Страховые взносы ип

Полезный материал в статье: "Страховые взносы ип" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Расчет фиксированных взносов ИП в 2019 году

Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» на ОПС и ОМС в 2019 году. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.

Кто платит

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.

Как рассчитываются

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) установлены специальные фиксированные суммы взносов. В 2019 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рубля.

Помимо фиксированных взносов, ИП обязаны уплатить индивидуальный взнос, если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей: 1% x (все доходы за год – 300 000 руб.).

Сроки уплаты

Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

КБК на уплату страховых взносов в 2019 году не изменились.Взносы на ОПС уплачиваются на КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160, а взносы на ОМС на КБК – 182 1 02 02103 08 1013 160. При этом взнос на ОПС и платеж с дохода свыше 300 000 рублей (1%) в 2019 году платятся на один и тот же КБК.

Более подробно про расчет страховых взносов ИП вы можете прочитать здесь.

Калькулятор страховых взносов ИП

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения платёжного поручения для оплаты страховых взносов за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

  1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
  2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
  3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

  • в Пенсионный фонд (ПФР);
  • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

  • времени регистрации;
  • выбранной системы налогообложения;
  • интенсивности предпринимательской деятельности;
  • ее доходности или убыточности;
  • наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

  • величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
  • тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
  • фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
  • количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
  • доход за выбранный период (в рублях).
Читайте так же:  Виды деятельности в енвд

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

[1]

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

  1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
  2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
  3. При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
  4. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
  5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

Свзн = Рфикс / 12 х Nмес, где:

  • Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  • Рфикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
  • Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

Свзн = МРОТ х Ртар х Nмес, где:

  • Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  • МРОТ – величина МРОТ, принятая государством на отчетный год;
  • Ртар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
  • Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.

Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями и другими самозанятыми лицами «за себя» (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Фиксированный размер страховых взносов,
уплачиваемых предпринимателями и другими самозанятыми лицами «за себя»

С 1 января 2017 года отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательные пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст. 419 НК РФ):

— нотариусы, занимающиеся частной практикой;

— иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Если указанные лица одновременно осуществляют выплаты физическим лицам, то они исчисляют и уплачивают страховые взносы по двум основаниям : за себя (фиксированные) и с выплат физлицам (п. 2 ст. 419 НК РФ). О страховых взносах, уплачиваемых лицами, производящими выплаты физическим лицам, см. справку.

Указанные категории лиц не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ). Вместе с тем эти категории лиц вправе добровольно вступить в отношения по страхованию по ВНиМ и уплачивать за себя взносы (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Размер страхового взноса, руб.

Доход до 300 тыс. руб. в год

Доход свыше 300 тыс. руб. в год

Обязательное пенсионное страхование

+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234832 руб.

(уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)

Обязательное медицинское страхование

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

(ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2019 г. отдельно в отношении каждого взноса.

Размер страхового взноса, руб.

Доход до 300 тыс. руб. в год

Доход свыше 300 тыс. руб. в год

Обязательное пенсионное страхование

+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2018 г., но не более 212360 руб.

(уплачиваются не позднее 1 июля 2019 г.)

Обязательное медицинское страхование

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

(ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2018 г. отдельно в отношении каждого взноса.

[3]

Размер страхового взноса, руб.

Обязательное пенсионное страхование

Доход до 300 тыс. руб. в год:

[2]

Доход свыше 300 тыс. руб. в год:

+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2017 г., но не более 187 200 руб.

(уплачиваются не позднее 1 июля 2018 г.)

в расчете на месяц

Обязательное медицинское страхование

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

(ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2017 г. отдельно в отношении каждого взноса.

С 2010 г. работодатели вместо единого социального налога (ЕСН) уплачивают страховые взносы в бюджеты Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

Плательщики (ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) :

— индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам

— индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, производящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам (данная категория страхователей исчисляет и уплачивает также страховые взносы за своих работников. О страховых взносах во внебюджетные фонды, уплачиваемых лицами, производящими выплаты физическим лицам, см. справку)

Читайте так же:  Экспедиторская расписка вместо транспортной накладной

Размер страхового взноса, руб.

Доход до 300 тыс. руб. в год:

Доход свыше 300 тыс. руб. в год:

+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2016 г., но не более 154 851,84 руб.

(уплачиваются не позднее 1 апреля 2017 г.)

в расчете на месяц

Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) пенсии осуществляется единым расчетным документом.

(ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2016 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

Размер страхового взноса, руб.

Доход до 300 тыс. руб. в год:

Доход свыше 300 тыс. руб. в год:

+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2015 г., но не более 148 886,40 руб.

(уплачиваются не позднее 1 апреля 2016 г.)

в расчете на месяц

Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) пенсии осуществляется единым расчетным документом.

(ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2015 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

Размер страхового взноса, руб.

Доход до 300 тыс. руб. в год:

Доход свыше 300 тыс. руб. в год:

+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2014 г., но не более 138 627,84 руб.

(уплачиваются не позднее 1 апреля 2015 г.)

в расчете на месяц

Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) части осуществляется единым расчетным документом.

(ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2014 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

Размер страхового взноса, руб.

для лиц 1966 г.р. и старше

для лиц 1967 г.р. и моложе

для лиц 1967 г.р. и моложе

2 х МРОТ х 26,0% х 12

в расчете на месяц

(ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2013 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд

Видео (кликните для воспроизведения).

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

Страховые взносы в ПФР

В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-Ф) с 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями — либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Страховые взносы в ФФОМС

В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-Ф) с 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Страховые взносы в ФСС (по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Страховые взносы в ФСС уплачиваются добровольно исходя из стоимости страхового года , определяемой в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ.

Страховые взносы в ПФР (2002 — 2012)

В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ до 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивали страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Стоимость страхового года

Размер страхового взноса в расчете на месяц

Страховые взносы для ИП

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

2018 2019 2020
ПФР 26 545 р. 29 354 р. 32 448 р.
ФФОМС 5840 р. 6884 р. 8426 р.
Всего 32 385 р. 36 238 р. 40 874 р.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

  • Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
  • Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Читайте так же:  Налогоплательщики ндфл

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 — 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году — 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Год Сумма, руб.
2018 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013 35 664,66
2012 17 208,25
2011 16 159,56
2010 12 002,76
2009 7 274,4
2008 3 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками — на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

Фиксированные платежи для ИП в 2019 году

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Как без личного контакта с налоговиками зарегистрироваться в качестве ИП? Ответ вы найдете в сообщении «Больше услуг ФНС можно будет получать через МФЦ».

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, а также как изменился размер фиксированного платежа ИП в 2019 году, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Фиксированные платежи ИП с 2018 года нужно рассчитывать по обновленным правилам:

  • фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ;
  • на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

Величина взносов на 2018 — 2019 годы установлена в фиксированном размере:

  1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
  • в 2018 году — 26 545 руб.;
  • в 2019 году — 29 354 руб.

2. На обязательное медицинское страхование (ОМС):

  • в 2018 году — 5 840 руб.;
  • в 2019 году — 6 884 руб.

По-прежнему вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (для 2018 года — 212 360 руб. и 234 832 руб. для 2019 года).

Изменился и срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) — крайнюю дату перенесли с начала апреля на 1 июля.

Уплата фиксированного платежа ИП за 2018 год должна была произойти не позднее 09 января 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Эта дата переносится из-за того, что крайняя дата уплаты взносов, установленная на 31.12.2018 выпадает на выходной. За 2019 год последний день уплаты приходится на 31.12.2019 года. Платежи можно вносить авансом в течение 2019 года, или единовременно.

ВНИМАНИЕ! Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-11-11/57278).

Об условиях, при выполнении которых ИП спишут долги по страхвзносам (образовавшиеся до 2017 года), расскажет эта публикация.

Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки

Рассчитайте самостоятельно свои обязательства по уплате в 2018-2019 годах страхвзносов, используя схему:


Если затруднения в расчете взносов остались, поищите свою ситуацию в таблице из следующего раздела.

Будьте в курсе налоговых изменений с помощью материалов сайта «Налог-Налог» —о новшествах 2019 года вы можете узнать из статьи «Налоги ИП в 2019 году — изменения и нововведения».

Примеры расчета страховых платежей по ИП

Расчет фиксированных платежей по ИП за 2019 год покажем на примерах:

Читайте так же:  163-фз миграционный учет


Таким образом, своевременно снявшись с учета, предприниматель значительно сэкономит на уплате взносов.

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2018-2019 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2019 года — 29 354 руб. на ОПС и 6 884 руб. на ОМС.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

Размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП в 2019 году

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какие взносы должен будет платить индивидуальный предприниматель в ПФР и ФФОМС в 2019 году.

В минувшие годы произошло немало изменений в работе индивидуальных предпринимателей. Уходящий год отметится нововведениями как в системах и режимах налогообложения, так и в особенностях уплаты налогов. В 2017 году изменился порядок сдачи отчетности во внебюджетные фонды и увеличился размер МРОТ. И в нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим изменения, касающиеся уплаты страховых взносов.

Напомним, что с 1 января 2019 года вступил в силу новый МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Размер минимальной оплаты труда в 2018 году составлял 9 489 рублей. А с 1 января 2019 года МРОТ определен в размере 11280 рублей. Исходя из размера МРОТ, до 2018 года можно было рассчитать взносы во внебюджетные фонды и в ИФНС такие как:

  • на обязательное пенсионное страхование до достижения размера годового дохода 300 000 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование.

С 2018 года размер фиксированных страховых взносов не рассчитывается в зависимости от МРОТ. Статьей 430 НК РФ с изменениями, вступившими в действие с 1 января 2018 года, определены конкретные суммы взносов с 2018 по 2020 год включительно.

В 2018 году индивидуальные предприниматели, также как и в 2018 году обязаны перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Получателем этих взносов, так же как и в 2018 году будут ИФНС.

Страховые взносы в ПФР в 2018-2020 годах для ИП

Страховые взносы на 2018 год установлены в следующих размерах:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

В 2019 году размер фиксированных страховых взносов составит:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

В 2020 году ИП должен будет уплатить:

  • на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование – 8 426 рубля.

До 2018 года максимальная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование рассчитывалась по формуле:

МРОТ (на текущий год) х 8 х 26% (тариф пенсионного фонда) х 12 (месяцев)

С 2018 года формула поменялась и теперь зависит не от МРОТ, а от величины фиксированных взносов на пенсионное страхование, указанной в ст.430 НК РФ:

На 2018 год 26 545 х 8 = 212 360 рублей.

В 2019 году максимальная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП составляет:

29 354 х 8 = 234 832 рубля.

Если рассчитанная сумма фиксированных взносов с учетом 1% превышения доходов на 300 000 рублей, за 2018 год превысит 212 360 рублей, то уплачивается только сумма максимального размера 212 360 рублей. Соответственно если рассчитанная сумма фиксированных взносов с учетом 1% превышения доходов на 300 000 рублей за 2019 год превысит 234 832 рубля, то уплачивается только сумма максимального размера 234 832 рублей.

Причем, как написано выше, срок уплаты дополнительного пенсионного взноса, рассчитанного при превышении дохода в 300 000 рублей с 2018 года продлен. В 2019 году его необходимо оплатить не до 1 апреля года, следующего за расчетным, а до 1 июля 2019 года (за 2018 год).

КБК на перечисление 1% за 2018 год:

182 1 02 02140 06 1110 160

Обратите внимание, что КБК такой же, как и для указания в платежном поручении на уплату фиксированных пенсионных взносов, до предела в 300 000 рублей.

Взносы ИП в ФФОМС в 2019 году для ИП

Страховые взносы в ФФОМС в 2019 году для ИП также изменятся. Размер взноса на обязательное медицинское страхование составит 6 484 рубля (в 2018 году — 5 840 рублей).

КБК на уплату фиксированных взносов в 2019 году:

182 1 02 02103 08 1013 160

Дополнительного и предельного взноса на медицинское страхование нет.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР В 2019 ГОДУ ДЛЯ ИП

С 2017 года для ИП изменился порядок сдачи отчетности (во внебюджетные фонды) и процедура администрирования страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

Как и в 2018, в 2019 году страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование перечисляются не в ПФР а в ИФНС. Так же в 2019 в ИФНС предоставляется отчетность по страховым взносам за наемных работников на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Новая форма расчета по страховым взносам – РСВ объединила в себе все расчеты по вышеуказанным взносам.

Отчетность по страховым взносам в фиксированном размере, в том числе с дохода свыше 300 000 рублей, ИП не сдают.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ ГОДОВОГО ДОХОДА 300 000 РУБЛЕЙ В 2019 ГОДУ

Порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование в случае превышения годового фактического или вмененного доходов в размере 300 000 рублей в 2019 году останется прежним, несмотря на то, что Минфин РФ опубликовал 13.05.2016 года письмо под № 03-11-11/27630 о том, что ИП, применяющие труд наемных работников, не должны уплачивать в ПФР 1% при превышении годового дохода свыше 300 тыс. рублей.

Минфин вступил в противоречия с доводами Минтруда, который в свою очередь настаивает, что все без исключения ИП при превышении доходов в размере 300 000
рублей должны платить в ПФР дополнительный взнос в размере 1%.

Но так как нормативно–правовое регулирование в пенсионном обеспечении возложено не на Минфин, а на Минтруд, то безопаснее, хоть и более затратно все-таки уплачивать дополнительный взнос в ПФР, при условиях:

  • при применении УСН доходы, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами и 300 000 руб;
  • при применении УСН доходы минус расходы, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходам, уменьшенными на расходы, и 300 000 руб. Такой вывод имеется в определении Верховного суда от 22.11.17 № 303-КГ17-8359;
  • при применении ЕСХН, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами и 300 000 руб;
  • при применении ПСН, если вмененный годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 руб;
  • при применении ЕНВД, если вмененный годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 руб;
  • при применении ОСНО, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами, уменьшенными на расходы, и 300 000 руб. Разъяснения даны в письме ФНС России от 10.02.2017 № БС-4-11/[email protected]
Читайте так же:  Как списываются расходы будущих периодов

Исходя из вышесказанного, уже при оформлении патента или при регистрации ЕНВД, ИП может просчитать свои материальные затраты на уплату дополнительного платежа в ПФР, не дожидаясь фактического дохода, который не имеет значения при этих системах налогообложения, в этих целях.

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 19.04.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Страховые взносы ИП в 2019 году — что это и сколько?

Как было сказано в предыдущей статье, индивидуальный предприниматель в силу только лишь своего статуса, независимо от того, ведется предпринимательская деятельность или нет, обязан уплачивать фиксированные взносы в ФФОМС и ПФР. Разберем подробнее, что это такое.

Что такое страховые взносы?

Обязательные страховые взносы установлены законом от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и являются платежами, обеспечивающими пенсионное, медицинское страхование и социальную защиту граждан.

Почему ИП должен платить страховые взносы «за себя»?

Статус индивидуального предпринимателя весьма своеобразен.

С одной стороны, — это физическое лицо, не наделенное полномочиями юридического лица (не зря до 2005 г. данные субъекты предпринимательской деятельности именовались как ПБОЮЛ – предприниматель без образования юридического лица).

С другой стороны, физическое лицо, только зарегистрированное в статусе ИП, имеет право вести хозяйственно-экономическую деятельность наравне с другими предприятиями и организациями, т.е., по сути, обладает признаками хозяйствующего субъекта на одном уровне с юридическими лицами.

Часто у индивидуальных предпринимателей, не получающих прибыль или вовсе не ведущих деятельность, возникает вопрос: с какой это стати я должен платить фиксированные взносы?

Индивидуальный предприниматель – сам себе работодатель, и если за наемных работников страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС платит их работодатель, то ИП обязан обеспечивать себе свою пенсию сам. При этом не имеет значения, ведется ли по факту предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

«Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов», — указал Высший арбитражный суд РФ в своем определении от 09.12.13 № ВАС-17276/1.

Страховые взносы в 2019 году

Страховые взносы индивидуального предпринимателя «за себя» уплачиваются в адрес ИФНС, но, по факту, зачисляются в два фонда: Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

В 2019 г. индивидуальный предприниматель должен гарантированно заплатить «обязательный платеж» (за полностью отработанный 2019-й год – с 01.01.19 по 31.12.19) 29 354+6 884=36 238 руб. – еще раз подчеркнем – независимо от того, ведется ли деятельность, и есть ли доходы. Из них 29 354 руб. идет на пенсионное страхование, 6 884 — на обязательное медицинское страхование.

Если вы открыли либо закрыли ИП в течение года, то эта сумма (36 238 руб.) уменьшается пропорционально отработанному времени. Заплатить эту сумму нужно до 31 декабря – не важно, одним платежом, или частями, в любое время в течение года, главное – до 31 декабря.

Если же по итогам года доходы Вашего ИП превысят 300 000 руб., то Вы должны будете оплатить в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Эту сумму нужно оплатить не позднее 1 июля следующего за истекшим года.

Например, доход ИП составил в 2019 году 450 000 руб., следовательно, нужно до 1 июля 2020 г. заплатить «взносы с превышения» в следующем размере:
(450 000 – 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако здесь введено также и верхнее пороговое значение размера взносов в ПФР – эта сумма не может превышать 8-кратного фиксированного размера — 234 832 руб. (29 354 руб. x 8).

Источники


  1. Беляева, О. М. Теория государства и права в схемах и определениях / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2012. — 320 c.

  2. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.

  3. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
  4. /oli>

    Страховые взносы ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here