Ставки акцизов (таблица)

Полезный материал в статье: "Ставки акцизов (таблица)" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Что-то пошло не так

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Ставки акцизов в 2015 — 2016 годах повысятся

Советом Федерации был одобрен закон о регулировании ставок акцизов на 2014 — 2016 года. В будущем году размеры акцизов, определенные законодательством, будут сохранены. Исключение коснется только бензина 4 и 5 класса. Ставки акцизов на бензин рассчитывались на основе прогноза уровня инфляции, принятых ограничений сроков производства, недопущения резкого роста цен, обращения топлив 3 и 4 класса, а также с учетом необходимости формирования дорожных фондов.

В 2014 — 2015 годах ставка акцизов на бензин 4 класса станет увеличиваться на 5% ежегодно, а в 2016 году ставку предлагается приравнять к 2015 году. Акциз на бензин 5 класса в будущем году подорожает на 12%, в 2015 году этот показатель возрастет на 11%, а в 2016 году увеличится на 20% к уровню предыдущего года.

Таким образом, в 2014 году размер акциза на бензин 4 класса будет равен 9 916 рублей за тонну. В 2015-2016 гг. размер возрастет до 10 858 рублей. Размер акциза на бензин 5 класса с 2014 — 2016 гг. составит 6 450 рублей, 7 750 рублей и 9 500 рублей, соответственно.

В поправке к закону сказано, что с 2014 по 2015 год ставки акцизов на дизельное топливо подвергаться дополнительной индексации не будут. В 2016 году ставки сохранятся на прежнем уровне, но исключение составит только бензин 5 класса. Ставка на него вырастет на 14%.

В 2016 году акцизы на алкогольную продукцию увеличатся на 10%. В будущем году ставка на алкоголь, содержащий более 9% доли этилового спирта, будет равна 500 рублям. В 2015 и 2016 году ставка будет составлять 600 и 660 рублей соответственно.

Размер акцизов на алкоголь с меньшей долей этилового спирта составит 400 рублей в 2014 году, 500 рублей в 2015 году и 550 рублей в 2016 году.

Индексация вина и пива рассчитывалась исходя из уровня инфляции. В 2014 году размер акцизов на вино возрастет на 5,4% и составит 8 рублей, в 2015 – 9 рублей, в 2016 – 10 рублей. Ставки акцизов на пиво, содержащее от 0,5% до 8,6% спирта, составит 18, 20 и 21 рублей с 2014 по 2016 гг. Размер ставки на пиво крепче 8,6% составит 31, 37 и 39 рублей соответственно.

Согласно внесенной в закон поправке, если алкоголь ввозится в Россию из стран Таможенного союза, для производителей будут установлены авансовые платежи акцизов. Теперь им достаточно будет предоставить в налоговую извещение об оплате авансового платежа, либо же, при наличии банковской гарантии, извещение об освобождении от уплаты. При этом банковская гарантия должна будет обеспечить исполнение обязательства по уплате в бюджет суммы акцизов в полном размере.

При наличии банковской гарантии или извещения об оплате авансовой суммы, ввозить в Россию этиловый спирт из стран Таможенного союза можно будет по нулевой ставке акциза.

В соответствии с нормами Налогового Кодекса, отечественные производители подакцизной продукции и алкоголя уже сейчас оплачивают налоговый платеж. Однако, пока эти нормы не касаются продукции, ввозимой в РФ из Белоруссии и Казахстана, что по мнению представителей Минфина России является явной дискриминацией для российского производителя.

Что касается табачной продукции, то ставка акцизов на сигареты в 2014 году повысится на 42%, в 2015 году — на 20% , и в 2016 — на 28 %.

Благодаря предлагаемым нововведениям, консолидированный бюджет государства в 2014 году пополнится на 17 миллиардов рублей, в 2015 году– примерно на 23,8 миллиарда. Увеличение ставок акцизов в 2016 году по сравнению с утвержденными ставками на 2015 год приведет к росту доходов консолидированного бюджета РФ до 311,4 миллиарда рублей.

Новые ставки акцизов вступят в силу с 1 января 2014 года.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Выбор ставки акцизов

В сущности, выбор между специфической и адвалорной ставками налогообложения является выбором между налогообложением подакцизного товара на основе потребляемого количества и на основе его стоимости. В соответствии с этим принципом, специфические ставки применяются в мире в основном к товарам, имеющим негативные социальные эффекты (алкогольная и табачная продукция), а адвалорные — к предметам роскоши.

[3]

Ставки по подакцизным товарам

Наиболее существенные поправки внесены в статью 193 НК РФ, в которой определены ставки акцизов по различным подакцизным товарам. Внесение поправок в статью 193 НК РФ потребовалось, во-первых, в связи с уточнением размеров индексации, а во-вторых, в связи с необходимостью решить задачу по созданию условий для эффективного инвестирования в модернизацию производства нефтепродуктов и выработки моторных топлив улучшенного качества с более высокой экологической безопасностью.

Размер индексации ставок увеличен в среднем до 10% ежегодно. Кроме того, законодатели установили размер ставок на 2011 и 2012 года.

Посмотрим, как изменялись ставки на конкретные виды подакцизных товаров (табл. 1).

Таблица 1. Новые ставки акцизов с 2010 по 2012 год включительно:

Виды подакцизных товаров Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения)
Автомобильный бензин:
— с октановым числом до «80» вкл-но — с иными октановыми числами — Дизельное топливо 2923 руб. за 1 тонну 3992 руб. за 1 тонну 1188 руб. за 1 тонну
Читайте так же:  Согласие на сверхурочную работу – образец

Предлагаемая система исчисления акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо построена по принципу убывающей шкалы ставок в увязке с повышением их качественных показателей (классов), предусмотренных Техническим регламентом «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и топочному мазуту», утвержденным постановлением Правительства РФ от 27.02.2008 № 118.

ПРИМЕРЫ

1. ООО «Арарат» путем смешения бензина с октановым числом 80 с высокооктановыми присадками повышает октановое число бензина, то есть производит новый вид подакцизного товара (автомобильный бензин с октановым числом 92).

Исходя из норм пункта 3 статьи 182 Налогового кодекса, ООО «Арарат» признается производителем автомобильного бензина с октановым числом 92 и, следовательно, при продаже этого бензина должно начислить акциз по ставке 3992 руб. за 1 тонну.

2. ООО «Карго» добавляет в автомобильный бензин с октановым числом 92 моющую присадку. Она улучшает потребительские свойства бензина, но не изменяет его октанового числа. Поэтому в данном случае организация не производит нового вида подакцизного товара. Однако на основании указанной нормы пункта 3 статьи 182 НК РФ, действующей в 2008 году, лицо, осуществляющее смешение бензина с моющей присадкой, является плательщиком акциза (поскольку признается производителем подакцизного товара).

Значит, ООО «Карго» обязано исчислить акциз на бензин улучшенного качества при его реализации по той же ставке, которая применялась на бензин, использованный в качестве сырья, — 3992 руб. за 1 тонну.

Если возникнет ситуация, изложенная в примере 1, то такой процесс смешения будет по-прежнему признан производством подакцизных товаров. ООО «Арарат» будет, как и раньше, являться плательщиком акцизов. Если возникнет ситуация, приведенная в примере 2, объекта обложения акцизами не возникнет. У ООО «Карго» не будет обязанности по начислению и уплате акциза. Значит, не важно, у кого именно приобретен подакцизный товар, использованный при смешении, — у непосредственного производителя или у перепродавца.

Дата добавления: 2015-10-26 ; просмотров: 452 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Акцизы на бензин и дизельное топливо

Акциз – вид налогового сбора, взимаемого в составе цены на определенную продукцию, в основном, массового применения: табак, алкоголь, топливо. Плательщики акцизов – организации и ИП, а также лица, осуществляющие перемещение товаров в зоне действия Таможенного союза. Рассмотрим механизм взимания акциза на нефтепродукты: бензин, дизельное топливо в 2017 году, а также динамику повышения акцизов на нефтепродукты в России.

Подакцизные товары и объект налогообложения

Расчет и уплата акцизов основаны на положениях гл. 22 НК РФ. Перечень товаров, облагаемых указанным сбором, ограничен и содержит 15 видов продукции, среди которых выделены:

  • этиловый спирт и спиртосодержащие продукты (более 9%);
  • алкоголь и табак;
  • легковые авто и мотоциклы (более 150 л.с.);
  • автомобильный бензин;
  • дизельное топливо;
  • моторные масла;
  • прямогонный бензин и т.д.

Соответствующим акцизным сбором облагаются операции по реализации произведенной продукции, включенной в перечень как на возмездной, так и на безвозмездной основе. Реализацией признается также передача подакцизной продукции по договорам комиссии и оприходование товара по давальческим схемам.

Не облагаются акцизами операции по:

  • передаче подакцизной продукции внутри структурных подразделений организации для использования в виде сырья для производства продукции, не облагаемой акцизом;
  • реализации товаров, проходящих процедуру экспорта;
  • первичной реализации бесхозных или конфискованных подакцизных товаров;
  • реализация внутри организации этилового и других видов спирта.

Акцизы относятся к сборам, администрируемым федеральным бюджетом. Плательщиками признаются лица, являющиеся производителями соответствующих товаров. Лица, осуществляющие оптово-розничную торговлю подакцизным товаром, но ими не произведенными, акциз не уплачивают.

Налоговым периодом установлен календарный месяц.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ставки акцизов на нефтепродукты в 2017-2019 годах

Начиная с 01.01.2017 г. законодательно установлены следующие ставки акцизов:

Вид товара Ставка, руб/тонну
с 01.01.2017 г. с 01.01.2018 г. с 01.01.2019 г.
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 5 13 100 13 100 13 100
класса 5 10 130 10 535 10 957
Дизельное топливо 6 800 7 072 7 355
Моторные масла 5 400 5 400 5 400
Прямогонный бензин 13 100 13 100 13 100

Как видно из таблицы, дифференцируя ставки акциза, государство стимулирует производство топлива более высокого качества. Посмотрим что было изменено в 2016 году и сравним с последующей нагрузкой:

Насколько ожидается увеличение цен на бензин? Ставка акциза на бензин 5-го класса вырастет в 2019 г. на 8%. На дизельное топливо рост акциза более существенный – с 5 293 руб. за тонну в 2016 г. до 7 335 руб. в 2019 г., то есть на 38,6%. Однако, общее подорожание топлива, по прогнозам Минфина, составит не более 1-2 руб. за литр в год:

Особенности расчета и учета акциза на бензин

Посмотрим из чего складывалась стоимость бензина в 2014 году:

Для расчета суммы налога необходимо найти произведение налоговой базы и указанной ставки. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого налогового периода. При этом для нефтепродуктов налоговой базой считается масса реализованного топлива в тоннах, а не в литрах, как мы привыкли его приобретать на АЗС.

Уплата акциза и предоставление декларации производится не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом. Сумму акциза выделяют в счет-фактуре, по аналогии с НДС.

Сумма акциза в целях исчисления налога на прибыль относится у продавца на себестоимость реализации соответствующей продукции, а у покупателя – включается в стоимость приобретенной продукции.

Например, для целей налогообложения установлено, что прямогонный бензин – это смесь жидких углеводородов, плотностью от 650 кг/м3 до 749 кг/м3 при t=15°C, при этом температура перегонки не менее 90% смеси должна быть не выше 215°С.

Читайте так же:  Регистрация в пфр ип как работодателя

При производстве и переработке прямогонного бензина акциз уплачивают и покупатель, и продавец либо производитель. При этом производитель исчисляет налог при отгрузке, а покупатель – в случае приобретения бензина для дальнейшей переработки или если он является собственником сырья при давальческих операциях.

Для производства и переработки прямогонного бензина необходимо получить специальное свидетельство. В этом случае акциз уплачивается не позднее 25 числа третьего месяца после истечения налогового периода.

2 thoughts to “Акцизы на бензин и дизельное топливо”

Хватит платить двойной налог- транспортный и акциз, нас доят. а мы терпим, может хватит? в том числе и увеличение штрафов. По-моему власти больше интересует сбор бабла, чем нормализация ситуации.

Таким образом власть вводит дополнительный налог на потребителей т.е. народ. Олигархи остаются при своих бабках увеличивая цену на нефтепродукты. Это геноцид собственного народа под видом налога на производителей. Народ принимают за дураков , а как будто власть не при делах. И после этого мы говорим что Путин народный защитник. Вам судить.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

СТАВКИ АКЦИЗОВ

По состоянию на 1 января 2012 г. применяются следующие
ставки акцизов (ст. 193 НК РФ) (табл. 3.1).

Таблица 3.1 СТАВКИ АКЦИЗОВ
Вилы подакцизных товаров Налоговая ставка (в процентах и (или) в рублях и копейках за единицу измерения)
Спиртосодержащая парфюмерно- косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке 0 руб. за 1 литр безвод- ного этилового спирта, содержащегося в подак- цизном товаре
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке 0 руб. за 1 литр безвод- ного этилового спирта, содержащегося в подак- цизном товаре
Спиртосодержащая продукция (за исклю- чением спиртосодержащей парфюмерно- косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) 320 руб. за 1 литр без- водного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Налогообложение спирта этилового из всех видов сырья
(в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья),
а также спирта коньячного с 1 января по 31 июня 2012 г.
включительно осуществляется по налоговой ставке в размере

« руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося
— подакцизном товаре.

Налогообложение этилового спирта, произведенного из пи-
щевого или непищевого сырья, с 1 июля по 31 декабря 2012 г.
-члючительно осуществляется по следующим налоговым ставчам (табл. 3.2):

Таким образом, по большинству подакцизных товаров
в настоящее время установлены так называемые специфиче-
ские ставки в абсолютной сумме на единицу измерения.

Исключение составляют сигареты с фильтром, сигареты
без фильтра, папиросы, на которые установлена так называемая комбинированная ставка акциза. Налоговая база по данным товарам определяется как объем реализованных (переданных) сигарет и папирос в натуральном выражении (в тысячах штук) и как расчетная стоимость этих товаров, исчисленная исходя из максимальных розничных цен 1 .

Пример 3.47.

Пример расчета акциза

За истекший налоговый период ЗАО «Нирвана» произве-
ло 100 тыс. бутылок водки «Нирвана» с содержанием спирта 40%.
Емкость бутылки составляет 0,5 литра.

Сумма акциза будет рассчитана следующим образом:

100 ООО (количество)х0,5 (емкость)х40% (доля чистого спирта)х300 руб. (ставка)=6 ООО ООО руб.

3.11.7. ПОРЯДОК ОТНЕСЕНИЯ СУММ АКЦИЗА
НА СТОИМОСТЬ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
ИЛИ НА РАСХОДЫ

Порядок отнесения сумм акциза на стоимость подакцизных
товаров или на расходы установлен ст. 199 НК РФ (табл. 3.3).

Таблица 3.3 ПОРЯДОК ОТНЕСЕНИЯ СУММ АКЦИЗА
Суммы акциза Порядок отнесения
Исчисление налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров (за исключением реали- зации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю Относятся у налогоплательщика на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль орга- низаций

1 Согласно ст. 187.1 НК РФ,расчетная стоимость табачных изделий опре- деляется как произведение максимальной розничной цены, указанной на пач- ке, и количества реализованных в отчетном налоговом периоде пачек сигарет (папирос).

Максимальная розничная цена устанавливается как цена, выше которой
пачка сигарет (папирос) не может быть реализована конечному потребителю,
и определяется за каждую пачку сигарет (папирос) отдельно по каждой марке
(каждому наименованию табачных изделий).

Окончание табл. 3.3
Суммы акциза Порядок отнесения
Исчисление налогоплательщиком по операциям передачи подакциз- ных товаров, а также при их реа- лизации на безвозмездной основе Относятся у налогоплательщика за счет соответствующих источников, за счет которых относятся расходы по указанным подакцизным товарам
Предъявленные налогоплатель- щиком покупателю при реализа- ции подакцизных товаров Учитываются у покупателя в стоимо- сти приобретенных подакцизных това- ров, если иное не указано ниже
Фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Рос- сийской Федерации Учитываются в стоимости указанных подакцизных товаров, если иное не указано ниже
Предъявленные налогоплатель- щиком собственнику давальче- ского сырья (материалов) Относятся собственником давальче- ского сырья (материалов) на стоимость подакцизных товаров, произведенных из указанного сырья (материалов), за исключением случаев передачи по- дакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья для дальнейшего производства подакцизных товаров

Суммы акциза по подакцизным товарам, используемым в ка-
честве сырья для производства других подакцизных товаров, не
учитываются в их стоимости и подлежат вычету или возврату.

Указанное положение применяется в случае, если ставки
акциза на подакцизные товары, используемые в качестве сы-
рья, и ставки акциза на подакцизные товары, произведенные
из этого сырья, определены на одинаковую единицу измерения
налоговой базы.

Особенности отнесения сумм акцизов для операций по ре-
ализации денатурированного этилового спирта и прямогонно-
го бензина установлены п. 4 ст. 199 НК РФ.

3.11.8. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ И РАСЧЕТ СУММЫ АКЦИЗА,
ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ ИЛИ ВОЗВРАТУ

По общему правилу налогоплательщик имеет право умень-
шить сумму исчисленного акциза по подакцизным товарам на
следующие налоговые вычеты (ст. 200 НК РФ) [52] :

Читайте так же:  67 счет бухгалтерского учета

19. суммы акциза, уплаченные при приобретении (ввозе)
подакцизных товаров, в дальнейшем использованных в каче-
стве сырья для производства других подакцизных товаров;

20. суммы акциза, уплаченные собственником подакциз-
ного давальческого сырья при его приобретении (ввозе),
а также суммы акциза, уплаченные собственником этого
сырья при его производстве. При этом давальческое сырье
должно быть использовано на производство подакцизных
товаров. Вычет предоставляется при передаче подакцизных
товаров, произведенных из указанного давальческого сы-
рья [53] ;

21. суммы акциза, уплаченные на территории Российской
Федерации по спирту этиловому, произведенному из пищево-
го сырья, использованному для производства виноматериалов,
в дальнейшем использованных для производства алкогольной
продукции;

22. суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в слу-
чае возврата покупателем подакцизных товаров (в том числе
возврата в течение гарантийного срока) или отказа от них 2 .
Данный вычет производится в полном объеме после отражения
в учете соответствующих операций по корректировке в связи
с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее од-
ного года с момента возврата этих товаров или отказа от этих
товаров;

23. суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком с сумм
авансовых и (или) иных платежей, полученных в счет оплаты
предстоящих поставок подакцизных товаров. Вычет произво-
дится после отражения в учете операций по реализации под-
акцизных товаров;

24. суммы акциза, начисленные при получении (оприходо-
вании) денатурированного этилового спирта налогоплатель-
щиком, имеющим свидетельство на производство неспиртосо-
держащей продукции, при использовании денатурированного
этилового спирта для производства неспиртосодержащей про-
дукции;

25. суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, име-
ющим свидетельство на производство денатурированного эти-
лового спирта, при реализации денатурированного этилово:
спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство на прс-
изводство неспиртосодержащей продукции.

Для получения указанных выше вычетов ст. 201 НК РФ
установлены два общих условия.

• Налоговые вычеты производятся при обязательном наличии следующих документов:

• расчетных документов и счетов-фактур, выставленных
продавцами при приобретении налогоплательщиком под-
акцизных товаров либо предъявленных налогоплатель-
щиком собственнику давальческого сырья (материалов)
при его производстве;

• таможенных деклараций или иных документов, подтверж-
дающих ввоз подакцизных товаров на таможенную терри-
торию Российской Федерации и уплату соответствующей
суммы акциза (при импорте подакцизных товаров).

• Вычетам подлежат только фактически уплаченные суммы акциза.

В случае оплаты подакцизных товаров, использованных
в качестве сырья для производства других товаров, третьими
лицами налоговые вычеты производятся, если в расчетных до-
кументах указано наименование организации, за которую про-
изведена оплата.

w .■М

Налоговое законодательство не связывает уменьшение
суммы акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты
с формой расчета, порядок расчетов налоговым законодатель-
ством также не регулируется.

Если в качестве давальческого сырья использовались по-
дакцизные товары, по которым на территории Российской
Федерации уже был уплачен акциз, налоговые вычеты про-
изводятся при представлении налогоплательщиками копий
платежных документов с отметкой банка, подтверждающих
факт уплаты акциза владельцем сырья (материалов) либо факт оплаты владельцем стоимости сырья по ценам, включающим акциз.

Статьей 201 НК РФ также предусмотрены особые условия для получения отдельных вычетов.

Расчет суммы акциза, подлежащей уплате
или возврату

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком,
определяется как разница между общей суммой налога по подакцизным товарам и суммой налоговых вычетов:

В случае когда сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде окажется больше обшей суммы налога, ис-
численной по реализованным подакцизным товарам, налогоплательщик в этом налоговом периоде налог не уплачивает.

Указанная сумма превышения налоговых вычетов над суммой акциза, исчисленной по налогооблагаемым операциям,подлежит зачету в счет текущих и (или) предстоящих в следющем налоговом периоде платежей по акцизу.

Сумма превышения налоговых вычетов над суммой акциза,
исчисленной по облагаемым операциям, совершенным в от-
четном налоговом периоде, подлежит вычету из общей суммы акциза в следующем налоговом периоде в первоочередном по
сравнению с другими налоговыми вычетами порядке.

В отношении всех подакцизных товаров, в том числе и нефтепродуктов, установлен единый порядок возмещения (зачета,
возврата) сумм акцизов. Указанный порядок регулируется
ст. 203 НК РФ.

О порядке вычетов авансовых платежей см. п. 3.10.9.

Дата добавления: 2014-12-10 ; просмотров: 1138 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Ставки акцизов на 2018 год

Акцизы, то есть, косвенные налоги, собираемые при продаже продукции, важно учитывать в общей стоимости ряда товаров. Таких как алкоголь и табачные изделия, автомобильное топливо и ряд других. Соответственно, разные ставки акцизов должны быть учтены и в бухгалтерских документах.

Итак, как изменились ставки акцизов с прошлого года и какие ставки акцизов установлены на 2018 год?

Подакцизные товары

Акцизами облагаются не все товары, что мы приобретаем в торговых организациях. Статья 193 Налогового кодекса РФ определяет ставки акцизов на 2018 год, а перечень облагаемых акцизами товаров содержится в пункте 1 статьи 181 НК РФ. Вот эти группы товаров:

  • легковые автомобили;
  • моторные масла для дизельных либо карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  • авиационный керосин;
  • дизельное топливо;
  • автомобильный бензин;
  • прямогонный бензин;
  • бензол, ортоксилол, параксилол;
  • мотоциклы при мощности двигателя более 112,5 кВт (150 л. с.);
  • природный газ;
  • табачная продукция;
  • этиловый спирт, производимый из любого сырья;
  • продукция с объемной долей этилового спирта более 9% (эмульсии, растворы, суспензии и другая жидкая продукция);
  • алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5% (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, спирт питьевой, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, и др.).

Твердые и комбинированные виды ставок акцизов на 2018 год

Рассчитываться ставки акцизов на 2018 год могут , в зависимости от того, каковы формы установления ставок.

Твердые (специфические) ставки. Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлен данный вид ставок, находится умножением соответствующей налоговой ставки на налоговую базу, исчисленную в соответствии со статьями 187–191 НК РФ.

Читайте так же:  Особенности таможенного оформления подакцизных товаров

Комбинированные ставки. Состоят из специфической (твердой) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых действует данный вид ставок, высчитывается суммированием акцизов по твердой и адвалорной (процентной) ставок. Сначала вычисляется акциз по твердой ставке, он равен произведению твердой налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении. Потом высчитывается соответствующая адвалорная (в процентах) доля максимальной розничной цены таких товаров. Данные складываются.

Ставки акцизов на 2018 год: таблица и конкретика

Пункт 1 статьи 193 НК РФ С 1 января 2018 года претерпел ряд изменений. В ноябре 2017 года Госдума внесла ряд поправок, касающихся размеров акцизов на топливо, ряд позиций по продукции автомобильной промышленности. Поправки были закреплены в Федеральном законе от 27.11.16 № 335-ФЗ.

Помимо этого, в сфере подакцизных товаров появились новшества. С начала 2017 года введен акциз на вейпинг, то есть, использование электронных сигарет, а также на нагреваемый табак. Само устройство — электронные сигареты — обложили акцизом со ставкой 40 рублей за штуку, а жидкость для электронных систем доставки никотина — 10 рублей за 1 мл.

Более подробно и в точных официальных формулировках об этом нововведении можно узнать, изучив ставки акцизов на 2018 год: таблица в конце статьи. Там же в деталях расписаны и суммы новых акцизов на все категории товаров. Здесь же перечислим основные акцизные позиции нынешнего года.

Согласно изменениям, внесенным в статью 183 НК РФ, с января 2018 года неподакцизными становятся, помимо ранее заявленных, следующие операции:

  • продажа товаров с акцизами, подвергнутых реэкспорту;
  • передача владельцу или тем, кому он укажет, подакцизных товаров, которые изготавливались по давальческой схеме, с целью продажи за рубеж по процедуре реэкспорта.

Еще одним изменением в установлении акцизов явилось то, что устанавливать их возможно только на полгода, т.е. следующее установление ставок произойдет 1 июля 2018 года.

Ставки акцизов на 2018 год: таблица

Предлагаем вашему вниманию сравнительную таблицу ставок акцизов на 2018 год и прошлый 2017 год.

Виды подакцизных товаров

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая ставка
(в процентах и (или) рублях
за единицу измерения)

С 1 января 2017 года

с 1 января 2018
по 30 июня 2018

с 1 июля 2018 по 31 декабря 2018

30 процентов
(если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации)

Этиловый спирт,
произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:

реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств — членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта, реализуемого (или передаваемого производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

107 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

107 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

107 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

523 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

523 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

523 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

Читайте так же:  Заявление на увольнение в период отпуска

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литрбезводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

10 рублей за 1 литр

18 рублей за 1 литр

18 рублей за 1 литр

Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)

5 рублей за 1 литр

5 рублей за 1 литр

5 рублей за 1 литр

Сидр, пуаре, медовуха

10 рублей за 1 литр

21 рубль за 1 литр

21 рубль за 1 литр

Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

27 рублей за 1 литр

36 рублей за 1 литр

36 рублей за 1 литр

Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

14 рублей за 1 литр

14 рублей за 1 литр

14 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива

21 рублей за 1 литр

21 рублей за 1 литр

21 рублей за 1 литр

[1]

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

39 рублей за 1 литр

39 рублей за 1 литр

39 рублей за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

2 200 рублей за 1 кг

2 772 рублей за 1 кг

2 772 рублей за 1 кг

155 рублей за 1 штуку

188 рублей за 1 штуку

188 рублей за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

2 207 рублей за 1 000 штук

2 671 рублей за 1 000 штук

2 671 рублей за 1 000 штук

1 420 рублей за 1 000 штук + 8,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 040 рублей за 1 000 штук

1 562 рублей за 1 000 штук + 9 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 250 рублей за 1 000 штук

1 718 рублей за 1 000 штук + 9,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 600 рублей за 1 000 штук

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

43 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.)

45 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

45 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

402 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.)

[2]

437 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно

714 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

714 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно

1 218 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

1 218 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно

1 260 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

1 260 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.)

1 302 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

1 302 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)

не соответствующий классу 5

12300 рублей за 1 тонну

13 300 рублей за 1 тонну

13 300 рублей за 1 тонну

7 430 рублей за 1 тонну

11213 рублей за 1 тонну

11892 рублей за 1 тонну

5093 рубля за 1 тонну

7665 рублей за 1 тонну

8258 рублей за 1 тонну

Видео (кликните для воспроизведения).

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

Источники


  1. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.

  2. Марченко, М.Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, Велби; Издание 2-е, 2003. — 637 c.

  3. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
  4. /oli>

    Ставки акцизов (таблица)
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here