Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Полезный материал в статье: "Строка 041 декларации по налогу на прибыль" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

В строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 укажите п. 7.1 Порядка заполнения декларации :

налог на имущество, транспортный и земельный налоги

все страховые взносы, кроме взносов на травматизм

Налоги и взносы показывайте в суммах, начисленных за отчетный период. Дата уплаты значения не имеет Письмо Минфина от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53182 .

Также включите в строку 041 восстановленный и учитываемый в прибыльных расходах входной НДС.

Не включайте в строку 041 взносы на травматизм, налог на прибыль, НДС, предъявленный покупателям, торговый сбор и другие налоги, которые не учитывают в расходах.

[2]

Налог на прибыль

В декларации по налогу на прибыль в строке 041 в приложении №2 к листу 02 за 3 кв. 2011 г я поставила начисленные налоги по имущесту и экологии.Налоги по земельному, транспортному,имущество и экологии я буду включать в декларации за год,правильно или нет?Или нужно было включать платежи по земельному и транспортному налогам в строку 041 за 3 квартал?Подскажите пожайлуста,у меня сейчас проверка и я не знаю что делать.

В соответсвии с Порядком заполнения декларации в строку 041 Приложения 2 к листу 02, указываются суммы налогов и сборов (за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ). Не нужно включать в эту строку суммы страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование.

Я не вижу разницы по данному вопросу между 3 кварталом и годом.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Коротко о главном

Все организации, которые применяют общую систему налогообложения, обязаны уплачивать 20 % от прибыли своей компании в соответствующие бюджеты Бюджетной системы России. Подтверждением правильности расчетов и полноты перечислений по данному обязательству является декларация по форме КНД 1151006.

Особенности заполнения, актуальный бланк и сроки сдачи отчета раскрыты в отдельном материале: «Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача». Теперь определим, что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль.

Что учитывать в 041 строке

На основании правил заполнения налоговой декларации, утвержденных в Приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016, строка 041 — налог на прибыль 2019 (приложение № 2 листа 02) включает информацию о косвенных расходах экономического субъекта, понесенных в отчетном периоде.

Что относить к косвенным затратам? В данном случае налогоплательщикам следует учитывать суммы налоговых обязательств и платежей по страховым взносам, которые были начислены и уплачены в течение расчетного периода. Однако законодатели предусмотрели исключения: операции, поименованные в ст. 270 НК РФ , в состав косвенных не включают.

Напомним, что в связи с изменением фискального законодательства в части страховых взносов ( глава 34 НК РФ ) информация о страховом обеспечении отнесена к налоговым платежам. Следовательно, подлежит отражению в соответствующих графах налоговой отчетности.

Какие суммы включать

Сразу оговоримся, что порядок отражения косвенных расходов в налоговой декларации напрямую зависит от метода ведения бухгалтерского учета в организации. Так, если компания в своей учетной политике прописала, что ведет учет методом начисления, то в отчетность включают суммы начислений.

В случае если в учетной политике выбран кассовый метод ведения бухучета, то в состав косвенных расходов учитывают только суммы произведенных платежей, то есть по факту уплаты обязательств в соответствующие бюджеты.

Конкретный список, что включить в стр. 041

Какие суммы включить в косвенные расходы при составлении декларации?

Строка 041 налога на прибыль включает:

  1. Обязательства по транспортному налогу, если в собственности фирмы имеется автомобиль (транспортное средство).
  2. Имущественные налоговые обязательства, уплачиваемые в бюджет со стоимости имущественных активов, находящихся в собственности субъекта.
  3. НДПИ, если деятельность компании связана с использованием природных ресурсов и недр земли.
  4. Взносы по страховому обеспечению: ОПС, ОМС, ВНиМ (кроме взносов НС и ПЗ).
  5. Платежи за землю и земельные участки, принадлежащие компании.
  6. Водный налог.
  7. Сборы, уплачиваемые в госбюджет за пользование различными видами, объектами животного мира.
  8. Суммы восстановленного входного НДС, ранее принятого к вычету, по льготной деятельности или за счет бюджетного финансирования ( ст. 170 НК РФ ).
  9. Государственные пошлины, кроме сумм, которые были уплачены за регистрацию объектов основных средств и были включены в стоимость этого объекта.

Отметим, что при составлении декларации по налогу на прибыль косвенные расходы строки 041 не включают:

  1. Акцизы и НДС, предъявленные покупателям.
  2. Сумма исчисленного (уплаченного) налога на прибыль.
  3. Платежи, внесенные за загрязнение окружающей среды.
  4. Суммы пеней, штрафов и неустоек, начисленных по налоговым обязательствам.
  5. Суммы исчисленного ЕНВД при совмещении налоговых режимов.

Исчерпывающий перечень обязательств, которые не должны быть учтены в 041 строке, поименован в статье 270 НК РФ .

Строка 041: налог на прибыль 2018

Организации и индивидуальные предприниматели, функционирующие на ОСНО, обязаны сдавать в фискальные органы установленные формы ежеквартальной отчетности. Получив эти документы, контролирующие инстанции проверяют корректность исчисления бюджетных обязательств и полноту их уплаты. Чтобы избежать штрафов, выездных проверок, затребований разъяснений, хозяйствующим субъектам нужно следить за корректностью заполнения граф. Практика показывает, что традиционно много вопросов вызывает строка 041 декларации по налогу на прибыль. Какие сведения в ней отражаются и что включать в расчет?

Что изменилось в заполнении 41-й строки?

С 2017 года бизнес-субъекты обязаны представлять декларацию по новой форме, введенной в действие приказом Минфина № ММВ-7-3/572. Этот порядок действует для отчетов, подготавливаемых за периоды начиная с 1-го квартала 2017 года. Менять данные за предыдущие отрезки времени нет необходимости.

Читайте так же:  Куда жаловаться, если не платят зарплату

Строка 041 (налог на прибыль 2018) претерпела значимое изменение – в нее стали включаться страховые взносы, которые переданы под администрирование ФНС. Их нужно приплюсовывать к налогам, включаемым в прочие расходы.

Единственное исключение из правила – взносы по травматизму. Они остались в ведении ФСС, поэтому не отражаются в декларации.

Строка 041 налога на прибыль: какие налоги суммировать?

41-я строчка находится во втором приложении ко второму листу отчетной формы, где отражаются расходы, уменьшающие сумму итогового бюджетного обязательства. Хозяйствующий субъект показывает по соответствующим графам следующие данные:

  • сумму прямых расходов, связанных с производством изделий, продажей товаров;
  • размер косвенных расходов, включая уплаченные налоги, траты на научно-исследовательские разработки, на капиталовложения;
  • стоимость реализованных имущественных прав и т.д.

Стр. 041 налога на прибыль 2018 – это одно из слагаемых, необходимых для исчисления корректной суммы прочих расходов (стр. 040). Задача налогоплательщика – правильно определить ее значение, не добавив «лишнего», в противном случае размер бюджетного обязательства неоправданно занизится, а у контролирующих структур возникнут вопросы.

Строка 041 налога на прибыль включает следующие отчисления в государственную казну:

  • налог на имущество (исчисленный из его балансовой или кадастровой стоимости);
  • на землю;
  • на транспортные средства;
  • на пользование водными ресурсами;
  • государственные пошлины;
  • таможенные пошлины;
  • все виды взносов, получателем которых является налоговая инспекция (т.е. за исключением отчислений по травматизму на производстве);
  • восстановленный НДС, причисляемый к прочим расходам (например, если выручка компании за предшествующие 3 месяца оказалась менее 2 млн руб., согласно ст. 145 НК РФ она получает освобождение от уплаты НДС).

Строка 041 налога на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года. В расчет включаются все налоги, начисленные за период. Например, если фирма начислила транспортный налог, но не смогла уплатить его в бюджет из-за финансовых сложностей или забывчивости бухгалтера, эта сумма включается в состав косвенных расходов.

Какие бюджетные платежи исключаются из расчета?

Налог на прибыль (косвенные расходы – строка 041) не объединяет все без исключения бюджетные обязательства. В действующих нормативно-правовых актах оговаривается, что бухгалтеру не следует суммировать:

  • взносы по травматизму;
  • денежные санкции по не исполненным бюджетным обязательствам (пени, штрафы);
  • взносы за превышение норм выбросов в окружающую среду;
  • торговый сбор;
  • налог на прибыль;
  • перечисления, сделанные за сотрудников в негосударственные пенсионные фонды;
  • НДС, акцизы, которые были включены в стоимость реализуемой продукции, а потому фактически переложены на «плечи» клиентов.

Если фирма совмещает два фискальных режима: ОСНО и ЕНВД, ей не следует включать в расчет 41-й строчки суммы «вмененного» налога.

Перечисленные виды бюджетных перечислений не уменьшают размер налога на прибыль. Их включение в расчет окажется грубой ошибкой бухгалтера, влекущей вопросы со стороны фискальных органов.

Стр. 041 декларации по налогу на прибыль: пример заполнения

Коммерческая фирма «СпецТорг» за 1-йквартал 2018 года сделала следующие отчисления в бюджет:

  • взносы ПФР – 50 тыс. руб.;
  • взносы на случай временной нетрудоспособности – 5 тыс. руб.;
  • взносы ФОМС – 10 тыс. руб.;
  • взносы на случай производственного травматизма – 1 тыс. руб.;
  • отчисления в НПФ за персонал – 10 тыс. руб.;
  • аванс по имущественному налогу – 8 тыс. руб.;
  • налог на прибыль – 12 тыс. руб.;
  • НДС – 10 тыс. руб.

Что из указанных сумм включить в расчет?

Согласно действующим правилам, в формулу для определения суммы 41-й строчки не включается:

  • НДС (в нашем примере – 10 тыс.);
  • налог на прибыль (12 тыс.);
  • добровольное пенсионное страхование (10 тыс.);
  • взносы на профтравматизм (1 тыс.).

Указанные суммы не уменьшают базу для исчисления бюджетного обязательства.

Налог на прибыль стр. 041 за 2018 г. будет определена суммированием оставшихся показателей: 50 + 5 + 10 + 8 = 73 тыс. руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

041 строка декларации – какие налоги конкретно включать

В строке 041 декларации по налогу на прибыль необходимо указывать все косвенные налоги организации, начисленные в установленном законодательством РФ порядке. Какие именно налоговые суммы вносятся в указанную графу? Какая статья кодекса регламентирует отражение данных? И какие налоги не включаются при заполнении стр. 041, а также куда относится государственная пошлина – разберетесь, прочитав эту статью.

Строка 041 декларации по прибыли – порядок заполнения

За 2016 г. бухгалтерам необходимо отчитываться по прибыли уже на новом бланке. Форма декларации введена в действие ФНС в Приказе № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.16 г. Порядок заполнения документа немного поменялся в сравнении с существовавшим ранее. Ниже мы рассмотрим изменения, касающиеся формирования данных по строке 041.

Основное новшество заключается в том, что теперь в эту строчку требуется включать и суммы по страховым взносам. Связано это с передачей начисления и уплаты взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ под контроль налоговых структур. Напомним, прежде бухгалтерам не требовалось отражать по стр. 041 декларации взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, но так как Налоговый Кодекс дополнился главой 34, правила заполнения также изменились.

Обратите внимание! Взносы, начисляемые по травматизму, не отражаются в стр. 041 прибыльной декларации, так как остались в ведении ФСС, а отчетность по НС и ПЗ, как и раньше подается в отделение соцстраха.

[1]

Внесение сведений в строку 041 проводится бухгалтером компании по данным учета за отчетный период или налоговый. Графа расположена в Приложении 2 л. 02 декларации и предназначается для получения сведений о косвенных налогах предприятия. Информация вносится по факту начислений при методе начисления или по оплате – при кассовом методе.

041 строка декларации: какие конкретно налоги включать

  • Водный налог.
  • На имущество.
  • Земельный, а также транспортный налоги.
  • НДПИ.
  • Страховые взносы, рассчитанные или перечисленные согласно требованиям глав. 34 кодекса.
  • Сборы, начисленные налогоплательщиками за пользование объектами животного мира и/или водных ресурсов.
  • Отнесенный и принятый в вычетах входной НДС, в последующих периодах восстановленный из-за приобретения за бюджетные деньги или в связи с работой на необлагаемых ОКВЭД (стат. 170).
Читайте так же:  Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Не заносятся в стр. 041 налоги, поименованные в стат. 270. Это, прежде всего, те затраты налогоплательщика, которые не принимаются при подсчете базы по прибыли:

  • Суммы, обязательные к уплате по травматизму.
  • НДС и акцизные сборы, выставленные покупателям.
  • Плата за загрязнение окружающей среды.
  • Прибыльный налог.
  • Недоимки, пени и штрафные санкции, уплаченные в связи с нарушением норм налогового законодательства.
  • Налог с вмененки.
  • Торговый сбор.
  • Налоги с игорной деятельности.
  • Нотариальные суммы, перечисленные сверх действующих тарифов.
  • Другие виды, поименованные в стат. 270.

Строка 041 – как отразить госпошлину в новой декларации

Так как по стат. 13 кодекса госпошлина – это платеж федерального уровня, такие суммы нужно заносить в стр. 041. В некоторых отдельных случаях, к примеру, при приобретении объектов капительного строительства, подобные затраты необходимо включать в первоначальную стоимость ОС по бухучету, а в налоговых целях отражать в составе прочих расходов по стат. 264. Момент принятия в затратах определяется по-разному и зависит от назначения уплаты пошлины – за судебные издержки, регистрацию всевозможных прав, ликвидацию бизнеса или осуществление прочих правовых действий.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие налоги в строке 041 в декларации по налогу на прибыль

Государственная пошлина – сбор, требующий строгой отчётности. Любые организации, работающие по общей системе налогообложения, обязаны отчислять налоговые сборы на прибыль, которые фиксируются в декларационной форме. Налогообложению подлежат все доходы, получаемые предприятием, а сумма выплат с общей прибыли составляет 20%. На размер прибыли оказывают влияние прямые и косвенные затраты, которые необходимо указывать в соответствующих графах. ФСН России определяет, какие налоги включает в себя строка 041 декларации по налогу на прибыль.

Какую функцию выполняет строка 041?

Декларация за отчётный период должна быть подана до 28-го числа месяца, идущего за этим периодом. Строка 041 из Приложения 2 к листу 02 декларации о налогах на прибыль информирует о косвенных расходах организации. В этой графе расходов бизнес-субъекты должны в полном размере указать все суммы налогов, кроме тех, что перечислялись по статье 270 Налогового Кодекса.

С 2017 года страховые взносы по временной нетрудоспособности работников были приравнены к налоговым платежам. Из-за этого они теперь также подпадают под графу 041, поэтому предприятию необходимо указать суммы страховых взносов за отчётный период в этой графе.

Данные должны заполняться после начисления налогов или же по факту кассовой уплаты сборов. Все ошибки, которые будут допущены в этой строке, будут рассматриваться налоговиками в дальнейшем как правонарушение.

Какие косвенные расходы указываются в строке?

На 2018 – 2019 год в строке 041 декларации налога на прибыль учитываются все траты, оказавшие влияние на размер прибыли за отчётный период. Это:

  • государственные пошлины за имущество;
  • сборы за использование объектов животного мира;
  • страховые суммы по временной нетрудоспособности;
  • транспортный налог;
  • входной НДС, принятый к вычету и позднее восстановленный, если он использовался в льготной сфере, не подлежащей налогообложению, или же при совершении закупок, которые финансировались государственным бюджетом;
  • государственная пошлина на землю;
  • водный налог;
  • НДПИ.

В транспортные выплаты за машины, работающие по системе «Платон», не включается ущерб дорогам. Если же автомобиль не зарегистрирован в данной системе, то государственная пошлина указывается в полном объёме.

Какие госпошлины не включает в себя строка 041?

Налоговые платежи в данной графе не отображаются в следующих случаях:

  • сумма пошлины была включена в общую стоимость реализуемого товара;
  • любые суммы, начисленные в негосударственные пенсионные фонды;
  • выплаты за нарушение экологических норм;
  • штрафные санкции;
  • торговые сборы;
  • государственные пошлины, которые ранее были причислены к кредиторским выплатам;
  • гарантийные перечисления;
  • пошлина в налоговом учёте была отражена как часть других издержек.

В стр. 041 приложения 02 декларации по госпошлинам на прибыль не указываются налоговые платежи игорного бизнеса. Также религиозные учреждения не должны отображать в строке косвенных издержек свои затраты на проведение обрядов и церемоний. В число организаций, освобождённых от указания государственных выплат в стр.041 Приложения 2 по налогу на прибыль входят предприятия, работающие на ЕНВД, совмещённым с ОСНО.

Если услуги нотариусов по стоимости были выше установленных тарифов, то данные траты также не указываются. Не включаются в эту графу и те суммы, которые организация потратила на проведение акций или формирование призового фонда. Также косвенными тратами предприятия не является переоценка ценных бумаг.

Заключение

Строка 041 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отображает все налоговые сборы предприятия, которые связаны с осуществляющейся деятельностью за отчётный период и уменьшающие размер прибыли. С 2017 года в декларации по государственным пошлинам на прибыль в обязательном порядке должны указываться расходы на страховые выплаты сотрудникам. Бухгалтерам следует внимательно и ответственно подходить к заполнению формы отчёта по прибыли, поскольку несоответствие информации реальному положению дел является правонарушением.

Косвенные расходы по налогу на прибыль: что включается в перечень стр. 040

Деятельность любой компании связана с затратами, которые имеют прямое или косвенное влияние на конечную себестоимость продукции. Данные виды расходов в последующем отображаются в налоговой отчетности предприятия, а именно в декларации на прибыль. Изучим порядок заполнения косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль, которые включаются в строку 040 данного отчета.

Понятие косвенных расходов и порядок их отражения в декларации на прибыль

Косвенные расходы – это затраты, которые были понесены при производстве и реализации продукции (работ и услуг), но не имеющие прямого влияния на их себестоимость.

Данный вид затрат имеет только фактически способ учета, то есть существует прямая привязанность к дате их осуществления.

Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок формирования себестоимости продукции каждое предприятие определяет самостоятельно, но обязательно в пределах действующего законодательства. Следовательно, порядок формирования себестоимости продукции нужно документально «визировать» в приказе о налоговой учетной политике предприятия.

Следует учесть, если в приказе о налоговой учетной политике перечень затрат не относятся к прямым или внереализационным, то они признаются косвенными.

Как правило, к косвенным затратам относятся:

  1. Перечень общепроизводственных затрат, которые связанные с обслуживанием и управлением производственным процессом: затраты на услуги связи, на освещение и отопление помещения, аренда офиса, страховые расходы, информационные и консультативные услуги и прочие.
  2. Перечень общехозяйственных затрат, которые имею прямое влияние на производственный процесс: содержание общехозяйственного персонала, ремонт и амортизационные отчисления на основные средства управленческого и общехозяйственного назначения и прочие.
Читайте так же:  Мрот с 1 мая

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отличие прямых расходов от косвенных состоит в том, что «последние» к расходам отчетного периода включаются в полном объеме, а прямые – по мере реализации товаров, работ и услуг.

Кроме того, порядок разграничения прямых затрат от косвенных напрямую зависит от стадии завершенности производственного цикла. Каждый производственный цикл может иметь свои пропорции их разграничения.

Что включается в перечень стр.040 приложения № 2 к листу 02 декларации на прибыль

Итоговые показатели косвенных расходов отображаются в 040 строке приложения № 2 второго листа к декларации на прибыль:

Итоговая строка 40 «Косвенные расходы» состоит из перечня косвенных расходов связанных с:

  • уплатой налоговых сборов и отчислений, за исключение налоговых платежей, которые перечислены в ст. 270 НК (строка 041);
  • осуществлением капитальных вложений, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 9 ст. 258 НК (строка 042 – не более 10%, строка 043 – не более 30%);
  • предоставлением социальной защиты своим сотрудникам-инвалидам, что предусмотрено подпунктом 38 пункта 1 ст. 264 НК (строка 045);
  • затраты на социальную защиту инвалидов, которые осуществляются со стороны общественных организаций инвалидов (коммерческие организации ставят прочерк) (строка 046);
  • приобретение земельных участков (строка 047);
  • затраты связанные с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (строка 052).

Обратите внимание, ни в коем случае выше перечисленные строки декларации не могут быть больше итогового показателя косвенных расходов, то есть строки 40.

Пример заполнения косвенных расходов в декларации на прибыль

Рассмотрим как формируются косвенные расходы строки 040, понесенных за 4 квартал 2016 года на примере:

Понесенные затраты за отчетный период
Понесенные виды затрат Сумма, руб.
Амортизационная премия по автомобилю 30 000
Амортизационная премия на ремонт сооружения 15 000
Оплата налога на имущество 5 000
Транспортный налог 15 000
Зарплата административного отдела 50 000
Страховые взносы на зарплату административного отдела 6 500
Оплата рекламных услуг 3 000
Оплата коммунальных услуг 2 000
Оплата услуг связи 1 500
Приобретение канцтоваров 1 000
Итого: 129 000
Построчное заполнение косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль
Строка 040 129 000
Строка 041(транспортный налог и налог на имущество) 20 000
Строка 042 (амортизационная премия по автомобилю) 30 000
Строка 043 (амортизационная премия на ремонт сооружения) 15 000

Важно учесть, что в случае отсутствия прибыли – большую часть понесенных затрат можно принять как косвенные. Таким образом, это позволит уменьшить сумму налоговой базы, поскольку косвенные расходы не имеют прямой привязанности к выручке, в отличии от прямых затрат.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Строка 041 Декларации по налогу на прибыль

10.11.2016, 20:50

На форуме с: 12.02.2016
Сообщений: 52

Доброго всем времени суток всем, помогите разобраться!

Возник вопрос правомерности замечания по строке 041 Декларации по налогу на прибыль.

11.11.2016, 12:15

На форуме с: 13.05.2015
Сообщений: 3 064

налоговики правы:
В строку 041 не включаются суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected]).

налоговикам можно написать в письме, что взносы включены в строку 041 ошибочно, но эта ошибка не привела к недоплате налога на прибыль, поэтому обязанность подачи уточненок отсутствует (п. 1 ст. 81 НК РФ)

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2019 году: какие налоги включить

Какие налоги показывать по строке 041 декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2019 году является частью приложения 2 к листу 02. Что в ней отражать, сказано в Порядке заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

В строке 041 приложения 2 компании отражают налоги, сборы и страховые взносы, которые включают в прочие расходы (письмо ФНС от 11.04.2017 № СД-4-3/[email protected]). Это косвенные расходы организации, которые не зависят от объема реализации и уменьшают базу по налогу на прибыль.

ТОП-7 ошибок в декларациях по прибыли

Декларацию по прибыли с ошибками налоговики не примут.

Налоги и сборы, которые попали в статью 270 НК, в строке 041 отражать не нужно. Среди них: налог на прибыль, ЕНВД, предъявленный покупателю НДС, торговый сбор и т. д. Какие налоги включить в строку 041 декларации по налогу на прибыль в 2019 году, смотрите таблице.

Таблица. Какие налоги включаться в показатель по строке 041

Вид налога, сбора или взноса Кто уплачивает
Транспортный налог Владельцы транспортных средств
Налог на имущество организаций Организации, которые имеют основные средства, облагаемые налогом
Земельный налог Владельцы земельных участков
Восстановленный НДС Организации, которые получили освобождение от НДС и восстановили ранее принятый к вычету входной налог
Водный налог Организации, которые владеют скважинами для добычи подземных вод
Налог на добычу полезных ископаемых Организации, которые занимаются добычей, переработкой и реализацией полезных ископаемых
Сбор за пользование объектами животного мира Организации, которые имеют разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации
Госпошлина Организации, которые совершали регистрационные действия, обращались в суд, получали лицензию или выполняли прочие действия, где необходимо платить сбор
Страховые пенсионные взносы Все работодатели
Страховые медицинские взносы
Страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства
Читайте так же:  Компенсация при увольнении – код дохода ндфл

Как определить сумму налогов, сборов и взносов для строки 041

При расчете показателя строки 041 применяйте следующие правила. Включите в показатель сумму всех начисленных за налоговый период 2018 года налогов, сборов и страховых взносов. Учитывайте также авансовые платежи по налогам, которые вы должны были начислять в течение года. Дата уплаты налогов, взносов и сборов в бюджет для показателя по строке 041 не имеет значения (письмо Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182).

Отразите в доходах и расходах проценты по займам, договорные штрафы и арендную плату так, как рекомендуют чиновники. Тогда у налоговиков на проверке не будет претензий к декларации по налогу на прибыль.

Пример. Как заполнить строку 041 приложения 2 листа 02 декларации по налогу на прибыль:

Организация в течение 2018 года начисляла налоги в следующих суммах: НДС – 654 200 руб., налог на прибыль – 186 300 руб., транспортный налог – 94 300 руб., налог на имущество – 64 200 руб., земельный налог – 115 500 руб., пенсионные взносы – 384 200 руб.. медицинские взносы – 89 065 руб., социальные взносы на случай болезни и материнства – 50 645 руб., социальные взносы на травматизм – 13 971 руб. Покажем, как бухгалтер рассчитает показатель для строки 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Бухгалтер включит в показатель по строке 041 такие налоги: транспортный налог – 94 300 руб., земельный налог – 115 500 руб., налог на имущество – 64 200 руб., пенсионные взносы – 384 200 руб., медицинские взносы – 89 065 руб., социальные взносы на случай болезни и материнства – 50 645 руб.

Сумма показателя 797 910 руб. (94 300 + 115 500 + 64 200 + 384 200 + 89 065 + 50 645). Фрагмент заполненного приложения 2 ниже.

На что влияет показатель по строке 041

Сумму налогов, сборов и взносов из строки 041 компании включают в общую сумму косвенных расходов. А косвенные расходы отражают по строке 040 приложения 2 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Косвенные расходы учитываются в показателе общих расходов по строке 130 приложения 2 и строке 030 листа 02.

Как заполнить строку 041 декларации по налогу на прибыль организации

Стр. 041 в отчетности по прибыли

Форма отчетности по прибыли утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] В этом же приказе дан подробный анализ заполнения разделов и строк бланка отчета по прибыли организаций. Согласно ему в декларации по налогу на прибыль стр. 041 входит в раздел, где отражаются всевозможные расходы, а также убытки, которые можно считать внереализационными расходами.

В декларации по налогу на прибыль строка 041 включает в себя различные выплаты (налоги, сборы и прочее), которые необходимо уплачивать в соответствии с законами РФ и которые принадлежат к косвенным расходам при расчете налога на прибыль.

[3]

Как выглядит эта строка в декларации, где находится ее позиция и какое у нее описание, можно увидеть в образце документа по ссылке.

Что не входит в строку 041

Итак, как видно из образца и как уже говорилось выше, в декларации по налогу на прибыль в строку 041 записывают суммы различных налогов, уплачиваемых в государственный бюджет. Исключение составляют выплаты, упомянутые в ст. 270 НК РФ, и некоторые другие платежи.

Не включенные в строку 041 выплаты указаны на схеме.

На некоторых моментах следует остановиться подробнее. Взносы на травматизм не указывают в строке 041, так как их уплату регулирует Фонд социального страхования, а не налоговая инспекция.

Указание уплаты госпошлины в строке 041 зависит от того, за что именно она была уплачена. Если госпошлина включается в первоначальную стоимость ОС, значит, и в строку 041 она не попадет. Если же госпошлина уплачена за что-либо, относящееся к косвенным расходам, то она будет в строке 041.

Что включает в себя строка 041

Рассмотрим теперь, что включает в декларации по налогу на прибыль строка 041. Платежи, которые находят отражение в строке 041, вынесены в схему.

Следует еще раз обратить внимание, что в строке 041 уточняются косвенные расходы, поэтому и взносы на страхование работников (пенсионное, медицинское и социальное) сюда включаются только те, что относятся к косвенным расходам.

Все выплаты, указанные на схеме, необходимо включать в строку 041 в периоде начисления, если организация использует при определении налога на прибыль метод начисления. И наоборот, при кассовом методе актуальной является дата выплаты указанного налога или сбора.

По строке 041 проходят не только сами начисленные налоги и сборы, но и начисленные авансовые платежи при необходимости их начисления и уплаты.

С чем сверяют строку 041

Налоговые органы проверяют сданную налогоплательщиками отчетность на достоверность. Для этого они, в частности, используют контрольные соотношения, которые сами же и разрабатывают, сравнивая строки, их суммы и разности внутри декларации или с другими отчетами.

Если говорить о строке 041 декларации, то основное внутридокументное требование к ней такое: значение строки 041 не должно превышать значения строки 040, так как сумма по строке 041 входит в сумму, указанную в строке 040, которая отражает общую цифру косвенных расходов.

Также строку 041 обязательно сверяют с декларациями по налогам и расчетом по страховым взносам, представленными организацией за отчетный период.

Зачастую могут появиться расхождения, и у налоговиков возникнут вопросы по заполнению строки 041. В этом случае они могут выставить требование о даче пояснений. Это рабочая ситуация, которой не стоит опасаться, если у вас все заполнено верно. Необходимо пояснить налоговым органам происхождение сумм в строке 041.

Читайте так же:  Как составить опись документов

Включению в строку 041 подлежат как начисленные суммы налогов, сборов, так и авансовые платежи по ним при применении метода начисления для учета налога на прибыль. Эти налоги должны относиться к прочим косвенным расходам. Сверка строки 041 производится налоговыми органами с другими представленными организацией налоговыми расчетами и декларациями.

Рубрика: Налог на прибыль

Как отразить расходы по договорам аренды с физ.лицом в декларации по налогу на прибыль

Все организации, применяющие ОСНО, составляют декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода (года) и уплачивают в бюджет налог на прибыль. Рассмотрим как отразить расходы по договорам аренды с физ.лицом в декларации по налогу на прибыль. Расходы по аренде в декларации по прибыли Декларация по налогу на прибыль сдается также по итогам каждого отчетного […]

Налоговый учет расходов по договорам аренды с физ.лицом при ОСНО

При наличии договора аренды с физ.лицом перед бухгалтером встает вопрос как отражать в налоговом учете: расходы по аренде; расходы по используемым сопутствующим коммунальным услугам: электроэнергия, газ, водоснабжение, теплоснабжение; расходы по страховым взносам на выплату в пользу физического лица. Расходы на аренду помещения в налоговом учете Налоговый учет в организациях основывается на общем принципе работы с […]

Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации

Главная цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие. Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения. Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной. […]

Как заключить договор аренды с физическим лицом

Рассмотрим как правильно заключить договор аренды между юридическим лицом и физическим лицом, и учесть все нюансы при оформлении договора аренды офиса, нежилого помещения, транспортного средства и т.д. Гражданско-правовая характеристика арендных отношений Чтобы грамотно решить эту задачу, часто встречающуюся в реальной жизни, бухгалтеру рекомендуется выстроить определенный алгоритм своих шагов в сферах: УЧЕТ-НАЛОГИ-ПРАВО, нормы законодательства которых тесно переплетены. Бухгалтерский […]

Строка 041 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль. Какие налоги нужно указывать по строке 041 декларации […]

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения

Иногда при сдаче декларации возникают ситуации, при которых у налоговых органов имеются вопросы. Часто их интересует возникновение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Необходимо разобраться в причинах ее возникновения, в пояснениях, которые необходимо давать налоговой службе. В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли Законом четко прописано, что сотрудник налоговой […]

Авансовые платежи по налогу на прибыль: порядок расчета

Такой вид платежей необходимо правильно исчислять. Многие бухгалтера путаются при расчетах. Авансовые платежи по налогу на прибыль – это проплаты по налогу, которые делаются предварительно. При просрочке уплаты такого вида оплаты начисляется пени. Рассмотрим, что представляют собою такие платежи, как их рассчитать. Авансовые платежи по налогу на прибыль Законом предусмотрены несколько видов оплаты: В каждом […]

Порядок уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль представляет собой один из обязательных налогов, который уплачивается всеми организациями в РФ. Данный вид налога распространяется на доход, полученный в результате деятельности компании, с которого вычитаются все возможные налоговые скидки и вычеты. Как платить налог на прибыль и какие требования по срокам устанавливаются для уплаты рассмотрим далее. Сроки и условия уплаты налога […]

Строка 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

При заполнении налоговой декларации на прибыль бухгалтер может столкнуться с трудностями. Сложность заполнения ее строк вызывает немало вопросов даже у самых опытных бухгалтеров, поэтому попробуем разобраться в особенностях заполнения строки 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Особенности заполнения строки 010 приложения 2 Приложение второе к листу № 02 предназначено для обобщения […]

Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02

Видео (кликните для воспроизведения).

Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02 определяет свод правил формирования и процедуру раскрытия информации о налоговых выплатах. Также данное положение устанавливает взаимосвязь прибыли и налоговой базы за отчетный период. Без ПБУ 18/02 невозможно обойтись при контроле бухгалтерского и налогового учета. Применение ПБУ 18/02 по расчету налога на прибыль Основная цель ПБУ 18/02 – установка норм и правил […]

Источники


  1. Руденко, Р. А. Р. А. Руденко. Судебные речи и выступления / Р.А. Руденко. — М.: Юридическая литература, 2016. — 368 c.

  2. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2010. — 480 c.

  3. Пучинский, В. К. Пересмотр судебных постановлений в порядке надзора в советском гражданском процессе: моногр. / В.К. Пучинский. — М.: Юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета, 2015. — 192 c.
  4. /oli>

    Строка 041 декларации по налогу на прибыль
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here