Содержание
Тариф страховых взносов на 2018 год
Плательщики страховых взносов, которые производят выплаты физлицам и не имеют права на пониженные тарифы страховых взносов, в 2018 году исчисляют свои взносы по ставкам, предусмотренным ст. 426 НК РФ. Приведем для тарифов страховых взносов на 2018 год таблицы, отражающие общие, пониженные и дополнительные тарифы.
Общие тарифы страховых взносов в 2018 году
Показатель | Тариф |
---|
Льготные тарифы страховых взносов в 2018 году
Пониженные тарифы страховых взносов, лица, в отношении которых они применяются, а также условия применения льготных тарифов приведены в ст. 427 НК РФ.
Представим в таблице некоторые из пониженных тарифов на 2018 год, которые применяются, если выплаты не превышают предельной базы (для ОПС – 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо, для ВНиМ – 815 000 рублей на каждое физическое лицо):
Плательщик страховых взносов | Тарифы страховых взносов на: | ||
---|---|---|---|
ОПС | ВНиМ | ОМС |
* Понижающий тариф страховых взносов 2018 при УСН применяется, если основным видом деятельности (не менее 70% в общем объеме дохода за год) по ОКВЭД 2 для организации или ИП на упрощенке являются, к примеру (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ):
- производство пищевых продуктов;
- производство одежды;
- производство мебели;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
- деятельность фитнес-центров;
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.
При этом упрощенец вправе применять пониженные тарифы, если его доход за 2018 год не превысил 79 млн.руб.
** ИП на патенте не вправе применять пониженные тарифы к выплатам по следующим, в частности, видам деятельности:
- стационарная розничная торговля в торговом зале площадью не более 50 кв.м.;
- стационарная розничная торговля без торгового зала;
- нестационарная розничная торговля;
- услуги общественного питания, которые оказываются в зале площадью не более 50 кв.м.;
- услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей.
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году
Наряду с основными и пониженными тарифами страховых взносов, в 2018 году применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС. Они применяются организациями и ИП к выплатам физлицам, которые заняты на отдельных видах работ, в зависимости от возраста физлиц и стажа на таких работах. При этом доптарифы применяются только при условии, что работодатель не проводил специальную оценку условий труда (ст. 428 НК РФ, ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ).
Для доптарифов страховых взносов в 2018 году ставки применяются такие:
Виды работ | Доптариф страховых взносов на ОПС |
---|
Дополнительные тарифы при спецоценке
Если в соответствии с законодательством РФ у работодателя была проведена специальная оценка условий труда на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяются взамен приведенных выше следующие дополнительные тарифы страховых взносов (п. 3 ст. 428 НК РФ):
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Доптариф страхового взноса на ОПС |
---|
Наряду с указанными выше доптарифами НК РФ предусматривает также отдельные тарифы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).
Ставки страховых взносов на 2019 год
Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):
- 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
- 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).
Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
Основные ставки страховых взносов для работодателей
Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
- на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
- на ВНиМ – 2,9%;
- на ОМС – 5,1%;
- на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).
Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)
Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.
С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:
- организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.
Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.
Категория страхователя | Тарифы взносов | ||
---|---|---|---|
на ОПС | на ВНиМ | на ОМС |
Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. К примеру, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др. ( пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Ставки страховых взносов для ИП
Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.
Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Тарифы страховых взносов
Тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей.
производство пищевых продуктов [10];
производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках [11.07];
производство текстильных изделий [13];
производство одежды [14];
производство кожи и изделий из кожи [15];
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения [16];
производство бумаги и бумажных изделий [17];
производство химических веществ и химических продуктов [20];
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях [21];
производство резиновых и пластмассовых изделий [22];
производство прочей неметаллической минеральной продукции [23];
производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки [24.33];
производство проволоки методом холодного волочения [24.34];
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования [25];
производство компьютеров, электронных и оптических изделий [26];
производство электрического оборудования [27];
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки [28];
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов [29];
производство прочих транспортных средств и оборудования [30];
производство мебели [31];
производство музыкальных инструментов [32.2];
производство спортивных товаров [32.3];
производство игр и игрушек [32.4];
производство медицинских инструментов и оборудования [32.5];
производство изделий, не включенных в другие группировки [32.9];
ремонт и монтаж машин и оборудования [33];
сбор и обработка сточных вод [34];
сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья [38];
строительство зданий [41];
строительство инженерных сооружений [42];
работы строительные специализированные [43];
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств [45.2];
торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) [47.73];
торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах [47.74];
деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта [49];
деятельность водного транспорта [50];
деятельность воздушного и космического транспорта [51];
складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность [52];
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность [53];
производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ [59.1];
деятельность в области телевизионного и радиовещания [60];
деятельность в сфере телекоммуникаций [61];
разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта [62];
деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта [63];
управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе [68.32];
научные исследования и разработки [72];
деятельность ветеринарная [75];
деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма [79];
деятельность по обслуживанию зданий и территорий [81];
деятельность в области здравоохранения [86];
деятельность по уходу с обеспечением проживания [87];
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания [88];
деятельность учреждений культуры и искусства [90.04];
деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры [91];
деятельность спортивных объектов [93.11];
деятельность спортивных клубов [93.12];
деятельность фитнес-центров [93.13];
деятельность в области спорта прочая [93.19];
ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения [95];
деятельность по предоставлению прочих персональных услуг [96]
Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году
По общему правилу пониженные страховые взносы в 2019 году продолжат действовать в отношении некоторых категорий плательщиков. Однако сразу скажем, что не всех, кто привык ими пользоваться в 2018 году. Некоторых упрощенцев законодатели обделили. Рассказываем, сколько платить страховых взносов по сниженным тарифам в 2019 году.
Как платят льготники
Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Также учтите, что в пунктах с 4 по 13 этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.
Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие.
Далее вашему вниманию представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов, из которой хорошо видно, на сколько выросли ставки страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков. Хоть формально и льготников.
Категория льготников по страховым взносам | Тарифы на 2018 год | Тарифы на 2019 год |
Фирмы и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности |
Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах
ФОМС – 5,1%
ФОМС – 5,1%
ФОМС – 4%
ФОМС – 4%
Аптеки на ЕНВД и ИП-фамацевты
ИП на патенте
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
ФОМС – 0%
ФОМС – 5,1%
ФОМС – 0%
ФОМС – 0%
ФОМС – 0%
ФОМС – 0%
ФОМС –0,1%
ФОМС – 0,1%
Льготники на УСН – «в пролёте»
С 2019 года законодатели урезали состав применяющих пониженные ставки страховых взносов.
В частности, это следует из письма Минфин России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260, в котором он ответил на вопрос о продлении действия пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году в отношении некоммерческих и благотворительных организаций, а также малого и среднего бизнеса на УСН.
Министерство отмечает, что продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов представителями малого и среднего бизнеса, занятыми в социальной и производственной сферах, не предусмотрено. При этом чиновники ссылаются на протокол заседания Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период от 12.07.2018 № 2, которым в основном одобрен проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.
ФЗ от 3 августа 2018 года № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019 – 2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:
- социально ориентированных НКО на упрощёнке и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
- благотворительных организаций на УСН.
Таким образом, предприятия и коммерсанты, работающие в социальной и производственной сферах на УСН, пониженные тарифы страховых взносов с 2019 года не применяют. Законодатели лишили их этого права.
Большинство упрощенцев – фирм и ИП – с 2019 года обязаны применять по страховым взносам общий тариф 30%, поскольку льготный переходный период в 2018 году подошёл к концу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками
Вводная информация о страховых взносах
В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):
- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
- индивидуальные предприниматели.
Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».
Куда направляются страховые взносы
В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).
Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году
В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:
- начислений в пользу физических лиц ;
- лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
- тарифов страховых взносов.
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.
В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.
Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.
Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.
Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:
- 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
- 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
- 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.
Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:
- российских граждан;
- постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
- постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.
Общие тарифы страховых взносов в 2019 году
Вид взносов | База в 2019 году | Ставка в пределах базы | Ставка сверх базы |
---|

Тарифы для иностранцев в 2019 году
Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.
Пенсионные взносы (ОПС) | 22% — в пределах базы для начисления взносов; |
10% — сверх нее | |
Социальные взносы (ВНиМ) | 1,8% — в пределах базы для начисления взносов; |
0% — сверх нее | |
Медицинские взносы (ОМС) | не застрахованы |
Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).
Пенсионные взносы (ОПС) | 22% — в пределах базы для начисления взносов; |
10% — сверх нее | |
Социальные взносы (ВНиМ) | 2,9% — в пределах базы для начисления взносов; |
0% — сверх нее | |
Медицинские взносы (ОМС) | не застрахованы |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения
Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.
Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок
Категория льготников | Тарифы в 2018 | Тарифы в 2019 |
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности |
Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах
ФОМС – 5,1%
ФОМС – 5,1%
ФОМС – 4%
ФОМС – 4%
ИП на патенте
ФОМС – 0%
ПФР – 22% (10% сверх лимита)
ФОМС – 5,1%
ФОМС – 0%
ФОМС – 0%
ФОМС – 0%
ФОМС – 0%
ФОМС –0,1%
ФОМС – 0,1%
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году
С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:
Кто платит | Тариф взносов на пенсионное страхование, % |
Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:
Условия труда | Тариф взносов на пенсионное страхование, % | Основание |
подкласс – 4
подкласс – 3.4
подкласс – 3.3
подкласс – 3.2
подкласс – 3.1
подкласс – 2
подкласс – 1
Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году
Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные фиксированные страховые взносы. А если годовой доход коммерсанта превышает 300 тыс. руб., нужно рассчитать еще и дополнительный взнос в ПФР. Мы рассчитали для вас взносы на 2019 год.
Фонд | Ставка |
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года |
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Страховые взносы
Страховые взносы — это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели в РФ.
Виды страховых взносов
К страховым взносам относятся:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;
страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;
страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;
страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Правовые основы
Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.
Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.
Закон 212-ФЗ устанавливает:
круг плательщиков взносов;
облагаемый объект и базу;
тарифы страховых взносов;
порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;
ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;
процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Плательщики страховых взносов
Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.
К плательщикам страховых взносов относятся:
1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):
главы крестьянских фермерских хозяйств;
физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда нанимается няня для ребенка или домработница).
2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам.
Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
Объект обложения страховыми взносами
Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:
— в пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют частную практику;
об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
издательскому лицензионному договору;
лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
— в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.
База для начисления страховых взносов
База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.
При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.
При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.
Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.
Расчетный и отчетный периоды
Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов — расчетный и отчетный периоды.
Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.
По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Дата осуществления выплат и иных вознаграждений
Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:
— день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).
Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:
— день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Тарифы страховых взносов
Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам
(статья 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)
Период
ФСС
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
* С 01.01.2015 года в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) тариф страховых взносов в ФСС РФ составляет 1,8 %
Источники
Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.
Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.
Варламов А. А., Севостьянов А. В. Земельный кадастр. В 6 томах. Том 5. Оценка земли и иной недвижимости; КолосС — Москва, 2008. — 265 c.
/oli>

Я Роман Петренко — юрист с 10 летним стажем работы в крупной торговой компании. Данный ресурс создан с целью личных заметок, но будет полезен широкому кругу пользователей, интересующихся или ищущим ответы на тему юридического права.
