Совместные проверки пфр и фсс

Полезный материал в статье: "Совместные проверки пфр и фсс" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Как пройти выездную проверку ревизоров из ПФР и ФСС

Основная цель ревизий внебюджетных фондов – убедиться, что компании правильно исчисляют и платят страховые взносы (ч. 2 ст. 33 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Поэтому к проверке нужно готовить все документы, которые прямо или косвенно связаны со взносами.

Есть два вида проверок – камеральные и выездные проверки фондов. Камеральные проверки ревизоры проводят на территории фонда. О них компанию не уведомляют. Если нарушений не нашли, то вы можете даже и не узнать, что вашу компанию проверяли. А вот если ревизоры выявили несоответствия, то вам отправят запрос с просьбой представить пояснения. На него нужно ответить в течение пяти рабочих дней. Пояснения не помогли? Тогда составляется акт по результатам проверки, а вам назначается штраф.

Выездные проверки фондов – тема более животрепещущая, ведь в них страхователь участвует непосредственно и проходят они на его территории. Выездные проверки фондов бывают плановыми и неплановыми. Решение о плановой проверке принимают контролирующие органы исходя из деятельности компании, а точнее, реальных или возможных нарушений в ней. План проверок на следующий год составляют до 25 декабря года текущего, и в открытом доступе этого полезного документа, конечно же, нет.

Визит проверяемым компаниям ревизоры из Пенсионного фонда и соцстраха наносят совместно и обычно не чаще чем раз в три года. Исключение для организаций, которые ликвидируются, – их проверят, даже если ревизия была совсем недавно.

Ну, а не по плану контролеры могут прийти когда угодно, правило «раз в три года» здесь уже не работает. Все потому, что такая проверка носит целевой характер. Ее причиной может стать, например, жалоба бывшего сотрудника. Хотя, как правило, проверяющие прислушиваются только к «серьезным» уволенным – директорам и бухгалтерам, ведь они могут дать стоящую информацию.

Обычно за несколько дней до начала проверки представители ПФР и ФСС предупреждают о скором визите. Это может быть факс или телефонный звонок.

Вопрос – А можем мы не пустить проверяющих?

– Только если у них нет необходимых документов. Первым делом попросите у проверяющих решение руководителя местного отдела фонда о выездной проверке. Ревизоры сразу из двух фондов? Значит, и решений должно быть два. В решении указаны конкретные лица, назначенные на проверку. Попросите у ревизоров удостоверения и сверьте данные. Если все в порядке, не пустить проверяющих вы не имеете права. Да и себе сделаете только хуже. Ревизоры составят акт о том, что их не пустили, и начислят взносы к уплате по имеющимся у них сведениям (п. 2 ст. 36 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Как вы понимаете, сумма к уплате скорее всего будет больше.

Как проходят выездные проверки внебюджетных фондов

Существуют определенные критерии, по которым внебюджетные фонды выбирают компании для проверки. Они перечислены в методичке для ревизоров. Если вы попадаете хотя бы под один – ждите проверку.

В группе риска, прежде всего, крупнейшие компании, потому что у них много работников и обширные страховые обязательства. Дальше те, кто платит слишком низкие для среднего по отрасли уровня оклады. Ведь здесь могут скрываться схемы ухода от уплаты взносов через «серые» зарплаты. Частые нарушения срока уплаты взносов тоже причина для подозрений. Точно попадете под проверку, если взносы вдруг уменьшились, а количество работников осталось прежним (тем более если оно увеличилось). Веская причина – нулевые отчеты за отдельные отчетные периоды. Если в организации много выплат, которые не облагаются взносами, или вы применяете пониженные тарифы – ждите ревизоров. Еще причина: наличие долгов по уплате взносов. И разумеется, фирму проверят, когда на нее поступят конкретные жалобы от работников, из СМИ или из других контролирующих органов.

Закон отводит на выездную проверку два месяца. Но на деле проверяющие обычно управляются за одну-две недели. Кстати, проверку могут приостановить на срок не больше шести месяцев. Причины для этого – запросы в международные организации и перевод документов. Но такое случается редко.

Как подготовиться к выездным проверкам из ФСС и ПФР?

Близится период выездных проверок предприятий специалистами ФСС и ПФР, в ходе которых контролируются правильность начисления и уплаты страховых взносов. Разберемся, какие документы могут потребоваться предприятиям для успешного прохождения проверки.

Совместные проверки ПФР и ФСС – обязательное мероприятие, регламентированное федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ…». Нередко такие проверки становятся неожиданностью для предприятий. Избежать «сюрприза» в исполнении ФСС и ПФР поможет сервис «Эксперт» от компании СКБ Контур.

«Эксперт» оценивает вероятность проверок на основании отчетности по страховым взносам и указывает на те аспекты деятельности компании, которые могут привлечь внимание ПФР и ФСС. Кроме того, оценив вероятность проверки с помощью «Эксперта», бухгалтер предприятия сможет привести в порядок документы, которые могут запросить инспекторы в ходе проверки.

Какие документы может потребовать инспектор?

Перечень документов, которые могут потребовать инспекторы, содержится в методических рекомендациях ФСС и ПФР. Согласно ФЗ №212, истребованные документы предоставляются в виде заверенных руководителем проверяемой организации копий. При этом нотариально заверенные копии не принимаются. Так же следует обратить внимание на то, что инспекторы вправе запросить один и тот же документ неограниченное количество раз.

Перечень документов, которые инспекторы могут запросить в ходе проверки, обширен:

[2]

1. Учредительные документы. На их основании проверяющие установят наименование, юридический и фактический адрес компании и виде ее деятельности. Кроме того, учредительные документы указывают на порядок выплаты дивидендов, которые не облагаются страховыми взносами.

2. Регистры бухгалтерского и налогового учета. Эти документы позволят инспекторам установить порядок ведения учетной политики предприятия и наличие или отсутствие «зарплатных схем», направленных на уход от начисления страховых взносов.

3. Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам сверяются с первичными документами бухгалтерского и налогового учета.

4. Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций за проверяемый период. Известно, что организации, работающие по упрощенной схеме налогообложения, являются плательщиками страховых взносов на обязательное страхование, поэтому книги-регистры подтвердят начисление и выплату вознаграждений работникам, заключившими трудовые или гражданско-правовые договоры с компанией-работодателем, применяющей УСН.

Организациям, которые ожидают выездную проверку из ПФР или ФСС, следует обратить внимание на то, что инспекторы зачастую запрашивают документы, которые не имеют права требовать. Кроме того, проверяющие специалисты могут попросить предъявить те документы, которые в принципе не ведутся организацией. Например, список лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера. Организация не обязана вести учет этих лиц, и предоставлять его в ходе проверок. Наказание или штраф за отсутствие подобных документов не предусматривается – ведь на их основании не рассчитывается размер взносов в ФСС и ПФР.

Читайте так же:  Выбор банка для перечисления зарплаты – новый закон

Какие еще документы могут затребовать инспекторы и что грозит организации при их отсутствии, читайте на сайте сервиса «Эксперт». Далее >>>

Выездные проверки ПФР и ФСС: делимся опытом

Уже полгода проводятся выездные проверки Пенсионным фондом и Фондом социального страхования. Организации, которые уже «отстрелялись», поделились с редакцией практическими советами и опытом.

Контролирующие органы по уплате страховых взносов получили право проводить выездные проверки только в 2011 году. При этом проверяемый период — 2010 год, в течение 2010 года чиновники лишь «камералили» компании. Это объясняется тем, что выездная проверка охватывает период не более трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении. Так как страховые взносы применяются с 2010 года, то и проверять органы ПФР и ФСС могут только за этот период. До 2010 года контроль за страховыми взносами проводит налоговый орган в части ЕСН.

ПФР и ФСС обязаны проводить плановые выездные проверки только вместе. «Одиночные» плановые проверки незаконны. Однако внеплановые выездные проверки могут проводиться независимо друг от друга (письмо ПФР от 4 марта 2011 г. № ТМ-30-25/2106). Каждый контролер проверяет свои части: органы ПФР — перечисление пенсионных и медицинских взносов, а органы ФСС — взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Подготовительный этап

Выездная проверка фондов схожа по функциям и методам проведения с налоговыми проверками. Как и при налоговой проверке, фонды перед началом выставляют решение о проведении и требование о представлении документов. Обратите внимание: решение о проведении выездной проверки выносит орган контроля за уплатой страховых взносов (п. 2 ст. 35 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). То есть, даже если проверка совместная, все равно должно быть два решения и два требования от сотрудников ФСС и ПФР соответственно. Формы решения и требования утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 957н. Как и налоговики, инспекторы фонда для допуска на территорию налогоплательщика должны представить удостоверения и решение о проведении проверки.

Подробнее о критериях отбора на проверки мы говорили в № 6 в статье «Кому ждать проверок в 2011 году?». Конечно, у фондов нет закрытого перечня причин для назначения совместных выездных проверок. Причин для назначения внезапных одиночных проверок тоже может быть множество: жалобы сотрудников на компанию, по «стуку» конкурентов, также охотно принимаются «доносы» от налоговиков.

Сотрудники ПФР не выходят на проверку с пустыми руками. У них, как и у налоговиков, есть примерный план, в котором проводится анализ предприятия, просчитывается его нагрузка. Также указываются периоды, в которых организация возмещала большие суммы на пособия, отмечается нулевая отчетность по взносам, резкое понижение базы по страховым взносам, долги и задержки по сдаче отчетности, отражение находят и многочисленные корректировки расчетов. Исходя из всего анализа организации, сотрудники фондов уже знают, где следует искать.

Опытным путем

В этот год выездных проверок будет не так много, ведь период проверки не велик. Однако всем избежать «выездников» не удастся. Тем более многих плательщиков страшит, что это будет новая процедура. Компании, которые прошли через тернии выездной проверки фондами, решили поделиться опытом.

Попасть «под горячую руку». Организации приглашаются на межведомственные комиссии, где чиновники указывают, что работодатели выплачивают зарплату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности. Сотрудники ведомств пытаются вывести организации на «чистую воду» и хотят не только повышения зарплаты сотрудников, но и ее «отбеливания», также «советуют» представить уточненные расчеты с увеличением налогооблагаемой базы по взносам. Однако в связи с повышением процентной ставки по страховым взносам зарплаты еще больше «посерели». Чиновники в наказание тем, кто не последовал их рекомендациям, пререкался и уводил в тень зарплату, могут назначить «на показ» одному из «особо сопротивляющихся» выездную проверку. Так сказать, попасть «под горячую руку».

Хотя на самом деле, на комиссию помимо всех других вызывается организация, которая уже значится в плане проверок. То есть чиновники пригласили ее на «ковер» только для того, чтобы застращать других, так сказать, психологическая атака в действие.

Пенсионный фонд и Фонд социального страхования обязаны проводить плановые выездные проверки только вместе. «Одиночные» плановые проверки незаконны. Однако внеплановые выездные проверки могут проводиться независимо друг от друга (письмо ПФР от 4 марта 2011 г. № ТМ-30-25/2106).

Документы на проверку. Сотрудники фонда часто при проверках запрашивают документы, которые совершенно не служат основанием для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов (подп. 1 п. 1 ст. 29 Закона № 212-ФЗ). Законодательство не содержит исчерпывающего перечня документов, которые сотрудники ПФР вправе затребовать в ходе проверки. Поэтому плательщики должны знать, какие документы понадобятся для проверки, а какие нет. Например, договор поставки с ООО не должен быть интересен фондам, а вот договорами гражданско-правового характера они заинтересуются.

Прежде всего проверяющие из фондов нацелены на масштаб ошибки, поэтому ошибки в документах отходят на второй план, а на первом — выявление схем минимизации страховых взносов.

Ищут схемы уклонения. Прежде всего проверяющие нацелены на масштаб ошибки, поэтому ошибки в документах отходят на второй план, а на первом — выявление схем минимизации страховых взносов. Так, проверяющие обязательно займутся поиском зарплаты «в конвертах». О фактах сокрытия зарплаты они смогут узнать из жалоб бывших недовольных сотрудников, при этом фонды не вправе доначислять взносы, основываясь лишь на словах сотрудников. Организация, которая размещает вакансии в СМИ с указанием другого, отличного от выплачиваемого, заработка, рискует усилить подозрения проверяющих по поводу «серых» выплат. Более того, есть решения суда, где это обстоятельство рассматривалось как свидетельство выплаты неофициальной заработной платы (постановление ФАС Уральского округа от 30 октября 2008 г. № Ф09-12287/06-С2 по делу № А71-4961/06). Другими косвенными доказательствами выплаты неофициальной зарплаты могут выступать данные о зарплате с прошлых мест работы. Если зарплата ранее была преимущественно выше, то это дает еще один повод говорить о неофициальных выплатах. При некоторых проверках по неосторожности организации в руках у проверяющих оказывались «черные» ведомости выплаты зарплаты с подписями сотрудников. Такой документ оставляет мало шансов доказать «белизну» зарплаты.

[1]

Но это не единственная схема, которую будут искать проверяющие из фондов. Если организация применяет пониженные тарифы, то при проверке фонды будут делать все, чтобы доказать, что вы обязаны перечислять взносы по общему тарифу в 34 процента. Поэтому плательщику следует заранее проверить и подготовить документы, которые подтверждают основания для применения льготного тарифа.

Читайте так же:  Малый бизнес в россии – последние новости

Если организация перечисляет денежные средства индивидуальному предпринимателю, то контролеры попытаются доказать, что вы специально вывели из штата сотрудников и сделали их «предпринимателями-упрощенцами», чтобы не уплачивать страховые взносы. Фонд будет стараться доказать, что гражданско-правовой договор на самом деле должен быть трудовым. Если отношения будут признаны трудовыми, выплаты должны облагаться взносами в общем порядке.

Дополнительное истребование документов. В случае необходимости получения дополнительных доказательств в процессе рассмотрения материалов проверки (то есть до составления решения о привлечении, но после вручения акта) для подтверждения факта нарушений законодательства о страховых взносах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) органа контроля вправе вынести решение об истребовании необходимых документов (п. 7 ст. 39 Закона № 212-ФЗ). Получается, что после составления справки — окончания проверки фонды могут запрашивать дополнительные документы. При выездных налоговых проверках такого права у контролеров нет. Они должны истребовать все необходимы документы до вручения справки об окончании проверки. А на рассмотрении материалов проверки по возражениям организации вправе приложить документы, которые бы подтверждали их позицию, сами налоговики на данном этапе не могут запросить дополнительные документы для укрепления своей позиции. Как видим, фондам дали «зеленый свет» и законодательством предусмотрена норма, которая дает право на истребование документов уже после окончания проверки, но до вынесения решения о привлечении.

Фонды вправе истребовать документы в процессе рассмотрения материалов проверки, то есть до составления решения о привлечении, но после окончания проверки и вручения соответствующей справки (п. 7 ст. 39 Закона № 212-ФЗ). При выездных налоговых проверках такого права у контролеров нет.

Что по срокам?

С. Последовская, налоговый консультант

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Как проходят совместные проверки ПФР и ФСС

Территориальные органы ПФР и ФСС ежегодно проводят совместные ревизии. По каким критериям отбирают плательщиков страховых взносов и каков регламент инспекции?

Критерии включения в график

В совместном письме ПФР (№ ТМ-30-24/13848) и ФСС (№ 02-03-08/13-2872) от 21 декабря 2010 года приведены критерии, на основании которых плательщиков страховых взносов отбирают на выездную проверку и включают в план-график. Это, в частности:

  • наличие несоответствий в количестве расчетов, представленных за 9 месяцев года в территориальные органы ПФР и ФСС;
  • наличие расходов, финансируемых за счет средств ФСС;
  • несвоевременное представление индивидуальных сведений;
  • наличие выплат, не облагаемых страховыми взносами;
  • применение пониженных тарифов взносов, в том числе наряду с общим тарифом;
  • по итогам проведения камеральных проверок сотрудники фондов выявили несоответствия в расчетах (в том числе при непредставлении пояснений со стороны фирмы);
  • наличие задолженности по взносам свыше двух отчетных периодов подряд;
  • отнесение к числу крупнейших плательщиков (это те компании, которые имеют наибольшие суммы облагаемой базы, наибольшее количество застрахованных лиц или среднесписочную численность работников);
  • уменьшение сумм начислений по сравнению с предыдущим периодом (при неизменной численности);
  • неоднократное внесение изменений и корректировок в расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам;
  • ПФР и ФСС располагают информацией об участии фирмы в схемах минимизации обязательств по уплате взносов во внебюджетные фонды.

Выездная проверка фирмы или предпринимателя по страховым взносам не может проводиться чаще, чем один раз в три года.

Проверку не назначат раньше наступления срока представления документов за последний расчетный период, а также если фирма не ведет финансово-хозяйственную деятельность.

Регламент выездной проверки

Выездная проверка может охватить до трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении. Это значит, что законченные отчетные периоды текущего года фонды проверить не имеют права.

Продолжительность ревизии – не более двух месяцев. Срок исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенном мероприятии.

Продолжительность ревизии обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс и расчетный счет, начисляющего выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, – не более одного месяца.

Проверку не назначат раньше наступления срока представления документов за последний расчетный период, а также если фирма не ведет финансово-хозяйственную деятельность.

Выездная проверка фирмы или предпринимателя по страховым взносам не может проводиться чаще, чем один раз в три года, независимо от количества проведенных выездных проверок обособленных подразделений.

Обратите внимание: если вы примете решение о реорганизации или ликвидации, ждите выездную проверку. Фонды могут провести ее в любое время, вне зависимости от даты проведения предыдущей ревизии.


Руководитель или заместитель руководителя территориального органа ПФР либо ФСС может приостановить выездную проверку:

  • для истребования необходимых документов и информации (не более одного раза по каждому лицу, от которого требуются документы);
  • для получения информации от иностранных государственных органов;
  • для перевода на русский язык документов на иностранном языке.

В общей сложности, ревизия может быть приостановлена не более чем на шесть месяцев. На это время прекращаются все действия, связанные с проверкой. При этом чиновники обязаны вернуть подлинники документов. Присутствовать на территории или в помещении фирмы они не вправе.

В бераторе «К вам пришла проверка» вы найдет полную практическую информацию о том, как вести себя, если вас проверяют налоговая, пожарные, таможня, милиция, служба стандартизации и сертификации и многие другие, и как защититься от действий чиновников.

Бератор доступен как в книжном, так и электронном вариантах.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Выездные проверки ПФР и ФСС

Существует две основные формы проверки — камеральная и выездная.

Камеральные проверки осуществляются по итогам сдачи отчетности. Это стандартная процедура, в ходе которой контролеры проверяют правильность составления отчетности и уплату страховых взносов. Личного присутствия плательщика и тонн документов, как правило, не требуется. Наибольший интерес для предпринимателей представляют выездные проверки, потому что в этом случае с представителями Фондов придется общаться лично, проверять будут больше и готовиться нужно основательнее.

Право проводить выездные проверки контролеры получили только в 2011 году. В 2010 были только камеральные, т.к. согласно ч. 9 ст. 35 Закона N 212-ФЗ проверка может охватывать только последние 3 года, и проверять, можно сказать, было нечего. Выездные проверки бывают плановые и внеплановые.

Внеплановую проверку могут провести, если:

  • в Фонды поступают жалобы от сотрудников;
  • организация ликвидируется или реорганизуется;
  • организация обращается в ФСС с просьбой выделить средства на выплату пособий сотрудникам.

Плановые выездные проверки осуществляются по составленному плану-графику, он утверждается на год и составляется до 25 декабря текущего года на следующий год. План в открытый доступ не попадает, поэтому о предстоящей проверке организация может узнать только накануне, когда получит решение о проверке.

Читайте так же:  Кумулятивный метод начисления амортизации

Плановые проверки сотрудники фондов обязаны проводить только совместно. Обратите внимание: даже если проверка совместная, решения должно быть два — от ПФР и ФСС соответственно. Внеплановые проверки могут проводиться независимо друг от друга (Письмо ПФР от 04.03.2011 N ТМ-30-25/2106).

Кто рискует попасть в «чёрный список»?

В письме ПФР и ФСС есть критерии отбора, по которым проходила выборка для проведения проверки в 2011 году. На эти критерии контролирующие органы и ориентируются:

несоответствия расчетов по формам РСВ-1 в ПФР и 4-ФСС в ФСС;

у фирмы есть расходы, финансируемые за счет средств ФСС РФ (например, пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС);

отчетность не предоставлялась в срок;

организация произвела работнику выплату, которая не облагается страховыми взносами, например, материальную помощь в значительном размере;

применение льгот на уплату страховых взносов;

Видео (кликните для воспроизведения).

задолженность по взносам больше двух отчетных периодов подряд;

суммы начисленных страховых взносов уменьшились по сравнению с предыдущим отчетным периодом, а численность сотрудников осталась прежней;

неоднократное предоставление корректировок;

налоговая может донести в ПФР об участии в схемах минимизации сумм страховых взносов, если заподозрит подобное.

Таким образом, если под большую часть критериев плательщик страховых взносов попадает, то вероятно, что ПФР и ФСС захотят его «навестить».

Что готовить и чего ожидать?

Обычно выездная проверка проходит на территории предприятия. Если нет возможности предоставить помещение — тогда по месту нахождения контролирующих органов.Проводить проверку могут только те инспекторы, которые указаны в решении, поэтому, прежде чем предоставить доступ сотрудникам фондов, сверьте реквизиты в решении с реквизитами удостоверений инспекторов.

Решений должно быть два:

  • первое — от руководителя (его заместителя) территориального органа ПФР (форма N 8-ПФР);
  • второе — от руководителя (его заместителя) территориального органа ФСС РФ (форма N 9-ФСС РФ).

Будьте внимательны к документам проверяющих! Проверьте удостоверения инспекторов, сверьте их с реквизитами решений. Право проводить проверку имеют только те инспекторы, которые указаны в решениях.

Не пустить их на территорию предприятия, если все документы в порядке, вы не имеете права. Если не обеспечить доступ, контролеры составят акт воспрепятствования доступу должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов. И тогда по 212-ФЗ, инспекторы имеют право начислять штрафные санкции по аналогии.

Продолжительность выездной проверки не может быть больше двух месяцев (считается с даты решения до составления справки о проведенной проверке). Сотрудники фондов могут приостановить проверку для получения дополнительной информации; в общем случае срок приостановки не превышает шести месяцев.

ПФР и ФСС не могут проверять страхователя чаще, чем один раз в три года. Проверка в связи с реорганизацией или ликвидацией организации может проводиться в любое время, независимо от того, когда была предыдущая.

Предметом выездной проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, поэтому ничего «лишнего» представителей ПФР и ФСС интересовать не должно.

Будьте готовы по Требованию предоставить проверяющим документы, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов. Есть 10 дней со дня получения Требования на то, чтобы подготовить необходимые документы и предоставить их. Если компания не сможет предоставить документы в срок, необходимо письменно (в произвольной форме) сообщить об этом проверяющим, указав причину и новые сроки предоставления.

За отказ в предоставлении документов или нарушение срока инспекторы могут выставить штраф 200 рублей за каждый документ; также предусмотрено административное наказание для должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Сотрудники ПФР и ФСС имеют право потребовать все документы, связанные с оплатой труда сотрудников, с расчетом страховых взносов, учредительные документы. Ожидаемый список документов:

  • устав, учредительный договор, лицензии;
  • банковские и кассовые документы;
  • трудовые и договоры ГПХ с физическими лицами;
  • первичные документы бухучета, учетную политику;
  • кадровую документацию (приказы о приеме на работу, личные карточки сотрудников, штатное расписание, приказы о предоставлении отпусков, приказы о премировании, табели учета рабочего времени, расчетные ведомости и т п.);
  • документы, связанные со страховым обеспечением (больничные листы, заявления сотрудников, приказы, подтверждающие документы).

Инспекторы не имеют права забирать с собой оригиналы документов, они могут работать с ними только на территории фирмы. Если необходимо забрать документы, то предоставить можно копии оригиналов, заверенные печатью организации и подписью директора.

Проверяющие будут искать несоответствие данных в документах с данными в отчетах, нарушения законодательства, правильность отражения в документах данных, влияющих на расчет страховых взносов.

Результаты проверки

В последний день проверки оформляется справка о проведенной выездной проверке в двух экземплярах.

Затем, в течение двух месяцев составляется Акт выездной проверки, этот документ является результатом проверки и может служить основанием для привлечения к ответственности. Если предприятие с решением акта не согласно, в течение 15 рабочих дней может предоставить письменные возражения руководителю контролирующего органа и приложить оправдательные документы.

Материалы о результатах проверки направляются руководителям фондов, они выносят решения о привлечении к ответственности, либо об отказе в привлечении к ответственности.

Перед проверкой приведите в порядок все документы (примерный перечень известен), проверьте, что документы соответствуют друг другу. Если чувствуете, что какие-либо документы могут вызвать сомнение у инспекторов, подготовьте себе в защиту базу нормативно-правовых документов. Если имеется недоимка по страховым взносам — погасите её, рассчитайте и заплатите пени — это поможет избежать штрафов.

Как проходят совместные выездные проверки ФСС и ПФ РФ

Совместная проверка ПФР и ФСС — вид обязательного надзора за правильностью исчисления и своевременностью уплаты в бюджет страховых взносов. Как долго может идти проверка, какие документы вправе потребовать проверяющие и какая ответственность грозит за нарушения — об этом мы расскажем сегодня.

Выездная проверка, как правило, осуществляется на территории проверяемой фирмы. Случается, что у фирмы нет возможности выделить помещение для проверки, тогда она проводится на территории ПФР или ФСС. Чтобы провести выездную проверку, органы ПФР и ФСС ежегодно готовят план совместных выездных проверок. Нужно отметить, что такие плановые проверки осуществляют именно совместно, отдельное проведение плановых выездных проверок либо сотрудниками Пенсионного фонда, либо ФСС неправомерно.
Как указали специалисты Минздравсоцразвития России в своем Письме от 22.02.2011 № 19-5/10/2-1748, выездные проверки могут быть и внеплановыми. Внеплановые проверки могут проводиться неограниченное количество раз. Вот такие проверки ПФР и ФСС РФ могут проводить и по отдельности, не ориентируясь друг на друга. Например, фирму может проверить только ПФР или только ФСС РФ, либо последовательно каждый из этих органов. Поводом для внеплановой проверки может послужить:

  • ликвидация или реорганизация компании;
  • жалобы работников на то, что им неправильно выплатили пособие или вовсе не выплатили;
  • обращение компании за выделением средств для выплаты пособий сотрудникам.

Отбор компаний для проверок
ПФР и ФСС для своих проверок отбирают компании по определенным критериям. Среди прочих выделяют основные:

  1. присутствие расхождений в количестве предоставленных расчетов;
  2. присутствие расходов у компаний, которые финансируются за счет средств бюджета ФСС РФ;
  3. несоблюдение сроков представления расчёта РСВ-1;
  4. существование у фирмы выплат, которые освобождаются от страховых взносов;
  5. использование льгот и пониженных тарифов страховых взносов;
  6. выявление противоречий в расчетах после проведения камеральных проверок (в т.ч. если фирма не предоставила пояснения);
  7. существование недоимки по страховым взносам больше двух лет подряд;
  8. причисление к числу крупнейших плательщиков;
  9. снижение сумм начислений по сравнению с предыдущим периодом при той же численности;
  10. многократные исправления и корректировки в РСВ-1;
  11. получение от налоговиков сведений об участии компании в серых схемах для ухода от уплаты страховых взносов.
Читайте так же:  Как рассчитать амортизацию оборудования

То есть, если компания подпадает под большинство перечисленных критериев, то есть высокий риск попадания в план проверок.
Приведенный перечень — лишь рекомендация для подбора кандидатов на проверку. Обычно в течение года в него вносятся существенные изменения. Например, компанию могут как включить, так и исключить из плана-графика. Проверяющие также могут изменить сроки проведения проверки.
План-график публикуется на официальном сайте ФСС и каждая фирма в своей личной карточке может узнать, когда её будут проверять.
Инспекторы вправе истребовать все документы, которые касаются оплаты труда, расчетов страховых взносов, учредительные документы.

Документы при проверке
Итак, теперь рассмотрим перечень документов, которые инспекторы потребуют предоставить:

  • учредительные документы и лицензии, так как в них содержаться название, адреса фирмы и виды деятельности. Кроме этого, в этих документах отражен порядок распределения и выплаты дивидендов, которые освобождаются от взносов;
  • регистры бухгалтерского и налогового учета. Этими документами устанавливаются принципы учетной политики и можно выявить «зарплатные схемы»;
  • КУДИР для организаций на УСН. В КУДИРах отражаются начисления и выплаты доходов работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам.

[3]

Кроме этих документов инспектор вправе потребовать:

  • бухотчетность. Сверяются данные бухотчетности о задолженности в фонды с данными отчетов в фонды;
  • документы кадрового учета (личные карточки, трудовые и гражданско-правовые договоры). Проверяются даты приема и увольнения работников, размеры их окладов и премий;
  • Как правило, проверяющие запрашивают также:
  • банковские и кассовые документы: выписки, кассовые книги, журналы и отчеты кассиров, и другие. Их инспекторы будут проверять на наличие признаков серых схем выплаты зарплаты;
  • документы, которые связаны со страховым обеспечением: Больничные листки, заявления сотрудников, расчетно-платежные ведомости на выплату аванса и зарплаты, документы на предоставление декретных отпусков.

Нужно быть готовым к тому, что фирме придется представить одни и те же документы неограниченное количество раз, если этого потребуют инспекторы. Но забирать с собой документы они не вправе, их можно проверять только на территории фирмы. Если это необходимо, инспекторы смогут забрать копии документов, заверенные печатью фирмы.

Совместные проверки ПФР и ФСС

Налогообложение. Бюджетный учет. Отраслевые инструкции. Учетная политика.

Банкротство или ликвидация юрлица с долгами

Наиболее безопасный и единственный надежный и законный способ прекращения деятельности

Широкий спектр услуг по бухгалтерскому, налоговому и юридическому сопровождению коммерческих организаций и государственных учреждений.

В данном разделе вы можете ознакомиться с опытом судебной практики КГ «Аюдар».

Консультации наших аудиторов и экспертов по самым актуальным юридическим, бухгалтерским и налоговым вопросам.

Данные юридические статьи подскажут, как правильно зарегистрировать предприятие, выбрать оптимальную систему налогообложения, оформить трудовые отношения, защищать интересы предприятия в суде.

Информационно-справочная система

19 декабря в Москве в здании Московского молодежного центра «Планета КВН» про.

24 декабря 2018 г.

5 октября в Москве в легендарном здании-книжке на Новом Арбате прошел очередной Делов.

16 октября 2018 г.

С 17 по 22 сентября в городе Алушта прошла IX Всероссийская финансово-бухгалтерская конфе.

3 октября 2018 г.

«Мы с вами выиграли два суда. Всегда приятно с вами работать. У вас очень хорошие, приятные сотрудники. Благодарность коллективу консалтинговой группы «Аюдар» за квалифицированную и оперативную работу.»

ООО «Лайнер» Юлова Татьяна Ивановна

«. Мы уже несколько лет сотрудничаем с КГ «Аюдар», и они никогда нас не подводили — всегда быстрые и грамотные ответы на вопросы по бухгалтерскому и налоговому учету, квалифицированные специалисты и большой выбор услуг. Спасибо. »

ООО «Курземес Авиа» Анна Герасимова

© 1996 – 2019 Консалтинговая группа «Аюдар» | Карта сайта

Совместные проверки ПФР и ФСС

При проведении проверки ПФР, от компаний в первую очередь требуется предоставить документы, подтверждающие основания для начисления пенсионных взносов, правильность расчета этих взносов и уплаты. В качестве таких документов выступают следующие:

  • учредительные документы;
  • приказы об учетной политике;
  • лицензии фирмы;
  • документы, которые могут подтвердить проведенные расчеты по страховым взносам;
  • бухгалтерская отчетность (а также пояснительные записки к ней, заключения аудиторов);
  • регистры бухучета по расчетам с сотрудниками и подотчетниками;
  • карточки индивидуального учету начислений (в том числе, вознаграждений и выплат);
  • распоряжения, договоры, контракты, коллективные договоры, приказы;
  • банковские, кассовые документы;
  • ведомости по зарплате, выписки, кассовые ордера;
  • документы индивидуального учета по пенсионному страхованию.

До начала 2017 года все вопросы, связанные с расчетом и уплатой страховых взносов на ОПС и ОМС были подконтрольны ПФР. Однако, с 2017 года это все перешло в ведение налогового органа. Поэтому, любые проверки расчетов страховых взносов, пенсионный фонд может осуществлять только за те периоды, которые завершились к 2017 году (Читайте также статью ⇒ Заявление на возврат НДФЛ).

Подготовка к проверке

При выездной проверке все мероприятия контролирующие органы проводят на территории проверяемой организации.Однако, если у компании нет возможности предоставить помещение для проверки, она может проводиться по месту нахождения контролирующего органа. Проверку могут проводить только те лица, которые указаны в перечне решения о проверке. Поэтому, прежде чем дать доступ к документам, следует проверить документы представителей фонда.

Если в результате проверки не будут обнаружены несоответствия, компания не вправе отказать в допуске представителей контролирующих органов непосредственно на территорию фирмы. Если в доступе им будет отказано, то контролирующим органом будет составлен акт препятствия и начислен штраф.

Важно! Продолжительность проверочных мероприятий в общем случае не может превышать 2х месяцев. Таким образом, с момента принятия решения о проверке и до даты составления акта должно пройти не более двух месяцев.

По окончании проверки контролирующим органом оформляется соответствующий акт. Именно он является основанием для того, чтобы привлечь компанию к ответственности. Когда компания с решением фонда не согласна, она вправе подать возражение. Его составляют в письменном виде с приложением оправдательных документов. Возражение направляют руководителю ПФР, который, должен вынести окончательное решение.

Возражение по СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Любой вид проверки ПФР, как камеральный, так и выездной может проводиться на предмет сведений, предоставленных в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Если с результатами проверки фирма не согласна, то возможность доказать свою правоту у нее есть.

Подать возражение на акт проверки фонда позволяет:

  • сформулировать и аргументированно изложить свою позицию относительно проведенных расчетов;
  • избежать начисления штрафов;
  • указать на те нарушения, которые допустили сотрудники ПФР при проведении проверки.
Читайте так же:  Консервация основных средств налоговый и бухгалтерский учет

Если руководитель ПФР, на которого составлялось возражение, согласен с доводами, предоставленными компанией, то он вынесет решение об отказе от привлечения фирмы к ответственности. Но, если руководство отделения ПФР сочтет доводы неубедительными, решение, вынесенное в акте проверки, останется без изменений, а свою правоту фирма сможет доказать только в суде.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

На сегодняшний день все мероприятия по проверке компаний государственными органами не назовешь редкими. Однако, несмотря на это они требуют довольно тщательной подготовки, а также определенного уровня знаний, позволяющих действовать в определенных ситуациях. Если компания не согласно в решением, вынесенным ПФР, ФСС или ФНС по итогам проверки, то она вправе подать возражения. В статье рассмотрим, как составить и подать возражения на акт проверки ПФР.

Что проверят ПФР

При проведении проверки пенсионным фондом, компаниям в первую очередь потребуется предоставить документы, подтверждающие основания для начисления и уплаты пенсионных взносов, а также правильность расчета этих взносов. К таким документам относят:

  • учредительные документы;
  • приказы по учетной политике компании;
  • лицензии;
  • документы, подтверждающие расчеты по взносам;
  • бухгалтерская отчетность (отчетные документы, пояснительные записки, заключения аудиторов);
  • регистры бухучета по расчетам с персоналом и подотчетниками;
  • карточки по индивидуальному учету начисления вознаграждений и выплат;
  • документы распорядительного характера, договора, контракты, коллективные договора, приказы;
  • банковские и кассовые документы;
  • ведомости по зарплате, выписки и ордера;
  • документы индивидуального учета по обязательному пенсионному страхованию.

Следует помнит, что до 2017 года ПФР контролировал порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. С начала 2017 года контроль по данным вопросам перешел к ФНС.Поэтому расчеты взносов ПФР может проверить только за периоды, которые завершились до начала 2017 года (Читайте также статью ⇒ Как проходит камеральная проверка ПФР? Что проверяют в первую очередь?).

Какие компании проверяют в первую очередь

ПФР вправе осуществлять проверки в любых компаниях совместно с ФСС. При этом сотрудники ПФР могут изучать вопросы обязательного страхования, а сотрудники вопросы страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Особое внимание ПФР, ФСС, а теперь еще и ФНС привлекают:

  • расходы, финансирование которых происходит за счет ФСС;
  • несвоевременное предоставление отчетности;
  • необлагаемые выплаты;
  • применение пониженных тарифов;
  • несоответствие расчетов по результатам камеральной проверки;
  • задолженность по взносам;
  • частые корректировки отчетов;
  • иные нарушения.

Важно! Избежать претензий со стороны контролирующих органов компания может, если вся отчетность будет подаваться своевременно и не останутся без ответов требования органов. Кроме того, при исчислении взносов следует внимательно проверять все суммы, а также хранить документы, позволяющие обосновать действия компании.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как подготовиться к проверке

Все мероприятия при выездной проверке происходят на территории проверяемой компании.Однако, в том случае, если компания не может предоставить помещение для проверки, то она может проводить по месту расположения контролирующего органа. Проводить проверку могут только те лица, перечень которых содержится в решении о проверке. В связи с этим, прежде чем предоставить доступ к документам, необходимо проверить документы сотрудников ПФР. Если при проверке несоответствий не обнаружено, то компания не вправе отказать в допуске проверяющих непосредственно на территорию компании. Если в доступе инспекторам отказать, то контролирующий орган составит соответствующий акт препятствия, а также начислит штраф.

Важно! Общая продолжительность проверочных мероприятий не должна превышать 2-месячного срока. То есть с момента принятия решения и до составления акта проверки должно пройти не более 2 месяцев.

По окончании проведенной проверки контролирующий орган оформляет соответствующий акт. Именно он является основанием для привлечения компании к ответственности. Если проверяемая компания с решением ПФР не согласна, то она имеет право на подачу возражения, которое подается в письменном виде с приложением оправдательных документов. Возражение направляется руководителю фонда, который, ознакомившись с ним, выносит окончательное решение (Читайте также статью ⇒ Выездная проверка ПФР).

Если у компании есть возражения по всем или только по отдельным пунктам акта проверки, то она имеет право составить возражение к акту в письменном виде. Сделать это необходимо в срок до 15 рабочих дней с момента получения соответствующего акта от ПФР.

Свои возражение компания должна подкрепить подтверждающими документами.Как правило это заверенные копии, которые могут подтвердить обоснованность этих претензий. Компания не обязана это делать, но приложение подтверждающих документов значительно увеличат шансы опротестовать положения акта.

Возражения на акт проверки ПФР по СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Как камеральная, так и выездная проверка ПФР может быть проведена на предмет проверки сведений, которые были предоставлены в таких отчетах, как СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Причем среди компаний бытует мнение, что подача возражения по данным вопросам – это бесполезное дело. Но это вовсе не так. Если у компании есть возможность доказать свою правоту, то ей стоит это сделать.

Подать возражение на акт проверки ПФР следует по той причине, что оно позволяет сделать следующее:

  • сформулировать а также аргументированно изложить свою позицию по вопросам относительно того, почему проведены именно такие расчеты, а не иные;
  • избежать штрафных санкций;
  • указать на нарушения, которые были допущены представителями ПФР в ходе проведенной проверки.

Если руководитель отделения Пенсионного фонда согласен с возражениями, предоставленными компанией, то будет вынесено решение об отказе от привлечения страхователя к ответственности. Однако, в том случае, если руководитель отделения ПФР сочтет доводы компании неубедительными, то решение, вынесенное в акте, останется без изменений и свою правоту компании придется уже доказывать в суде.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Видео (кликните для воспроизведения).

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Источники


  1. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.

  2. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия; СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2011. — 142 c.

  3. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2004. — 448 c.
  4. /oli>

    Совместные проверки пфр и фсс
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here