Патент или енвд — что выгоднее

Полезный материал в статье: "Патент или енвд — что выгоднее" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Патент и ЕНВД одновременно

patent_i_envd_odnovremenno.jpg

Похожие публикации

Совмещение ЕНВД и ПСН допускается с учетом видов деятельности, разрешенных для каждого налогового спецрежима:

при переходе на уплату налога на вмененный доход ориентироваться надо на перечень, приведенный в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;

при применении патентной системы налогообложения используются нормы п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Можно ли применять ЕНВД и патент одновременно

Налоговый кодекс разрешает субъектам предпринимательства совмещать разные налоговые режимы по нескольким направлениям деятельности. В этом случае важно обеспечить раздельный учет всего комплекса проводимых хозяйственных операций, обособленно вести учет имущественных активов, доходов и расходов в разрезе разных спецрежимов. Дополнительное внимание надо уделять соблюдению ограничений по налоговым системам – по уровню доходов (на ПСН доход ограничен 60 млн. руб. с начала года), средней численности персонала (не более 15 человек на ПСН, не более 100 – на ЕНВД).

Можно ли применять ЕНВД и ПСН одновременно? Можно, причем как по нескольким сферам деятельности, так и в рамках одного направления работы. Но эта норма действует только в отношении ИП, так как юридические лица не вправе переходить на патентную систему. По одному сегменту деятельности коммерсант может работать и на условиях ЕНВД, и по ПСН по такой схеме:

патентный режим актуален только для тех объектов, которые перечислены в приобретенном патенте;

ЕНВД применяется по объектам, которые не указаны в патенте, и по ним возможен переход на «вмененку».

Например, предприниматель занимается розничной торговлей через стационарные торговые точки. Точек сбыта продукции у ИП три – одна из них указана в патенте (с площадью торгового зала до 50 кв. м), по двум другим (с площадью свыше 50, но не более 150 кв.м) может применяться налогообложение по вмененному доходу.

По схожему алгоритму может осуществляться совмещение ЕНВД и патента в т.ч. по следующим направлениям деятельности:

услуги по автотранспортировке грузов;

перевозка пассажиров автотранспортными средствами;

предоставление недвижимого имущества в аренду;

реализация товаров в розницу;

Возможность применять патент и ЕНВД одновременно по одному виду деятельности подтверждается и письменными разъяснениями Минфина. Например, в пользу такого варианта Минфин высказался в письме от 05.04.2013 г. № 03-11-10/11254. При этом по отношению к патентной системе необходимо постоянно отслеживать уровень доходной базы – максимальный годовой лимит доходов по всем видам деятельности на патенте установлен в размере 60 млн. руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Согласно письма Минфина от 20.09.2018 № 03-11-12/67188, учет работников, занятых в видах деятельности на ЕНВД и ПСН, должен вестись раздельно, при этом «патентное» ограничение численности (15 человек) не распространяется на другие налоговые режимы.

Если применяется несколько режимов налогообложения, необходимо вести раздельный учет всех доходно-расходных операций. Это касается и затрат на оплату труда, страховых отчислений. Если один и тот же работник привлекается к выполнению задач по нескольким видам деятельности, которые подлежат налогообложению по разным системам, деление расходов производится с привязкой к проценту выручки по каждому сегменту бизнеса в общей сумме доходных поступлений.

ИП применяет патент и ЕНВД одновременно в 2019 году в сфере торговли – по одной торговой точке налоги исчисляются в рамках ПСН, по второй налогообложение осуществляется по нормам ЕНВД. Расходы предпринимателя сводятся к аренде торговых залов, оплате труда двух продавцов (по одному на каждый павильон) и бухгалтера. Бухгалтер занимается ведением учета по всем видам деятельности, поэтому его зарплату и отчисления с нее надо пропорционально делить с учетом удельного веса фактической выручки по сегментам бизнеса в общем объеме доходов. Раздельный учет будет реализовываться по следующей схеме:

оплата за аренду торговых площадей распределяется между системами налогообложения по привязке торговых точек к конкретному режиму;

по месту работы продавцов учитывается их зарплата и отчисления с нее;

Для разделения зарплаты бухгалтера выводится процентное соотношение выручки с разных торговых точек. Например, павильон на ЕНВД за месяц дал выручку 1,2 млн. руб., а павильон на ПСН – 1,45 млн. руб. Удельный вес торговли на ЕНВД составил 45% (1,2 млн. руб. / (1,2 млн. руб. + 1,45 млн. руб.) х 100), соответственно, доля выручки на ПСН равна 55%.

Зарплата бухгалтера в том же месяце равна 44 500 руб., а взносы с нее составили 13 350 руб., значит:

на ПСН учитываются расходы по оплате труда бухгалтера в сумме 24 475 руб. (44 500 х 55%), и страховые взносы – 7342,50 руб. (13 350 х 55%);

на ЕНВД относят затраты по зарплате бухгалтера в размере 20 025 руб. (44 500 х 45%), по страхвзносам – 6007,50 руб. (13 350 х 45%).

Патент или ЕНВД — что выгоднее?

psn-envd.jpg

Похожие публикации

Индивидуальный предприниматель, который ведет собственный небольшой бизнес, в большинстве случаев имеет довольно широкие возможности для экономии на налогах. Помимо общей системы налогообложения и распространенной и любимой многими упрощенки, налоговый кодекс предлагает коммерсантам на выбор еще два спецрежима: патент или ЕНВД. Что выгоднее с точки зрения размера налоговых отчислений? Попробуем разобраться в этом вопросе.

Плюсы и минусы патента

Перейти на патентную систему налогообложения может любой индивидуальный предприниматель, если он и его бизнес соответствуют определенным требованиям. Прежде всего, это касается планируемого вида деятельности – он должен быть установлен местным законом, как возможный к переходу на ПСН, в том регионе, в котором коммерсант собирается его осуществлять. Все те направления, которые могут быть переведены на ПСН, обозначены в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. В то же время субъекты РФ, принимающие закон о введении на своей территории патентной системы, вправе этот список расширять за счет дополнительных бытовых услуг, перечисленных в Общероссийском классификаторе услуг населению. Средняя численность наемных работников у ИП, претендующего на патент, не может превышать 15 человек, а сумма годового дохода от реализации не должна быть выше 60 млн рублей (с учетом ежегодной корректировки за счет коэффициента-дефлятора). Причем если первый показатель рассчитывается лишь по тем направлениям деятельности, которые переводятся на патент, то ограничение по размеру доходов определяется по всем осуществляемым ИП видам деятельности, в том числе не переведенным на ПСН.

Читайте так же:  Обязанности документоведа

Интересно, что приобрести патент на тот или иной вид деятельности можно в любой момент, то есть ограничения по переходу на ПСН с общей или упрошенной системы налогообложения с начала очередного календарного года нет. Исключение в данном случае только одно: ждать конца года нужно, если текущее направление деятельности осуществляется в рамках ЕНВД. Но эта особенность относится не к самому патенту, а к порядку работы на вмененном налоге: отказаться от ЕНВД досрочно нельзя.

Предприниматель, осуществляющий деятельность в рамках патента, не подает какую-либо отчетность. Впрочем, если, допустим, он применяет УСН или ЕНВД по другим видам деятельности, то отчитываться по ним он обязан. Но это опять же не относится к самому патенту. Фактически ПСН не предполагает отчетности. Есть лишь одно требование: ИП на патенте обязан вести книгу учета доходов, для того, чтобы отслеживать их установленный лимит. Но в ИФНС данный документ не подается.

Размер налога на ПСН определяется исходя из ставки 6% и возможного к получению годового дохода по конкретному направлению деятельности. Конкретные суммы такого дохода определяются в законе субъекта РФ, на основании которого в регионе введено применение патента.

Основной же минус патентной системы заключается в том, что стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников. Такая возможность с теми или иными допущениями есть во всех прочих налоговых режимах.

Плюсы и минусы ЕНВД

В частности за счет страховых отчислений можно уменьшить налог на ЕНВД. ИП без сотрудников может уменьшить рассчитанный вмененный налог на уплаченные за себя фиксированные взносы, причем сделать это можно до нуля. То есть, если годовая сумма налога оказывается меньше установленного на тот же год размера взносов ИП (напомним, в 2016 году это 23 153,33 руб.), то остается лишь разделить пенсионный платеж на 4 части и аккуратно перечислять их до конца каждого из кварталов. Тогда ЕНВД не придется платить вовсе.

ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД только за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий. Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем до половины его расчетной суммы. Но даже такое уменьшение может оказаться вполне значимым.

В отличие от ПСН, ЕНВД предполагает подачу ежеквартальной отчетности.

Переход на ЕНВД по уже осуществляемому виду деятельности можно совершить лишь с начала года, и с начала же очередного года можно отказаться от вмененки, если, конечно, переведенное на нее направление фактически не закрывается раньше. Разумеется, переход на ЕНВД так же требует от ИП соблюдения определенных условий, но они в основном касаются конкретных осуществляемых предпринимателем видов бизнеса. Например, вести торговлю или открывать точку общепита можно в зале обслуживания не более 150 кв. м, а оказывать услуги по перевозке допустимо лишь при использовании не более, чем 20 машин. В отношении самого ИП действует еще одно ограничение – численность его работников не может превышать 100 человек.

А вот принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН. Он так же не зависит от реальных доходов, а составляет 15% от дохода вмененного, который в свою очередь рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а так же зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.

Налоговая математика

Стоит еще добавить, что вмененный спецрежим не так распространен, как патент. Далеко не во всех регионах принят закон о ЕНВД, либо же он применяется с довольно ограниченным списком видов деятельности, переводимых на вмененку. Тем не менее, если какое-то направление бизнеса может быть переведено в конкретном субъекте РФ как на ЕНВД, так и на ПСН, предприниматель неизбежно оказывается перед проблемой выбора: патент или ЕНВД, что выгоднее?

Говорить об однозначной выгодности того или иного спецрежима, как следует из всего выше сказанного, нельзя. По каждому конкретному случаю нужно рассчитывать конечные суммы налога. Но, поскольку в обоих случаях бюджетный платеж определяется исходя их фиксированных показателей, сделать расчет можно заранее, тем самым определить, в рамках которой из систем удастся больше сэкономить на налогах.

Рассмотрим это на примере.

ИП Петров И.В., зарегистрированный в Клинском районе Московской области, осуществляет деятельность по перевозке пассажиров на собственном автомобиле. Согласно техпаспорту автомобиль имеет 5 посадочных мест.

Согласно Закону МО «О патентной системе налогообложения» от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ доход по деятельности, связанной с перевозкой пассажиров, если он осуществляется ИП без привлечения работников, составляет 215 254 руб. в год. Сумма налога в этом случае составит 12 915 руб.

Расчет вмененного дохода по той же деятельности за 1 месяц работы производится исходя из фиксированных показателей, путем перемножения следующих значений:

  1. базовая доходность — для пассажирских перевозок равна 1500 руб.на одно посадочное место в месяц.
  2. количество посадочных мест.
  3. коэффициент К1, на 2016 год он составляет 1,798,
  4. коэффициент К2. Значения этого коэффициента установлено Решением Совета депутатов Клинского района Московской области от 25 октября 2007 г. № 3/45 и равно 1.

Итого квартальный налог составит:

1500 х 3 х 5 х 1,798 х 1 х 15% = 6068,25 руб.

За год расчетная сумма налога на ЕНВД составит 24 273 руб., однако ее можно уменьшить за счет уплаченного фиксированного взноса. Если ИП будет перечислять сумму взноса в ПФР ежеквартальными частями по 5788,33 (23 153,33 : 4), то в ИФНС ему останется заплатить лишь 1120 руб. или 280 руб. ежеквартально. Таким образом, в данном случае применение ЕНВД более оправдано при условии своевременных расчетов с ПФР.

В том же Клинском районе Московской области (непосредственно в г. Клин) ИП Сидоров осуществляет торговую деятельность в павильоне с площадью торгового зала 40 кв. м с привлечением двух наемных сотрудников.

Сумма годового патентного дохода на основании того же Закона Московской «О патентной системе налогообложения» для розничной торговли с торговым залом менее 50 кв. м составляет 469 685 руб. при наличии у предпринимателя от 1 до 3 работников (не считая самого ИП).

Таким образом, размер годового налога составит

469 685 х 6% = 28 181 рубль

ЕНВД с учетом площади торгового зала будет рассчитываться на основании следующих показателей:

  1. базовая доходность – для торговой деятельности она равна 1800 руб. на 1 квадратный метр площади торгового зала.
  2. Площадь торгового зала.
  3. коэффициент К1 (1,798),
  4. коэффициент К2, равный 0,8 на основании Решения Совета депутатов Клинского района Московской области от 25 октября 2007 г. № 3/45.
Читайте так же:  Больничный лист после увольнения

Итого квартальный ЕНВД составит:

1800 х 3 х 40 х 1,798 х 0,8 х 15% = 46 604,16 руб.

За год расчетная сумма налога на ЕНВД составит 186 417 руб., что, даже с возможностью ее уменьшения до половины за счет уплаченных за сотрудников взносов в фонды (при условии соответствующих уровней зарплат сотрудников), будет гораздо выше по сравнению с налогом на ПСН.

Что выгоднее патент или енвд для ип

Патент или ЕНВД

Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от физических показателей бизнеса: площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона, в котором вы работаете. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. Налог может быть таким:

Если знаете параметры, посчитайте налог на сайтах с калькулятором. Например, на «Инфо-портале», или «Ипипип», или «Налог-налоге». Но есть риск, что калькулятор сработает с ошибкой или в показатели закрадется опечатка. Тогда вы неправильно заплатите налог, и получите штраф. Лучше посоветуйтесь с бухгалтером.

Что выгодней — «вмененка» или патентная система налогообложения

Дело в том, что при применении системы в виде уплаты ЕНВД, индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам, имеет право в полном объеме уменьшить сумму налога на страховые платежи, которые он уплачивает за себя. Например, ЕНВД по грузоперевозкам в год будет стоить 19.420 рублей, против самого дорого аналогичного патента, стоимость которого составит 12.000 рублей в пересчете на год. Но ИП даже в расценках 2014 года оплатит фиксированные страховые платежи в сумме 20.727, которые полностью погасят «вмененку».

ЕНВД или УСН: что лучше – вмененка или упрощенка

Здравствуйте! Проживаю в г. Новосибирске. Собираюсь зарегистрироваться как ИП с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом грузоподъемностью 10 тн. Предприятия согласны работать, если будет НДС. Могу ли я при УСН, ЕНВД или ПСН, предъявлять счёт-фактуру с НДС, т.к. это требование покупателя. И какую систему налогообложения лучше использовать? Имею одно транспортное средство грузоподъемностью 10 тн. Заранее спасибо!

Определить, что выгоднее, ЕНВД или УСН, позволят предварительные расчеты финансово–экономических показателей деятельности, основанные на прогнозных данных работы налогоплательщика. Оценка реальных перспектив своей работы – это также прерогатива налогоплательщика.

Что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП? Инфографика

ЕНВД — привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Таким его делает независимость суммы налогового платежа от фактических доходов, что избавляет бизнесмена от необходимости вести сложные бухгалтерские расчеты. Величина налога зависит от размера дела, от таких показателей, как численность персонала, площадь помещения и т.д. Этот режим возможно применить только для определенных видов деятельности, определенных НК РФ (см. → виды деятельности на ЕНВД). Кроме того, на его использование законом наложены некоторые ограничения. Например, число работников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

[2]

  • патентная система налогообложения не возможна для бизнеса, в котором задействовано более 15 человек;
  • ограничение по патенту составляет размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60000000 руб.;
  • необходимость заблаговременного (за 10 дней) уведомления ФНС в письменном виде о желании приобрести патент. Спонтанно перейти на эту налоговую систему не получится;
  • предпринимателю могут отказать в патенте по разным причинам, которые установлены НК РФ.

ЕНВД или патент — что выгоднее

  • средняя численность работников за год не выше 100 человек;
  • осуществляемый вид деятельности есть в нормативно-правовом акте, устанавливающем правила применения налога на территории муниципального образования;
  • режим не применяется, если ИП сдает в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции;
  • ЕНВД не используется, если деятельность ведется по договорам доверительного управления имуществом или простого товарищества.

Что выгоднее — патент или ЕНВД, можно решить, зная правила применения каждого режима. Единый налог вводится правовыми актами муниципальных образований и действует только в отношении упомянутых в них видов деятельности. Укрупненный перечень занятий, подпадающих под действие СНР, содержится в п. 2 ст. 326.46 НК РФ. К ним относятся бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля, услуги по перевозке и пр.

Патент или ЕНВД — что выгоднее

Говорить об однозначной выгодности того или иного спецрежима, как следует из всего выше сказанного, нельзя. По каждому конкретному случаю нужно рассчитывать конечные суммы налога. Но, поскольку в обоих случаях бюджетный платеж определяется исходя их фиксированных показателей, сделать расчет можно заранее, тем самым определить, в рамках которой из систем удастся больше сэкономить на налогах.

За год расчетная сумма налога на ЕНВД составит 24 273 руб., однако ее можно уменьшить за счет уплаченного фиксированного взноса. Если ИП будет перечислять сумму взноса в ПФР ежеквартальными частями по 5788,33 (23 153,33 : 4), то в ИФНС ему останется заплатить лишь 1120 руб. или 280 руб. ежеквартально. Таким образом, в данном случае применение ЕНВД более оправдано при условии своевременных расчетов с ПФР.

В розничной торговли, что выгодней- патент или ЕНВД

  1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
  2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
  3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов – не более 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
  4. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
  5. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
  6. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Добрый день! Я предприниматель, работаю на УСН – 15 % доходы минус расходы, у меня оптовая торговля. Сейчас открываю розничную точку г. Мытищи, Московской обл. Какое налогообложение лучше применять -патент, ЕНВД или остаться на УСН? Торговая точка будет в ТЦ г. Мытищи – 7 кв м. Какие коэффициенты в Московской области и как сделать более точный расчет по налогообложению?

Читайте так же:  Код вычета 127 в справке 2-ндфл

Патент или упрощенка: какой налоговый спецрежим выбрать предпринимателю

Разработан данный специальный налоговый режим для небольших предприятий (численность сотрудников не превышает 100 чел.) и для индивидуальных предпринимателей. Переход на УСНО возможен с нового года при условии подачи соответствующего заявления в ФНС до 31 декабря года предыдущего. Выбор ИП УСН не всегда разрешен законодателями. Невозможно перейти на упрощенку следующим субъектам хозяйственного права экономики РФ:

  • налогооблагаемая база – полученные доходы со ставкой налога 6%. Помимо самого налога предприниматель платит взносы во внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС и ФСС) с фонда зарплаты наемного персонала и за себя лично (фиксированные платежи на пенсионное и обязательное медицинское страхование);
  • база для расчета налога «Доходы, уменьшенные на расходы» облагается по ставке 15%. Платежи в фонды – те же, что и в первом случае.

Что выгоднее: патент или ЕНВД

Патент удобен для бизнеса, который только «встает на ноги» и не приносит ощутимого дохода: сумма к перечислению в госбюджет может быть разбита на две части: 1/3 следует уплатить за 10 дней до старта работы, остаток – за 25 суток до окончания действия разрешительного документа.

Предприниматель Иванов И.И. открывает собственный салон красоты, в котором помимо парикмахерских услуг будет оказываться иной сервис: массаж, жемчужные и гидромассажные ванны. Эта деятельность относится к бытовым услугам, а потому ее можно полностью перевести на «вмененку».

Что выгоднее патент или енвд для ип

  • Вид предпринимательской деятельности: Парикмахерские и косметические услуги;
  • Размер налоговой базы (потенциального возможного годового дохода) для Парикмахерских и косметических услуг: без наёмных работников — 107 000 руб. в год; со средней численностью наемных работников от 1 до 4 включительно — 200 000 руб. в год.

У индивидуальных предпринимателей, в чьих регионах РФ эти два специальных налоговых режима введены единовременно, часто возникает вопрос: что выгоднее? Однозначно ответить на него нельзя, так как на принятие решения влияют ряд существенных факторов. Для сравнения выделим два ключевых критерия:

УСН или ЕНВД выгоднее для ИП?

Видео (кликните для воспроизведения).

Добрый день! Что по факту получается выгоднее для ИП, УСH или ЕНВД?

Если Вы не определитесь сами и не выбирете какую-то систему из этих двух, то по «автоматически» попадете на общую систему налогообложения.

ЕНВД можно применять только в отношении отдельных видов деятельности, предусмотренных статьей 346.29 НК РФ. В первые год-два возможно стоит подумать о применении УСН. УСН от доходов или УСН от доходов за минусом расходы зависит от экономики конкретного предприятия. В целом система доходы-расходы редко бывает реально выгоднее системы от доходов. Но если на вашем производстве подразумевается большая расходная часть (о чем знать можете только вы, это зависит от технологических моментов), то выгоднее рассмотреть УСН доходы-расходы.

Задаваться вопросом, что выгоднее: ЕНВД или УСН, закон разрешает не всем. Существуют ограничения по размеру выручки (меняется по годам и регионам) и видам деятельности (зависит от региона). Как правило, если возможен ЕНВД (единый налог на вменённый доход, вменёнка), то допустима и УСН (упрощённая система налогообложения, упрощёнка). Иначе говоря, нужно прежде всего выяснить, можно ли использовать ЕНВД в конкретном регионе.

УСН, ЕНВД, ЕСХН, патенты введены для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес и одновременно повышения его социальной ориентированности. Отличительная особенность ЕНВД – уменьшение количества заполняемых документов. Это выгодно для ИП в сферах торговли и предоставления «неофисных» услуг (автосервис, перевозки, общепит и т.п.). Выгода зачастую заключается в снижении затрат на бухгалтера, а не на налоги. Кроме того, раньше вменёнка была обязательной, затем стала добровольной, в связи с чем потеряла свою значимость. С 2018 г. её и вовсе собираются отменить.

Упрощёнка бывает двух видов: доходы (обычно 6 %) либо доходы минус расходы (обычно 15 %). Конкретные ставки зависят от вида деятельности и региона.

Выбирая ЕНВД или УСН для ИП, стоит учесть, что только УСН-доходы позволяет не платить налог при наличии убытка. Для начинающего бизнеса может оказаться выгодной именно эта возможность. Дополнительно при упрощёнке с объектом «доходы» из выручки можно вычесть взносы на обязательное страхование для работников (до половины суммы налога) ([K=14;P=346.21;T= ст. 346.21 НК РФ], п. 3.1). Если работников нет, то разрешается заплатить только взносы в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования, если они равны доходам или больше их (ст. 346.21 НК, п. 3.1, последний абзац), — сумма налога УСН при этом будет равна 0. Впрочем, с 2013 г. обязательные взносы уменьшают и ЕНВД ([K=14;P=346.32;T=ст. 346.32], п. 2.1, последний абзац), так что ИП без работников на вменёнке тоже может платить только взносы.

Определяясь, вменёнка или упрощёнка – что выгоднее для ИП, разумно оценить возможности УСН-доходы минус расходы. Её плюс – учёт расходов; для производственных фирм это может быть актуально. Кроме того, убытки, вызванные оплатой минимального платежа, можно списать в течение 10 лет. В целом эта система налогообложения более сложна и дорога, чем ЕНВД и УСН-доходы. Её редко применяют микропредприятия (до 15 человек) и самозанятые.

Если кратко обобщить, то чаще всего для ИП выгоднее и удобнее упрощёнка с объектом «доходы». К тому же, в 2018 г. правила работы для ЕНВД изменятся. ИП имеет смысл присмотреться к патентной системе, которую можно считать логическим продолжением вменёнки. При выборе системы налогообложения разумно учитывать не только платежи в бюджет, но и затраты на бухучёт. В целом спецрежимы похожи: и патенты, и ЕНВД, и УСН – разница в количестве документов.

Фактическая выгода от выбора спецрежима зависит от многих факторов: прибыльности и легальности конкретного дела и отрасли в целом, затрат на бухучёт и оформление документов, дополнительных возможностей и ограничений системы налогообложения.

Для начинающих ИП УСН, ЕНВД и прочие спецрежимы во многих регионах одинаковы: по ним применяются налоговые каникулы с нулевыми или очень низкими ставками. В этом случае упрощёнка удобнее: ограничения к предприятиям на вменёнке строже, и при невыполнении их ИП автоматически переводится на самый сложный общий режим налогообложения (ОСНО).

Вменёнка пока законодательно предусмотрена только до 2018 г. Затем ИП планируется перевести на патентную систему налогообложения (ПСН), а юрлица – на упрощёнку. ЕНВД удобнее ПСН: нужно оформлять намного меньше бумаг. Что выгоднее: ЕНВД или УСН, с точки зрения хлопот по переводу с одной системы на другую? Очевидно, упрощёнка. Её в 2018 г. не собираются отменять.

Читайте так же:  Журнал учета огнетушителей образец

Важный и затратный момент – оформление документов. Выбирая ЕНВД или УСН для ИП по сложности учёта, логично остановиться на вменёнке. Никаких деклараций, книг учёта доходов и расходов, первичных учётных документов. Но в поголовном большинстве случаев требуются кассовые чеки, а значит, и кассовые книги, при оказании услуг можно обойтись бланками строгой отчётности. Это все бумаги на ЕНВД. Ни УСН, ни ПСН, ни тем более ОСНО такой свободы действий не даёт.

При использовании «серых» схем актуально отсутствие декларирования доходов. С этой стороны, вопрос: вменёнка или упрощёнка – что выгоднее для ИП, имеет только один ответ. Доходы не отслеживаются на ЕНВД. Вероятно, именно поэтому его и предполагают заменить на более прозрачную ПСН. Хотя предприниматели и не горят желанием использовать патенты.

Обратная сторона вопроса – мониторинг и анализ своего бизнеса. Если предприниматель хочет развиваться, то учёт хозяйственных операций всё равно необходим. Так что теряются отличия между ЕНВД и УСН – разница только в бланках. Упрощёнка предоставляет минимально необходимый и полезный инструментарий для оценки своего дела.

Отдельный нюанс – убытки. На вменёнке налог придётся заплатить в любом случае. На УСН «доходы» налог при убытках или отсутствии деятельности платить не надо. На УСН «доходы – расходы» потребуется оплатить минимальный налог, но впоследствии его можно будет списать. Для новичка в предпринимательстве вопрос может стать решающим.

Обратите внимание: платить обязательные взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования надо независимо от доходов или убытков, наличия деятельности или её отсутствия. И УСН, и ЕНВД позволяют вычесть суммы страховых взносов из суммы налога. Если налог получился меньше взносов, то его оплачивать не надо. На ПСН такой возможности пока нет.

Патент или ЕНВД что выгоднее?

Скажите пожалуйста что выгодней Патент или ЕНВД для салона красоты? штат 8 человек. ЕНВД платиться с площади

Похожие вопросы по этой теме:

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Что выгоднее — патент или ЕНВД?

Для того чтобы решить, какой режим налогообложения выбрать, необходимо рассмотреть основные плюсы и минусы, простоту и сложность применения. И прежде чем обсуждать, что выгоднее, патент или ЕНВД, надо сказать, что этот выбор актуален при одновременном соблюдении трех условий:

  • налогоплательщик является ИП;
  • в регионе действуют одновременно эти системы налогообложения;
  • вид деятельности может облагаться и по патенту, и по ЕНВД.

Что общего в патенте и ЕНВД

Эти два режима имеют много общего. Главное – применение этих режимов добровольно и совмещается с другими режимами: общей или упрощенной системой налогообложения.

Причем действуют эти режимы в отношении определённых видов деятельности и только в тех регионах, где местные власти приняли такое решение. Формально патентная система применяется к гораздо большему количеству видов деятельности – 63 против 14 на ЕНВД (п.2 ст.346.43 НК РФ, п.2 ст.346.26 НК РФ), но на самом деле разница не такая большая, так, например, бытовые услуги, которые для ЕНВД являются единым видом деятельности, для патента детализированы.

Но общее для этих систем то, что для применения необходимо уточнить, входит ли деятельность, которую ведёт ИП, в перечень, установленный в конкретном регионе.

Применение этих налоговых режимов:

  • не зависит от фактического дохода;
  • заменяет ряд налогов;
  • можно не применять ККТ (пока действует старое законодательство о ККТ).

Особенности ЕНВД

Переход на ЕНВД производится на основании заявления ИП, которое подаётся по месту ведения деятельности или по месту жительства (зависит от вида деятельности). Это означает, что если предприниматель ведёт деятельность в разных регионах, то отчитываться необходимо будет в разные налоговые органы. Сумма налога, скорее всего, будет отличаться, так как расчет налога производится по формуле, и один из показателей — коэффициент К2, устанавливаемый местными властями, может быть как в фиксированном размере, так и в виде формулы из десятка показателей.

Применение ЕНВД означает:

  • Необходимость подачи декларации ежеквартально.
  • Учет физических показателей.
  • Могут быть сложности при расчете налога, так как рассчитывается по формуле.
  • Налог надо платить, пока не будет подано заявление о снятии с учета. Даже если ИП не работал, расчет в этом случае будет на основании предыдущих показателей.
  • Уплата налога после окончания квартала — до 25-го числа следующего месяца.
  • Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов.

Особенности патента

Главной особенностью является то, что патент – это документ, который получает ИП, при этом стоимость патента известна, и предприниматель не должен рассчитывать налог, отчитываться и подавать декларации. Но действует патент только на территории того субъекта, где выдан.

Надо учитывать при патенте:

[3]

  • Уплата налога авансом.
  • Неуплата в срок означает утрату патента.
  • Условием применения патента является ограничение по числу наёмных работников – максимум 15 человек.
  • Условием применения патента является ограничение дохода, суммарно по всем видам деятельности на патенте с начала года – 60 млн. руб.
  • Патент можно приобрести на определенное количество месяцев, что удобно при сезонной работе.
  • Стоимость патента не уменьшается на страховые взносы.

Что надо учесть при выборе

Основные моменты указали, но что выгоднее – патент или ЕНВД, каждый предприниматель решает самостоятельно с учетом всех факторов.

Эти налоговые режимы очень схожи, но есть и серьезные отличия. Поэтому для выбора системы налогообложения необходимо учесть приоритеты и конкретные факторы ведения деятельности.

У патента есть серьезные преимущества: не надо отчитываться и рассчитывать налог ежеквартально, но это уравновешивается тем, что уплата стоимости патента производится авансом, и последствия при просрочке оплаты не в виде пени или штрафа, а утраты патента, с пересчетом дохода по ОСНО или УСН.

«Недостаток» ЕНВД — необходимость ежеквартального отчета, означает уплату налога через три месяца, уже после окончания квартала. Кроме того, хотя и рассчитывается налог по сложной формуле, но сумма может отличаться для одного и того же вида деятельности в регионах в разы за счет установленных местными органами власти коэффициентов. И уменьшение на сумму страховых взносов в каких-то случаях может значительно уменьшить налог.

Читайте так же:  Внешнее совместительство – тк рф

Поэтому ИП при выборе между патентом или ЕНВД необходимо уточнить детали и оценить преимущества и недостатки каждой системы.

Что выгоднее: патент или ЕНВД?

Общим для этих режимов является то, что начисление налога не зависит от показателей доходности бизнеса. Чтобы ответить на вопрос «патент или ЕНВД — что выгоднее?», рассмотрим плюсы и минусы обоих режимов в таблице.

ЕНВД и патент: сравнение

Организации и ИП

Условия для применения

Режим введен на территории субъектов в отношении определенных видов деятельности

Ограничения по применению

  • простыми товариществами;
  • крупнейшими налогоплательщиками;
  • на территориях, где введен торговый сбор

П. 2.2 ст. 346.26 НК РФ:

  • средняя численность за предыдущий год более 100 человек;
  • участие организаций в уставном капитале не больше 25 %

П. 5 ст. 346.43 НК РФ:

  • средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек за год или за срок действия патента (если он менее года)
  • доходы по деятельности на ПСН превышают 60 млн руб. с начала года

Основания для утраты права на режим

При количестве работников за квартал более 100 человек и участии организаций в уставе более 25 %

  1. С начала года доходы от реализации превысили 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
  2. Число работников, занятых в деятельности на ПСН, превысило 15 человек (пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
  3. Неуплата начисления в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ (пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

Обязанность вести раздельный учет

При совмещении нескольких видов режимов (абз. 3 п. 3 ст. 346.50 и п. 7 ст. 346.26 НК)

При применении разных ставок

Освобождение от налогов

Для организаций это налоги: на прибыль, НДС, на имущество (за исключением кадастрового)

Для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество (за исключением кадастрового) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)

НДФЛ (в части дохода от применения ПСНО), на имущество физлиц (в части имущества, используемого в деятельности на ПСНО), НДС (п. 10, 11 ст. 346.43 НК РФ)

В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов

Ежеквартальная сдача деклараций: не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежеквартальная уплата: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если патент на срок до шести месяцев — единовременно до даты окончания его действия

Если на срок от шести месяцев до календарного года:

  • в размере 1/3 начисления в течение 90 календарных дней с начала регистрации патента;
  • в размере 2/3 начисления до окончания его действия

Возможность уменьшить налог на страховые взносы

Рассмотрим, как перейти с ЕНВД на патент.

Перейти на ПСНО с «вмененки» могут только ИП ( ст. 346.44 НК РФ ) и только если в отношении ваших видов деятельности возможно применение ПСНО. Если все соблюдено, то сменить режим можно не ранее начала следующего года. Для этого нужно:

[1]

  • в течение 10 рабочих дней до начала применения ПСНО подать заявление в ИФНС по форме 26.5-1 (Приказ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected]). То есть чтобы перейти с 01.01.2018, подать это заявление нужно не позднее 18.12.2017;
  • рассмотрение заявления и выдача патента займет 5 рабочих дней (п. 3 ст. 346.45 НК РФ);
  • после этого нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД путем подачи заявления по форме № ЕНВД-4 (Приказ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]) в срок не позднее 5 рабочих дней с даты перехода на ПСНО (п. 3 ст. 346.28 НК РФ ). В нашем случае это нужно сделать не позднее 15.01.2018.

Что выгоднее – патент или ЕНВД

Патент и ЕНВД – это два налоговых режима, применяемых предпринимателями в отношении определенных видов деятельности, в том числе для минимизации налоговой нагрузки и упрощения ведения учета. А какой из двух спецрежимов является наиболее привлекательным для ИП?

Патент или ЕНВД: что выгоднее

Применение патентной или вмененной системы налогообложения возможно только при соблюдении ряда определенных ограничений (например, по виду предпринимательской деятельности, по численности персонала, по месту ведения бизнеса) (ст. 346.26, ст. 346.43 НК РФ).

Оба спецрежима вводятся в действие в регионе местными властями (п. 1 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.43 НК РФ). То есть в принципе какой-то из этих спецрежимов может быть и недоступен в конкретном регионе. Объектом налогообложения как при ЕНВД, так и при Патенте является потенциально возможный доход, определяемый в соответствии с видом деятельности. Величина налога в обоих случаях не зависит от суммы фактически полученных доходов (ст. 346.27, п. 1, п. 2, ст. 346.29, п. 7 ст. 346.43, ст. 346.47 НК РФ).

Предпочтение тому или иному режиму налогообложения отдается в зависимости от направления бизнеса и годовых оборотов предпринимателя. Определить, какой именно спецрежим наиболее выгоден для ИП, можно только на основании расчетов налоговой нагрузки на конкретных цифрах по обеим системам за один и тот же период, а также анализа плюсов и минусов каждого из режимов.

Патент и ЕНВД: сравнение

Для того чтобы оценить преимущества и недостатки каждой из систем налогообложения, приведем их описание в таблице:

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы рассчитать налоговую нагрузку по каждому спецрежиму, нужно изучить региональное законодательство, которое устанавливает особенности уплаты ЕНВД и стоимости патента, и делать расчет применительно к конкретному виду деятельности и конкретным обстоятельствам (в частности, наличие наемных работников у предпринимателя).

Источники


  1. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

  2. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.

  3. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.
  4. Взаимодействие органов имущественного блока Санкт-Петербурга с юридическими и физическими лицами по вопросам оборота государственного недвижимого имущества и управления государственной собственностью. — М.: Леонтьевский центр, 2004. — 624 c.
  5. /oli>

    Патент или енвд — что выгоднее
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here