Схема расчетов платежными поручениями

Полезный материал в статье: "Схема расчетов платежными поручениями" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Деньги, кредит, банки

Учебные материалы, статьи и конспекты лекций.

Формы безналичных расчетов. Расчет платежными поручениями

Безналично в России можно рассчитаться следующим образом:

  • 1. Через корреспондентские счета, открытые в Банке России.
  • 2. Через корреспондентские счета, открываемые банками друг у друга.
  • 3. Через небанковские организации, осуществляющие безналичный расчет.

Через корреспондентские счета Банка России – эта форма расчетов подходит для любого банка в России. Через корреспондентские счета, открываемые банками друг у друга – расчеты напрямую более быстрые. Через небанковские организации – быстрые расчеты и экономия на корреспондентских счетах.

В рамках этих трёх схем используются следующие формы безналичных расчетов:

  • 1. Расчеты платежными поручениями.
  • 2. Расчеты по аккредитиву.
  • 3. Расчеты чеками.
  • 4. Расчеты по инкассо.

В рамках этих расчетов используются следующие документы:

  • 1. При расчете платежными поручениями – платежные поручения.
  • 2. При расчете по аккредитиву – аккредитивы.
  • 3. При расчете – чеки.
  • 4. При расчете по инкассо – платежные требования и инкассовые поручения.

Расчет платежными поручениями.

Отклонение от размеров – не более 5 мм. Оборотная сторона должна быть чистой. Подписи проставляются ручкой с чернилами синего или черного цвета. Печать – черная, синяя или фиолетовая. Исправления, помарки, подчистки не допускаются.

БИК – банковский идентификационный код.

Платежные поручения – это примерно 90% всех безналичных расчетов. Они используются в следующих случаях:

  • 1. Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
  • 2. Перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды (все налоги, которые перечисляет предприятие).
  • 3. Перечисление денежных средств в целях возврата или размещения кредитов и процентов по ним.
  • 4. Перечисление по распоряжению физических лиц в пользу физических лиц.

Схема расчета: платежными поручениями:

[2]

  • 1. Поставщик поставляет товары, осуществляет услуги.
  • 2. Покупатель заполняет платежное поручение и относит это платежное поручение в банк покупателя.
  • 3. Банк переводит деньги и отправляет один экземпляр платежного поручения в банк поставщика.
  • 4. Одновременно банк покупателя отправляет покупателю выписку с расчетного счета о списании суммы и копию платежного поручения с печатью банка, подтверждающей перевод денег.
  • 5. Поставщик получатель получает копию платежного поручения и выписку с расчетного счета. Копия платежного поручения показывает ему, кто послал деньги.

Схема расчетов платежными поручениями

Платежное поручение

представляет собой поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со сво­его счета на счет указанного плательщиком лица. В современной хо­зяйственной практике указанная форма расчетов является основной.

В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные зако­нодательством или договором, перечислить денежные средства по на­значению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, откры­тых для проведения расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий:

а) правильного указания реквизитов плательщи­ка, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств;

б) наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.

При соблюдении клиентом перечисленных выше условий кредит­ная организация или ее филиал в день принятия платежного пору­чения от клиента списывает средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета (субсчета) и иных счетов, откры­тых для проведения расчетных операций, не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.

Клиентам рекомендуется представлять в банк расчетные докумен­ты накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, вне­бюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на доку­менте не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.

Схема расчетов платежными поручениями приведена на рис. 1.

Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях исполь­зуются безотзывные поручения, действующие в течение неопределен­ного времени.

Организация-плательщик выписывает четыре экземпляра платеж­ного поручения

на бланке унифицированной формы по одному для каждого участника сделки.

На одном экземпляре

ставится оригиналь­ная печать организации, а также этот экземпляр подписывается пер­вой и второй подписями. Указанный экземпляр является основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации.

Второй экземпляр

поручения возвращается к плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению. Третий и четвертый эк­земпляры поступают в банк продавца.

На основании третьего экземп­ляра

производится зачисление средств на счет получателя.

Последний экземпляр

прилагается к выписке со счета получателя в качестве под­тверждения совершения операции по зачислению средств.

Основные преимущества данной формы расчетов заключаются в относительно быстром документообороте. Возможные задержки обу­словливаются только задержками в работе банковской системы.

Схема расчетов платежными поручениями

5.3.1. Расчеты платежными поручениями

При использовании системы электронных расчетов передается электронная копия платежного поручения. Для ее передачи могут быть использованы различные каналы связи. Наиболее доступны коммутируемые каналы связи с передачей через модемы. Хорошие результаты при этом дает использование средств электронной почты.

На Рисунке 5.1 показа схема расчетов платежным поручением и используемы при этом проводки. Для простоты рассмотрения взят вариант прямых корреспондентских отношений между банками. Схемы расчетов при использовании подразделений Банка России будут рассмотрены при описании межбанковских расчетов.

Читайте так же:  Дистанционная работа тк рф

Рисунок 5.1 Схема расчетов платежными поручениями.

На рисунке использованы следующие обозначения:

  1. покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка
  2. банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя
  3. банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения
  4. банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца
  5. банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов

[3]

Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:

30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

40702 Коммерческие предприятия и организации

Платежное поручение, оформленное для совершения платежа, показанного на схеме может выглядеть подобно представленному на Рисунке 5.2

Рисунок 5.2 Пример заполнения платежного поручения при использовании прямых корреспондентских отношений между коммерческими банками

В отличии от схемы на платежном поручении записано полное обозначение лицевых счетов. В графе “Дебет” в верхней части указывается лицевой счет плательщика, а ниже дебетуемый лицевой счет корреспондентского счета. В графе “Кредит” указан лицевой счет получателя, а ниже кредитуемый лицевой счет корреспондентского счета.

В графах “Код” для банка плательщика и банка получателя указаны их банковские идентификационные коды (БИК). Структура БИК такова:

1 и 2 разряды – код России;

3 и 4 разряды – код территории РФ (Республики, Края, Области);

5 и 6 разряды – два последних знака условного номера учреждения Банка России;

7,8 и 9 разряды – обозначение учреждений и подразделений Банка России и кредитных организаций.

Последние три разряда принимают следующие значения:

000 – для районных и межрайонных расчетно-кассовых центров;

001 – для головных расчетно-кассовых центров;

002 – для других учреждений и подразделений Банка России.

Для обозначения кредитных организаций эти три разряда принимают значения от 201 до 999.

Когда перечисление средств платежным поручением происходит через корреспондентские счета, открытые в Банке России в соответствии со схемой Рисунок 5.3., в платежном поручении по дебету и кредиту будут проставлены номера лицевых счетов корреспондентских счетов банков в Банке России (РКЦ). В этом случае платежное поручение примет вид, показанный на Рисунке 5.4.

Возможен вариант расчета платежным поручением, когда взаимодействие коммерческого банка с Банком России идет не напрямую, а через третий, расчетный банк. Такая схема показана на Рисунке 5.5.

Этой схеме уже будет соответствовать новый вариант заполнения платежного поручения. Он показан на Рисунке 5.6. В этом случае в графе «Банк плательщика» указывается расчетный банк № 1, в графе «Дебет» вместо расчетного счета клиента указывается номер корреспондентского счета банка плательщика в расчетном банке № 1.

Номер расчетного счета клиента, а также название и местонахождение обслуживающего его банка указываются в графе «Плательщик».

Номер корреспондентского счета обслуживающего получателя банка, открытый этому банку в расчетном (третьем) банке, указанном в графе «Банк получателя», записывается в графе «Кредит» вместо счета клиента, а реквизиты получателя средств (ИНН, наименование, номер счета), а также наименование и местонахождение обслуживающего банка указываются в графе «Назначение платежа».

Рисунок 5.3 Схема прохождения платежа при использовании корреспондентских счетов в расчетно-кассовом центре.

Рисунок 5.4 Пример заполнения платежного поручения при использовании корреспондентских счетов, открытых коммерческими банками в РКЦ.

Рисунок 5.5 Схема прохождения платежа при использовании расчетных банков и корреспондентских счетов в расчетно-кассовом центре.

Рисунок 5.6 Пример заполнения платежного поручения при использовании третьих, расчетных банков и корреспондентских счетов, открытых этими банками в РКЦ.

Схема расчетов платежными поручениями

5.2.4 Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями

Инкассовая форма расчета предусматривает применение двух расчетных документов: платежного требования и инкассового поручения

. Первый документ представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика, отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Второй документ является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Платежное требование выписывается поставщиком в трех экземплярах (форма № 0401061). Они вместе с экземплярами реестра переданных на инкассо расчетных документов (форма № 0401014) и отгрузочными документами направляется в банк плательщика (исполняющий банк) через свой банк (банк-эмитент). Банк-эмитент регистрирует факт приема документа к исполнению и информирует клиента об этом, возвращая ему экземпляр платежного требования и реестра с отметкой о приеме к исполнению. Об обнаруженных недостатках в оформлении документов банк сообщает поставщику отметкой в реестре. При этом сумма затребованного платежа может быть уменьшена на сумму ошибочных документов.

Оплата платежным требованием предусматривает акцепт (согласие) на оплату и безакцептное списание затребованной суммы. Безакцептное списание возможно на основании законодательства или на основании договора, заключенного между контрагентами. В платежном требовании в первом случае в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. При необходимости в поле «Назначение платежа» взыскателем указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо расчеты на их основании.

Читайте так же:  Форма енвд-3

В платежном требовании во втором случае в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Если слова «без акцепта» не написаны и не указан срок акцепта, в качестве такого срока принимаются пять дней. Если срок акцепта указывается, то он должен быть не менее пяти дней. Акцепт платежного требования или отказ от него (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме № 0401004.

Получив платежное требование с акцептом, плательщик в установленный для акцепта срок обязан либо оплатить платежное требование, либо отказаться от оплаты. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его в указанном заявлении. В этом случае неакцептованное платежное требование вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее — самому поставщику.

Передавая экземпляр платежного требования с сопровождающими документами плательщику, исполняющий банк оставляет один экземпляр в картотеке к внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Они будут изъяты из этой картотеки после получения заявления об акцепте, отказе от акцепта. Акцептованное платежное требование оплачивается в том же порядке, что и обычные платежные поручения. Схема расчета акцептованным платежным требованием показана на рис. 5.17.

Рис. 5.1 7 . Схема расчета платежным требованием с акцептом:

1 — отгрузка продукции продавцом;

2 — передача платежного требования вместе с реестром и отгрузочными документами в банк продавца;

3 — передача комплекта документов в банк покупателя;

4 — помещение комплекта документов в картотеку № 1 (внебалансовый счет № 90901);

5 — передача комплекта документов покупателю;

6 — оформление покупателем заявления об акцепте и передача его в банк;

7 — списание комплекта документов из картотеки № 1;

8 — списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя;

9 — направление банком покупателя в банк продавца акцептованного платежного требования;

10 — зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца;

11 — выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов;

с ч е т а б у х г а л т е р с к о г о у ч е т а:

30109 — корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов;

30110 — корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах;

40702 — коммерческие организации;

90901 — расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты;

99999 — счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

На приведенной схеме используется внебалансовый счет № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Это так называемая картотека № 1. В нее помещаются документы, ожидающие акцепта. Но при расчете платежными требованиями может понадобиться и другая картотека — картотека № 2. Она ведется на внебалансовом счете № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В нее помещаются акцептованные платежные требования при недостатке средств на расчетном счете плательщика. Оплата документов из этой картотеки происходит в порядке тех шести очередей, о которых говорилось выше.

Расчет с использованием инкассового поручения во многом аналогичен расчету платежным требованием без акцепта. Оно составляется на бланке формы № 0401071 и применяется в случаях:

· когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, например, для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

· для взыскания по исполнительным документам;

Видео (кликните для воспроизведения).

· предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления исполняющему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств в случаях, установленных законом, в поле «Назначение платежа» инкассового поручения должна делается ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи). При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов это поле должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.

Расчеты платежными поручениями

Правила для денежных расчетов устанавливаются Центральным банком РФ. Определено это Законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и справедливо как для расчетов платежными поручениями, так и для расчетов «наличкой».

Основания для исключительно безналичных расчетов

Существуют четыре основных причины для проведения исключительно безналичных расчетов:

  • платежи между контрагентами в случае, когда платежи наличными деньгами по договору исчерпали лимит в 100 тысяч рублей. Все, что больше этой суммы, по данному конкретному договору необходимо оплачивать только с применением схемы расчетов платежными поручениями. Это предписано Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ;
  • перечисление платежей по налоговому и таможенному законодательству. В случае если налоги или таможенные платежи за организацию уплачены наличными деньгами, то доказывать право и факт такой уплаты придется в суде;
  • перечисление страховых взносов. Согласно Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ недопустима уплата «страховых» платежей наличными. С 2017 года такие ограничения для уплаты взносов установлены уже Налоговым кодексом;
  • покупка и продажа организацией валюты. Как предписано Законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», организация для осуществления деятельности с использованием иностранной валюты должна ее покупать и продавать, а выполнять такие операции можно только с помощью уполномоченных банков, которые имеют особое разрешение. Осуществляется это путем расчетов с помощью платежных поручений.
Читайте так же:  Учетная политика есхн

Форма «платежки» и правила ее заполнения

Шаблон «платежки» с описанием полей и порядком их заполнения закреплены Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Общие и специальные правила формирования «платежек» для осуществления переводов средств в бюджет изложены в Приказе Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н. Он уточняет, как заполняют специальные поля те, кто перечисляют платежи по налоговому и таможенному законодательству, а также иные платежи в бюджет.

Эти два документа дополняют друг друга и обязательны для всех кредитных организаций и их клиентов.

Как отразить операции с «платежками» в учете

Для проведения безналичных расчетов организация предоставляет банку бумажное или электронное распоряжение. Учет расчетов платежными поручениями организуется на счетах 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета».

Исполненные банком распоряжения отражаются по кредиту этих счетов. Основанием служат выписки.

Обязательно ли распечатывать электронные «платежки»

Согласно Закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» «платежки» могут быть сформированы как в бумажном, так и в электронном виде. К исполнению банком принимается бумажное распоряжение, подписанное «живой» подписью, либо электронное распоряжение, подтвержденное электронной подписью.

В случае, когда эта подпись усиленная квалифицированная, «платежка» в электронном виде признается идентичной «платежке» на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью. В этом случае для организации и учета расчетов платежными поручениями довольно электронного документа. Он должен сохраняться в электронном архиве организации не менее пяти лет.

В случае, когда подпись не усиленная либо не квалифицированная, распечатка «платежки» и ее заверение «живой» подписью обязательны. Срок хранения бумажных «платежек» также не менее пяти лет.

Схема расчетов платежными поручениями

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, по­средством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо доку­ментов.

Суть указанной операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим пла­тельщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты но инкассо могут осуществляться с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установ­ленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам).

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществля­ется на основании платежных требовании и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыска­телем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по ос­новному договору к должнику (плательщику) об уплате определен­ной денежной суммы через банк.

Расчеты платежными требования­ми-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контр­агентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептно­го списания денежных средств.

В хозяйственной практике между коммерческими организациями безакцептные платежные требования используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика.

Платежные требования предоставляются в банк получателя на бланке установленной формы.

Кроме основных реквизитов платежных документов, платежное требование должно содер­жать:

  • условие оплаты (с акцептом или без);
  • срок для акцепта (срок определяется контрагентами по основ­ному договору, но не должен быть менее пяти рабочих дней);
  • дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных основ­ным договором документов, свидетельствующих о выполнении по­ставщиком условий договора;
  • наименование товара, работ, услуг, реквизиты основного хозяй­ственного договора.

Принимающий платежные требования банк получателя (банк-эми­тент) осуществляет проверку соответствия платежного требования ус­тановленной форме, соответствие подписей и печати получателя, а также полноты заполнения всех указанных на бланке реквизитов. В случае соблюдения всех правил два экземпляра платежного требо­вания с реестром платежных требований (перечень требований по данному платежу и их основные реквизиты) передаются в банк пла­тельщика (исполняющий банк). Поступившие и исполняющий банк платежные требования проверяются на соответствие условий данной формы расчетов условиями договора между банком и плательщиком.

При расчетах платежными требованиями с акцептом один экземп­ляр требования передается для акцепта плательщику. Акцепт платеж­ного требования может быть произведен плательщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявле­ния с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. В этом случае на основании указанных в требовании реквизитов ис­полняющий банк производит списание средств со счета плательщика.

Если плательщик отказывается от акцента полностью или частич­но, то им в исполняющий банк представляется специальное заявле­ние в трех экземплярах, в котором указываются мотивы отказа с обязательной ссылкой на условия договора или нормы права. В ча­стности, это может быть несоответствие применяемой формы расче­тов условиям заключенного основного договора.

При полном отказе от акцепта платежные требования и заявление плательщика об отка­зе с соответствующими отметками исполняющего банка возвращают­ся в банк-эмитент для последующей передачи получателю.

Читайте так же:  Расчет накладных расходов

В случае частичного акцепта в платежном требовании обводится первоначаль­ная сумма и рядом проставляется цифрами и прописью сумма, под­лежащая к оплате. Заявление о частичном отказе вместе с одним эк­земпляром платежного требования служат основанием для списания денежных средств со счета плательщика. Второй экземпляр заявле­ния направляется в банк-эмитент для выдачи получателю средств. Все возникающие между плательщиком и получателем разногласия разрешаются в законодательно установленном порядке.

При неполучении исполняющим банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным, и на основании указанных в нем реквизитов исполняющий банк осу­ществляет платеж.

Порядок документооборота при расчетах платежными требова­ниями-поручениями с предварительным акцептом плательщика при­веден на рис. 1.

Рис. 1. Схема расчетов с использованием платежных требований-поручений, подлежащих акцепту плательщика

Если поставщик представляет в банк-эмитент платежное требова­ние, в котором указано, что оплата по нему производится без акцепта получателя, то в требовании делается указание на пункт основного договора, в котором предусмотрено следующее условие.

Безакцептное списание

по хозяйственным договорам требует соответствующего ука­зания такой возможности в договоре банковского счета.

Кроме того, плательщик при заключении хозяйственного договора представляет в обслуживающий его банк сведения о кредиторах (получателях), кото­рые имеют право выставлять платежные требования на списание де­нежных средств в безакцептном порядке, а также, на основании каких хозяйственных договоров может быть произведено указанное списа­ние.

В случае, если условия о безакцептном списании средств нет в договоре банковского счета либо плательщик не представил в банк сведения о получателях средств, платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта. При безакцептном списании средств в случае соблюдения исполняющим банком всех требований законодательства последним возражения плательщика по поводу спи­сания не принимаются.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также и на основании инкассовых поручений. В соответствии с действующим законода­тельством списание денежных средств по инкассовым поручениям производится только в бесспорном порядке.

Положением о безна­личных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых по­ручений, а именно:

  • в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен за­конодательством, в том числе для взыскания денежных средств орга­нами, выполняющими контрольные функции;
  • при взыскании по исполнительным листам.

Общая схема расчетов инкассовыми поручениями и платежными требованиями без акцепта приведена на рис. 2.

Рис. 2. Схема расчетов с использованием безакцептных платежных требований или инкассовых поручений

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность.

В данном случае порядок документооборота аналогичен документо­обороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта.

Однако в сложившейся практике расчеты с использованием инкассовых поручений применяются в основном для принудительно­го взыскания денежных средств соответствующими государственны­ми контролирующими органами.

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручениемявляется распо­ряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным доку­ментом, перевести Определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этой или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательст­вом или в более короткий срок, установленный до­говором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут произ­водиться:

а) перечисления денежных средств за постав­ленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) /депози­тов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного до­говора платежные поручения могут использо­ваться для предварительной оплаты товаров/ра­бот, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (приложение 5 к настоя­щему учебному пособию).

Платежные поручения принимаются бан­ком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Банк обязан информировать плательщи­ка по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня по­сле обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского сче­та. Порядок информирования плательщика опре­деляется договором банковского счета.

Схема документооборота при расчете платежными поручениями представлена на рис. 15.

Расчеты по аккредитивам

Аккредитивпредставляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (да­лее — банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответ­ствующих условиям аккредитива, или предоста­вить полномочия другому банку (далее — испол­няющий банк) произвести такие платежи.

Рис. 15. Схема документооборота при расчете платежными поручениями:

1 – покупатель передает распоряжение в свой банк о списании денежных средств со своего счета на счет поставщика;

2 – списание денежных средств со счета покупателя;

3 – перечисление денежных средств на счет поставщика;

4 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

5 – уведомление поставщика о перечислении денежных средств на его счет;

6 – отгрузка продукции покупателю

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

— покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

— отзывные и безотзывные (могут быть под­твержденными).

При открытии покрытого (депонированного) ак­кредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоря­жение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гаранти­рованного) аккредитива банк-эмитент предоставля­ет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета бан­ка-эмитента по гарантированному аккредитиву оп­ределяется по соглашению между банками.

Читайте так же:  Что относят к доходам и расходам от обычных видов деятельности

Отзывным является аккредитив, который мо­жет быть изменен или отменен банком-эмитен­том на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласова­ния с получателем средств и без каких-либо обя­зательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть от­менен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предо­ставления подтверждения по безотзывному под­твержденному аккредитиву определяется по со­глашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов представлена на рис. 16.

Рис. 16. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов:

1 – аккредитивное заявление;

2 – поручение об открытии аккредитива;

3 – извещение об открытии аккредитива;

4 – отгрузка продукции и отправка соответствующих документов;

5 – предъявление реестра счетов для немедленной оплаты

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение, как правило, выписывается в четырех экземплярах и действительно в течение десяти календарных дней.

В нем указывается реквизиты плательщица ц его банка, реквизиты получателя и его банка, сумма и назначение платежа. Работник банка, принимая платежное поручение к исполнению, возвращает бухгалтеру последний его экземпляр со штампом банка о проведении операции. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в целях возврата или размещения кредитов, займов и депозитов, а также уплаты процентов по ним;

в целях предварительной оплаты товаров, работ, услуг;

[1]

в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Рассмотрим схему расчетов платежными поручениями.

1

2

Поставщик и покупатель заключили договор- контракт.

Поставщик отгружает продукцию покупателю (выполняет работы, оказывает услуги)

Покупатель представляет в банк платежное поручение о перечислении суммы средств со своего расчетного счета на счет покупателя.

Банк проверяет правильность оформления платежных поручений, и производит списание денежных средств с расчетного счета клиента на основании первого экземпляра платежного поручения. Последний экземпляр возвращается клиенту вместе с банковской выпиской с расчетного счета, где отражено списание денежных средств с его расчетного счета.

Банк покупателя (плательщика) передает платежное поручение банку поставщика (получателя) и перечисляет денежные средства на его расчетный счет.

Банк поставщика предает выписку с расчетного счета о зачислении суммы платежа.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо используются, в том случае, когда инициатива по перечислению денежных средств принадлежит получателю. Согласно Положению о безналичных расчетах эти расчеты представляют собой банковскую операцию. Банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика.

Расчетными документами при использовании этой формы расчетов являются платежные требования и инкассовые поручения.

Платежное требование содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Оно применяется при расчетах за поставленные товары, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. При безналичной форме расчетов при заключении договора по оплате между сторонами (поставщиком и покупателем) может быть установлено акцептное (акцепт-согласие на оплату расчетных документов) или безакцептное списание средств.

Например, поставщик выписывает платежное требование и сдает его на инкассо (предъявляет к оплате) в обслуживающее отделение банка. В течение 3 дней (не считая дня поступления в банк) плательщик обязан либо акцептовать платежное требование, либо отказаться от акцепта. Платежный документ акцептуется молчаливым согласием плательщика. Отказ от акцепта оформляется письменно. При этом составляется заявление об отказе от акцепта. Если в договоре между сторонами установлено безакцептное

указанием основания), то деньги списываются со счета плательщика без его согласия.

Без согласия организации в безакцептном порядке оплачиваются выставленные счета за отпущенные газ, воду, электроэнергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов за пользование телефоном, почтовые, телеграфные услуги и т.п.

Видео (кликните для воспроизведения).

Инкассовое поручение используется для списания денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке государственными органами, выполняющими контрольные функции в случаях, установленных законодательством, а также по исполнительным документам.

Схема расчета платежными требованиями.

Источники


  1. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2015. — 154 c.

  2. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.

  3. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
  4. /oli>

    Схема расчетов платежными поручениями
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here