Сроки сдачи отчетности при усн

Полезный материал в статье: "Сроки сдачи отчетности при усн" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Отчетность ООО на УСН в 2019 году

Налогоплательщикам УСН отчетность 2019 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Однако за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания. Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2019 году.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2019 году.

Так, помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы. Представим все отчеты ООО на УСН в 2019 году, таблица:

Налоговая отчетность при УСН

Содержание:

35 кбайт, формат xls

Причины выбора упрощенной системы НО

Налоговая отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН) подразумевает освобождение от уплаты ряда налогов, но сохраняет необходимость перечисления НДФЛ с зарплаты нанятых работников. «Упрощенка» дает возможность выбора оптимальной налоговой ставки, снижает налоговую нагрузку и упрощает ведение бухгалтерского учета. Налоговая отчетность по УСН наиболее подходит для ведения малого и среднего бизнеса.

Кто может применять упрощенную систему

Упрощенную систему налогообложения могут применять как ИП, так и юридические лица. Ставка налога для налоговой отчетности по упрощенке зависит от выбранного объекта налогообложения.

  • С объекта «доходы» исчисляется 6% налог. Налоговой базой здесь является денежное выражение всех доходов организации или ИП.
  • С объекта «доходы минус расходы» уплачивается 15% налог, который может варьироваться в меньшую сторону региональными законами. В этом случае налоговой базой является разница доходов и расходов.

Сроки сдачи налоговой отчетности при УСН

Налоговая отчетность по УСН сдается 1 раз в год. Организации должны предоставить налоговую декларацию и оплатить рассчитанный в ней налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим отчетным годом. ИП обязаны отчитаться о результатах работы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. До этого все субъекты на упрощенке должны уплатить налог авансом за три отчетных периода (квартал, полугодие и 9 месяцев). Эти авансовые платежи будут перенаправлены в счет погашения итогового налога за весь год.

Необходимо знать! В 2019 году последний срок сдачи годовой налоговой отчетности ИП по упрощенке сдвигается до 30 апреля. Для юридических лиц дата сдвигается: последний отчетный день – 01 апреля.

Формы и бланки налоговой отчетности УСН

Актуальная форма годовой декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] и заполняется строго по требованиям ФНС. Исправления не допускаются. Сформированные бумаги подаются в ИФНС лично, по почте с описью всех вложений или в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи.

Способы расчета налога

Если ИП или ООО, работающие по УНС с объектом налогообложения «доходы минус расходы», несли за 2018 год только убытки, им необходимо уплатить минимальный налог. Минимальный налог для налоговой отчетности по упрощенке составляет 1% от всех полученных субъектом доходов. В следующем отчетном году убыток можно будет включить в раздел расходов.

Потому как упрощенная система налогообложения – это полноценный налоговый режим, он может быть совмещен только с ЕНВД и ПСН. В такой ситуации при подготовке налоговой отчетности следует очень аккуратно подойти к вопросу разделения расходов в сдаваемой декларации. Если у ИП присутствуют смежные расходы, которые одновременно относятся и к деятельности по УСН, и к иным видам деятельности, их нужно разбить на две части, пропорциональные полученным годовым доходам.

Другие формы сдачи отчетности при УСН

Налоговая декларация по УСН по итогам года является основным отчетным документом для субъектов на упрощенке. Тем не менее, крайне важно вовремя сдавать иные отчеты в контролирующие структуры.

  1. Не позднее 1 апреля в ИФНС сдаются сведения о доходах физических лиц, начисленных им зарплатах и удержанных налогах за предшествующий календарный год. С 2016 года эти сведения подаются еще и ежеквартально. Отчеты заполняются по форме 2-НДФЛ.
  2. Отдельно готовятся декларации для уплаты земельного, имущественного, транспортного и некоторых иных налогов.
  3. Раз в квартал подаются отчеты по взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. С 2016 года в ПФР ежемесячно еще требуется направлять информацию о наемных сотрудниках – ФИО, ИНН, СНИЛС.
  4. В территориальные органы статистики ежеквартально пишется отчет по форме N ПМ.

Стоимость услуг

Хотя УНС значительно сокращает налоговую и бухгалтерскую нагрузку на ИП и юридических лиц, этот режим налогообложения может таить немало подводных камней и неочевидных условий. Чтобы разобраться во всех тонкостях упрощенки, составить оптимальный план ведения бухгалтерии и научиться безошибочно заполнять налоговые отчетности рекомендуем обратиться к грамотным специалистам. Бухгалтеры компании «БАЛИОТ» проконсультируют Вас по любым вопросам работы на упрощенной системе налогообложения, помогут с подготовкой квартальных и годовых документов и сдачей декларации в налоговую инспекцию.

Если у Вас есть вопросы, мы готовы ответить на них по телефону +7(495)127-7398. Вы также можете отправить заявку с сайта, и мы обязательно Вам перезвоним!

Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2018 году

Упрощенная система — одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

Сроки подачи декларации по УСН для ИП

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.
Читайте так же:  Одежда для сотрудников

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации — до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП.

Кроме этого, применение упрощенной системы налогообложения требует соблюдения определенных в НК критериев. В противном случае можно лишиться права использовать данную систему и перейти на общую систему налогообложения.

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать — до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Срок платежа при УСН За 2017 год 03-05-2018 г. 1-й квартал 2018 года 25-04-2018 г. 2-й квартал 2018 года 25-07-2018 г. 3-й квартал 2018 года 25-10-2018 г. За 2018 год

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога — исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

  • «Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников

При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.

Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:

  • Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками — не больше чем на 50%.
  • Налог можно уменьшить на следующие взносы:
    • Фиксированные платежи ИП за себя (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
    • 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
    • Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
    • Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
    • Взносы на работников на добровольное медстрахование.

Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.

При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.

Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.

При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.

Отчетность ООО на УСН

Какие варианты УСН бывают?

Все ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчеты в ФНС, ПФР и ФСС. ООО на УСН могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы».

Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН?

По итогам года в ФНС нужно представить:

  • декларацию по УСН;
  • годовую бухгалтерскую отчетность (в том числе в органы статистики);
  • сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица).

Плательщики УСН должны вести книгу учета доходов и расходов согласно утвержденному порядку. Налоговые органы вправе запросить ее в ходе проверки.

По итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года в ФНС представляется расчет по страховым взносам, а в ФСС — расчет по форме 4-ФСС. Компании должны ежемесячно сдавать форму СЗВ-М и ежегодно форму СЗВ_СТАЖ (на предпенсионеров).

До 15 апреля года, следующего за отчетным, в ФСС нужно сдать заявление о подтверждении основного вида деятельности.

Нулевая отчетность

Нулевая отчетность сдается упрощенцами при отсутствии тех или иных показателей за отчетный период. В том числе, нулевую отчетность должны сдавать только что зарегистрированные компании, а также организации с сотрудниками, приостановившие деятельность. В противном случае могут быть применены штрафные санкции.

Нулевая отчетность сдается в следующие контролирующие органы: ФНС, ПФР и ФСС.

Нулевыми могут быть следующие отчеты: декларация по УСН, расчет по страховым взносам, 4-ФСС.

Разобраться с порядком и сроками отчетности ООО на «упрощенке» поможет система Контур.Экстерн.

Отчетность УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи деклараций и отчетов

Сначала о том, почему тема отчетности УСН в 2019 году так популярна. Почему так много ресурсов ежегодно публикуют списки, таблицы, рекомендации по декларациям и отчетам. На самом деле всё очевидно.

Одна из основных обязанностей индивидуальных предпринимателей – это сдача отчетности. На основании этих данных рассчитываются налоги и взносы, поэтому ФНС строго следит за тем, чтобы декларации и отчеты сдавались в установленные сроки, которые меняются из года в год.

Если вовремя не отчитаться, есть риск получить не только штраф, но и блокировку расчетного счета. Это всегда случается неожиданно, и может полностью парализовать деятельность бизнеса. Чтобы не создавать себе лишних проблем, надо знать свой бухгалтерский календарь отчетности и уплаты налогов. В этой статье мы расскажем про отчетность ИП на УСН в 2019 году.

Читайте так же:  Судебная практика по трудовым спорам

Какую отчетность сдает ИП

Перед тем, как перейти к отчетности, которую сдают плательщики упрощенной системы, немного информации о видах отчетности для ИП в 2019 году.

Виды отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность

Это декларации, которые соответствуют выбранной системе налогообложения. На каждом режиме есть свои формы деклараций, они по-разному заполняются и сдаются в разные сроки. Исключение – патентная система налогообложения: ИП на патенте не сдают никаких деклараций. Расчет налога здесь производится без их участия, на основании потенциально возможного годового дохода, установленного муниципальным правовым актом. Подробно о заполнении деклараций мы писали в статьях «Декларация по УСН за 2018 год для ИП» и «Нулевая декларация по УСН» (про декларации ЕНВД напишем в будущем, следите за обновлениями на сайте).

✏ К налоговой отчетности также можно отнести книги учета (КУДиР). Хотя сдавать их не надо, но ИФНС может затребовать КУДиР при проверке в любое время.

Бухгалтерская отчетность

От ведения бухучета ИП освобождены на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, однако вести его добровольно никто не запрещает. Но обычно бухучет ведут только некоторые предприниматели на ОСНО, которые имеют большие обороты и дорогие основные средства. Для ИП на спецрежимах бухучет излишен.

Отчетность за работников

Кадровая отчетность очень сложная и объемная, для всех систем налогообложения она одинаковая. Если у вас есть или будут работники, найдите бухгалтера или подключитесь к специализированному бухгалтерскому сервису. Справиться с отчетами за работников самому, без специальных знаний, будет проблематично.

Статистическая отчетность

Это самая непонятная отчетность, потому что Росстат проверяет деятельность ИП выборочно. Исключение — периоды сплошного наблюдения за деятельностью малого бизнеса, которые проводят каждые 5 лет. В остальное время отчитываются только те предприниматели, которые попали в выборку и получили от Росстата запрос о предоставлении сведений.

✏ К сожалению, Росстат смог настоять на крупных суммах штрафов за несданную отчетность. По статье 13.19 КоАП РФ предприниматель может быть оштрафован на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, а за повторное нарушение – от 30 до 50 тысяч рублей. Формально Росстат должен письменно уведомить каждого предпринимателя о необходимости отчитаться. Но безопаснее периодически проверять эту информацию на сайте ведомства.

Отчетность по налогам на имущество

Индивидуальный предприниматель остается физическим лицом, у которого в собственности может быть транспорт или недвижимость. Специальных отчетов для этого нет, ИП получает уведомление об уплате налогов от своей ИФНС. Этим предприниматель отличается от организаций, которые самостоятельно сдают декларации по транспортному, земельному налогу и по налогу на имущество.

Но хотя перечень видов отчетности выглядит внушительным, многие индивидуальные предприниматели на УСН легко с этим справляются. Если у ИП нет работников, его налоговый календарь будет очень коротким.

Отчетность ИП на УСН без работников

Для упрощенной системы налогообложения установлена всего одна налоговая декларация. Она сдается по итогам отчетного года, не позднее 30 апреля следующего года. По авансовым платежам специального расчета нет.

Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. По страховым взносам за себя ИП не отчитывается, сведения об уплаченных суммах видны из годовой декларации.

Вовремя сдать налоговую декларацию по УСН должны все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на этот режим. Даже если деятельность в рамках упрощенной системы не ведется (ИП совмещает УСН с другими режимами или вообще не занимается бизнесом), все равно надо отчитаться. Декларация в этом случае будет нулевой.

✏ Отдельно стоит сказать про возможную отмену годовой декларации для упрощенной системы. Это действительно может произойти, по крайней мере, такая норма зафиксирована в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019-2021 годы.

Однако от этой обязанности могут освободить только тех упрощенцев, которые работают на варианте «Доходы» и всю выручку проводят через кассовый аппарат в онлайн-режиме. В любом случае, соответствующий закон в данный момент еще не принят, поэтому сдать годовую декларацию в 2019 году надо всем индивидуальным предпринимателям.

Форма КУДиР для упрощенной системы утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н). Напоминаем, что сдавать книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию уже не надо, это обязанность отменена. Однако будьте готовы предоставить КУДиР для проверки сведений, указанных в годовой декларации.

Отчеты и платежи в бюджет для ИП на УСН без работников в 2019 году: таблица и сроки сдачи
Отчетность или платеж Отчетный период Крайний срок в 2019 году
Налоговая декларация 2018 год 30.04
Налог по итогам года 2018 год 30.04
Дополнительный взнос 1% 2018 год 01.07
Аванс за 1-ый квартал 1-ый квартал 2019 года 25.04
Аванс за 1-ое полугодие 1-ое полугодие 2019 года 25.07
Аванс за 9 месяцев 9 месяцев 2019 года 25.10
Взносы за себя 2019 год 31.12
Отчетность в Росстат По запросу По запросу

Отчетность ИП на УСН с работниками

Если у предпринимателя есть работники по трудовым или гражданско-правовым договорам, то кроме указанного выше налогового календаря, он должен соблюдать сроки календаря для работодателей.

Календарь для работодателей
Отчетность Отчетный период Крайний срок в 2019 году
О среднесписочной численности
Читайте так же:  Организация праздников (оквэд)

2018 год

21.01

2-НДФЛ при невозможности удержать налог
Видео (кликните для воспроизведения).

2018 год

2-НДФЛ в остальных ситуациях

2018 год

Расчет 6-НДФЛ

2018 год 01.04 1-ый квартал 2019 года 03.05 1-ое полугодие 2019 года 31.07 9 месяцев 2019 года 31.10

Расчет по страховым взносам за работников

2018 год 30.01 1-ый квартал 2019 года 30.04 1-ое полугодие 2019 года 30.07 9 месяцев 2019 года 30.10

СЗВ-М

Декабрь 2018 15.01 Январь 2019 15.02 Февраль 2019 15.03 Март 2019 15.04 Апрель 2019 15.05 Май 2019 17.06 Июнь 2019 15.07 Июль 2019 15.08 Август 2019 16.09 Сентябрь 2019 15.10 Октябрь 2019 15.11 Ноябрь 2019 16.12 СЗВ-Стаж 2018 год 01.03

2018 год

21.01 (бумажный док-т)

25.01 (электронный док-т)

1-ый квартал 2019 года 22.04 (бумажный док-т)

25.04 (электронный док-т)

1-ое полугодие 2019 года 22.07 (бумажный док-т)

25.07 (электронный док-т)

9 месяцев 2019 года 21.10 (бумажный док-т)

25.10 (электронный док-т)

Страховые взносы за работников платят каждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца. Например, по выплатам работникам за январь взносы ИП перечисляют не позже 15 февраля. Кроме того, работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ с зарплаты и других выплат работникам. Это значит, что надо удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет.

Сроки перечисления НДФЛ за работников зависят от даты выдачи и вида выплат:

  • C заработной платы — не позднее следующего дня за днем выдачи;
  • C отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в том числе, по уходу за больным ребенком) — не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты.

Вот все, что вам необходимо знать про отчетность ИП на УСН за 2019 год, чтобы сдать все отчеты и декларации в срок и без ошибок. По всем вопросам пишите в комментариях: мы не тянем с ответом!

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропускать новые полезные статьи:

Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2019 году

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:

  • за I квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за 9 месяцев — 25 октября.

[3]

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:

До 01 апреля 2019 года

До 30 апреля 2019 года

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2019 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Отчетность ООО в 2019 году

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).
Читайте так же:  Агентство по страхованию вкладов

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

Налоговый режим Вид отчетной документации Сроки сдачи отчетности
ОСНО Декларация по НДС По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на прибыль За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом

За год – до 28 марта следующего года включительно

Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

УСН Декларация УСН По итогам года не позже 31 марта следующего года ЕНВД Декларация по ЕНВД По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом ЕСХН Декларация по ЕСХН По итогам года до 31 марта следующего года включительно Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

Вид отчетной документации Контролирующий орган Сроки подачи
Сведения о среднесписочной численности персонала
По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом) Форма 6-НДФЛ Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года Справка 2-НДФЛ По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным Форма СЗВ-М

ПФР

Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

ФСС

По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Отчетность УСН для ИП и ООО 2019: в какие сроки, что и куда сдавать

Для многих предпринимателей, зарегистрировавшихся как ИП или ООО и выбравших УСН, остро встает вопрос: какие бумаги (отчеты, декларации, расчеты и прочее) и когда я должен сдать? Требования постоянно меняются, попробуем разобраться, что и когда нужно сдавать упрощенцам в 2019 году.

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Содержание

Отчетность УСН в налоговую инспекцию

Начнем с самой декларации по УСН, которая заполняется за прошедший год. Ее срок сдачи для ООО и ИП отличаются: для юрлиц это 31 марта, для ИП – срок на месяц больше, то есть 30 апреля. До этого числа нужно сдать декларацию в бумажном виде лично (или через представляющее лицо), почтой или в электронном формате. Тянуть с этим до последнего дня не рекомендуется – можете опоздать, причем не по своей вине.

Читайте так же:  Как узнать баллы пенсионного фонда на «госуслугах»

Что сдаем еще? Декларации по другим налогам:

Что же касается сведений, связанных с имеющимся штатом сотрудников?
До 20 января в инспекцию надо представить данные о среднесписочной численности. Для организаций это требование обязательное, с ИП ситуация несколько иная. Если вы ИП с работниками – тоже сдаете, если их нет – сдавать не надо. Но бывают случаи, когда сейчас у вас сотрудники не числятся, но вы привлекали их на какой-то период года, например, 2-3 месяца. В таком случае сведения нужно подать, даже если цифра округлиться до нуля. Если у налоговой возникнут вопросы, то с вашей стороны нужно будет просто подготовить разъяснение.

Тем, кто выполняет роль налоговых агентов и удерживает НДФЛ со своих работников, нужно сдать еще два документа: справка 2-НДФЛ (до 1 апреля) и сообщение о невозможности удержать НДФЛ, если такие факты имеются (до 1 марта). Кроме этого, надо еще сдавать и 6-НДФЛ – для сдачи отчета дается месяц после окончания квартала, а отчет за год следует сдать до 1 апреля.

[2]

С 2017 года работодатели ежеквартально отчитываются в налоговую по страховым взносам – сдают расчет по страховым взносам. Срок для его сдачи установлен на 30 число месяца, идущего за завершившимся периодом.

Если численность работников превышает 25 человек, у вас появляется обязанность обязательно сдавать эти формы в электронном формате.

Для организаций, применяющих упрощенку, нужно сдать в налоговую годовую бухгалтерскую отчетность. Срок установлен на 31 марта (три месяца после завершения отчетного периода).

Отчетность УСН в фонды

В фонды нужно сдать три отчета: 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ с обобщающей формой ОДВ-1 (данные о количестве работников). 4-ФСС сдается ежеквартально, СЗВ-М – ежемесячно, а сведения о страховом стаже – ежегодно. Сроки установлены следующим образом:

  • 4-ФСС в бумажном формате надо представить до 20 числа месяца, следующего за закончившимся кварталом, в электронном формате – до 25 числа этого же месяца.
  • РСВ-1 в бумажном варианте надо сдать до 15 числа месяца, идущего за кварталом, в электронке – до 20 числа.
  • СЗВ-М следует сдать до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Сведения о страховом стаже сдать нужно до 1 марта следующего года, то есть за 2017 год этот отчет надо сдать до 1 марта 2018 года.

Когда эти даты попадают на выходные, то они также переносятся на следующий день – понедельник. Обратите внимание на очень важный момент: с 2015 года поменялись требования по сдаче этих документов электронным способом. В Фонд соцстрахования отчет сдается в электронном формате, если численность превышает 25 человек, в Пенсионный фонд – равна 25 и более. Если сотрудников меньше, то форму сдачи можно выбрать.

Отчитываются все ООО и ИП, кто на учете стоит в качестве работодателя, даже если вы работали в отчетном периоде в одиночку. ИП без работников, которые платят фиксированный тариф взносов за себя, ничего сдавать не надо.

Какие еще документы нужно представить в государственные органы

К числу таких документов относится отчетность в Росприроднадзор и органы статистики.

В Росприроднадзор сдается Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду – это нужно делать только тогда, когда по законодательству вы признаетесь плательщиком экологического сбора. Сдать декларацию необходимо до 10-го марта года, который следует за истекшим периодом. Если указанная дата попадает на выходной день, то срок сдачи отчета не переносится на ближайший рабочий день. Отчет необходимо будет сдать в последний рабочий день, т.е. 7.03. Новый вид отчета нужно сдавать в электронном формате, заверенном электронной подписью. В бумажном варианте эта декларация может быть принята у тех, у кого, во-первых, отсутствует электронная подпись, во-вторых, годовой размер платы за негативное воздействие на окружающую среду равен или менее 25 тыс.руб., и в-третьих нет подключения к интернету из-за технических проблем.

Что сдаем в статистику? Во-первых, ООО на УСН должны сдать в статистические органы бухгалтерскую отчетность. Крайний срок – 31 марта. Во-вторых, ООО и ИП на упрощенке должны сдавать специальную статистическую отчетность:

  • форму № ПМ представляют малые предприятия (не позже 29 числа месяца, идущего после отчетного квартала);
  • форму № МП (микро) сдают микропредприятия, кроме тех, которые заняты в сельском хозяйстве (форма годовая, сдать ее нужно до 5 февраля);
  • форму № 1-ИП заполняют ИП, незанятые в сельском хозяйстве (форма также заполняется за год, сдается до 2 марта).
Видео (кликните для воспроизведения).

Для некоторых видов деятельности (торговля, с/х) Росстатом предусмотрены специальные формы статистического наблюдения.
Статистическую отчетность сдавать нужно не всем, а только тем ООО и ИП, которые оказались в выборке территориального органа статистики. Вам должно прийти соответствующее официальное требование статистического органа. Чтобы точно знать нужно ли будет вам сдавать что-то в органы статистики в этом году или нет, лучше всего обратиться в территориальные органы по месту учета. Информацию о тех, кто попал в выборку, можно также узнать на сайте Росстата.

Источники


  1. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.

  2. Розен, Александр Прения сторон. Времена и люди / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Ленинградское отделение, 2013. — 589 c.

  3. Правоведение. — М.: Флинта, МПСИ, 2010. — 360 c.
  4. /oli>

    Сроки сдачи отчетности при усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here