Унифицированная форма ко-2 (расходно-кассовый ордер)

Полезный материал в статье: "Унифицированная форма ко-2 (расходно-кассовый ордер)" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Бланк приходный кассовый ордер КО-1.

Приходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-1) — по нему оформляются операции по поступлению денежных средств в кассу организации. Бухгалтер выписывает или оформляет на компьтере один экземпляр приходного кассового ордера, отрывную часть (квитанцию) заверенную печатью выдает лицу, внесшему деньги в кассу.

Деньги, поступающие в кассу как выручка за товары, работы, или услуги нужно оформлять с применением кассового аппарата, т.е. помимо квитанции к приходному ордеру покупателю должен быть выдан кассовый чек. Если в течение дня таких операций совершается несколько (например, работа магазина), то покупателю выдается только чек, а в конце дня оформляется один приходный ордер на сумму общей выручки.

Выписанный приходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему :

  • в строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;
  • в строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)»;
  • в строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления;
  • в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства.
  • Скачать другие бланки на нашем сайте :

    Бланк расходный кассовый ордер КО-2.

    Расходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-2), а также приходный кассовый ордер и документы их заменяющие — применяется на предприятии для документального учета и оформления кассовых операций. По нему осуществляется выдача денег из кассы организации.

    Реквизиты расходного кассового ордера КО-2, которые должны быть обязательно заполнены :

  • наименование предприятия и структурного подразделения, а также коды предприятия по ОКПО и структурного подразделения;
  • регистрационный номер и дата выписки расходного ордера;
  • номер корреспондирующего счета, субсчета;
  • Расходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером и должен содержать распорядительную подпись руководителя организации или лица уполномоченного на это письменным распоряжением руководителя.

    При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу, кассир должен потребовать предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записать наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и получить расписку получателя. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами.

    Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере.

    Если выдача денег производится по доверенности, в тексте ордера после наименования получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

    Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть разборчиво и четко заполнены бухгалтерией чернилами, шариковой ручкой или выписаны на компьютере. Подчистки, помарки и исправления в первичных кассовых документах не допускаются.

    Все расходные кассовые ордера и документы, заменяющие их, должны иметь регистрационный номер, то есть все первичные кассовые документы подлежат обязательной регистрации.

    Скачать другие бланки на нашем сайте :

    Расходный кассовый ордер. Бланк формы № КО-2

    Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

    Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

    Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в расходном кассовом ордере не допускаются. Выдача денег по расходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.

    Ниже приведены правила заполнения полей расходного кассового ордера:

    Организация – указывается наименование организации.

    Структурное подразделение – указывается структурное подразделение организации, в котором сформирован расходный кассовый ордер.

    Номер документа – содержит порядковый номер расходного кассового ордера. При формировании расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться непрерывная нумерация документов.

    Дата составления – указывается дата формирования расходного кассового ордера.

    Код структурного подразделения – указывается код подразделения, с которого расходуются денежные средства.

    Корреспондирующий счет, субсчет – указывается дебетовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера.

    Код аналитического учета – указывается объект аналитического учета корреспондирующего счета.

    Кредит – указывается кредитовый счет бухгалтерской проводки, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50.1 «Касса».

    Сумма, руб. коп. – указывается сумма расходуемых из кассы денег цифрами.

    Выдать – указывается лицо (фамилия, имя, отчество), которому выдаются наличные денежные средства.

    Основание – указывается содержание хозяйственной операции (назначение использования денежных средств).

    Сумма — указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма прихода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.

    Читайте так же:  Наказание за «обналичку»

    Приложение – содержит перечисление прилагаемых первичных и других документов с указанием их номеров и дат составления.

    Получил – указывается сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняется лицом, получающим денежные средства по расходному кассовому ордеру.

    По – указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя.

    Инструкция: заполняем журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

    Журнал КО-3

    Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3) фиксирует первичные учетные документы наличного обращения денежных средств.

    Требование к организациям госсектора отражать их в книге регистрации закреплено в Приказе Минфина от 30.03.2015 № 52н. Для организаций не государственного сектора, в том числе и НКО, применять форму не обязательно (№ 402-ФЗ). Но если организация решает использовать ее, необходимо закрепить это в учетной политике.

    Форма книги утверждена Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. № 88 и определена кодом унифицированной формы 0310003.

    Что вносить в форму КО-3

    При обращении с первичными учетными документами по учету наличных денег необходимо соблюдать указания Банка России:

    • от 07.10.2013 № 3073-У о порядке осуществления наличных расчетов;
    • от 11.03.2014 № 3210-У о ведении кассовых операций по приему наличных денег.

    Нужно вести учет всей «первички», которая оформляются при обращении с наличными денежными средствами:

    • приходные кассовые ордера (ПКО);
    • расходные кассовые ордера (РКО).

    Обязательно указываем сведения:

    Заполнение кассового журнала, образец

    Допускается ведение журнала как с помощью технических средств (то есть в электронной форме), так и в бумажном виде. Если журнал ведется в бумажной форме и заполняется от руки, следует помнить, что все его страницы нужно пронумеровывать, прошить нитью и заверить подписью.

    Рассмотрим, как заполнять кассовый журнал, на примере.

    Условно процесс можно разбить на две части: заполнение титульного листа и таблицы учета.

    Шаг 1. Заполняем титульный лист.

    Указываем наименование организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк. Пишем код по ОКПО согласно данным статистики.

    Шаг 2. Прописываем период, за который ведется учет. Так же должность и ФИО ответственного лица.

    Далее, заполняем табличную часть.

    Каждый лист разделен на две части: в левой части – регистрация приходных ордеров (ПКО); в правой – расходных ордеров (РКО). Заполняются они одинаково.

    Шаг 3. Заполняем дату и порядковый номер приходного или расходного документа.

    Шаг 4. Прописываем сумму, которая указана в документе.

    Шаг 5. В примечании кратко указываем информацию от кого получены или кому выданы деньги, а также основание для этого.

    Приходный кассовый ордер (форма КО-1): скачать бланк

    Скачать бланк приходного кассового ордера:
    формат Word 2007 (docx) – скачать
    формат Word 97-2003 (doc) – скачать
    формат Excel 2007 (xlsx) – скачать
    формат Excel 97-2003 (xls) – скачать
    формат Adobe Acrobat (pdf) – скачать

    Приходный кассовый ордер оформляется при поступлении наличных денежных средств в кассу организации.

    Распечатывается в одном экземпляре, подписывается ответственными сотрудниками организации, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (т.н. форма № КО-3).

    Квитанция к приходному кассовому ордеру отрезается (или отрывается) и выдается на руки сдавшему денежные средства в кассу.

    Настоящий интернет-сайт не является средством массовой информации.
    Вся информация на сайте является субъективным личным мнением (суждением) автора (владельца) сайта.
    В соответствии со статьей 10 Конвенции о защите прав человека и основных свобод каждый человек имеет право свободно выражать свое мнение.

    Приходный кассовый ордер (форма КО-1, бланк)

    Заполнить и распечатать Приходный кассовый ордер в программах LS · Торговля и LS · Касса

    скачать бланк в формате Word, rtf
    скачать бланк в формате Excel, xls
    скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

    Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

    Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

    В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

    • по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;
    • по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».

    В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства».

    [1] Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. N 88 (в ред. от 03.05.2000 N 36) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

    Унифицированная форма КО-2 (расходно-кассовый ордер)

    Рас ходный кассовый ордер (РКО, унифицированная форма № КО-2, ОКУД 0310002) утвержден Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

    Правила / порядок заполнения: Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций: Рас ходный кассовый ордер (форма № КО-2)

    Читайте так же:  Ставки акцизов (таблица)

    Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).
    В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.
    В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

    Расходный кассовый ордер КО-2

    На основании расходного кассового ордера (РКО) осуществляется выдача денег из кассы предприятия. Бланк ордера имеет унифицированную форму КО-2.

    Оформление РКО осуществляется в соответствии с порядком ведения кассовых операций в одном экземпляре.

    Заполнение расходного кассового ордера

    Заголовок. Прописывается название организации и, при наличии, структурное подразделение (если таковое отсутствует, то ставится прочерк).

    Коды. Указываются в соответствии со справкой Госкомстата.

    Номер документа. Присваивается номер из журнала КО-3 (журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов). Нумерация идет по порядку с начала года.

    РКО оформляется в день выдачи наличных денежных средств из кассы организации, поэтому «Дата составления», указанная в нем, является датой выдачи денег. Она прописывается в соответствующей графе (формат: дд.мм.гггг).

    «Дебет», «Кредит». Данные графы заполняет работник бухгалтерии.

    «Код структурного подразделения». Заполняется, денежные средства выдаются в структурном подразделении организации (например, отдел магазина). В остальных случаях ставится прочерк.

    «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается счет (субсчет) по дебету которого показывается выбытие денег из кассы предприятия.

    «Код аналитического учета». Данная графа заполняется, если в организации предусмотрено применение данных кодов, иначе ставится прочерк.

    «Кредит». Указывается номер счета по кредиту.

    «Сумма, руб. коп». Заполняется (цифрами) бухгалтером. Указывается выдаваемая из кассы сумма.

    «Код целевого назначения». Графа заполняется в том случае, если на предприятии применяется система кодирования.

    «Выдать». Прописывается фамилия, имя, отчество лица (в дательном падеже), которому выдаются денежные средства.

    «Основание». Показывается содержание фин. операции.

    «Сумма». Оформляется так же, как и приходный кассовый ордер.

    «Приложение». Показываются первичные документы, прилагаемые к РКО, и служащие основанием для выдачи денег. Доверенность – неотъемлемый документ, если деньги выдаются работнику сторонней организации.

    Заполненный расходный кассовый ордер регистрируют в журнале КО-3 и утверждают у руководителя предприятия и главного бухгалтера.

    Если на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах стоит виза руководителя, разрешающая проведение операции, то его подпись на РКО не обязательна.

    Заполненный расходник передается кассиру для проверки правильности его составления.

    «Получил». Лицо, которому выдаются деньги, указывает (прописью рубли, цифрами копейки, с заглавной буквы) получаемую сумму. Ниже ставится его подпись и дата получения денежных средств.

    Прежде чем выдать деньги, кассир обязан проверить паспорт (или иной документ), удостоверяющий личность получателя и ниже занести номер, дату и место выдачи данного документа. Данная процедура проводится независимо от того, является ли получатель средств собственным работником или сотрудником сторонней организации.

    «Выдал кассир». Данная строка заполняется кассиром только после выдачи им денежных средств, ставится подпись, фамилия и инициалы.

    Приложения к расходному кассовому ордеру гасятся штампом «Оплачено».

    РКО подшивается к кассовым документам и не выдается на руки лицам, которые получили деньги.

    Бланки форм кассовых документов

    Приходный кассовый ордер. Бланк формы № КО-1

    Приходный кассовый ордер используется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

    Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

    Расходный кассовый ордер. Бланк формы № КО-2

    Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3)

    Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Бланк формы № КО-3

    Унифицированная форма № КО-3 применяется в бухгалтерии организации для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов до передачи в кассу. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.

    Регистрация кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

    Унифицированная форма № КО-4

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

    Читайте так же:  Как заполнить раздел 1 6-ндфл

    Расчет лимита остатка кассы

    Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе организация или индивидуальный предприниматель должны представить в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, расчет на бланке формы № 0408020 в двух экземплярах. Один экземпляр остается учреждении банка, второй возвращается в организацию со сведениями об установленном лимите денежных средств в кассе организации и разрешением на расходование наличных денежных средств, поступающих в кассу.

    Расходный кассовый ордер (форма КО-2, бланк)

    Заполнить и распечатать Расходный кассовый ордер в программах LS · Торговля и LS · Касса

    [3]

    скачать бланк в формате Word, rtf
    скачать бланк в формате Excel, xls
    скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

    Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).

    В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

    В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

    [1] Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. N 88 (в ред. от 03.05.2000 N 36) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

    You are here

    Приходный кассовый ордер. Форма КО-1

    Приходный кассовый ордер (ПКО). Форма КО-1 – это документ первичного бухгалтерского учета, с помощью которого оформляется поступление денежных средств в кассу. Форма бланка ордера унифицирована, утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88 с кодом по ОКУД 0310001. Структура документа включает две части: сам приходный ордер и квитанцию к нему. Ордер заполняется в одном экземпляре, после чего от него отрывается квитанция и передается лицу, которое вносит деньги в кассу в качестве подтверждения факта их поступления.

    Перед тем как попасть в кассу, приходный ордер должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3. Заполнение приходного ордера может осуществляться как от руки, так и с использованием печатных носителей. Следует отметить, что квитанцию, прежде чем ее передадут лицу, вносящему деньги, следует подписать у главного бухгалтера или уполномоченного лица, кассира и заверить печатью. Подписи должны быть расшифрованными, а печать ставится так, чтобы ее краешек заходил на сам ордер.

    В документе отображаются следующие реквизиты:

    • регистрационный номер и дата составления;
    • наименование предприятия, в кассу которого вносятся деньги, наименование его структурного подразделения, код ОКПО;
    • наименование плательщика, номер корреспондирующего счета и субсчета;
    • сумма денежных средств, поступивших в кассу (числом и прописью), а также основание, на котором они были зачислены;
    • перечень дополнительных первичных документов, прилагаемых к ордеру.

    Если денежные средства принимаются от сотрудника организации, то в ордере указывается его фамилия, имя, отчество, если деньги поступаю от сторонней организации, то указывается наименование этой организации и фамилия, имя, отчество сотрудника, через которого осуществляется поступление. Заполнение приходного ордера может осуществляться как от руки, так и посредством использования печатных носителей. Помарки или исправления при заполнении ордера недопустимы, поэтому если имело место допущение ошибки, документ выписывается заново.

    Правила и порядок заполнения расходного кассового ордера форма КО-2 – скачать бланк и образцы

    Сотрудники налоговой инспекции еще с 2012 года проверяют соблюдение регламента кассовой дисциплины.

    Наличие верных форм документов, их правильное заполнение позволит предприятиям успешно пройти проверку.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Это быстро и бесплатно!

    Что такое и для чего он нужен в бухгалтерии?

    Расходный кассовый ордер является денежным документом, фиксирующим выдачу денег из кассы компании, и служит связующим звеном для проводок (бухгалтерских).

    Он никак не привязывается к ведению всего бухучета предприятия.

    Расходный ордер оформляется на бумажном носителе из-за необходимости проставления личных автографов ответственных сотрудников (лиц).

    Это необходимо знать. Также РКО подписывает субъект, получающий наличность. На сегодняшний момент заверять подобную документацию запрещено электронно-цифровой подписью.

    Порядок и правила оформления РКО

    Существующий порядок ведения кассовых операций определяет все нормы оформления бланка.

    Заполнением граф документа вправе заниматься руководитель компании, старший бухгалтер или индивидуальный предприниматель.

    Составлять кассовый ордер допускается машинописными текстом, но ограничения по поводу иного способа заполнения в законе не обозначены.

    Таким образом, рукописный текст также будет являться правомерным, все буквы, при этом, должны легко читаться.

    Очень внимательно следует отнестись к заполнению строки «основание».

    Как показывает практика, зачастую ее попросту оставляют незаполненной.

    Если по расходному ордеру выдается заработная плата, то необходимо учитывать и налоги, и все необходимые платежи.

    Как правильно оформить реквизиты унифицированной формы КО-2 — инструкция

    Специальная форма для заполнения расходного ордера (КО-2) утверждена Постановлением Госкомстата N 88 от 18.08.1998 г.

    Читайте так же:  Уведомление о прибытии иностранного гражданина

    Документ составляется в одном экземпляре и должен содержать необходимую информацию в графах для правильного заполнения:

    Заполнив все необходимые сведения, свои подписи проставляют руководитель и главный бухгалтер компании.

    Далее строки заполняет лицо, получившее денежные средства.

    В графе «получил» фиксируется прописью сумма наличности, а также дата ее получения и личная подпись этого гражданина.

    Выдавая денежные средства из кассы, ответственному сотруднику следует учесть следующие моменты:

    • выдавать наличность без подписи главного бухгалтера и директора кассир не имеет права;
    • денежные средства передаются при наличии документа, удостоверяющего личность, реквизиты которого прописываются в бланке;
    • необходимо проверить комплект документов, указанных в приложении;
    • следует убедиться, что получатель наличных пересчитал их в присутствии кассира.

    Совершив все перечисленные действия, в следующей строке кассир записывает сведения из документа получателя. Затем расписывается и расшифровывает свою подпись.

    В обязанности кассира компании входит проверка бланка на правильность заполнения всех строк и погашения его штампом «Оплачено» или штампом организации с указанием даты.

    Когда ордер погашен, его данные заносятся в кассовую книгу (КО-4), он остается на хранении у кассира.

    В качестве основания выдачи расходного ордера может выступать:

    • выручка для перечисления на расчетный счет в банке;
    • выдача наличности под отчет для осуществления предпринимательской деятельности фирмы;
    • командировочные расходы, материальная помощь сотруднику, допускается формулировка основания «для личных нужд»;
    • приобретение товаров для нужд компании.

    При составлении расходных кассовых документов необходимо обеспечить беспрерывную нумерацию.

    Сумма должна быть напечатана или вписана от руки?

    В настоящее момент позволяется заполнять строку «Получил» (прописью фиксируется сумма денежных средств) при помощи компьютера.

    Также действующее законодательство не запрещает собственноручный метод написания данной графы.

    Кто подписывает?

    Форму КО-2 оформляет:

    • главный бухгалтер;
    • бухгалтер или иной специалист предприятия (кассир), обозначенный главой компании распорядительным документом;
    • глава организации, если бухгалтер в штатном расписании не предусмотрен.

    В расходном документе должны быть подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера (бухгалтера) или директор и кассир.

    Если в компании бухгалтер не значится, то все кассовые операции и оформление ордеров ложится на плечи руководителя компании.

    Дата составления РКО должна соответствовать дню выдачи денежных средств.

    Нужна ли печать?

    Штамп или печать организации на документе не ставится. Заполненные строки «основание» и «приложение» в бланке подразумевают наличие документации с печатью.

    В связи с этим, документ и без печати наделен юридической силой.

    Как исправить ошибку по закону?

    Кассовую документацию, в том числе и расходный ордер, нельзя исправлять. Данное требование действует в соответствии с указаниями Банка России №3210-У п. 4.7.

    Если все же обнаружена неточность в заполнении строк бланка, то единственным возможным вариантом исправления ошибки является оформление нового документа с измененными сведениями.

    Если при проверке налоговые инспекторы обнаружат исправления в кассовом ордере, то его могут признать недействительным, отсутствующим. Данное обстоятельство может привести к обвинению организации в хранении неучтенных денежных средств.

    К примеру, за превышение установленного лимита в кассе. За данное правонарушение предусматривается наказание в виде штрафа до 50 тыс. рублей (15.1 КоАП РФ). Методы расчета кассового лимита.

    Составив новый РКО, вместо неправильного,предыдущий документ необходимо перечеркнуть и приложить к кассовой книге.

    В журнале регистрации ордеров указывается информация об аннулировании неверных номеров бланков. Данная запись осуществляется в примечаниях.

    Также в кассовой книге перечеркивается неправильная запись, вместо неверных сумм вписывается правильное значение. Все внесенные поправки заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.

    При возникновении ошибок кассира в заполнении бланков, с него необходимо попросить объяснения в письменном виде, где должны быть обозначены причины допущения проступка. Это бумага позволит избежать конфликтных моментов с контролирующими органами.

    Скачать бесплатно бланк и образец в формате word и excel

    Скачать пустой бланк расходного кассового ордера форма КО-2 – word, excel.

    Образец заполнения РКО:

    • на выплату отпускных — образец;
    • на взнос наличными в банк (оформление сдачи выручки) – образец;
    • как оформить РКО при оплате поставщику через кассу – образец;
    • РКО при увольнении – образец;
    • на выдачу зарплаты по ведомости;
    • на выдачу подотчета.

    Образец РКО на выплату отпускных:

    Образец РКО на взнос в банк:

    Образец РКО при оплате поставщику:

    Образец РКО при увольнении:

    Выдача денежных средств по форме КО-2 осуществляется только после предъявления удостоверения личности получателя (паспорт или иной документ).

    Получатель наличности собственноручно фиксирует полученную сумму в ордере, подтверждая факт получения средств подписью, что является в какой-то мере распиской в получении денег.

    Отсутствие данной записи подразумевается как недостача и взыскивается с кассира. Специалист, выдавая наличность и оформляя расходный ордер, должен быть предельно внимательным при проверке заполнения бланка.

    Если получение денежных средств осуществляется по доверенности, данное обстоятельство должно быть зафиксировано в бланке.

    Отсутствие первичной документации (расходного кассового ордера) или ее ненадлежащее оформление может привести к наложению санкций со стороны Налогового органа в соответствии со статьей 120 Налогового кодекса РФ.

    [2]

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Заполнение расходного кассового ордера — образец 2019 года

    Выдача денежных средств из кассы компании в обязательном порядке должна оформляться документально. Для этого используется бланк расходного кассового ордера. Документ будет признан действительным только при правильном его заполнении.

    Читайте так же:  Пилотный проект фсс

    Что такое РКО?

    Расходный кассовый ордер (РКО) является бланком кассовой дисциплины, подтверждающий выдачу наличности из кассы. Оформляется сотрудником бухгалтерии и заверяется представителями организации:

    • руководителем;
    • главным бухгалтером;
    • кассиром.

    Лицо, получившее наличность, должно также поставить свою подпись в подтверждении этого факта.

    Индивидуальные предприниматели вправе не оформлять кассовые документы, поскольку с 1 июня 2014 г. в отношении данной категории применяется упрощенный кассовый порядок.

    Бланк РКО по унифицированной форме КО-2

    Расходные кассовые операции осуществляются при заполнении унифицированной формы № КО-2. Она утверждена Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. № 88.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

    8 (499) 755-86-31
    Москва и Мос. обл.

    8 (812) 565-33-84
    Санкт-Петербург и Лен. обл.

    8 (800) 350-32-83
    Регионы России

    Это быстро и бесплатно!

    Законодательство утвердило структуру документа и порядок его заполнения. Организации, использующие бухгалтерские программы, могут заполнять и распечатывать РКО. Вторым вариантом является использование типографских бланков либо распечатанных шаблонов.

    Обязательным условием их применения является наличие всех необходимых реквизитов и соблюдение схемы их расположения в документе.

    Скачать бланк РКО в формате Word и Excel:

    Заполняется форма КО-2 в следующих случаях:

    • при сдаче на банковский счет денежной выручки (в строке Основание должна присутствовать соответствующая фраза, например, «Перечисление наличных средств на расчетный счет»);
    • при передаче сотруднику денег под отчет в связи с приобретением необходимых для нужд организации материалов, отбытием в командировку, выдачи материальной помощи (в строке «Основание» обязательно конкретизируется причина).

    Как правильно заполнить РКО?

    Заполнение бланка необходимо производить в тот же день осуществления фактического расхода наличных кассовых средств.

    Не допустимо наличие в РКО исправлений. Составляется в одном экземпляре и хранится в кассе в подтверждение произведенной операции.

    [1]

    Заполнение реквизитов бланка РКО:

    1. Код ОКПО – статистический код организации, если нет — прочерк;
    2. Наименование организации заполняется полностью, также допустимы сокращения, утвержденные ее Уставом;
    3. Указывается структурное подразделение, выписавшее ордер (при отсутствии подразделения, эта графа прочеркивается);
    4. Все кассовые ордера регистрируются в журнале (форма № КО-3), номер и дата документа соответствуют записи в нем;
    5. В графе «Дебет» кодируется:
    • структурное подразделение (если нет — прочерк);
    • корреспондирующий счет расхода наличных из кассы;

    • в случае применения аналитического учета его код (в ином случае – прочерк);
    1. В графе «Кредит» отражается бухгалтерский счет учета — 50 (касса);
    2. Указывается сумма расхода в рублях и копейках;
    3. В «Основании» прописывается информация, на какие нужны эти средства были выданы;
    4. В строках «Сумма» и «Получил» указывается сумма прописью с заглавной буквы без отступа от начала. Не допустимо сокращение слов «рубль» и «копейка», копейки проставляются цифрами. Оставшееся свободное место строки прочеркивается;
    5. В строке «Приложение» указываются сведения о первичной документации, на основании которых наличные средства были выданы из кассы компании.

    Все подписи должны иметь расшифровки. Получивший денежные средства прописывает полностью сумму, проставляет дату получения и заверяет подписью.

    Образец заполнения РКО на выплату зарплаты по ведомости:

    Кассир, осуществивший выдачу средств из кассы, производит ее лицу при предъявлении им удостоверения личности, его реквизиты вносятся в строку РКО.

    После заполнения ордер проверяется кассиром на правильность заполнения и затем гасится штампом с надписью «Оплачено» (при его отсутствии допустимо использовать штамп с наименованием организации) и даты. Погашенный бланк хранится в кассе, а в журнале № КО-4 делается запись о выданных средствах.

    Расходный кассовый ордер также используется при выдаче заработной платы наличными из кассы.

    1. Если зарплата выдается без оформления платежной ведомости, то расходный ордер составляется по каждому отдельно.
    2. При составлении платежной ведомости в конце последнего дня ее срока кассир отмечает возврат средств и передает в бухгалтерию. После проверки бухгалтер заверяет ведомость и в тот же день составить РКО на всю фактически выданную по ней сумму. Дата ордера должна соответствовать дате последнего дня выдачи заработной платы (закрытия ведомости). На последней странице платежной ведомости бухгалтер ставит дату и номер РКО.

    Расходный кассовый ордер должен быть зарегистрирован кассиром в кассовой книге.

    Расходный кассовый ордер — образцы 2019 года

    Приведем примеры заполненных бланков РКО для разных случаев:

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

    8 (499) 755-86-31
    Москва и Мос. обл.

    8 (812) 565-33-84
    Санкт-Петербург и Лен. обл.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    8 (800) 350-32-83
    Регионы России

    Источники


    1. Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.

    2. Губина, И.Ю. Латинский словарь юридических терминов и выражений / ред. В.А. Минасова, И.Ю. Губина. — М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. — 320 c.

    3. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.
    4. /oli>

      Унифицированная форма ко-2 (расходно-кассовый ордер)
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here