Расчет по страховым взносам за 3 квартал образец заполнения

Полезный материал в статье: "Расчет по страховым взносам за 3 квартал образец заполнения" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Нулевой расчёт по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: пример

Кто обязан сдавать «нулёвки»

Сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года должны все страхователи. В частности:

  • организации и их обособленные структуры;
  • частные предприниматели.

Нужно ли отчитываться за 3 квартал 2017 года, если организация или ИП не вели никакой деятельности в отчетном периоде – с января по сентябрь включительно? Требуется ли сдавать пустой расчет в ИФНС, если в этом периоде зарплата никому не была начислена? Наконец-то появились чёткие официальные разъяснения на этот счёт, которые внесли больше ясности в эти вопросы.

Из писем Минфина от 24 марта 2017 года № 03-15-07/17273 и ФНС России от 12 апреля 2017 № БС-4-11/6940 можно сделать вывод, что названные выше обстоятельства не освобождают организацию или ИП от обязанности отчитаться перед ИФНС за минувшие 3 квартал 2017 года. Ведь страхователь все равно выступает плательщиком взносов. Даже если не ведет никакой деятельности. Вот ключевые цитаты из данных писем.

Из письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273:

«В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода, плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями».

Из письма ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940:

«Налоговым кодексом РФ не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению Расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов – организаций выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в налоговый орган в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок расчет с нулевыми показателями».

Получается, контролирующие органы однозначно считают, что нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года в налоговую инспекцию должен быть представлен.

Зачем налоговикам нулевой расчет

В письме Минфина России от 24 марта 2017 года № 03-15-07/17273 пояснено, что при сдаче в ИФНС расчетов с нулевыми показателями компания или ИП заявляет об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, которые являются объектом обложения страховыми взносами. И соответственно – об отсутствии сумм взносов, подлежащих перечислению за этот же отчетный период.

Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым инспекциям отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не ведущих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный срок представления расчетов. И, следовательно, не привлекать их к ответственности.

По нашему мнению, логика представителей Минфина России весьма странная. Ведь по сути они призывают сдавать нулевую отчетность тех, кто даже не может быть признан плательщиком страховых взносов. Дело в том, что организация или ИП считается «плательщиком страховых взносов», только если производит выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. Об этом сказано в нормативно-правовых актах.

Пункт 1 статьи 419 НК РФ:

Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица – не ИП.

Пункт 1.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам:

«Расчет по страховым взносам (далее – расчет) заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями (далее – плательщики), а именно лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».

Однако спорить с позицией Минфина и ФНС мы в данной статье не станем. Будем опираться на официальную позицию и исходить из того, что нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года сдать нужно. При этом если у коммерсанта нет наемных работников и он платит страховые взносы только за себя, то ежеквартально сдавать в налоговую инспекцию нулевые расчеты по взносам он не обязан. Соответственно, предприниматели без работников о сдаче «нулевок» могут не беспокоиться.

Когда в компании только директор

Надо ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году, если в организации числится только генеральный директор, а фирма не ведет деятельность и не выдает зарплату?

Как мы уже выяснили, по логике чиновников НК РФ не содержит исключений, которые бы освобождали организацию от обязанности сдать отчетность, даже если она не начисляла никому никаких выплат. Работники по трудовому договору остаются застрахованными, несмотря на то что не получали денег. Следуя этому, можно прийти к выводу, что если в штате числится только директор – единственный учредитель, то нулевой расчет за 3 квартал 2017 года сдавать всё равно нужно.

Читайте так же:  Расчет енвд для грузоперевозок

Когда сдавать «нулёвку» за 3 квартал

Специальных сроков для сдачи нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года законом не предусмотрено. То есть нулевой расчет нужно представлять в те же сроки, что и отчет, который содержит сведения.

По общему правилу сдавать расчеты в ИФНС нужно не позднее 30-го числа месяца, который идёт за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если день сдачи попадает на выходной или праздник, подать расчет можно позднее – в ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

[2]

Крайний срок сдачи нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года попадает на 30 октября включительно. Это будет понедельник:

Какая предусмотрена ответственность

Некоторые организации предпочитают оставаться в тени и вообще не светиться перед налоговиками. В частности, они не сдают нулевые расчеты по страховым взносам. Не исключаем, что такие компании не станут сдавать и нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. Поясним, какие риски они на себя берут в этом случае.

Блокировка счетов

На нашем сайте мы рассказывали, что за непредставление нулевых расчетов по страховым взносам возможна блокировка расчетных банковских счетов. На этом настаивали в ФНС России. Однако Минфине был с этим не согласен.

Ближе к сдаче отчетности за 2 квартал налоговики и финансисты, видимо, пришли к согласию по этому вопросу. Письмом ФНС от 10 мая 2017 года № АС-4-15/8659 в инспекции было разослано разъяснение Минфина о том, приостанавливать операции по счетам за опоздание со сдачей расчетов – нельзя.

С 2017 года страховые взносы регулирует Налоговый кодекс РФ. Поэтому за не сдачу нулевого расчета за 3 квартал 2017 года ИФНС может оштрафовать по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Начислений в «нулёвках» нет, поэтому штраф будет минимальный – 1000 рублей.

Расчет штрафа не будет зависеть от числа полных и неполных месяцев непредставления отчетности. Однако на наш взгляд, имеет смысл отправить контролерам отчетность с нулевыми показателями и обезопасить компанию от возможных финансовых санкций.

Какие разделы включать в нулевой расчет

Предположим, что бухгалтер решил не рисковать и сдать в ИФНС нулевой расчет за 3 квартал 2017 года. Но какие разделы в него включать? В письме ФНС России от 12 апреля 2017 года № БС-4-11/6940 сообщено, что в состав пустого расчета должны входить:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • Подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» Приложения 1 к Разделу 1;
  • Приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к Разделу 1;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Далее по ссылке показано, как примерно выглядит нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. Вы можете его скачать и переработать под себя.

Материал подготовлен на основании информации с сайта «Бухгуру»

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Форма КНД 1151111 (пример за 9 месяцев 2018 г.)

ООО «Грант» на ОСН оказывает посреднические услуги в сфере торговли стройматериалами. Тарифы страховых взносов – стандартные, льгот нет. В штате фирмы состоят три работника, с которыми заключены трудовые договоры. Подрядчиков нет. На протяжении отчетного периода работники не брали больничные, никто не уволился, новых сотрудников принято не было.

Сведения для заполнения ЕРСВ:

ФИО работника

Оклад, руб.

Федоров Степан Иванович 65 000 2 Ким Валерий Николаевич Ларина Ирина Олеговна 50 000 Итого ФОТ:

По месяцам отчетного периода

ФОТ, руб. ОПС (22%), руб. ОСС (2,9%), руб.

ОМС (5,1%), руб.

175 000 38 500 5 075 8 925 Февраль 175 000 38 500 5 075 175 000 38 500 5 075 8 925 Итого за 1 кв. 525 000 115 500 15 225 175 000 38 500 5 075 8 925 Май 175 000 38 500 5 075 175 000 38 500 5 075 8 925 Итого за 2 кв. 525 000 115 500 15 225 Июль 175 000 38 500 5 075 8 925 Август 175 000 38 500 5 075 8 925 Сентябрь 175 000 38 500 5 075 8 925 Итого за 3 кв. 525 000 115 500 15 225 26 775 ВСЕГО за 9 месяцев 2018 1 575 000 346 500 45 675 80 325

В расчете за 9 месяцев 2018 года заполняются:

  • титул; раздел 1; приложение 1 (подразделы 1.1. и 1.2.);
  • приложение 2; раздел 3.

[3]

Итого: 13 листов.

Титульный лист

Сформировать расчет без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Скачать форму расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Все работодатели, являющиеся страхователями, должны предоставить в ИФНС расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года. Скачать форму (бланк) и ознакомиться с образцом заполнения можно в этом материале.

К работодателям-страхователям относятся организации и их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели (ИП), иные субъекты предпринимательской деятельности, если они имеют работников, выполняющих работу по трудовым договорам или исполнителей – физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам (к которым относятся в том числе договора-подряда или договора по оказанию услуг). Режим налогообложения, который применяет страхователь, значения не имеет.

Читайте так же:  Код дохода «2000» в справке 2-ндфл


Расчет надлежит сдать в ИФНС всем страхователям вне зависимости от того, велась ли в период с января по сентябрь 2019 года какая-либо хозяйственно-финансовая деятельность или нет. В случае отсутствия какой-либо деятельности надо сдавать в ИФНС нулевой расчет (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Форма РСВ за 3 квартал 2019 года. Новый бланк скачать бесплатно в PDF

Сроки сдачи расчета по страховым взносам.

Календарный год является расчетным периодом по страховым взносам. Расчетный период включает в себя следующие отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам каждого отчетного периода страхователи должны составить и сдать расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Расчет по страховым взносам должен быть сдан не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если 30 число выпадает на выходной или праздничный день, то сдать расчет надлежит в ближайший рабочий день, следующий за выходным (праздничным) днем (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ) .

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 год — 30 октября 2019 года.

Куда сдавать расчет

Если организация не имеет обособленных подразделений, то РСВ надо предоставлять в в налоговую инспекцию по своему местонахождению.

При наличии обособленных подразделений организации, которые самостоятельно начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, организация представляет расчет в налоговый орган по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения. При заполнении формы расчета в нем указывается адрес и КПП обособленного подразделения.

Форма расчета по страховым взносам и её состав.

Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Эта форма является актуальной

Состав формы расчета

Ссылки для скачивания:

Видео (кликните для воспроизведения).

Форма РСВ за 3 квартал 2019 года. Новый бланк скачать бесплатно в PDF

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года в excel

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года надлежит сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Представлен образец заполнения Расчета по страховым взносам за 3 квартал 2013 года.

Приказом ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма по КНД 115111 : расчеты по страховым взносам, образец заполнения которой приведен в этой статье. Форма применяется при подаче отчетности за первый квартал 2019 года и отражает данные по медицинским и пенсионным взносам, а также в связи с материнством и нетрудоспособностью.

В 2019 году установлен новый срок уплаты дополнительного платежа по взносам в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2018 год

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, которую нужно сдавать, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Пример заполнения расчета за 2 квартал 2017 года для организаций на общей системе налогообложения представлен в данной статье.

Статья о том, как производится расчет и уплата страховых взносов в 2017 году индивидуальным предпринимателем за себя. В 2017 году начала действовать новая глава 34 НК РФ. Согласно ей, обязанности контроля за страховыми взносами, взыскания задолженности и приема отчетности переведены от ПФР и ФСС к налоговой службе. В то же время прекратил действие закон от 24.07.09 № 212-ФЗ, хотя многие его положения в целом повторяются новыми статьями главы 34 НК РФ.

Как заполнить приложение № 3 расчета по страховым взносам в 2019 году

Статьи по теме

Из статьи вы узнаете, зачем заполняют приложение 3 расчета по страховым взносам в 2019 году. На примере покажем, как построчно приложение, расскажем, какие ошибки допускают бухгалтеры.

Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам

Расчет по страховым взносам – это отчетность, которую работодатели в 2019 году будут сдавать ежеквартально нарастающим итогом в ФНС. Срок сдачи отчетности – тридцатое число месяца, идущего за отчетным кварталом. При выпадении крайней даты на праздник или выходной работает стандартное правило переноса.

Бланк формы (КНД 1151111) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Для всех в обязательном порядке необходимо предоставить Титульный лист, Раздел 1 с Приложениями 1 и 2, Раздел 3.

Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2019. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.

[1]

Приложение 3 Расчета по страховым взносам отражает социальные выплаты, связанные с больничном листом, материнством, похоронами, выплаты по уходу за ребенком и инвалидами. Основные принципы заполнения таковы:

  • Все данные идут нарастающим итогом;
  • Пустые количественные строки прочеркиваются, где нет сумм ставьте 0;
  • Иностранными работниками признаются лица, не являющиеся гражданами РФ или ЕАЭС. Для них введены строки 020 и 021;
  • Во втором столбце строк 010 – 031 и 070 вписывайте число дней, а в остальных строках число выданных пособий.
Читайте так же:  Переплата по ндфл. что делать

Пример заполнения Приложения 3 РСВ в 2019 году

В ООО «Удача» были выплачены следующие виды пособий, которые затем нашли отражение в Приложение 3 Расчета по страховым взносам 2019 года (все пособия пришлись на 1 квартал года).

Сотрудник

Страховой случай

Сколько было выдано

Рамаева К.Г. (гражданка РФ)

Лежала в больнице 21 день (лист нетрудоспособности)

Оформила отпуск по уходу за ребенком до достижения им полутора лет (это ее первый малыш)

За 3 месяца 1 квартала получила 41 200 руб.

Больничный лист по беременности и родам

Встала на учет в женскую консультацию на раннем сроке беременности

Обратился за пособием на погребение за своего отца, сотрудника компании

Теперь нужно зафиксировать все эти выплаты в Приложении 3 Расчета по страховым взносам 2019. Начнем с больничного листа по болезни.

  • Столбец 1 – пишем 1, так как такой случай у нас в отчетном периоде единственный;
  • Столбец 2 – 21 (это число дней болезни);
  • Столбец 3 (строка 010) – 45 960,00

Если больничный был оплачен внешнему совместителю, его нужно выделить отдельно. Для этого дополнительно заполняются ячейки строки 011. В нашем примере таких нет.

Теперь включим в РСВ больничный по беременности и родам. Это будет строка 030. Заполняется все аналогично больничному по болезни, но вместо числа дней указываем число пособий.

  • Столбец 1- пишем 1, так как такой случай у нас в отчетном периоде единственный;
  • Столбец 2 – вписываем 1, потому что это единственное пособие данного рода;
  • Столбец 3 – 301 186,00 – сумма выплаты.

Далее Приложение 3 предлагает внести данные о женщинах, вставших на учет на ранних сроках беременности. В нашем примере есть такая сотрудница. Во втором столбце 040 строки запишем 1 (у нас одна женщина встала рано на учет), а в третьем укажем сумму.

Следующая выплата, которую нужно отразить в третьем приложении, это ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Для этого воспользуемся строками 060 и 061, так как по условиям примера малыш у нас первый. Столбец 1 оформляется аналогично всем предыдущим, останавливаться на нем не будем.

  • Столбец 2 – ставим число 3. Эта цифра отражает три пособия одному человеку: за январь, февраль и март 2019 года;
  • Столбец 3 – отразим общую сумму, выданную за три месяца – 41 200,00;
  • Строка 061 полностью повторяет 060;
  • Строка 062 не заполняется, так как в примере нет выплат по уходу за вторым ребенком.

У нас осталась единственная неохваченная выплата – это пособие на похороны. Эти данные нужно включить в последнюю строку Приложения 3 – 090. Делается это точно так же, как в вышеприведенных случаях. В столбцах 1 и 2 пишем единицу, так как один человек и одна выплата была, в столбце три – сумму.

Подводим итоги, для этого плюсуем все пособия:

45 960 + 301 186 + 613,14 + 41 200 + 5071,31 = 394 030,45 рублей. Эту цифру нужно вписать в строку 100 столбец 3. Строка 110 в нашем случае остается пустой, потому что все выплаты были перечислены на руки.

Уточненный расчет по страховым взносам

Каков порядок подачи уточненного расчета при уменьшении базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды? Как быть с отрицательными значениями и что делать, если допущена ошибка в анкетных данных застрахованного, забыли включить сотрудника в расчет или включили лишнего?

Когда необходимо подавать уточненный расчет

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], далее — Порядка):

  • неотражения или неполного отражения сведений;
  • ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
  • а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/[email protected]

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период. В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Читайте так же:  Трудовой договор с гендиректором ооо образец

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Контур.Экстерн поможет сдать отчетность в срок и без ошибок

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

  • В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
  • Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

  • ИНН физического лица (строка 060);
  • дата рождения физлица (строка 110);
  • гражданство (код страны) (строка 120);
  • пол физлица (строка 130);
  • код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
  • признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.

Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

В каких случаях нужно заполнять Раздел 3 РСВ

Раздел 3 заполняется в таких случаях:

  • при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
  • при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
  • при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
  • при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
  • при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.
Читайте так же:  Налогообложение осно

При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.

Формирование Раздела 3 РСВ

Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в Письме ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.

Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:

  • вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
  • в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
  • в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
  • в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
  • в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

  • 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
  • 020 — кодировка расчетного периода;
  • 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
  • 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
  • 050 — дата сдачи РСВ;
  • 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
  • 160-180 — кодировка в системе страхования человека.

Пример заполнения данных сведений представлен ниже:

Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)

В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:

  • 190 — месяц;
  • 200 — код застрахованного лица;
  • 210 — размер выплат;
  • 220 — база для расчета страхвзносов;
  • 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
  • 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
  • 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
  • 260 — месяц (по доптарифу);
  • 270 — код тарифа (по доптарифу);
  • 280 — размер выплат;
  • 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
  • 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.

Пример заполнения данной информации представлен ниже:

Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты. В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки. Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.

Отражение сведений по уволенным сотрудникам

В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно Письму ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859). Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале. К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.

В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.

О полном заполнении расчета по страховым взносам читайте в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)«.

Видео (кликните для воспроизведения).

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Источники


  1. Жан, Мишель Ламбер Маленький судья / Жан Мишель Ламбер. — М.: Прогресс, 2016. — 352 c.

  2. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.

  3. Петряев, К. Д. Вопросы методологии исторической науки / К.Д. Петряев. — М.: Вища школа, 2017. — 164 c.
  4. /oli>

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал образец заполнения
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here