Страховые взносы ип 1% свыше 300 000 рублей

Полезный материал в статье: "Страховые взносы ип 1% свыше 300 000 рублей" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей ИП на ОСНО

Здравствуйте. Мой вопрос о взносах в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей у ИП, применяющих ОСНО.

Что считается «Доходом»:

1. Валовая выручка.

2. Или чистая прибыль (доходы минус расходы).

До сих пор применялось первое. Но было же Постановление Конституционного Суда РФ № от , постановившего, что для данной цели (взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей) доход ИП, применяющего ОСНО, подлежит уменьшению на величину фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов.

Спасибо. Буду очень признателен за ответ. Дмитрий.

Дмитрий, добрый день. Вы совершенно правы. В 2017 году вступает в силу новая статья 430 НК РФ. Она подтверждает постановление Конституционного суда. В ней сказано, что доход предпринимателей на ОСНО в целях расчета страхового взноса определяется в соответствии со статьей 210 НК РФ. А эта норма позволяет уменьшить налоговую базу по НДФЛ за счет налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

Добрый день, уважаемые ИП!

Именно так звучит вопрос, который раздается на блоге в начале каждого года. Как в заголовке к этой статье. Если должен платить, то исходя из какого дохода считать? От реального дохода или от потенциально возможного?

Чтобы не объяснять каждый раз одно и то же, решил написать эту заметку, чтобы давать на нее ссылку в комментах.

Если кратко, то для ИП на патенте годовой доход приравнивается к его потенциально возможному доходу, а не к реальному. Многие путаются и начинают считать именно от реального дохода, а не от потенциально возможного.

Между тем, в Налоговом Кодексе РФ явно написано:

5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;

Открываем ст. 346.47 и читаем:

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Также Минфин недавно опубликовало письмо от 28.01.19 № 03-15-05/4703., в котором еще раз дает разъяснения по этому вопросу:

В соответствии с подпунктом 5 пункта 9 статьи 430 Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, доход учитывается в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Кодекса.

Исходя из положений статей 346.47 и 346.51 Кодекса доходом индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН в течение всего года, признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Таким образом, если потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности не превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере независимо от его фактического годового дохода.

В случае если потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель к страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере доплачивает 1%, исчисленный с суммы, превышающей 300 000 руб. потенциально возможного годового дохода, независимо от фактического годового дохода индивидуального предпринимателя, но до вышеуказанного ограничения (не более 212 360 руб. за 2018 год).

Еще стоит добавить, что если есть совмещение с другой системой налогов, то необходимо суммировать доход по всем системам налогообложения. Например, если ИП на УСН + ПСН, то суммируем доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

И уже от этой суммы считаем 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Ладно, не буду повторяться, так как уже не раз и не два отвечал на этот вопрос в этих статьях:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Добрый день, Дмитрий! У меня ПСН — Грузоперевозки без работников. По патенту доход 600 000 в год, работал по патенту с 1 июля 2018г. по 31 декабря 2018г. , вот теперь возник вопрос, нужно ли уплачивать 1% с суммы дохода (600 000 в год), если патент был всего пол года и соответственно, как я думаю, за пол года это же 300 000..значит и оплачивать сверх не надо . Или я не так понимаю? Спасибо)

Здравствуйте, Дмитрий! Тот же вопрос, если потенциально возможный доход рассчитывается за календарный год, и если патент выдан сроком на 6 месяцев (с момента регистрации ИП), то как рассчитать взносы в ПФР 1% сверх дохода 300000 рублей?

Здравствуйте ,Дмитрий !Патент выдан на 6 месяцев !Потенциально возможный годовой доход прописан налоговой 208804 труб.Значит ничего не платим ПФР 1%?

Здравствуйте, Дмитрий! Если ИП совмещает УСН + ПСН, то 1% от суммы, превышающий 300 000 рублей высчитывался суммированием дохода по УСН + потенциально возможного дохода по патенту. А как теперь нужно считать, после установки онлайн-кассы ? У меня касса стоит на патенте и налоговая теперь видит не потенциально возможный доход (750 000 р), а реальный, например, 2 млн. От какой суммы по патенту мне надо считать 1 % ?
И еще один вопрос. Сейчас я начал принимать банковские карты и суммы поступают на расчетный счет. Но так, как по безналу я работаю на УСН, а онлайн-касса у меня на патенте, то к какой системе нужно относить платежи по картам — на УСН или на ПСН ?

Игорь, добрый день
Установка кассы не влияет на расчет 1% взноса в ПФР для ИП на ПСН. По-прежнему нужно считать исходя из потенциального дохода, а не реального.

Здравствуйте, Дмитрий!
По первому вопросу понятно, спасибо. А на второй Вы не ответили.
Если я начал принимать банковские карты и суммы поступают на расчетный счет. Но так, как по безналу я работаю на УСН, а онлайн-касса у меня на патенте, то к какой системе нужно относить платежи по картам — на УСН или на ПСН ?

Читайте так же:  Может ли ооо работать без директора

Игорь, при регистрации онлайн-кассы нужно указать, какие системы налогов применяете. Например есть ИП на ПСН + УСН.
При регистрации кассы ему нужно указать эти две системы налогов. Затем, при оформлении чека, нужно выбирать систему налогов для каждого случая.
Как это делается на вашей кассе — лучше уточнить у разработчиков кассы.
Большинство касс позволяют для каждой позиции товаров (или услуг) заранее указать систему налогов. У меня было видео о том, как заливается список товаров (и услуг) для кассы Атол-91Ф. Вот там как раз можно заранее выбрать систему налогов для товаров (и услуг) на этапе заливки товаров (списка услуг) в кассу.
Соответственно, нужная система налогов будет подставляться автоматически, при выборе позиции для чека.

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019-2020 году

Начиная с 2017 года, законодательство, затрагивающее тему страховых взносов индивидуальных предпринимателей, претерпело существенные изменения. Помимо того, что традиционно с началом года увеличивается размер страховых взносов ИП за себя в 2019-2020 году, произошли и другие важные изменения. Что именно изменилось, и как должна происходить уплата страховых взносов ИП в 2019-2020 году, рассмотрим в этом материале.

Напомним, в прошлые годы страховые взносы индивидуальных предпринимателей регулировались ст. 14 ФЗ № «О страховых взносах» . Начиная с 2017 года, порядок определения суммы и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ .

Какие взносы ИП должен уплачивать «за себя» в 2019-2020 году?

Как и в прошлые годы, в 2019-2020 году индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи на медицинское страхование и пенсионное страхование.

Согласно ст. 430 НК РФ, ИП обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в полном объеме, вне зависимости от того, велась ли предпринимательская деятельность фактически, или не велась.

Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы. Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке. ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни и рождения ребенка получить пособие за счет ФСС.

Формула расчета страховых взносов

Основанием нового порядка расчета страховых взносов стал ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым внесены изменения в ст.430 НК РФ.

Начиная с 2018 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ и рассчитываются в следующем порядке:

В 2019 году:

  • если полный годовой доход плательщика в 2019 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2019 году составит 36 238 рублей за расчетный период;
  • если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 36 238 рублей за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

В 2020 году:

  • размер страховых взносов при условии получения годового дохода менее 300 000 рублей составит 40 874 рублей.
  • при превышении полученного в 2020 году дохода от предпринимательской деятельности ИП должен будет дополнительно уплатить 1 % от суммы превышающей 300 000 рублей.

Медицинские страховые взносы ИП в 2019-2020 году

Как сказано выше, размер медицинских страховых взносов в 2017 году составлял 4 590 рублей. Их размер не зависит от фактического дохода предпринимателя, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 5,1%), количеством месяцев, за которые производится оплата.

Повышение размера обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 793,15 рублей.

В 2018 году размер взносов на медицинское страхование в фиксированном размере, подлежащий к уплате в срок до 31.12.2018 года, составлял 5840 рублей.

В 2019 году сумма обязательных медицинских страховых взносов, так же как и размер фиксированных пенсионных взносов не будет зависеть от МРОТ. Размер обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2019 году составляет 6 884 рублей за расчетный период. Повышение по сравнению с 2018 годом произошло на 1 044 рубля.

В 2020 году произойдет традиционное увеличение страховых фиксированных медицинских взносов и составит 8 426 рублей.

Пенсионные страховые взносы ИП в 2019-2020 году

Как сказано выше, размер пенсионных страховых взносов в 2019-2020 году не зависит от фактического дохода ИП, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса, количеством месяцев, за которые производится оплата. С 2018 года МРОТ не влияет на размер пенсионных страховых взносов .

В 2019 году ИП заплатит за себя на обязательное пенсионное страхование на 2 809 рублей больше по сравнению с 2018 годом – 29 354 рубля.

В 2020 году на пенсионное страхование ИП заплатит за себя на 3094 рублей больше, чем в предыдущем 2019 году. Размер фиксированных пенсионных взносов в 2020 году составит 32 448 рублей.

Пенсионные страховые взносы при доходе свыше 300 000 рублей

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, он должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Например, за 2019 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).

Таким образом, приведенный в данном примере ИП должен заплатить за 2019 год пенсионные страховые взносы на общую сумму 35 029 рублей (5 675 + 29 354).

Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование в 2019-2020 годах за период 2018 и 2019 года увеличен по сравнению с прошлыми годами. Так, в 2017 году этот платеж необходимо было осуществить до 1 апреля, то в 2019 и 2020 годах крайний срок оплаты взноса на пенсионное страхование 1% свыше 300 000 рублей наступает соответственно 1 июля 2019 года и 1 июля 2020 года.

Читайте так же:  18211603010016000140 кбк (расшифровка) – какой налог

Максимальная сумма пенсионных страховых взносов

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.

Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, сумма страховых взносов ИП в 2019 году не может быть более размера, определяемого по формуле: МРОТ на начало года * 8 * 12 * тариф страховых взносов на пенсионное страхование.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году составлял 187 200 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить за 2017 год только 187 200 рублей.

В 2019 и 2020 годах для определения максимального размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование также применяется восьмикратное ограничение, но только уже не к МРОТ, как в прошлые годы, а к фиксированной сумме: в 2019 году 29 354 рубля, а в 2020 году 32 448 рублей.

В 2019 году предельный размер фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование не зависит от МРОТ на 2019 год, а рассчитывается от фиксированного размера установленного НК РФ на 2019 год: 29 354 рублей х 8 = 234 832 рубля.

В 2020 году производится аналогичный расчет для предельного размера фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование: 32 448 рублей х 8 = 259 584 рубля.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019-2020 году

Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ.

В 2019 году размер добровольных страховых взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитывается от МРОТ, установленного Правительством на 1 января 2019 года и составляетт (МРОТ 11 280 руб. × 2,9% × 12 мес.) = 3 925,44 рубля.

В 2020 году предполагается увеличение МРОТ до 12 130 рублей. Соответственно, размер добровольных страховых взносов на страхование по нетрудоспособности и в связи с материнством будет определен как 12 130 руб х 2,9% х 12 мес = 4 221,24 рубля.

В отличии от пенсионных и медицинских взносов, взнос по нетрудоспособности и в связи с материнством, как и в прежние годы будет рассчитываться от МРОТ.

Сроки уплаты страховых взносов «за себя» в 2019-2020 году

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, уплата обязательных медицинских и пенсионных взносов ИП «за себя» должна быть произведена в полном объеме в срок до 31 декабря года, за который производится платеж. Но в связи с тем, что выпадал на выходной день — воскресенье, то, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, крайний срок уплаты страховых взносов был перенесен на первый рабочий день 2019 года. Согласно официальному производственному календарю, первый рабочий день в 2019 году был 9 января. Предприниматели, не успевшие оплатить взносы за 2018 год, могли сделать это 9 января 2019 года.

В новом налоговом периоде иная ситуация. 31 декабря 2019 года выпадает на пятницу. Поэтому переноса на первый рабочий день 2020 года не будет. Страховые взносы за 2019 год предприниматели должны перечислить в срок до 31 декабря 2019 года.

В случае прекращения деятельности ИП в течение 2019 или 2020 года, пенсионные и медицинские страховые взносы «за себя» должны быть уплачены в срок не позднее 15 календарных дней с дня снятия ИП с учета в ИФНС.

По своему усмотрению ИП может оплатить страховые взносы в конце года в полном размере одним платежом, или оплачивать взносы частями. Оплата частями позволит ИП уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Про уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов можно прочитать здесь, правила уменьшения УСН на сумму страховых взносов изложены тут.

Добровольные взносы ИП по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2019 год оплачиваются в срок до 31.12.2019. За 2020 год в срок до 31.12.2020 года.

Пенсионные взносы, оплачиваемые с дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть перечислены в другие сроки. Эти взносы за 2019 год должны быть уплачены в срок до 1 июля 2020 года; за 2020 год — до 1 июля 2021 года. Детально порядок расчета и оплаты этих взносов рассмотрен тут.

Регистрация или прекращение деятельности ИП в течение года

Видео (кликните для воспроизведения).

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2019-2020 году платятся только за тот период, пока лицо имело статус индивидуального предпринимателя. При этом в расчет берутся календарные дни, в течение которых лицо было индивидуальным предпринимателем. Расчет страховых взносов за неполный год выполняется, в соответствии с п. 3–5 ст. 430 НК РФ. А именно:

  • согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, количество календарных дней отсчитывается с даты, следующей за днем государственной регистрации ИП;
  • согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, не включается в расчет суммы страховых взносов ИП «за себя» в 2019-2020 году и дата исключения ИП из ЕГРИП. количество календарных дней в месяце утраты лицом статуса ИП должно считаться до даты прекращения деятельности.

Формула для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов ИП «за себя» за неполный месяц деятельности выглядит следующим образом:

Размер пенсионных страховых взносов за неполный месяц в 2019 году = 29 354 / 12 = 2 446,17 (в месяц сумма СВ) / количество дней в месяце х количество дней пребывания в статусе ИП в этом месяце. Аналогично рассчитываются медицинские взносы за неполный месяц.

Покажем расчет взносов на примере:

ИП начал деятельность 25 января 2019 года, а 10 апреля 2019 года он снялся с регистрации ИП. Сумма доходов за этот период 2019 года составила 170 000 рублей. Количество полных месяцев в течение 2019 года, когда ИП был зарегистрирован равно двум: февраль, март. За это время нужно уплатить:

  • пенсионные взносы – (2446,17 х 2) + (2446,17: 31 х 7) ( за неполный январь) + (2446,17 : 30 х 10) (за неполный апрель) = 6260,09 рублей;
  • медицинские взносы – учитывая, что размер взносов в месяц в 2019 году составляет 6 884 : 12 = 573,67 рублей, получаем: (573,67 х2) + ( 573,67 :31 х 7) + ( 573,67 : 30 х 10) = 1468,09 рублей.

Правила расчета страховых взносов за неполный годовой период на 2020 год остаются такими же, как и в 2019 году.

КБК страховых взносов ИП «за себя» в 2019-2020 годах

Страховые взносы в 2019-2020 годах необходимо перечислять в ИФНС на следующие КБК:

КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, не превышающих 300 000 рублей:

Читайте так же:  Образец заявления на получение справки 2-ндфл

182 1 02 0214006 1110 160

КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2019 году за 2018 год и в 2020 году за 2019 год:

182 1 02 02140 06 11100 160

Обратите внимание, что в 2019-2020 году КБК на пенсионное страхование одинаковы, как для взносов, при доходе менее 300 000 рублей, так и в случае превышения годового дохода 300 000 рублей.

КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя:

182 1 02 02103 08 1013 160

КБК взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

182 1 02 02090 07 1010 160

КБК 2020 года в части перечисления страховых взносов останутся такими же как и в 2019 году.

Все новые КБК 2019-2020 годов размещены на этой странице.

Уплата страховых взносов ИП «за себя» в 2019-2020 году

Платежные поручения на уплату обязательных страховых взносов в 2019-2020 году (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) должны быть заполнены следующим образом:

Как оплатить страховые взносы?

Сформировать платежный документ или платежное поручение можно на этой странице официального сайта ФНС.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Фиксированный платеж ИП-2018

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП – теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Суммы фиксированных взносов ИП на 2019 год уже известны.

Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2019 читайте здесь.

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем Бухгалтерском календаре.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Подробнее о взносах на ОПС ИП за себя, в том числе об 1%-ных взносах, читайте в нашем Календаре.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2018 году: срок уплаты

Перечислить взносы за себя за 2018 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ (в ред., действ. с 27.11.2017)):

Вид взноса Крайний срок уплаты
Взнос на ОМС за себя Не позднее 09.01.2019 Взнос на ОПС за себя Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос) Не позднее 01.07.2019

Обратите внимание, что с 2018 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи Калькулятора на нашем сайте.

Фиксированные платежи ИП: КБК

При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК:

[2]

Вид взноса КБК для уплаты взноса КБК для уплаты пени по взносу КБК для уплаты штрафа по взносу
Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160 Взнос на ОПС за себя (в т.ч. 1%-ный взнос*) 18210202140061110160 18210202140062110160 18210202140063010160

*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н.

Контур.Эльба

Сколько платить ИП 1 свыше 300 000 руб

Справедливость? Логика? Нет, не слышали! Российские чиновники, кажется, настолько глубоко погрузились в свой мир, что реальность для них стала набором цифр, которые им кто-то дает. А возможно, всё хуже, всё делается сознательно. Однако что делать ИП? ИП может лишь принять правила игры. А сколько платить ИП 1 свыше 300 000 дохода?

Базой для исчисления взноса в 1% у ИП является доход свыше 300 000 руб, но дальше ИП сталкивается как минимум с двумя проблемами. Проблема первая — а можно ли считать это 1 % свыше 300000 рублей годового дохода с уменьшением на расходы? Вторая проблема — а можно ли уменьшить налог на этот 1 процент свыше 300 тыс ?

Опасения, что всё пропало к счастью не оправдались, после традиционных игр чиновников с налогоплательщиками — анонсы, обсуждения, принятие, доработки, обещания — всё-таки выяснилось, что уменьшать налог можно и на фиксированные взносы и на приплюсованные к ним взносы ИП как 1 % свыше 300 000 руб дохода в год. Надо сказать, конечно, что на УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов ИП, у ИП на ОСНО тоже есть некоторые особенности, хотя сути они не меняют. То есть проблема-то решилась, и более или менее облегченно все продолжили работать. Иной исход дела означал бы мгновенную смерть тысяч маленьких бизнесов, да и немаленьких тоже.

А вот что делать ИП с 1% свыше 300 000 руб? Платить со всех поступлений, то есть с доходов? Но это же как минимум странно, обложение налогами прибыли вполне логично и ожидаемо, но платить по сути налог с оборота? Просто с оборота! Это вне рамок понимания. Однако правила задает государство, и ИП нужно что-то делать. Ведь если не соглашаться и не платить 1 процент свыше 300 000 руб, ИП тут же начислят пени и штрафы, причем если в отчетности всё верно посчитано, но не уплачено, то пени со ставкой 1/300 за каждый день, а вот в остальные случаях это уже будут десятки процентов от суммы долга! Соответственно, если уж взяли сомнения, то правильнее заплатить, а потом разбираться. Так работает система, таковы её правила…

Читайте так же:  Сзв-м если нет работников

Что же делать в 2019 году ИП? Во-первых, известна судебная практика — по ней вполне можно вернуть ИП 1 % свыше 300 000 руб, уплаченный за 2015-2016 годы. А вот в 2017 году налоговая стала администрировать взносы и возможность прикрыли. Не то чтобы все смирились, но что было делать-то? И тут, внезапно, арбитражный суд Кемеровской области осенью 2018 года взял да разрешил ИП платить 1 % с доходов, уменьшенных на расходы! ИП, конечно, был на УСН доходы минус расходы. Дело No А27-15774/2018. И… что же делать всем остальным?

Нельзя пройти мимо и ещё одного решения для ИП. Это онлайн-сервис для ведения бизнеса Контур Эльба, за почти 10 лет работы в сервисе зарегистрировалось более 1 млн пользователей! Даже такая не стандартная проблема не осталась в стороне этого мощнейшего и популярнейшего сервиса, с помощью Эльбы ИП 1 % свыше 300 000 руб мог рассчитывать всегда правильно, в том числе оформлять возвраты после успеха в суде, отправлять по заготовленным Эльбой шаблонам обращения в Минфин и ИФНС — это они же кашу заварили! Вот им и отвечать! И предприниматели писали, и пишут, все согласны с тем, что эти ведомство просто необходимо завалить обращениями по данной проблеме. И Эльба с вами! Сервис всегда считает взносы так, что можно было уменьшить налог в максимальном размере, и ни одному ИП не требуется с Эльбой бухгалтер. Единственным, наверное, исключением бывает заведение первички в сервис, но это организовать не сложно — в Эльбе есть многопользовательский режим.

Также в Эльбе реализован очень полезный способ оценки и планирования по уплате налогов — в личном кабинете вы видите онлайн какую сумму налогов вы должны будете заплатить на основании данных на текущий момент. Даже если вам сейчас не нужен платный тариф, на бесплатном вы явно будет рады получить бесплатный индивидуальный календарь налогов, взносов и отчетности с уведомлениями на эл.почту или в виде смс, месяц бесплатной работы на премиальном тарифе, и квартал в подарок после первой оплаты:

С 3 мая отменен КБК для дополнительных страховых взносов ИП, свыше 300 000 рублей

Для многих это событие неожиданно: Минфин отменил КБК для страховых взносов ИП, которые перечисляются с доходов, свыше 300 000 рублей. Каким приказом отмен этот КБК? Нужно ли уточнять “однопроцентный” платеж, если он был уплачен до 3 мая 2018 года? Подробности – далее.

Какие взносы платят ИП “за себя”

  • фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;
  • дополнительный взнос (1%) “за себя” с доходов свыше 300 000 руб. за год;
  • взносы за работников.

Сумма и срок уплаты дополнительного взноса

История событий

В конце прошлого года Минфин установил отдельный КБК для ИП, уплачивающих 1% взносов с доходов ИП свыше 300 тыс. руб. — 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.17 № 255н). Данная новость не получила широкой огласки, поскольку приказ № 255н был опубликован лишь в конце февраля, а уже 1 марта Минфин разместил на своем сайте новый приказ — от 28.02.18 № 35н. Теперь этот документ вступает в силу.

Отмена КБК для дополнительного взноса

Сейчас Минфин отменил с КБК для 1%-ных «пенсионных» взносов, уплачиваемых ИП “за себя”. Отдельный КБК ( 182 102 02140 06 1210 160) действовал несколько месяцев и сейчас отменен. Это связано с вступлением в силу Приказа Минфина от 28.02.2018 № 35н. Он действует с 3 мая 2018 года (опубликован 23 апреля и вступает в силу через 10 календарных дней со дня опубликования)

Если кто-то поторопился уплатить взносы на КБК, введенный Приказом Минфина от 27.12.2017 № 255н, платеж, возможно, придется уточнять. Однако лучше дождаться официальных разъяснений от Минфина или ФНС. Однако, на наш взгляд, оснований для уточнений не имеется. Ведь на момент уплаты индивидуальные предприниматели применяли действующие КБК и ничего не нарушили.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей для ИП на УСН

Здравствуйте. ИП находится на УСН(доходы, уменьшенные на величину расходов). В 2017 году производил расчет платежей на ОПС (1% от доходов свыше 300 тыс. руб) ежеквартально. В качестве базы для расчета брал все доходы, не учитывая расходы. Оплату производил также ежеквартально, уплаченные СВ учитывал в расходах при УСН.

Изменился ли порядок расчета 1% от доходов свыше 300 тыс. руб? (какая база(все доходы или доходы минус расходы) правомерна для расчета?) И, если у ИП образовалась переплата по СВ, правомерно ли было учитывать их в расходах?

Ответы юристов ( 1 )

Порядок определения дохода при различных системах налогообложения прописан в пункте 8 этой же статьи:8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом: 1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации; 2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), — в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации; 3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, — в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; 4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации; 5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации; 6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Закон 212-ФЗ О страховых взносах отсылает к Налоговому кодексу. Читаем статью 346.15Порядок определения доходов1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.

Читайте так же:  Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

О расходах в статье 346.15 не написано ничего.Для расчета взносов 1% в ПФР берется сумма по строке 213 Раздела 2.2 декларации по УСН.

Фиксированный платеж ИП 2019

Фиксированные платежи ИП – это сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить индивидуальному предпринимателю за себя в бюджет за календарный год, в течение которого сведения о нем содержатся в ЕГРИП (ст. 419, ст. 430, ст. 432 НК РФ).

Фиксированные платежи на 2019 год для ИП, так же как и в 2018 году, подразделяются на страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные платежи в 2019 г для ИП (размер)

Общая величина страховых взносов, которую необходимо уплатить в бюджет зависит от годового дохода ИП. Фиксированный платеж 2019 – размер (точная сумма) установлен п. 1 ст. 430 НК РФ.

Если выручка за 2019 год не превысит 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  1. На ОМС – 6 884р.
  2. На ОПС – 29 354р.

Если выручка за 2019 год составит более 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  1. На ОМС – 6 884р.
  2. На ОПС – 29 354р. +(годовой доход – 300 000р.) х 1%.

При этом размер фиксированного платежа ИП в 2019 году на ОПС при его годовом доходе свыше 300 000 рублей не может превышать 8-ми кратную величину фиксированной суммы на ОПС (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Итак, за 2019 год при годовой выручке более 300 000 рублей страховые взносы на ОПС предпринимателя за себя будут ограничиваться суммой, равной 234 832 рублей.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2019 году

Начиная с 1 января 2017 года, ИП уплачивает фиксированные платежи за себя в ИФНС по месту своей регистрации (ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Уплата предпринимателем страховых взносов за себя за 2019 год производится в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ):

Страховые взносы Последний день, когда нужно уплатить взносы в бюджет
Взносы на ОМС в фиксированном размере 31 декабря 2019 года Взносы на ОПС в фиксированном размере 31 декабря 2019 года Взносы на ОПС в размере 1 % с годового дохода, превышающего 300 000 рублей 01 июля 2020 года

КБК ИП фиксированный платеж 2019

Фиксированные платежи ИП в 2019 году нужно уплачивать последующим КБК (Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н):

Страховые взносы КБК
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160 Пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 2013 160 Штрафы по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 3013 160 Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 1110 160 Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 2110 160 Штрафы по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 3010 160

Как правильно заполнить платежное поручение на уплату предпринимателем фиксированного платежа читайте в статье.

Расчет фиксированных взносов ИП в 2019 году

Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» на ОПС и ОМС в 2019 году. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.

Кто платит

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.

[3]

Как рассчитываются

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) установлены специальные фиксированные суммы взносов. В 2019 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рубля.

Помимо фиксированных взносов, ИП обязаны уплатить индивидуальный взнос, если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей: 1% x (все доходы за год – 300 000 руб.).

Сроки уплаты

Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

[1]

КБК на уплату страховых взносов в 2019 году не изменились.Взносы на ОПС уплачиваются на КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160, а взносы на ОМС на КБК – 182 1 02 02103 08 1013 160. При этом взнос на ОПС и платеж с дохода свыше 300 000 рублей (1%) в 2019 году платятся на один и тот же КБК.

Видео (кликните для воспроизведения).

Более подробно про расчет страховых взносов ИП вы можете прочитать здесь.

Источники


  1. Яблочков, Т. Гражданская ответственность дуэлянтов / Т. Яблочков. — М.: Типо-лiтография Т-ва Владимиръ Чичеринъ в Москве, 2018. — 686 c.

  2. Баршев, Я. Историческая записка о содействии Второго Отделения Собственной Его Императорского Величества Канцелярии развитию юридических наук в России / Я. Баршев. — Москва: СИНТЕГ, 2011. — 245 c.

  3. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.
  4. /oli>

    Страховые взносы ип 1% свыше 300 000 рублей
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here