Уведомление о прекращении есхн (форма 26.1-7)

Полезный материал в статье: "Уведомление о прекращении есхн (форма 26.1-7)" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Содержание

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 января 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 января 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected]
«Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»

В связи с внесением Федеральным законом от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 26, ст. 3447, N 49, ст. 6751; N 50 (ч. 5), ст. 6966) изменений в статью 346.3 главы 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 15, ст. 1342; 2006, N 12, ст. 1233, N 31, ст. 3436; 2007, N 23, ст. 2691; 2009, N 1, ст. 22; N 30, ст. 3739; 2010, N 23, ст. 2797; 2012, N 26, ст. 3447) приказываю:

1.1. Рекомендуемую форму уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-1) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. Рекомендуемую форму сообщения об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-2) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.3. Рекомендуемую форму уведомления об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-3) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

1.4. Форму сообщения о несоответствии требованиям применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-4) согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

1.5. Форму сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-5) согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

1.6. Форму информационного письма (форма N 26.1-6) согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

1.7. Рекомендуемую форму уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-7) согласно приложению N 7 к настоящему приказу.

2. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей».

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы налогообложения.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Заново утверждены формы документов для применения системы налогообложения для с/х товаропроизводителей. Дело в том, что Законом от 25 июня 2012 г. НК РФ был скорректирован в части ЕСХН.

Заявление о переходе на ЕСХН заменено на рекомендуемую форму уведомления о переходе.

По-прежнему предусмотрены рекомендуемые формы сообщения об утрате права на ЕСХН, уведомления об отказе от данной системы, сообщения о несоответствии требованиям ее применения, а также форма информационного письма.

Форма сообщения о невозможности рассмотреть заявление о переходе на ЕСХН более не применяется.

Новыми являются форма сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на ЕСХН и рекомендуемая форма уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась данная система.

Приказ об утверждении прежних форм признан утратившим силу.

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 января 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»

Текст приказа опубликован в бухгалтерском приложении к газете «Экономика и жизнь» от 8 февраля 2013 г. N 5, в журнале «Нормативные акты для бухгалтера» от 12 февраля 2013 г. N 4

Приложение N 7. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-7)

См. данную форму в редакторе Adobe Reader и образец ее заполнения

Приложение N 7
к приказу Федеральной
налоговой службы
от 28 января 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Форма № 26.1-7. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по ЕСХН

Прекращение использования ЕСХН может произойти в трех случаях: 1)когда налогоплательщик нарушает один из критериев и теряет право на использование данного спецрежима, 2) когда он добровольно отказывается от этого спецрежима и 3) когда он прекращает заниматься деятельностью, в отношении которой применялся ЕСХН. В последнем случае подается в налоговый орган Уведомление по форме № 26.1-7. Бланк формы установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 28.01.2013 г.

Кто должен сдавать бланк и когда

Налогоплательщики, которые прекратили заниматься предпринимательской деятельностью в отношении которой применялся ЕСХН подают Уведомление, в котором указывается, кто и с какого числа прекратил деятельность, в отношении которой применялся ЕСХН. Сдать уведомление в налоговую инспекцию нужно в течение 15 дней после прекращения такой деятельности.

Читайте так же:  Кто подписывает трудовую книжку при увольнении директора

Штрафы за несдачу

Штраф может быть применен в соответствии со ст 126 НК РФ.

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-7)

Форма уведомления применяется с 28 января 2013 года. Утверждена была форма приказом ФНС России от 28.01.2013 г. № ММВ-7-3/[email protected] Срок подачи установлен не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности.

Комментарии

Последние новости

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Форма № 26.1-2. Сообщение об утрате применения ЕСХН

Форма № 26.1-2. Сообщение об утрате применения ЕСХН. Сообщение состоит из одного листа, который заполняется в обязательном порядке. А также в нем указывается дата перехода на иной режим налогообложения и причина утраты права на применение ЕСХН, а именно: абзац, подпункт и пункт статьи 346.2 НК РФ, требования которой были нарушены.

Кто должен сдавать бланк и когда

Срок сдачи : в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором допущено нарушение ограничения и (или) несоответствие требованиям

Штрафы за несдачу

Если налогоплательщик самостоятельно не подаст сообщение и отчитается по ЕСХН, то налоговый орган в ходе проверки доначислит налоги по общей системе налогообложения, начислит и пени и штрафы.

Форма № 26.1-3. Уведомление об отказе применения ЕСХН

Уведомление по форме № 26.1-3 подается в налоговую инспекцию в случае, когда налогоплательщик, использовавший ЕСХН, больше не хочет применять этот спецрежим и желает перейти на уплату налога по другой системе.

Форма уведомления установлена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 28.01.2013 г. В бланке указывается: кто (название компании или ФИО ИП) и с какого года переходит на другой режим.

Кто должен сдавать бланк и когда

Переход совершается в любом случае с 1 января. Срок подачи уведомления – до 15 января года, с которого вы уходите с ЕСХН на другой режим. Например, если вы решили перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление надо было до 15 января 2017 года.

Штрафы за несдачу

Если такого Уведомления налогоплательщик своевременно не подаст в налоговый орган, то он остается на прежнем режиме налогообложения (ЕСХН), конечно, при условии соблюдения критериев применнения данного спецрежима налогообложения.

Уведомление об отказе от применения ЕСХН (форма № 26.1-3)

Для кого : для плательщиков ЕСХН, желающих прекратить применять данный спецрежим

Документ, утвердивший форму: Приказ ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]

Срок сдачи : не позднее 15 января года, в котором плательщик ЕСХН переходит на иной режим налогообложения

ФНС о переходе на НПД и прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД

На территориях Москвы и области, а также Калужской области, и Республики Татарстан с 1 января 2019 года вводится специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

В связи с этим ФНС России в письмах от 26 декабря 2018 № СД-4-3/[email protected] и от 15 января 2019 № СД-4-3/[email protected] сообщает, что, в случае принятия решения о переходе предпринимателя на НПД необходимо в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. При отсутствия уведомления или направления его с нарушением срока, постановка на учет ИП в качестве плательщика НПД аннулируется.

Кроме того, в письме от 26 декабря 2018 № СД-4-3/[email protected] изложены правила перехода с НПД на спецрежимы УСН, ЕСХН и ЕНВД, приведены формы уведомлений, используемых при взаимодействии с налоговыми органами, и требования к их заполнению.

Федеральная налоговая служба Российской Федерации
от 15 января 2019 № СД-4-3/[email protected]

Федеральная налоговая служба в связи с установлением в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», сообщает следующее.

В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон) налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в порядке, установленном Законом.

Частью 10 статьи 5 Закона предусмотрено, что датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Согласно пункту 7 части 2 статьи 4 Закона лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не вправе применять иные специальные налоговые режимы или вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Закона.

На основании части 3 статьи 15 Закона индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее – ЕСХН), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД), при условии соблюдения требований к налогоплательщикам, установленных Законом, вправе отказаться от применения указанных специальных налоговых режимов и перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее — налогоплательщик НПД) направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (часть 4 статьи 15 Закона).

Обращаем внимание, что в соответствии с частью 5 статьи 15 Закона в случае направления указанного уведомления с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется.

Читайте так же:  Строка 070 в 6-ндфл

До утверждения соответствующих форм уведомлений ФНС России рекомендует индивидуальным предпринимателям для уведомления налогового органа о прекращении применения УСН и ЕСХН в связи с постановкой на учет в качестве налогоплательщика НПД представлять в налоговый орган по месту жительства следующие действующие формы уведомлений:

  • уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected];
  • уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]

В указанных уведомлениях индивидуальные предприниматели указывают в поле, предусмотренном для указания даты, с которой прекращается предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН (ЕСХН), дату постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Уведомление индивидуальным предпринимателем о прекращении применения ЕНВД в связи с постановкой на учет в качестве налогоплательщика НПД осуществляется путем представления в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности (в зависимости от того, в каком налоговом органе индивидуальный предприниматель поставлен на учет в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации) заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД (форма № ЕНВД-4). Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Указанные уведомления (заявление) могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Моя система налогообложения».

Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса
Д.С. Сатин

Федеральная налоговая служба Российской Федерации
от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/[email protected]

Федеральная налоговая служба в связи с проведением с 1 января 2019 года по 1 января 2028 года эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД) в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее — Закон N 422-ФЗ), сообщает следующее.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-7) 2016

Форма уведомления применяется с 28 января 2013 года. Форма документа была утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Срок подачи уведомления установлен не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности.

Файлы для скачивания

Комментарии

Последние новости

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Уведомление о переходе на ЕСХН (форма 26.1-1)

Скачать образец уведомления: для ИП или для ООО

Бланк одинаков как для организаций, так и для ИП.

Следует обратить внимание на заполнение поля «Признак заявителя»:

  • «1» — если уведомление подается вместе с документами на регистрацию;
  • «2» — если бланк представляется в течение 30 дней со дня постановки на учет в ФНС;
  • «3» — при переходе организации (ИП) с другого налогового режима.

Уведомление о переходе на ЕСХН субъект может представить вместе с комплектом документов на первичную регистрацию. В таких ситуациях юрлица не заполняют поля ИНН/КПП, так как коды еще отсутствуют. А ИП указывают только ИНН (при его наличии), а в поле КПП ставят прочерки.

Уведомление о прекращении ЕСХН (форма 26.1-7)

Приложение 8 к Приказу ФНС России от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected] «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»

формат файла: MS Exсel

Кроме этого можно скачать:

Форма №26.2-1 КНД-1150001 Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected])
Форма №26.2-2 КНД-1150003 Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (Приложение 2 к Приказу ФНС России от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected])
Форма №26.2-3 КНД-1150002 Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (Приложение 3 к Приказу ФНС России от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected])
Форма №26.2-6 КНД-1150016 Уведомление об изменении объекта налогообложения (Приложение 6 к Приказу ФНС России от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected])

Заявление о переходе на ЕСХН, форма №26.1-1

Одним из более выгодных льготных режимов для производителей сельхозпродукции является ЕСНХ. Выбирая его, хозяйственный субъект должен точно знать, что он соответствует установленным критериям, а самое главное – выпуск данного товара не связан с переработкой такой продукции. Чтобы применять эту систему нужно оформить заявление о переходе на ЕСХН.

Сроки предоставления заявления

Порядок использования и процедура перехода устанавливаются НК РФ. Согласно этим нормам права, ЕСНХ можно начать использовать либо с 1 января нового года, либо с момента постановки на учет в ИФНС.

В первом случае, хозяйствующему субъекту необходимо направить до 31 декабря года, предшествующего началу применения данного режима, заявление, приказом ФНС для которого предусмотрена определенная форма №26.1-1.

Основным критерием возможности смены системы налогообложения на сельхозналог является величина – доли выручки от реализации сельхозпродукции, она должна быть не менее 70 %.

Предприятия подают эту форму по месту своего нахождения, а предприниматели – по адресу прописки.

Для заполнения документа можно использовать программы по бухучету или специализированные интернет-сервисы. Также организации и ИП имеют право приобрести бланк в типографии или распечатать его на компьютере и заполнить от руки, соблюдая установленные требования и правила.

Заявление подается в налоговую лично, либо через почту или электронный канал связи. В первом случае может сдавать форму 26.1-1 уполномоченное лицо (ИП или директор) или представитель по доверенности, которую необходимо прикладывать к заявлению.

Читайте так же:  Новая форма фсс за 9 месяцев

Образец заполнения заявления форма №26.1-1

В верхней части бланка заполняются поля с ИНН и КПП. Если заявление подает фирма, то она вписывает значения в оба поля, а две пустые клетки, оставшиеся в поле ИНН нужно прочеркнуть. Если документ составляется от лица предпринимателя, у которого нет КПП — это поле полностью прочеркивается. После заголовка заявления нужно вписать 4-значный код налоговой службы, в который оно направляется.

Справа указывается необходимый признак заявителя:

  • «1» – если документ подается при регистрации фирмы или ИП.
  • «2» – если документ подает повторно созданные компания или предприниматель в срок до 30 дней с факта регистрации.
  • «3» – при переходе с другой налоговой системы.
Видео (кликните для воспроизведения).

Затем вписываются полные Ф.И.О. предпринимателя или наименование фирмы. Все пустые клетки в данном блоке нужно пометить «-».

Следующим этапом указывается с какого именно момента производится переход на ЕСХН. Для этого используется два кода:

  • «1» – с 1 января, и нужно указать с какого именно года (Код «1» могут использовать те заявители, которые указали ранее признак «3»).
  • «2» – с даты постановки на учет в налоговой службе (новые и вновь открытые налогоплательщики используют код «2».) Код «1» могут использовать те заявители, которые указали ранее признак.
  • «3» – переход с другой системы.

Все пустые клетки помечаются знаком «-».

ИП и фирмы, которые указали ранее признак «3» должны вписывать ниже процент доходов от продаж сельхозпродукции, а также на какой момент эта доля рассчитана: «1» – по итогам предыдущего года, если производится переход с другого режима; «2» – по итогам последнего периода отчета для налогоплательщиков, занимающихся ловлей рыбы и желающих перейти с 1 января следующего года; «3» – для предпринимателей до 1 октября текущего года, переходящих с начала следующего года.

Если заявление подается не лично ИП или директором фирмы, а представителем, нужно указать на скольких листах прикладываются подтверждавшие права документы.

Далее бланк делится да две части, заполнить нужно все, что слева. Здесь указывается кем подается заявление: «1» – лично, «2» – представителем, вписать полные Ф.И.О. подающего лица, его номер телефона, поставить дату и подпись. Если заявление подает представитель, то здесь же указывается наименование подтверждающего полномочия документа. Все пустые клетки в этой части бланка помечаются прочерком.

Бланк заявления по форме 26.1-1

Скачать бланк заявления по форме 26.1-1 в формате Excel.

Скачать бланк заявления о переходе на ЕСХН в формате Pdf.

Скачать образец заполнения бланк 26.1-1 в формате Excel.

Форма № 26.1-1 — уведомление о переходе на ЕСХН

Уведомление о переходе на ЕСХН по форме № 26.1-1

— Образец заполнения уведомления —

1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. Строчка КПП заполняется только юрлицами.

2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ. Узнать его можно на сайте ФНС России.

3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.

1 — ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.

2 — если документы подаются в течение 30 дней после регистрации. Также эту цифру ставят вновь созданные ИП и организации, независимо от того, сразу подаётся уведомление или же в 30-дневный срок.

3 — ставят ИП и организации, переходящие на ЕСХН с иных налоговых режимов.

4) ИП УКАЗЫВАЮТ СВОЁ ФИО, А ЮРЛИЦА — НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ.

В пустых клетках поставьте прочерк.

Остальное всё интуитивно понятно по заполнению (прочие комментарии даются в самом бланке).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог — это специальный налоговый режим для ИП и организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции.

На ЕСХН к сельскохозяйственной продукции относится: продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, а также продукция животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Условия применения

Осуществлять предпринимательскую деятельность на ЕСХН могут:

1. Организации и ИП с долей дохода от реализации сельхозпродукции не менее 70 % от всего дохода.

2. Рыбохозяйственные организации и ИП при условии:

  • Если средняя численность работников не превышает 300 человек.
  • Доля дохода от реализации рыбной продукции не менее 70 % от всего дохода.
  • Если они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности или на основании договоров фрахтования.

НЕ вправе применять ЕСХН:

  1. Организации и ИП, не производящие сельхозпродукцию, а только осуществляющие ее первичную и последующую переработку.
  2. Организации и ИП, производящие подакцизные товары, занимающиеся игорным бизнесом.
  3. Казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Переход на ЕСХН

Уведомление о переходе на ЕСХН по форме № 26.1-1

Осуществляется на добровольной основе через подачу уведомления в налоговую: для ИП — по месту жительства, для организации — по месту нахождения. Подать уведомление можно одновременно с документами на регистрацию, либо в течении 30 дней после даты постановки на учёт.

Уже действующие организации, ИП подают уведомление не позднее 31 декабря текущего года, ведь перейти на ЕСХН они могут только с начала следующего года.

Если у вас нет желания и времени вникать в сложности расчета расчета налогов, заниматься подготовкой отчётности и походами в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи и отчётность в ФНС.

Утрата права и снятие с учёта ЕСХН

• Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН — с качать бланк № 26.1-7 (формат PDF).

• Сообщение об утрате права на ЕСХН — с качать бланк № 26.1-2 (формат PDF).

[1]

• Уведомление об отказе от применения ЕСХН — с качать бланк № 26.1-3 (формат PDF).

Не важно, как именно прекратилась ваша деятельность на ЕСХН, в любом случае обязательно подаётся в налоговую уведомление по форме 26.1-7 в течении 15 дней после прекращения такой деятельности. А в зависимости от причины прекращения деятельности, дополнительно к этому уведомлению в налоговую подаётся либо форма № 26.1-2, либо форма № 26.1-3.

Читайте так же:  Группы допуска по электробезопасности

1) При нарушении требований применения ЕСХН — теряется право работать дальше на этом режиме.

А главное требование для этой системы налогообложения, напомню, гласит, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не менее 70 % от всего дохода.

При утрате права применения ЕСХН нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.1-2.

Самое неприятное здесь, как и в случае утраты права на патент на ПСН, что при этом вы автоматически становитесь на общую систему налогообложения (ОСНО), и весь доход от сельскохозяйственной деятельности за текущий год будет обложен соответствующими налогами (НДФЛ 13%, НДС, налог на имущество).

2) Сняться с учёта ЕСХН и перейти на другой режим налогообложения можно только с начала календарного года, подав уведомление по форме 26.1-3 в налоговую (ИП — по месту жительства, организации — по месту нахождения) не позднее 15 января того года, в котором планируется перейти на иной режим.

Расчёт налога ЕСХН и убытки

ЕСХН налог = (Доходы — расходы) * 6 %, где 6 % — налоговая ставка

(Доходы — расходы) — это налоговая база, которую можно уменьшить на сумму прошлогодних убытков.

По поводу убытков:

  • Убыток (как целиком, так и частично) можно перенести на следующий год (включить в расходы), либо на какой-то другой из следующих 10 лет.
  • При наличии нескольких убытков — переносятся в той последовательности,

[2]

в которой были получены.

  • Налогоплательщик должен хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка, в течение всего срока его погашения.
  • Убыток должен быть получен при нахождении на ЕСХН, то есть нельзя учитывать убытки, полученные при применении других режимов.
  • Также важно учитывать один момент:

    Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

    Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР)

    А подтверждением расходов являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.

    При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при ЕСХН». Фиксированные страховые взносы за себя и за работников налогоплательщик ЕСХН может включить в состав расходов.

    Отчётность и уплата налога ЕСХН

    Отчётность на ЕСХН. Отчётность в виде декларации (См. способы подачи) сдаётся один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом (год).

    В случае прекращения деятельности до окончания налогового периода, декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

    Также ИП на ЕСХН должны вести Книгу учёта доходов и расходов, предназначенную для этого режима.

    Уплата налога ЕСХН. Налоговый кодекс РФ вводит понятия: отчётный период (полугодие) и налоговый период (год). Соответственно, оплачивать налог ЕСХН необходимо 2 раза в год:

    1) Авансовый платёж в течение 25 дней со дня окончания отчётного периода (полугодие),

    т.е. не позднее 25 июля.

    2) Налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом, учитывая уже уплаченный авансовый платёж.

    ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГА ЕСХН ПО ЭТИМ ДВУМ ПЛАТЕЖАМ

    Некий ИП за первые 6 месяцев работы имеет: Доходы — 300 000 руб., Расходы — 170 000 руб.

    ЕСХН авансовый платёж = (300 000 руб. — 170 000 руб.) * 6 % = 7 800 руб.

    В следующие 6 месяцев работы некий ИП имеет: Доходы — 400 000 руб., Расходы — 250 000 руб.

    Так как доходы и расходы учитываются нарастающим итогом с начала года,

    складываем их суммы за весь год, тогда:

    Налог по итогам года = (700 000 руб. — 420 000 руб.) * 6 % — 7 800 руб. = 9 000 руб.

    Уведомление о прекращении ЕСХН (форма 26.1-7)

    Сеть деловых коммуникаций

    • Открыть мой документ
    • Тарифы
    • Контакты
    • Поддержка

    Кто должен подавать уведомление

    Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) в случае добровольного отказа от применения системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

    Срок подачи уведомдения

    Уведомление подается не позднее 15 января года, в котором предполагается смена режима налогообложения.

    Какие разделы заполнять

    Форма уведомления состоит из одного листа, который заполняется в обязательном порядке.

    Проверка уведомления

    Когда уведомление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

    Пример заполнения Уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-7) (подготовлено экспертами компании «Гарант», май 2019 г.)

    Пример заполнения Уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
    (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

    Утв. приказом Федеральной налоговой службы
    от 28 января 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected]

    См. данную форму в редакторе Adobe Reader

    « В О С Т О К «

    Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

    Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Пример заполнения Уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-7)

    Подготовлено экспертами компании «Гарант», май 2019 г.

    Отказ от применения ЕСХН

    Содержание статьи:

    Условия отказа от применения ЕСХН

    Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН – это специальный налоговый режим, на который могут перейти предприниматели, отвечающие требованиями НК РФ. Если в процессе работы выясняется, что данный режим для бизнеса не подходит, предприниматель, перешедший на единый сельхозналог, может отказаться от его использования в добровольном порядке. Законом предусмотрены и обстоятельства, при которых право на применение ЕСХН может быть утеряно. В каждой из указанных ситуаций отказ от использования ЕСХН предусмотрен лишь по завершении календарного года. Такое положение вещей прописано в п.3 ст. 346.3 НК РФ. Вернуться на режим отказавшийся предприниматель сможет лишь через год.

    Читайте так же:  Кого сокращают в первую очередь

    Условия использования ЕСХН прописаны в гл. 26.1 НК РФ. Итогом нарушения данных условий станет вынужденный отказ от применения сельскохозяйственной налоговой системы. При этом считается, что право на использование режима бизнесмен утратил с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения.

    Соответствие размера выручки положенным 70% может быть определено лишь по завершении отчетного периода из обязательной декларации по ЕСХН. Данный порядок отражен в ст. 346.3 НК РФ.

    Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

    • Для Москвы и Московской области:

    +7 (499) 455-02-67

    +7 (812) 317-18-65

    Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

    Для вновь созданных предприятий предусмотрено положение, согласно которому отсутствие доходной части в течение года не считается причиной для отказа от режима.

    Предприниматель, утративший возможность использования ЕСХН, должен выполнить перерасчет и оплатить все налоговые обязательства по принципу общей системы налогообложения. В частности, ИП должен оплатить НДС, налог на прибыль и рассчитать взносы за имущество. Перерасчет следует выполнить до конца календарного года. Дополнительно бизнесмен должен предоставить в ИФНС уточненную декларацию по ЕСХН с указанием правильных показателей для исчисления налога.

    При добровольном отказе ИП обязан сообщить в ИФНС о данном факте до 15 января. После этого можно начинать использовать другую выбранную систему.

    Порядок отказа от применения ЕСХН

    В случае утраты права на применение сельхозналога, бизнесмен обязан сообщить об этом в ИФНС путем подачи специальной формы. Такая форма утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-3/41 от 28.01.2013. Документ должен быть подан в налоговый орган по месту регистрации предприятия не позже 15 календарных дней по завершении периода, в котором право на использование ЕСХН было утеряно. При добровольном отказе уведомление подается в таком же порядке, но до 15 января. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец уведомления об утрате права на использование ЕСХН].

    Этапы отказа от ЕСХН следующие:

    • ИП принимает решение о прекращении использования ЕСХН;
    • форма уведомления направляется в ИФНС;
    • выполняется перерасчет налогов;
    • вносятся коррективы в декларацию;
    • предприниматель с нового налогового периода начинает применять новый режим.

    При нарушении очередности указанных этапов предприятие может понести финансовые потери в виде штрафов и пени.

    Пример по отказу от применения ЕСХН

    Татьяна оформила ИП и сразу же перешла на ЕСХН. В течение года женщина не смогла соблюдать условия применения режима и вынуждена была в конце третьего квартала сообщить в ИФНС о прекращении его использования. Вместе с тем оплата за первый квартал уже была произведена.

    Татьяна выполнила перерасчет по каждому виду налога в связи с утерей права на ЕСХН и предоставила уточненную декларацию. Была произведена обязательная сверка расчетов и в итоге выяснилось, что у предприятия возникла излишне уплаченная сумма налога ЕСХН.

    Сотрудник налоговой службы разъяснил Татьяне, что в данном случае она вправе требовать зачета или возврата излишне уплаченной суммы. Татьяна решила оформить возврат, для чего написала соответствующее заявление. Инспектор ФНС рассмотрел заявление в течение 8 дней и произвел возврат полной суммы излишне уплаченного налога.

    Заключение

    В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

    1. Предприниматель может добровольно отказаться от применения ЕСХН путем подачи специальной формы уведомления до 15 января.
    2. При обнаружении несоответствия условиям применения единого сельхозналога, бизнесмен обязан перестать использовать систему и уведомить о данном обстоятельстве ИФНС, подав специальное уведомление в течение 15 дней с даты обнаружения нарушений.
    3. Отказ от данного режима, предусматривает перерасчет налоговых обязательств и внесение поправок в декларации.
    4. Порядок добровольного отказа от ЕСХН оговорен действующим законодательством и также предусматривает обращение в ИФНС, а также выполнение перерасчета по всем видам обязательных налогов.
    5. В случае отсутствия прибыли за первый налоговый период после регистрации, предприниматель сохраняет свое право на использование ЕСХН.

    Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕСХН

    Вопрос: Добрый день, меня зовут Сергей М. Я предприниматель и год назад организовал сельскохозяйственное предприятие. До сегодняшнего дня в планах было заниматься стационарным разведением красной рыбы. Перевел я предприятие на ЕСХН сразу после регистрации ИП.

    За время деятельности предприятия я пытался получить в банке кредит для покупки необходимого оборудования и мальков. Кроме того, много времени заняло оформление необходимой разрешительной документации. По этой причине, прибыли у меня пока не было и до конца года не планируется.

    Подскажите, может ли ИФНС сейчас отказать мне в использовании ЕСХН и как мне избежать такого решения, поскольку деятельность, которая будет приносить прибыль, мы начнем только с начала нового года.

    Ответ: Здравствуйте, Сергей. В статье 346.3 НК РФ указано, что если выручка от продажи сельскохозяйственной продукции на протяжении первого года работы после регистрации ИП отсутствует, бизнесмен может продолжить использование применения ЕСХН.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Однако вам следует учитывать, что, если ситуация повторится в следующем периоде, ваше право на применение режима будет утеряно.

    Источники


    1. Смолина, Л. В. Защита деловой репутации организации / Л.В. Смолина. — М.: Дашков и Ко, БизнесВолга, 2010. — 160 c.

    2. Хазиев, Ш. Н. Вопросы судебной экспертизы в деятельности Европейского Суда по правам человека / Ш.Н. Хазиев. — М.: Компания Спутник +, 2017. — 935 c.

    3. Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.
    4. /oli>

      Уведомление о прекращении есхн (форма 26.1-7)
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here