Заменяет ли упд акт выполненных работ

Полезный материал в статье: "Заменяет ли упд акт выполненных работ" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Универсальный передаточный документ (бланк и образец заполнения УПД)

Универсальный передаточный документ (бланк и образец заполнения УПД)

Универсальный передаточный документ или сокращенно УПД разработан ФНС России в конце 2013 года в целях оптимизации оформления хозяйственных операций. Организации и предприниматели могут использовать универсальный передаточный документ для подтверждения факта передачи товара, результатов работ (услуг) вместо счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг). Ниже вы можете скачать бланк универсального передаточного документа, ознакомиться с образцом заполнения УПД и с разъяснениями по поводу их использования.

Что такое универсальный передаточный документ?

Форма УПД не является обязательной для применения, поэтому предприниматели вправе использовать в своей деятельности как УПД, так и «по старинке» счета-фактуры и первичные документы ( накладные , акты выполненных работ , оказанных услуг ). При этом УПД можно использовать независимо от режима налогообложения (общий или специальные режимы).

Рекомендованная форма УПД доведена письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected], в котором также содержатся и рекомендации по ее заполнению.

УПД состоит из 2-х частей:

1-я – счет-фактрура, который полностью перенесен в универсальный передаточный документ

2-я – непосредственно передаточный документ, включающий 2 раздела – для продавца и покупателя.

Скачать бланк универсального передаточного документа

УПД может заполняться в 2-х вариантах.

Либо как единый документ, заменяющий счет-фактуру и первичный документ.

Либо как передаточный документ. В этом случае УПД не заменяет собой счет-фактуру и выполняет только функцию первичного документа, в дополнение к которому должен выставляться счет-фактура .

Образец заполнения универсального передаточного документа

Ниже приведен образец заполнения универсального передаточного документа, подготовленный по первому варианту, когда УПД заменяет и счет-фактуру и первичный документ.

Смотрите также следующую видеоконсультацию эксперта с разъяснениями по вопросу использования УПД.

УПД заменяет ли акт выполненных работ?

Упростить документооборот путем использования УПД могут любые организации или предприниматели. Такой бланк содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством для счет-фактур и первички. При этом допускается составлять универсальный передаточный документ вместо акта выполненных работ, накладных или акта на оказание услуг.

Заменяет ли УПД акт выполненных работ

Рекомендованный ФНС бланк УПД представлен в Письме № ММВ-20-3/[email protected] от 21.10.13 г. Эта форма совместила в себе функции такого важного бухгалтерского документа, как счет-фактура, а также первички. Применять бланк вправе предприятия или ИП любых отраслевых сфер, кодов ОКВЭД, форм собственности и налоговых режимов, включая субъектов, освобожденных от НДС.

При условии корректного заполнения всех обязательных данных на основании УПД налогоплательщики вправе принять НДС к вычету, учесть расходы в составе затрат, отразить в учете соответствующую хозоперацию. При этом рабочая система налогообложения не имеет значения. УПД в качестве подтверждения понесенных издержек могут применять как организации на ОСНО, так и фирмы на спецрежимах – ЕНВД или УСН, а также ЕСХН.

Случаи деятельности, при которых допускается составление УПД, перечислены в Приложении 2 к Письму ФНС. Это, к примеру:

  • Отгрузка продукции.
  • Выполнение работ.
  • Оказание услуг.
  • Транспортировка товаров.
  • Посреднические сделки.
  • Прочие ситуации.

В зависимости от вида рабочего ОКВЭД организация составляет первичку. При отгрузках товаров это накладная ТОРГ-12, во время оказания услуг (выполнения работ) – акт. Поскольку УПД содержит в составе все необходимые по законодательству реквизиты, можно смело утверждать, что универсальный передаточный документ заменяет акт выполненных работ. При этом УПД можно выписать как отдельный акт или же в комплекте со счет-фактурой. Далее рассмотрим подробнее, как заполняется бланк в общих случаях, и какие нюансы требуется учесть при оформлении УПД на акт выполненных работ.

Варианты использования УПД

Исполнитель может применять универсальную форму в двух вариантах. Первый – для замены акта и счет-фактуры. Этот способ позволяет не только заявить сумму НДС к вычету, но и отразить хозяйственную операцию в учете, а также сдать заказчику перечень выполненных услуг. Второй – для замены только акта.

Утвержденный типовой бланк УПД представлен ФНС в своем Письме. Документ разработан согласно действующим требованиям стат. 169 НК и п. 2 стат. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.11 г. Редакция бланка приведена в соответствие с нормативными изменениями. Последняя корректировка выполнена по состоянию на 01.10.17 г. Общие рекомендации по внесению данных с указанием обязательных строк приведены в Приложениях 3, 4 Письма. Имейте в виду, что правила отражения информации различаются в зависимости от варианта применения УПД.

Как оформлять УПД вместо акта выполненных работ

Документ можно заполнять по рекомендованной форме или добавить в бланк нужные строки. Обязательные графы по Приложению 4 к Письму удалять не разрешается. При отражении информации в поле статус придерживайтесь следующего порядка:

  • Код «1» – указывается в случае использования УПД в качестве счет-фактуры и акта одновременно. Таким образом, налогоплательщику нужно внести данные в раздел счет-фактуры и дополнительный первичный раздел.
  • Код «2» – приводится при использовании УПД только в качестве акта. В этой ситуации можно не заполнять те данные, которые касаются НДС. К примеру, это сведения о платежном документе (стр. 5), сумме акциза (гр. 6), ставке и сумме налога (гр. 7, 8), стране происхождения и таможенной декларации (гр. 10-11).

Вывод – основной раздел УПД включает строки из счет-фактуры. Соответствующий бланк утвержден в Постановлении № 1137 от 26.12.11 г. Эту часть налогоплательщики изменять не вправе. Дополнительный раздел документа содержит реквизиты, предусмотренные Законом № 402-ФЗ для первички. Сюда можно добавлять строки по необходимости с учетом специфики деятельности организации.

Как обосновать правомерность оформления УПД

Чтобы правомерно говорить о том, что УПД заменяет акт выполненных работ, нужно предусмотреть бланк в графике документооборота предприятия. Для этого руководитель утверждает учетную политику. Кроме того, нужно согласовать порядок обмена документами с контрагентами компании. Сведения об УПД вносятся в договор с партнером. Если же в условиях контракта сказано, что исполнитель составляет счет-фактуру и акт на услуги, потребуется заключить дополнительное соглашение.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Когда универсальный передаточный документ заменяет акт выполненных работ?

Когда универсальный передаточный документ заменяет акт выполненных работ?

Универсальный документ, который может собой заменить одновременно и счет-фактуру и первичный документ, появился в 2013 году. Его форму разработали налоговики в целях упрощения документооборота при оформлении хозяйственных операций. Составленный правильно универсальный передаточный документ заменяет акт выполненных работ, товарную накладную и другие документы. При этом, чтобы избежать споров с налоговиками, необходимо учесть ряд важных моментов.

Читайте так же:  Ответ на претензию образец

УПД вместо акта выполненных работ

Согласно разъяснениям, выпущенным вместе с формой этого документа в приложениях к письму ФНС, универсальные документы можно применять двумя путями:

[2]

  • Как замену счета-фактуры и первички
  • Только как замену первички

Причем форма является рекомендованной, не обязательной для применения. Компании и предприниматели сами решают, какими документами будут оформлять свои операции, отражая это решение в учетной политике.

При любом варианте использования УПД выполняет роль первичного документа. Следовательно, должен содержать все необходимые для таких документов реквизиты (их перечень прописан в 9 статье закона о бухучете). Официальная форма, разработанная ФНС, эти реквизиты включает. Поэтому, выставляя универсальный документ по официальной форме, требования закона вы не нарушите.

При этом в письме приведен примерный перечень первичных документов, вместо которых может использоваться УПД (ТОРГ-12, ОС-1 и др.). Акт выполненных работ непосредственно не упомянут. В связи с этим возникает вопрос: заменяет ли УПД акт выполненных работ? Однозначный ответ на этот вопрос можно найти в приложениях к письму, в которых, в том числе указано, что УПД может подтверждать факт сдачи результатов выполненных работ (смотрите второе приложение к упомянутому письму).

Вместе с тем, чтобы выставить универсальный передаточный документ вместо акта выполненных работ, может потребоваться ряд действий.

Как мы уже указали выше, решение о применении универсальных документов нужно зафиксировать в учетной политике компании или предпринимателя. Также необходимо определить форму применяемых УПД.

Это может быть как официальная форма (без изменений), так и доработанная форма (в форму ФНС при желании можно вносить изменения; при этом необходимо сохранить все обязательные реквизиты для первички и счетов-фактур). Так, если за оформление операции в компании отвечает несколько лиц, то соответствующие строки (например, строку 13 можно дополнить строкой 13а, предусмотрев подписи всех лиц, ответственных за оформление операции).

Универсальный передаточный документ: заменяет ли акт выполненных работ?

Чтобы упростить документооборот, компания может перейти на использование универсальных передаточных документов (УПД). УПД содержат все необходимые реквизиты для счета-фактуры и первичных документов, используемых для оформления хозяйственных операций. Таким образом, универсальный передаточный документ заменяет акт выполненных работ, акт оказания услуг, накладные, счет-фактуру и т.д.

Как оформлять УПД вместо акта выполненных работ?

УПД может оформляться по официальной форме, которую подготовила ФНС России. Эта форма не является обязательной для применения, и при желании ее можно доработать и включить в нее дополнительные элементы либо исключить ненужные. Фактически официальная форма, разработанная налоговиками, — это расширенная версия счета-фактуры.

Основная часть УПД включает непосредственно форму счета-фактуры. Она выделена черной рамкой и не подлежит изменению. Это вытекает из п. 9 Приложения N 1 Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137 и дополнительно подтверждено ФНС России в Письме от 23.12.2015 № ЕД-4-15/22619 , согласно которым форма счета-фактуры должна быть сохранена.

Кроме этого, в официальную форму включены реквизиты, необходимые для правильного оформления первичного документа в соответствии со ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ о бухгалтерском учете, в том числе сведения о передаче/приемке товара, услуг, результатов работ; лице, ответственном за оформление операции.

Для того чтобы перейти на использование УПД, компании нужно совершить ряд действий. Во-первых, так как УПД является разновидностью первичного документа, его форму должен утвердить руководитель компании. Кроме того, возможность применения УПД нужно указать в учетной политике компании.

Во-вторых, нужно согласовать применение УПД с контрагентами компании. Нередко формы документов о приемке, документов, используемых для осуществления расчетов, прописываются в договорах. Если в договорах компании указаны акты и счета-фактуры, то, чтобы применять универсальный передаточный документ вместо акта выполненных работ, нужно будет подписать дополнительное соглашение с контрагентом и предусмотреть в нем соответствующие условия.

Варианты использования УПД

Компания может применять УПД вместо акта выполненных работ в 2-х вариантах:

  1. В качестве замены акта и счета-фактуры.
  2. Только как замену акта.

В первом варианте передаточный документ выступает в роли обоих документов сразу. Согласно рекомендациям ФНС он имеет статус «1», который проставляется в специально предназначенном для этого поле. Соответственно, при его оформлении заполняются все обязательные графы и строки и для первичного документа, и для счета-фактуры. В таком случае правильно заполненный УПД может быть использован для получения вычета по НДС.

Во втором варианте использования УПД заменяет акт выполненных работ, но счет-фактура выставляется отдельно. В поле для указания статуса проставляется значение «2». В этом случае для того, чтобы УПД был признан в качестве оправдательного документа, в нем должны быть заполнены все обязательные для первичных документов реквизиты, в том числе и часть реквизитов из граф и строк для счета-фактуры. Однако все эти поля заполнять не требуется, так как счет-фактура будет выставляться отдельно.

Общие рекомендации по заполнению УПД с указаниями, какие поля подлежат заполнению, приведены в приложении к Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96 , которым утверждена официальная форма УПД.

Унифицированные формы КС-2 и КС-3

Может ли подрядчик вместо актов по форме № КС-2 использовать универсальный передаточный документ?

Форма акта о приемке выполненных работ не обязательно должна быть унифицированной. Поэтому, если ваша учетная политика или договор не предусматривают составление актов по форме № КС-2, вы можете использовать УПД или самостоятельно разработанную форму приложение 2 к Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] .

Для расчетов за выполненные работы в дополнение к акту принято также составлять справку об их стоимости. Ранее Минфин отмечал, что ее нельзя составить произвольно, необходима только унифицированная форма № КС-3 Письмо Минфина от 06.02.2015 № 07-01-12/4833 . Однако сейчас Приказы Минстроя, на которые ссылались чиновники в обоснование этой позиции, утратили силу.

Поэтому не будет нарушением дополнить УПД также реквизитами справки о стоимости выполненных работ и затрат и оформлять один документ.

УПД на услуги – образец заполнения

Универсальный передаточный документ объединяет в себе акт и счет-фактуру. Поскольку ФНС приравнивает эту форму к первичной, организации вправе составлять при оказании услуг УПД. Из этой статьи вы узнаете, как оформить УПД на услуги.

Можно ли выставлять УПД на услуги

В соответствии с Письмом ФНС № ММВ-20-3/96 от 21.10.13 г. упростить документооборот можно с помощью универсального передаточного документа (УПД). Бланк представлен в рекомендованной форме. Использовать УПД разрешается как при отгрузке товаров, так и в случае оказания различных услуг.

Документ заменяет собой счет-фактуру и акт. Оформлять УПД вправе любые компании и ИП, даже те, кто не платит НДС и применяет спецрежим. Организация может выписать УПД отдельно на оказание услуг или одновременно с реализацией. Или же допускается составление на эти две операции различных документов. Порядок работы с универсальными бланками утверждается в учетной политике фирмы.

Читайте так же:  Судебная практика по трудовым спорам

Как заполнить универсальный передаточный документ на услуги

Подробные правила составления документа приводятся ФНС в приложениях к Письму. Внесение данных начинается с указания кода статуса формы. Если заполнить код «1», УПД заменяет счет-фактуру и первичный акт. Если же указать код «2», документ имеет статус первичного и не является основанием для отражения в учете НДС. Во втором случае требуется дополнительно оформить отдельный счет-фактуру при необходимости. Когда исполнитель не платит НДС (из-за спецрежима или по причине освобождения по стат. 145 НК), выписывать счет-фактуру не нужно.

Поскольку УПД приравнивается контрольными органами к первичной документации, в нем следует отразить все обязательные реквизиты по п. 2 стат. 9 Закона № 402-ФЗ. Этот перечень является закрытым и может быть изменен только в сторону дополнения сведений. В частности, речь идет о следующей обязательной информации:

  • Название формы и дата ее заполнения.
  • Название компании-составителя УПД.
  • Сведения о виде услуг.
  • Сведения об измерении (натуральном и денежном) услуг.
  • Должности сотрудников, ответственных за оказание услуг.
  • Должности сотрудников, ответственных за оформление услуг.
  • Подписи уполномоченных лиц.

Как становится понятно, не все реквизиты в УПД относятся к обязательным. К примеру, по желанию проставляется код товара (работ, услуг) в УПД. В части услуг этот показатель предназначен для внесения кода ОКВЭД, а до 01.01.17 г. – кода ОКУН. Значение указывается для идентификации вида оказываемых услуг при использовании спецрежимов и в других целях.

УПД на услуги – образец заполнения

При заполнении УПД по услугам, в первую очередь, нужно определиться, в каком статусе используется форма. Для замены счет-фактуры и акта указывается статус «1», а значит, вносятся все обязательные (стат. 169 НК) реквизиты для счет-фактур. Соответствующая часть УПД выделена в бланке жирной чертой.

Приводим образец заполнения УПД на услуги. Предположим, что исполнитель является плательщиком НДС. Следовательно, бланк имеет статус «1» и заполняется целиком, без исключения каких-либо строк. Нумерацию универсальных документов рекомендуется вести по аналогии со счет-фактурами, чтобы избежать путаницы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Переход на УПД

Образец заполнения УПД на услуги

Универсальный передаточный документ уже несколько лет используется компаниями и предпринимателями в коммерческой деятельности. Этим документом могут оформляться самые разные хозяйственные операции, в том числе и связанные с оказанием услуг. Ниже мы приведем образец заполнения УПД на услуги и расскажем, какие нюансы следует учесть при его составлении.

УПД на услуги вместо акта и счета-фактуры

УПД – это рекомендованная форма. Компании и предприниматели не обязаны ее применять и могут обойтись без нее, оформляя акты оказанных услуг и счета-фактуры. Вместе с тем в целях упрощения документооборота они могут перейти на использование этого единого документа.

Официальная форма УПД доведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] . Она состоит из двух частей и объединяет счет-фактуру и передаточный документ. Таким образом, вместо 2-х документов (счета-фактуры и первичного документа – накладной, акта выполненных работ, акта оказанных услуг и т.д.), которые содержат дублирующие реквизиты, можно обойтись одним УПД.

Скачать образец заполнения УПД на услуги

Для того, чтобы начать его использовать для оформления хозяйственных операций, компании следует издать локальный акт об утверждении этой формы в качестве первичного документа. При этом официальная форма может быть изменена хозяйствующим субъектом и дополнена новыми строками и графами по мере необходимости. Здесь следует учесть один момент, на который налоговики обратили внимание в Письме от 23.12.2015 № ЕД-4-15/22619 .

В официальную форму могут вноситься изменения, однако при этом должна быть сохранена форма счета-фактуры, которая утверждена Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.11.2001. Об этом прямо сказано в п. 9 Приложения N 1 этого Постановления. Таким образом, дополняться и изменяться могут столбцы или строки, которые не находятся в пределах черной рамки, обрамляющей форму счета-фактуры.

Кроме того, при внесении изменений в официальную форму УПД следует помнить о требованиях Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011, согласно которым установлен перечень обязательных реквизитов для первичных документов.

Использование УПД при оформлении операций по оказанию услуг

УПД может использоваться в 2-х ипостасях: либо как счет-фактура и передаточный акт, либо только как передаточный акт. В первом случае в специальном поле УПД проставляется символ 1 и заполняются все показатели как для счета-фактуры, так и для первичного документа. Во втором случае в соответствующее поле УПД ставится символ 2 и заполняются только показатели для первичного документа, то есть акта оказанных услуг. Счет-фактура при этом должен выставляться отдельно.

Причем само по себе указание символа 1 или 2 имеет только информационное значение. Контролеры будут обращать внимание не на указанный в специальном поле номер, а на показатели, которые заполнены или не заполнены в универсальном передаточном документе.

Можно ли выставлять один УПД на поставку и сопутствующие услуги?

Нередко на практике поставка товара сопровождается оказанием услуг. В связи с чем возникал вопрос, можно ли выставлять УПД на услуги и поставку одновременно. Да, такое оформление возможно. Это подтверждено Письмом ФНС от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910 . При этом налоговики обратили внимание на следующие моменты:

  1. Услуга к моменту оформления УПД должна быть оказана и, соответственно, потреблена заказчиком.
  2. УПД должен подписываться лицом, которое уполномочено как на подписание счета-фактуры, так и на подписание первичного документа по приемке-передаче товара и оказанных услуг.

Заменяет ли УПД акт выполненных работ

В последнее время компании довольно часто в своей деятельности используют такой документ, как УПД (универсальный передаточный документ). Этот документ не является обязательным для оформления, несмотря на то, что Министерство финансов и налоговая его рекомендуют с целью упрощения порядка документооборота в компаниях. Основным преимуществом данного документа является то, что он позволяет сразу несколько документов из «первички». При этом компании довольно часто задаются вопросом, заменяет ли УПД акт выполненных работ? Далее в статье постараемся ответить на данный вопрос.

УПД (универсальный передаточный документ)

Уже довольно продолжительное время налоговые органы рассматривали вопрос по упрощению первичной документации в компании, так как многие документы могут дублировать друг друга, как частично, так и полностью. Поэтому было принято решение по использованию такого универсального документа, как УПД.

Само наименование данного документа говорит о том, что данный документ используется для достижений внешних, а не внутренних целей. Внешне данный документ напоминает счет-фактуру, так как именно на основе счет-фактуры он и был разработан. Но помимо реквизитов счет-фактуры в документе также могут содержаться и реквизиты товарной накладной (Читайте также статью ⇒ Правила заполнения УПД).

Важно! Форма УПД не обязательна для использования и заполнения компаниями и носит только рекомендательный характер.

Данный документ позволяет выполнить следующее:

[3]

  1. Использовать УПД в бухучете с целью уменьшения документооборота.
  2. УПД является документальным подтверждением затрат, используемых для расчета базы по налогу на прибыль;
  3. Оформлять налоговый вычет по НДС.
Читайте так же:  Как рассчитывается налог на имущество физлиц

Все перечисленные пункты являются достаточно важными для компании, которые хотят сосуществовать мирно с налоговым органом.Данный документ может использоваться с целью подтверждения затрат налогового учета, включая и в случае применения УСН, ЕСХН, независимо от размера компаний (Читайте также статью ⇒ Акт сдачи-приемки выполненных работ).

Применяют ли УПД компании, оказывающие услуги

УПД представляет собой документ, который состоит из двух частей:

  1. Счет-фактура (она представляет собой такую же форму, как и в счет-фактуре).
  2. Товарная накладная.

Однако, данное утверждение касается тех компаний, которые занимаются реализацией продукции. Вторая часть УПД представляют собой передаточную часть, которая состоит из информации, подтверждающей факт того, что был передан товар, готовая продукция или услуга. Так, вторая часть позволяет заменить либо товарную накладную, либо акт выполненных работ.

Важно! Если компании это удобно, то она может использовать УПД вместо акта выполненных работ.

Компании вправе изменять форму УПД в зависимости от особенностей своей хозяйственной деятельностью. Однако, следует помнить, что в документе должны присутствовать все обязательные реквизиты. Возможно изменять только вторую часть УПД, а первая часть – счет-фактура должна оставаться в первоначальном виде.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок использования УПД для компании, оказывающих услуги

Видео (кликните для воспроизведения).

Если компания оказывает услуги, то у нее не должно возникать проблем с заполнением УПД, а также использованием его.При этом компании определяют цель документа – только с целью замены счет-фактуры, либо с целью замены двух указанных документов.

В хозяйственной деятельности компаний могут возникать и такие ситуации, когда одновременно производится реализация товара, а также оказание услуги. К примеру, погрузка товара, транспортировка товара, доставка продукции и т.д. В этом случае такие компании задаются иным вопросом: возможно ли использование УПД одновременно с целью реализации товара и для оказания услуг?

Ответ на данные вопрос будет положительным: согласно письма ФНС ЕД 4-15/17910, использование документа для этих целей допустимо. Но при этом должны выполняться определенные правила:

Своевременное оформление УПД На момент оформления УПД, услуга должна быть предоставлена потребителю
Подписание УПД УПД подписывает лицо, обязанное подписывать, как счет-фактуру, так и иные первичные документы, подлежащие оформлению при передаче товара/услуги

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли компания перейти на УПД, как правильно это сделать?

Ответ: Может, но для перехода в компании должен издаваться специальный документ (распоряжение) о том, что в компании будет использоваться УПД.

Заключение

Таким образом, организации вправе самостоятельно выбрать наиболее приемлемый для себя способ оформления документов. То есть, использовать или нет УПД вместо акта выполненных работ. Если компании решают применять УПД, то это должно быть закреплено приказом руководителя.

УПД универсальный передаточный документ

Универсальный передаточный документ вместо акта выполненных работ

Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов. Обновление: 29 июня 2018 г. Компания может применять УПД вместо акта выполненных работ в 2-х вариантах:

  • В качестве замены акта и счета-фактуры.
  • Только как замену акта.

Общие рекомендации по заполнению УПД с указаниями, какие поля подлежат заполнению, приведены в приложении к Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. которым утверждена официальная форма УПД. универсальные документы можно применять двумя путями:

  1. Как замену счета-фактуры и первички
  2. Только как замену первички

Причем форма является рекомендованной, не обязательной для применения.

Согласно разъяснениям, выпущенным вместе с формой этого документа в приложениях к письму ФНС.

Между организацией «А» (поставщик) и организацией «Б» (покупатель) заключен договор поставки, по условиям которого доставка осуществляется поставщиком (с привлечением транспортной организации) до склада покупателя (право собственности на товар переходит на складе покупателя).

Поставка товара в организацию «Б» (покупатель) осуществляется транзитом со склада организации «В» (первоначальный поставщик), минуя склад организации «А» (поставщик). Может ли поставщик выписывать УПД (статус 1) и каков порядок заполнения строк 10, 13, 15, 18? Универсальный передаточный документ (УПД) Транспортная накладная Товарно-транспортная накладная Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТчлен Палаты налоговых консультантов Алексеева Анна Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТКоролева Елена Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

[1]

Можно ли использавать упд при грузоперевозках

Если лицо действует на основании выданной доверенности, и до оформления УПД информация о доверенности отсутствовала, то реквизиты такой доверенности покупателю следует внести в строку Основание передачи (сдачи)/получения (приемки) ;

  • отгрузка товаров;
  • просмотр и печать УПД;
  • реализация отгруженных товаров.

По гиперссылке «Подписи» документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» (рис. 1) можно открыть дополнительное окно для указания уточняющей информации об участниках операции с целью автоматического заполнения соответствующих строк УПД (рис. 2): Рис. 2 По гиперссылке «Доставка» документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» (рис.

1) можно открыть дополнительное окно (рис. Компании и предприниматели не обязаны ее применять и могут обойтись без нее, оформляя акты оказанных услуг и счета-фактуры.

Вместе с тем в целях упрощения документооборота они могут перейти на использование этого единого документа.

Официальная форма УПД доведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/ Она состоит из двух частей и объединяет счет-фактуру и передаточный документ. Таким образом, вместо 2-х документов (счета-фактуры и первичного документа – накладной, акта выполненных работ, акта оказанных услуг и т.д.), которые содержат дублирующие реквизиты, можно обойтись одним УПД.

Универсальный передаточный документ или универсальный счет?

  • отгрузку товара (работы, услуги);
  • счет-фактуру по факту этой конкретной отгрузки.

УПД не применяется для оформления фактов хозяйственной жизни, для которых законодательством Российской Федерации или международными нормами предусмотрены специальные правила (Письмо ФНС РФ от 04.04.2016 № ЕД-4-15/5702). Покажем на схеме место УСО по сравнению с другими документами на отгрузку.

Как видим, УСО – нечто среднее между обычным счетом на оплату услуг связи и универсальным передаточным документом, имеющим признаки общей «первички». Цель применения УПД или, вернее, его модификации (УСО) – в сокращении документооборота, а не разработке еще одного документа для снижения рисков, связанных с подтверждением соблюдения требований того или иного законодательства. Потому что они идентифицируют лиц, ответственных за оформление документов и за совершение хозяйственных операций.

Значит, с них и можно спрашивать по документообороту, а не искать виноватых среди неопределенной группы персонала.

  • ответственного за правильность оформления факта хозяйственной жизни, причем для обеих сторон договора;
  • принявшего товары (услуги), результаты работ лица.
Читайте так же:  Отчетность кфх на есхн

Заменяет ли УПД акт выполненных работ

Принятие решения в части применения УПД в компании следует отразить соответствующим распоряжением руководителя. Необходимо также закрепить этот факт в учетной политике, поскольку документ отвечает требованиям, предъявляемым к первичной документации.

Предприятие может оформить УПД вместо акта выполненных работ в 2-х случаях:

  1. Вместо АВР и СФ;
  2. Исключительно, как замена АВР.

В первой вариации достаточно заполнить единый передаточный документ, одновременно заменяющий акт и счет-фактуру.

Важно заполнить его, руководствуясь рекомендациями, продиктованными в том же письме ФНС, которым утверждена форма.

Во второй вариации универсальный передаточный документ заменяет акт выполненных работ, но СФ выписывается отдельно. УПД, используемый в качестве первичного документа, имеет информационный статус «2», который также указывается. Отметим, что использование этого варианта чаще встречается при переходе компании к применению УПД как единого документа, и длится этот период недолго, поскольку эффективность составления и использования одного документа вместо двух очевидна.

Как заполнять электронный УПД

Если это СЧФ

Поля, которые в нем необходимо заполнить, определены п. 5 ст. 169 НК РФ:

  1. порядковый номер документа, число, месяц и год его формирования;
  2. название, адрес, ИНН обеих сторон сделки;
  3. названия и адреса отправителя и получателя груза;
  4. номер документа, который фиксирует аванс в счет предстоящих поставок;
  5. состав поставки, если возможно — единица измерения содержимого;
  6. количество содержимого поставки в единицах измерения, названных ранее; валюта;
  7. цена за единицу измерения поставки, не учитывая налог (исключение — государственная регулируемая цена, включающая налог);
  8. стоимость поставки или имущественных прав без налога;
  9. акциз, где это необходимо;
  10. налоговая ставка;
  11. налог для покупателя по действующим налоговым ставкам;
  12. стоимость поставки с учетом налога;
  13. страна происхождения товара;
  14. номер таможенной декларации;
  15. код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза для товаров, вывезенных за пределы РФ на территорию Евразийского экономического союза.

В электронном формате появляется новое обязательное для заполнения поле — название субъекта, составившего файл продавца. Если продавец и составитель — разные субъекты, то второй заполняет поле «Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счета-фактуры (информации продавца)». Это важно для аутсорсеров и агентов.

Если это ДОП

В нем обязательно заполнить поля, названные в ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

  1. название документа;
  2. число, месяц, год его создания;
  3. экономический субъект, который сформировал документ;
  4. суть сделки;
  5. сумма или объем поставки;
  6. ФИО и подписи ответственных лиц.

Если это УПД (СЧФДОП)

В нем должны быть все сведения, перечисленные выше.

Особенности формата

Если он используется как ДОП или СЧФДОП:

  • Может иметь два наименования. Одно — официальное по факту хозяйственной жизни. Второе — о котором договорились контрагенты.
  • Есть специальные поля для сведений о перевозчике.
  • Требует подписи со стороны покупателя уполномоченным лицом, которое отвечает за оформление первичных документов или сделки.

Для всех типов документов

  • Можно внести любые дополнительные сведения: вид операции, информация для участника документооборота, дополнения об участниках сделки.
  • Сведения об участниках сделки содержат поля:
  • код ОКПО;
  • структурное подразделение;
  • информация для участника документооборота;
  • для ИП — ИНН, реквизиты свидетельства о государственной регистрации, ФИО; для ЮЛ — наименование, ИНН, КПП; для иностранного лица, которое не стоит на учете в налоговых органах, — название и другие сведения;
  • адрес;
  • контактные сведения (номер телефона, e-mail);
  • банковские реквизиты.
  • Блок «Подписант» включает четыре атрибута: «Область полномочий», «Статус», «Основание полномочий (доверия)», «Основания полномочий (доверия) организации».

«Область полномочий» обязательна для заполнения, выбирается нужное.

5 и 6 — если подписывается УПД (СЧФДОП).

Области полномочий подписанта-продавца

Области полномочий подписанта-покупателя

Поле «Статус» заполнять обязательно. Можно указать:

1 — сотрудник продавца;
2 — сотрудник организации, составившей файл продавца;
3 — сотрудник иной уполномоченной организации;
4 — уполномоченное физическое лицо (в том числе ИП).

От выбранного статуса зависит информация в поле «Основание полномочий». Для 1, 2 и 3 это «Должностные обязанности» или другие основания полномочий. Для 4 — основания полномочий, например, доверенность, дата, номер.

Поле «Основание полномочий (доверия)» заполняется, только если статус подписанта — 3.

Обязательно указать, кто подписывает УПД: ФЛ, ИП или представитель ЮЛ. Для ФЛ обязательны к заполнению лишь ФИ, для ИП — ИНН, ФИ, а для представителя ЮЛ — ИН ЮЛ, должность и ФИ.

Универсальный передаточный документ: скачать образец

Рассмотрим универсальный передаточный документ и особенности его заполнения. Закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отменил обязательное применение унифицированных форм отгрузочных документов, предоставив компаниям право самостоятельно выбрать или разработать удобный для себя бланк.

Данное изменение позволило соединить бухгалтерский отгрузочный документ и налоговый счет-фактуру в едином бланке (универсальный передаточный документ), что весьма упростило документооборот компаний и сократило его вдвое. Кроме того, единая форма позволила исключить возможные расхождения в счете-фактуре и передаточном документе.

Чтобы компаниям не пришлось самостоятельно формировать для себя такой единый бланк, его форму разработала ФНС совместно с Министерством финансов и назвала Универсальным передаточным документом (УПД). Этот бланк приложен к Письму №ММВ-20-3/[email protected] от 21.10.13. УПД разработан на базе существующего счета-фактуры с добавлением реквизитов отгрузочных документов.

Экономическому субъекту предоставляется право решить, какие именно документы будут формироваться – УПД или отгрузочный со счетом-фактурой. Решение закрепляется в учетной политике.

Какие документы заменяет универсальный передаточный документ?

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Универсальный документ заполняется вместо бухгалтерского передаточного и налогового бланка счета-фактуры, таким образом, 2 документа могут быть замещены одним.

К передаточным документам можно отнести следующую типовую документацию:

  • Товарная накладная ТОРГ-12;
  • Передаточный акт формы ОС-1 или иной формы;
  • Накладная М-15;
  • Товарная часть товарно транспортная накладная (ТТН) 1-Т.

Когда можно применять универсальный передаточный документ?

Данный бланк можно формировать в следующих операциях:

  • Отгрузка ТМЦ с доставкой и без нее;
  • Передача прав имущественного характера;
  • Прием и передача выполненных работ;
  • Прием и передача оказанных услуг;
  • Посреднические операции.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Универсальный передаточный документ:изменение

Рассматриваемый бланк УПД лишь рекомендован к применению и может быть скорректирован каждым субъектом самостоятельно. При внесении корректировок в УПД следует учитывать требования 21 главы НК РФ и закона №402-ФЗ.

21 глава определяет, что НДС к вычету можно принять исключительно при наличии счета-фактуры, в связи с чем в УПД счет-фактура перенесен полностью.

Закон №402-ФЗ содержит реквизиты, при наличии которых документ будет подтверждать законность совершения сделки с точки зрения бухгалтерии и будет принят в качестве первичного и учетного документа для обоснования бухгалтерской проводки по оприходованию ТМЦ, услуг, работ.

Читайте так же:  Работа у ип по трудовой книжке

В девятой статье указанного закона прописаны следующие семь обязательных реквизитов первичного документа:

  1. Его наименование;
  2. Число, месяц и год оформления;
  3. Наименование субъекта, формирующего документ;
  4. Содержание отражаемой в бланке операции;
  5. Стоимостные и количественные показатели;
  6. Сведения об ответственном лице;
  7. Подписи ответственных лиц с расшифровкой.

Если УПД редактируется, то необходимо сохранить перечисленные реквизиты плюс к этому полностью сохранить реквизиты, обязательные для счета-фактуры. При выполнении этих условий УПД будет служить основанием как для выполнения бухгалтерских приходных проводок, так и для возмещения НДС и подсчета налога на прибыль. Отредактированная форма закрепляется в учетной политике.

Универсальный передаточный документ: особенности заполнения

Вверху слева имеется поле для указания статуса документа, этот показатель может принимать одно из двух значений:

  • 1 – если УПД заменяет собой налоговый счет-фактуру и бухгалтерский передаточный акт;
  • 2 – если УПД заполняется только как передаточный акт.

Наличие двух значений для этого показателя свидетельствует о том, что формировать УПД могут как плательщики НДС, так и субъекты, освобожденные от этой обязанности. Первые ставят в этом поле показатель «1» и используют УПД в качестве замещения передаточного бланка и счета-фактуры, вторые ставят «2» и используют УПД только в качестве передаточного первичного бланка.

Статус носит исключительно информационный характер, фактический статус УПД определяется из того, какие поля и строки реально заполнены.

Универсальный передаточный документ: заполнение подраздела со счетом-фактурой

Счет-фактура в УПД аналогична форме, утвержденной Постановлением №1137 от 26.12.11. Это постановление и определяет особенности его заполнения.

Если статус – 1:

Номер строки Заполняемые сведения
1 № присваивается согласно предусмотренной порядковой нумерации счетов-фактур.

Дата соответствует моменту формирования и заполнения УПД.

1а Порядковый № и дата исправления технических ошибок.

Поле заполняется только в случае внесения незначительных поправок в показатели документа.

2, 2а и 2б Наименование продавца, адрес, ИНН, КПП. Название берется из учредительных документов в полном или сокращенном варианте.

ИП заполняют свои ФИО полностью, адрес вносится в соответствии с местом жительства.

3 Наименование лица, отправляющего ТМЦ, почтовый адрес. При необходимости поле может быть дополнено ИНН и КПП.

Если передаются услуги или работы, то поле не заполняется.

4 Наименование лица, принимающего ТМЦ, почтовый адрес. При необходимости допускается указание ИНН и КПП.

При получении услуг, работ поле не заполняется.

5 № и дата п/п при безналичной оплате или чека при наличной оплате. 6, 6а и 6б Сведения о покупателе по аналогии с реквизитами покупателя в п.2 (а,б). 7 Название валюты, в которой отражены суммы УПД, и соответствующий код по классификатору. Номер графы Заполняемые сведения 1 Наименование ТМЦ, работ, услуг. 2 и 2а Сведения о единице измерения (наименование и код по ОКЕИ).

Если невозможно указать, ставится прочерк.

3 Количественный показатель ТМЦ, услуг, работ. 4 Цена за единицу без НДС. 5 Стоимость позиции без НДС. 6 Величина акциза, заполняется только в отношении подакцизных товаров, в противном случае ставится прочерк. 7 Ставка НДС, при освобождении от налога пишется «без НДС». 8 Сумма налога по позиции в целом, при освобождении от НДС пишется «без НДС». 9 Общая стоимость позиции с учетом налога. 10 и 10а Наименование страны происхождения и код по ОКСМ. 11 № таможенной декларации для иностранных товаров.

Если статус – 2

Не заполняются следующие поля подраздела со счетом-фактурой, характерные только для сделок с НДС:

  • 7 и 8 – ставка и НДС;
  • 10 и 10а – страна;
  • 11 – таможенная декларация.

При желании можно также не заполнять:

  • 2а и 2б – реквизиты продавца;
  • 3 и 4 – сведения об отправителе и получателе груза;
  • 5 – № платежного документа;
  • 6а и 6б – реквизиты покупателя.
  • 4 и 5 – цена и стоимость без НДС;
  • 6 – акциз.

Остальные строки и графы этого подраздела следует заполнить.

Заполнение других полей УПД:

Наименование поля Заполняемые сведения
А Номер позиции в таблице.

Заполняется по желанию для упрощения визуального поиска нужного наименования в таблице

Б Для ТМЦ – артикул, для работ, услуг – код по ОКВЭД или ОКУН.

Заполняется по желанию продавца, в основном для указания особых условий ведения деятельности, льгот (например, коды указывают на виды деятельности, по которым возможно применение спецрежимов)

8 Документ, который определяет особенности взаимоотношения сторон в операции (соглашение, договор, доверенность), поясняет суть операции 9 Сведения о перевозке или грузе – документ, определяющий порядок транспортировки. Если документа нет, то прописываются параметры груза (например, масса).

Заполняется при необходимости конкретизировать условия по доставке ценностей, а также по количественным показателям этих ценностей при приемке груза.

10 Информация о лице, осуществившем отгрузку ТМЦ, работ, услуг.

Подпись можно не ставить, если это же лицо расписалось в подразделе со счетом-фактурой.

11 Число, месяц и год, соответствующие факту произведенной операции по отгрузке, передаче. Это реальная дата свершения операции и может отличаться от даты выписки УПД.

Рекомендовано его заполнять, если оформление УПД и свершение операции происходит в один день, и, если это происходит в разные дни.

Если дата не указана, по умолчанию считается, что она идентична дате строки 1.

12 Дополнительная документация, прописывается, если она является важной для операции 13 Информация о лице, ответственном за корректное оформление операции.

Подпись не ставится, если это же лицо указано в поле 10.

14 Реквизиты лица – составителя документа. Если ставится печать с реквизитами, то поле можно заполнить прочерком. 15 Информация о лице, принявшем груз. 16 Фактическая дата получения работ, услуг, ТМЦ.

Поле рекомендовано для заполнения в любом случае, так как дает представление о реальной дате поставки груза, сдачи услуг, работ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Значение этого поля может совпадать с датами из полей 1 и 11, но не может быть раньше этих дат.

Источники


  1. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 895 c.

  2. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Под редакцией И.Л. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 528 c.

  3. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.
  4. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.
  5. /oli>

    Заменяет ли упд акт выполненных работ
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here