Требования к товарному чеку

Полезный материал в статье: "Требования к товарному чеку" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Содержание

  • С 01.07.2018 налоговой службой запрещено принимать к учету товары и услуги, приобретенные по товарному чеку, без наличия кассового чека, но есть некоторые исключения, при которых возможно проведение таких операций. Поставщики (контрагенты учреждения) выдают товарный чек со своей подписью и печатью. При каких условиях принимать товарный чек с печатью ИП, где есть ОГРН и ИНН без кассового чека? Как понять, что ИП входит в список исключений?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    Применяющие ЕНВД и ПСН лица не обязаны представлять клиентам информацию о применяемой системе налогообложения, но учреждение может получить такую информацию в налоговых органах.
    Без обращения в налоговые органы учреждение может и должно проверить, что соответствующий вид деятельности поименован в НК РФ, и что при осуществлении конкретной деятельности на определенной территории вообще возможно применение ЕНВД, то есть введен ли ЕНВД соответствующими нормативными правовыми актами.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

    20 сентября 2018 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Правила оформления кассового чека

    О реквизитах чека онлайн-ККТ мы рассказывали в нашей консультации.

    Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ внес изменения в требования к оформлению кассового чека. Некоторые из этих изменений применяются уже с 03.07.2018, а остальные – только с 01.07.2019. Подробнее об этом расскажем в нашей консультации.

    Кассовый чек – правила оформления в 2018 году

    В 2018 году при оформлении кассового чека образец его должен в общем случае содержать следующие реквизиты:

    Напомним, что с учетом особенностей своей деятельности пользователь ККТ может отражать в чеке и иные сведения, не указанные выше (п. 7 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

    Дополнительные реквизиты чека ККТ с 01.07.2019

    С 01.07.2019 кассовый чек, который формируется при расчетах между организациями или ИП, должен дополнительно содержать следующие реквизиты (пп. «д» п. 15 ст. 1, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ ):

    • наименование покупателя (клиента) (наименование организации, Ф.И.О. ИП);
    • ИНН покупателя (клиента);
    • сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
    • сумма акциза (если применимо);
    • регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).

    А чек ККТ, формируемый при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей, с 01.07.2019 должен включать в себя следующие сведения:

    • наименование клиента (наименование организации, Ф.И.О. физлица, в т.ч. ИП);
    • ИНН клиента (при отсутствии у физлица ИНН — серия и номер его паспорта).

    Товарный чек для ИП: назначение и правила заполнения

    Несмотря на простоту оформления, товарный чек (ТЧ) является важным документом для участников торговых отношений и органов, контролирующих эти отношения.

    Существует мнение, что товарный чек – это бесполезная бумага, уходящая в прошлое в результате появления современных контрольно-кассовых машин, печатающих на кассовом чеке нужную информацию об оплате. Может быть, когда-то товарный чек потеряет значение. Но, на сегодняшний день обязанность его иметь закреплена за большинством предпринимателей законодательно. И на это есть ряд причин.

    Что собой представляет ТЧ

    Это документ, который удостоверяет факт оплаты покупки. Он может являться дополнением к кассовому чеку или быть основным платежным документом, который выдается в качестве замены кассового чека. Товарный чек выдается в целях защиты прав покупателей и доказательства целевого расходования денег, полученных подотчет.

    Он не принадлежит к бланкам строгой отчетности, так как играет вспомогательную роль и содержит подробные сведения об оплате товара: название продавца, номер налогоплательщика (ИНН), дата продажи, название товара, количество единиц и пр.

    Форма и обязательные реквизиты

    Этот чек не имеет унифицированной формы. Поэтому ИП вправе разработать для своего предприятия особый образец этого документа.

    Главное, в нем должны быть следующие реквизиты:

    • название документа;
    • дата оплаты;
    • номер по порядку;
    • название организации (ФИО ИП);
    • идентификационный номер налогоплательщика (организации или ИП);
    • название каждого проданного товара;
    • количество единиц проданного товара;
    • стоимость единицы товара;
    • итоговую сумму платежа;
    • должность, ФИО и роспись продавца.

    Образец бланка ТЧ для ИП

    Правила заполнения

    Этот документ не является бланком строгой отчетности, но относится к финансовой документации, поэтому надлежащее оформление товарного чека очень важно.

    В соответствующих графах бланка расписывают подробную информацию об оплаченных товарах, услугах или работах. Если наименование не вмещается в одну строку, то делают перенос на следующую.

    Итоговую сумму покупки указывают цифрами и прописью. Для этого в нижней части бланка отведена специальная строка.

    Последняя строка предназначена для указания должности, фамилии, инициалов и личной подписи продавца.

    Если в один бланк не вмещаются данные о покупке, то продавец продолжает записи на другом листе, затем скрепляет бланки, указывает итог на последней странице и делает запись, что это единый документ. Либо разделяет покупку на два чека, каждый из которых содержит отдельную итоговую сумму.

    Если после внесения данных остались пустые строки, то их перечеркивают, чтобы исключить последующее внесение ложной информации.

    При допущении ошибки, нужно заполнить новый бланк, а не вносить исправления. Так как здесь, как и в других финансовых бумагах, исправления не допускаются.

    Пример правильного заполнения

    Читайте так же:  Порядок обеспечения работников средствами индивидуальной защиты

    В графе «Наименование товара» указывают конкретное наименование каждой позиции. Это требование является обязательным.

    Нельзя обобщать товары в одну группу. Так, при торговле бытовой химией, не пишут обобщающее наименование «Бытовая химия», а выделяют каждую позицию: стиральный порошок «Чистюля», средство для мытья посуды «Капелька», стеклоочиститель «Блеск» и пр.

    Пример неправильного заполнения

    Нужна ли печать?

    О проставлении печати на этом виде чека в законодательстве ничего не сказано. Этот документ не имеет унифицированной формы, поэтому должен включать данные, приведенные в п.2 ст.9 ФЗ №129, печать в этом пункте не значится. Следовательно, чек без печати может быть принят к учету. Но, нормативные правила обязывают организации применять в своей деятельности печать, поэтому некоторые юристы придерживаются мнения, что на чеках, выданных юридическим лицом, печать должна присутствовать.

    Для ИП же требования о наличии печати не предусмотрено, поэтому и на выданных им документах она необязательна.

    Хотя, для самого предпринимателя оттиск печати – это гарантия того, что в случае возврата товара или возникновении другой спорной ситуации, будет уверенность, что товар приобретен у него.

    В каких случаях ИП обязан выписать ТЧ?

    Индивидуальные предприниматели и организации, работающие с использованием ККМ, обязаны предоставлять товарный чек в дополнение к кассовому, если того требует покупатель.

    А для ИП и юридических лиц, являющихся плательщиками ЕНВД заполнение товарного чека — основное подтверждение совершения сделки. Тоже касается и предпринимателей, находящихся на Патенте, но только в сфере торговли и оказании прочих услуг, когда речь идет о подтверждении оказания услуг населению выдается бланк строгой отчетности.

    За невыдачу товарного чека, предпринимателю, как и юридическому лицу, грозит штраф.

    Контроль за выполнением обязанностей по выдаче этого документа ведет налоговая инспекция. Эта же организация налагает штрафы за невыполнение предпринимателями этих обязательств.

    Сумма штрафа за невыдачу товарного чека, по статье 14.5 КоАП, составляет для граждан 1500 — 2000 рублей, для должностных лиц – 3000 — 4000 рублей, для юридических – 30000 — 40000 рублей.

    Товарный чек для авансового отчета

    Часто предприниматели задаются вопросом о необходимости рассматриваемого чека для принятия расходов. Казалось бы, зачем нужен этот документ, когда современные ККМ печатают кассовые чеки с подробным описанием произведенной между покупателем и продавцом сделки, т.е. включают в себя наименования товаров, цену за единицу, количество и другие реквизиты.

    Дело в том, что по 252 статье НК РФ к расходам относят только обоснованные и подтвержденные документами затраты. А в ФЗ №129 говорится, что первичные документы принимаются к учету, если они имеют стандартную форму либо содержат такие данные: название документа, номер бланка, дата выдачи, название компании, суть операции, количественное и денежное измерение сделки, должность и роспись ответственного лица.

    Реквизиты товарного чека соответствуют этим требованиям, и он является первичным документом, следовательно, он также нужен, как и кассовый чек, подтверждающий факт оплаты. Кроме того, его наличие поможет не только в обосновании принятия расходов к учету, но и в разрешении спорных моментов при проведении налоговой проверки.

    Срок хранения

    Хранить этот чек должен и покупатель, и продавец. Но, так как его выписывают в единственном экземпляре, то оригинал выдается покупателю, а себе продавец, как правило, оставляет копию.

    Если чек используется для подтверждения расходов и прикладывается к авансовому отчету, то срок хранения, как первичного документа, составляет не менее 5 лет.

    Физическому лицу хранить этот документ желательно в течение гарантийного срока установленного на приобретенный товар.

    У продавца нет строгой обязанности по хранению этих документов. Но, сохраняя копии чеков, ИП облегчит ведение учета на своем предприятии и обеспечит строгий контроль расходования товаров, что важно при торговле без ККМ.

    Кроме того, копии товарных чеков и регистры их учета, помогут избежать неприятных ситуаций, связанных с налоговой проверкой. Так, согласно п.41 Административного регламента №133н налоговые инспекторы вправе потребовать копии чеков, журналы их регистрации и другие виды отчетности, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Поэтому ИП на Патенте и ЕНВД правильнее будет обеспечить хранение копий этих документов, а также вести журнал учета, чтобы избежать возможного наложения штрафа.

    Таким образом, становится ясно, что товарный чек, несмотря на простоту оформления, очень важен для участников торговых отношений и контролирующих эти отношения органов. Поэтому к его оформлению и хранению нужно подходить крайне внимательно.

    Как правильно заполнять товарный чек: требования и обязательные реквизиты

    Любые совершенные денежные операции, неважно, приобретение это чего-либо или оплата услуги, должны сопровождаться необходимыми документами, подтверждающими этот факт. Для этого продавец обязан выдать чек. На нем фиксируется дата и время покупки, ее наименование и, конечно, стоимость. Но нужно понимать, что чек может быть не только кассовым, но и товарным.

    Для чего нужен товарный чек, какого отличие от кассового

    Кассовый печатается на ККМ (контрольно-кассовая машина), в которой фиксируется движение денежных средств в кассе. Все данные организации и номер ККМ имеются в налоговой, таким образом, она отслеживает правильность уплаты налогов. Кассовый чек прикрепляется к товарному и подтверждает факт оплаты товара наличными денежными средствами. Но предъявление кассового чека вместе с товарным, в настоящее время, не строго обязательно, так как плательщикам ЕНВД (единый налог на вмененный доход) разрешено работать без использования ККМ.

    Примерно товарного и кассового чеков

    Кроме этого, такой бланк служит непосредственным, подтверждением расходов при отчете в бухгалтерии, ведь он в полной мере описывает куда были потрачены выделенные средства.

    Заполнение — обязательные реквизиты

    Бланк товарного чека можно спокойно заказать в любой типографии или напечатать на компьютере и распечатывать по мере надобности. Оформление колонок и строк у каждого может осуществляться по своему, единой формы не существует, главное чтобы было выделено место для всей необходимой информации.

    Читайте так же:  Проверка фсс и пфр

    Пример заполнения от руки:

    Образец заполнения товарного чек

    Обязательно в каждом бланке должны указываться:

    Является ли товарный чек бланком строгой отчетности

    Данный документ не относится к бланкам строгой отчетности (БСО). У них разные характеристики, разные условия хранения, оформления и выдачи. БСО это более серьезный документ, оснащенный большим количеством информации об организациях, с обеих сторон сделки.

    Необходима ли печать ИП или ООО?

    Многие ИП получили разрешение работать без штампов, а так как она не является обязательным реквизитом на чеке, то такие организации могут выдавать его без печати. Главное чтобы присутствовали все остальные реквизиты. Но многие люди настоятельно требуют ее наличие, отказываясь верить в то, что такая бумага действительна. На такой случай лучше все-таки иметь свой штамп.

    Журнал регистрации

    Для более грамотного и точного ведения учета все выданные чеки можно фиксировать в книге регистрации. Для этого берется как книга учета собственного изготовления, так и специально для этого предназначенный. В самодельном можно сделать колонки и их названия так, как их будет удобно заполнять, не упустив важную информацию и избегая лишнего.

    В готовом журнале регистрации товарных чеков все колонки уже имеют наименования:

    • дата;
    • номер по порядку;
    • имя клиента;
    • сумма;
    • подпись покупателя.

    Большинство магазинов делает больше уклон на приобретаемые вещи, а не самого покупателя. Но каждый решает сам, что и как заносить в журнал регистрации.
    Вести журнал не строго обязательно, но бывают такие моменты, когда записанная в нем информация играет важную роль. Поэтому не стоит лениться и завести подобный журнал.

    Читайте также: торговый интернет-эквайринг для ИП в Тинькофф Банке.

    Начисление дивидендов в ООО при УСН — пример

    Годится ли товарный чек для авансового отчета?

    Когда подотчетное лицо отчитывается за выданную ему сумму денежных средств подотчет, оно обязано предъявить все подтверждающие расходы документы. Такой бланк является непосредственным доказательством того, что именно приобрел человек и его нужно обязательно подкреплять к авансовому отчету вместе с кассовым чеком, если он есть.

    Один чек ККМ не сможет в полной мере отразить расходы, так как иногда на нем не указывается даже наименование того, что приобреталось. Таким образом, можно сказать, что прикрепление товарного чека без кассового к авансовому отчету возможно, а наоборот — нет.

    Ответственность за подделку

    Товарный чек, выданный после продажи и имеющий на себе все реквизиты и подписи, является документом. Отсюда следует сделать вывод о том, что его подделка наказывается по закону. Использование где-либо поддельного бланка может грозить наказанием разной степени, от большого штрафа, до лишения свободы до двух лет. Это зависит от того, знал ли человек о том, что он использует поддельный чек, подделал ли он его сам, и многое другое.

    Чек является довольно важной бумагой, налчие которой обязательно при решении многих вопросов. При любой покупке, даже лично для себя, лучше всегда просить продавцов о его выдаче, так как никто не застрахован от неприятностей. А если расход денежных стредств совершается от лица фирмы, тем более, выданный продавцом чек станет первым подтверждающим и незаменимым отчетом.

    Смотрите также видео, как правильно оформлять товарный чек:

    Какие реквизиты должен содержать товарный чек

    Вопрос: Какие реквизиты должен содержать товарный чек?

    Ответ: В общем случае товарный чек должен содержать следующие реквизиты:

    порядковый номер документа, дату его выдачи;

    наименование для организации (фамилию, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);

    идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

    наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

    сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

    должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

    Товарный чек, используемый в качестве документа, оформляемый организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, которые вправе не применять ККТ, должен содержать также дополнительные реквизиты.

    Обоснование: В настоящее время (до 01.07.2018) товарные чеки могут применяться в качестве документа, заменяющего кассовый чек и подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар, когда продавец вправе не использовать контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ (п. п. 2, 3, 5 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», п. п. 7, 8, 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»). В остальных случаях смысл в использовании товарного чека пропадает, поскольку вся необходимая информация содержится в чеке ККТ.

    Товарный чек выдается по требованию покупателя (клиента).

    При неприменении ККТ в силу закона товарный чек:

    — является первичным учетным документом, на основании которого покупатель может подтвердить факт оплаты товара, приобретенного по договору розничной купли-продажи (п. 8 ст. 3, ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 493 Гражданского кодекса РФ);

    — необходим потребителю для обмена товара надлежащего качества (п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»);

    — подтверждает соответствующие расходы на приобретение товаров в целях налогообложения (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ).

    Форма товарного чека не утверждена нормативными правовыми актами, не содержится в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Организации и индивидуальные предприниматели разрабатывают ее самостоятельно (ч. 4 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ).

    В таком случае товарный чек должен содержать следующие реквизиты (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ (в ред. от 08.03.2015), п. 7 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ):

    Видео (кликните для воспроизведения).

    порядковый номер документа, дату его выдачи;

    наименование для организации (фамилию, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);

    Читайте так же:  Заявление на сверхурочную работу образец

    идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

    наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

    сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

    должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

    Законодательство РФ о применении ККТ также предъявляет требования к реквизитам товарного чека как одного из документов, подтверждающих факт осуществления расчета между организацией (индивидуальным предпринимателем) и покупателем (клиентом), для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, которые вправе не применять ККТ (п. 3 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ). В таких случаях товарный чек должен содержать:

    — наименование и порядковый номер документа;

    — дату, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети Интернет — адрес сайта пользователя);

    — наименование организации-пользователя или фамилию, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;

    — идентификационный номер налогоплательщика пользователя;

    — применяемую при расчете систему налогообложения;

    — признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);

    — наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

    — сумму расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

    — форму расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумму оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа;

    — должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет);

    — подпись лица, выдавшего этот документ.

    До 01.02.2021 индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН, могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ).

    Подотчетное лицо приобрело товары, оплатив их наличными денежными средствами. Ему был выдан кассовый чек, содержащий перечень товаров. Бухгалтерия требует предоставить товарный чек. Правомерно ли требование бухгалтерии?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    Основанием для признания расходов на приобретение подотчетным лицом товаров в данном случае будет являться утвержденный руководителем организации авансовый отчет с приложенным к нему кассовым чеком, содержащим перечень товаров. Товарный чек при этом может не прикладываться.

    Рекомендуем ознакомиться с материалами:
    — Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет поступления материалов;
    — Энциклопедия решений. Учет отпуска материалов в производство;
    — Энциклопедия решений. Учет приобретения материалов за плату;
    — Энциклопедия решений. Учет передачи материалов в простое товарищество.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член РСА Мельникова Елена

    6 октября 2017 г.

    [3]

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

    Статья 4.7. Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности

    Информация об изменениях:

    Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ настоящий Федеральный закон дополнен статьей 4.7

    Статья 4.7. Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности

    Информация об изменениях:

    Пункт 1 изменен с 7 июня 2019 г. — Федеральный закон от 6 июня 2019 г. N 129-ФЗ

    1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, содержат с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи следующие обязательные реквизиты:

    порядковый номер за смену;

    дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);

    наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;

    идентификационный номер налогоплательщика пользователя;

    применяемая при расчете система налогообложения;

    признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);

    Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и УСН, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона (в редакции Федерального закона 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 г.

    Читайте так же:  Порядок списания товарных потерь

    Положение абзаца девятого пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ) в отношении указания ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС, а также осуществления расчетов за товары (работы, услуги), не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС) применяется с 1 февраля 2017 г.

    наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

    сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

    форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;

    должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»);

    регистрационный номер контрольно-кассовой техники;

    заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;

    фискальный признак документа;

    адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;

    абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;

    адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;

    порядковый номер фискального документа;

    фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);

    Информация об изменениях:

    Статья 4.7 дополнена пунктом 1.1 с 7 июня 2019 г. — Федеральный закон от 6 июня 2019 г. N 129-ФЗ

    1.1. В случаях формирования пользователем кассового чека (бланка строгой отчетности) на бумажном носителе уполномоченный орган вправе определять реквизиты кассового чека (бланка строгой отчетности), которые могут не указываться на таком кассовом чеке (бланке строгой отчетности).

    Информация об изменениях:

    Пункт 2 изменен с 3 июля 2018 г. — Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ

    2. В случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, реквизиты, указанные в абзацах шестнадцатом — восемнадцатом пункта 1 настоящей статьи, на кассовом чеке и бланке строгой отчетности могут не указываться.

    3. Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом или платежным субагентом при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

    размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (покупателем (клиентом) платежному агенту или платежному субагенту в случае его взимания;

    номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежей платежным субагентом.

    Кассовый чек, указанный в настоящем пункте, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость, указанные в абзаце десятом пункта 1 настоящей статьи.

    Информация об изменениях:

    Пункт 4 изменен с 3 июля 2018 г. — Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ

    4. Кассовый чек, выдаваемый (направляемый) банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом при осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

    наименование операции банковского платежного агента или банковского платежного субагента;

    размер вознаграждения, уплачиваемого физическим лицом (покупателем (клиентом), в виде общей суммы, включающей в себя вознаграждение банковского платежного агента или банковского платежного субагента в случае его взимания;

    наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств, а также идентификационный номер налогоплательщика;

    номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента, банковского платежного субагента (в случае его привлечения банковским платежным агентом).

    Кассовый чек, указанный в настоящем пункте, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость, указанные в абзаце десятом пункта 1 настоящей статьи.

    Информация об изменениях:

    Пункт 5 изменен с 1 января 2019 г. — Федеральный закон от 31 декабря 2017 г. N 487-ФЗ

    5. Правительство Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный обязательный реквизит кассового чека или бланка строгой отчетности — «код товара», определяемый Правительством Российской Федерации и позволяющий идентифицировать товар или код товарной номенклатуры.

    Информация об изменениях:

    Пункт 6 изменен с 3 июля 2018 г. — Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ

    6. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные с использованием контрольно-кассовой техники, применяемой в автоматическом устройстве для расчетов, должны содержать в качестве обязательного реквизита заводской номер такого автоматического устройства для расчетов.

    При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, кассовый чек должен содержать сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был осуществлен расчет.

    Читайте так же:  Аттестация руководителей

    Информация об изменениях:

    Статья 4.7 дополнена пунктом 6.1 с 1 июля 2019 г. — Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ

    6.1. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:

    [1]

    1) наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);

    2) идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента);

    3) сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);

    4) сумма акциза (если применимо);

    5) регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).

    Информация об изменениях:

    Пункт 6.2 изменен с 1 июля 2019 г. — Федеральный закон от 6 июня 2019 г. N 129-ФЗ

    Статья 4.7 дополнена пунктом 6.2 с 1 июля 2019 г. — Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ

    6.2. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей при сумме расчета, равной или превышающей 15 тысяч рублей, при получении страховой премии или при страховой выплате, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:

    1) наименование клиента или страхователя (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя или физического лица);

    2) идентификационный номер налогоплательщика клиента или страхователя (при отсутствии у физического лица идентификационного номера налогоплательщика — серия и номер паспорта такого физического лица).

    7. Кассовый чек и бланк строгой отчетности могут содержать реквизиты, не указанные в пункте 1 настоящей статьи, с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

    8. Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе.

    Товарный чек без кассового чека действителен в 2019?

    Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?

    [2]

    Товарный чек вместо кассового чека

    В общем случае при продаже товаров с использованием наличных или электронных средств платежа выдается кассовый чек (ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

    Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2018 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2019 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .

    При этом как кассовый чек, так и товарный чек в общем случае подтверждают заключение договора розничной купли-продажи и оплату товара (ст. 493 ГК РФ).

    А нужен ли кассовый чек к товарному чеку?

    Независимо от того, был ли утерян кассовый чек или продавец не выдал его, потому что освобожден от применения ККТ, товарный чек может подтвердить расходы на приобретение товаров, если в таком чеке содержатся все обязательные реквизиты.

    Обязательные реквизиты товарного чека без кассового

    Товарный чек действителен без кассового чека, если в нем присутствуют следующие сведения (Письма Минфина от 16.08.2017 № 03-01-15/52653 , от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028 ):

    • номер товарного чека и его дата;
    • наименование продавца;
    • ИНН продавца;
    • наименование товара;
    • количество товара;
    • сумма оплаты;
    • должность, Ф.И.О. и подпись лица, выдавшего товарный чек.

    Наличие приведенных выше реквизитов в товарном чеке важно для признания стоимости приобретенных товаров в налоговых расходах.

    Однако для подтверждения факта покупки в делах о защите прав потребителей требования к товарному чеку отсутствуют. Товарный или кассовый чеки могут даже вовсе отсутствовать. В этом случае факт покупки может быть подтвержден свидетельскими показаниями (п. 5 ст. 18, п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 ).

    Кассовый и товарный чеки для авансового отчета

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Мы ответили выше, можно ли отчитаться товарным чеком без кассового. Для авансового отчета товарный чек без кассового чека подтвердит расходы, если в товарном чеке есть приведенные выше обязательные реквизиты. Хорошо, товарный чек от ООО без кассового можно принять к учету. А возможна ли обратная ситуация: кассовый чек без товарного? Если это современный чек онлайн-ККТ, то в нем указывается наименование товара, а потому можно будет обойтись уже без товарного чека. А вот если наименования товара в кассовом чеке нет, то подтвердить покупку без товарного чека или накладной не получится (Письмо ФНС от 25.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected] , Письмо УФНС по г. Москве от 26.04.2011 № 17-15/041152 ).

    Источники


    1. Московский городской суд в системе органов государственной власти Российской Федерации. История и современность: моногр. . — М.: Проспект, 2014. — 192 c.

    2. Научные воззрения профессоров Пионтковских (отца и сына) и современная уголовно-правовая политика. — М.: Статут, 2014. — 432 c.

    3. Асланов, Р.М. и др. Уголовное право. Особенная часть; СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2011. — 236 c.
    4. /oli>

      Требования к товарному чеку
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here