Срок сдачи 4-ндфл

Полезный материал в статье: "Срок сдачи 4-ндфл" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 году?

Порядок сдачи формы 4-НДФЛ в 2019 году

С 5 апреля 2019 года нужно применять обновленный приказом ФНС от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected] бланк 4-НДФЛ.

Порядок не претерпел изменений. Подать декларацию нужно в 2 ситуациях:

  • в начале предпринимательской деятельности после получения первого дохода — обязательно, т. к. эта информация послужит основой для расчета авансовых платежей на текущий год;
  • при ожидаемом изменении объемов доходов в наступившем году — подается с целью корректировки сумм авансовых платежей, поскольку без этой информации авансы будут начисляться от фактического дохода за предшествующий год (письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/[email protected]).

Срок сдачи по-прежнему обозначен только для первой ситуации (начало бизнеса). Декларацию необходимо подать в течение 5 дней с истечения месяца получения первого дохода, сумма которого на год рассчитывается самостоятельно (ст. 227 НК РФ). Как правило, для расчета берется выручка за первый месяц, и данная сумма распространяется на все последующие.

Пример: ИП Васильков А. В. впервые заработал 100 000 руб. 31 мая 2019 года. Следовательно, с июня по декабрь этого года он ежемесячно предполагает получить именно эту сумму. Когда он должен подать декларацию 4-НДФЛ? Месяц после 31 мая истекает 30 июня. Следовательно, крайний срок подачи декларации — 5 июля.

Что касается второй ситуации, которая может возникать в последующие годы, то законодательно определенный срок сдачи данной декларации не закреплен. Однако налоговая служба рекомендует сдавать форму 4-НДФЛ одновременно с формой 3-НДФЛ, для которой установлен срок сдачи до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Пример: ИП Васильков занялся предпринимательской деятельностью в 2019 году. Первый доход он получил 15 марта. Когда ему следует подавать декларацию 4-НДФЛ? Первую — до 21 апреля 2019 года, следующую — до 30 апреля 2020-го, далее — до 30 апреля 2021 года и т. д.

Способ расчета суммы дохода в форме 4-НДФЛ не подлежит проверке, налогоплательщик сам определяет этот базис для будущего расчета налога. Никакой ответственности за то, что сумма не совпадет с фактическим доходом, не существует. С другой стороны, серьезных погрешностей предприниматели стараются избегать — ведь если сумма фактических и гипотетических доходов будет различаться более, чем на половину, в любую сторону, придется подавать уточненную форму 4-НДФЛ и производить перерасчет.

Налог уплачивается на основании полученных предпринимателем уведомлений и квитанций на оплату. Сроки уплаты — 3 раза в год до 15-го числа месяца, следующего за одним из периодов: первое полугодие, третий квартал, четвертый квартал.

При прекращении деятельности ИП надо погасить все свои долги перед бюджетом. Подробнее об этом читайте в статье «Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги».

Декларация 4-НДФЛ: заполнение

Форма 4-НДФЛ заполняется на одном листе — и обычно не вызывает сложностей. Правила заполнения и оформления, порядок ее сдачи и формат регулируются приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768. Последние поправки к этому нормативному акту можно посмотреть в приказе ФНС России от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

При заполнении декларации 4-НДФЛ необходимо указать: номер и налоговый период, код налоговой инспекции, код ОКТМО и код категории налогоплательщика, выбранный из справочника кодов. Сумму дохода следует отражать в рублях без каких-либо дополнительных знаков.

Ответственность за несвоевременную сдачу справки 4-НДФЛ

Как мы уже замечали, форма 4-НДФЛ нужна лишь для того, чтобы обозначить сумму предполагаемого, вероятного дохода, а не реального, т. е. является документом справочного характера. Следовательно, в данном случае не возникает базиса для расчета и начисления штрафов. Несмотря на общее правило, по которому несвоевременно поданная декларация — это правонарушение, отсутствие формы 4-НДФЛ (или ее несвоевременное предоставление) не может быть поводом для санкций по статье 119 НК.

Форму 4-НДФЛ нужно сдавать предпринимателям на ОСНО и другим самозанятым физлицам (адвокатам, нотариусам и др.). Формуляр сдается в течение 5 дней после истечения 1 месяца с даты получения первого дохода. За нарушение сроков представления ответственность не предусмотрена, т.к. форма относится к документам справочного характера.

4-НДФЛ: особенности и сроки подачи декларации

4-НДФЛ – документ утвержденного образца. Это декларация, которая заполняется индивидуальными предпринимателями. Она включает сведения о тех доходах, которые субъект предположительно получит в отчетном году. На основании поданной отчетности налоговые службы будут рассчитывать авансовые платежи для данной категории налогоплательщиков.

4-НДФЛ: кто и когда должен подавать?

Подавать декларацию следует в контролирующие органы, расположенные по месту регистрации субъекта хозяйствования (частного предпринимателя), которые на общих основаниях ведут свою деятельность. Подавать 4-НДФЛ обязаны такие субъекты:

  • Вновь зарегистрированные ИП.
  • Индивидуальные предприниматели, доходы которых увеличились или уменьшились на 50%.
  • Физлица, которые предоставляют услуги гражданам, налогоплательщикам. В последнюю категорию отнесены нотариусы, адвокаты, пр.

Подавать декларацию можно при личном посещении контролирующих органов или отправить заполненный документ по почте. Перед подачей субъектам нужно согласовать такой способ предоставления отчетности. Подать заявку можно на официальном ресурсе ФНС РФ.

О сроках подачи 4-НДФЛ

Сроки сдачи отчетности регламентируется Налоговым Кодексом РФ. В Статье 227 НК пункте 7 указано, что ИП, которые только начали свою деятельность, в обязательном порядке должны подавать информацию о предполагаемом доходе в контролирующие органы. На это отведено 5 рабочих дней после первого отчетного периода, когда индивидуальным предпринимателем был получен первый доход.

Те предприниматели, которые уже давно ведут свою деятельность, обязаны подавать форму 4-НДФЛ одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Главные требования заполнения 4-НДФЛ

Для документа предусмотрена отдельная форма, которая заполняется предпринимателем. Это простой и понятный документ, который состоит только из одного листа. Для заполнения в качестве примера удобно использовать образец, который можно найти на специализированных ресурсах. Заполнять 4-НДФЛ нужно по общепринятым правилам:

  • ИНН вписывается в верхней графе страницы.
  • Если форма заполняется первый раз, нужно в графе корректировки указать цифру «0». Если предпринимателем вносятся коррективы, нужно указывать их номер.
  • Проставляется налоговый период, а также в соответствующей графе указать ожидаемую прибыль, которую он планирует получить за указанное время.
  • Заполнять также следует информацию о том подразделении, куда будет передан отчет.
  • Проставляется код ОКТМО – номер подразделения, где зарегистрирован ИП.

Штрафные санкции за неподачу отчетности

Субъекты хозяйствования несут административную ответственность за неподачу, равно как и за несвоевременную подачу отчетности в контролирующие органы. Об этом говорит НК РФ в статье 119. Однако указано, что размер штрафных санкций устанавливается от суммы налога, которая не фигурирует в форме 4-НДФЛ. Это значит, что величина штрафа будет равной нулю, о чем подтверждают письма ФНС. Это же касается и деклараций 4-НДФЛ, который являются уточнениями. Но все же подавать отчетность следует вовремя, поскольку именно она служит основанием для начисления, уплаты авансовых платежей.

Читайте так же:  Алексей даутов «нельзя раздеть голого»

Специалисты рекомендуют чрезмерно не преувеличивать/преуменьшать размер прогнозируемого дохода, поскольку в этом случае нужно будет подавать перерасчет – корректировку.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО. Что это такое и кто сдает. Сроки сдачи. Новая форма 2019 г.

Декларация 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе индивидуального предпринимателя, который работает на общем режиме налогообложения.

На основании сданной предпринимателем декларации происходит расчет авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.

Сдавать декларацию необходимо вновь зарегистрированным ИП, а также ИП, у которых сумма дохода изменилась более чем на 50%.

На основании сданной декларации налоговая инспекция высылает уведомление об оплате авансового платежа по НДФЛ не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Авансовые платежи по НДФЛ должны быть перечислены не позднее 15 июля и 15 октября текущего года и не позднее 15 января года следующего за отчетным (пункт 9 статьи 227 НК РФ).

[3]

Если индивидуальный предприниматель только зарегистрировался и начал работать на общем режиме, то ему необходимо сдать декларацию 4-НДФЛ до 5 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Т.е. до тех пор пока индивидуальный предприниматель работать не начал и доходы не получает, обязанности сдавать декларацию 4-НДФЛ у него нет.

[2]

Если у индивидуального предпринимателя значительно изменилась сумма доходов (более чем на 50% от суммы фактического (или предполагаемого) доходы за прошлый период), то необходимо подать декларацию по форме 4-НДФЛ.

Обратите внимание! Приказом ФНС России от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected] были внесены изменения в форму декларации 4-НДФЛ. Применять новую форму декларации (скачать бланк) необходимо с 05 апреля 2019 года.

Подготовим декларацию 4-НДФЛ для ИП, звоните по тел.: (495) 661-35-70!

Порядок и срок сдачи отчетности по НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Периодичность подачи отчетов со сведениями об НДФЛ

Законодательно установленных форм отчетности по налогу на доходы физлиц существует несколько:

  • 2-НДФЛ — она представляет собой справку, оформляемую работодателем в отношении каждого конкретного физлица, получившего по месту работы доход, и отражающую информацию о суммах этих доходов, примененных к ним вычетах и величине удержанного налога;
  • 3-НДФЛ — эту отчетную форму приходится формировать самозанятым физлицам, иностранцам, получившим патент на работу в РФ, и людям, имеющим доходы, не связанные с трудовой деятельностью, или получившим вознаграждение, с которого источник выплаты не смог удержать налог;
  • 4-НДФЛ — в ней ИП информируют налоговый орган о своих планируемых доходах;
  • 6-НДФЛ — по ней работодатели составляют отчет о сводных суммах налога, удержанного у работников и подлежащего уплате в бюджет.

Первая и вторая из этих форм составляются только по итогам прошедшего года. Третья оформляется по мере необходимости (при появлении дохода или изменении его величины). И лишь четвертый из указанных отчетов (6-НДФЛ) формируется ежеквартально.

Несмотря на квартальную периодичность, 6-НДФЛ не является сугубо квартальным отчетом, поскольку первый раздел в нем содержит данные, исчисляемые нарастающим итогом от начала года. По этой причине официально периодами для его представления служат 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Однако тот факт, что в разделе 2 формы приводятся сведения, относящиеся только к последнему кварталу отчетного периода, позволяет называть форму 6-НДФЛ отчетом, составляемым за этот квартал. Таким образом, в отношении отчета, сформированного за год, в части отсылки к охватываемому им временному промежутку может применяться привязка к 4 кварталу года.

Как заполнять форму 6-НДФЛ за 4 кв. 2018 года и каковы сроки ее сдачи

Как заполнять 6-НДФЛ за 4 квартал? Приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], отражающее правила оформления отчета, каких-либо особенностей для этой процедуры применительно к последней четверти года не приводит. То есть данные вносятся в форму с соблюдением того же порядка, который действует при составлении отчетов за первые 3 отчетных периода года.

Особое внимание здесь следует уделить лишь проверке соответствия сведений, вносимых в 6-НДФЛ, данным, попадающим в набор справок 2-НДФЛ, поскольку обе эти формы по итогам года составляются за один и тот же период и базируются на одних и тех же цифрах. Непроведение такого контроля подателем отчетности может привести к возникновению вопросов у налоговой инспекции, которая подобную сверку данных осуществляет в обязательном порядке.

Объединяет отчетность форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, составляемую за год, также единый срок их представления, истекающий 1 апреля года, наступающего после отчетного (п. 2 ст. 230 НК РФ). В 2019 году этот день придется на понедельник, т. е. переноситься по причине совпадения с выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) не будет.

Из отчетов по НДФЛ квартальную периодичность имеет лишь форма 6-НДФЛ. Однако периоды ее представления отсчитываются от начала года, поскольку первый из входящих в нее разделов содержит данные, определяемые нарастающим итогом. При этом сведения, попадающие в раздел 2, относятся только к последнему из кварталов периода, и в этом смысле отчетность можно считать составляемой за определенный квартал.

К составлению отчета 6-НДФЛ при формировании его за 4 квартал года особых требований не предъявляется. Но вносимые в него сведения нужно обязательно проверить на совпадение с данными, попадающими в справки 2-НДФЛ. Сроки сдачи НДФЛ за 4 квартал и справок 2-НДФЛ совпадают, завершаясь 1 апреля года, наступающего после отчетного.

Кто и в какой срок сдает форму 4-НДФЛ: образец заполнения

ИП имеют упрощённый налоговый учёт по сравнению с юридическими лицами, и главным элементом, требующим постоянного контроля, является доход. Так, на ОСН важен также «предполагаемый доход» — особая величина, на основе которой налоговая определяет сумму авансовых платежей, обязательных к уплате предпринимателем. Однако, сделать вычисления ФНС может только из тех данных, которые ИП подаст самостоятельно. Для этого и необходима форма 4-НДФЛ. Подробнее о том, кто сдаёт 4 НДФЛ, каковы сроки и правила заполнения, рассказывается далее.

Назначение декларации по форме 4-НДФЛ

3-НДФЛ и 4-НДФЛ – это основные формы деклараций, используемые ИП при ОСН, разницу между ними понять нетрудно. Первая необходима для того, чтобы подвести финансовые итоги года и получить данные о налогах, которые предстоит уплатить. Вторая же является справочной и подаётся после того, как был получен первый в году доход – на основе информации о предполагаемом доходе в декларации налоговая рассчитывает авансы.

Когда ИП только открывается на ОСНО или переходит на этот режим с других, он должен год выплачивать авансы в ФНС. Они вычисляются на основе данных 3-НДФЛ за прошлый отчётный период, а налоговая присылает о сумме выплаты уведомление. Так, применять 4-НДФЛ нужно, если:

  • Предприниматель получает первый доход в году – по статье 227 НК РФ, пункту 7.
  • Переход на Общую Систему Налогообложения произошёл автоматически.
  • ИП только начинает деятельность, и рассчитать аванс на основе 3-НДФЛ нет возможности — образцы 3-НДФЛ по ссылке.
  • Создалась разница предполагаемого дохода в декларации и текущего в течение года. Тогда необходимо подать уточнение с новым предполагаемым доходом – также по форме 4 НДФЛ. Отправлять декларацию нужно, если ранее написанная сумма оказалась больше или меньше текущей на 50 и более процентов. Об этом говорится в статье 227, в пункте 10.

Декларацию полезно оформлять, к примеру, если доход снизился – чтобы уменьшить авансовые платежи. Как можно было заметить, только ИП сдаёт 4-НДФЛ в 2019 году — у организаций при ОСН такой необходимости нет.

Читайте так же:  Доплата за временно отсутствующего работника (трудовой кодекс)

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Конкретно установленных сроков сдачи 4-НДФЛ в 2019 году нет, потому что нет фиксированного числа, когда ИП получает свой доход. Поэтому, в отличие от принципов подачи других справок, здесь срок каждый для себя вычисляет сам согласно следующему правилу: после дня, когда был получен первый в отчётном периоде доход, декларацию 4 НДФЛ предприниматель обязан оформить в течение месяца и ещё 5 рабочих дней.

Такую схему расчёта легче объяснить на примере, чтобы исключить любое недопонимание. Если предприниматель первый раз заработал в 2019 году 17 января, то подать 4 НДФЛ он может до 22 февраля (17 февраля + 5 рабочих дней).

Этот расчёт просто объяснить – декларацию 4 НДФЛ по закону нужно подать в течение 5 дней после получения первого дохода, а дополнительный месяц к крайней дате отправки документов в налоговую предоставляется плательщикам всегда.

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Форму 4 НДФЛ заполнить легче всего – в ней всего один лист и обычно допустить ошибку трудно. Тем более что принцип заполнения, форма и порядок сдачи подробно описаны в приказе ФНС, с которым можно ознакомиться по ссылке. Здесь можно посмотреть последние правки к нему, вышедшие ещё в 2013 году.

Алгоритм заполнения таков:

  • Вверху документа отмечается ИНН предпринимателя.
  • Далее номер корректировки – здесь проставляется 0 или 1 в зависимости от того, в первый раз 4-НДФЛ подаётся за год, или эта декларация — уточняющая для уже переданной.
  • Налоговый период – это год, за который создаётся отчётность, и платится налог на доходы физических лиц.
  • В пункте о налоговом органе проставляется код инспекции, куда декларация будет отправлена.
  • Категория налогоплательщика отмечается кодом «720» — индивидуальный предприниматель.
  • ОКТМО заполняется согласно месту регистрации ИП.
  • Полное имя предприниматель пишет без сокращений.
  • Также потребуется контактный телефон на случай уточнения каких-либо данных.
  • Единственная строка, в которой отмечается информация, требующая расчётов – 010. Туда вносится предполагаемый доход, для которого и создана эта форма.
  • Последним заполняется количество листов в приложении, если оно вообще есть. Обычно прилагается только один документ – доверенность при передаче 4-НДФЛ с помощью представителя.

Останется только нижняя часть бланка, в которую дублируется уже описанная выше информация, касающаяся личных данных ИП или его представителя. В левой части внизу предприниматель ничего не заполняет, потому что этим занимаются налоговики. Образец заполнения 4-НДФЛ для ИП на ОСНО 2019 можно скачать по ссылке, а пустой бланк — тут.

Форма подачи декларации 4-НДФЛ

4-НДФЛ сдаётся в ту инспекцию ФНС, к которой прикреплён адрес регистрации ИП. Передать документ можно тремя способами:

  • В электронном виде – через оператора или на официальном сайте ФНС.
  • В бумажном виде – принести в инспекцию лично или прислать с представителем, который имеет нотариально заверенную доверенность. Тогда необходимо два экземпляра, один из которых будет передан налоговикам, а второй возвращён ИП с печатью, подтверждающей подачу 4-НДФЛ. В законе нет строго указания, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ — главное, чтобы на это было основание.
  • Также можно отправить письмом по Почте России. Оно должно быть ценным и иметь опись вложения, в которой указывается, что внутри 4 НДФЛ. Важно сохранить чек об оплате из почты, потому что дата отправки будет признана датой подачи в ФНС автоматически.

У выбравших «бумажный» вариант в некоторых ИФНС запрашивают:

  • Флешку или диск с электронной версией 4 НДФЛ.
  • Отпечатать на сданной декларации штрихкод, с помощью которого все данные из отчётности можно считать сразу.

В законе подобных правил нет, поэтому если налоговая служба говорит выполнить дополнительные условия, а без них не принимает отчётность – это повод подать на них в суд за неправомерные действия.

Ответственность

Обычно серьёзные меры ответственности предусмотрены в случаях, когда базовые формы заполняются с ошибками или не подаются. 4 НДФЛ отличается справочным характером, потому что информация в ней не существующая, а предполагаемая. Поэтому за неточности нет причин начислять пени и штрафы. Однако, если заявление по форме 4 НДФЛ сдаётся несвоевременно или не подаётся вовсе, это уже правонарушение, наказание за которое предусмотрено 119 статьёй НК РФ:

[1]

  • Штраф в размере 5% от невыплаченной суммы, но не менее 1 тыс. рублей.
  • Последующие штрафы увеличиваются и будут составлять уже 10, 15 и т. д. до 30%.

4-НДФЛ не самая полезная форма для индивидуального предпринимателя, но подаётся она раз в год и заполняется за несколько минут, поэтому при должном внимании за ведением отчётности никаких проблем с ней не появится. Главное — отправить вовремя и не допускать ошибок, с чем всегда поможет эта статья.

Новая форма 4-НДФЛ с 4 апреля 2019 года

С 5 апреля 2019 года начинает действовать обновленная форма 4-НДФЛ (приказ ФНС от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3).

Поправки с 4 апреля

Изменения можно назвать техническими. В форме такие поправки:

  • заменили штрихкод;
  • уточнили, что печать нужно ставить, только если она есть;
  • если бланк подписывает представитель, то кроме названия документа, который подтверждает полномочия, нужно будет указать его реквизиты.

Изменения в порядке заполнения и формате также несущественные.

Декларацию по форме 4-НДФЛ сдают в ИФНС ИП на ОСН, а также лица, занимающиеся частной практикой (к примеру, нотариусы). Данная отчетность нужна для того, чтобы на основе указанного в ней предполагаемого к получению дохода налоговики могли рассчитать суммы авансовых платежей, которые впоследствии ИП должны уплатить в бюджет.

Срок сдачи в 2019 году

4-НДФЛ нужно сдать в ИФНС в течение 5 рабочих дней по истечении месяца, в котором ИП получил свой первый доход. Допустим ИП зарегистрирован 15 января 2019 года.Первый доход от предпринимательской деятельности он получил 25 апреля 2019 года. Срок истекает 25 мая 2019 года (п. 5 ст. 6.1 НК). В течение пяти рабочих дней после этой даты ИП должен подать декларацию. Крайний срок представления в налоговую инспекцию декларации по форме 4-НДФЛ – 31 мая 2019 года.

  • лично;
  • почтой;
  • передать в ИФНС через представителя при наличии у него соответствующей доверенности;
  • передать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

В отчете отразить свои данные (ФИО, ИНН, ОКТМО, контактный телефон), период, за который представляется 4-НДФЛ, код вашей ИФНС и сумму предполагаемого дохода. Материалы по данной теме есть в КонсультантПлюс. Получить доступ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое 4-НДФЛ для физических лиц

Предприниматель, работающий в российском правовом поле, обязан сдавать в территориальную налоговую инспекцию довольно серьезный набор документов, среди которых часто присутствует форма 4-НДФЛ. Данный документ подают не всегда и не во всех случаях — в этой статье мы детально рассмотрим, что представляет собой эта форма, как правильно заполняется документ, в какие сроки подается и пр.

Данная форма подается предпринимателем в налоговую инспекцию. 4-НДФЛ это, по сути, прогноз того, какой доход будет получен предпринимателем за следующий отчетный период. Декларация подается с целью формирования налоговой базы и именно за счет этой декларации происходит расчет авансовых платежей. Данный документ всегда подается совместно с 3-НДФЛ — это обязательное условие, нарушать которое нельзя.

Рассмотрим, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ согласно российским законам. Это обязаны делать ИП, работающие на общей схеме. Свежезапустившиеся предприниматели сдают декларацию после получения первой прибыли, позволяющей рассчитать предполагаемый уровень доходов (за вычетом расходов). Остальные предприниматели, работающие на общей схеме налогообложения, подают документ раз в год. При работе по упрощенной схеме налогообложения или при наличии патента декларация не оформляется.

Важно: декларация подается предпринимателями-плательщиками налогов на доходы физлиц. Лицам, работающих на общей системе с патентами, нужно сдавать форму 4-НДФЛ в обязательном порядке.

Правила подачи декларации

Теперь, когда вы знаете про 4-НДФЛ — что это такое и кем подается, давайте рассмотрим требования законодательства к подаче декларации. У начинающих бизнесменов возникает три основных вопроса:

  1. Как узнать, какой доход компания или предприниматель получит за следующий год.
  2. Каким образом заполняется документ.
  3. Куда его сдавать.
Читайте так же:  Аудиторское заключение по финансовой бухгалтерской отчетности

Отметим, что если вы хотите получить поменьше бумажной волокиты, то лучше всего постараться либо рассчитать предполагаемый доход с максимальной точностью, либо подать минимально возможные суммы. Впрочем, последнее не всегда возможно — в последние годы налоговики просто не принимают декларации с минималкой, поэтому все же придется потрудиться. Если вы уже работали раньше, то составить предположительный доход не составит труда — просто возьмите имеющиеся цифры. Если вы работаете с нуля, то брать их придется с бизнес-плана продаж/оказания услуг, поэтому реальность может достаточно сильно отличаться от задуманного.

Итак, как заполнить 4-НДФЛ и внести в нее правильный уровень годового дохода. На основании статьи 227 НКРФ (а в частности пункта 8), предприниматель сам решает, какие именно доходы включаются в общую цифру и как их считать. К примеру, новичок может привязаться к выручке за 1 месяц, а тот, кто работает несколько лет, взять среднее арифметическое от имеющихся цифр. Впрочем, последний тоже может привязываться к месячной выручке, если каждый год ситуация меняется.

Пример: индивидуальный предприниматель К. Конычев зарегистрировался 25.02.2017, открыл магазин по продаже тактической одежды и снаряжения 30.03.2017 и по состоянию на 30.04.2017 получил выручку в размере 70 тысяч рублей (с вычетом обязательных расходов). После этого он подает декларацию, в которой указывает, что за год планирует заработать 9*70 000=630 000 тысяч рублей. На следующий год, подав вместе с 4-НДФЛ и 3-НДФЛ, Конычев сможет использовать реальные данные.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для тех, кто сдает 4-НДФЛ, будет интересно узнать, что всегда есть возможность манипулирования цифрами. К примеру, вы чувствуете, что доходы с каждым месяцем падают из-за кризиса или наоборот растут. Вы вправе внести в декларацию нужные цифры, а если у налогового инспектора возникнут вопросы, то обосновать свое решение. Но тут есть определенное правило — если разница в цифрах между 3-НДФЛ и 4-НДФЛ более 50%, то налоговая просто проигнорирует ваш прогноз и рассчитает по прошлогоднему доходу. Это вполне законное решение, базирующееся на письме Министерства Финансов РФ от 01.04.08. Поэтому не нужно чересчур занижать или завышать цифры, если раньше вы уже сдавали 3-НДФЛ — это ни к чему не приведет, чиновники просто возьмут имеющиеся данные.

Как правильно заполнить

Документ состоит из одного листа — заполнять его несложно. Несмотря на то что 4-НДФЛ это просто прогноз, ошибки в нем допускать нельзя. Декларация состоит из трех частей:

  1. Верхняя часть. Здесь указывается ИНН, а в пункте «номер корректировки» следует поставить 0, если вы впервые сдаете ее, или 1 в случае, если документы уже подавались.
  2. Тело документа. Здесь указываете год, ФИО, номер отделения, в которое сдается документ, а также код категории налогоплательщика. В это поле всегда следует ставить цифру 720, что говорит о том, что вы — индивидуальный предприниматель. Ниже указывается размер предполагаемого дохода в цифрах, без сокращений, приписок, скобок или перечеркиваний.
  3. Проверка достоверности. Здесь все делается по образцу — заполняете ФИО и ставите соответствующий код.
  4. Рабочие отметки. Вас эта часть листа не касается — здесь сделают отметки работники налоговой.

Чтобы разобраться с перечисленными пунктами, мы приводим образец заполнения 4-НДФЛ — используя его, вы сможете все правильно сделать. Ничего сложного в заполнении нет — главное, знать свой индивидуальный налоговый номер и номер отделения, в которое вы сдаете документ (узнать его можно в налоговой или на сайте, выбрав территориальное отделение). Заполняйте бумагу максимально точно и корректно ведь именно на ее основе придется делать авансовые платежи по налоговым сборам.

Сроки сдачи документа

Рассмотрев общие правила, мы подошли к вопросу о сроках сдачи 4-НДФЛ. Данный вопрос регулируется Налоговым кодексом, а в частности статьей 227 пункт 7. Итак, декларацию нужно подать на протяжении пяти дней после окончания месяца, в котором был получен первый доход. То есть если вы открыли дело 25 мая и получили первый доход 28 мая, то 28 июня истекает месяц и декларацию нужно предоставить в налоговую до 3 июля.

Соответственно, эта норма работает только для свежезарегистрированных предпринимателей. Для тех, кто работает больше года, нормативных сроков сдачи нет. Тем не менее, тянуть с подачей не рекомендуется — сдавайте ее вместе с 3-НДФЛ. Иначе есть серьезная вероятность столкнуться с проверкой или пристальным вниманием со стороны инспекторов федеральной налоговой службы. Таким образом, сдавать бумагу необходимо до 30 апреля, как и обычную форму.

Некоторые нюансы

Теперь, когда вы знаете, что такое 4-НДФЛ для физических лиц и когда его необходимо сдавать, разберем определенные нюансы подачи деклараций, с которыми должен быть знаком каждый индивидуальный предприниматель, работающий на общей схеме. Итак, эта бумага подается для расчета авансовых платежей. Делать их нужно обязательно:

  1. До 15.07 вносится 50% суммы авансового платежа.
  2. До 15.10 вносится 25% суммы авансового платежа.
  3. До 15.01 вносится оставшиеся 25%.

Затягивать с этими сроками строго не рекомендуется, поскольку к вам применят санкции. Расчет делается на основе прогноза и при необходимости корректируется, поэтому реального штрафа или пени вы не получите, но все же затягивать не надо, иначе вы попадете под пристальное внимание инспекторов. Отметим, что согласно статьи 22 НКРФ возможно принудительное взыскание авансового платежа.

Внимание: если индивидуальный предприниматель работает на ОСНО и не является плательщиком НДФЛ, то подавать декларацию нет необходимости.

Учитывайте, что если при определенных обстоятельствах возникла обязанность уплаты НДФЛ, то предприниматель обязан подать форму в территориальное отделение налоговой инспекции. Как правило, налоговый орган сам напоминает предпринимателям о необходимости платежей, но иногда письма теряются или приходят на другой адрес, поэтому внимательно следите за соблюдением сроков, чтобы не нарушать требования налогового законодательства.

А что будет, если вообще не подавать отчетность? В этом случае в действие вступает налоговый кодекс, а в частности статья 119, и на предпринимателя налагается штраф. Здесь есть одна хитрость — поскольку сумма штрафа привязана к размеру налога, а налога в 4-НДФЛ фактически нет, то и размер штрафа будет равен нулю (налоговая реально рассылает подобные письма с требованием оплатить 0,00 в качестве штрафа).

Конечно, подобные санкции мало кого испугают, но все же не нужно портить отношения с контролирующими органами и лишний раз попадать в поле их зрения — просто сдавайте декларацию до конца апреля (или через месяц после получения дохода) и вовремя оплачивайте авансовые платежи. По этой ссылке вы сможете скачать бланк 4-НДФЛ для самостоятельного заполнения, а здесь лежит уже заполненный бланк в качестве примера.

Читайте так же:  Как уменьшить налог на прибыль

4-НДФЛ в 2019 году: новая форма

ФНС скорректировала форму декларации 4-НДФЛ (приказ от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected]).

Поправки технические: новый штрих-код, указание на необязательность печати, уточнение на случай подписания декларации представителем (теперь нужно указывать не только вид подтверждающего полномочия документа, но и его реквизиты).

Обновленную форму нужно подавать в ИФНС начиная с 04.04.2019.

Напомним, 4-НДФЛ — это декларация о предполагаемом доходе ИП, по данным которой налоговики определяют для предпринимателя сумму авансовых платежей по налогу на доходы.

  • вновь зарегистрированные ИП;
  • предприниматели, перешедшие на ОСНО в связи с утратой права на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН);
  • ИП, у которых сумма дохода в текущем году увеличилась или уменьшилась более чем на 50%.

Срок сдачи установлен только для первой категории — ИП-новичков. Это 5 рабочих дней по истечении месяца со дня получения первого дохода. Для остальных коммерсантов он не определен, но нужно исходить из того, чтобы налоговики успели посчитать или пересчитать аванс и выставить налоговое уведомление до ближайшего срока его уплаты (согласно п. 9 ст. 227 НК РФ это 15 июля и 15 октября текущего года и 15 января следующего года).

Рассчитать предполагаемый доход бизнесмен должен самостоятельно. За его последующее несовпадение с реальными суммами никакой ответственности нет.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ применяется не по ст. 119, а по ст. 126 НК РФ (200 руб.). Документ хотя и называется декларацией, но по сути таковой не является, т. к. в нем показывают не налог к уплате, а планируемый доход.

О декларации 3-НДФЛ, которую в этом году ИП должны подать до 30 апреля, вам расскажут материалы этой рубрики нашего сайта.

3-НДФЛ: срок сдачи

По общему правилу представлять в ИФНС отчетность по форме 3-НДФЛ к определенному сроку должны:

  • предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (либо спецрежимники в отношении доходов, облагаемых НДФЛ);
  • нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • обычные физлица, декларирующие облагаемые НДФЛ доходы, в том числе с которых налог не был удержан налоговым агентом (п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 228 НК РФ).

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]​) нужно подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Причем, если последний день выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдача 3-НДФЛ в 2019 году

Крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год приходится на 30.04.2019.

Сроки сдачи 3-НДФЛ за 2019 год

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. нужно не позднее 30.04.2020.

Чем грозит нарушение срока подачи 3-НДФЛ

Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Т.е., если, например, ИП сдаст с нарушением срока декларацию 3-НДФЛ с нулевым налогом к уплате в бюджет, то, несмотря на то, что его декларация нулевая, ему все равно грозит штраф в размере 1000 руб.

Определить сумму штрафа за просрочку сдачи 3-НДФЛ поможет наш Калькулятор.

Кроме того, если ИП/нотариус/адвокат не представит вовремя декларацию 3-НДФЛ, то налоговики подождут еще 10 рабочих дней после окончания срока для ее представления и заблокируют банковские счета нерадивого плательщика (п. 3, 11 ст. 76 НК РФ).

Когда срок сдачи 3-НДФЛ можно нарушить

Такое право есть только у «физиков», НДФЛ с доходов которых полностью удержан налоговым агентом, но они решили вернуть налог из бюджета для чего заявляют свое право, например, на имущественный НДФЛ-вычет. В этом случае физлицо вправе подать декларацию 3-НДФЛ в абсолютно любое время в пределах трех лет с момента уплаты НДФЛ в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Т.е., к примеру, в 2019 году физлицо может заявить свое право на вычет, представив в ИФНС декларацию за 2018 г., 2017 г. или 2016 г.

Декларация по форме 4 НДФЛ — правила представления декларации о предполагаемом доходе ИП

Статьи по теме

В соответствии с российским законодательством собственники салонного бизнеса, зарегистрированные как ИП, обязаны отчитываться не только о фактических, но и о предполагаемых доходах. Расскажем о том, кто именно и в какой срок должен сдавать данную отчетность, и для чего это нужно.

Представлять такую декларацию должны индивидуальные предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения и получающие доходы. Причем в первую очередь эта обязанность лежит на предпринимателях, которые только начали вести свою деятельность.

Необходимость представления данной отчетности связана с тем, что на ее основании налоговые органы рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ, которые ИП должен уплачивать в бюджет в течение налогового периода.

Если вы еще не решили, какую форму регистрации выбрали для управления салоном красоты, то рекомендуем вам ознакомиться с этими материалами про регистрацию салона красоты.

ВАЖНО! Принципы исчисления

Предприниматели самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет по итогам года. А вот суммы авансовых платежей определяют налоговые органы и высылают ИП соответствующее налоговое уведомление. Подробнее об этом – в статье 227 НК РФ.

КСТАТИ!
Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то в сервисе по управлению салоном красоты «Арника» это реализовано максимально просто и удобно.

Каковы сроки сдачи 4 НДФЛ?

Согласно п. 7 ст. 227 НК РФ, индивидуальные предприниматели, начавшие вести деятельность, должны представить отчетность о предполагаемом доходе в течение 5 рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход.

О.В. Матвеев решил открыть салон красоты и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 13 февраля 2014 года. Первый доход он получил 20 февраля 2014 года. Когда ему следует представить отчет о предполагаемом доходе? В данном случае месяц со дня получения первого дохода истекает 20 марта 2014 года. Следовательно, последним днем подачи отчета о предполагаемом доходе будет 27 марта 2014 года.

В отличие от начинающих бизнесменов, ИП, которые ведут деятельность не первой год, необходимо сдавать отчетность о предполагаемом доходе одновременно с представлением декларации по форме 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 14.11.2006 № 04-2-02/[email protected]). Однако если такие предприниматели не представят отчет о предполагаемом доходе, им это ничем не грозит.

Как гласят положения п. 8 ст. 227 НК РФ, размеры авансовых платежей налоговые органы рассчитают на основании суммы фактически полученного ИП дохода за предыдущий период за минусом стандартных и профессиональных налоговых вычетов, отраженной в форме 3-НДФЛ.

Форма отчетности о предполагаемом доходе 4 НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе физического лица – форма 4-НДФЛ – утверждена приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected] Она состоит из одного листа, заполнить который нетрудно. Как и в любой другой декларации, здесь в соответствующих ячейках предприниматели вписывают свои ИНН, ФИО (полностью согласно документам, удостоверяющим личность) и номер контактного телефона с указанием кода страны.

Читайте так же:  Договор с отсрочкой платежа (образец)

Каковы сроки уплаты авансовых платежей?

В соответствии с п. 9 ст. 227 НК РФ, предприниматель должен перечислять авансовые платежи в бюджет в следующие сроки:

  • за январь-июнь – не позднее 15 июля текущего года, в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей
  • за июль-сентябрь – не позднее 15 октября текущего года, в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь-декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Далее в поле «Налоговый период» предприниматель указывает календарный год, за который представляется декларация о предполагаемом доходе.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, куда подается декларация (первые четыре цифры ИНН).

Если ИП подает первичную декларацию о предполагаемом доходе, то в поле «Номер корректировки» проставляется «0»; если уточненную – номер корректировки, отражающий то, какая по счету сдается декларация – «1», «2» и т.д.

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ?

Порядок заполнения декларации по форме 4-НДФЛ – несколько правил:

  • текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо;
  • заполнение текстовых полей формы осуществляется заглавными печатными символами;
  • значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
  • в случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк;
  • при заполнении декларации на компьютере следует использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • исправления в форме не допускаются.

Обратите внимание на следующие моменты.

1. В поле «Код категории налогоплательщика» собственник салонного бизнеса, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, должен вписать код 720.

2. При заполнении поля, отведенного для кода ОКТМО, нужно учитывать, что в случае, когда код ОКТМО имеет восемь знаков, в оставшихся свободных знакоместах проставляются прочерки.

3. Единственный стоимостный показатель, который предпринимателям необходимо отразить в декларации, – сумма дохода, которую ИП предполагают получить в текущем году (строка 010). Сумму такого дохода ИП должны спрогнозировать самостоятельно.

ВАЖНО! При отражении предполагаемого дохода в декларации нужно учитывать три момента:

  • в форме 4-НДФД сумму доходов следует указывать за минусом планируемых расходов, которые включаются в состав профвычета;
  • отражать в декларации необходимо только ту сумму дохода, которая будет получена от ведения предпринимательской деятельности;
  • сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.

4. После заполнения всех полей, декларацию необходимо заверить. Если это будет делать сам предприниматель, в соответствующих полях он проставляет цифру 1, личную подпись и дату подписания. Если же за достоверность отраженных в декларации сведений отвечает представитель ИП (физическое лицо), то в соответствующих полях он вписывает цифру 2, указывает свои ФИО, наименование документа, подтверждающего его полномочия, и количество его листов, а также проставляет личную подпись и дату подписания.

ВАЖНО! Возможны случаи, когда представителем ИП является организация.

В этом случае декларация заверяется так же, как и в ситуации, когда представитель ИП – физическое лицо (см. выше). Отличием будет только то, что в соответствующих полях следует вписать наименование организации согласно учредительным документам и поставить печать.

5. Раздел «Заполняется работником налогового органа» индивидуальные предприниматели оставляют пустым.

Что делать, если фактический доход больше или меньше предполагаемого?

Если сумма доходов, фактически полученных ИП в течение года, более чем на 50% отличается от предполагаемых значений, то предпринимателю необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ.

Также декларацию потребуется представить в случае, когда размер фактически получаемых в течение года доходов отличается более чем на 50% от доходов предыдущего года, отраженных в форме 3-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Получив декларацию по форме 4-НДФЛ, работники налоговой службы должны в течение 5 рабочих дней произвести перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты (письма ФНС России от 06.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] и от 31.03.2011 № 03-04-05/8-200).

Приведем еще один пример.

Владелец салона А.С. Крылов указал в декларации сумму предполагаемого дохода на 2014 год в размере 950 000 руб. Исходя из этого, налоговая инспекция выставила ему уведомления на уплату НДФЛ в следующем размере:

  • 61 750 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/2) – срок уплаты не позднее 16 июля 2014 года;
  • 30 875 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/4) – срок уплаты не позднее 15 октября 2014 года;
  • 30 875 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/4) – срок уплаты не позднее 15 января 2015 года.

Однако в течение года бизнес предпринимателя стал успешно развиваться, и 1 июля 2014 года он подал декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием дохода в размере 1 500 000 руб. Как изменятся авансовые платежи?

Согласно положениям законодательства, налоговые органы должны направлять уведомление об уплате авансовых платежей за 30 рабочих дней до 15 июля и 15 октября текущего года, а также до 15 января следующего года. Соответственно в данном случае налоговики пришлют предпринимателю только уведомление на уплату налога по срокам до 15 октября 2014 года и до 15 января 2015 года.

Исходя из скорректированных данных, величина НДФЛ составляет 195 000 руб. (1 500 000 руб. × 13%). Часть авансовых платежей А.С. Крылов уже перечислил 9 июля 2014 года. Поэтому налоговые органы в новом уведомлении по не наступившим срокам должны указать следующие суммы:

  • 66 625 руб. [(195 000 руб. – 61 750 руб.) : 2] – срок уплаты не позднее 15 октября 2015 года;
  • 66 625 руб. [(195 000 руб. – 61 750 руб.) – 66 625 руб.] – срок уплаты не позднее 15 января 2015 года.

Каковы последствия непредставления декларации по форме 4-НДФЛ?

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговые органы не вправе привлечь предпринимателей к ответственности по статье 119 НК РФ за непредставление декларации по форме 4-НДФЛ. Связано это с тем, что данной статьей предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа, размер которого установлен в процентах от неуплаченной суммы налога. При этом в декларации по форме 4-НДФЛ приведены сведения о предполагаемом доходе, а не о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (письмо ФНС России от 30.05.2005 № 04-2-03/72). Таким образом, единственное, что может грозить предпринимателем за не сдачу декларации по форме 4-НДФЛ, – штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ).

Источники


  1. Кутафин, О. Е. О. Е. Кутафин. Избранные труды. В 7 томах. Том 6. Субъекты конституционного права Российской Федерации как юридические и приравненные к ним лица / О.Е. Кутафин. — М.: Проспект, 2011. — 336 c.

  2. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.

  3. Ильин, В. А. История и методология физики. Учебник / В.А. Ильин, В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2014. — 580 c.
  4. /oli>

    Срок сдачи 4-ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here