З-ндфл работающим пенсионерам

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).

Единственное, важно помнить:

• подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
• нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
• если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.

Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected])

Примерами таких доходов может быть:

• доход от сдачи в аренду квартиры;
• доход от продажи имущества (например, квартиры);
• дополнительная негосударственная пенсия;
• заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

3-НДФЛ для работающего пенсионера

Первая декларация у вас будет за 2014 год, затем 2013, 2012, 2011 г. потому что как пенсионер вы имеете право на перенос остатка вычета на 3 года назад, если по итогам 2011 года у вас будет выбран не весь вычет, то вы вправе перенести остаток на 2015 год, так как являетесь работающим пенсионером. Уплаченные проценты можно указать после того, как будет выбран весь имущественный вычет, так как сначала выплачивается имущественный вычет, а затем уже вычет по процентам.

Услуги можно оплачивать картой сбербанка, наши консультанты всегда ответят на ваши вопросы, которые вы можете задавать в процессе заполнения деклараций.

Информация о налоговой декларации

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ?

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, используя который физические лица отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган:

1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет : индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие группы лиц.
2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России . С этого дохода должен быть удержан НДФЛ.
3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению . Например:

• от продажи машины;
• от продажи квартиры/дома/земли;
• от сдачи в аренду жилья;
• от выигрыша в лотерею.

Пример : В 2019 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 5 лет. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Александр Сергеевич должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могут заполнить и сдать физические лица, желающие получить налоговый вычет, то есть вернуть часть уплаченного налога.

Эксперт поможет!

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Для декларации дохода, например, от продажи имущества, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы.

Пример : Тютчев Ф.И. в 2019 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет. До 30 Апреля 2020 года Федор Иванович должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В декларации отражается факт продажи машины и размер налога на доход от этой продажи.

Срок «до 30 апреля следующего года» не распространяется на тех, кто подает декларацию на налоговый вычет. Декларация на вычет подается в любой день по истечении года получения дохода. Единственное ограничение — налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет. Так, в 2019 году можно получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Пример : Зощенко М.М. получал платное образование в 2016 году, параллельно работал и платил налог на доходы. Михаил Михайлович вправе подать документы на налоговый вычет за 2016 год в любой момент до конца 2019 года. В 2020 году у него такое право сгорает.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично; по почте ценным письмом с описью вложения; через Интернет. Подробное описание каждого способа можно прочитать в статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

Выполнить все работы самостоятельно:

• Подготовить документы для налоговой службы.
• Убедиться, что каждый документ правильно оформлен, отвечает всем нормам российского законодательства.
• Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
• Передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу налоговому эксперту онлайн-сервиса Верни налог. Мы работаем дистанционно по всей России, вам нужно лишь зарегистрироваться в Личном кабинете на нашем сайте. В результате:

• Мы отправим вам список документов, которые необходимо подготовить для подтверждения вашего права на вычет.
• Каждый документ будет проверен налоговым специалистом.
• Мы укажем на некачественные документы и расскажем, как исправить ошибки и подготовить недостающие документы.
• Налоговый эксперт всегда будет с вами на связи: в режиме онлайн ответит на вопросы и окажет консультационную поддержку.
• Получите от нас два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ. Это делается для того, чтобы вы могли выбрать — переправить в налоговую инспекцию электронную версию декларации или бумажную.
• По вашей заявке и с помощью электронной подписи мы можем самостоятельно отправить вашу декларацию в налоговый орган.
• Персональное сопровождение: личный налоговый эксперт будет с вами на связи в течение всего процесса — от первого телефонного разговора и до получения вами налогового вычета.

Доверьтесь профессионалам!

Как заполнить 3 ндфл работающему пенсионеру за 3 предыдущих года

Заполнение декларации 3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры имеет важную особенность по сравнению с другими приобретателями жилья. В Листе Д1, который всегда оформляют на вычет в случае приобретения недвижимости, в поле 040 покупатель-пенсионер проставляет цифру «1».

3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры

Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014,2013,2012 год.

Порядок и особенности заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером на вычет за покупку квартиры

Пенсионер имеет право на имущественный вычет с приобретенного им жилья, как и на все прочие виды налогового вычета (стандартного, социального, профессионального). Право на вычет возникает в год получения свидетельства на право собственности. Возврат подоходного налога пенсионеру начинается в следующем за годом приобретения имущества годом, после подачи пенсионером декларации З-НДФЛ.

З-НДФЛ работающим пенсионерам

«В порядках заполнения деклараций по форме 3-НДФЛ не указано, как отражать перенос налоговых вычетов на предшествующие налоговые периоды. Поэтому, заполняя декларации, можно использовать строки, предназначенные для показателей, связанных с переносом вычета на последующие годы.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ работающему пенсионеру

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, право собственности возникло в 2019году, я работающий пенсионер, вышла на пенсию в 2019г. Заполняю декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета за 2019год. Остаток вычета, переношу на 2015 год (из Листа Д1). Вопрос, форма декларации за 2015 год, должна соответствовать форме 2015году или же можно заполнить по форме 2019? И еще, обе декларации с двумя заявлениями на возврат НДФЛ подавать одновременно, правильно? К каждой декларации прикладывать весь пакет подтверждающих документов или достаточно только к 2019г?
Заранее благодарна.

Заполнение 3-НДФЛ пенсионером за 3 года — Вопрос № 1

Как Вам известно, работающий пенсионер, вправе получить имущественный налоговый вычет с полученных доходов. При этом он не имеет право на получение имущественного налогового вычета за три предшествующих налоговых периода как неработающий пенсионер. Но с 01 января 2014 года данная ситуация изменится.

Как заполнить 3 ндфл работающему пенсионеру за 3 предыдущих года

Если приобретение собственности было сформировано в год выхода на пенсию, а вычет оформлен в следующем году, то формируется перенос налогового вычета на те годы, в течение которых пенсионер работал. Например, выход на пенсию в 2014 году, в этом же году оформление собственности, право на получение вычета – 2015 год, значит, вычет будет перенесен на 2011, 2012, 2013 года.

Заполнение декларации 3 НДФЛ при покупке квартиры пенсионером

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры пенсионером

• обязанные направить его в ИФНС за прошедший год даже в том случае, если у них отсутствуют данные для заполнения (ст. 227 НК РФ);
• подающие его только тогда, когда в минувшем году возникли обстоятельства, создающие обязанность (ст. 227.1, 228 НК РФ) или заинтересованность (ст. 218–221 НК РФ) в подаче отчета.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

• Декларация 3-НДФЛ
• Паспорт
• Договор с медучреждением
• Копия лицензии медучреждения (если реквизиты ее в договоре не указаны);
• Справка об оплате медуслуг, при этом в справке был указан верный код произведенных медуслуг: 1 (обычные) и 2 (дорогостоящие).
• Квитанции об оплате лечения, чеки, и иные документы, подтверждающие оплату лекарств или медуслуг;
• Свидетельство о рождении, если льгота заявляется ребенком за своего родителя;
• Свидетельство о браке, если вычет получает второй супруг.

Налоговый вычет для пенсионеров

Пример 1. Представим, что Дедушкин много лет успешно работал, но в 2015 году вышел на пенсию. В 2019 году Иван Иванович покупает квартиру в собственность. Теперь, в 2019 году он может получить вычет в сумме 13% стоимости покупки за 2015 (часть года, когда он еще работал), 2014 и 2013 года. Размер суммы для вычета, как и для других категорий граждан, ограничен 2 млн рублей.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером

• В строку 010 перенести сумму из справки о доходах, полученной в бухгалтерии по месту работы;
• В графу 040 отразить положенную заявителю сумму налогового вычета в рамках этого периода;
• В строку 060 вписать налоговую базу, а в 070 – итоговую величину налога к уплате.

Как пенсионеру заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2019 году

1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2019 году за 2015 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2019. Вычет оформляется в 2019 году за 2015, в 2019 за 2019 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2015 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы.
   Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

Вычет для пенсионеров

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры

В первом случае данная бумага составляется только в случае возврата налога, во втором – по факту его получения. Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.

Налоговый вычет для пенсионеров

Налоговый вычет для пенсионеров зависит от того, какие именно расходы он хочет возместить.

Если, например, пенсионер хочет вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение, то ему необходимо обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ). Если же пенсионер хочет вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости, то в налоговый орган нужно заявить об имущественном налоговом вычете (ст. 220 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ работающего пенсионера (образец)

Налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с их зарплаты работодателем и перечислены в бюджет. Помимо этого, применение вычета позволяет уменьшить сумму налога к уплате. То есть претендовать на налоговые вычеты могут граждане, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13% (например, зарплату по трудовому договору).

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Налоговый имущественный вычет при покупке квартиры ограничивается суммой в размере 2 000 000 рублей. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. 260 000 рублей (2 000 000 х 13%) (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данный налоговый вычет представляется единожды (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Чтобы вернуть подоходный налог, пенсионеру необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на налоговый имущественный вычет, а также декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 6 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ).

Кроме этого, для пенсионеров предусмотрен специальный перенос остатка имущественного вычета на предшествующие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ). Но чтобы это сделать, пенсионеру необходимо за эти годы также иметь доход, облагаемый НДФЛ.

Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и уволившийся с работы в 2019 году, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором он купил квартиру и работал (за 2018 год), и за предыдущие 3 года, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы).

[2]

В случае если пенсионер продолжает трудиться, он может также перенести остаток имущественного вычета на следующие календарные годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и продолжающий работать, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором была приобретена квартира (за 2018 год), за предыдущие годы, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы), и за последующие годы, в которых он будет получать доход, облагаемый НДФЛ (допустим, за 2019 год и т.д.).

За неработающего пенсионера получить имущественный налоговый вычет может его супруга при наличии у нее дохода в год покупки квартиры. Причем право на вычет не зависит от того, кто из супругов фактически нес расходы на приобретение квартиры (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected] , п. 2 ст. 34 СК РФ).

Налоговый вычет для пенсионеров на лечение

Налоговый социальный вычет за медицинские услуги, за исключением дорогостоящих, ограничивается суммой в размере 120 000 рублей в год. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. не более 15600 рублей (120 000 х 13%) (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подробно о дорогостоящем лечении можно прочитать в отдельной консультации.

Чтобы вернуть подоходный налог на лечение, пенсионеру так же необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на социальный вычет, и декларацию по форме 3-НДФЛ. Пенсионерам, работающим или получающим другой доход (например, от аренды квартиры), с которого уплачивается НДФЛ, можно воспользоваться налоговым социальным вычетом на общих основаниях (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

А вот для неработающих пенсионеров законодательство не предусматривает возврат налога за лечение, оплата которого была произведена в году, в котором пенсионер уже не работал. Ведь для того, чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть налог, сначала НДФЛ нужно уплатить, а с получаемой пенсионером пенсии НДФЛ не удерживается и не уплачивается (подп. 2 ст. 217 НК РФ).

Перенос остатка социального налогового вычета на последующий год не производится.

Вернуть НДФЛ за лечение пенсионера, имеющего облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход, можно в течение 3-х лет с года оплаты расходов на медицинские услуги (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Образец 3-НДФЛ пенсионеров

Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2018 год.

[1]

Пример: Пенсионер Иванов И.И. 01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2018 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%).

В 2019 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р.

Иванову И.И. за 2018 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000).

Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И. перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р. (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером за 2018 год

3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры

В нашей консультации мы расскажем об отличительной особенности заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры пенсионером и праве, которое Налоговый кодекс представляет в отношении имущественного вычета только им.

[3]

Статус в декларации

Заполнение декларации 3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры имеет важную особенность по сравнению с другими приобретателями жилья. В Листе Д1, который всегда оформляют на вычет в случае приобретения недвижимости, в поле 040 покупатель-пенсионер проставляет цифру «1».

Указанный реквизит показан далее на рисунке:

Статус заявителя, проставленный в поле 040 декларации, покажет налоговикам, что декларант – пенсионер. То есть по закону имеет право на пенсию от государства.

Особое право

Дело в том, что на основании пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса вычет в 3-НДФЛ за покупку квартиры пенсионерам разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Разумеется, это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад. То есть перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.

ПРИМЕР 1

В 2017 году пенсионер сдал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2016 год. Значит, неиспользованный остаток имущественного налогового вычета он может перенести на 2015, 2014 и 2013 годы.

ПРИМЕР 2

Широкова вышла на пенсию в 2010 году. Имущественный вычет в отношении квартиры, которую она купила в 2016 году, она не может получить по доходам за 2009 и предшествующие годы.

Имейте в виду, что при реализации права, предоставленного п. 10 ст. 220 НК РФ для пенсионеров в 3-НДФЛ при покупке квартиры:

• вид и основание назначения пенсии не имеют значения;
• право распространяется на оба вида вычета – при обычной покупке жилья и в ипотеку;
• факт наличия или отсутствия у пенсионера дохода, облагаемого по ставке 13%, не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы;
• дата покупки квартиры и момент ее оформления в собственность роли не играют;
• перенос остатка вычета на предшествующие периоды не связано с наличием у пенсионера в этих налоговых периодах права на получение данного вычета.

Отдельный вопрос по поводу права на перенос имущественного вычета возникает в связи с тем, продолжает или нет трудиться пенсионер-приобретатель жилья. Так вот: право перенести вычет на прошлые годы распространяется на обе категории пенсионеров. Поэтому в их интересах заявить свой статус в поле 040 декларации 3-НДФЛ за 2016 год.

Пенсионеры, которые снова выходят на работу, могут выбирать: назад или вперед переносить свой вычет по купленной квартире.

Документ о пенсии

Еще одна особенность: помимо стандартного набора документов в качестве приложения к 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году пенсионеру необходимо присовокупить копию своего пенсионного удостоверения.

Правда, у молодых пенсионеров такой возможности нет. Причина в том, что отделения Пенсионного фонда России с 2015 года прекратили за ненадобностью повсеместную выдачу такого документа, как пенсионное удостоверение. Поэтому в 2017 году его заменяет справка из ПФР. Выглядит она примерно так:

Как заполнять декларацию

В остальном на практике пример заполнения пенсионером 3-НДФЛ на покупку квартиры практически ничем не отличается от образца заявителя, который пенсию не получает. Главное – проставить индекс «1» в поле 040 Листа Д1.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как пенсионеру заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2019 году

Надежда Тихонова

Последние изменения: июнь, 2019 Налоги 0 3,660 Время чтения: 6 мин.

Ввиду того, что пожилые люди тоже могут получать дополнительный доход, им необходимо знать, как пенсионеру заполнить декларацию 3-НДФЛ, чтобы у налоговой службы не возникло вопросов. Обычно передавать этот бланк отчётности нужно всем физическим лицам, которые получили дополнительный облагаемый налогом доход. В случае с пенсионерами это может быть прибыль от сдачи жилья в аренду, продажи автомобиля, квартиры или другого имущества. Чтобы заплатить подоходный налог, необходимо предоставить в налоговую службу отчёт – декларацию 3-НДФЛ.
Работающие пенсионеры вправе оформить налоговый вычет при приобретении недвижимости, за обучение или за лечение. Чтобы получить подобную компенсацию, также обязательно нужно подготовить декларацию. Существует ряд правил касаемо заполнения и передачи документа, которых стоит придерживаться.

Условия для заполнения декларации

Озаботиться этим придётся пенсионерам, которые в рамках отчётного периода (12 календарных месяцев) получили другие доходы, помимо пенсионных выплат. На основании Налогового кодекса с гражданина в этом случае будет взиматься 13% НДФЛ. Такой человек вправе позже претендовать на получение компенсации – налогового вычета. Работающие пенсионеры должны придерживаться того же алгоритма, что и остальные физические лица.

Им придётся соблюсти ряд условий:

• Быть резидентом РФ. Это значит, что в отчётном году не меньше 183 дней прожить в пределах страны;
• В рамках отчётного периода иметь дополнительный доход, например, дивиденды или арендную плату;
• Передать готовую декларацию лично или через представителя, а также подготовить другие документы, если человек имеет право на имущественный вычет.

Если человеку нужно декларировать дополнительный доход, т.е. уплатить с него налог или же он хочет воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета, алгоритм заполнения декларации может несколько меняться.

Базовые требования к заполнению декларации

В процессе оформления отчётности, пенсионерам следует придерживаться таких правил:

1. Заполнять поля от руки ручкой чёрного или синего цвета. Допускается вариант заполнения с помощью ПК. Во втором случае используется 16-18 размер шрифта Courier New;
2. Нельзя допускать ошибок, помарок или вносить исправления. Сведения должны быть достоверными;
3. Листы нельзя скреплять между собой;
4. Заполнять нужно только те листы декларации, которые касаются нужного отчётного периода, остальные не трогать;
5. Показатели вписывают в рублях и копейках, округление сумм расходов или доходов запрещено. Непосредственно величину налога к оплате можно округлять (больше 50 копеек – в большую сторону, меньше 50 копеек – значение не берётся в учёт);
6. Все расчёты пенсионер выполняет самостоятельно;
7. На страницах проставляется нумерация в формате «001, 002 и т.д.».

Документ заполняется на стандартном бланке, получить образец можно, обратившись в ФНС по месту регистрации или скачать по ссылке выше.

Пошаговая инструкция по заполнению

После получения бланка необходимо внимательно заполнить его первую страницу. Здесь печатными буквами требуется вписать свои личные данные, переписать информацию из паспорта и указать контактную информацию для связи.

Дальше алгоритм таков:

• На 4 странице листа А нужно описать все имеющиеся источники дохода и общую сумму дохода;
• На 8 странице листа Д отметить, какая величина вычета положена гражданину (если цель всех манипуляций – получение компенсации);
• На 9 странице листа Д указать сумму налога, который возвращается после продажи имущества;
• На 10 странице листа Е высчитать положенную сумму имущественного или социального вычета;
• На странице 13-19 описать имеющиеся источники доходов в виде ценных бумаг, вложений и прочие доходы, которые тоже облагаются 13% НДФЛ;
• Затем перейти на страницу 2-3, где добавить сводные данные относительно всех вычетов и доходов, которые будут облагаться налогом.

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

Нюансы и примеры заполнения декларации в контексте получения вычетов

Для начала в поле идентификационного номера пенсионеру нужно вписать свой ИНН, после чего проставить номер корректировки. Если в этом отчётном году декларация передаётся в первый раз, нужно указать код 0. Год, в котором был получен кредит на жилье, отмечается в строчке «Налогового периода».
Затем в строчке код ФНС проставляется состоящий из 4 знаков код того органа, куда передаются документы. Дальше пора переходить к полям для данных о плательщике налога: указать паспортные данные человека, который передаёт декларацию и его статус. В строчке «Статус» проставляется цифра 1, если человек является резидентом страны и цифра 2, если таковым не является.
Далее в строке «Достоверность и полнота сведений» требуется вписать цифру 1, если человек действует от своего имени, а не пользуется услугами доверенного лица.

Рассмотрим пошагово процесс внесения данных в отчётность:

1. Строка 010 – возврат уплаченного в бюджет НДФЛ (в нашем примере пенсионер претендует на вычет после покупки жилой недвижимости). Указывается цифра 2;
2. Графа 020 – КБК, состоящий из 12 цифр. Код шифрует в себе данные о доходах и расходах бюджета всех регионов страны;
3. Строка 030 – сведения сюда переносятся из первого блока заполненной справки по форме 2-НФДЛ о доходах гражданина;
4. Код 050 – здесь рассчитывается сумма возмещения за купленное имущество.

Здесь необходимо указать данные о базе, облагаемой налогом и отдельно вписать сумму налога, которую в рамках этого года человек уплатил в бюджет. В самом верху листа нужно указать действующую ставку – 13%.

Дальше порядок действий таков:

• В строку 010 перенести сумму из справки о доходах, полученной в бухгалтерии по месту работы;
• В графу 040 отразить положенную заявителю сумму налогового вычета в рамках этого периода;
• В строку 060 вписать налоговую базу, а в 070 – итоговую величину налога к уплате.

Получить последнее значение можно путём умножения цифры из строчки 060 на действующую ставку налога в размере 13%.
Часто случается, что сумма полученного дохода и положенного вычета идентичны, следовательно, налоговая база приравнивается к нулю. В этом случае важно помнить, что, если по какой-то из строчек данных нет, в ней нельзя оставлять пустое место. Нужно поставить прочерк.
Лист А включает в себя описание доходов гражданина, которые облагаются НДФЛ. В строке 020 здесь нужно прописать, какой тип дохода есть у пенсионера и указать код «06». Это значит, что заявитель официально трудоустроен и платит налог с заработной платы. В строчке 040 добавляется точная сумма заработной платы до копеек. Дальше в новом блоке придётся указать наименование компании, где человек работает, не забудьте про КПП организации (код 040) и код ОКТМО (код 050).

В итоговых результатах внизу страницы ещё раз отмечается сумма дохода и удержанный из неё налог, поэтому значения можно дублировать из ранее заполненных полей.

Лист Д1 – сведения о приобретённой недвижимости

1. В строке 010 вписывается код купленного объекта. 1 для жилого дома и 2 для квартиры;
2. Поле 030 – сюда вносят признак налогоплательщика, ведь в декларации могут быть отражены доходы собственника квартиры (код 01) или его супруга (код 02);
3. Дальше нужно заполнить подробную информацию о жилье – адрес, индекс, код региона и прочие моменты, позволяющие идентифицировать объект;
4. В специальное поле налогоплательщик должен добавить дату получения свидетельства;
5. Код 200 – это суммарный заработок человека, подающего декларацию, с которого он уплатил НДФЛ. Значение можно подсмотреть на втором листе.

Что касается других ситуаций, когда пенсионеру необходимо декларировать полученный доход от, например, продажи земельного участка или автомобиля, алгоритм заполнения существенно не меняется. В 3-НДФЛ также необходимо будет указать личные данные, сумму полученной в результате сделки прибыли и самостоятельно в 6 разделе рассчитать итоговую сумму налога, который требуется оплатить в бюджет.

Лицам пенсионного возраста формирование декларации 3-НФДЛ может потребоваться в двух случаях: если возникла необходимость декларировать полученный доход или же нужно получить налоговый вычет. Заполняется документ на типовом бланке, получить который можно в ближайшей налоговой службе. С этим пенсионер справится без особых проблем, ведь все поля снабжены подсказками, а при необходимости можно получить консультацию у специалиста на месте.
При желании даже можно воспользоваться онлайн-сервисом на сайте ФНС, а не вписывать все данные вручную. Система обработает все введённые данные и выдаст уже готовую декларацию, которую достаточно распечатать и отнести в налоговую службу. Подготовить и передать документ нужно до 30 апреля и уплатить сумму налога до 15 июля. При необходимости к декларации следует приложить пакет подтверждающих справок.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Источники

1. 
   Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.
2. 
   Адвокатская деятельность и адвокатура в России. Часть 2. Особенная часть, специализация / ред. И.Л. Трунов. — М.: Эксмо, 2016. — 864 c.
3. 
   Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.
4. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.

/oli>

З-ндфл работающим пенсионерам
Оценка 5 проголосовавших: 1

Роман Петренко
Я Роман Петренко — юрист с 10 летним стажем работы в крупной торговой компании. Данный ресурс создан с целью личных заметок, но будет полезен широкому кругу пользователей, интересующихся или ищущим ответы на тему юридического права.