Розничная торговля на усн

Полезный материал в статье: "Розничная торговля на усн" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Розничная торговля мясом усн доходы минус расходы

ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек. Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются:

  • Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
  • Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями.

Розничная торговля на усн в 2017 году

Разумеется, если не подпадают под другие исключения, перечисленные в ст. 2 закона № 54-ФЗ. Об изменениях в законе № 54-ФЗ, связанных с принятием закона об онлайн-кассах, читайте в материале «Онлайн-кассы с 2017 года — закон принят». Внимание: торговый сбор! С 1 июля 2015 года для лиц, занятых торговлей, НК РФ установлен торговый сбор (глава 33 НК РФ).

Применение усн при розничной торговле в 2017 году

Напомним, что режим уплаты ЕНВД устанавливают в муниципальных районах, городских округах и городах федерального значения на определенные виды деятельности, и, если по всем основаниям организация или предприниматель могут быть на него переведены, придется перечислять ЕНВД. Согласно решению Думы городского округа Стрежевой от 05.10.2005 N 378 (в ред. от 26.11.2008 N 429) «Об утверждении положения «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования городской округ Стрежевой» на данной территории применяется ЕНВД в отношении, в частности, следующих видов деятельности: — розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ип

Однако при этом важно соблюсти условия списания товара в расходы, а именно: деньги перечислены поставщику, товары реализованы и принесли доход. Таким образом, «упрощенцам» предоставлено право самостоятельно разработать методику учета товара. Некоторые специалисты предлагают как один из вариантов проведение раз в месяц инвентаризации для уточнения данных об остатках товаров на начало следующего месяца.
На их основании можно определить, какие товары были реализованы и за какие расплатились. Внимание! Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», уплачивают минимальный налог в случаях, когда сумма исчисленного единого налога по итогам налогового периода оказывается меньше суммы исчисленного минимального налога по итогам налогового периода (получен убыток)*(14).

Выгодная система налогов с оптовой торговли

  • Необходимость уплачивать налог вне зависимости от получения выручки.
  • Ограничение площади торгового зала в размере 150 кв. м для одной точки.

Право применения вмененного дохода поддерживается не всеми регионами. Режим можно совмещать с другими системами при условии ведения раздельного учета. Положительные стороны применения ЕНВД:

  • Отсутствие необходимости ведения учета, за исключением данных по физическому показателю.
  • Возможность снижения уменьшения налога на сумму взносов в ПФР.
  • Отсутствие необходимости применения ККМ в расчетах с покупателями.

Система применяется для точек розничной торговли среднего уровня.
Для определения, какой режим выгоднее в сравнении с ЕНВД, необходимо до начала применения сделать расчет обязательств и провести сравнительный анализ между системами.

Енвд или усн для розничной торговли

Важно! В структуре расходов можно учитывать только фактически проданные товары. Д = 128 000 руб. Налог = (128 000 – 81 000)* 0,15 = 7 050 руб. 1. Рассчитаем размер «упрощенного» налога для объекта «Доходы»: Налог = 128 000* 0,06 = 7 680 руб.

Эту небольшую сумму налога можно уменьшить вдвое на страховые взносы. 2.Исчислим величину «вменного» налога для заданных условий Если площадь торгового зала «Ромашки» составляет 30 м квадратных, то формула выглядит следующим образом: Налог за месяц = 1 800*30*1,798*1*0,15 = 14 563,8, где 1 – коэффициент К2, который различен в разных городах. Налог за квартал = 14 563,8 *3 = 43 691,4 руб. Из приведенного примера очевидно, что «Ромашке» следует выбрать УСН по объекту «Доходы». Этот расчет актуален только для конкретного случая: каждый предприниматель должен провести собственные вычисления.

Система налогообложения для розничной торговли

Предприниматели при ведении розничной торговли имеют право использовать одну из нескольких форм налогообложения:

  • Общеустановленный режим.
  • Упрощенную систему.
  • Режим с уплатой ЕНВД.
  • Патентную систему.

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов. Общеустановленный режим Систему можно применить без подачи уведомления о начале ее применения.
ОСН характеризуется усложняющими ведение деятельности условиями наряду с положительными моментами. К отрицательным сторонам применения ОСН относятся:

  • Полный документооборот доходов и расходов.

Бизнес-план магазина продуктов

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
  • через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий. Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности.

Сумма причитающегося к уплате налога — 9000 руб. (60 000 руб. x 15%). «Упрощенцы» могут списывать в расходы оплаченные товары по мере реализации, отражая их: — по стоимости первых из приобретенных (ФИФО); — по стоимости последних из приобретенных (ЛИФО); — по средней стоимости; — по стоимости единицы товара*(12). Однако при осуществлении торговли, когда имеется широкий ассортимент продукции, воспользоваться одним из этих методов достаточно проблематично и большинство налогоплательщиков ведут учет в продажных ценах. Минфин России предложил формулы расчета стоимости товаров для ее учета в расходах при УСН*(13). Эти формулы лишь рекомендованы финансистами и не обязательны к применению для всех. В письме указано, что налогоплательщик вправе выбрать или разработать метод учета самостоятельно.

Читайте так же:  Высоколиквидные активы в балансе

Розничная торговля мясом усн доходы минус расходы

Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:

  • исходя из стоимости первых по времени приобретения;
  • по средней стоимости;
  • по стоимости единицы товара.

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах. Пример Организация на УСН, занимающаяся розничной торговлей, приобрела и оплатила поставщику 100 единиц товаров на сумму 236 000 руб., в т.ч. НДС 18%. В отчетном периоде организация продала 58 единиц товара по цене 3 750 руб./шт., из них было оплачено покупателем только 35 штук.

Таким образом, в доходах организации будет учтена сумма 131 250 руб. (35*3 750). В расходах организации будет учтена себестоимость проданных товаров 116 000 руб.

Применение УСН при розничной торговле в 2018-2019 годах

Ограничения по применению УСН в рознице

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ.

Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

  1. Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим со следующего года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 150 млн руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  2. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  1. Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  2. Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  3. У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

О том, имеет ли влияние на лимиты доходов в 2018-2019 годах коэффициент-дефлятор, читайте в материале «Новые лимиты доходов по УСН не изменятся до 2021 года».

Какой объект выгоднее

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.

Можно ли обойтись без ККТ

Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Чтобы узнать, нужно ли вам применять онлайн-кассу, пройдите тест, размещенный на сайте ФНС России.

Внимание: торговый сбор!

С 1 июля 2015 года для лиц, занятых торговлей, НК РФ установлен торговый сбор (глава 33 НК РФ).

Пока из регионов РФ он введен только в Москве (закон г. Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62). УСН от уплаты сбора не освобождает. А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется. Необходимо также встать на соответствующий учет.

При наличии постановки на учет в качестве плательщика сбора на его сумму, уплаченную в течение отчетного периода, можно уменьшить упрощенный налог, начисленный за этот же период (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

[1]

Об особенностях уплаты сбора за не полностью отработанный период читайте в статье «Торговый сбор платят за целый квартал, даже если он отработан не полностью».

Налоговый учет ип на усн доходы минус расходы розничная торговля суммовой учет

Дебет 41 – Кредит 60-1 – отражены расходы за консультационные, информационные услуги, комиссионные вознаграждение, транспортировка, страхование и т.п. Однако вашей учетной политикой расходы на доставку товаров могут учитываться как расходы на продажу: Дебет 44 – Кредит 60 (10,70,69) 4. Продали товар на УСН Когда мы продали товар на УСН (т.е. право собственности на товар перешло к нашему покупателю), в бухгалтерском учете будут сделаны такие проводки: Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – отражена выручка от продажи товаров Дебет 90-2 – Кредит 41 – списана себестоимость проданных товаров НДС при реализации не начисляется (п. 2,3 ст.346.11 НК), т.к. организации на УСН налогоплательщиками НДС не являются (за исключением некоторых ситуаций). Если в учете у нас все продаваемые товары приобретались по одной закупочной цене, то все просто. Именно она фигурирует в последней проводке.

Розничная торговля на усн в 2018 году

Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно. Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли.

  • приобретенные товары должны быть оплачены поставщику;
  • товары реализованы покупателю, т. е.

Розничная торговля на усн в 2017 году

Это можно делать, используя, например, методику, рекомендованную Минфином РФ в Письме от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94, либо утвердить локальным нормативным актом собственные правила списания, не противоречащие положениям НК РФ. Пример 1. Списание по методу ФИФО Компания «Уютный дом» сначала приобрела 20 комплектов для ванной комнаты по цене 2 200,00 за комплект без НДС (1-я партия), через 2 недели было приобретено еще 10 комплектов по цене 2 000,00 за комплект (2-я партия).

В течение месяца было продано 25 комплектов. При использовании метода ФИФО будут списаны:

  • все 20 комплектов их первой партии по цене 2 200,00 на сумму 44 000,00;
  • 5 комплектов из второй партии по цене 2 000,00 на сумму 10 000,00;
  • всего в расходах будет учтено 44 000,00 + 10 000,00 = 54 000,00

Купили и продали товар на усн: бухгалтерский и налоговый учет

  • за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов,
  • таможенные пошлины,
  • невозмещаемые налоги,
  • комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям,
  • стоимость услуг товарных бирж,
  • плата за транспортировку, хранение и доставку, включая расходы по страхованию, затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации,
  • затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях (подработка, сортировка, фасовка и улучшение технических характеристик)
Читайте так же:  Учет основных средств при усн

Не включаются в фактические затраты на приобретение товаров общехозяйственные или иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением товаров.

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

Предприниматели при ведении розничной торговли имеют право использовать одну из нескольких форм налогообложения:

  • Общеустановленный режим.
  • Упрощенную систему.
  • Режим с уплатой ЕНВД.
  • Патентную систему.

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

[3]

  • Полный документооборот доходов и расходов.

Применим ли способ учета товаров суммовым методом?

Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов.

Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований. Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета.
При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.

  • При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления. Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.
  • У торговой компании могут быть и внереализационные доходы.
    Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН.

Усн доходы минус расходы: особенности, риски и примеры расчётов

Он был реализован покупателю за 300 000,00 На расходы будет списано 200 000,00 Учет НДС по приобретенным товарам при УСН НДС учитывается отдельно, условия списания те же, что и по самим товарам – товары должны быть оплачены и реализованы. Если реализованы не все товары, а только их часть, в расходы списывается НДС, рассчитанные пропорционально стоимости списанных на продажу товаров.
Расходы по приобретению товаров при УСН Расходы, связанные с приобретением товаров, можно списывать сразу при их оплате. Такими расходами являются затраты по доставке товара от поставщика, затраты на их хранение и поддержание в нормальном состоянии.

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ип

  • Необходимость уплачивать налог вне зависимости от получения выручки.
  • Ограничение площади торгового зала в размере 150 кв. м для одной точки.

Право применения вмененного дохода поддерживается не всеми регионами. Режим можно совмещать с другими системами при условии ведения раздельного учета.

Положительные стороны применения ЕНВД:

  • Отсутствие необходимости ведения учета, за исключением данных по физическому показателю.
  • Возможность снижения уменьшения налога на сумму взносов в ПФР.
  • Отсутствие необходимости применения ККМ в расчетах с покупателями.

Система применяется для точек розничной торговли среднего уровня. Для определения, какой режим выгоднее в сравнении с ЕНВД, необходимо до начала применения сделать расчет обязательств и провести сравнительный анализ между системами.

Ип доходы минус расходы как вести учет

НДС 8910 руб.) платежным поручением № 132 от 20 марта 2016 года. Составим бухгалтерские проводки: 10 марта: Дебет 41 — Кредит 60-1 – на сумму 58 410 руб. – оприходованы товары 20 марта: Дебет 60-1 – Кредит 51 — на сумму 58 410 руб. – оплачены с расчетного счета товары поставщику В налоговом учете расходов пока не возникает. 5 апреля 2016 года ООО «Уютный дом» реализовало партию утюгов ООО «Хозяюшка» в количестве 20 штук на общую сумму 100 000 руб., покупателю выдана накладная №45 от 05.04.2016. Оплата от покупателя поступила 10 апреля. В бухгалтерском учете после отгрузки мы отразим доходы и расходы. Списание стоимости товаров на расходы производится в бухгалтерском учете по средней себестоимости. Рассчитаем себестоимость проданных товаров: СС(прод.) = (36 400 + 58 410) / (10 + 15) * 20 штук = 75 848 руб.

Бухгалтерские проводки на 5 апреля: Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – на сумму 100 000 руб.
Но цены на товары все время меняются. И если у нас есть несколько партий, каждая из которых приобреталась по своей цене, то нужно использовать один из методов списания расходов на товары, который вы закрепите в учетной политике: — по средней себестоимости: определяется по каждому виду товаров делением общей себестоимости на реализованное количество; — метод ФИФО: товары, которые реализуются первыми, оцениваются по стоимости первых приобретений с учетом остатков на начало периода. — по стоимости единицы: у каждого товара своя себестоимость. 5. Когда списывать товары на УСН на расходы Итак, с бухгалтерским учетом мы разобрались. Теперь узнаем, как списывать расходы на товары на УСН в налоговом учете.

УСН, ЕНВД, общий режим налогообложения: розница или опт

В обывательском представлении оптовая и розничная торговля отличаются друг от друга в первую очередь количеством покупаемого/продаваемого товара. Но с точки зрения законодательства отличие совсем не в этом. И от того, какой торговлей занимается ваша организация, зависит, какие налоги она должна платить.
Например, вы честно платите ЕНВД с розничной торговли, соблюдая все необходимые для этого условия (Подпункты 6, 7 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ). Однако розничную торговлю от оптовой отделяет тонкая грань, которую легко переступить и не заметить этого — взять и продать разок-другой партию товара организации. Если при проверке контролеры это увидят, то признают вашу сделку оптовой, что неминуемо приведет к доначислению налогов по общему режиму или УСН (Пункт 4 ст. 346.26 НК РФ).
Точно так же применяющие общий режим или упрощенку могут нечаянно «попасть» на ЕНВД, потому что их деятельность стала больше похожа на розничную торговлю. Последнее встречается значительно реже, но тоже бывает.
В статье мы поговорим о том, на что опираются налоговики, принимая решение о доначислении налогов в таких случаях, и что нужно делать, чтобы этого избежать.

Торговая терминология

В определении розничной торговли, содержащемся в НК (в гл. 26.3, посвященной ЕНВД), сказано, что ведется она на основании договоров розничной купли-продажи (Статья 346.27 НК РФ). А по договору розничной купли-продажи товары реализуются для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (Пункт 1 ст. 11 НК РФ; п. 1 ст. 492 ГК РФ). Товары же, приобретенные для использования в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи), продаются по договорам поставки (Статья 506 ГК РФ) и уже в рамках оптовой торговли (Пункт 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»).

Читайте так же:  Облагаются ли декретные налогом

Для справки
Оптовая торговля — вид торговой деятельности по приобретению и продаже товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Поэтому принципиальное отличие оптовой торговли от розничной — это то, как покупатель собирается использовать приобретенный товар.

Как налоговики выявляют подозрительные сделки

Доначисляя налоги, налоговики смотрят на.

. назначение товара и цель его использования покупателем

. объемы и периодичность закупок

Вынося решение, суды также учитывают регулярность закупок и размеры партий товара. Например, суды квалифицировали сделки как оптовые и признавали правомерным доначисление налогов по другим режимам налогообложения, когда продавец-вмененщик:
— с завидным постоянством продавал большими партиями скоропортящиеся продукты (по мнению суда, эти товары могли быть переработаны только в рамках производства, а не потреблялись физлицом или его семьей) (Постановления ФАС УО от 04.06.2009 N Ф09-3551/09-С2; ФАС СЗО от 17.07.2008 по делу N А05-12791/2007);
— каждый квартал продавал тоннами пшеницу и другие товары птицефабрике и по документам продукция использовалась ею в предпринимательской деятельности (Постановление ФАС СКО от 27.01.2010 по делу N А63-13751/07-С4-32);
— продавал комбикорма сельскохозяйственному кооперативу, основной вид деятельности которого — выращивание крупного рогатого скота (Постановление ФАС СЗО от 28.09.2010 по делу N А66-6295/2009);
— продавал строительные материалы строительной организации (Постановление ФАС ЦО от 22.02.2011 по делу N А62-1684/2010).
И как вы понимаете, все это налоговики увидели из документов вмененщика. Отсюда вывод: не надо оформлять лишних бумаг, достаточно товарного чека или чека ККТ.

. место реализации товара

Налоговики также обращают внимание на место реализации товара. Если товар продается, например, со склада, а не в розничном магазине, то вмененку продавец применять уже не может. Об этом говорил и ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 N 12364/10). Правда, надо отметить, что в рассмотренном деле предприниматель демонстрировал товары и рассчитывался с покупателями в комнате, арендованной в административном здании. И суд обратил особое внимание на то, что эта комната не есть торговое место в объекте стационарной торговой сети. При этом, по мнению Минфина, если вы выставляете товары и оформляете сделки по их продаже в торговом помещении, то и вмененку вы можете применять (Письмо Минфина России от 17.09.2010 N 03-11-11/246).

Резюме для вмененщиков

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы налоговики не доначислили вам налоги по общей системе или УСН, лучше:
1) не применять ЕНВД по товарам, изначально предназначенным для использования в предпринимательской деятельности;
2) не оформлять договоры поставки, товарные накладные, счета-фактуры;
3) не указывать в выдаваемых покупателю документах наименование покупателя-организации или Ф.И.О. предпринимателя.

Причины доначислений ЕНВД невмененщикам

Те же аргументы об использовании товара, документах и т.д., только в «зеркальном виде», периодически используют налоговики, чтобы вменить неуплату ЕНВД тем, кто применяет общий режим или УСН и одновременно торгует в розницу. Иногда им это удается. Например, один раз суд признал правомерным начисление ЕНВД предпринимателю на общем режиме, опираясь на письменные договоры купли-продажи и договор аренды помещения, которое, видимо, по всем параметрам соответствовало требованиям торгового объекта (Постановление ФАС УО от 19.11.2009 N Ф09-9021/09-С2).
Но все же далеко не всегда у налоговиков получается убедить суд в том, что плательщик должен был применять вмененку. И все то, что доставляет проблемы на вмененке, сыграет на руку на общем режиме или УСН. Поэтому, чтобы не возникло проблем с доначислением «вмененного» налога, оформляйте договоры поставки, счета-фактуры с НДС, а также ведите книги покупок и продаж. Подтверждают это и суды (Постановления ФАС ПО от 28.10.2009 по делу N А55-7588/2009; ФАС УО от 08.06.2009 N Ф09-3794/09-С2). Поэтому если у вас будут такие документы, то у налоговиков не появятся причины к вам цепляться. Ведь без документов контролеры ничего не смогут доказать (Постановление ФАС ПО от 18.01.2011 по делу N А57-4687/2010).

Если вы действительно занимаетесь оптовой торговлей, не пытайтесь замаскировать ее под розницу. Велика вероятность, что такая экономия на налогах в конечном счете выйдет боком. А если у вас настоящая вмененка, то не усложняйте ничего и не оформляйте лишних бумаг. Хватит товарного или кассового чека.

Можно ли розничную торговлю перевести на усн доходы минус расходы

В этом случае компанию ждут санкции по статье 122 НК РФ – штраф в размере 20% от неоплаченной суммы и пени за нарушение сроков оплаты. Сам налог также необходимо будут доплатить. Вопрос №2. Можно ли при торговле в розницу одновременно применять и ЕНВД, и УСН? Налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕНВД по определенным видам деятельности, могут применять УСН по другим видам деятельности. Учитывая, что для розничной торговли определены два разных вида деятельности в целях применения ЕНВД, вариант одновременного применения ЕНВД и УСН возможен, если торговые точки соответствуют разным видам деятельности, определенным для ЕНВД. Вопрос №3. Как при УСН учесть образцы товаров, используемые для демонстрации покупателям? Если образец впоследствии будет реализован как экземпляр товара, учет необходимо вести также, как и при покупке товаров.

Розничная торговля на усн в 2018 году

Сумма причитающегося к уплате налога — 9000 руб. (60 000 руб. x 15%). «Упрощенцы» могут списывать в расходы оплаченные товары по мере реализации, отражая их: — по стоимости первых из приобретенных (ФИФО); — по стоимости последних из приобретенных (ЛИФО); — по средней стоимости; — по стоимости единицы товара*(12). Однако при осуществлении торговли, когда имеется широкий ассортимент продукции, воспользоваться одним из этих методов достаточно проблематично и большинство налогоплательщиков ведут учет в продажных ценах.
Минфин России предложил формулы расчета стоимости товаров для ее учета в расходах при УСН*(13). Эти формулы лишь рекомендованы финансистами и не обязательны к применению для всех.
В письме указано, что налогоплательщик вправе выбрать или разработать метод учета самостоятельно.

Применение усн при розничной торговле в 2017 году

Минфина России, суммы НДС, уплаченные «упрощенцем» при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать в расходах при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров, то есть учитывать НДС в расходах пропорционально стоимости проданных товаров*(18). При этом суммы НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей продажи, учитываются при получении доходов от реализации таких товаров в последующих отчетных (налоговых) периодах.

Читайте так же:  Ндс при переходе с усн на осно

По вопросу отражения входного НДС в книге учета доходов и расходов налоговые органы указывают, что стоимость реализованных товаров и относящуюся к ней сумму НДС налогоплательщики должны показывать отдельными строками, так как сумма НДС по оплаченным товарам, подлежащим включению в состав расходов в соответствии со статьями 346.16 и 346.17 НК РФ, поименована в расходах отдельным пунктом*(19).

Розничная торговля на усн в 2017 году

Типовые бухгалтерские проводки при реализации товаров в розницу по продажным ценам Типовые проводки приведены в Таблице 1 № п/п Содержание операции Счет дебета Счет кредита 1 Оприходован товар Д 41 Д 60 2 Отражена торговая наценка Д 41 К 42 3 Отражена оплата поставщику Д 60 К 51 4 Выручка по товару, проданному в розницу Д 50 К 90.01 5 Списана продажная стоимость реализованного товара Д 90.02 К 41 6 СТОРНО отражена торговая наценка по проданному товару Д 90.02 К 42 7 Определен финансовый результат от реализации в розницу Д 90.09 К 99 Возврат товара, проданного в розницу, при УСН Если возврат товаров возвращается в том же налоговом периоде, в котором прошла реализация, доходы уменьшаются на сумму возврата денежных средств покупателю, а расходы – на сумму ранее списанной стоимости товаров и суммы НДС, относящейся к возвращенным товарам.

Енвд или усн для розничной торговли

Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ). Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье. ЕНВД или УСН для розничной торговли На ЕНВД может быть переведена не любая розничная торговля, а лишь та, которая ведется (пп.

6, пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
  • через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий. Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности.

Розничная торговля на усн в 2016-2017 году

Выставленный» НДС В случае выставления предпринимателем, применяющим УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС, вся сумма налога, указанная в счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет*(20). При этом налогоплательщики не вправе производить вычет НДС, поскольку не выполняются условия статей 171 и 172 НК РФ.

Применение ЕНВД Упрощенная система применяется только для тех видов деятельности, с которых не уплачивается ЕНВД*(21). А по решению местных властей розничная торговля, осуществляемая через объекты с торговыми залами не более 150 кв.

м или без торговых залов, может облагаться данным налогом*(22).

Ип усн «доход» отчеты при розничной торговле

Рассчитаем размер «упрощенного» налога для объекта «Доходы»:

  • 3.2 2.Исчислим величину «вменного» налога для заданных условий
  • ЕНВД или УСН для розничной торговли Принимая решение о переходе на специальный режим, предприниматель должен руководствоваться положениями действующего законодательства. Оно ограничивает возможности использования «вмененки» тремя ситуациями:

    • площадь торгового зала магазина или павильона составляет менее 150 м квадратных;
    • работа ведется через палатки, лотки, киоски и иные объекты, не предусматривающие наличия торгового пространства;
    • торговля носит нестационарный характер (развозной или разносной).

    Если ваше дело соответствует одному из перечисленных критериев, нужно проверить, прописана ли возможность использования ЕНВД в нормативно-правовых актах конкретного муниципального образования.

    Он был реализован покупателю за 300 000,00 На расходы будет списано 200 000,00 Учет НДС по приобретенным товарам при УСН НДС учитывается отдельно, условия списания те же, что и по самим товарам – товары должны быть оплачены и реализованы. Если реализованы не все товары, а только их часть, в расходы списывается НДС, рассчитанные пропорционально стоимости списанных на продажу товаров.

    С другой стороны, такие расходы можно учесть и в составе материальных расходов. Тогда можно будет их учесть в расходах по мере погашения задолженности по оплате поставщикам.

    Усн доходы минус расходы для розничной торговли

    Условно расходы компании на УСН можно разбить на следующие группы:

    • расходы на приобретение товаров (без НДС)
    • НДС, предъявленный поставщиком (если поставщик работает на общей системе налогообложения)
    • расходы по приобретению товаров
    • расходы по реализации товаров

    Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям.

    В учетной политике должен быть определен один из способов оценки покупных товаров:

    • метод ФИФО (в первую очередь учитываются расходы по наиболее ранним по времени приобретения товарам)
    • по средней стоимости приобретенных товаров
    • по стоимости единицы товара.

    Порядок определения расходов при УСН описан в статье 346.16 Налогового кодекса (НК РФ).

    Усн доходы минус расходы розничная торговля

    При этом изделия должны быть полностью идентичны и проходить в учетной программе по одной номенклатуре. При покупке нескольких партий с разной ценой сначала на затраты относятся товары из той поставки, которая была первой, потом начинают учитываться из второй и так далее.

    Метод ФИФО широко используется и в складском учете

    Метод списания товаров ФИФО особенно удобен в случаях снижения закупочной стоимости продукции, потому что при этом вначале на расходы относятся наиболее дорогостоящие экземпляры.
    Это позволяет минимизировать прибыль, уплачиваемую в бюджет.

    Например, предприниматель приобрел в январе 10 ламп «Свет» по 120 рублей, в феврале – 12 ламп по 110 рублей, в марте – 14 ламп по 100 рублей. За отчетный период было продано 25 ламп по 180 рублей.

    Усн доходы минус расходы для розничной торговли

    Главная — Статьи Проблема: Среди юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, немало торговых организаций, для которых покупная цена товаров является одним из основных элементов затрат. Поэтому в качестве объекта налогообложения они чаще всего выбирают доходы, уменьшенные на величину расходов.

    Читайте так же:  Организация складского учета на предприятии

    Главой 26.2 Налогового кодекса РФ установлены особенности признания расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (далее — товаров).

    Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать в составе расходов стоимость реализованных товаров, не дожидаясь их оплаты покупателем? Мнение 1.

    Письмо Минфина России от 29.10.2010 N 03-11-09/95Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо и сообщает следующее.В соответствии с пп. 23 п.

    Бухгалтерский учет товаров опирается на:

    • — Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 19.06.2001 г. № 44н;
    • — Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2001 г. № 119н.

    Налоговый учет товаров на УСН опирается на главу 26.2 Налогового кодекса. 2.Занимаюсь розничной и оптовой торговлей автодеталями. Работаю по УСН («доходы минус расходы»). После налоговой проверки выяснилось, что налог рассчитан неверно.

    [2]

    Разъясните, как правильно рассчитать 15% налога? Как учитывать НДС по полученным товарам? Плательщики, выбрав в качестве объекта при УСН доходы, уменьшенные на расходы, должны быть предельно внимательными при учете доходов и признании затрат.

    Книга может вестись в бумажном виде, но после введения онлайн-касс её формирование лучше доверить программе для складского учета товаров в магазине.

    Для признания материальных издержек в целях налогообложения, предприниматели при учете товаров на УСН «Доходы минус расходы» должны выполнить все следующие условия:

    1. Получить продукцию от поставщика.
    2. Оплатить полученную продукцию.
    3. Продать продукцию.
    4. Получить оплату за продукцию от покупателя.

    Существует мнение, что для учета продаж в расходах достаточно внесения предоплаты. Однако нет уверенности, что конкретный налоговый инспектор будет придерживаться аналогичного мнения.

    Читайте также статью: → «Список расходов при УСН «доходы минус расходы», уменьшающих налог в 2018 году». Если возврат осуществляется в следующий период, необходимо учесть следующее:

    • Если в периоде возврата товаров у компании на УСН отсутствуют доходы, уменьшить налоговую базу нельзя.
    • По аналогии с разъяснениями Минфина РФ (Письмо от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265), можно предположить, что как и при возврате предоплаты плательщиком УНС, так и при перечислении денежных средств в связи с возвратом товара, обязанности представлять Уточненную декларацию по УСН не возникает.
    • Есть и другое мнение — мнение УФНС по г.

    Розничная торговля на усн в 2018 году

    С 1 января 2009 года изменен порядок учета убытков, полученных налогоплательщиком, применяющим УСН («доходы минус расходы»).

    Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.В соответствии с п. 1 ст.

    Купили и продали товар на усн: бухгалтерский и налоговый учет

    Но как уже было сказано выше, сумма «входного» НДС по товарам на упрощенке является отдельным, самостоятельным видом расходов. Поэтому и записывается в книгу учета отдельной строкой.

    Но тогда в какой момент эти расходы можно признать? Как минимум, чтобы включить НДС в расходы, необходимо оплатить товары поставщику и оприходовать их.

    • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
    • через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

    При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий.

    Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности.

    Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно. Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли.

    • направлены на получение дохода

    Условно расходы компании на УСН можно разбить на следующие группы:

    • расходы на приобретение товаров (без НДС)
    • НДС, предъявленный поставщиком (если поставщик работает на общей системе налогообложения)
    • расходы по приобретению товаров
    • расходы по реализации товаров

    Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям.

    Розничная торговля на усн в 2016-2017 году

    Ип усн «доход» отчеты при розничной торговле

    Списание товаров по средней стоимости Воспользуемся условиями Примера 1 в части количества и суммы по купленным товарам.

      При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления.

    Порядок признания расходов

    Отдельной методики расчета себестоимости товаров при УСН не существует. Поэтому в расходах учитываются суммы, указанные в накладных и прочих документах, подтверждающих приобретение материальных ценностей.

    Налоговый кодекс определяет, какие расходы могут быть учтены при расчёте налога на прибыль

    Все затраты записываются в книгу учета доходов и расходов, причем фактическая стоимость продукции и НДС разделяются по отдельным графам.

    Читайте также статью: → «Список расходов при УСН «доходы минус расходы», уменьшающих налог в 2018 году».

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если возврат осуществляется в следующий период, необходимо учесть следующее:

    • Если в периоде возврата товаров у компании на УСН отсутствуют доходы, уменьшить налоговую базу нельзя.
    • По аналогии с разъяснениями Минфина РФ (Письмо от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265), можно предположить, что как и при возврате предоплаты плательщиком УНС, так и при перечислении денежных средств в связи с возвратом товара, обязанности представлять Уточненную декларацию по УСН не возникает.
    • Есть и другое мнение — мнение УФНС по г.

    Источники


    1. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.

    2. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.

    3. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
    4. /oli>

      Розничная торговля на усн
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here