Зачем нужен счет-фактура

Полезный материал в статье: "Зачем нужен счет-фактура" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Что такое счет-фактура ?

Доброго времени суток! Сегодня я напишу статью о документах для бизнеса, а именно про счета-фактуры.

Много вопросов приходит по данному документу, так что давайте определим? что такое счет-фактура и зачем она нужна:

В России составление счетов-фактур является обязательным для плательщиков налога на добавленную стоимость. Юридическое обоснование требования приведено в статье 169 Налогового кодекса РФ.

Законодатель признает документ основанием принятия к учету материальных ценностей или имущественных прав. Применение формы первичной отчетности выходит за рамки, определенные нормативным актом. Ее используют налоговые агенты, а также прочие участники хозяйственных отношений.

Что такое счет-фактура в бизнесе ?

Правила бухгалтерского учета относят документ к первичной отчетности по НДС. В 2016 году компании и предприниматели должны использовать форму, утвержденную постановлением Правительства России № 1137 от 26.12.11г. (с учетом изменений 2014). Допустимыми признают традиционный и электронный формат.

К содержанию счета предъявляют жесткие требования:

Обязательные реквизиты

Дата оформления

Составить счет-фактуру организация обязана в течение 5 рабочих суток со дня фактической отгрузки товара или предоставления услуги. Основанием для передачи контрагенту документа является также перечисление аванса или выявление ошибки.

Все счета, поступившие в адрес налогоплательщика или выписанные им, подлежат регистрации в специальном журнале. Учет позволяет выстраивать эффективную систему контроля, значительно облегчает поиск информации в архиве.

Регистры составляют с использованием унифицированных форм, прошивают и опечатывают. Внесение правок в такие документы допускается только с соответствующим удостоверением.

Счет-фактура подробнее

Проводя различные операции в бизнесе покупку или продажу товаров юридическими лицами или предпринимателями, предоставляя услуги все товары и услуги комплектуются сопроводительными документами, как раз одним из таких документов является, счет-фактура. Готовится данный документ как правило на основании выставленного организацией или ИП счета. При торговле вместе со счет-фактурой предоставляется товарная накладная.

Что из себя представляет счет-фактура

Счет-фактура представляет из себя специальный бланк в котором отображаются наименования товаров или услуг и их количество, и стоимость. Так же в счет-фактуре указываются все данные о покупателе и продавце товара (услуг), обязательно должна быть указана валюта в которой производится сделка.

Выводится общая итоговая сумма стоимости (товаров, услуг), в случае если продавец является плательщиком налога НДС, то указывается и размер налога НДС (он выделяется) и так же указывается кто отгрузил товар и кто его получил.

Вообще наличие счет-фактуры при поставке или закупке товара обязательно, НО если Вы заключите договор с организацией в котором пропишете, что будете работать без счет-фактур, то тогда ее наличие не обязательно.

Как выглядит счет-фактура от поставщика

Теория — это конечно хорошо, но давайте рассмотрим, как все таки счет-фактура выглядит в живую. К сожалению у меня нет маленьких счет-фактур на пару позиций, чтобы вместить ее на 1 листе, так что смотрим что есть (самая маленькая на 3х листах).

Для того чтобы Вам это показать, я взял одну из счет-фактур которую мне прислал мой поставщик товаров:

Счет-фактура лист №1

Счет-фактура лист 2

Счет-фактура лист 3

Скачать бланк счет-фактуры

На самом деле в любой бухгалтерской программе есть бланк счет-фактуры (так как он является обязательным при документообороте). Но предприниматели не всегда пользуются бухгалтерскими программами.

Мой совет в данной ситуации прост, чтобы у Вас всегда были актуальные документы, приобретите себе 1С Бухгалтерию и проблем никаких не будет (цена лицензии у нас 3 300 руб.), думаю что по регионам России он навряд ли отличается.

Для тех кто по какой-то причине не приобретает такие программы действующий бланк счета-фактуры Вы можете скачать с моего Яндекс Диска: скачать бланк счет-фактуры .

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

На этом пожалуй все! Не запускайте бухгалтерию, иначе потом будет сложно разобраться. Если есть вопросы, то задавайте их в комментариях к статье или как всегда в мою группу в контакте » Секреты бизнеса для новичка «.

Когда выдается счет-фактура?

Счет-фактура выдается после оплаты, частичной оплаты, без оплаты выдается?

Счет-фактура выдается плательщиками НДС. Если контрагент не являет плательщиком НДС, счет-фактура не выставляется.

Согласно ст.168 п.3. НК при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Что такое счет-фактура и для чего она нужна

Ведение бизнеса в России (да и в любой другой стране) предполагает неплохое знание налогового законодательства. Однако далеко не каждый россиянин действительно хорошо знает Налоговый кодекс, даже если занимается ведением собственного бизнеса. Это может крайне негативно сказаться не только на налоговых отчетах компании, но и на профессиональных отношениях с другими, более знающими партнерами. Поэтому крайне важно знать абсолютно все правила, по которым ведется налоговый отчет компаний в нашей стране.

Сегодня мы поговорим о таком документе, как счет-фактура. Далеко не каждый начинающий предприниматель вообще слышал о такой бумаге, а о том, что за ней скрывается, и вовсе знают единицы. Однако данный документ крайне важен для компаний. Давайте по порядку разберемся с тем, что такое счет-фактура.

Что представляет собой счет-фактура

Это специально заполненный бланк, в котором продавец указывает информацию о товаре и его стоимости при продаже покупателю-налогоплательщику. Счет-фактура используется, как правило, в крупных оптовых закупках. Знать об этом документе должен как покупатель, так и продавец, поскольку в противном случае можно либо потерять значительные суммы денег (если вы выступаете в роли покупателя и плательщика НДС), либо получить проблемы с налоговыми службами (если вы выступаете в роли продавца и не выписали счет-фактуру).

Счет-фактура составляется по специальной форме, установленной законодательством. Вы можете беспрепятственно скачать ее в Интернете – форма предоставляется в свободном доступе. В этой форме учтены следующие данные о продавце, покупаете и товаре:

  • наименование, ИНН и адрес продавца;
  • аналогичные данные о покупателе;
  • данные о грузоотправителе;
  • валюта, в которой осуществлялся перевод средств;
  • сумма;
  • таблица с наименованием товаров, количеством и их ценой.
Читайте так же:  Сокращение внешнего совместителя по сокращению штатов

Как видите, счет-фактура содержит практически полную информацию о сделке купли-продажи. Однако зачем она нужна, когда можно обойтись обычным товарным чеком?

Зачем нужна счет-фактура

Как известно, покупатель любого товара выплачивает (иногда сам того не подозревая) НДС – налог на добавленную стоимость, который каждый продавец уже включает в цену своего товара. Однако государство предоставляет возможность получить налоговый вычет по НДС. Он может быть предоставлен юридическим лицам в случае крупных оптовых закупок, а также просто при больших тратах на товары. Этот налоговый вычет позволяет компании сохранить огромные средства при выплате налогов, поэтому счет-фактура считается крайне важным и интересным документом.

В некоторых случаях, когда покупатель не является налогоплательщиком – то есть не выплачивает ежегодно государственные выплаты и не оформляет налоговую декларацию – счет-фактура может и не оформляться. Тем не менее, чтобы это было законно, требуется письменное согласие, подписанное обеими сторонами сделки купли-продажи. Таким образом, если вы выступаете в роли продавца, единственной возможностью не выписывать счет-фактуру для вас является письменное соглашение, составленное вместе с покупателем. В противном случае покупатель может подать на вас иск, а на вас будет наложен немаленький штраф.

Как используется счет-фактура

Прежде всего, необходимо уяснить, как правильно заполнять данный бланк. Заполнить счет-фактуру можно как от руки, так и на компьютере. Однако все введенные данные должны быть безоговорочно точны. За более подробными инструкциями обращайтесь к 169 статье Налогового кодекса – там подробно описаны правила заполнения бланка.

Когда покупатель получает счет-фактуру за свою очередную покупку, он регистрирует это в своей книге покупок. Эти записи, а также выписанный счет, учитываются при составлении налоговой декларации. Таким образом, подавая декларацию, покупатель указывает, что имеет право на получение налогового вычета по НДС.

Нулевой счет фактура зачем нужна

В одном счете можно объединять сделки по облагаемым и необлагаемым НДС операциям. При таком раскладе в строках (№7, 8) где будут сделки без налогообложения следует указать без НДС, а в налогооблагаемых сделках указать процент налогообложения. СПРАВКА: учитывая особенности некоторых видов коммерческой деятельности, связанных с бесперебойной или интенсивной поставкой товаров, разрешено составлять сводный счет-фактуру за определенный период. Напоследок, кратко повторим основные моменты. Нулевая счет-фактура представляет собой отчетность для налоговой службы. Для субъектов коммерческой деятельности, оформленных на упрощенной системе налогообложения, выдача счета-фактуры необязательна. В случае его выдачи в строках №7,8 важно указывать без НДС. Эти и другие нюансы, указанные выше, позволяют более уверенно и правильно проводить деятельность.

В соответствии сост. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. В соответствии с п. 3ст. 169 НК РФ обязанность выставлять счета-фактуры предусматривается плательщиков налога на добавленную стоимость.

В п. 1.2 Методических рекомендаций по НДС (утв. Приказом МНС России от20.12.2000 № БГ-3-03/447)сказано, что организации и предприниматели по тем видам деятельности, по которым они не платят НДС, не должны выписывать покупателям счета-фактуры. Поэтому налогоплательщики, находящиеся на «упрощенке», не должны выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) своим клиентам (покупателям).
В отношении оформления «нулевого» счета-фактуры отметим следующее.

«нулевой» счет-фактура

  • Что такое СФ без НДС?
  • Когда предоставляется и кем выдается?
  • Нужна ли она по закону?
  • Особенности документа
  • Структура и правила заполнения
  • Шапка
  • Основная часть
  • Подписи
  • Сроки выставления
  • Видео по теме

Что такое СФ без НДС? Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель принимает товар, выполненную работу или предоставленную услугу с подтверждением суммы налога к вычету. Особенностью нулевого счета-фактуры состоит в неуплате определенными категориями лиц налога на добавленную стоимость (НДС).

Нулевая счет фактура при экспорте покупателю зачем

Оформление счетов-фактур без выделения сумм НДС в соответствии с п. 5ст. 168 НК РФ предусмотрено только при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения (ст. 149 НКРФ), а также при освобождении налогоплательщика согласно ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика. Таким образом, оформление организациями, применяющими УСН, счетов-фактур «Без налога (НДС)» НК РФ не предусмотрено.
То же самое можно сказать и о «нулевых» счетах-фактурах, но при этом в НК РФ подобных запретов нет. Здесь следует отметить, что счет-фактура служит только для того, чтобы принять НДС к вычету.
По «нулевому» счету-фактуре покупателю зачесть нечего, поэтому он, по сути, является для клиента бесполезным, а «упрощенцу» работы прибавится.

Бухгалтерские и юридические услуги

  • «нулевой» счет-фактура
  • Бухгалтерские и юридические услуги
  • Как правильно аннулировать счет-фактуру?
  • Для чего нужно выставляить нулевую счет фактуру

«нулевой» счет-фактура Разница между нулевыми и аннулированными счетами-фактурами заключается в налоговых последствиях. Так, если регистрировать в книге покупок или продаж нулевой счет-фактуру, последствий для коммерсанта никаких не будет; в случае же с аннулированным счетом-фактурой не все так просто… Зачем аннулировать счет-фактуру Всем свойственно ошибаться, поэтому ошибки в работе иногда возникают.

[2]

  • Две строки вместе. №2 по классификатору прописать код. 2а условное обозначение, при отсутствии ставить прочерк.
  • № 3 количество, объем. Прописать данные согласно накладной квитанции.
  • №4 цена за единицу измерения.

Нулевой счет фактура зачем нужна

Москве от 20.05.2011 № 16-15/[email protected]По мнению Президиума ВАС РФ, исчисленные по неподтвержденному экспорту суммы НДС подлежат включению в состав налоговых расходов в периоде, когда истек 180-дневный срок. Фактически именно в этот момент налог начисляется. Даже если организация изначально знает, что у нее нет возможности собрать полный пакет необходимых документов, отказаться от применения нулевой ставки НДС в момент отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) она не может. Это связано с тем, что налоговая ставка, в том числе нулевая ставка по НДС, является обязательным элементом налогообложения (п. 1 ст. 17 НК РФ). При этом налогоплательщик не может применять ее произвольно (изменить ее размер в большую или меньшую сторону) или отказаться от ее использования (п. 3 Определения КС РФ от 15.05.2007 № 372-О-П).
Протокол о товарах содержит требование предоставлять счета-фактуры при ввозе только тогда, когда оформление счетов-фактур предусмотрено законодательством.

  • 26.04.2008, 16:23 #2 Сообщение от wildangel при 100% авансе счет-фактуру иностранному покупателю нужно выставлять на дату получения аванса или на дату отгрузки? На дату получения аванса с-фактура составляется, но покупателю не выдается. Ответить с цитированием Вверх ▲
  • 26.04.2008, 18:57 #3 Спасибо большое. Ответить с цитированием Вверх ▲
  • 28.04.2008, 07:55 #4 Поясните мне, пожалуйста, зачем счет-фактура на аванс иностранному покупателю, ведь экспортные авансы освобождены от НДС.
Читайте так же:  Оквэд пассажирские перевозки

Что такое счет-фактура и для чего она нужна?

Предпринимательская деятельность требует от бизнесменов хорошего знания налогового законодательства. Однако далеко не каждый деловой человек знаком со всеми пунктами Налогового Кодекса, что зачастую негативно сказывается на отчетности его компании и профессиональных отношениях с партнерами. По этой причине крайне важно получить полное представление об основных налоговых документах, в число которых входит и счёт-фактура.

Что такое счет-фактура?

Счёт-фактурой называют документацию установленного образца, которая оформляется продавцом (поставщиком) и удостоверяет фактическую отгрузку продукции покупателю или оказание каких-либо услуг. В ней содержится информация о поставляемых товарах, их стоимости, реквизиты обеих сторон сделки, а также размер налоговой ставки и общая сумма НДС.

На основании полученных документов плательщики налога на добавленную стоимость составляют «Книгу покупок», а исходя из выданных счёт-фактур заполняют «Книгу продаж».

Для чего нужна счет-фактура?

Счёт-фактура – это основной документ, применяемый для учета НДС. Ее назначение, равно как и образец, зафиксировано в Налоговом Кодексе на законодательном уровне. Она значится в списке наиболее тщательно проверяемых налоговых документов и используется предпринимателями для предъявления НДС к вычету.

Как известно, покупатель продукции, иногда сам того не подозревая, выплачивает налог на добавленную стоимость, который продавец включает в цену товара. Согласно законодательству, продавец может получить вычет по этому налогу и сохранить крупные денежные суммы, поэтому счёт-фактура является крайне важным и необходимым документом для любой организации.

При ее оформлении необходимо со всем вниманием отнестись к заполнению граф. Если счёт-фактура составлена неправильно, компания лишается вычета, а отстоять свое право на возврат денежных средств может только в судебном порядке.

Несмотря на большое количество разъяснительных писем и комментариев экспертов, именно этот документ стоит первым в списке судебных разбирательств в налоговой сфере. В последние годы предприниматели получили возможность оформлять электронные счёт-фактуры, что значительно упрощает их заполнение.

Что такое счет фактура на аванс?

Если во время сделки предусмотрено внесение предоплаты, продавец должен оформить счёт-фактуру на аванс, в которой указывает поступившую сумму. По закону, документ должен быть заполнен в течение 5 дней со дня перечисления денег, поскольку в противном случае у компании могут возникнуть неприятности с налоговыми органами.

Счёт-фактура на аванс является правовым основанием на принятие сумм НДС, которые заявлены к вычету, и оформляется в двух экземплярах – один отдается покупателю, второй подшивается в «Книгу продаж». В дальнейшем, после отгрузки продукции, выписывается еще одна счёт-фактура, на заполнение которой также отводится 5 дней.

Чем счет-фактура отличается от счета?

Некоторые начинающие бизнесмены ошибочно думают, что счет и счёт-фактура – это равнозначные понятия. На самом деле, несмотря на то что эти документы связаны с совершением одной и той же сделки, между ними существуют отличия.

Если счёт-фактура оформляется продавцом продукции и является необходимым документом только для плательщиков НДС, то счет относится к обязательным для всех компаний и выписывается бухгалтером на основании договора купли-продажи.

Счёт-фактура нужна продавцу для отражения в налоговых отчетах и получения вычета, тогда как счет требуется покупателю для выплаты средств за приобретенные товары или оказанные услуги.

Чем счет-фактура отличается от накладной?

Счёт-фактура и накладная также применяются для одной сделки, но различаются не только назначением, но и формой заполнения. Первый документ оформляется по строго установленному образцу, второй же может заполняться как в унифицированной, так и в произвольной форме.

Счёт-фактура создается на оплату продукции или услуг и является основанием для вычета НДС, а накладная выписывается только при отгрузке товаров (оказании услуг) и подтверждает факт передачи покупки. Кроме того, на основании накладной покупатель имеет право предъявить претензии поставщику, чего нельзя сделать с помощью счёт-фактуры.

Зачем нужен счет-фактура?

Счет-фактура — это важный документ, служащий основанием для направления НДС к вычету. Очень важно следить за тем, чтобы счет-фактура была оформлена правильно, с выполнением всех необходимых требований по ее заполнению. Также мы разберемся с тем, как правильно оформить счет-фактуру.

Данный документ служит для выделения НДС из суммы и является сопроводительным документом при совершении сделок купли-продажи. На основе полученной счет-фактуры покупатель имеет право направить выделенный в ней НДС на уменьшение налога, подлежащего уплате в бюджет.

Как правило, при совершении купли-продажи к счет-фактуре прилагаются также товарная накладная, если товар доставляет транспортная компания, то еще и товарно-транспортная накладная форма 1-Т.

Счет-фактура для покупателя

Если покупатель — плательщик НДС, то ему необходимо, чтобы продавец заполнил счет-фактуру. Именно на основании этого документа у покупателя появляется право на применение вычета по данному налогу. Важно отметить, что счет-фактура не является фактом подтверждающим получение товаров или услуг для этих целей вам потребуется заполнить товарную накладную или акт приема-передачи работ (смотрите статью «Акт приема-передачи товаров»). Счет-фактура не признается первичным документов в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» и Налоговом кодексе РФ.

Все счета-фактуры, которые мы выписали или получили учитываются в специальных журналах учета. С 2015 года журналы для тех кто осуществляет посредническую деятельность придется продублировать в интернете в ИФНС.

При предоставлении услуг населению счета-фактуры не выписываются (п.7 статья 168 НК РФ)

Налогоплательщик на ОСНО может не выписывать счет-фактуры неплательщикам НДС (при предварительном договоре в письменной форме).

Неплательщик НДС выписывает счет если он является налоговым агентом или осуществляет посредническую деятельность.

Образец заполнения счета-фактуры
  • 1 — номер и дата составления счет-фактуры.
  • 1а — если в документе выполняются какие-либо изменения, то заполняем эту строку.
  • 2 — наименование предприятия продавца или ФИО индивидуального предпринимателя.
  • 2а — для предприятий — адрес, указанный в учредительных документах, для ИП — адрес прописки.
  • 2б — ИНН/КПП.
  • 3 — наименование грузоотправителя и адрес его местонахождения, в случае, если грузоотправитель и продавец — это одно и то же лицо, то в этой строке пишутся слова «он же».
  • 4 — наименование грузополучателя и адрес его местонахождения.
  • 5 — если по указанному в счет-фактуре товару от покупателя поступала предоплата, то в этой строке указываем номер и дату платежного поручения.
  • 6 — наименование покупателя (ФИО ИП).
  • 6а — юридический адрес покупателя.
  • 6б — ИНН/КПП.
  • 7 — валюта, в которой выражены суммовые показатели в счет-фактуре, также указывается ее код. Для рубля используется код 643.
Читайте так же:  Уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой

Далее заполняем таблицу, посвященную сведениям о товарно-материальных ценностях.

Указываем наименование товара, единицу измерения с указанием кода по ОКЕИ, количество, цена без НДС, сумма без НДС, отдельно указывается применяемая ставка НДС и сумма налога, стоимость товара с учетом налога.

Заполненную таким образом счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер, правом подписи также обладают лица, на которых составлены доверенности на право подписи документов.

Печать на счет-фактуре ставить не нужно.

Резюмирую статью вам следует знать, что счет фактура — это главный документ для НДС

Скачать образец и бланк счета-фактуры

Образец счет-фактуры — скачать.Скачать бланк счет-фактуры по ссылке.

Чем отличается счет от счет-фактуры

Для произведения расчёта по оплате оказанных услуг или поставленного товара между предприятиями или с ИП оформляется сопутствующая документация. Продавцом покупателю выставляется счет на оплату. При выгрузке товара – счет-фактура (при условии, что продавец оплачивает налог на добавленную стоимость).

Счет на оплату – это первичный документ, который выставляется покупателю поставщиком услуг или товара. Он имеет одинаковое значение по отношению ко всем участникам сделки. Функция счета – предварительное соглашение о переводе указанных в нем денежных средств. Оформляться может и индивидуальным предпринимателем, и предприятием.

На основе выставленного счета продавцом плательщику, последним оформляется платежное поручение. Для поставщика, а в дальнейшем получателя денежных средств роль документа заключается:

  • в занесении информации о пункте их получения;
  • в сохранении на протяжении определенного количества времени информации о наименовании товара или услуги, количестве и денежной ценности.

Счет – не обязательный подотчетный бухгалтерский документ, так как реквизиты и наименование также могут содержать в себе др. документы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Счет-фактура – типовой платежный документ, выставляемый покупателю продавцом за выполненные услуги или поставленный товар. Данный документ необходим в целях предъявления суммы налога на разницу между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией, в налоговые органы, для получения вычета.

Функция счет-фактуры состоит в доказательстве прав стороны, оплачивающей налог на добавленную стоимость (НДС) и получения по нему вычета.

Если будет выявлена ошибка в бланке со стороны плательщика налога, НДС возврату не подлежит.

Нормативная база

Счет оформляется для предварительного соглашение о переводе указанных в нем денежных средств за услугу или товар. Счет выставляется как при наличии договора, так и без. Направляется покупателю с помощью электронной почты или передается лично в руки.

Типового бланка счета на данный момент не существует, а предшествующий бланк по форме №868 устарел. Поэтому предприятия самостоятельно осуществляют их разработку.

Счет должен содержать следующие реквизиты:

  1. Информацию о банковском счете поставщика, на который должна поступить оплата.
  2. Наименование предприятия или ИП, осуществляющего поставку, и юридический адрес.
  3. Дата и № счета.
  4. Основная информация о договоре, послужившим основанием к выставлению счета.
  5. Наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма.
  6. Сумма НДС.
  7. Подписи ответственных сторон.

Поставщик оформляет два счета на оплату:

  1. Для покупателя в целях оплаты.
  2. Для бухгалтерии собственной организации.

Срок хранения в архиве данного документа, выставленного покупателем – пять лет.

Счет-фактура – важный документ для покупателя (уплачивающего НДС), предоставляющий возможность получения вычета по этому налогу. Счет-фактура:

  • не является первичным документом;
  • не подтверждает факт передачи товаров;
  • не подтверждает факт оказания услуг.

Вышеперечисленное следует из ФЗ «О бухгалтерском учете», НК РФ.

Правила заполнения и оформления счет-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ.

Счет-фактура на продажу должен содержать следующие реквизиты:

  • дата и № счета документа;
  • реквизиты обоих сторон-участников сделки: ИНН, место расположения, наименование;
  • пункт доставки или отгрузки товара;
  • уникальный признак государственного контракта или договора (если таковой имеется);
  • наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма;
  • сумма НДС;
  • № грузовой таможенной декларации и страна производитель;
  • код вида товара по единой Товарной номенклатуре Евразийского экономического союза;
  • подписи ответственных сторон.

Налоговый инструмент

Счет с налогом на добавленную стоимость не имеет унифицированный формы. Бланки данных счетов разрабатываются каждой организацией самостоятельно. Никаких особых тонкостей нет. Содержание реквизитов идентично любому другому счету на оплату.

Составление счета на оплату без налога на добавленную стоимость происходит в интересах поставщика. В практике часто возникает следующая ситуация: покупатель, оплачивая услугу или товар по договору без предоставленного счета, вносит оплату с учетом НДС. При наличии же счета, в котором четко прописано «не облагается НДС», возможность допустить ошибку при оплате сводится к минимуму.

Таблица образца счета на оплату без НДС заканчивается внесением в строку «Итого» общей суммы.

Под таблицей прописывается (прописью) общая сумма с добавлением выражения «Без НДС».

Сравнительная характеристика

Предприятия и ИП, являющиеся плательщиками НДС, применяют счёт-фактуру. Необходимость данного документа заключается не в оперативности выплат, а в доказательстве того факта, что сборы выплачены полностью, что в свою очередь предоставляет возможность удержать НДС с плательщика.

Отличительные особенности

Счет и счет-фактура – два разных документа. Они создаются с одной целью, но несут разный смысл. Различие документов заключается в следующем:

  1. Счет необходим стороне покупателя для оплаты указанной договором суммы. Для этого в нем прописываются все необходимые реквизиты.
  2. Счет-фактура отражает операции в налоговом учете. Ее необходимость заключается в получении возможности на вычет по НДС.

Наличие основных сходств

Основные соответствия между счетом и счет-фактурой приведены в таблице ниже:

Счет Счет-фактура

[3]

Способ и формат, в котором подается информация Данные которые содержит в себе документ Вся информация предоставляется в виде таблицы Таблица состоит из 5 столбцов (максимально короткое изложение информации) Таблица состоит из 11 столбцов

Разница между счетом-фактурой и товарной накладной

Следовательно, счет проще в оформлении, так как содержит меньшее количество информации.

Многие сходятся во мнении, что оба документа имеют по отношению друг к другу идентичный вид. Все же единственное отличие они имеют – это присутствие на товарной накладной специальной печати. Во всем остальном – это два одинаковых документа.

Важно то, что основное их отличие в назначении:

  1. Счет-фактура – это документ для отчетности бухгалтерии по учету налога НДС и его вычета.
  2. Товарная накладная является доказательством передачи в собственность того или иного товара.

Еще одна причина, по которой их не надо путать: данные документы не могут взаимозаменять друг друга или выполнять две функции сразу. Так, по налоговой накладной не предоставляется возможным получить налоговый вычет, а счет-фактура не предоставляет факт, подтверждающий права собственности на тот или иной товар.

Читайте так же:  Объяснительная на работу

Соотношение с инвойсом

Слово инвойс имеет два значения. Дадим определение каждому из них:

  1. Инвойс (как коммерческий счет) – это документ, составляемый продавцом покупателю с содержанием информации об оказании услуг, стоимости и количестве товара, информации об отправителе и получателе. Данный документ тоже существенно схож со счет-фактурой.
  2. Инвойс (как счет-фактура) составляется продавцом покупателю, тем самым документально доказывая сумму товара и его доставку.

Инвойс (как коммерческий счет) имеет мало общего с счет-фактурой. Он содержит расширенные требования к покупателю, касающиеся оплаты, прописанной в документе.

Инвойс (как счет-фактура) при оформлении содержит в себе идентичную с счет-фактурой информацию. Соответственно можно отметить, что они практически не имеют отличий.

Отличия между актом и счет-фактурой

Часто организация, осуществляющая услуги, предоставляет сразу два документа:

  1. Счет-фактуру — документ строгой отчетности бухгалтерии.
  2. Акт выполненных работ — не имеет унифицированной формы и составлен на усмотрение организации.

Они частично похожи. Это касается исключительно содержащихся в них реквизитов и данных об оказываемых услугах и цене.

Разновидности счета-фактуры представлены в данном видео.

Для чего нужен счет-фактура в бухучете

Что это за документ

В процессе приемки товаров или услуг поставщики, среди прочих документов, направляют заказчику такой регистр, как счет фактура — что это такое простыми словами? Счет фактура — это документ, который подтверждает факт отгрузки товаров (оказания услуг), а также их непосредственную стоимость.

СФ применяется во взаиморасчетах между сторонами преимущественно в России и некоторых странах СНГ. Как выглядит счет фактура и каким образом он заполняется, расскажем ниже.

Законодательством установлен формальный вид СФ, закрепленный в ПП РФ № 1137 от 26.12.2011. Документ передается заказчику по факту приемки продукции. СФ может быть подписан и передан продавцом покупателю как в бумажном, так и в электронном формате. Если поставщик выбрал электронный вид передачи, ему необходимо подписать регистр ЭЦП и воспользоваться системой электронного документооборота и формой, строго регламентированной налоговой службой.

Выделяют два вида:

  1. Стандартная. Формируется поставщиком по факту поставки продукции в случае полной оплаты за товар. Срок выставления не должен превышать 5 дней с момента фактической приемки.
  2. Авансовая. Заполняется в том случае, если по договору предусмотрена предоплата за будущую поставку. В этом регистре в обязательном порядке необходимо отметить информацию о платежной документации (платежное поручение и т. п.).

Зачем нужен счет фактура

СФ — это, в первую очередь, бухгалтерский и налоговый регистр, который подтверждает сумму НДС по реализованным и приобретенным товарам и услугам, а также непосредственно саму покупку и определяет входящий налог на добавленную стоимость. Исходя из информации, представленной в СФ, заполняется (для подачи в территориальный ИФНС) книга покупок и продаж, в которой и фиксируются расчеты по НДС.

В свою очередь, на основании книг покупок и продаж формируется отчетная декларация по налогу на добавленную стоимость.

Общие правила заполнения

Счет фактура 2019 года выглядит следующим образом.

Процесс заполнения документа регулируется Налоговым кодексом РФ, а именно ст. 169 НК РФ.

При заполнении СФ в обязательном порядке необходимо указать определенные сведения:

  • номер регистра по порядку и дату формирования;
  • полные реквизиты (в том числе и банковские) покупателя и продавца, а также грузоотправителя и грузополучателя;
  • предмет договора — наименование поставляемой продукции или оказываемых услуг;
  • цены за товары и услуги без НДС, ставка и рассчитанная сумма налога на добавленную стоимость, конечная стоимость продукции;
  • код расчетной валюты и страна-производитель товаров и услуг.

Подробно о заполнении СФ вы можете прочесть в нашей статье «Заполняем бланк счета-фактуры правильно».

Для чего нужна счет-фактура и в каких случаях выписывается

Все совершенные операции и движения денежных средств должны быть подтверждены документально. Это касается и моментов отгрузки товаров или совершения каких-либо услуг. Обязательным документом, устанавливающим факт произведенных действий, являет счет-фактура.

Определение первичного документа и реквизиты

Счет-фактура не является первичным документом. Она показывает, куда ушли денежные средства, что за товар был приобретен и в каком количестве, также на ее основании происходит расчет НДС. Счет-фактура является дополнением к необходимому первичному документу.

Признаки первичного документа:

  • операции совершаются на основании оправдательных документов, это может быть акт выполненных работ (услуг), товарная накладная или транспортная накладная;
  • форма документа должна быть унифицирована и содержать в себе все необходимые реквизиты;
  • первичный документ составляется во время или сразу же после отгрузки товара или оказания услуг.

Отличия счет-фактуры от первичного документа:

  • ее нельзя назвать оправдательным документом;
  • на основании счет-фактуры в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.2 Кт 19, но она не является самостоятельной операцией;
  • счет-фактура не предусмотрена в альбоме унифицированных форм, который утвердил Госкомстат РФ;
  • счет-фактура может быть составлена в течение 5 дней, после совершения действия.

Несмотря на это, схожесть у счет-фактуры с первичными документами все-таки есть, она заключается в наличии обязательных реквизитов:

  • номер счета, дата его составления;
  • наименование, адрес, ИНН того, кто товар отгружает и получает;
  • полное название проданного товара, проделанных работ или услуг;
  • номер таможенной декларации;
  • страна изготовления товара;
  • единицы измерения, если это возможно;
  • цена за единицу товара;
  • стоимость всего количества отгруженных товаров, оказанных услуг;
  • сумма акцизов;
  • ставка налогообложения;
  • сумма НДС;
  • сумма всех оказанных позиций за вычетом НДС.

Необходимость в использовании

Главным предназначением счет-фактуры считается правильный контроль за вычислением и оплатой НДС. Она позволяет фиксировать уплату налога за купленные товары или оказание услуги. Все данные документов фиксируются покупателями в книге покупок, а у продавцов — в книге продаж.

Позднее, при заполнении налоговой декларации, все записи в этих книгах обязательно переносятся, и, исходя из этого, формируется сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Также документ выписывается и при получении предоплаты, вместе с положенным исчислением НДС. Если налоговый агент обнаружит авансы, не подкрепленные счет-фактурами, он не только выписывает штраф, но и облагает эти авансы налогами.

Если организация работает без НДС, то оформлять счет-фактуру не обязательно. Но для своей же безопасности и решения непредвиденных спорных моментов лучше подтверждать сделки полным набором документов, а в графе НДС просто ставить прочерк.

[1]

В каких случаях выписывается

Счет-фактура выставляется в течение 5 рабочих дней после совершения отгрузки или оказания услуг.

Читайте так же:  Срок действия специальной оценки условий труда

Кто должен ее выписывать:

  • организации, совершаемые операции, которые должны облагаться НДС;
  • посредники, которые совершают свои сделки по агентскому договору или по договору комиссии;
  • при получении аванса в счет будущей реализации.

При каких операциях она выставляется:

  • продажа товаров и услуг, подлежащих обложению налогами, а также при безвозмездной передаче;
  • получение предоплаты за предстоящие работы;
  • выполнение монтажных работ;
  • оказание финансовой помощи;
  • перевод денежных средств за товарный кредит.

Освобождены от оформления счет-фактуры:

  • лица и организации, освобожденные от уплаты налога НДС;
  • предприятия, оказывающие услуги населению, в том числе представляющие общепит и продажу в розницу;
  • не облагаемые налогом банковские операции;
  • совершенные по продаже ценных бумаг сделки (кроме брокерских операций);
  • не облагаемые НДС операции, совершенные негосударственными ПФ и страховыми агентами.

Данный документ может подвергаться корректировке в случаях изменения стоимости товаров или проделанных работ, а также недопоставки товаров продавцом.

Порядок заполнения

Заполнение счет-фактуры не составит труда, на бланке имеются все необходимые строчки и таблицы с пояснениями.

В первую очередь следует заполнить шапку документа:

№ Стр. Что указывать
1 номер документа и дата составления, нумерацию ставить разрешено как по порядку в течение всей работы организации, так и начиная каждый месяц 1а при внесении изменений ставятся номер и дата исправления 2 полное наименование продавца 2а фактический адрес нахождения организации продавца 2б ИНН и КПП продавца 3 название и адрес грузоотправителя, при совпадении с данными продавца можно повторить их или написать «аналогично» 4 наименование и адрес грузополучателя 5 дата и номер документа, подтверждающего получение оплаты 6 полное наименование покупателя 6а фактический адрес нахождения организации покупателя 6б ИНН и КПП покупателя 7 валюта, которая была использована для совершения оплаты, и ее код

После шапки можно приступить к заполнению табличной части:

№ Гр. Что указывать
1 полное наименование товара, соответствующее указанному наименованию в товарной накладной 2 код единицы измерения 2а обозначение единицы измерения 3 количество отгружаемого товара 4 цена за одну единицу, без учета НДС 5 стоимость всего вида товаров, вычисляется путем умножения количества на цену 6 сумма акциза, если его нет, то указать «без акциза» 7 ставка начисляемого налога 8 сумма налога, для этого необходимо стоимость товаров умножить на налоговую ставку 9 указывается стоимость товаров с прибавленной к ней суммой налога 10 код страны происхождения 10а наименование страны 11 если страной является не РФ, то указывается номер ГТД

Подписание документа осуществляется руководителем организации и главным бухгалтером, а при их отсутствии — уполномоченными на это лицами. Указывается фамилия, инициалы и, непосредственно, сама подпись.

Если по каким-либо причинам некоторые строки или графы должны оставаться не заполненными, в них необходимо поставить прочерк для избежания вписывания ложной информации.

Электронная версия и журналы учета

В случаях, если это необходимо, счет-фактура может быть выполнена в электронном варианте. Она имеет все те же самые свойства, что и документ на бумажном носителе. Она точно также заполняется, с соблюдением всех необходимых реквизитов и электронных подписей.

Все выставляемые и получаемые счета-фактуры должны обязательно фиксироваться в специальном журнале учета. Это необходимо для контроля со стороны налоговых служб и правильного расчета налогов.

Сам журнал состоит из двух частей, в одну из которых заносится информация о выставленных документах, а во вторую — о полученных.

В первую часть заносятся счета:

  • на проданные товары;
  • на получение предоплаты;
  • на получение товара безвозмездно;
  • на возврат товара.

Во второй части находятся счета:

  • на купленные товары;
  • на возврат товаров от продавца;
  • на получение предоплаты продавцов.

Не нужно фиксировать данные о:

  • ГТД;
  • расходах на командировку;
  • справках, которые сопровождают восстановление налога;
  • передаче в имущества в УК.

Как заполняются графы журнала учета:

  • 1 — порядковый номер по журналу;
  • 2 — дата получения (выставления);
  • 3 — присваиваемый код операции;
  • 4 — обычные номер и дата;
  • 5 — информация о корректировках;
  • 6 — информация об исправлениях в бланках;
  • 7 — информация о корректировочном счете;
  • 8 — наименование контрагента;
  • 9 — ИНН и КПП;
  • 10-12 — информация о посредниках;
  • 13 — вид валюты;
  • 14 — цена с учетом НДС;
  • 15 — сумма налога;
  • 16-19 — информация по корректировкам начисления налога.

Вести журнал лучше в электронном виде, но и ведение на бумаге не запрещено. После его окончания страницы необходимо сшить и пронумеровать, после чего узелки нитей приклеиваются к внутренней стороне обложки при помощи листа бумаги, на которой прописью указывается количество страниц и ставится печать.

Правила работы с журналом:

  1. Сдача его в налоговую службу должна производиться каждый квартал.
  2. Фиксировать все полученные данные необходимо соблюдая хронологический порядок, по факту их получения.
  3. Заполнять журнал необходимо исходя из положенных требований, без внесения личных новшеств.
  4. В журнале перед сдачей в налоговую должна обязательно находиться подпись руководителя.
  5. Если бланк был получен в двух экземплярах, то они обязательно подкрепляются и хранятся в положенном месте.
  6. Срок хранения каждого журнала составляет 4 года.

Налогообложение и отчетность

Счет-фактура считается основным документном для вычисления НДС. По завершению каждого квартала, когда организация сдает в налоговую службу данные, которые помогают формировать сумму для уплаты налога в бюджет, сведения из журналов регистрации играют не последнюю роль.

Правильность заполнения документов и точность подаваемой информации в налоговых вычетах позволяет налоговой службе убедиться в исправной деятельности фирмы. В случае, когда инспекция замечает отсутствие счетов-фактур или указанные некорректные данные в них, она имеет полное права начислять НДС самостоятельно. Избежать уплату налогов невозможно, так как все данные о деятельности организации могут быть проверены.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для правильности бухгалтерского и налогового учета, и для собственной безопасности, нужно внимательно и добросовестно вести всю документацию, особенно связанную с денежными операциями. Это поможет избежать лишних расходы на штрафы и порчу репутации фирмы.

Источники


  1. Поручительство. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 517 c.

  2. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

  3. Ушаков, Н.А. Международное право; Institutiones, 2011. — 304 c.
  4. Казанцев, С.Я. Информационные технологии в юриспруденции / С.Я. Казанцев. — М.: Академия (Academia), 2012. — 369 c.
  5. /oli>

    Зачем нужен счет-фактура
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here