Нулевая декларация по енвд для ип

Полезный материал в статье: "Нулевая декларация по енвд для ип" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Заполняем декларацию по ЕНВД за 2017 год — сдаем в 2018-м

Декларация ЕНВД — за год ее не заполняют. Она содержит информацию о вмененном налоге только за 4 квартал. Где взять образец этого отчета и можно ли при отсутствии вмененной деятельности представить нулевую декларацию? Об этом пойдет речь в нашем материале.

Отчетность по ЕНВД за год и 4 квартал: форма и сроки представления

Декларация по ЕНВД за 4 квартал для применяющих данный налоговый режим фирм и ИП является последним отчетом уходящего 2017 года. Учитывая, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал (ст. 346.30 НК РФ), понятие «представление декларации по ЕНВД за год» не применяется, поскольку собирать данные за весь 2017 год и отражать их в годовом отчете по ЕНВД не требуется.

Вместо декларации по ЕНВД за год компании и ИП на вмененке сдают обычный квартальный отчет.

Мы подготовили для вас схему-подсказку, которая поможет быстро сориентироваться в отчетных алгоритмах последней в 2017 году декларации по ЕНВД:

Чтобы узнать, как выглядит форма декларации по ЕНВД за 2017 год, перейдите по ссылке.

Возможна ли нулевая декларация по ЕНВД?

Ответ на вопрос: «Возможна ли нулевая декларация по ЕНВД за 2017 год?» не имеет однозначной трактовки. Давайте разбираться.

Главный советопределитесь с причиной отсутствия вмененной деятельности.

Если вы применяете ЕНВД и в налоговом периоде у вас отсутствовала деятельность, прежде чем представлять налоговикам нулевую отчетность, определитесь с причиной отсутствия вмененной деятельности:

  • Причина № 1: утрата возможности (например, нет ресурсов — трудовых, финансовых и т. д.) и/или желания заниматься ЕНВД-деятельностью. При этом физические показатели, используемые для расчета ЕНВД, не утрачены.
  • Причина № 2: отсутствие физического показателя (закончился договор аренды либо вы продали транспорт или недвижимость, посредством которых осуществляли вмененную деятельность).

После того как разберетесь с причиной, переходите к решению 1 или решению 2 (в зависимости от причины).

Решение 1. При отсутствии деятельности по причине № 1 нулевую декларацию по ЕНВД не подавайте и выберите подходящий для вас сценарий дальнейших действий:

  • вовремя снимитесь с учета в качестве плательщика ЕНВД, чтобы не переплачивать налог;
  • подайте декларацию, рассчитав налог по показателям, отраженным в последней ненулевой ЕНВД-декларации (письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875).

Решение 2. Подайте нулевую декларацию, если не осуществляли деятельность по причине № 2.

Налоговики сами подсказали такой выход — свое мнение они выразили в информационном сообщении от 19.09.2016 (https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6167481/). Их вывод не противоречит правовой позиции Президиума ВАС (информационное письмо от 05.03.2013 № 157). Но полностью исключить риск претензий к нулевой декларации со стороны вашей инспекции мы не можем.

Подали нулевую декларацию — что ожидать?

Чем может обернуться для вас подача нулевой декларации по ЕНВД, узнайте из схемы.

Отметим, что у чиновников Минфина категоричная позиция — они принципиально против нулевок по ЕНВД. Обосновывают они свою точку зрения так:

  • в НК РФ не существует понятия «нулевая декларация по ЕНВД» (письмо от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43);
  • отсутствие физического показателя — это повод не для подачи нулевой отчетности, а для снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Наши советы из предыдущего раздела — это лишь ориентир со ссылками на разъяснения налоговиков и чиновников Минфина. Окончательное решение остается за вами. Повторимся, в любом случае возможны претензии контролирующих органов, и нужно быть готовым отстоять свою позицию во внесудебных процедурах или в суде.

С нулевыми декларациями по другим налогам всё более однозначно — при отсутствии деятельности и обязательности подачи декларации по определенным налогам претензии к нулевкам у налоговых органов не возникают.

Ознакомиться с технологией оформления нулевых деклараций по разным налогам вы можете с помощью подготовленных нашими специалистами материалов:

Как отчитаться по ЕНВД в ситуации вмененной деятельности без работников и где взять образец декларации для такого случая?

Такой показатель, как «количество работников», влияет на величину ЕНВД в том случае, если он указан в п. 3 ст. 346.29 НК РФ в качестве физического показателя (например, при оказании бытовых или ветеринарных услуг, мойке автотранспортных средств и т. д.).

Если вы рассчитываете ЕНВД исходя из количества работников и в налоговом периоде они отсутствовали (то есть вмененная деятельность не осуществлялась), у вас есть несколько вариантов последующих действий:

  • сняться с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД;
  • подать заполненную декларацию с налогом к уплате, отразив в ней данные последней ненулевой декларации;
  • подать нулевую декларацию (в таком случае ожидайте от налоговиков запросов пояснений, а возможно и комплекта негативных последствий от доначисления налога до наложения штрафа).

Если отсутствие работников не приводит к невозможности осуществления ЕНВД-деятельности (например, при ином виде физического показателя или когда ИП работает без привлечения рабсилы со стороны), на технологию оформления декларации отсутствие работников не влияет.

Необходимо отметить, что обновленный бланк декларации (действующий с 2017 года) позволяет ИП на ЕНВД без работников уменьшать налог на уплаченные «за себя» страхвзносы — вне зависимости от наличия или отсутствия у него наемной рабсилы (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). До 2017 года взносы «за себя» можно было учесть при расчете налога к уплате только в том случае, если ИП в пользу физлиц выплаты не осуществлял.

Образец заполнения декларации по ЕНВД без работников за 2017 год вы можете увидеть в нашем материале.

Для сдачи декларации по ЕНВД за год (4 квартал) используйте обновленный бланк. Если вмененная деятельность не осуществляется, лучше сняться с учета в налоговой инспекции — так вы сэкономите на уплате налога, и у вас отпадет необходимость в ЕНВД-отчетности.

Подача нулевой декларации (исходя из разъяснений ФНС) возможна при отсутствии физического показателя (например, из-за окончания договора аренды помещения или продажи имущества), но такая возможность не закреплена на законодательном уровне. Поэтому подача декларации с нулевыми показателями может обернуться доначислением налога, пенями и штрафом.

Арбитражный суд: даже не снявшийся с учета «вмененщик» вправе подать нулевую декларацию, если физический показатель стал равен нулю

Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды), то ЕНВД за период простоя равен нулю. Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016.

Читайте так же:  Несвоевременная уплата патента

Суть спора

Организация на ЕНВД занималась оказанием услуг общественного питания. Для этих целей налогоплательщик арендовал два помещения под кафе. В мае 2014 года договоры аренды были расторгнуты. В связи с отсутствием в III квартале физического показателя для определения базовой доходности организация представила декларацию по ЕНВД с «нулевыми» показателями.

Бесплатно сдать новую декларацию по ЕНВД через интернет

Налоговики заявили, что представление «нулевой» декларации за III квартал неправомерно, поскольку налогоплательщик не прекратил деятельность, облагаемую ЕНВД. Не снявшись с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД, организация не освобождается от обязанности по уплате налога. В рассматриваемой ситуации заявление о прекращении «вмененной» деятельности было подано 15 ноября. Следовательно, организация должна была уплатить налог за весь за III квартал. В итоге контролеры доначислили единый налог и выписали штраф на основании пункта 1 статьи 122 НК РФ и пункта 1 статьи 119 НК РФ.

Решение суда

Суды первых двух инстанций согласились с чиновниками. Как указали арбитры, факт отсутствия предпринимательской деятельности в течение определенного налогового периода (квартала) не является основанием для освобождения от обязанностей уплачивать ЕНВД.

Однако кассационная инстанция поддержала налогоплательщика, указав на следующее. Сущность налогового режима в виде ЕНВД предполагает учет только того имущества, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности (п. 9, 10 информационного письма Президиума ВАС от 05.03.13 № 157).

В описываемой ситуации после того, как договоры аренды помещений были расторгнуты, организация утратила правовые основания и фактическую возможность использовать это имущество в своей предпринимательской деятельности. Следовательно, определяя величину физического показателя за III квартал, налогоплательщик правомерно не учитывал то имущество, которое объективно не могло быть использовано для целей предпринимательской деятельности (п. 9 информационного письма № 157). Таким образом, поскольку в III квартале у налогоплательщика не было залов обслуживания посетителей для оказания услуг общественного питания, то есть физический показатель для определения базовой доходности отсутствовал (равен нулю), то доначисление единого налога, пеней и штрафа неправомерно, решил суд.

Комментарий редакции

Напомним, что Минфин выступает против представления плательщиками ЕНВД нулевой декларации при отсутствии «вмененной» деятельности за какой-либо квартал. Обоснование такое. Чтобы перестать платить ЕНВД, организация (или предприниматель) должна сняться с учета в инспекции в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход. Соответственно, если «вмененщик» не снялся с учета как плательщик этого налога, а сдает «нулевые» декларации, то налоговики вправе доначислить ЕНВД исходя из величины физического показателя, отраженного в последней отчетности (см. «Минфин уточнил, как рассчитать ЕНВД и заполнить декларацию при отсутствии физического показателя»).

Вместе с тем, в Федеральной налоговой службе занимают противоположную позицию. Налоговики считают, что при отсутствии предпринимательской деятельности в определенный период времени у организаций и предпринимателей отсутствуют и физические показатели для исчисления ЕНВД. В таком случае налог за соответствующий период равен нулю, а значит, можно представить «нулевую» декларацию (письмо ФНС от 27.08.09 № ШС-22-3/[email protected]).

Аналогичный вывод также можно сделать из свежего информационного сообщения ФНС, опубликованного на сайте ведомства 19 сентября. Как разъясняют чиновники, вообще, временное приостановление деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает от обязанности уплатить ЕНВД и представить декларацию за этот период. В то же время, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит ноль рублей.

Нулевая декларация по ЕНВД в 2019 году

Единый налог на вмененный доход — это особенная система налогообложения. Во-первых, ее можно применять только в строго определенных законодательством случаях и не все виды деятельности организаций и ИП под нее подпадают. Во-вторых, ее можно совмещать с другими системами налогообложения, например с УСН или ОСН. В-третьих, ЕНВД нужно платить не с реально полученного дохода, а с так называемого «вмененного», а значит, отсутствие деятельности на сумму налога не влияет. Учитывая все это, можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД? Оказывается, иногда можно.

Отчетность по ЕНВД

Все плательщики этого вида налога обязаны ежеквартально отчитываться в территориальные налоговые органы о своей деятельности. Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 19.10.2016. Отчет следует сдавать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, за I квартал 2019 года предприниматели и организации обязаны отчитаться до 20.04.2018.

В бланке нужно указать:

  • физический показатель, который является базой налогообложения;
  • базовую доходность;
  • действующую ставку (обычно 15 %);
  • установленный коэффициент-дефлятор;
  • суммы уплаченных страховых взносов, на которые уменьшается платеж в бюджет;
  • другие данные.

Но если у ИП нет физического показателя? Такие ситуации не просто бывают, но и стали предметом рассмотрения в арбитражном суде, который признал такое право за налогоплательщиком (Постановление АС ЗСО от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016). Вслед за судьями согласилась с тем, что в отчете может не стоять сумма налога к уплате, и Федеральная налоговая служба, ведь на ноль, как известно, умножать нельзя (Информация ФНС от 19.09.2016).

Что такое физический показатель при ЕНВД, и как он может отсутствовать

Физический показатель используют для определения количественных параметров деятельности при ЕНВД. В зависимости от вида деятельности это может быть:

  • площадь торгового зала — измеряется в кв. метрах;
  • количество посадочных мест — при перевозке пассажиров;
  • количество задействованных транспортных средств — при грузоперевозках;
  • количество задействованных работников — курьерская доставка, ветеринарные услуги и т. д.;
  • количество торговых автоматов;
  • и др.

По идее, если физический показатель равен нулю, ИП работать не может. Значит, в соответствии с позицией Минфина, плательщик единого налога должен просто сняться с учета на основании статьи 346.28 НК РФ. С момента прекращения регистрации налог можно не платить, а до этого времени необходимо сдавать декларацию по ЕНВД, причем не нулевую — в документе нужно отразить сумму налога, исчисленную исходя из величины последнего действующего физического показателя. (письма Минфина от 24.10.2014 № 03-11-09/53916, от 29.04.2015 № 03-11-11/24875).

Но оказалось, что если физический показатель обнулился не по воле плательщика, а против нее, можно сдать и нулевую декларацию.Это может произойти, если ИП потерял право владения или пользования имуществом, необходимым для ведения деятельности на ЕНВД. Например, разрыв договора аренды на единственный торговый павильон по инициативе арендодателя. Верховный суд в такой ситуации разрешил ИП представить нулевую декларацию по ЕНВД.

Читайте так же:  Выбытие основных средств

Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

Фактически нулевой отчет — это обычная декларация, в которой нет суммы налога к уплате. Ничего сложного в заполнении этой формы нет. Начать следует, как обычно с шапки титульного листа документа. Здесь необходимо написать:

  • фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
  • номер корректировки (в первичном просто 0);
  • период, за который сдается документ, и его код;
  • коды ИНН и КПП;
  • код вида деятельности по ОКВЭД;
  • код налогового органа;
  • дату заполнения и подпись ИП.

Выглядеть заполненный титульный лист будет так:

Далее можно переходить к заполнению остальных данных. Раздел 1 называется «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая оплате в бюджет». Поскольку речь идет о нулевом отчете, она будет равна нулю. Но кое-какие данные в этот раздел внести все же нужно, в частности, указать код по ОКТМО:

[2]

Раздел 2 называется «Расчет суммы налога» и в нем для начала нужно указать место осуществления деятельности ИП. Кроме того, нужно написать ОКВЭД, по которому применяется ЕНВД. Далее следует информация о базовой доходности, корректирующих коэффициентах, ставке налога (15 %) и физическом показателе. В нулевой декларации он будет равен нулю.

Заключительный раздел 3 в бланке предназначен для окончательного исчисления суммы налога к уплате. Поскольку у ИП есть право уменьшить его на сумму уплаченных страховых взносов (100 % — за себя и 50 % — за работников), то их и следует указать в этом разделе. Но так как налог не начислен, то и уменьшать нечего.

Итак, теперь каждый ИП знает, как сдать нулевую декларацию по ЕНВД. Осталось только распечатать бланк, заполнить его и отнести в инспекцию ФНС. Или отправить отчет в электронном виде, если существует такая физическая возможность.

Нулевая декларация по ЕНВД

Одним из режимов налоговой системы в России является Единый налог на вмененный доход. Его отличает следующая особенность: объем дохода устанавливается государством, что влечет за собой определенный размер налога.

Подача декларации

В декларации, которую предприниматели и предприятия направляют в налоговый орган, содержатся сведения не только о налоговой базе, но также об объекте налогообложения. Указанный документ является основным отчетным документом для организаций и предпринимателей, находящихся на данном специальном режиме.

Декларация представляется, если предприниматели и организации осуществляют деятельность, по условиям которой на определенной территории предусматривается ЕНВД, и те лица, что подали заявление о постановке на учет по данному режиму в налоговый орган.

Налоговым периодом при ЕНВД законодатели называют квартал, который состоит с 3-х месяцев. Отчет подается по 20 число месяца следующего квартала. Если названная дата попадает на праздничный или выходной день, то заполненный образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП представляется на следующий рабочий день

Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

Бывают случаи, когда предприниматели в силу различных обстоятельств не занимались бизнесом. Можно ли представлять в налоговые органы нулевую декларацию?

Согласно действующему законодательству РФ, нулевая декларация по ЕНВД за 2017 год индивидуальными предпринимателями не заполняется и не подается в налоговую инспекцию. Это объясняется тем, что данный вид дохода предполагает не реальный, а предполагаемый доход.

С момента регистрации на предпринимателя налагается 2 обязанности:

  1. выплачивать единый налог;
  2. отправлять в налоговый орган декларацию.

[3]

Если в периоды, когда деятельность не ведется, предприниматель все-таки подает нулевую декларацию по ЕНВД, представители налоговых органов имеют право начислить налог по последней сданной в качестве отчета ненулевой декларации.

К примеру, при расторжении договора аренды помещения, налогоплательщик не оказывает услуги по торговле или общепиту, но собирается продолжить ведение бизнеса, он должен отчитаться по окончанию квартала и уплатить налог. При отсутствии физических показателей в течение определенного времени указываются показатели последнего месяца.

Если предприниматель, прекращает ведение бизнеса, он обязан сняться с учета. В ситуации снятия с регистрации организация должна представить отчет за период, когда деятельность велась.

Предприниматель, не ведущий деятельности, обязан в течение пяти дней сняться с учета плательщиков ЕНВД. Данный срок наступает с момента прекращения деятельности.

Разъяснения законодательной базы

Ниже наводятся важные разъяснения, которые важно знать, заполняя нулевую отчетность:

  • Налоговый кодекс не содержит условий, при которых предусматривается наличие нулевых показателей для плательщиков, которые выплачивают налог на вмененный доход, когда прекращают предпринимательскую деятельность.
  • Министерство финансов России в своих письмах дает пояснения: величина налога на вмененный доход начисляется до тех пор, пока предприниматель не снимется с учета.
  • Дополнительные разъяснения даются в письме ФНС.
  • Подобная точка зрения поддерживается судом, о чем было принято постановление о расчете суммы налога плательщиками ЕНВД в соответствии с вмененным, а не фактическим доходом.

Самостоятельно рассчитать налог можно, обратившись к ст. 346.29 Налогового кодекса, где указывается та величина базовой доходности, которая соответствует роду деятельности.

Несвоевременная подача отчетного документа влечет за собой штрафные санкции.

Вместо отчета по ЕНВД существует возможность представить упрощенную декларацию. На это есть право у лиц, которые не имеют объекта налогообложения по какому-либо налогу. Плательщики вмененного дохода всегда такой объект имеют – установленный доход. Подача упрощенной декларации приведет к спорной ситуации с налоговой службой.

Следовательно, законодательная база государства не предусматривает подачи нулевой декларации по ЕНВД. Если плательщик не осуществляет работу, которая облагается вмененным доходом, предприниматель не может подавать декларацию по налогу.

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2020 году за 2019 год, правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2020 году за 2019 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода;
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
  • работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Читайте так же:  Уведомление о расторжении договора аренды

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

Размер этих платежей ежегодно повышается со следующей динамикой:

  • В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
  • В 2019 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
  • В 2020 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2020 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2019 год в 2020 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать черную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год);
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010.
указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;
2. Номер страницы «3»;
3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

«1» — ИП принимал на работу в отчетном году работников;

«2» — ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 — проставить прочерки;

5. Строки 120 — 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.2 — «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 — проставить прочерки;
  • в строках 260 – 263 — указать налоговую ставку (максимальная 15%).
Читайте так же:  Имущественный вычет в 6-ндфл

Сдача нулевой декларации по УСН в 2020 году за 2019 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2020 года для ИП и не позже 31 марта 2020 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2020 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 24.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Обязана ли организация сдавать нулевую декларацию по УСН,если этот вид деятельности переведен на ЕНВД?

В 2006г организация была на УСН,затем это вид деятельности был переведен на спец .нал.режим ЕНВД .Отчитывались только по ЕНВД.Налоговая инспекция 4года не требовала представления нулевой нал.декларации по УСН.На 5 год они позвонили с требованиями представить нулевую декл.по УСН либо сняться с учета по УСН.После их требований я сдала нулевую декл.по УСН за 2010г по тому же коду ОКВЭД, по которому я отчитываюсь по ЕНВД .В результате получается я отчитываюсь дважды по одному и тому же коду ОКВЭД! Вправе ли нал.инспекция взимать с меня штраф за непредставление в срок нал.деклар.по УСН за 2010г? Обязана ли я сдавать нул.дел.по УСН ,если этот вид деятельности был переведен на ЕНВД ?Ст.80 пункт 2 НК не понятна в той части кто же должен представлять единую (упрощенную)нал.декларацию.

Уточнение от 3 октября 2011 — 16:08
Непонятно что делать с представленной нулевой налоговой декларацией по УСНО за 2010год ,если за идентичный период организация представила по этому же коду ОКВЭД нал.декларацию по ЕНВД?Может ли нал.декл.за 2010г.(нулевая) считаться ошибочной и как поступить?

1) Общая норма закона применяется лишь в случае отсутствия специальной нормы, поэтому основания для того, чтобы причислять к налоговым декларациям лишь декларации по конкретным налогам у инспекторов отсутствуют. Понятие и правила представления налоговой декларации по ЕНВД установлены в пункте 3 статьи 346.32 НК РФ. Декларация соответствует всем признакам обычной налоговой декларации.

Это свидетельствует о том, что у налоговой инспекции нет оснований взимать штраф за непредставление декларации по УСНО, так как декларации были представлены за аналогичный период по ЕНВД.

2) Режим уплаты ЕНВД является обязательным при осуществлении определенных видов деятельности, а не в отношении всей деятельности организации или предпринимателя в целом.

Если налогоплательщик по какому-либо из своих видов деятельности подпадает по ЕНВД, ему не обязательно отказываться от УСН. Он может платить «ЕНВД» по тому виду деятельности, который подпадает под ЕНВД, и продолжать применять «УСН» по остальным видам деятельности.

В том случае если все виды деятельности налогоплательщика подпадают под ЕНВД, никто не обязывает его направлять в налоговый орган уведомление об отказе от применения «УСНО». При отсутствии операций нужно будет просто подавать «нулевые» декларации по единому налогу при УСН.

3) Согласно абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ «лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию». По смыслу данной статьи сдать упрощенную декларацию могут лишь организации, у которых одновременно выполняются условия:

• не ведут хозяйственную деятельность либо временно ее приостановили;

• не производят никаких расчетов по расчетному счету, а также наличными по кассе;

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Нужно ли сдавать отчетность и каким образом это сделать?

Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то отчет необходимо сдавать, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ.

Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

  1. ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
  2. ИП не ведет деятельность, при этом физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но отчет все-таки необходимо будет предоставлять ежеквартально.

Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

ИП Савельев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза. В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль. В декабре 2017 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся. Таким образом, за 1 квартал 2019 г. до 20 апреля он обязан подать декларацию. Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию.

Документ состоит из титульного листа и трех разделов.

1. Заполняем титульный лист:

  • вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
  • налоговый период = 21 (Приложение 1 Правил заполнения);
  • код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).

2. Заполняем раздел 1.

В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО можно найти, воспользовавшись сервисом https://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx.

Читайте так же:  Уничтожение бухгалтерских документов с истекшими сроками хранения

3. Заполняем раздел 2.

Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05.

Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579, К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

4. Заполняем раздел 3.

Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

Нет физических показателей: возможно ли представление нулевой декларации

Если плательщик ЕНВД не ведет деятельность в связи с утратой физических показателей (например, осуществляя розничную торговлю, расторгает договор аренды своего торгового места), при представлении декларации нужно руководствоваться разъяснениями контролирующих органов. А чиновники настаивают на том, что подача нулевых деклараций по ЕНВД законодательством РФ не предусматривается.

По их мнению, «вмененщик» должен представить в налоговые органы декларацию с рассчитанной к уплате суммой налога даже при отсутствии физических показателей (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № ЕД-4-3/[email protected]).

В таком случае Минфин в письме от 24.10.2014 № 03-11-09/53916 (далее — письмо № 03-11-09/53916) предлагает заполнять декларацию исходя из показателей, указанных в последней представленной в налоговые органы декларации по ЕНВД. В данном письме приведен также пример порядка заполнения декларации. Так, если невозможно указать в декларации физический показатель за первый месяц квартала (договор аренды торгового места был расторгнут), данный показатель нужно взять из последней поданной декларации. В следующих же месяцах квартала, когда договор аренды уже будет заключен, показатели отражаются на основании нового договора.

Таким образом, физические показатели должны быть указаны в налоговой декларации по ЕНВД за каждый месяц квартала.

О расчете физических показателей при розничной торговле можно узнать из материала «Как рассчитать площадь торгового зала для целей применения ЕНВД?».

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года: образец заполнения нового бланка

Чтобы попросту не тратить время и силы на доказывание в суде своей правоты, целесообразней будет в пятидневный срок подать в ФНС по месту регистрации заявление, на снятие плательщика с вмененного налога. Составляя заявление, следует указать дату фактического прекращения детальности по ЕНВД. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/)Титульный листШтрих-код0291 40150291 6019Раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»Штрих-код0291 40220291 6026Стр. 010Код по ОКТМОСтр. 020Сумма ЕНВД, подлежащая уплатеРаздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности»Штрих-код0291 40390291 6033Стр.010Код вида предпринимательской деятельностиСтр. 020Адрес места осуществления предпринимательской деятельностиСтр. 030Код по ОКТМОСтр. 040Базовая доходность на единицу физического показателя в месяцСтр.

050Корректирующий коэффициент К1Стр.

060Корректирующий коэффициент К2Стр.

070Налоговая база в 1 месяце кварталаСтр. 080Налоговая база в 2 месяце кварталаСтр. 090Налоговая база в 3 месяце кварталаСтр.

100Налоговая база всегоСтр. 105Ставка налогаСтр.

110Сумма исчисленного ЕНВДРаздел 3 «Расчет суммы ЕНВД за налоговый периодШтрих-код0291 40460291 6040Стр. 005Признак налогоплательщикаСтр.

Нулевая декларация по ЕНВД за 2019 год — образец заполнения

Очевидно, что владелец бизнеса может работать при наличии прочих физических показателей самостоятельно. Нулевая форма декларации по ЕНВД за 2019 год используется та же, что и в случае с обычным отчетом.

Она утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № При составлении отчета за 2019 год применяется бланк в редакции от 19.10.2016.

[1]

Его основные отличия от ранее действовавшей формы заключаются в том, что ИП с наемными работниками имеет возможность отразить в декларации взносы за себя, на которые исчисленный ЕНВД может быть уменьшен (не более чем на 50%). Структура формы практически не претерпела изменений, был скорректирован лишь порядок расчета некоторых показателей (в частности, отражаемого в строке 040 раздела 3 с учетом значений в строках 020 и 030).

Скачать образец декларации ЕНВД за год вы можете на нашем сайте — по ссылке ниже: *** Составление нулевки при ЕНВД допускается,

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года (образец заполнения)

То есть, уменьшить налог мы может только на 50%:35 305 х 50% = 17 752,50 рублей(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВажно! В ближайшее время на смену действующей формы декларации по ЕНВД придет новая.

В настоящее время все изменения, которые в ней будут неизвестны, но одно уже можно сказать точно – в декларации появится новый раздел.Помимо трех действующих разделов появится раздел 4

«Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»

Появление такого раздела является обоснованным, так как статья 346.32 НК РФ предусматривает возможность для ИП на вмененке снизить сумму налога н расходы, понесенные на покупку и установку ККТ.

Интересные статьи:

Какие налоги не платят на вмененке Налоговый кодекс РФ освобождает компании и предпринимателей, перешедших на…

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху Основная особенность при расчетах по пенсионному и…

Налоговая декларация по налогу на прибыль, бланк новой форсы за 2018 год Проект 2018 (пока…

Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит…

Видео (кликните для воспроизведения).

Особенности заполнения Налоговые органы принимают форму заполненную как вручную, так и в электронном виде. Для…

Источники


  1. Энциклопедия будущего адвоката: моногр. ; КноРус — М., 2012. — 1000 c.

  2. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2011. — 528 c.

  3. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2016. — 448 c.
  4. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.
  5. Будяну В. А., Мытарев С. А., Сумская Е. Г. Правоведение за 24 часа; Феникс — Москва, 2009. — 288 c.
  6. /oli>

    Нулевая декларация по енвд для ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here