Покупка машины у физического лица юридическим лицом

Полезный материал в статье: "Покупка машины у физического лица юридическим лицом" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.

Договор и другие документы

Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:

  • число и место, где заключался;
  • реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
  • содержание сделки и обязанности сторон;
  • детальное описание автомобиля;
  • стоимость (цифрами и прописью);
  • как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
  • аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
  • пакет передаваемых документов.

На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.

Стоимость автомобиля и его цена

При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

[2]

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

  • Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
  • Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
  • Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
  • Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
  • Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
  • Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

Читайте так же:  Шкафы по сарафанному радио

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица

Нужно ли удерживать НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица? Компания (юридическое лицо) планирует приобрести машину на вторичном рынке. Причем продавцом выступает не автосалон, а непосредственный владелец. В связи с этим перед бухгалтером встал вопрос о налогообложении данной сделки. Стоит ли выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица юридическим лицом, расскажем в статье.

Проблемы не нужны

Почему у бухгалтеров возникают подобные вопросы? Все очевидно. Организации и индивидуальные предприниматели по умолчанию являются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. Что это означает на практике?

С доходов, которые компания или ИП выплачивает «физикам» нужно рассчитать, удержать и перечислить в государственный бюджет НДФЛ. Покупка авто у физического лица является основанием для подобных действий? Давайте разбираться.

К сведению

За неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ предусмотрена ответственность. Так, за неуплату налога инспекция может взыскать с агента штраф в размере 20% от суммы налога, при условии что (п. 1 ст. 123 НК РФ):

  • налоговый агент не произвел своевременного удержания налога из денежных средств, выплаченных физлицу;
  • налоговый агент не перечислил или не полностью перечислил в установленный срок удержанную у «физика» сумму налога.

Уплата штрафа не освободит компанию от необходимости перечислить в бюджет удержанную сумму налога. Также налоговая инспекция сможет взыскать налог в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46, п. ст. 47, п. 5 ст. 108 НК РФ).

Оснований нет

Если речь идет о покупке машины у физического лица, НДФЛ удерживать не нужно. Объясняется это следующим. В соответствии с нормами Налогового кодекса организация (юрлицо) или индивидуальный предприниматель, которые купили имущество, в том числе, автотранспортное средство, у физического лица, налоговыми агентами по НДФЛ не признаются. Значит, удерживать и перечислять в бюджет налог не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Физлица, реализующие имущество должны сами рассчитать сумму налога к уплате в бюджет, задекларировать ее и уплатить в установленный действующим законодательством срок (ст. 228 НК РФ, письмо Минфина от 28.03.2008 № 03-04-05-01/89).

Однако не всякая продажа автомобиля образует для ее бывшего собственника доход, облагаемый НДФЛ. Так, если гражданин продал машину, которой владел больше 3 лет, то стоимость ее продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). А если облагаемого дохода у физического лица нет, то и подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно (Письмо Минфина от 30.05.2018 N 03-04-05/36698).

Отметим, что при продаже транспортных средств, которым более 3 лет, дохода не возникает у граждан, которые (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):

  • являются налоговыми резидентами РФ, т. е. фактически находились в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ);
  • не использовали проданное авто в предпринимательской деятельности.

[3]

Если же будет продана машина, которой гражданин владел менее 3 лет, то доход у физлица возникнет. А значит, по нему нужно будет отчитаться в ИФНС.

НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет

Чтобы не платить НДФЛ со всей продажной цены авто, продавец может воспользоваться вычетом:

  • или в сумме расходов, потраченных на приобретение данного транспортного средства, при наличии документов, подтверждающих эти расходы;
  • или в сумме 250 тыс. руб. (пп. 1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

К примеру физическое лицо продало автомобиль за 750 тыс. руб. Но у него есть документы, подтверждающие, что эту самую машину вы купили 2 года назад за 1,2 млн. руб. Тогда база по НДФЛ у вас получится отрицательной (750 тыс. руб. – 1,2 млн. руб.), и платить НДФЛ вам не придется. А вот если документы, подтверждающие ваши расходы 2-хлетней давности, не сохранились, то вы сможете воспользоваться вычетом только в размере 250 тыс. руб. Соответственно, база по НДФЛ составит 500 тыс. руб. (750 тыс. руб. – 250 тыс. руб.), а сумма налога – 65 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 13%). Поскольку доходы налоговых резидентов РФ облагаются по ставке 13%. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи авто (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Читайте так же:  Онлайн-кассы для енвд без работников

Как (не) надо покупать машину у «юрика», или История одной аферы

Принято считать, что приобретать подержанную машину надежнее у юридического лица. Однако мало кто знает, какие подводные камни могут скрывать такие сделки.

О краже в полицию заявил генеральный директор той самой фирмы. В заявлении сказано примерно следующее: «В период с ноября ­2016‑го по март 2017 года с территории предприятия неизвестными лицами похищен грузовой автомобиль…». Странно, что собственник грузовика не смог назвать время его исчезновения с точностью хотя бы до недели. Однако полицию эта странность не насторожила, и было открыто уголовное дело.

Во всех документах, подтверждающих переход права собственности, вместо оригинальной подписи гендиректора — оттиск клише. Директор сообщил, что его заместитель незаконно завладел печатью и бесследно исчез вместе с деньгами после совершения сделки, — и подал в суд гражданский иск, требуя признать сделку недействительной. Обычно, если суд принимает такое решение, покупатель возвращает товар, а продавец ему — деньги. Гендиректор же требует вернуть машину, однако возвращать деньги не собирается: он же их, дескать, не получал! Ведь его заместитель, который выдал покупателю приходный ордер за принятую сумму, в кассу деньги, мол, не внес! Суд при таком раскладе обычно встает на сторону «потерпевшего», а покупатель остается у разбитого корыта — без машины и без денег.

Мошенничество? Безусловно! Причем от подобного обмана не застрахован ни один покупатель. Даже тот, кто приобретает новую машину у официального дилера. Возникает резонный вопрос: что делать, чтобы не попасть в такой переплет?

Первым делом, как говорят аудиторы, нужно вывернуть юрлицо наизнанку. Если у вас нет знакомого банковского юриста — интернет вам в помощь. Начать следует со знакомства со свежими данными Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ): что за фирма, давно ли работает, кто директор. Прошерстите отзывы о ее деятельности — можете узнать много интересного.

Когда дело дойдет до оформления покупки, предупредите сразу, что представитель салона должен ставить подписи при вас, имея при себе доверенность и паспорт. Лучше выглядеть параноиком в глазах сотрудников фирмы, чем прослыть простофилей среди родственников и друзей.

Если есть возможность, проверьте продавца на предмет банкротства и ликвидации юридического лица. Известны случаи, когда фирмы после ликвидации годами продолжали деятельность, работая по-черному, только за наличные. Поэтому, если продавец не только не принимает банковские карты (это нормально), но и говорит, что оплата возможна лишь наличными, — это тревожный сигнал. А если вы все же решили оплачивать свое приобретение наличными деньгами, передавать их нужно не сотруднику, оформляющему покупку, а в кассу — с получением документа о принятии денег. На нем должна быть печать с данными того же юрлица (название компании, номер ИНН), что указано в договоре купли-продажи.

И помните: в эпоху товарного пресыщения не покупатель должен бегать за продавцом, а наоборот. Если в одном салоне что-то покажется вам подозрительным, лучше пойти в другой. Наверняка там машины не хуже.

  • Все, что нужно знать о покупке автомобилей, как новых, так и подержанных, вы найдете тут.
  • Юридические аспекты покупки/продажи автомобилей и необходимые документы собраны в соответствующем разделе «Парка документов».
  • Быстро освежить зацветающий кузов можно при помощи Цинкора, а интерьер автомобиля обновит комплект новых 3D-ковриков.

CHEST-PEREKUP › Блог › Честный Перекуп. Покупать ли авто у юр. лица?

Видео (кликните для воспроизведения).

В своём Instagram я веду рубрику #мифыперекупа, в которой я рассказываю подписчикам о ложных убеждениях, о мифах, связанных с рынком автомобилей с пробегом и автомобильном бизнесе в целом. Ранее я уже говорил о авто подборщиках, девушках хозяйках авто и про работу официальных дилеров и автомобильных аукционов. Но вот про любимый Драйв как-то позабыл, поэтому начинаю исправляться!

Давайте сегодня поговорим о покупке автомобиля у юридического лица. Я часто замечаю, как скептически люди относятся к автомобилям, которые реализуют компании. И, на мой взгляд, совершенно напрасно. Я постараюсь развеять миф о том, что все такие машины эксплуатируют нещадно и их надо обходить стороной.
По роду деятельности, я часто выкупаю автопарки юр. лиц. Знаете, чем такие автомобили отличаются от автомобилей физических лиц? Да ничем! Только цена бывает даже привлекательнее. Как правило, автомобиль, записанный на компанию приобретается в лизинг, это выгодно многим людям, имеющим свой бизнес. Связано это со многими факторами, начиная от хорошей цены на новый автомобиль, привилегиями по страхованию и обслуживанию. Не говоря уже о таких сторонах как НДС и списание «лишних» денег на обслуживание. Покупая автомобиль у юр. лица я знаю, что он не имеет никаких подводных камней в виде не закрытого кредита, так как отметка лизинговой компании всегда имеется в ПТС и пока лизинг не закрыт, автомобиль не переходит в собственность компании. Соответственно, если компания продает авто и в ПТС виден переход от лизинга на юр. лицо, то и переживать, что автомобиль в кредите не приходится.

Теперь пару слов об обслуживании. Юр. лицам выгодно обслуживать свои автомобили на станциях оф. дилеров, так как на это можно списывать безнальные деньги. Это отдельный разговор, но как правило, автомобили от компаний всегда обслужены от и до. У меня в практике был забавный случай. Пару лет назад, я купил Porsche Cayenne для жены у компании «Трансаэро». Нюанс автомобиля был в том, что на одометре было порядка 100 тыс. км. а обслуживание у дилера было пройдено до 300 тыс. км. Да-да ТРИСТА тысяч км. И самое интересное, что в автомобиле было поменяно реально всё, что только можно! То есть по факту автомобиль обслуживался в три раза чаще, чем это было необходимо!

Читайте так же:  Инвентаризация расчетов с покупателями

Благодарю за внимание! Желаю всем удачных сделок и отличного настроения, несмотря на осеннюю серость и слякоть)

В комментариях обязательно напишите доводилось ли вам покупать автомобиль у организаций и рассмотрели ли бы вы такую покупку?

Как продать автомобиль юридическому лицу

На рынке автотранспорта представлено огромное количество машин, которые люди хотят продать. При этом зачастую они отказываются от продажи автомобиля, потому что покупателем выступает юридическое лицо. Ведь не совсем понятно, как должна происходить процедура купли продажи, какие документы нужны и какие последствия за такой сделкой могут последовать. Разберемся в этих вопросах в данной статье.

Процедура продажи транспорта юридическому лицу

Такая процедура купли-продажи имеет свои особенности, в первую очередь связанные с необходимостью принятия транспортного средства на баланс юридического лица. Если не знать тонкостей данной операции, то можно не только потерять денежную выгоду от сделки, но и понести незапланированные убытки. В остальном же процедура продажи автомобиля организации не сильно отличается от аналогичной процедуры между двумя частными лицами. Итак, основные моменты сделки:

  1. Осмотр автомобиля покупателем. Зачастую представитель юридического лица (покупатель) может выставить требование о прохождении технического осмотра транспортного средства на любой станции технического обслуживания. Продавец может отказаться, но тогда сделки, скорее всего, не будет. Оплачивается такая процедура по договоренности, но обычно это берет на себя покупатель.
  2. Установление цены. При этом стоит помнить, что если автомобиль стоит дороже 125 000 рублей и в собственности он находится менее трех лет, то придется оплачивать налог на прибыль. В случае сделки с юридическим лицом не удастся «вписать» в договор заниженную сумму.
  3. Составление договора купли-продажи. Скорее всего эту обязанность возьмет на себя покупатель. Для продавца это намного удобнее, так как не придется самому искать бланк договора и тратить время на его заполнение.
  4. Передача денег. Это может происходить, как безналичным, так и наличным способом.
  5. Получение покупателем автомашины и документов.

Статья 161 ГК РФ обязывает стороны такой сделки оформить все в письменном виде. При этом не обязательно использовать стандартный договор купли-продажи, а для юридического лица и вовсе этот документ не является оптимальным, поскольку по своей структуре не рассчитан на проведения различных операций (в том числе бухгалтерских) внутри организации. Выгодной альтернативой будет заключение сделки по закупочному акту, и даже если физическое лицо будет настаивать на оформлении ДКП, закупочный акт можно составить как дополнительный подтверждающий сделку документ.

Особенности договора купли-продажи

Юридическое лицо может заключить сделку тремя способами: по ДКП, по закупочному акту (типовая форма — ОП-5) или сразу по двум этим правоустанавливающим документам. Если сделку оформляет представитель юридического лица, то он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность, поскольку продавец вправе ее потребовать. В иных случаях доверенность не нужна (например, если сделку заключает генеральный директор). При продаже автомобиля юридическому лицу необходимо убедиться, что договор купли-продажи составлен правильно. В нем в порядке очередности должно быть указано:

  1. Наименование договора, дата и место составления.
  2. Стороны договора. Продавец указывает свои данные, а в графе «покупатель» должно значится наименование юридического лица, ФИО его представителя и реквизиты документа, на основании которого он участвует в сделке (устав организации, доверенность и т.п.).
  3. Предмет договора. Описываются характеристики автомобиля, VIN-номер, год выпуска и т.д.
  4. Обязанности и права сторон.
  5. Порядок расчета (наличный, безналичный расчет).
  6. Ответственность сторон, которую они могут понести при нарушении условий сделки.
  7. Способы разрешения споров.
  8. Дополнительные пункты по согласованию сторон.
  9. Реквизиты сторон. В отличие от договора купли-продажи между физическими лицами здесь должны быть указаны все реквизиты юридического лица (покупателя), в том числе ОГРН, ИНН, расчетные и корреспондентские счета. Продавец указывает только паспортные данные.
  10. Продавец ставит свою подпись, а со стороны продавца ставит подпись представитель и бухгалтер, также обязателен оттиск печати организации.

То есть отличие от аналогичного договора, заключенного между физическими лицами, заключается только в указании реквизитов организации и данных ее представителя. Если в дополнение к договору составляется закупочный акт, то в нем нужно указать те же сведения, что и в ДКП. При приеме автомобиля на баланс организации именно на таком акте необходимо будет поставить штамп юридического лица (но только в случае, если не составляется акт приема-передачи формы ОС-1).

Схема для компенсации НДС

После того, как сделка по купле-продаже автомобиля от физического лица юридическому завершена, вся ответственность, в том числе и обязанность уплачивать налог, ложится на покупателя. Вообще, покупка автотранспортного средства у физического лица не самое выгодное вложение денежных средств. Ведь частное лицо не ведет финансовый учет и бухгалтерию, соответственно и автомобиль будет продан без учета налога на добавочную стоимость, то есть потери компании составят 18% от стоимости покупки. Как же поступить в этой ситуации и минимизировать затраты организации? Для этого необходимо обратится к третьим лицам — комиссионным магазинам или агентствам. Участие посредника выгодна и продавцу — можно быть уверенным в «чистоте» сделки и своевременной оплате. Организация, являющаяся приобретателем получает автомобиль, экономит значительную сумму, так как размер оплаты услуг комиссионного магазина значительно ниже НДС. Такая процедура происходит следующим образом:

  • Продавец заключает договор с комиссионным магазином;
  • Покупатель переводит деньги на счет посредника;
  • Посредником оформляются платежные документы для юридического лица, в том числе вводится НДС, передаются покупателю;
  • Посредником выдаются деньги продавцу (наличными или переводятся на банковский счет).

Комиссионные при этом составляют от 3 до 7% за посреднические услуги, что ощутимо меньше 18% по НДС. Далее юридическому лицу остается лишь в 10-дневный срок поставить автомобиль на учет в госавтоинспекции. И поскольку ранее собственником автотранспортного средства было физическое лицо, это не повлияет на процедуру постановки приобретенного автомобиля на учет в ГИБДД. Обратиться можно в любое из подразделений, независимо от расположения компании и предоставить следующие документы:

  • Заявление, которое можно скачать в интернете или взять в отделении ГИБДД;
  • Доверенность, уполномоченного лица на совершение регистрационных действий;
  • Документ, удостоверяющий личность представителя;
  • Паспорт транспортного средства;
  • Свидетельство о регистрации ТС предыдущего владельца;
  • Правоустанавливающие документ на автомобиль (договор купли-продажи);
  • Полис ОСАГО;
  • Выписка из единого государственного реестра юридических лиц;
  • Копии платежек об уплате госпошлины;
  • Выписка из приказа, которым регистрируемый автомобиль был поставлен на баланс организации.
Читайте так же:  Бригадный договор подряда (образец)

Перед постановкой на учет юридическое лицо обязано уплатить государственную пошлину за свидетельство о регистрации транспортного средства — 850 рублей. Если автомобиль был куплен вместе с номерами, то больше никаких затрат не нужно, если же транспортное средство было продано без номерных знаков, то за их выдачу придется заплатить еще 2000 рублей. Оплату юридическое лицо проводит по безналичному расчету.

Заключение

Не стоит бояться заключать договор купли-продажи автомобиля с юридическим лицом. Как видно из этой статьи, для физических лиц, в принципе, есть только одно неудобство — необходимость указывать в договоре реальную сумму автомобиля. Для юридического лица это менее выгодно, однако, и эти сложности легко разрешить, если прибегнуть к помощи посредников.

Покупка машины у физического лица юридическим лицом

pokupka_mashiny_u_fizicheskogo_lica_yur >

Похожие публикации

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом начинается с осмотра машины и установления цены сделки. На следующем этапе стороны заключают договор купли-продажи, после чего осуществляется оплата и передача актива покупателю. Приобретенное транспортное средство ставится на баланс, с месяца, следующего за месяцем принятия к бухучету, начинаются амортизационные отчисления.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом – документальное оформление

Автомобиль, как новый, так и бывший ранее в эксплуатации у третьих лиц, для предприятий является основным средством. Условия сделки купли-продажи такого актива следует оговаривать письменно путем составления двустороннего соглашения. Факт передачи автомобиля прежним владельцем покупателю удостоверяется актом приема-передачи. С момента подписания этого документа происходит переход права собственности на объект движимого имущества по нормам ст. 223 ГК РФ. Документы оформляются по произвольным шаблонам в соответствии с правилами внутреннего документооборота субъекта хозяйствования.

При покупке машины у физического лица юридическим лицом, прежний владелец обязан передать покупателю документацию на транспортное средство, в частности технический паспорт (ПТС). Без ПТС новый собственник автомобиля не сможет зарегистрировать автомобиль. Бухгалтерия покупающей стороны на основании данных ПТС и акта приема-передачи заполняет инвентарную карточку (по собственному образцу или по рекомендованной форме ОС-6). Если по автомобилю проведен техосмотр и срок его действия на момент продажи не истек, бывший владелец передает покупателю диагностическую карту.

Альтернативный вариант оформления сделки – составление закупочного акта. Допускается одновременное использование договорной документации и акта закупки у физического лица. Оплата удостоверяется платежным поручением и полученной от банка выпиской.

Покупка авто у физического лица юридическим лицом – налогообложение

Автомобиль приходуется на баланс предприятия в составе основных средств, так как срок его эксплуатации превышает годовой интервал, а по цене актив можно отнести к дорогостоящим. Машины подлежат амортизации, для этого предприятие должно определить принадлежность актива к конкретной амортизационной группе и срок полезного использования объекта.

Нормы НК РФ (п. 12 ст. 258) предписывают ориентироваться при подборе амортизационной группы на данные учета предыдущего собственника машины. Так как физические лица (не ИП) не являются субъектами предпринимательства, бухгалтерский и налоговый учет они не ведут, следовательно, сведений о методике амортизации и сроке эксплуатации у них нет. В такой ситуации Минфином в письме № 03-03-06/1/10056 от 29.03.2013 рекомендуется бывшие в эксплуатации автомобили, купленные у физических лиц, амортизировать по аналогии с новыми активами.

При покупке автомобиля у физического лица юридическим лицом НДФЛ должен рассчитать и заплатить сам продавец-физлицо (предыдущий собственник транспортного средства). Применительно к сделкам по отчуждению автомобилей юридические лица не являются налоговыми агентами, поэтому не несут ответственности за уплату подоходного налога предыдущим владельцем. Обязанность физического лица, продавшего машину, исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ оговорена пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.

НДС по сделкам покупки транспорта у граждан, не являющихся ИП, не начисляется. Сумма оплаты договора в полном объеме будет входить в состав стоимости приобретаемого актива. У покупателя не возникает права на принятие к учету входящего НДС, так как продающая сторона не является плательщиком этого налога.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом: проводки

Автомобиль, купленный у физического лица, приходуется субъектом предпринимательства на счет 08 с последующим переводом на счет 01 «Основные средства». Задолженность по оплате отражается по счету 60.

Например, организация покупает автомобиль у физлица. Сумма сделки равна 250 000 руб., НДС в эту стоимость не заложен, так как продающая сторона не является плательщиком НДС. Оплата произведена в полном объеме безналичным способом. В учете формируются следующие корреспонденции:

Д08.4 – К60 – 250 000 руб., отражен долг перед физическим лицом по договору купли-продажи автомобиля;

Д60 – К51 – 250 000 руб., погашены денежные обязательства перед продавцом-физлицом;

Д01 – К08.4 – 250 000 руб., машина принята к учету в составе ОС.

Особенности продажи автомобиля юридическим лицом физическому в 2019 году

В качестве продавца транспортного средства могут выступать как обычные граждане, так и организации, при этом продажа автомобиля физическому лицу юридическим лицом в 2019 году будет мало отличаться. Тем не менее, существуют некоторые нюансы, которые необходимо учитывать при совершении сделки.

Приобретение автомобиля у организации далеко не всегда безопасно для покупателя, так как приходится считаться с особенностями отчуждения имущества, стоявшего на балансе у юридического лица. Как и в случае покупки у обычных граждан, необходимо принять меры предосторожности.

Практика показывает, что непредвиденные сложности при оформлении документов чаще возникают, если в качестве продающего участника выступает юридическое лицо. Как правило, основная часть проблем возникает не в момент сделки, а значительно позже.

Различия между сделками физических и юридических лиц

Алгоритм действий в случае реализации авто юридическим и физическим лицом практически не отличается:
  1. Основанием для продажи является договор купли-продажи, заполняемый со всеми реквизитами сторон с учетом требований, предъявляемых к юридически значимым документам организаций (подпись руководителя или уполномоченного им лица, постановка печати).
  2. Куплю-продажу совершают с обязательным подписанием приемо-передаточного акта и передачей всех документов и ключей на авто.
  3. Машину снимают с учета в отделении ГИБДД и регистрируют уже на гражданское лицо.
  4. Передача денежных средств происходит как безналичным путем, так и наличными, с выдачей расписки в получении.
Читайте так же:  Кто платит декретные

И все же остаются некоторые моменты, которые должны быть обязательно учтены еще до того, как документ о покупке подписан и средства переданы продавцу. Речь идет о необходимости проверить юридическую чистоту самой сделки, а также проверки благонадежности предприятия.

Опасности при работе с юридическими лицами

Проверку организации следует начать с выявления возможных проблем, связанных с аннулированием ДКП впоследствии.

В качестве подготовки к сделке необходимо выяснить:

  1. Каково финансовое положение продающей компании, есть ли невыполненные обязательства, долги. Организация несет ответственность в рамках своей деятельности активом, включая основные средства на балансе. Автомобиль будет относиться к средствам, которые учитываются в первую очередь при расчете с кредиторами организации.

Важно! Если автомобиль был продан организацией, к которой были предъявлены серьезные финансовые требования кредиторов, сделка может быть оспорена, если найдутся некоторые расхождения в оформлении документов от установленных по закону правил.

  1. Бывают ситуации, когда организация продает машину физическому лицу, предлагая заключить ДКП с указанием в нем меньшей суммы по сделке. Несмотря на то, что вся процедура исполняется в соответствии с установленными правилами, гражданин оказывается вовлеченным в мошенническую схему: предприятие (или доверенное лицо) выручает большую сумму от реализации, отчитываясь перед надзорными органами за меньший доход, и соответственно выплачивая меньшие налоги с дохода.

Сама по себе сделка будет высокорисковой, если продавшая транспортное средство компания вызывает сомнения, с точки зрения исполнения законов. Чтобы избежать разбирательств в суде, финансовых взысканий и даже преследования по закону, следует заранее проверить будущего участника сделки.

Меры безопасности

Часто в качестве компаний-продавцов выступают автомобильные салоны, извлекающие прибыль от перепродажи автомобилей. Для того чтобы быть уверенным в законности сделки и ее безопасности, покупатель может предпринять следующие шаги:
  1. В качестве основной проверки запросить выписку из ЕГРЮЛ.
  2. Пробить юридическое лицо по публичным информационным ресурсам с целью узнать его деловую репутацию.
  3. Проверить информацию о наличии налоговых претензий со стороны фискального органа (на портале ФНС РФ) и принадлежности юридического лица к фирмам-однодневкам.
  4. С помощью интернет-ресурсов узнать, не были ли внесены в последнее время какие-либо регистрационные изменения, которые могут негативно сказаться на будущей сделке.
  5. Проверить на факт банкротства предприятия и наличия исполнительных производств и арбитражных исков.

Документы к сделке

Как и при оформлении покупки с физическим лицом, готовится основной пакет документации:
  • регистрационное свидетельство на авто, ПТС;
  • документы, удостоверяющие личности сторон сделки;
  • при оформлении продажи не руководителем фирмы, а его уполномоченным лицом потребуется также доверенность на совершение данных действий;
  • договор купли-продажи;
  • приемо-передаточный акт;
  • приказ организации, дающий право на реализацию транспортного средства;
  • оценочное заключение о стоимости авто;
  • доверенность на уполномоченное лицо.

К оформлению соглашения между юридическими лицами и обычными гражданами предъявляются следующие требования:

  1. В полях, где указывается продавец, должны быть отражены все реквизиты текущего собственника, включая полное название организации, ее реквизиты (ИНН), юридический адрес и иная контактная информация.
  2. В отличие от юр. лица, физические лица не ставят никаких печатей под своей подписью на документе, в то время как для организации печать необходима.
  3. Если документ подписывает не руководитель, должна быть указана информация о документе, дающем право другому сотруднику заключать подобную сделку, а также сведения из гражданского паспорта представителя юр. лица.
  4. ДКП будет иметь силу, если указана дата его подписания.

Особо следует проверить на соответствие законным требованиям доверенность, если все действия выполняет не генеральный директор фирмы:

  1. Она должна быть оформлена нотариально, на бланке.
  2. Рукописный вариант доверенности не принимается.
  3. Простая рукописная доверенность недопустима в сделках с отчуждением собственности предприятия. В любой момент директор может изменить свое решение и отменить продажу.

В целях безопасности, не следует прибегать к сокращениям в документе или упрощенным формулировкам. Занижение суммы в договоре категорически недопустимо – помимо преследования по закону, покупатель рискует потерять автомобиль, а возвращенная сумма будет меньше фактически уплаченной ранее.

[1]

Если документ подписывается по доверенности, в договоре должна быть ссылка, куда вносятся сведения о нотариально заверенном бланке доверенности.

Исключить возможные претензии и сомнения в назначении правильной цены сделки позволит наличие заключения от независимого эксперта относительно реальной стоимости приобретаемого автомобиля.

Видео (кликните для воспроизведения).

Несмотря на расхожее мнение о безопасности сделки с юр. лицом, случаев мошенничества среди юридических лиц, как и ситуаций с их банкротством, предостаточно. Чтобы безопасно провести сделку с максимальной выгодой для себя, покупателю следует досконально изучить документы о продавце, его репутации, а также бумаги на покупаемую машину.

Источники


  1. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.

  2. Шнитенков, А. В. Глава 23 УК РФ. Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Постатейный комментарий. Судебная практика: моногр. / А.В. Шнитенков. — М.: Юстицинформ, 2018. — 917 c.

  3. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.
  4. Астахов, Павел Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
  5. /oli>

    Покупка машины у физического лица юридическим лицом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here