Новая форма 4-ндфл

Полезный материал в статье: "Новая форма 4-ндфл" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Форма 4-НДФЛ (новая форма)

4-НДФЛ (новая форма) Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица

Код для вставки
Ссылка на документ:

BBCODE (для форумов):

Этот документ относится к следующим темам

Уважаемые посетители сайта, информируем о том, что ИП Дудник Е.В. работает без привлечения наемных работников.
Информация о вакансиях и наборе сотрудников, размещенная от имени ИП Дудник Е.В., является ложной и размещена без ведома ИП Дудник Е.В.

Обращаться к ИП Дудник Е.В. можно исключительно по контактам, указанным на настоящем сайте.

Приложение N 3. Формат налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

Формат налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица
(форма 4-НДФЛ)

С изменениями и дополнениями от:

9 января 2019 г.

См. справку «Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)»

I. Общие сведения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) в налоговые органы.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 4 апреля 2019 г. — Приказ ФНС России от 9 января 2019 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица за налоговый период 2019 г.

2. Настоящий формат (часть XXXIV, версия 5.03) разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 80, пунктами 7 и 10 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198).

II. Описание файла обмена

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 4 апреля 2019 г. — Приказ ФНС России от 9 января 2019 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица за налоговый период 2019 г.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T- префикс, принимающий значение NO_NDFL4

А_К — идентификатор получателя информации, где: А — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО)).

О — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, ММ — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

[2]

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL4_1_034_00_05_03_xx, где хх — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected] в пункт 4 внесены изменения

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.8 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n — минимальное количество знаков, к — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».

Читайте так же:  Выплаты при увольнении по состоянию здоровья

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: «НУ», «ОКУ».

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Информация об изменениях:

Таблица 4.1. изменена с 4 апреля 2019 г. — Приказ ФНС России от 9 января 2019 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица за налоговый период 2019 г.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО. Что это такое и кто сдает. Сроки сдачи. Новая форма 2019 г.

Декларация 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе индивидуального предпринимателя, который работает на общем режиме налогообложения.

На основании сданной предпринимателем декларации происходит расчет авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.

Сдавать декларацию необходимо вновь зарегистрированным ИП, а также ИП, у которых сумма дохода изменилась более чем на 50%.

На основании сданной декларации налоговая инспекция высылает уведомление об оплате авансового платежа по НДФЛ не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Авансовые платежи по НДФЛ должны быть перечислены не позднее 15 июля и 15 октября текущего года и не позднее 15 января года следующего за отчетным (пункт 9 статьи 227 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель только зарегистрировался и начал работать на общем режиме, то ему необходимо сдать декларацию 4-НДФЛ до 5 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Т.е. до тех пор пока индивидуальный предприниматель работать не начал и доходы не получает, обязанности сдавать декларацию 4-НДФЛ у него нет.

Если у индивидуального предпринимателя значительно изменилась сумма доходов (более чем на 50% от суммы фактического (или предполагаемого) доходы за прошлый период), то необходимо подать декларацию по форме 4-НДФЛ.

Обратите внимание! Приказом ФНС России от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected] были внесены изменения в форму декларации 4-НДФЛ. Применять новую форму декларации (скачать бланк) необходимо с 05 апреля 2019 года.

Подготовим декларацию 4-НДФЛ для ИП, звоните по тел.: (495) 661-35-70!

Форма 4-НДФЛ в 2019 году — что это и кто сдает, как заполнить бланк декларации, сроки сдачи + образец заполнения 4-НДФЛ

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Содержание

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.
Читайте так же:  Сколько валюты можно вывозить из россии без декларации

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Бланк и образец заполнения 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ предоставляется налоговой службе после того, как в первый раз будет получен доход — по такому отчету налоговики рассчитывают авансы, которые необходимо уплачивать каждый квартал. Таким образом, отчет 4-НДФЛ представляет собой документ о предполагаемом доходе за вычетом трат. Скачать бланк 4-НДФЛ за 2017 год можно ниже. Там же можно посмотреть образец заполнения 4-НДФЛ.

Осуществлять сдачу формы 4-НДФЛ необходимо в течение пяти суток после того, как истек месяц с даты получения 1-го дохода.

Если доходы в течение года поменялись в меньшую сторону, то можно сдать уточненную декларацию. В этом случае налоговики сделают перерасчет авансовых выплат, и не нужно будет по ним целый год переплачивать.

Вообще повторно осуществлять сдачу отчетности необходимо, если прибыль, которая была получена за год, существенно (больше чем на пятьдесят процентов) отличается от той, что указана в документе. Нужно это для точной корректировки авансовых платежей. Хотя налоговое ведомство не может наложить штраф, если уточненный отчет не представлен.

Также налоговики не могут взыскивать штраф за то, что не были уплачены авансы и осуществлять начисление пени за просрочку выплаты авансовых платежей.

Если декларация после 1-го дохода не будет предоставлена, то налоговая служба вправе наложить штраф в сумме двухсот рублей.

Пример заполнения 4-НДФЛ можно посмотреть ниже. Декларация о будущей прибыли предоставляется в налоговую инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя.

Если сдача отчета выполняется представителем, то на него нужно оформить доверенность и заверить ее у нотариуса. Декларацию можно сдать в электронном формате, отослать по почте или предоставить в бумажном виде.

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ООО и ИП в 2018 году

Одним из главных источников неприятностей для индивидуального предпринимателя (ИП) считается декларация 4-НДФЛ . Многие просто не понимают, зачем нужна эта отчетность, другие забывают сдать форму.

Скачать для просмотра и печати:

Кто обязан подавать

Когда подавать

Порядок предоставления прогнозных показателей определен в приказе ФСН № ММВ-7-3/768, подписанном 27 декабря 2010 года. Основание для его издания является статья 227 Налогового кодекса.

В соответствии с указанными документами обязанность формировать справу и предоставлять ее в госорган возникает у ИП в таких случаях:

Пример

  • месяц с даты поступления дохода — 10.02.2017;
  • пять рабочих дней — это с 13 по 17 февраля, 10 и 11 выпадают на выходные.

Способы предоставления отчетности в ФНС

Сдавать заполненную форму необходимо в отделение госоргана, которому подведомственна территория места проживания ИП .

При этом человеку предоставляется возможность выбрать один из трех законных вариантов передачи ведомости:

  1. на бумажных носителях лично или через представителя:
    • необходимо принести два идентичных экземпляра (проверяется):
      • один останется в налоговой;
      • на втором будет проставлена отметка о получении (дата и подпись инспектора с расшифровкой);
    • доверенное лицо должно предъявить документ о полномочиях;
  2. посредством услуг предприятия «Почта России»:
    • необходимо заказать и сохранить опись вложений (доказательство того, какой вид документа отправлен);
    • дата на квитанции является днем сдачи отчетности;
  3. в электронном виде.
Видео (кликните для воспроизведения).

Совет: составить и отправить электронную версию документа можно через официальный сайт ФНС .

Как рассчитать прогнозируемый доход

Образец заполнения 4-НДФЛ

Образец заполнения 4-НДФЛ. Страница 2.

Образец заполнения 4-НДФЛ. Раздел 3.

Существует два метода решения проблемы:

  • ориентироваться на месячные поступления (с вычетом расходной части);
  • исходить из данных декларации 3-НДФЛ за прошлый период.

Пример

Прогнозную форму этот человек обязан передать в ФНС до 10.04.2017. Логика подсчета такова:

  • за месяц он заработал 120 тыс. руб.;
  • в отчетный период включается 10 месяцев (с марта по декабрь);
  • 120 тыс. руб. х 10 мес. = 1,2 млн руб.

Для сведения: если предприниматель показывает прогноз, сумма которого значительно ниже итогов прошедшего года, то инспектор станет рассчитывать аванс по налогам на основании данных из 3-НДФЛ за предыдущий период.

Как заполнять

Описываемый отчет представляет собой всего один лист с информацией. Верхняя его часть содержит данные:

  • о предпринимателе;
  • о принимающем госоргане.

Следует обратить внимание на такие моменты:

Внимание: Сведения необходимо подтвердить. Для этого под соответствующим полем ставится такой код:

Представитель обязан ниже указанного поля вписать:

  • свои персональные данные (ФИО);
  • номер доверенности.

Важно: декларация подписывается лицом, ее составившим. Также рядом следует поставить дату. Без этого бумагу не признают официальным документом.

Чем отличается от 3-НДФЛ

Участникам экономических отношений приходится заполнять и подавать довольно много декларативных бумаг. В некоторых ситуациях люди путаются между формами, включающими сходные данные. Так, некоторые ИП считают идентичными третий и четвертый отчет по НДФЛ . Это не так.

Отличительные особенности Четыре НДФЛ Три НДФЛ
Суть информации Прогнозная Данные о полученном за отчетный период доходе (фактические)
Субъекты ИП , работающие на ОСНО Участники экономических взаимоотношений и граждане, получившие любой доход за отчетный период
Цель предоставления Расчет аванса по податям Вычисление суммы вычетов, полагающихся налогоплательщику

Поэтому наказание за нарушение сроков применяется в порядке статьи 126 НК :

  • если не сдана первичная форма, то накладывается штраф в размере 200 руб.;
  • при выявлении отсутствия корректировки наказание не применяется.
Читайте так же:  Материальная помощь в связи со смертью родственника

Внимание: не полагается штраф или иные санкции за неуплату аванса по налогу. Скачать для просмотра и печати:

4-НДФЛ в 2019 году: новая форма

ФНС скорректировала форму декларации 4-НДФЛ (приказ от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected]).

Поправки технические: новый штрих-код, указание на необязательность печати, уточнение на случай подписания декларации представителем (теперь нужно указывать не только вид подтверждающего полномочия документа, но и его реквизиты).

Обновленную форму нужно подавать в ИФНС начиная с 04.04.2019.

Напомним, 4-НДФЛ — это декларация о предполагаемом доходе ИП, по данным которой налоговики определяют для предпринимателя сумму авансовых платежей по налогу на доходы.

  • вновь зарегистрированные ИП;
  • предприниматели, перешедшие на ОСНО в связи с утратой права на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН);
  • ИП, у которых сумма дохода в текущем году увеличилась или уменьшилась более чем на 50%.

Срок сдачи установлен только для первой категории — ИП-новичков. Это 5 рабочих дней по истечении месяца со дня получения первого дохода. Для остальных коммерсантов он не определен, но нужно исходить из того, чтобы налоговики успели посчитать или пересчитать аванс и выставить налоговое уведомление до ближайшего срока его уплаты (согласно п. 9 ст. 227 НК РФ это 15 июля и 15 октября текущего года и 15 января следующего года).

Рассчитать предполагаемый доход бизнесмен должен самостоятельно. За его последующее несовпадение с реальными суммами никакой ответственности нет.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ применяется не по ст. 119, а по ст. 126 НК РФ (200 руб.). Документ хотя и называется декларацией, но по сути таковой не является, т. к. в нем показывают не налог к уплате, а планируемый доход.

О декларации 3-НДФЛ, которую в этом году ИП должны подать до 30 апреля, вам расскажут материалы этой рубрики нашего сайта.

Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (скачать бланк по форме 4-НДФЛ)

Срок сдачи: в пятидневный срок по истечении месяца со дня получения дохода

Декларацию по форме 4-НДФЛ (КНД 1151021) представляют предприниматели на общей системе налогообложения и лица, занимающиеся частной практикой при получении самого первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности; в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год; при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.

Заполнение новой формы декларации 4-НДФЛ с 05.04.2019 и изменение расчета авансовых платежей по НДФЛ

Заполнение 4-НДФЛ (ссылка на бланк дана ниже) — декларации о прогнозируемом доходе физлица для последующего расчета авансовых платежей по НДФЛ налоговыми органами — с 05.04.2019 производится по обновленной форме, утв. приказом Минфина РФ от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Как выглядит новая форма, где скачать бланк и как его заполнить, предстоящая отмена 4-НДФЛ по новому закону и установление нового порядка расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ налогоплательщиком самостоятельно — вся необходимая информация есть в нашем материале.

Что изменилось в новой форме и заполнении 4-НДФЛ образца 2019 года?

В правила заполнения и бланк декларации 4-НДФЛ внесены изменения:

  • нанесен другой штрих-код;
  • включено указание на обязательность заполнения реквизитов доверенности представителя, которому поручено представлять декларацию;
  • добавлено уточнение, касающееся возможности непроставления печати в случае ее отсутствия (это правило применялось и раньше, так что изменение имеет формальный характер).

Обратите внимание! Форма декларации 4-НДФЛ зависит от даты ее представления: до 05.04.2019 можно было подать ее по прежней форме, а с 05.04.2019 — по новой.

[3]

В какой срок представляется декларация 4-НДФЛ по новой форме?

4-НДФЛ образца 2019 года представляется после 05.04.2019 предпринимателями и частнопрактикующими лицами в случае появления дохода в течение года.

Срок подачи 4-НДФЛ — не позднее 5 дней по истечении месяца от даты получения дохода в текущем году (ст. 227 НК РФ).

Важно! При существенном изменении дохода (на 50% и более) необходимо представить новую декларацию с учетом изменений. В этом случае будет произведен перерасчет авансовых платежей по налогу.

Отмена декларации 4-НДФЛ законом 2019 года

Госдумой принят и 04.04.2019 направлен в Совет Федерации закон о внесении изменений в НК РФ. Действующий порядок, который состоит в представлении декларации 4-НДФЛ с последующим расчетом авансовых платежей по налогу налоговыми органами, будет отменен.

В соответствии с новым порядком уплаты авансовых платежей по НДФЛ:

  • размер авансовых платежей будет исчисляться плательщиком налога самостоятельно;
  • платежи будут рассчитываться исходя не из предполагаемого, а из фактически полученного дохода за истекший от начала года период с учетом вычетов и ранее уплаченных авансовых платежей;
  • срок внесения авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за 1-м кварталом, полугодием, 9 месяцами соответствующего года.

Закон вступит в силу с 01.01.2020 (с 1-го числа очередного налогового периода).

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ образца 2019 года для заполнения от руки можно на сайте ФНС РФ по ссылке.

Вводится в действие новая форма налоговой декларации о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ)

Декларацию представляют в налоговые органы индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

Вновь зарегистрированные лица представляют декларацию в случае появления в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой. Лица, не первый год осуществляющие предпринимательскую деятельность, представляют данную декларацию в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения дохода в налоговом периоде. На основании декларации рассчитывается сумма авансового платежа по НДФЛ на текущий налоговый период.

Новая форма декларации адаптирована для целей применения электронного документооборота. Определены требования к заполнению декларации на бумажном носителе, а также в электронном виде с использованием программного обеспечения.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.02.2011 N 19928.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Приняв решение начать свой бизнес, физлица выбирают регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. При подаче заявления на регистрацию, ИП выбирает на каком режиме налогообложения ему работать. Если он этого не сделает, то будет считаться, что он выбрал ОСНО (общую систему налогообложения). Работая на ОСНО, предприниматель обязан предоставлять в налоговую отчет 4-НДФЛ. В статье рассмотрим как заполнить и сдать 4-НДФЛ для ИП на ОСНО.

Кто сдает форму 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО представляет собой бланк, в котором предприниматель указывает свой планируемый доход на следующий год. Это требуется для того, чтобы налоговики правильно рассчитали для предпринимателя авансовые платежи по налогу.

Читайте так же:  Письмо об уточнении кбк

После того, как отчет поступит в налоговую, инспектор рассчитает будущий налог и вышлет предпринимателю соответствующую квитанцию на оплату. Свой доход, планируемый ИП к получению в будущем периоде, он вправе уменьшить на сумму понесенных им расходов. Однако, предоставлять данный бланк предприниматель должен не всегда.

Обязанности по представлению 4-НДФЛ в налоговый орган у ИП возникает только в том случае, ели он только зарегистрировался, либо в течение текущего года резко увеличились или уменьшились доходы от его деятельности. Более чем на 50% от запланированной суммы. Отчет также сдается и в том случае, если предприниматель решил перейти на ОСНО с иных систем налогообложения.

Важно! 4-НФДЛ обязательно сдается в налоговый орган в том случае, если ИП оказывает услуги физлицам, состоящим на учете в качестве предпринимателей (адвокаты, нотариусы).

Законом установлено, что ИП подает 4-НФДЛ в течение первых 5 дней с момента получения им своего первого дохода. Это означает, что даже если он уже состоит на учете, но предпринимательскую деятельность еще не ведет, то обязанности по предоставлении формы у него еще не возникает. При появлении первого дохода у него появляется обязанности по представлению формы 4-НДФЛ.

Пример, когда необходимо подать 4-НДФЛ в налоговый орган

Предположим, что Иванов Иван Иванович зарегистрировался в качестве ИП 1 июля 2019 года. Первый свой доход от предпринимательской деятельности на расчетный счет ИП поступил только 15 марта 2019 года. Это означает, что обязанность по предоставлению формы 4-НДФЛ у ИП возникает и сделать это он должен до 20 марта 2019 года. В отчете он должен указать предполагаемую сумму дохода.

В том случае, если крайний день подачи формы 4-НДФЛ приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. Если предприниматели коммерческую деятельность ведут уже давно, то они подают форму 4-НДФЛ одновременно с 3-НДФЛ.

В том случае, если у предпринимателя происходит резкое увеличение дохода или его снижение (более чем на 50%), то специальный срок для подачи формы не устанавливается. В Налоговом кодексе оговаривается только обязанность по представлению этого бланка.

Если ИП в установленный срок не подаст форму 4-НДФЛ в налоговый орган, то на него накладывается штраф в размере 200 рублей. Специальных санкций за непредставление сведений в случае изменения дохода не устанавливается, так как обязательный срок для подачи таких данных.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Куда сдавать 4-НДФЛ

Декларации направляются в тот налоговый орган, к которому предприниматель относится по месту своей регистрации. Если ИП на первых порах не может определить правильный код своей налоговой, то он может зайти на сайт налоговой службы и через специальный сервис определить этот код. Для этого потребуется указать свою прописку, после чего будет определен код налоговой.

Каким способом подать 4-НДФЛ

Способов, которыми можно подать в налоговый орган 4-НДФЛ несколько:

  1. Лично обратившись в ФНС предоставить 4-НДФЛ на бумажном носителе в двух экземплярах. Сдает отчет предприниматель самостоятельно, либо через доверенное лицо. Один экземпляр формы будет возвращен предпринимателю, на нем будет стоять отметка о том, что документ принят налоговым органом.
  2. По почте, отправив отчет в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении. Дата отправления письма будет считаться датой подачи формы.
  3. Посредством электронного документооборота (через оператора связи, либо через сайт налогового органа). В этом случае для подписания формы потребуется ЭЦП.

Важно! Если отчет предоставляет не сам предприниматель, а доверенное лицо, то на него потребуется оформить нотариальную доверенность. Иначе в приеме формы откажут.

В некоторых регионах налоговики также требуют предоставлять вместе с формой 4-НДФЛ отчет в электронном виде, а также бумажный документ со штрих-кодом. Однако, следует помнить, что такие требования к предоставлению отчета законодательно не предусмотрены. Поэтому, если налоговая отказывается принимать документ, предприниматель вправе обратиться в суд (Читайте также статью 4-НДФЛ при смене налогового режима).

Заполнение 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

В первую очередь при заполнении формы 4-НДФЛ указывается ИНН предпринимателя. Следует помнить, что ИНН у предпринимателя в отличие от организации состоит из 12 знаков. На следующей строке формы указывается номер страницы 001. Также указывается вид отчета:

  • 0 – если отчет направляется в налоговый орган первый раз;
  • 1,2 и т.д. указывается в случае если подается корректирующая форма ранее предоставленного отчета.

Важно! Корректировка отчета необходима в том случае, если лица в результате своей деятельности получили резкое увеличение дохода более чем на 50% (или меньше) от заявленного. Цифры проставляются начиная с первой клетки.

Далее указывается значение налогового периода, за который предоставляют отчет (к примеру, 2019). Шифром записывают код ИФНС, в который налогоплательщик представляет отчет. Далее также с помощью кода указывают тип налогоплательщика, то есть указывается «720». Ниже следует указать код ОКТМО, которым определяется территориальная принадлежность ИП.

После этого записываются личные данные ИП, для чего используются три строчки. Указывается ФИО предпринимателя, при этом его отчество может отсутствовать. Все оставшиеся пустыми строки перечеркиваются.

Предпринимателю необходимо указать номер своего телефона, по которому с ним можно при необходимости связываться. При заполнении графы с суммой дохода предприниматель отражает в денежном выражении сумму, которая планируется к получению. В том случае, если этот показатель изменяется чем на 50%, то предпринимателю потребуется направлять еще и корректировочную форму 4-НФДЛ. Поэтому при указании суммы дохода следует указывать действительно реальные суммы. Цифрами доход записывается в правом поле. Ниже указывается число листов, которое занимает отчет, а также число прикладываемых к нему приложений.

Нижняя часть страницы поделена на две части и предпринимателю заполнить необходимо только левую часть. Здесь указывается кто именно подает отчет в налоговую:

  • 1 – если форму предоставляет сам предприниматель;
  • 2 – если форму предоставляет представитель предпринимателя.

Если предприниматель лично сдает форму в налоговый орган, то он должен в этом расписаться и проставить дату. Все незаполненные клетки перечеркиваются. Если форму подает доверенное лицо, то вписать следует его ФИО, а также документ, на основании которого он свои полномочия осуществляет (Читайте также статью ⇒ Как заполнить 4-НДФЛ 2019).

Читайте так же:  Налоговый период по енвд

Как заполнить 4-НДФЛ 2019

Эта декларация стоит особняком среди других налоговых деклараций и расчетов. Почему? Потому что это декларация «о предполагаемом» доходе физического лица. И это одна из самых коротких деклараций – она заполняется на 1 листе.

Кто и в какие сроки должен заполнять и сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ

Декларацию обязаны заполнять не все физические лица, а только:

  1. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), а конкретно те индивидуальные предприниматели, которые не перешли специальные режимы налогообложения, а находятся на так называемой общей системе налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС и НДФЛ.
  2. Лица, занимающиеся частной практикой – нотариусы, адвокаты, открывшие адвокатские кабинета и другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке.

Срок представления декларации – не позднее 5 рабочих дней по истечению месяца со дня получения дохода.

Тут необходимо напомнить, что налоговый период по НДФЛ – год.

И если, например, ИП начал вести деятельность не сразу после регистрации, а по истечении какого-то времени, то это как раз тот случай, когда указанный налогоплательщик должен, исходя из первого полученного дохода от предпринимательской деятельности, заполнить декларацию по форме 4-НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ?).

Общие требования по заполнению декларации 4-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо соблюсти следующие основные правила:

  1. Декларацию необходимо распечатать или заполнить от руки чернилами черного или синего цвета.
  2. Можно заполнить Декларацию с использованием программного обеспечения, тогда при печати надо будет проверить наличие штрих-кода.
  3. Для каждого показателя выделены специальные поля, состоящие из нескольких квадратиков (клеток), которые необходимо заполнять слева направо, размещая в каждой клетке по одному символу.
  4. При заполнении Декларации от руки необходимо использовать заглавные печатные буквы и цифры.
  5. При отсутствии данных для заполнения какой-либо клетки в ней ставится прочерк.
  6. Исправления данных в Декларации не допускается.
  7. При подготовке Декларации и использованием программного обеспечения числовые данные в ячейках выравниваются по правому краю.

Если Декларацию подписывает уполномоченный представитель налогоплательщика, копия доверенности на подписание Декларации, должна прилагаться непосредственно к Декларации.

Не лишним будет напомнить, что доверенность, выдаваемая физическим лицом (а ИП в данном случае рассматривается как физическое лицо), должна быть заверена нотариально.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Заполнение декларации 4-НДФЛ

Порядок заполнения декларации следующий:

  1. В верхнем поле формы проставляется ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
  2. В поле «номер корректировки» ставится «0» и два прочерка в случае, если Декларация представляется впервые. Если впоследствии возникнет необходимость сдать уточненную Декларации, то в данном поле нужно будет указать порядковый номер корректировки. Например, при первой корректировке следует указать «1- – », при второй корректировке – «2- – » и так далее.
  3. В поле «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС по месту жительства (прописки, месту пребывания) налогоплательщика.
  4. В поле «код категории налогоплательщика» указывается уникальный код категории налогоплательщика.

Таких кодов всего четыре. Они приведены в таблице 1.

код 1 (если Декларацию заполняется сам налогоплательщик)

[1]

код 2 (если Декларацию заполняет представитель)

  • Далее в строчках ниже кода вписывается фамилия/имя/отчество уполномоченного лица, если представителем налогоплательщика является физическое лицо. Строчки, отведенные для наименования организации – представителя налогоплательщика не заполняются.
  • Если уполномоченным представителем налогоплательщика выступает организация, то заполняются все поля ниже кода «2». Фамилия/имя/отчество указываются в соответствии с документом представителя. Наименование организации-представителя указывается в соответствии с ее учредительными документами.
  • Поле “наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” заполняется в соответствии с наименованием документа уполномоченного представителя налогоплательщика.
  1. Далее Декларация подписывается соответствующим лицом и проставляется дата подписания.
  2. В поле «”наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” проставляются данные соответствующего документа. Чаще всего таким документом является доверенность.
  3. В разделе «Заполняется работником налогового органа» налогоплательщик или его представитель никаких записей не делают (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ 2019).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Декларацию по форме 4-НДФЛ нужно сдавать каждый год?

Ответ: Нет, как правило, декларацию сдают только лица, начинающие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, или приступающие к частной практике.

Но пунктом 10 статьи 227 НК РФ установлен еще один случай, когда необходимо заполнить Декларацию по форме 4-НДФЛ. Это случай резкого (более чем на 50%) снижения или увеличения уровня доходов в налоговом периоде. В таком случае необходимо представить Декларацию 4-НДФЛ на текущий год, и ИФНС пересчитает суммы авансовых платежей НДФЛ по срокам, которые еще не наступили на дату подачи такой декларации.

Вопрос № 2: Предприниматель вел один вид деятельности, по которому применял ЕНВД. В середине года начал другой вид деятельности, который не попадает под ЕНВД. Надо ли ему в этом случае сдавать 4-НДФЛ?

Ответ: Да, предпринимателю в этом случае необходимо заполнить и представить Декларацию 4-НДФЛ.

Вопрос № 3: Какую именно сумму указывать в 4-НДФЛ?

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ: Порядок определения суммы предполагаемого дохода законодательно не закреплен. Есть письма контролирующих органов, согласно которым предприниматель может впервые появившийся доход за первый месяц фактической деятельности уменьшить на фактические расходы за этот же месяц. Вычисленный таким образом доход нужно умножить на количество месяцев до конца календарного года и отразить в Декларации 4-НДФЛ.

Источники


  1. Правоведение. Шпаргалка. — Москва: ИЛ, 2014. — 892 c.

  2. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.

  3. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2014. — 240 c.
  4. Василенко, А. И. Теория государства и права / А.И. Василенко, М.В. Максимов, Н.М. Чистяков. — М.: Книжный мир, 2007. — 384 c.
  5. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.
  6. /oli>

    Новая форма 4-ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here