Платежка усн «доходы минус расходы» образец

Полезный материал в статье: "Платежка усн «доходы минус расходы» образец" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Платежное поручение по УСН – образец заполнения

Платежное поручение УСН доходы 2017 либо доходы минус расходы 2017 должны заполнить по окончании года все упрощенцы. Это касается как организаций, так и ИП. В каждом из этих случаев платежка будет заполняться по-разному. Перед началом заполнения платежки необходимо сделать расчет УСН-налога, который различен для доходного и доходно-расходного режимов. Внесение показателей в платежное поручение следует производить только по окончании всех расчетов.

Уплата УСН за 2017 год

Налогоплательщики на упрощенной системе должны уплачивать в течение года УСН-налог авансом в конце каждого квартала. А по окончании календарного года, который является налоговым периодом для УСН, должны сделать расчет и уплату окончательной суммы налога с учетом всех уплаченных на протяжении года сумм авансов.

При этом российское законодательство предусматривает различный крайний срок уплаты годовых платежей по УСН для организаций и ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Организации должны сделать итоговый платеж по налогу по окончании года до 31 марта, а ИП – до 30 апреля. Иногда возможно продление данного срока до ближайшего рабочего дня, если эти даты выпали на общегосударственный выходной. Так, в 2018 году срок будет перенесен, для фирм на 02.04.2018 года, а для ИП – до 03.05.2018 года.

А вот сроки оплаты авансов по УСН одинаковы для всех – по окончании отчетного квартала до 25 числа следующего месяца.

В 2018 году платежка будет оформляться в соответствии с теми же правилами, что и в предшествующем году. При заполнении следует использовать форму по ОКУД 0401060, утв. Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Как правильно заполнить платежку по УСН в 2017 году

Заполняя платежного поручения УСН доходы на 2017 год, упрощенец должен обратить внимание на следующие основные реквизиты:

Платежное поручение УСН в 2017 году – образец

Так как по окончании 2017 года все упрощенцы должны будут заплатить упрощенный налог, то рассмотрим образец платежного поручения УСН в 2017 году. Поскольку для каждого объекта налогообложения предусмотрены свои особенности, то предлагаем скачать для большей наглядности образец платежки УСН доходы 2017 и образец платежки УСН доходы минус расходы 2017.

Платежное поручение пени по УСН доходы 2017

Пени – это обеспечительная мера, а не санкция. Наличие пеней предусмотрено для обеспечения своевременности поступлений в бюджет.

Если вам нужно заполнить платежку для пеней необходимо обратить внимание, что в целом она схожа со стандартной платежкой по УСН. В ней нужно будет поставить тот же статус плательщика и того же администратора доходов. Аналогичным образом будут заполнены и реквизиты получателя.

Главным отличием будет являться заполнение реквизита КБК. Для доходного УСН режима при уплате пеней необходимо будет указать следующий КБК — 182 1 05 01011 01 2100 110, а для доходно-расходного режима (он же актуален и для минимального налога) — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Еще одно отличие – это заполнение реквизита «Основание платежа». Если организация или ИП хочет погасить задолженность по УСН-налогу (при самостоятельном расчете пеней и их добровольной уплате), то нужно указать в поле ЗД. А если налогоплательщику пришло требование на уплату пеней, то в данном поле нужно поставить ТР. Если была проведена налоговая проверка и на основании акта вы делаете перечисление пеней, то в поле нужно будет поставить АП.

Существует ряд особенностей и при заполнении поля «Налоговый период». Если пени налогоплательщик уплачивает добровольно, то в данной строке просто ставится 0. Это обусловлено тем, что пени не нужно уплачивать с той периодичностью, что и текущие платежи. А вот если вам нужно заплатить пени за определенный период, то укажите его в платежке (МС.09.2017 – пени за сентябрь 2017). При наличии требования в данном реквизите указывается срок, проставленный в требовании. При погашении пеней по акту в этой строке ставится также 0.

Обратите также внимание, что при самостоятельной уплате пеней в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» необходимо поставить 0. При уплате по требованию или акту проверки в них нужно ставить номер и дату соответствующего документа. Например, требования.

Итоги

Таким образом, в 2018 году платежное поручение УСН доходы на 2017 год заполняется по форме и тем же правилам, которая действовали в 2017 году. Это же касается и доходно-расходной УСН. Некоторые различия есть при заполнении платежек организациями и ИП.

Важно отметить, что заполнение платежного поручения требует повышенной внимательности, так как при допущении ошибок в таких реквизитах, как банк получателя, номер счета Федерального казначейства и др. могут привести к необходимости повторной уплаты УСН-налога. А при повторной уплате налога по окончании срока его уплаты, налогоплательщику придется заплатить дополнительно финансовые санкции. Другие ошибки в заполнении платежки могут быть исправлены путем подачи налогоплательщиком в ФНС заявления об уточнении платежа. Они не влекут за собой назначение санкций.

Платежка по УСН «доходы минус расходы»: образец на 2017 год

Как выглядит образец платежки по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году? Приведем пример платежного поручения на уплату «упрощенного» налога в котором указаны все правильные реквизиты: статус плательщика, КБК, назначение платежа и прочее. Вы можете скачать образец в качестве примера.

Когда платить налог в 2017 году

Авансы по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году организации и ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2017 году должны платить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если же день уплаты УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то уплатить налог можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Читайте так же:  Книга учета на стыке периодов

В 2017 году фирмы и ИП на «упрощенке» уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:

  • по итогам 1-го квартала 2017 года – не позднее 25.04.2017;
  • по итогам полугодия 2017 года – не позднее 25.07.2017;
  • по итогам 9 месяцев 2017 года – не позднее 25.10.2017.

Упрощенный налог за весь 2017 год нужно внести:

  • организациям – не позднее 02.04.2018;
  • индивидуальным предпринимателям – не позднее 03.05.2018.

Когда налог считается уплаченным

Днем уплаты «упрощенного» налога считается день, когда организация или ИП предъявили в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом на счете «упрощенца» должна быть достаточная сумма для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543).

«Упрощенный» налог в 2017 году не признают уплаченным, если платежное поручение на его уплату:

  • было отозвано из банка;
  • содержало неверные банковские реквизиты Казначейства России (номер счета казначейства и наименование банка получателя).

В 2017 гоу единый налог по УСН «доходы минус расходы» за налогоплательщика может заплатить любое другое лицо: организация, предприниматель или физическое лицо (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ). Также см. «Уплата налогов третьими лицами в 2017 году».

Пример готовой платежки

При заполнении платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» налогоплательщику лучше следить за правильностью заполнения реквизитов. Как мы уже сказали, некоторые ошибки влекут за собой проблемы – признание налога неуплаченным. Однако есть ошибки (к примеру, КБК или ОКТМО, данные налоговой инспекции), которые можно исправить, представив в свою налоговую инспекцию письмо об уточнении платежа. Далее вы можете ознакомиться и, при желании, скачать образец платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» в 2017 году.

Заметим, что приведенный образец платежного поручения составлен на примере авансового платежа за 1 квартал 2017 года. Однако такую же платежку вы можете передать в банк для перечисления УСН за полугодие или 9 месяцев 2017 года. Отличие будет только в назначении платежа и поля, в которым указывается период, за который производится уплата УСН «доходы минус расходы».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

Основы расчета и уплаты УСН-налога

Для расчета упрощенного налога НК РФ устанавливает два вида периодов (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23):

[2]

  • отчетный, по итогам которого определяют величину аванса по налогу;
  • налоговый, равный году, по результатам работы в котором составляют декларацию и вычисляют окончательный платеж.

Отчетные периоды соответствуют кварталу, полугодию и 9 месяцам. Поэтому суммы авансов и налога на протяжении года считают нарастающим итогом. Базой для расчета авансов при УСН, имеющем в качестве объекта доходы за вычетом расходов, служит разница между фактически признанным за период доходом и учтенными расходами. Аванс платится до 25-го числа месяца, наступающего за очередным отчетным периодом.

Исчисление величины налога, подлежащего уплате за год, осуществляется с учетом суммы уплаченных за этот налоговый период авансов. Однако может оказаться так, что налог, определенный по правилу «доходы за вычетом расходов», окажется меньше, чем 1% от общих доходов года, или год завершится с убытком. Налог в такой ситуации всё равно придется платить, но он будет рассчитан уже по другому алгоритму: 1% от полученного за год дохода. Такой налог называется минимальным, платится только по итогам года и только в отношении объекта «доходы за вычетом расходов».

Крайние сроки для перечисления итогового налога увязаны со сроками направления в ИФНС декларации по нему и поэтому разнятся для плательщиков разных форм: для юрлиц — 31 марта, для ИП — 30 апреля года, наступающего после завершения налогового периода.

Сроки уплаты УСН за 2018 — 2019 годы вы найдете здесь.

Сроки уплаты подчиняются правилу переноса, указанному в п. 7 ст. 6.1 НК РФ для ситуации совпадения с выходными днями, и в связи с этим в текущем году составляют:

  • 01.04.2019 и 30.04.2019 — для перечисления налога за прошедший (2018) год юрлицами и ИП соответственно;
  • 25.04.2019, 25.07.2019 и 25.10.2019 — для платежей по авансам за текущий год.

Платежное поручение при упрощенке: бланк и реквизиты

На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН — доходы минус расходы в 2019 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:

  • в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П;
  • в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в материале «Основные поля платежного поручения в 2018-2019 годах (образец)».

См. также:

Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН — доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период текущего года смотрите на нашем сайте.

Для оформления платежки для УСН — доходы минус расходы в 2019 году актуальны тот же бланк и те же правила, которые действовали и ранее. Скачать образец платежки можно в нашей статье.

Назначение платежа по УСН за год

В 2017 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».

Порядок уплаты УСН

Плательщик этого налога самостоятельно выбирает, из какого именно объекта им будет исчисляться налог – из выручки или из выручки за минусом затрат, перечень которых предусмотрен нормами НК РФ.

Читайте так же:  Судебная практика по трудовым спорам

Сумма налога к уплате исчисляется плательщиком самостоятельно по итогам трех отчетных периодов и одного налогового.

В пункте 7 статьи 346.21 НК РФ отражены сроки уплаты УСН по соответствующему назначению платежа (т. е. авансов и налога).

Перечисление налога осуществляется в соответствии с кодами бюджетной классификации, приведенными в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н.

Назначение платежа при уплате налога по УСН

Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.

Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах, утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее – Правила № 383-П).

Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.

Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.

Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1.

Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.

Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П ). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.

Следовательно, для правильной идентификации платежа в указанном поле следует отразить, какой именно налоговый платеж (авансовый или иной) осуществляется, и период, за который он перечисляется.

Назначение платежа по объекту УСН «доходы»

Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.

Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

В поле «назначение платежа» при уплате УСН за 2016 год следует отразить следующую запись: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2016 год».

Назначение платежа УСН «доходы за минусом расходов»

Как уже было указано выше, для верной идентификации платежа в платежном поручении необходимо отразить КБК. Назначению платежа по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году соответствует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Что же касается поля платежки «назначение платежа», то в нем следует указать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы за минусом расходов), за 2016 год».

КБК для оплаты единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами

В коде бюджетной классификации заключены данные о назначении перечисления, то есть о том, в счет исполнения какой финансовой обязанности перед государством необходимо отнести денежную сумму. Расскажем, как использовать КБК при упрощенке «Доходы минус расходы».

Налогоплательщики

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ , не все хозяйствующие субъекты могут применять упрощенную систему налогообложения. По требованиям ст. 346.12 , потенциальные плательщики УСН должны отвечать следующим условиям:

  • доходы предприятия за 9 месяцев — не выше 112 000 000 рублей;
  • численность штата — не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 000 000 рублей;
  • доля участия других организаций — не более 25 %.

Кроме того, в этой норме указаны виды деятельности, при занятии которыми организация не может применять упрощенку. Это ломбарды, банки, страховщики, МФО и т. д. Также плательщиками не могут стать организации с филиалами, иностранные компании и т. д.

Кроме того, даже при соблюдении всех условий нельзя перейти на УСН, не уведомив Налоговую службу: нужно подать уведомление в налоговую о переходе, и применяться новый режим может только с начала календарного года.

Объект обложения налогом и ставки

В качестве объекта расчета сборов плательщик может выбрать:

  • доходы;
  • доходы за вычетом расходов.

Выбор осуществляется самим субъектом на основании преимуществ каждого метода исчисления налога, правил определения доходов и расходов, ставок. В соответствии со ст. 346.20 НК РФ , устанавливаются следующие ставки:

Власти регионов вправе их снизить вплоть до установления ставки в размере 0 %. Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2019 в СПб равняется 7 %, согласно Закону этого города федерального значения № 185-36 от 05.05.2009.

Переход на УСН освобождает от уплаты большей части сборов в пользу государства, поэтому данная система и именуется упрощенной. Такой порядок расчета финансовой повинности удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Таким образом, в данном случае региональным законом уменьшена только ставка УСН «Доходы минус расходы»; Санкт-Петербург в 2019 г. по-прежнему разрешает применять ставку 0 % индивидуальным предпринимателям — плательщикам упрощенки, если они отвечают установленным условиям (численность штата — до 15 человек, осуществление деятельности в сфере производства и оказания услуг), впервые зарегистрированным с 01.01.2016. Это правило действует вплоть до 2021 года и именуется на практике налоговыми каникулами.

Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 утверждены показатели кодов, которые, по сравнению с предыдущим годом, не поменялись. Сразу следует отметить, что для уплаты пени и штрафных санкций установлены отдельные значения. То есть КБК пени по УСН «Доходы минус расходы» 2019 года применяются отличные от тех, которые используются при перечислении основной суммы налога.

У всех предпринимателей, выбравших объект расчета «Доходы минус расходы», есть возможность уплачивать минимальный размер взносов в пользу государства. Минимальный сбор уплачивается в размере 1 % при выбранном объекте обложения в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке сбора оказывается меньше суммы исчисленного минимального налога, в соответствии со ст. 346.18 НК РФ . Для них действует единый КБК по УСН за 2019 год «Доходы минус расходы» — минимальный налог уплачивается по тем же реквизитам.

Платеж Основная сумма Пени Штраф
Доходы с вычетом расходов 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 2100 110 182 1 05 01021 01 3000 110

Порядок заполнения платежного поручения

Для исполнения финансовых обязательств перед государством всеми плательщиками используется такой документ, как платежное поручение, также именуемое «платежка». В бланке этого документа для каждого значения предусмотрено свое поле. Коды бюджетной классификации указываются в поле «104». Разбивка кода на группы при оформлении не является обязательной. Больше внимания стоит уделить точности указываемой информации. Ошибка при заполнении платежки может обернуться для предприятия штрафными санкциями. Поэтому при обнаружении любой неточности стоит сразу же написать письмо в ФНС и попросить применить правильные, актуальные реквизиты.

Читайте так же:  Налоговая ставка по налогу на имущество

Сроки оплаты

В соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики устанавливают сумму сбора самостоятельно. При этом оплата производится четыре раза в год, то есть применяются авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев, и в конечном итоге за год рассчитывается окончательная сумма сбора. Аванс необходимо посчитать и оплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть до 25 апреля, июля и октября). Итоговую сумму сбора нужно заплатить по верным КБК до 31 марта года, следующего за отчетным.

Бухгалтер и бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге (СПб)

Бухгалтер и бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге (СПб) от компании ПетерБух. Скорая помощь бухгалтера для юридических, физических лиц недорого. Аутсорсинг бухгалтерских услуг для организаций, предприятий, ИП «под ключ». Консалтинг руководителей.

Бухгалтерские услуги для ООО

Бухгалтерские услуги для ИП

Консультация бухгалтера

Бухгалтерское обслуживание ООО и ИП в СПб

Бухгалтерское обслуживание ООО/ИП, любого крупного, среднего и малого бизнеса в Санкт-Петербурге и Ленобласти. Регистрация, ликвидация фирм. Ведение бухгалтерского и налогового учета. Отчётность. Документооборот. Консультирование по вопросам бухучета и налогообложения онлайн.

Бухгалтерский аутсорсинг — услуги «под ключ»

Хотите найти хорошего бухгалтера для ИП, ООО в СПб?

Звоните! +7 (812) 628-02-67

Коплексное бухгалтерское сопровождение ООО и ИП, некоммерческих организаций (НКО, ТСЖ, СНТ, ТСН) в Питере и Ленинградской области. Профессиональные, недорогие услуги бухгалтера на дому (на удалёнке, приходящий бухгалтер) или в Вашем офисе. Главный бухгалтер в СПб. Финансовый аутсорсинг. Представление интересов генерального директора с правом подписи в надзорных органах и при сотрудничестве с внешними аудиторами

  • Бухгалтерская и налоговая отчётность — своевременная подготовка, составление и сдача документов в соответствующие контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС (Федеральная Налоговая Служба, Пенсионный Фонд России и Фонд Социального Страхования). Квартальная и налоговая отчетность. Заполнение и отправка деклараций 3-НДФЛ. Сверки с налоговыми органами.

Бухгалтер на удалёнке в СПб — приходящий бухгалтер от Петербух

  • Нулевая отчётность юридических и физичесих лиц. Правильное заполнение и подача документов с нулевыми показателями без задержек (в живом или электронном виде через интернет). Снижение рисков получения штрафных санкций. Самостоятельая сдача нулевой отчетности или качественная помощь бухгалтера в СПб из ПетерБух — решать Вам!
  • Бухгалтерский и налоговый учёт — организация, постановка, ведение, восстановление. Бухучёт в 1С Бухгалтерия 8.2. Удалённый бухгалтер и бухгалтер в офис (коммерческие и некоммерческие оранизации, индивидуальные предприниматели). Решение задач любой сложности. Прозрачная бухгалтерия для контролирующих органов — гарантия Вашего успеха! ВИП бухгалтер СПб.
  • Кадровое обслуживание и учёт — документация, договоры, решения, приказы, распоряжения, расписания, табели, трудовые книжки. Начисление заработной платы сотрудников.

Единый центр документов (ЕЦД) в СПб — Петербух

  • Оказание бухгалтерских услуг в Санкт-Петербурге (СПб) и Ленобласти от ПетерБух — это приведение в порядок всех отчетов, финансовой документации предприятия к проверке со стороны любой инспекции. Качественное делопроизводство. Результат — избежание административных штрафов, наказаний для бизнеса вашей компании, фирмы, предотвращение ареста банковских счетов.

Скорая Бухгалтерская Помощь в СПб от ПетерБух — безупречный результат и стабильная работа Вашего предприятия, независимо от вида деятельности!

Бухгалтер №1 — все районы СПб и Ленобласти

Бухгалтер и бухгалтерские услуги в каждом районе Санкт-Петербурга (СПб) и пригороде Питера. В Адмиралтейском, Василеостровском, Выборгском, Калининском районе, Кировском районе, Красногвардейском, Красносельском, Московском районе, Невском, Петроградском, Приморском, Фрунзенском, Центральном, Всеволожском, Колпинском, Кронштадском, Курортном, Петродворцовом, Пушкинском.

Видео (кликните для воспроизведения).

Услуги и функции главного бухгалтера СПб сопровождение, обслуживание по станциям метро в Автово, Адмиралтейская, Академическая, Балтийская, Бухарестская, Василеостровская, Владимирская, Волковская, Выборгская, Горьковская, Гостиный двор, Гражданский проспект, Девяткино, Достоевская, Елизаровская, Звёздная, Звенигородская, Кировский завод, Комендантский проспект, Крестовский остров, Купчино, Ладожская, Ленинский проспект, Лесная, Лиговский проспект, Ломоносовская, Маяковская, Международная, Московская, Московские ворота, Нарвская, Невский проспект, Новочеркасская, Обводный канал, Обухово, Озерки, Парк Победы, Парнас, Петроградская, Пионерская, Площадь Александра Невского, Площадь Александра Невского 2, Площадь Восстания, Площадь Ленина, Площадь Мужества, Политехническая, Приморская, Пролетарская, Проспект Большевиков, Проспект Ветеранов, Проспект Просвещения, Пушкинская, Рыбацкое, Садовая, Сенная площадь, Спасская, Спортивная, Старая Деревня, Технологический институт, Удельная, Улица Дыбенко, Фрунзенская, Чёрная речка, Чернышевская, Чкаловская, Электросила.

Бухгалтерские услуги во всех районах Ленинградской области. В Бокситогорске и Бокситогорском районе, Волосово и Волосовском районе, Волхове и Волховском районе, Всеволожске и Всеволожском районе, Выборге и Выборгском районе, Высоцке и Высоцком районе, Гатчина и Гатчинском районе, Ивангороде и Ивангородском районе, Кингисеппе и Кингисеппском районе, Кириши и Киришском районе, Кировске и Кировском районе, Коммунаре, Любани, Лодейном поле и Лодейнопольском районе, Ломоносове и Ломоносовском районе, Луге и Лужском районе, Никольское, Новой Ладоге, Отрадное, Пикалёво, Подпорожье и Подпорожском районе, Приморске, Приозерске, Светогорске, Сертолово, Сланцах и Сланцевском районе, Сосновом Боре и Сосновоборском районе, Сясьстрое, Тихвине и Тихвинском районе, Тосно и Тосненском районе, Шлиссельбурге.

Бухгалтерская компания Петербух — надёжный партнер Вашего бизнеса!

Платежка УСН за год

Как юридические лица, так и ИП имеют право на выбор системы налогообложения, одной из которых является упрощенная, являющаяся специальным налоговым режимом, подразумевает особый порядок уплаты налогов и необходим для малого и среднего бизнеса. УСН предполагает выплату авансовых платежей поквартально и окончательный – по итогам года. Таким образом, при оплате авансов и налога по УСН необходимо как положено оформить платежное поручение.

Рассмотрим вопросы, связанные с оформлением платежки.

Нормативное регулирование платежей по УСН

НК РФ часть 2 Глава 26.2 регулирует УСН в целом

Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] определяет форму декларации по УСН и ее заполнение

Положение утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П определяет последовательность перевода средств и формы платежных документов

Письмо ФНС России от 30.05.2016 N СД-4-3/[email protected] определяет соотношения дл контроля по декларации по УСН

Читайте так же:  Отчет о движении денежных средств форма-4

Условия применения УСН

Для того, чтобы организация или ИП была вправе применять УСН нужны определенные условия, выраженные в таких показателях:

  • число наемных работников – менее 100 человек
  • валовой доход – менее 150 млн.руб.
  • остаточная стоимость фондов – менее 150 млн. руб.

Существуют дополнительные условия для организаций:

  • доля участия в капитале прочих организаций не более 25%
  • отсутствие филиалов

Для перехода на УСН организация должна иметь доходы по итогам 9 месяцев с начала года перехода не свыше 112,5 млн. рублей. Переход на УСН возможен со следующего года на основании письменного уведомления ФНС до 31 декабря при соблюдении вышеназванных условий.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Объект налогообложения при применении УСН

Применение УСН предполагает такие объекты:

Объект налогообложения Ставка налога
доходы до 6%
доходы, уменьшенные на величину расходов до 15%

Таким образом, объект налогообложения является налоговой базой. Для цели расчета налога налоговая база при УСН определяется нарастающим итогом в течение года.

При использовании объекта «доходы – расходы» обязательно правило минимального налога: если в налоговом периоде исчисленный налог меньше суммы рассчитанного минимального налога, то уплачивается минимум – в размере 1% от полученного дохода.

УСН как альтернатива других налогов

При применении УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:

Организации ИП
– налог на прибыль

– налог на имущество юридических лиц (кроме недвижимости с налоговой базой по кадастровой стоимости)

– НДС

– НДФЛ за себя (за наемных работников НДФЛ начисляется)

– налога на имущество физических лиц (если это имущество используется в деятельности предпринимателя)

– НДС (кроме налога по импорту)

Порядок расчета налога при УСН

Налог рассчитывается таким образом:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Законами регионов РФ ставки налогов могут быть снижены:

Налоговая база Ставка налога Может быть снижена до
доходы до 6% 1%
Доходы минус расходы до 15% 5-15%

Также региональным законодательством РФ на 2 года может устанавливаться ставка 0% для ИП, впервые зарегистрированных и работающих в таких сферах:

  • производственная
  • социальная
  • научная
  • в сфере бытовых услуг населению

Установление таких налоговых каникул возможно до 2020 г.

Важно! В региональном законодательстве устанавливаются свои особенности для применения льгот по УСН. Они не должны противоречить действующему законодательству и ущемлять права применяющих УСН.

Пример расчета платежа по УСН для объекта «доходы минус расходы»

Определить размер налога, если за год ИП получил доходы в размере 5000000 руб., а его расходы составили 4000000 руб.

[3]

Налоговая база составит:

[1]

5000000 руб. – 4500000 руб. = 500000 руб.

500000 руб. * 15% = 75000 руб.

5000000 руб. * 1% = 50000 руб.

Уплатить нужно рассчитанную сумму (75000 руб.), т.к. она превышает минимальную сумму налога, уменьшенную на сумму авансовых платежей.

Оплата налога при УСН

Налогоплательщики, применяющие УСН, не могут сменить систему налогообложения до окончания года. Организации и ИП обязаны уплачивать налог ежеквартально и по итогам года

Организации ИП
Куда производятся выплаты по месту своего нахождения по месту жительства
Уплата налога авансом 25 дней с последнего дня отчетного периода
Уплата налога по итогам года до 31 марта года, следующего за налоговым периодом до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом
Подача декларации по УСН


При условии, если срок уплаты или сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то сделать это нужно в следующий рабочий день.

Способы уплаты налога при УСН

Таким образом, за год установлены определенные даты для перечисления налога, который можно осуществить таким образом:

  • банк-клиент
  • по платежному поручению
  • по квитанции для безналичной оплаты

Оформление платежного поручения УСН за год

Независимо от того, какой платеж совершается с применением платежки, оформление этого документа важно для цели правильного и своевременного поступления средств в бюджет, чтобы не было недоразумений по пени и штрафам.

Реквизиты платежного поручения необходимо внимательно заполнять.

Помимо важной информации о плательщике, представленной:

  • названием организации или ФИО ИП
  • ИНН
  • КПП (для организаций)
  • название и БИК банка и номер расчетного счета плательщика
  • сумма платежа (цифрами и прописью)

необходимо правильно заполнить поля, информирующие о получателе платежа, которые можно найти на сайте ФНС, отражающих:

  • название, номер ФНС
  • ИНН/КПП ФНС
  • отделение казначейства, которое принимает платеж для ФНС
  • БИК банка, счет ИФНС

К важным показателям можно отнести полное отражение назначения платежа, например: Налог в связи с применением УСН за 4 квартал 2019 года или Минимальный налог за 2019 год.

Спецреквизиты платежки

При уплате налога в платежном поручении при УСН обязательно нужно указывать КБК, действующие для обоих объектов налогообложения (и доходы, и доходы минус расходы):

налог 18210501021011000110
пени 18210501021012100110
проценты 18210501021012200110
штрафы 18210501021013000110
  • статус плательщика: 01 для юрлиц, 09 – для ИП
  • вид операции – 01
  • очередность платежа
  • код УИН: 0 (при уплате налога или аванса) или номер требования ФНС (при уплате суммы задолженности)
  • ОКТМО
  • основание платежа: ТП – текущий, ЗД – задолженность, ТР – по требованию ФНС
  • налоговый период: квартал (например, КВ.03.2019) – если выплачивается аванс или год (ГД.00.2019)
  • дата: 0 или фактическая дата

Ответственность за нарушения по платежам при УСН

Задержка декларации более 10 дней приостановление операций по счету
Задержка сдачи отчетности штраф 5-30% суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб.
Задержка платежа пени – процент, равный 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, от суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки
Неуплата налога штраф 20-40% от суммы неуплаченного налога

Ошибка при переходе с УСН

Налогоплательщик на УСН по желанию (как организация, так и ИП), имеет право перейти на другой спецрежим только с начала года, представив в ФНС уведомление в период до 15 января года, когда предполагается сменить режим налогообложения. При не представлении такого уведомления налогоплательщик должен применять УСН до конца календарного года.

Ошибка при применении льготных тарифов

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ при применении УСН доля доходов от вида деятельности, попадающего по льготу, составляет более 70%. Для получения льготы налогоплательщик может подтвердить занятие именно льготным видом деятельности такими документами:

  • книгой учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН
  • расчетами затрат в свободной форме и приложением к нему подтверждающих документов
  • платежные документы (чеки, платежные поручения и т.д.)
Читайте так же:  Единый социальный налог – ставка

Доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ, включаются в доходы от осуществления основного вида экономической деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Т.А. Савина

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Какой срок перечисления налога при УСН, если налогоплательщик деятельность, при которой применялась УСН?

Ответ: Уплатить налог и представить декларацию при прекращении деятельности по которой применялась УСН нужно не позднее 25 следующего месяца по уведомлению о прекращении деятельности.

Вопрос №2: В каком порядке нужно уведомить ФНС о переходе другой налоговый режим при утрате права применения УСН?

Ответ: Налогоплательщик при утрате права применения УСН должен уведомить ФНС о переходе на другой налоговый режим посредством подачи сообщения в течение 15 дней по истечении квартала утраты такого права.

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 года

Статьи по теме

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 года фирма и ИП, применяющие этот режим, обязаны уплатить не позднее 25 апреля. В статье расскажем обо всем, что необходимо для расчета и перечисления платежа в бюджет: особенности расчета, КБК, бланк и образец платежки.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при «упрощенке». Скачивайте бесплатно:

Авансовые платежи по “упрощенному” налогу рассчитывают нарастающим итогом с начала года по каждому отчетному периоду. Отчетные периоды при УСН — 1 квартал, полугодие (2 квартал) и 9 мес. Из найденной таким образом суммы отнимите сумму аванса предыдущего отчетного периода. Полученную положительную разницу уплатите в бюджет.

Расчет авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года

Каждый объект налогообложения имеет свой порядок определения авансового платежа.

Объект “доходы”. Полученные за первое полугодие доходы умножьте на ставку “упрощенного” налога, установленную в вашем регионе. Ставка варьируется от 1 до 6 % в зависимости от субъекта РФ.

Внимание! Независимо от размера ставки нужно сдавать отчетность по УСН. Сдать ее онлайн через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Из полученного результата можно исключить сумму вычета. Вычет складывается из суммы:

  • оплаченных работникам больничных за первые три дня болезни;
  • взносов на ДМС работников на случай их болезни;
  • страховых взносов, перечисленные в бюджет в течение квартала;
  • торгового сбора (для торговых организаций и ИП).

Формула расчета выглядит так:

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 года = Доходы х Ставку в размере от 1 до 6 % — Сумма вычета

Отметим: в вычет можно включить только суммы, уплаченные с января по март.

Объект “доходы, уменьшенные на величину расходов”. В данном случае расчета сделайте так:

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 года = (Доходы — Расходы за период) х Ставку в размере от 5 до 15%

Ставка определяется властями конкретного субъекта РФ. О том, какие доходы и расходы можно и нельзя включить в расчет налоговой базы вы можете узнать из этой статьи.

В данном случае нет суммы вычета. Перечисленные выше платежи полностью включите в расходы. При этом они должны быть уплачены за период с января по март.

Если в результате вычитания расходов из доходов получилось отрицательное значение, значит, авансовый платеж равен нулю.

Авансовый платеж к уплате рассчитайте по формуле, приведенной выше.

Пример
Фирма на упрощенке “доходы минус расходы” платит налог по ставке 15%.

Налогооблагаемые доходы:
— за первый квартал: 880 600 руб.,
— за второй квартал: 990 500 руб.,

Налогооблагаемые расходы:
— за первый квартал: 467 300 руб.,
— за второй квартал: 671 500 руб.

В первом квартале заплатили авансовый платеж на сумму 64 040 руб.

Во втором квартале фирма заплатит:

880 600 + 990 500 – 467 300 – 671 500 = 732 300 руб.

— авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года:

732 300 руб. х 15 % = 109 845 руб.

Авансовый платеж к уплате:

109 845 – 64 040 = 45 805 руб.

Платежное поручение по авансовому платежу по УСН за 1 квартал 2019 года

В бланке платёжного поручения укажите реквизиты той налоговой инспекции, где зарегистрированы в качестве налогоплательщика. В поле 104 правильно укажите КБК. Они отличаются в зависимости от объекта налогообложения. Приведем их в табличном виде.

Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года: КБК

Также приведем образцы платежных поручений.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения по УСН с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Образец платежного поручения по авансовому платежу по УСН за 1 квартал 2019 года для объекта “доходы”

Видео (кликните для воспроизведения).

Образец платежного поручения по авансовому платежу по УСН за 1 квартал 2019 года для объекта “доходы минус расходы”

Источники


  1. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.

  2. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.

  3. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.
  4. Михайловская, Н.Г. Искусство судебного оратора / Н.Г. Михайловская, В.В. Одинцов. — М.: Юридическая литература, 2016. — 176 c.
  5. /oli>

    Платежка усн «доходы минус расходы» образец
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here