Несвоевременная уплата патента

Полезный материал в статье: "Несвоевременная уплата патента" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

ИП на ПСН не теряет права на применение патента даже при неуплате налога

ФНС России разъяснила, что в текущем году ИП, нарушивший срок уплаты налога, продолжает применять ПСН с обязательством уплаты суммы налога по ПСН, исчисленной и указанной в патенте, а также пеней и штрафа, исчисленных за просрочку платежа. При этом ИП не переводится на общий режим налогообложения, как ранее, а продолжает применять ПСН (письмо ФНС России от 6 февраля 2017 г. № СД-19-3/[email protected] «О применении патентной системы налогообложения»)

Напомним, что в конце ноября прошлого года был принят закон, согласно которому нарушение сроков уплаты налога в рамках ПСН перестало быть основанием для утраты права на применение спецрежима (подп. «в» п. 53 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

В связи с этим, с 1 января 2017 года налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (либо на УСН или ЕСХН) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, только в двух случаях (п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса):

  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. руб.;
  • если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию по средней численности наемных работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

В настоящее время в случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного для уплаты налога срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Патент не оплачен в срок

Какой штраф за привлечение иностранной рабочей силы в 2018 году? За все эти нарушения грозит следующая ответственность: На должностное лицо – штраф 35 000 — 70 000 рублей; На юридические лица – штраф 400 000 — 1 000 000 рублей, либо приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток. В связи с жестким миграционным законодательством следует быть очень бдительным при приеме иностранцев на работу и на протяжении всего срока работы трудового мигранта. Например, если в штате компании работает иностранец, который был принят на работу в соответствии с законодательством, однако через несколько месяцев после работы на предприятии у него заканчивается первичная регистрация (90 суток), ФМС рассмотрит такое нарушение как привлечение к работе нелегального иностранца, что повлечет за собой огромные штрафы от УФМС за нелегалов.

Просрочена оплата патента: что делать и какой штраф?

Тема: Просрочил оплату патента на 1 день что делатьПросрочил оплату патента на 1 день что делать?читать ответы (1) Тема: ПатентНа сколько дней можно просрочить оплату патента?читать ответы (1) Тема: Можно лиПросрочил оплату патента на 1 день, что можно сделать?читать ответы (1) Тема: НалоговаяПросрочил оплату патента на 5 дней, есть уважительная причина, в налоговой сказали писать заявление об отказе на право от патента, может ли налоговая пойти на уступки?читать ответы (1) Тема: Патент иностранного гражданинаПросрочена оплата патента иностранного гражданина на 3 дня.читать ответы (1) Тема: УФМСПросрочил оплату патента на 3 дня как мне более безболезненно, чтоб не получить депортацию, решить этот вопрос, подскажите пожалуйста или же мне просчитать ответы (1) Тема: Патент на работу для иностранных гражданЯ просрочила оплату патента на 20 дней. Безо всякой причины. Просто забыла.

Просрочена оплата патента

Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году. На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН.

Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента.
В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:

  • превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
  • численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек

Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.

Можно ли просрочить оплату патента на несколько дней

Внимание

Тема: Пропущен срок оплаты патента В случае если мы слетаем с ПСН какой режим применяем УСН или ОСНО? Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) занимается сдачей в аренду нежилого помещения и в отношении данной деятельности применяет ПСН. Также ИП осуществляет другие виды деятельности, в отношении которых применяет УСН.

[2]

В п. 6 ст. 346.45 НК РФ перечислены основания, по которым налогоплательщик утрачивает право на применение ПСН и переходит на общую систему налогообложения (далее — ОСН). В рамках какой системы налогообложения будут учитываться доходы ИП от деятельности по сдаче в аренду нежилого помещения, а также других видов деятельности в случае утраты права на применение ПСН? Может ли ИП совмещать УСН и ОСН при утрате права на применение ПСН? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 18 марта 2013 г.

Просрочка по оплате патента

Для получения или продления патента необходимо вовремя оплатить подоходный налог. Оплата происходит в виде авансового платежа установленной фиксированной суммы – 1216р.
за один месяц.

Что делать, если просрочил оплату патента на работу?

Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.

  • Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
  • Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
  • Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
  • Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.
  • Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Ошибка сервера (500)

  • Что делать, если иностранец просрочил оплату патента?
  • Тема: Пропущен срок оплаты патента
  • Что делать, если просрочил оплату патента на работу?
  • Сколько заплачу штраф за просроченный патент
  • Штрафы работодателю за работу иностранных граждан и как их избежать
  • Как законно избежать депортации из России
  • Форум казахстанского налогоплательщика
  • Как продлить регистрацию иностранному гражданину?
Читайте так же:  Как заполнить раздел 10 декларации по ндс

Что делать, если иностранец просрочил оплату патента? Что в данной ситуации нам грозит и как лучше из нее выйти? Возможно ли нам для того, чтобы себя обезопасить оформить на эти 5 дней ему отпуск за свой счет? Ответ Иностранец продлевает срок действия патента, уплачивая НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Поскольку иностранец не оплатил продление патента своевременно, срок действия патента истек.

Штраф за просроченный патент

Важно

Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе.

Несвоевременная уплата патента

А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию.

Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Инфо

Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО. Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ.

Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП.

При неоплате стоимости патента ИП теряет право на применение ПСН

Индивидуальный предприниматель написал заявление на получение патента на 2013 год. Узнав стоимость этого патента, предприниматель пришел к выводу, что ему выгоднее работать на УСН. Однако заявление о переходе на УСН подавать было уже поздно. В связи с этим коммерсант платить 1/3 стоимости патента не стал и с начала 2013 года вел учет в рамках общего режима налогообложения. В марте 2013 года с расчетного счета ИП налоговики инкассовым поручением сняли 1/3 стоимости патента, объяснив это тем, что если заявление на патент было подано, то первый платеж взимается в любом случае. Прав ли налоговый орган?

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ коммерсант, перешедший на патентную систему налогообложения, уплачивает налог по месту постановки на учет в налоговом органе, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

  • в размере 1/3 суммы налога — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога — не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Примечание. Налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (ст. 346.49 НК РФ).

На основании подпункта 3 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, если индивидуальный предприниматель не заплатил налог в установленные сроки, он считается утратившим право на применение патента и перешедшим на общий режим с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Соответственно, если предприниматель не оплатил 1/3 стоимости патента в течение 25 календарных дней после начала действия патента, он считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ установлено, что индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы по основаниям, указанным в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ, и о переходе на общий режим налогообложения. Сделать это необходимо в течение 10 календарных дней со дня наступления указанного обстоятельства.

Примечание. Рекомендуемая форма заявления об утрате права на применение ПСН № 26.5-3 утверждена приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

В свою очередь налоговый орган в течение пяти дней со дня получения такого заявления снимает с учета предпринимателя (п. 3 ст.

Просрочена оплата патента

346.46 НК РФ). При этом датой снятия с учета в налоговом органе является дата перехода ИП на общий режим налогообложения.

Минфин России в своем письме от 16.08.2013 № 03-11-09/33669 указал, что факт неподачи указанного заявления не отменяет наступления последствий, предусмотренных пунктами 6 и 7 статьи 346.45 НК РФ. То есть предприниматель, не уплативший часть стоимости патента в установленный срок и не подавший заявление об утрате права на применение данного специального режима, все равно подлежит снятию с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему.

Заметим, что ответственность за непредставление заявления об утрате права на применение патента законодательством не предусмотрена.

Таким образом, отсутствие указанного заявления в случае утраты права на применение патентной системы не могло помешать налоговикам снять коммерсанта с учета в качестве плательщика, применяющего патентную систему.

Что касается взыскания 1/3 стоимости патента, то отметим следующее. Контролирующие органы указали, что, если ИП подаст заявление на применение УСН на основе патента и получит выданный налоговым органом патент, он считается перешедшим на УСН на основе патента и должен уплатить 1/3 стоимости патента в установленный срок. При неуплате данного платежа ИП считается утратившим право на применение данного спецрежима в периоде, на который был выдан патент, и должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Однако от уплаты 1/3 стоимости патента коммерсант не освобождается.

Следовательно, при неуплате 1/3 стоимости патента к налогоплательщику применяются меры, предусмотренные частью первой НК РФ.

Так, согласно статье 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах ИП в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета ИП, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов ИП (письма Минфина России от 23.04.2012 № 03-11-09/29 и ФНС России от 09.11.2012 № АС-4-3/[email protected]).

Заметим, что данные разъяснения относились к периоду применения УСН на основе патента. Но они действительны и сегодня. Потому что патентная система налогообложения — это аналог УСН на основе патента.

Налоги индивидуального предпринимателя, Патентная система

Здесь вы можете узнать все о просрочке патента на работу, каков штраф за просрочку в 2015-2016 году.

При получении патента на работу для иностранных граждан или его продлении должен быть оплачен фиксированный подоходный налог. Его стоимость в 2015 году составляет около полутора тысяч, точную цифру на 2015-2016 год можно узнать по справочному телефону своего территориального отделения УФМС. Для продления патента необходимо оплатить фиксированный подоходный налог ещё за несколько месяцев (от одного до трёх) и предъявить квитанцию об оплате в УФМС.

Просрочка по оплате патента ведёт к его аннулированию. То есть, если забыть или не успеть оплатить продление патента, он перестанет считаться действительным уже на следующий день после окончания срока его действия.

Читайте так же:  Корректировка 6-ндфл

Штраф за просрочку патента на работу не предусмотрен, зато возможно аннулирование патента и выдворение иностранного гражданина за пределы территории Российской Федерации. Однако, если он продолжит свою трудовую деятельность с просроченным, недействительным патентом на работу, это будет классифицироваться как нелегальная работа без патента и карается штрафом. Для иностранного гражданина размер штрафа варьируется в пределах от двух до пяти тысяч рублей, в зависимости от длительности незаконной трудовой деятельности без патента. Штраф для работодателя может составить до 250 тысяч. Кроме того, иностранному гражданину, уличённому в работе без патента, может грозить депортация и последующие проблемы с въездом.

Что делать, если патент просрочен? Если патент просрочен не слишком сильно (не более, чем на две недели), то нужно просто подать документы на переоформление патента в отделение УФМС.

Что будет если просрочить оплату патента

Там он будет восстановлен в течение 10 рабочих дней. В случае, если патент просрочен сильно, остаётся только вариант покинуть территорию Российской Федерации, а потом, спустя год с момента выдачи первого патента, можно попытаться получить новый.

Добавить комментарий Отменить ответ

Адреса и телефоны ФМС

Тест онлайн

Если вы хотите подать документы на ВНЖ, РВП или патент пройдите пробный тест по русскому языку, истории России и основам законодательства РФ бесплатно сейчас!

Проект «Мигранты» © 2017. All Rights Reserved.

Несвоевременная оплата патента иностранным гражданином

Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.

Сумма госпошлины формируется и сообщается налогоплательщику при готовности разрешения. Но многие хотят предварительно узнать ее еще до получения, поскольку каждый субъект РФ имеет право добавлять к базовой величине свой коэффициент, который может повысить стоимость патента в 4 и более раз.

Самые частые штрафы работодателю за иностранца и размер суммы штрафов Чаще всего работодателя мигранта штрафуют за:

  • Отсутствие полного пакета документов;
  • Нарушение трудового законодательства;
  • Уклонение от оформления трудового договора;
  • Нарушение государственных нормативных требований охраны труда;
  • Непроведение или неправильное проведение оценки условий труда на рабочих местах;
  • Допуск работника к исполнению им трудовых обязанностей;
  • Необеспечение работников средствами индивидуальной защиты.

Просрочена оплата патента: что делать и какой штраф?

Исходя из п. 9 статьи 346.25.1 НК при нарушении условий применения УСН на основе патента ИП теряет право на применение данного спецрежима и должен будет уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.К таким нарушениям могут быть отнесены, например, следующие:- привлечение ИП к своей деятельности наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) – согласно п. 2 статьи 346.25.1 применение УСН на основе патента разрешается ИП, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников;- осуществление на основе патента вида предпринимательской деятельности, не предусмотренного в законе субъекта РФ – исходя из п.
Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Как сообщается на сайте Многофункционального миграционного центра Москвы, за нарушение срока обращения за оформлением патента предусмотрен штраф в размере от 10 до 15 тысяч рублей (статья 18.20 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием.
В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием. Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально. Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается работнику на переоформление документа?

После формирования квитанции система предложит выбрать способ внесения денег. Если плательщик предпочел безналичный расчет, можно выбрать любой из 19 банков или сайт Госуслуги. Без прописки на территории России допускается находиться до 7 дней. Увеличенный срок предусмотрен для мигрантов из некоторых стран СНГ. Гражданам Таджикистана разрешено не вставать на учет в течение 15 дней. Представители Белоруси, Армении, Казахстана, Киргизии имеют право не регистрироваться 30 дней. Нанимать гостей из зарубежья можно только если у них есть патент или разрешение на работу. При трудоустройстве представителей «визовых» стран работодатель должен оформить квоту, приглашение, рабочую визу и другие документы. Подведем итоги Российское миграционное законодательство достаточно запутанно, и неспециалисту порой непросто разобраться в нем.

Получение разрешения на трудовую деятельность

Первый раз оплата вносится при подаче заявления на выдачу. То есть у заявителя на руках уже должна быть квитанция или иной платежный документ.

Помимо денежных взысканий предусмотрено приостановление деятельности юридического лица на срок от 14 до 90 суток. Дополнительные санкции действуют при привлечении рабочих без специального разрешения (для визовых стран) или неуведомлении контролирующих органов.

Сотрудник будет действовать в соответствии с нормами закона и внутренними инструкциями. К тому же, в миграционном центре патенты не печатают. Там только собирают все документы для оформления патента и передают их в территориальный орган по вопросам миграции, который и занимается выдачей патентов.

Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

Оплата налоговых чеков по патенту: основная ошибка работодателей

Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается работнику на переоформление документа?
Нарушение предусмотренных законом правил миграционного учета влечет за собой административные штрафы и иные меры воздействия, как на работодателя, так и на рабочего-мигранта, при этом в роли работодателя может выступать как юридическое, так и физическое лицо.

Мы рекомендуем почитать об иностранце работающем по патенту: какие ограничения нужно учесть материал по этой ссылке. Если в указанный срок сотрудник не оформит новый патент, его нужно уволить по п.

Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП

В частности, патент не понадобится, если иностранец является аккредитованным сотрудником аккредитованного на территории России представительства иностранной компании (подп. 9 п. 4 ст.
Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента.
Когда вы приезжаете в Москву или любой другой город России с целью устроиться на работу, то вы должны помнить, что оформить патент нужно в течение 30 (лучше даже уложиться с подачей в 20) календарных дней с даты въезда в Россию, иначе придется заплатить штраф.
Это отправка в казну авансового платежа, который является налогом на доходы. Он ежемесячно взимается в бюджет за ведение трудовой деятельности.

[3]

Какой штраф за работу без патента?

Несмотря на установленный законом срок для подачи документов на патент, бывают ситуации, когда не получается сдать все документы вовремя.

Читайте так же:  Уточненный расчет 6 ндфл

Сроки постоянной и временной прописки устанавливаются с учетом разрешенного периода проживания мигранта, а также времени пользования жилым помещением.

Ответ: Как оформить патент временно пребывающему иностранцу, въехавшему на территорию России без визы Нина Ковязина, заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России Для осуществления трудовой деятельности временно пребывающему безвизовому иностранцу нужно оформить патент. Он не требуется только в исключительных случаях (п. 4 ст.
ТК РФ. Подробности в материалах Системы Кадры: 1. Ответ: Как оформить патент временно пребывающему иностранцу, въехавшему на территорию России без визы Нина Ковязина, заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России Для осуществления трудовой деятельности временно пребывающему безвизовому иностранцу нужно оформить патент. Он не требуется только в исключительных случаях (п. 4 ст.

Важно Мы рекомендуем почитать об иностранце работающем по патенту: какие ограничения нужно учесть материал по этой ссылке. Если в указанный срок сотрудник не оформит новый патент, его нужно уволить по п.
К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ. Выдача таких документов производится местными отделами ФМС.

Видео (кликните для воспроизведения).

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

  1. Заявление.
  2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
  3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
  4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
  5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
  6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
  7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.

Умный мигрант — для России талант! Шагайте в ногу со временем, читайте «Вестник Мигранта»! Первыми узнавайте о новостях и изменениях в законодательстве. Знания — сила!

Главное, помнить, что деньги мгновенно не зачисляются, особенно когда оплата идет через терминал или банк. Поэтому настоятельно рекомендуется налогоплательщикам во избежание проблем совершать оплату за 3-4 дня до истечения месяца со дня последнего месячного платежа. Особенно это актуально, если окончание оплаты приходится на выходные.

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

Санкции за отсутствие документа В случае, если у иностранного работника, которому положено иметь патент на работу, отсутствует такой документ, то, в соответствие с частями 1 и 2 статьи 18.10 Кодекса об административных правонарушениях, иностранец будет привлечен к административной ответственности, которая будет выражаться в необходимости уплаты штрафа от двух до пяти тысяч рублей. Кроме того, иностранный гражданин может быть подвергнут депортации. Ответственность за нелегальную трудовую деятельность наравне с иностранным гражданином несет и работодатель, который позволил работать у себя без полного перечня необходимых документов.

Если нет ходатайства и действующего трудового договора от работодателя, то документы на продление патента просто не примут.

Несвоевременная оплата патента: пояснения Министерства финансов

В случае если предприниматель оплатил патент несвоевременно, но в полном объеме, то основания для наложения штрафных санкций, в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ , отсутствуют.

Основанием для штрафа могут послужить следующие факты, выявленные налоговой проверкой:

  • предприниматель внес сумму за патент не в полном объеме;
  • ИП вообще не оплатил патент (из-за того, что при оформлении патента предпринимателем были предоставлены некорректные данные).

Такие выводы можно сделать, ознакомившись с письмом Минфина 17 № 03-11-09/68364 от 18 октября 2017 года .

Напомним, что в пункте 1, статьи 122 НК , указывается, что неполная уплата налога, его неуплата в результате того, что налоговая база была занижена, а также по причине неправомерных действий или бездействия или при неправильном исчислении влечет штрафные санкции в виде 20% от суммы налога, который не был уплачен.

С налогоплательщика требуется взыскать пеню в случае, если бездействие плательщика налогов, которое было выражено в неуплате налога в бюджет в той сумме, которая была указана в уведомлении или в декларации, не образует состав правонарушения, установленного вышеупомянутой статьей НК РФ ( на основании Постановления Пленума ВАС РФ № 57, от 30 июля 2013 года, пункт 19 ).

При этом в статье 346.51 НК РФ (пункт 2.1) сказано, что ФНС направляет в адрес предпринимателя требование уплатить налог, пеню или штраф в случае его налогоплательщик не полностью оплатил налог ПСН (или не уплатил совсем).

В соответствии с данной нормой, в Минфине комментировали это следующим образом: если предприниматель не полностью заплатил налог или не перечислил его совсем, то на адрес ИП должно быть направлено требование об уплате как самого налога и пени, но также и штрафа. Это следует из письма № 03-11-09/53124 от 18 августа 2017 года .

В результате специалистам из Министерства финансов все же пришлось внести корректировки в свою позицию. В итоге, из письма следует, что штраф на ИП не будет налагаться, если, несмотря на несвоевременную уплату налога ПСН, сведения, предоставленные предпринимателем в ФНС, являются достоверными.

То есть, основанием для штрафа может послужить только факт неуплаты патента (частичной оплаты) из-за предоставления ИП неправильных данных для получения патента, выявленных в ходе проверки со стороны налоговой службы.

Для получения более детальной информации вы можете обратиться к разъяснениям, содержащимся в письме ФНС № СД-4-3/[email protected] от 24 октября 2017 года .

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Читайте так же:  Модуль природопользователя

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Москва и область:

+7 499 938 52 26

Санкт-Петербург и область:

+7 812 467 34 29

8 800 350 84 13 доб. 257

Официальный производственный календарь на 2020 год: перечень праздников .

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2020 .

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .

Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

Несвоевременная оплата патента

Я не смогла вовремя оплатить патент с опозданием на 3дня,в последующие разы оплачивалось в срок. Онулируют ли патент?

Ответы юристов ( 1 )

Вы имеете в виду патентную систему налогообложения?

Если да, то в соответствии с письмом Минфина № 03-11-12/29369 от 24 июля 2013 года если предприниматель нарушил сроки оплаты патента или осуществил
один из платежей не в полном объеме, то такой ИП будет автоматически
лишен права применять патентную систему.

Подпунктом 3 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ установлено, что налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ в случае, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога — в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель получил несколько патентов на срок от шести месяцев до календарного года, но в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патентов не оплатил одну треть стоимости одного из патентов, то данный индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения по предпринимательской деятельности, в отношении которой не оплачена одна треть стоимости патента.

Несвоевременная уплата патента

На основании пункта 13 Закона, иностранный гражданин, достигший восемнадцатилетнего возраста, и прибывший на территорию российского государства в порядке, не требующем получения визы, имеет право работать как у физических, так и у юридических лиц на основании патента.

Практика по налоговым спорам, связанным с утратой права на применение патентной системы по двум первым основаниям, пока не сформировалась, что вполне объяснимо, поскольку каждый предприниматель, так или иначе, заранее прикидывает показатели своей финансово-хозяйственной деятельности и старается соблюдать установленные налоговым кодексом требования. Регулирующие нормы для предпринимателей упростились, более не требуется переходить на общую систему. Следовательно, нет необходимости с начала года пересчитывать налоговые обязательства по НДФЛ, имуществу, НДС, или в зависимости от применяемого до патента режима и подавать уточняющую отчетность. Тем не менее налоговые последствия за несвоевременную уплату патента все-таки существуют и о них нужно помнить.

Несвоевременно внесена плата за патент

НК РФ сказано: в случае неуплаты или неполной уплаты патента в рамках ПСН налоговый орган направляет в адрес ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа. Исходя из этой нормы, ранее в Минфине заявляли следующее.

[1]

Кроме того, до 1 января 2019 года иностранные граждане могут обращаться в подразделения ФМС России для получения лично или через представителей по доверенности. Если вы продолжите работу без действующего патента, это повлечет за собой административное наказание: штраф (2-5 тыс.р.) и, возможно, выдворение из страны. В названном постановлении по аналогии с Вашей ситуацией ИП имел несколько видов деятельности, в отношении которых применял УСН и ПСН.

Оформление патента, в связи с несвоевременной оплатой:

Просрочка оплаты патента – какая ответственность

Но, как оказалось, не все так гладко. В нормах, регулирующих патентную систему налогообложения, с неожиданной стороны вскрылся один «острый камень», о который за полтора с небольшим года их действия споткнулось, и порой очень больно, уже большое количество предпринимателей. Об этом-то мы и поговорим в настоящей рассылке. Регулирующие нормы для предпринимателей упростились, более не требуется переходить на общую систему. Следовательно, нет необходимости с начала года пересчитывать налоговые обязательства по НДФЛ, имуществу, НДС, УСН или ЕСХН в зависимости от применяемого до патента режима и подавать уточняющую отчетность.

Однако предприниматель с таким сообщением инспекции не согласился и обратился в суд. По его мнению, он должен заплатить налоги в рамках УСН, так как законодательством не предусмотрена возможность совмещения «упрощенки» и общего режима.

Налогового кодекса, нет. Ответственность за неуплату налога возникает только в том случае, если во время налоговой проверки выяснилось, что ИП не оплатил совсем или не полностью оплатил патент в связи с недостоверными сведениями, представленными им для получения патента.

Оплата налоговых чеков по патенту: основная ошибка работодателей

Кроме того, до 1 января 2019 года иностранные граждане могут обращаться в подразделения ФМС России для получения лично или через представителей по доверенности.

Кроме того, речь идет только о тех предпринимателях, которые получили патент позже даты вступления закона в силу, то есть после 30 ноября 2019 года. По патентам, которые действуют в 2019 году, просрочка оплаты патента не станет поводом для перехода на ОСНО. Порядок и сроки уплаты налога регулируются ст.

Читайте так же:  Налог «на воздух» в россии

Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:

  • до 6 месяцев – налог выплачивается в полном объеме не позднее прекращения действия патента;
  • более 6 месяцев в календарном году – уплачивается одна треть налога в течение 90 суток с момента получения документа, а остальную часть – до его окончания

Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.

То есть иностранный гражданин по одному патенту на работу может легально работать в России до 1 года. ФЗ, а также в статье 18.20 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Территориальный орган ФМС России должен выдать иностранцу патент или уведомить об отказе в его выдаче не позднее 10 рабочих дней со дня принятия заявления о выдаче патента.

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС. Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой. В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2019 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются: Заявление.

Для начала следует сказать о том, требования уплачивать налоги ИП именно по общей системе далеко не бесспорны. Если предприниматель имеет намерения не переплачивать налоги в бюджет, то можно побороться за свои права в такой ситуации.
При этом налогоплательщик, утративший право применения патентной системы по данным основаниям, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, со всеми вытекающими из этого последствиями по пересчету своих налоговых обязательств.

ВЫБЕРИТЕ ПОДХОДЯЩИЙ ВАМ ВАРИАНТ

Налоговики отправили ему сообщение, согласно которому за период действия патента он должен произвести перерасчет налогов по ОСНО.

То есть патент начинает действовать в начале сентября, значит первый платеж был в августе. Чтобы продлить действие на октябрь, в сентябре нужно будет еще раз внести платеж по патенту.

Внимание Важно! Если иностранный гражданин будет трудиться по профессии, не указанной в его патенте на работу, он получит штраф до 7 тысяч рублей с возможным выдворением из РФ и запретом на въезд в Россию на срок от 3 до 10 лет. Патент на работу иностранному гражданину выдается на срок от 1 до 12 месяцев.

На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:

  • превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
  • численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек

Если отведенные законодательством РФ сроки нарушаются, органы ФНС направляют налогоплательщикам требования о погашении сумм недоимки, штрафа и пеней. Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию. Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016. Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.

НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Юридические услуги по корпоративному праву

Иначе обстоит дело с несвоевременной оплатой патента, которую налоговые органы устанавливают автоматически, и стоит задержать платеж хотя бы на день, последствия не заставят себя ждать. Таких случаев хоть отбавляй, и порой предприниматели в такой ситуации сразу подавали заявление в налоговую инспекцию о прекращении деятельности, что, впрочем, мало помогло. При поступлении таких заявлений налоговые органы стараются инициировать выездные проверки, когда у них имеется достоверная информация о налоговом правонарушении, поэтому деятельность предпринимателя, так или иначе, переводится с патентной системы на общую с доначислением соответствующих сумм налогов, пени и штрафов.

Из комментируемого письма следует, что несвоевременная уплата «причитающейся» суммы налога (то есть на основании достоверных сведений, представленных в ИФНС для получения патента) штрафа не влечет. Санкции применяются только в том случае, если во время налоговой проверки выяснится, что ИП не оплатил или не полностью оплатил патент в связи с недостоверными сведениями, представленными для получения патента.
rn
rnРазъяснения Минфина направлены в налоговые органы для использования в работе (письмо ФНС от 24.10.17 № СД-4-3/[email protected]).

Для продления необходимо оплатить фиксированный подоходный налог ещё за несколько месяцев (от одного до трёх) и предъявить квитанцию об оплате в УФМС.

Видео (кликните для воспроизведения).

Действительно, последний день периода с оплаченным налогом – является последним днем действия на работу. С момента, когда прекратилось действие, у вас есть еще 15 дней, которые вы можете законно находиться в России – используйте их для того, что бы оформить новый патент.

Источники


  1. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.

  2. Глинка-Янчевский, С.К. Во имя идеи; СПб.; Типография Э. Арнгольда, Литейный проспект,№59, 2011. — 196 c.

  3. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.
  4. Дьяченко, Е. Б. Контроль за корпорациями. Доктрина и практика / Е.Б. Дьяченко. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 142 c.
  5. Корнийчук Г. А. Арбитражное процессуальное право. Ответы на экзаменационные вопросы; Экзамен — Москва, 2010. — 288 c.
  6. /oli>

    Несвоевременная уплата патента
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here