Штраф за неприменение онлайн касс

Полезный материал в статье: "Штраф за неприменение онлайн касс" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Штрафы за отсутствие онлайн-кассы в 2019 году для ИП и ООО

    Содержание

Вполне возможно, что у бизнесмена может появиться желание сэкономить на приобретении онлайн-кассы в пользу вложений в развитие организации. Однако, ситуация скорее всего окажется не настолько выгодной для владельца предприятия, насколько кажется изначально. Во-первых, приобретение и установка онлайн-кассы, это показатель статуса. Согласитесь, больше доверия вызывает компания, которая идёт в ногу со временем. Если предприниматель вкладывает средства в развитие компании, значит, для него важна репутация и соответственно качество предоставляемой продукции. Например, сегодня потребители скептически смотрят на организации, в которых нет безналичного расчёта, хотя не так давно это было нормой.

Второй пункт, из-за которого не установка онлайн-кассы на предприятии может обернуться негативом для предпринимателя — это возможные штрафы. Какими именно могут быть штрафные санкции, связанные с нарушением 54-ФЗ, рассмотрим ниже.

Какие штрафы бывают за работу без ККТ

Предприниматель не использует онлайн-кассу (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

Сумма для ИП при данном нарушении составит от 25% до 50% от общего объёма выручки, которую предприниматель провел «мимо» онлайн-кассы. Сумма штрафа не может составлять менее 10 000 рублей.

Соответственно, при выручке равной 8000 рублей, которая была получена без проведения операций по онлайн-кассе, предприниматель заплатит штраф равный 10 000 рублей, что составит 125% от выручки.

Для ООО данное нарушение обойдется в сумму от 75% до 100% от общего объёма выручки, которую предприниматель провел «мимо» онлайн-кассы. Итоговая сумма не может быть менее 30 000 рублей.

При произведении простых подсчетов ситуация получается более красочной, чем у ИП. Предположим ООО «Совесть» провело мимо кассовой техники сумму, равную 10 000 рублей. Так как штраф будет равен 30 000, предпринимателю придется отдать 300% от «теневых» доходов.

Повторное нарушение работы без ККТ (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ)

ИП в данном случае получит предписание приостановить свою работу на срок до 90 суток. Для небольшой организации данный срок может стать критичным, как бы хорошо не шли дела у предпринимателя до выявления нарушения в его компании.

Штраф за повторную фиксацию работы ООО без онлайн-кассы, по закону жанра, будет более серьёзным – ответственное лицо (скорее всего директор) будет отстранено от должности на срок до трёх лет. По секрету скажем, что в данном случае фирма может быстренько нанять нового управленца. Однако, при отсутствии онлайн-кассы должностное лицо снова будет отстранено, и, даже если фирма не будет лишена лицензии (а лишение лицензии вполне возможно), с поиском третьего директора могут возникнуть сложности.

Несоответствие ККТ нормам закона 54-ФЗ (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

Согласно письму ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602, касса, не соответствующая требованиям законодательства, в частности касса без ФН, может расцениваться как отсутствие необходимой кассовой техники в принципе. Для ИП и ООО ответственность в данном случае будет такой же, как если бы деятельность велась без онлайн-кассы. Соответственно сумма штрафа будет рассчитываться в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Штраф за невыдачу чеков или БСО (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)

В случае, если предприниматель или же кассовый работник предприятия отказывают покупателю в просьбе направить электронный чек на e-mail или же посредством sms-сообщения, взыскания с индивидуального предпринимателя могут составить до 2000 рублей. Если речь идет об ООО, штраф может достигнуть цифры в 10 000 рублей.

Непредоставление (несвоевременное предоставление) данных ОФД (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

В этой ситуации ИП получит штраф от 1500 рублей до 3000 рублей, организациям же придется выплатить до 10 000 рублей.

Как избежать штрафа за неиспользование онлайн кассы

В случае, если владелец фирмы самостоятельно выявил нарушение и передал информацию в налоговую, штраф может быть аннулирован. Обязательным условием в данном случае будет устранение нарушения и его последствий.

Так же, в случае мелких нарушений, бизнесмен может быть предупрежден, но только на первый раз. Повторное нарушение может быть чревато последствиями вплоть до лишения лицензии.

    Для кого подходит
Не использует ККТ
ИП от 25% до 50% от общего объёма выручки, которую предприниматель провел «мимо» онлайн-кассы. Сумма штрафа не может составлять менее 10 000 рублей.
ООО От 75 до 100 от общего объёма выручки, которую предприниматель провел «мимо» онлайн-кассы. Сумма штрафа не может составлять менее 30 000 рублей.
Повторное нарушение работы без онлайн-кассы
ИП При общей сумме дохода, полученного без применения ККТ более 1 000 000 рублей приостановка деятельности длительностью до 90 суток
ООО При общей сумме дохода, полученного без применения ККТ более 1 000 000 рублей лишение должностного лица занимаемого поста на срок до 3 лет
Онлайн касса не соответствует 54-ФЗ
ИП В случае отсутствия фискального накопителя штрафные санкции будут равны взысканиям, истребованным в связи с неприменением онлайн-кассы. При несоответствии кассы требованиям штраф для ИП от 1500 рублей до 3 000 рублей, для ООО от 5 000 рублей до 10 000 рублей.
ООО
Невыдача чеков или БСО
ИП Штраф до 2000 рублей
ООО Штраф до 10 000 рублей
Непредоставление данных ОФД
ИП от 1500 рублей до 3000 рублей
ООО до 10 000 рублей
  • Мелкая розница. Киоски и лотки
  • Островки и павильоны в торговых центрах
  • Услуги для населения
  • Магазины у дома
  • Магазины одежды и обуви
  • Магазины электроники и бытовой техники
  • Лотерейные центры
  • Небольшие розничные сети
  • Алкомаркеты и магазины разливных напитков
  • Кому не грозят штрафы в 2018 году за неустановку онлайн-касс

    В 2018 штраф за отсутствие или же неприменение онлайн-кассы не грозит предпринимателям, чья сфера деятельности попадает под условия отсрочки до 2019 года (согласно п. 7, п. 11.1, Закона № 290-ФЗ).

      В частности онлайн-кассовая техника может не устанавливаться до лета 2019 года:

    [3]

  • Индивидуальные предприниматели и ООО в сфере розницы и общепита, работающие на патенте либо «вмененке» без наличия в штате работников;
  • ИП на «вмененке»или же патенте, без работников в штате, осуществляющие деятельность в сфере услуг;
  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажи с помощью вендинговых автоматов (при отсутствии работников).
  • Читайте так же:  Увольнение в порядке перевода запись в трудовой

    Нормы закона

    Каждый шаг предпринимателя по части работы с онлайн-кассами регламентируется законодательством. Правительство РФ периодически вносит поправки в статьи законов, и добавляет возможность отсрочки для тех или иных групп предпринимателей. Ждать принятия законопроектов о возможной отсрочке, безусловно, не стоит, это может быть чревато для владельца бизнеса последствиями от штрафа до лишения лицензии.

      Для того, чтобы предпринимателю было проще разобраться в законодательстве, приведем нормы закона, использованные в написании данной статьи:
  • Ст. 14.5 КоАП РФ – регламентирует меры взыскания за неприменение/ненадлежащее использование онлайн-кассовой техники;
  • Письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 – о мерах взыскания за использование кассы без накопителя фискальных данных;
  • Закон № 290-ФЗ – отражение изменений в законодательстве в части пользования онлайн-кассами.
  • Штраф за отсутствие онлайн-кассы

    Кто вправе работать без онлайн-касс

    Закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон 54-ФЗ) перечисляет случаи, когда коммерческие организации и индивидуальные предприниматели (далее — коммерсанты) могут вообще не использовать в своей работе онлайн-кассу либо не применять ее до определенного времени, при условии предоставления клиенту документа, свидетельствующего о факте получения оплаты.

    Так, освобождаются от обязанности устанавливать онлайн-кассы следующие категории коммерсантов, занимающиеся:

    • реализацией ценных бумаг;
    • реализацией газет и журналов на бумажных носителях в специальных киосках;
    • продажей в киосках мороженого, безалкогольных напитков на розлив и др.

    Важно! Применяется следующая отсрочка для использования онлайн-касс (п.п. 7.1, 8, 11.1 ст. 7 ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений….»):

    • использующие патентный метод налогообложения – до 01.07.2019. При условии, что лицо не работает в сфере розничной торговли и общепита либо работает в одной из данных сфер, но не имеет наемных работников;
    • плательщики единого налога на вмененный доход – до 01.07.2019. При условии, что лицо не работает в сфере розничной торговли и общепита либо работает в одной из данных сфер, но не имеет наемных работников;
    • осуществляющие работы по предоставлению населению услуг – до 01.07.2019. Исключение из этого правила составляют лица, работающие в сфере общепита и имеющие наемных работников, которые должны применять ККТ с 01.07.2018;
    • занимающиеся торговлей через автоматы – до 01.07.2019. При условии, что указанные лица не имеют наемных работников.

    С 01.07.2019 г. штрафовать за отсутствие онлайн-касс будут почти всех предпринимателей — кроме тех, кто продает созданные собственными руками товары или свои услуги, работы и не имеет наемных работников (таким ИП предоставлена отсрочка до 01.07.2021, см. закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ)

    Отдельные правила применения онлайн-касс устанавливаются для коммерсантов, торгующих в отдаленных или труднодоступных районах, перечень которых утвержден на уровне субъекта РФ. Так, данные лица могут не использовать кассы при условии предоставления клиенту по его просьбе подписанного продавцом документа, свидетельствующего о проведении платежной операции (п. 3 ст. 2 закона 54-ФЗ).

    Вывод: указанные лица не подлежат ответственности в виде штрафа за неприменение онлайн-касс в 2019 году.

    Ответственность за неприменение онлайн-касс: штраф по онлайн-кассам

    Невыполнение требований закона 54-ФЗ о работе с онлайн-кассами может повлечь ответственность коммерсанта по ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ).

    Предыдущая редакция ст. 14.5 КоАП РФ предусматривала одинаковую ответственность за разные неправомерные действия при реализации товаров (неиспользование кассовых машин, отказ в предоставлении покупателю чека или сведений о продавце или производителе и др.):

    • для должностных лиц (руководителя организации и его заместителей, далее — ДЛ) в размере 3000–4000 руб.;
    • для организаций — 30 000–40 000 руб.

    [2]

    Обратите внимание! На текущий момент меры и размер ответственности различаются в зависимости от того, какое именно и в какой раз правонарушение совершено коммерсантом.

    Так, например, могут быть применены следующие санкции:

    • предупреждение;
    • штраф за онлайн-кассы;
    • дисквалификация (в отношении его ДЛ);
    • временная приостановка деятельности коммерсанта.

    Важно! Совершение правонарушения в первый раз и без нанесения какого-либо ущерба (или угрозы его причинения) имуществу, жизни человека или безопасности государства может повлечь получение коммерсантом предупреждения вместо штрафа за неприменение онлайн-касс (письмо ФНС РФ от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721Ф).

    Дополнительно об ответственности организаций рассказывается в статье «Административная ответственность юридических лиц — понятие».

    Какие штрафы за неиспользование онлайн-кассы в 2019 году для организаций

    Если ранее под неприменением ККТ практика понимала как отсутствие кассы в принципе, так и нарушения в ее использовании, то в 2017 году данные проступки были разделены КоАП РФ в 2 состава:

    • п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ — если расчеты производились вообще без кассового аппарата (в том числе онлайн-кассы), со штрафом от ¾ до всей суммы платежа, который не попал в онлайн-кассу, но не меньше 30 000 руб.;
    • п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ — если расчеты осуществлялись по кассе старого образца или онлайн-кассе, не соответствующей требованиям закона, со штрафом от 5000 до 10 000 руб.

    Важно! Под неприменением кассовой машины (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), помимо ее неэксплуатации ввиду фактического отсутствия, подразумевается также использование аппарата без фискального накопителя, включая снятый с регистрационного учета по инициативе ФНС РФ (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602).

    Обратите внимание! При привлечении организации к ответственности на ДЛ также могут быть наложены штрафы по онлайн-кассам, аналогичные санкциям для индивидуальных предпринимателей, подробнее о которых рассказывается ниже.

    Рецидив по проведению расчетов без кассовых машин на общую сумму в 1 млн руб. или более повлечет для организации более суровое наказание — временное прекращение работы на период до 90 дней. При этом ДЛ организации может быть дисквалифицировано на период от 1 года до 2 лет (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

    Штраф за работу без онлайн-кассы для ИП

    Изменения закона 54-ФЗ благоприятно отразились на некоторых индивидуальных предпринимателях (далее — ИП), которые ранее были обязаны применять кассовые машины. Так, теперь в своей работе могут не использовать кассы ИП, осуществляющие:

    • ремонт обуви;
    • металлоремонт и производство ключей;
    • уход за несовершеннолетними, заболевшими, инвалидами и пожилыми людьми;
    • сбыт собственноручных ремесленных изделий;
    • копание участков и распил дров;
    • работу носильщика в пунктах отправки транспорта;
    • сдачу своего дома в аренду.

    Важно! Для ИП предусматривается та же ответственность, что и для должностных лиц (п. 7 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах…» от 31.07.2003 № 16).

    Остальные ИП, которые обязаны при расчетах применять онлайн-кассы и не делают этого, могут быть привлечены к ответственности в виде:

    • штрафа за отсутствие онлайн-кассы в размере от ¼ до ½ от выручки, полученной вне кассы, но в любом случае не меньше 10 000 руб.;
    • предупреждения или штрафа в 1500–3000 руб. за получение выручки по кассе предыдущего образца или неисправной онлайн-кассе.
    Читайте так же:  Сдача в аренду спецтехники оквэд

    Вторичный случай реализации товаров или услуг вне кассового аппарата при общей выручке, полученной без применения касс, в 1 млн руб. или более может повлечь для ИП запрет на осуществление деятельности на период до 90 дней.

    Важно! Коммерсант, который по собственной инициативе сообщил в ФНС РФ о нарушении им правил применения касс, может быть освобожден от ответственности после устранения нарушения. Для этого должны одновременно исполняться 2 условия: 1) ФНС РФ не обладала сведениями о правонарушении до получения сообщения от коммерсанта; 2) полученные от коммерсанта сведения и документы в полной мере подтверждают совершение нарушения (примечание ст. 14.5 КоАП РФ).

    Таким образом, отсутствие онлайн-кассы при наличии такой обязанности у субъекта предпринимательской деятельности влечет привлечение последнего к ответственности в виде значительных штрафов за неиспользование онлайн-кассы. Повторное правонарушение может вызвать более суровые последствия, например временное прекращение деятельности коммерсанта на период до 90 дней.

    Мораторий на взыскание

    Сенсационный закон с поправками в КоАП РФ подписал накануне Президент. В ряде случаев штрафы за неприменение ККТ отменены до 1 июля 2020 года. Ранее депутаты предложили сделать для бизнеса, который перешел с 1 июля на онлайн кассы, поблажку — год не штрафовать их за неприменение ККТ. И вот такой закон подписал Путин.

    Федеральным законом от 03.07.2019 № 171-ФЗ внесены изменения в статью статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. А именно, до 1 июля 2020 года приостановлены санкции за неприменения онлайн касс в виде штрафов и блокировки счета. «Предлагается решение, что, вводя законы с 1 июля, мы одновременно предлагаем убрать административную ответственность — штрафы — на год, то есть по существу на год мораторий по поводу штрафов, связанных с неприменением ККТ.

    То есть на этот год дать возможность, чтобы все могли спокойно войти в этот режим, чтобы, если будут какие-то проблемы, мы могли их отрегулировать, и чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания», — заявил председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам председатель комитета Андрей Макаров. Штрафы отменили плательщикам, которые с 1 июля 2019 года перешли на онлайн кассы: для расчетов водителями и кондукторов в маршрутках, для расчетов за услуги ЖКХ, включая услуги ресурсоснабжающих организаций.

    Журнал «Упрощенка» отмечает, что скорее всего речь идет за отмену штрафа за первое нарушение. А за повторное штраф могут выписать.

    Комментарии посетителей

    https://tass.ru/ekonomika/6566667 Тут по складней написано.
    Из поправки к закону послабления коснуться
    «в отношении применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).»

    Чужой бред повторили!
    «Штрафы отменили плательщикам, которые с 1 июля 2019 года перешли на онлайн кассы: ….»
    1.Плательщик — тот кто платит, а не тот кто принимает платежи, ККМ нужны вторым!
    2. Послабление не всем, а только узкому перечню!
    Статья 2

    Приостановить до 1 июля 2020 года действие частей 2 — 4 и 6 статьи

    14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 1, ст. 1; 2007, № 26, ст. 3089; 2009, № 23, ст. 2776; № 29, ст. 3599; 2010, № 31, ст. 4208; 2016, № 27, ст. 4223) в отношении применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

    Штрафы за отсутствие онлайн кассы

    Новый порядок работы с кассами вводит и новые санкции на его нарушение.

    Штрафные санкции за неисполнение положений Федерального закона № 54-ФЗ «О кассах» прописаны в Кодексе РФ «Об административных нарушениях».

    В новой редакции статьи 14.5 «Неприменение контрольно-кассовой техники» определено 15 правонарушений. В старой редакции закона их было всего два.

    Штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники

    • для должностных лиц: от ¼ размера суммы расчета (но не меньше 10 000 рублей) до ½ размера суммы расчета (но не меньше 10 000 рублей);
    • для юридических лиц: от ¾ размера суммы расчета (но не меньше 30 000 рублей) до 1 размера суммы расчета (но не меньше 30 000 рублей).

    В случае повторного неприменения ККТ, если сумма расчетов, осуществленных без применения кассовой техники, составила в совокупности, один миллион рублей и более:

    • должностное лицо будет дисквалифицировано на срок от 1 года до двух лет;
    • на юридическое лицо будет наложено административное приостановление деятельности на срок до 90 дней.

    Штрафы за применение ККТ, не соответствующей требованиям законодательства

    В случаях применения кассовой техники без фискального накопителя, без подключения к сети интернет, формирующей кассовый чек с нарушениями новых требований и других нарушениях, налагается штраф в размере:

    • до 3 000 рублей на должностное лицо организации;
    • до 10 000 рублей — на юридическое лицо.

    [1]

    Штраф за ненаправление кассового чека в электронном виде

    Так же предусмотрен штраф за отсутствие передачи чека покупателю в электронном виде при его запросе или невыдачу чека покупателю на бумажном носителе. В этом случае:

    • должностное лицо может быть оштрафовано на сумму 2 000 рублей;
    • юридическое лицо – 10 000 рублей.

    Штрафы за непредоставление информации в ФНС

    В случаях нарушения срока предоставления в ФНС информации и документов или отказ от их предоставления применяются штрафы:

    • для должностных лиц до 3 000 рублей;
    • для юридических лиц до 10 000 рублей.

    Отдельно предусмотрены штрафы для:

    • операторов фискальных данных;
    • изготовителей ККТ и (или) фискальных накопителей;
    • экспертных организаций.

    Важно отметить, что даже в случае совершения правонарушения, связанного с использованием ККТ, есть возможность избежать штрафных санкций.

    Для этого необходимо:

    1. добровольно сообщить в налоговую о факте правонарушения;
    2. исправить данное нарушение до назначения наказания от ФНС.
    Читайте так же:  Антидемпинговые меры по 44-фз

    Но организациям и индивидуальным предпринимателям не следует увеличивать риски от неприменения нового законодательства по ККТ, так как налоговые органы будут иметь возможность отслеживания применения контрольно-кассовой техники в онлайн режиме. В случае, если чеки в электронном виде не передаются оператору фискальных данных, специалисты налоговой службы будут совершать точечные проверки торговых точек.

    Специалисты компании «Первый БИТ» предоставляют бесплатные консультации по работе с кассовой техникой для Вашего магазина без нарушений закона. Контакты >>

    Под новые требования закона 290 ФЗ подходят только те кассы, которые опубликованы в гос. реестре на сайте ФНС России. В данный реестр также входят комплекты доработки кассы (запчасти для ремонта). После такой доработки старая касса получает новое название и новые функции для передачи чеков в налоговую через Интернет.

    Штраф за ККТ: нарушения в 2019 году

    После вступления в силу закона 54-ФЗ, который обязал предпринимателей и организации перейти на онлайн-кассы, те, кто не использует технику нового образца, хотя должен ее применять, попадают под штрафные санкции. Их размер зависит от вида нарушений, полученной выручки, формы собственности и других факторов. В статье расскажем, какие штрафы за ККТ грозят ИП и ООО в 2019 году.

    Штрафы за неприменение ККМ

    Штраф за неприменение ККМ — величина нестабильная. Степень ответственности юридических и физических лиц определяет Кодекс об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

    Прежде всего, на размер санкций влияет сумма, вырученная за период работы без ККТ нового образца. Например, если предприниматель или организация должны были поставить онлайн-ККМ 1 июля, а сделали это 5 числа, для расчета штрафа берут выручку за эти пять дней.

    Штраф за неприменение ККТ для ИП

    Специалисты налоговой инспекции вправе организовать плановую проверку или внепланово посетить точку продажи, если на то имеются основания, например, заявление от потребителя.

    Штрафы для ИП за неприменение ККТ устанавливаются в следующих размерах:

    • работа без онлайн-кассы после установленного законодательством срока — 25-50% от выручки, но не менее 10 000 р.;
    • повторное нарушение, когда доход за оба раза составляет от 1 млн р. и выше — приостановление предпринимательской деятельности на срок от 1 до 2 лет.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Оплатить штраф необходимо в течение месяца. В противном случае налоговая служба обратится в суд.

    Штраф за неприменение ККТ для ООО

    За отсутствие кассового аппарата, работающего по новым правилам, ООО также штрафуют. Размер взыскания, как и в случае с ИП, зависит от выручки, полученной за период работы без онлайн-ККМ.

    Законодательством установлены следующие размеры штрафов за неприменение ККТ для ООО:

    • при первичном нарушении — 75-100% прибыли, но не менее 30 000 р.;
    • при повторном нарушении, когда доход за оба раза превышает 1 млн р. — приостановление деятельности на срок до 90 дней.

    Кроме отсутствия онлайн-кассы, существуют и другие виды нарушений, связанные с ее использованием, которые караются штрафными санкциями.

    Штрафы за нарушение применения ККТ

    В таблице указаны штрафы за основные нарушения применения ККТ:

    Вид нарушения
    Размер штрафа, (в рублях) Для ИП Для организаций Кассовая техника зарегистрирована ненадлежащим образом, используется неподходящий ФН От 1 500 до 3 000 5-10 тыс. Нарушен порядок предоставления данных и документации в ФНС От 1,5 до 3 тыс. От 5 до 10 тыс. Невыдача кассового чека покупателю 2 тыс. 10 тыс.

    Наказание в виде предупреждения предусмотрено для владельцев малого и среднего бизнеса, если нарушение выявлено впервые. Также выговор возможен и при повторном несоблюдении законодательных норм, но только в том случае, когда от момента первого предупреждения прошло не менее 1 года.

    Отдельно предусмотрены штрафные санкции для ОФД, изготовителей ККМ, экспертных организаций:

    • выдача экспертами заведомо ложного заключения, составленного по результатам проведенной экспертизы ККМ — от 40 до 50 тыс. р. для должностных и от 0,5 до 1 млн р. для юридических лиц;
    • продажа изготовителем ККМ или ФН, которые не внесены в реестр — 10-20 тыс. р. для должностных и 100-200 тыс. р. для юридических лиц;
    • непредоставление ОФД информации в ФНС или предоставление с нарушением установленных сроков — от 10 до 20 тыс. р. для должностных и от 100 до 200 тыс. р. для юридических лиц.

    Иногда удается избежать штрафов. Для этого нужно добровольно сообщить о факте правонарушения в ФНС и исправить ошибку до назначения наказания.

    Бизнесмен вправе обжаловать решение через суд, если считает, что наказание незаконно. Но ему придется предъявить доказательства своей невиновности (записи с камер видеонаблюдения, показания свидетелей и прочее). Если суд примет сторону бизнесмена, ему возместят расходы.

    Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2019 году?

    В ст. 2 54-ФЗ представлен перечень сфер деятельности, занимаясь которыми предприниматели освобождаются от использования онлайн-касс. Соответственно, на бизнесменов этих категорий не накладываются денежные взыскания за неприменение кассовой техники нового образца.

    Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2019 году? Виды деятельности, которые не подпадают под штрафные санкции, перечислены ниже:

    • торговля периодическими печатными изданиями;
    • реализация ценных бумаг;
    • продажа проездных документов в транспорте;
    • обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
    • разносная торговля;
    • продажа в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого;
    • окраска и ремонт обуви и другие сферы, предусмотренные в ст. 2 ФЗ-54.

    1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
    2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
    3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

    Кроме того, не оштрафуют за отсутствие ККМ нового образца владельцев аптечных пунктов, которые находятся в сельской местности. Также без онлайн-ККТ могут работать ИП, ведущие деятельность в труднодоступных местностях с численностью населения не более 10 000 человек. Но они обязаны выдать чек по требованию клиента.

    ИП, работающие в регионах, удаленных от интернет-связи, не освобождаются от использования кассовой техники с ФН. Однако они имеют право не отчитываться ОФД о каждой проведенной операции, а передавать данные позже.

    Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2019 году

    Статьи по теме

    Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ определил порядок работы с онлайн кассами, а также период перехода на них. Немаловажной является информация о размерах штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн касс в 2019 году, которой должны владеть все участники процесса коммерческой деятельности. Эту информацию мы приведем в нашей статье. В статье приведены штрафы для ИП, юрлиц и должностных лиц (бухгалтер, директор).

    Читайте так же:  В каких случаях проводится инвентаризация

    Таблица штрафов за онлайн кассы в 2019 году

    Нарушение

    Санкции для должностных лиц

    Санкции для организаций

    Неприменение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

    25% — 50% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.

    От 75% до 100% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 30 000 руб.

    Повторное неприменение ККТ при сумме расчетов без пробития чека более 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

    Дисквалификация на срок от года до двух лет

    Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток

    Применение или регистрация ККТ, несоответствующей требованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

    1500 руб. – 3000 руб.

    5000 руб. – 10 000 руб.

    Непредставление информации и документов по запросу ИФНС или подача их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

    1500 руб. – 3000 руб.

    5000 руб. – 10 000 руб.

    Не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)

    Статьи по теме в журнале «Упрощенка»

    Освобождение от штрафов

    Должностное лицо может быть освобождено от административной ответственности по следующим нарушениям:

    • не применение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
    • применение немодернизированного кассового аппарата (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
    • не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

    Для этого необходимо о произошедшем нарушении письменно заявить в ИФНС. Кроме того, должны быть соблюдены следующие условия:

    • обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;
    • ИФНС до заявления не располагало данными о нарушении;
    • представленных сведений хватает для установления административного правонарушения.

    Размер штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы для организаций и ИП

    Согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечет ответственность:

    • штраф на должностных лиц и ИП в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей;
    • штраф на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета с использованием наличных денежных средств или электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 000 рублей.

    Это как раз и есть штраф за работу без кассового аппарата. Он же — за отсутствие онлайн кассы. Он же — за непробитый по кассе чек.

    Пример расчета штрафа за онлайн кассы

    Допустим, у компании нет ККТ, хотя она должна иметь кассу. Было пробито пять чеков каждый на сумму 40 000 рублей. Общая сумма чеоков — 200 000 рублей.

    В итоге штраф составит не менее 3/4 от 200 000 рублей, но не более 200 000 рублей.

    Повторное нарушение, если сумма расчета без применения ККТ составила 1 000 000 рублей и более, влечет ответственность (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ):

    • в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет;
    • в отношении ИП и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

    В письме ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 указано, что за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, в том числе без фискального накопителя, то организацию и ИП могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ. Так, в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ данные аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники. Таким образом, работа на старом ККТ приравнена к работе без кассы.

    Отметим, что согласно части 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок исковой давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушения. То есть штраф выпишет ФНС.

    В бухгалтерской программе «Бухсофт» все настроено для работы с 1 июля 2019 года. Сервер онлайн-касс дает возможность быстрой интеграции со всеми крупными операторами. Все платежи по чекам ККТ поступают в программу автоматически: экономьте время и деньги.

    Правовые нормы, определяющие порядок применения штрафов за неустановку онлайн касс

    Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Закон № 290-ФЗ) четко определил (п.п. 3, 7, 7.1, 8 ст. 7) сроки перехода на онлайн кассы. Так, они стали обязательны к применению с 01.07.2017г. Для отдельных категорий организаций и ИП предусмотрена отсрочка при переходе на использование онлайн касс:

    Срок перехода

    Круг налогоплательщиков

    Примечание

    Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ;

    Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов ККТ.

    п. 7, п. 11 Закона № 290-ФЗ

    1) организации и ИП являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ;

    2) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

    3) ИП являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;

    4) ИП, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ,, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры.

    5) Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ.

    Читайте так же:  Оформление дисконтных карт

    6) ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры

    п. 7.1, 11.1 Закона № 290-ФЗ

    Согласно положениям Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин», под неприменением ККТ следует понимать:

    • фактическое неиспользование ККТ (в том числе по причине его отсутствия);
    • использование ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах;
    • использование ККТ, не включенной в Государственный реестр;
    • использование ККТ без фискальной (контрольной) памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти;
    • пробитие ККТ чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем (клиентом).

    Отметим, что в соответствии Письмом Минфина России от 01.09.2016 N 03-01-12/ВН-38831, а также п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», ФНС даны полномочия на ведение своего реестра ККТ и реестра фискальных накопителей. При этом ведение Госреестра ККТ отменено.

    Как избежать штрафа за неприменение ККТ

    Если организация и ИП добровольно заявили в ИФНС о нарушении ( в том числе и через личный кабинет пользователя ККТ), а также устранят нарушение до обнаружения его налоговыми инспекторами, то ответственности можно избежать. (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

    Стоит при этом помнить, что такое освобождение от ответственности распространяется только на такие нарушения, как:

    • неприменение ККТ в случаях, когда применение обязательно (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
    • применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям или порядок регистрации/перерегистрации которой нарушен (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
    • невыдача покупателю бумажного или электронного кассового чека (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

    Если же организация и ИП не успели сообщить в инспекцию о нарушении, и оно было обнаружено налоговыми инспекторами в ходе проверки, то административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере одной трети минимального размера административного штрафа согласно ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. При этом должно быть соблюдено следующее условие: нарушение необходимо признать и устранить (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ)

    Также за первое нарушение штраф может быть заменен на предупреждение (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

    Штраф за отсутствие онлайн кассы

    Большинство организаций и ИП при расчетах с физлицами посредством наличных денег, банковских карт, электронных средств платежа, а также в определенных случаях при расчетах с организациями и ИП обязаны применять онлайн-кассы (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ). За неиспользование онлайн кассы в 2018 году предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

    Какой штраф, если нет онлайн кассы

    По общему правилу штрафы за неприменение онлайн касс в 2018 году составляют (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ):

    • для организаций – от 75% до 100% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 30 000 руб.;
    • для руководителя организации – от 25% до 50% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 10 000 руб.

    Штраф за отсутствие онлайн кассы – это тот же штраф за неприменение ККТ. Ведь если онлайн кассы у вас попросту нет (хотя должна быть в соответствии с применяемым вами налоговым режимом и осуществляемым видом деятельности), то очевидно, что и применять вы ее не можете.

    Что касается штрафа за неустановку онлайн кассы для ИП, то он предусмотрен в таком же размере, что и для руководителей компаний (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ).

    Отметим, что штраф за отсутствие кассы как таковой сегодня приравнивается к штрафу за отсутствие онлайн кассы. Поскольку период перехода с обычных касс на онлайн ККТ уже завершен, и все организации и ИП, обязанные пробивать кассовые чеки, должны использовать только онлайн кассы, включенные в реестр ФНС.

    Другие штрафы за отсутствие онлайн кассы – 2018

    Отдельно в КоАП РФ прописаны штрафы за повторное неприменение онлайн кассы, если сумма проведенных операций без ее использования в совокупности достигла 1 млн. руб. или превысила указанную сумму. Тогда организации или ИП грозит административное приостановление деятельности на срок до 90 суток, а руководителю организации – дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ ).

    Штрафы за «неправильные онлайн кассы»

    Если вы будете применять онлайн кассу, не соответствующую установленным требованиям, либо ККТ, в отношении которой был нарушен порядок регистрации либо порядок, сроки и условия перерегистрации либо порядок и условия применения, то:

    • в адрес организации может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере 5 000 – 10 000 руб.;
    • в адрес руководителя организации или ИП – предупреждение, либо штраф в размере 1500 – 3000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ ).

    Иные штрафы по онлайн кассам 2018

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Кроме штрафов за работу без онлайн кассы и с «неправильной кассой», КоАП РФ предусматривает штрафы за еще одно нарушение, касающееся онлайн ККТ. Это ненаправление покупателю электронного кассового чека или БСО, либо непередача такого документа в бумажном виде по требованию покупателю. Санкции следующие (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ ):

    • предупреждение или штраф в сумме 10 000 руб. для организаций;
    • предупреждение или штраф в сумме 2 000 руб. для руководителей организаций или ИП.

    То есть в такой ситуации применяется уже не штраф за неприменение ККТ (за неиспользование онлайн кассы), а штраф за отказ в выдаче документа, подтверждающего факт расчетов.

    Источники


    1. . Якушев, А. В. Теория государства и права (конспект лекций) / А.В. Якушев. — Москва: Огни, 2000. — 192 c.

    2. Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.

    3. Михайловская, И. Б. Суды и судьи. Независимость и управляемость / И.Б. Михайловская. — М.: Проспект, 2014. — 124 c.
    4. /oli>

      Штраф за неприменение онлайн касс
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here