Налоговая декларация по енвд новая форма за 3 квартал

Полезный материал в статье: "Налоговая декларация по енвд новая форма за 3 квартал" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Налоговая декларация по ЕНВД за III квартал 2018 года представляется по старой форме, а за IV квартал — по новой

Данный вывод сделан ФНС России с учетом порядка вступления в силу Приказа ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected], которым утверждена новая форма декларации по ЕНВД.

Так, сообщается, что приказ вступает в силу 26.11.2018.

Срок сдачи налоговой декларации за III квартал — 20.10.2018 года, то есть до даты вступления в силу приказа.

Из этого следует, что за III квартал отчетность представляется по старой форме. А начиная с IV квартала 2018 года следует применять новую форму декларации.

Образец декларации ЕНВД для ИП в 2019 году

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Бланк декларации ЕНВД в 2019 году

С 25 ноября 2018 года действует новый бланк декларации ЕНВД (скачать бланк).

Как заполнить декларацию ЕНВД

С подробной инструкцией по заполнению нового бланка декларации ЕНВД вы можете ознакомиться на этой странице.

Образец заполнения декларации в 2019 году

Декларацию сдает ИП без работников. Он осуществляет один вид деятельности ЕНВД (бытовые услуги).

Основной код ОКВЭД – 96.02 (услуги парикмахерских и салонов красоты).

Декларация ЕНВД в 2018 году: новая форма за 3 квартал + комментарии и пример

• налоговая декларация по енвд 2018 • бланк • скачать бесплатно excel • образец заполнения для ИП • как заполнить декларацию енвд за 3 квартал 2018 •

Декларация ЕНВД в 2018 претерпела очередные изменения, — ФНС утвердила новый бланк и предложила с 3 квартала использовать две формы декларации на выбор плательщика. Разберемся, как отчитаться по «вменёнке» в октябре.

Важное в статье:

Бланк, форма, образец – все прилагается с пояснениями и примерами.

Декларация ЕНВД в 2018: изменения

В НК РФ ранее были внесены изменения о дополнительных вычетах — расходах на онлайн-кассы. Не все ИП могут воспользоваться данным вычетом, но те, кто может — должны сдать декларацию но новой форме.

Новая форма декларации является не обязательной, а пока только рекомендованной (письмо ФНС от 25.07.2018 г. №СД-4-3/[email protected] на garant.ru).

Как выбрать бланк :

  • если ИП в 3 квартале имеет право на вычет за онлайн-кассы, нужно сдать декларацию по новой рекомендованной форме;
  • если вычет за онлайн-кассы ИП не делает, то декларацию можно сдать по старой форме, как за 2 квартал 2018.

В новой форме (рекомендованный бланк с 3 квартала 2018 года) появился новый лист — раздел 4 с расчетом суммы расходов на ККТ. Изменения затронули также раздел 3: добавлена строка для вычета на онлайн-кассы. Выглядит это так.

[1]

Кроме того, изменен штрих-код, с титульного листа исчез ОКВЭД, есть небольшие уточнения в разделе 1 из-за изменения нумерации строк.

Порядок заполнения декларации

Декларация ЕНВД состоит из Титульного листа, трех основных разделов + раздел 4, если есть вычет за онлайн-кассу.

Если оформляется вычет расходов по ККТ – можно cразу внести данные в листы именно раздела 4. Здесь нужна информация о кассовых аппаратах. Если вычета за онлайн-кассу нет – то и раздел этот в налоговом отчете не нужен.

Декларацию по «вмененке» удобно заполнять, начиная с ее середины – это Раздел 2. В нем указывается самая детальная информация для расчетов, листов с этим разделом может быть несколько. Например, если у вас несколько магазинов.

Затем данные суммируются в Разделе 3. И только после этого можно заполнить Раздел 1 (иначе просто нет нужной информации).

Почему законодатели решили разместить разделы декларации в такой последовательности, сказать сложно. Но после заполнения, листы Декларации необходимо сложить в соответствии с задумкой законодателя, т.е. по разделам, и пронумеровать все листы по порядку.

Итак, заполнять Декларацию ЕНВД надо с середины, именно в таком порядке рассчитываются все нужные суммы.

Общие правила заполнения

Эта информация для тех, кто по какой-то причине не пользуется специализированным программным обеспечением.

Если заполняете форму самостоятельно на компьютере, например в Excel, сложного ничего нет, но потратите некоторое время на заполнение «по буквам». Нужно помнить:

  • в каждую клеточку (знакоместо) ставится один знак (цифра/ буква);
  • используют печатные заглавные буквы, шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  • значения полей выравниваются по правому краю;
  • все суммы округляются до полных рублей (по правилам округления: менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более – прибавляют рубль);
  • формат нумерации листов декларации: 001, 002 … 010, 011 и т.д.;
  • в пустые поля и клеточки лучше проставить прочерки.

посмотреть особенности заполнения декларации письменно, например шариковой ручкой

Если это ваш сложный случай и необходимо заполнить декларацию без компьютера, дополнительно к указанным выше правилам:

  • исправления корректирующими средствами не допускаются;
  • ручка может быть синего, фиолетового или черного цвета.

После заполнения листы декларации нумеруются по порядку.

Нельзя: прошивать листы, скреплять степлером или иным способом, который может привести «к порче листов»,– это прописано в Правилах заполнения декларации.

Кроме того, нельзя бланк декларации делать двусторонним, такая экономия может послужить поводом для отказа в приеме документа.

Бланк декларации по ЕНВД — Excel и Pdf

Для заполнения удобнее использовать бланки в pdf: в отличие от excel данные вносятся построчно. Например, можно скопировать ИНН и вставить в нужное поле, не заполняя каждую цифру в отдельную клеточку.

Подходит срок представления налоговой декларации по ЕНВД за III квартал 2017 года

ImageFlow / Shutterstock.com

Организации и ИП, уплачивающие ЕНВД, до 20 октября (пятница) включительно должны представить налоговую декларацию за III квартал 2017 года. Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

Читайте так же:  Формирование уин россельхознадзора

Напомним, что плательщики ЕНВД представляют налоговые декларации по итогам налогового периода в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса). При этом налоговым периодом по ЕНВД признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).

ФОРМА

Добавим, что в октябре прошлого года ФНС России утвердила новые форму, формат и порядок заполнения декларации по ЕНВД (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]»). Изменения связаны с тем, что с 1 января 2017 года сумма налога уменьшается налогоплательщиком на сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Это касается случаев, когда ИП не имеет сотрудников (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в редакции Федерального закона от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал

Итоги 3 квартала в декларации: когда сдавать и по какой форме?

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал регламентирован п. 3 ст. 346.32 НК РФ — кодекс отводит 20 календарных дней:

  • на расчет суммы вмененного налога;

Как рассчитать ЕНВД (в том числе если квартал отработан не полностью), узнайте из материала.

  • оформление декларации по ЕНВД;
  • ее подачу в налоговые органы.

О порядке, условиях и нюансах применения ЕНВД читайте здесь.

Как часто надо отчитываться по ЕНВД и уплачивать налог?

Чтобы не получать претензий от контролеров, применяющему ЕНВД налогоплательщику важно помнить о двух важных календарных датах:

  • 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, — не позже этой даты подайте налоговикам декларацию по ЕНВД за истекший квартал;
  • 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, — не позднее указанной даты отраженный в декларации налог должен попасть в бюджет.

Если крайний срок сдачи декларации или уплаты налога приходится на выходной (нерабочий) день, он смещается на следующую ближайшую рабочую дату. Поскольку 20 октября 2019 года — воскресенье, у налогоплательщиков есть 1 дополнительный день для подготовки декларации, т.к. крайний срок смещается на 21.10.2019.

Учитывая поквартальную периодичность отчетности и уплаты ЕНВД, в промежутке с 01.01.2019 по 31.12.2019 ЕНВД-налогоплательщику потребуется подать 4 декларации по ЕНВД и 4 раза в установленные сроки уплатить налог в бюджет.

О правилах ведения бухгалтерского учета при ЕНВД читайте тут.

Что учесть по итогам 3 квартала в ЕНВД-декларировании, расскажем в следующем разделе.

Оформлять ли декларацию по ЕНВД по итогам 3 квартала, если вмененная деятельность в это время не велась?

В этом случае налоговики и чиновники Минфина едины во мнении — недействующий вмененщик обязан:

  • подать декларацию по ЕНВД с ненулевым налогом — с показателями, идентичными последней ненулевой декларации (письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875);
  • или сняться с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

То есть если, к примеру, в 3 квартале ЕНВД-деятельность компания (или ИП) временно приостановила (и в декларации за 2-й квартал показатели были ненулевыми), а в налоговый орган заявление о снятии с учета подано не было:

  • в октябре (до 20-го числа) необходимо подать ненулевую декларацию по ЕНВД — данные для расчета налога должны совпадать с показателями декларации по ЕНВД за 2 квартал;
  • также по окончании 3 квартала ЕНВД следует заплатить — сумма налога будет аналогична перечисленному за предыдущий квартал.

В данном случае для декларирования ЕНВД в 3-м кв. просто подать нулевую декларацию не получится — чиновники Минфина настаивают на том, что понятие «нулевая декларация» в отношении ЕНВД в НК РФ отсутствует. ВАС РФ также настаивает, что неосуществление в течение налогового периода предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).

Налоговики менее категоричны. По их мнению, существует одна причина, при наличии которой подача нулевой декларации по ЕНВД допустима (информация ФНС «О разъяснении налоговых последствий приостановления плательщиком ЕНВД предпринимательской деятельности»): ЕНВД равен нулю, если пользование или владение имуществом, необходимым для ЕНВД-деятельности, прекращено (отсутствует физический показатель).

В какой срок подать декларацию по ЕНВД, если в 3 квартале отработан 1 месяц?

Если вы как плательщик ЕНВД в 3 квартале отработали только 1 месяц, например июль (с 1-го по 31-е число), и снялись с учета в установленном кодексом порядке, каких-то особых правил для сдачи декларации по ЕНВД на этот случай в налоговом законодательстве не предусмотрено.

На подачу отчетности по ЕНВД у вас будет много времени — с 1 августа по 20 октября. То есть применяется общеустановленный порядок — по итогам 3 квартала ЕНВД-декларация сдается не позднее 20 октября.

При этом помните, что:

  • для снятия с учета нужно подать налоговикам заявление — на эту процедуру кодекс отводит 5 дней с момента прекращения ЕНВД-деятельности;

Образец заявления смотрите здесь.

  • по окончании 3 квартала ЕНВД рассчитайте не за весь квартал, а только за фактически отработанный период с 1 по 31 июля (дату снятия с учета) — этой датой будет считаться указанная в заявлении дата прекращения ЕНВД-деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Чего ожидать в случае непредставления декларации в срок, читайте в статье «Будет ли штраф за неподачу декларации по ЕНВД в срок?».

Кому в 3 квартале отчитываться по ЕНВД не нужно?

Если компании или ИП осуществляли в 3 квартале попадающую под режим ЕНВД деятельность, это не означает, что они автоматически становятся плательщиками этого налога по итогам квартала.

Необходимо учитывать, что ЕНВД недоступен части хозяйствующих субъектов. Данный режим не могут применять налогоплательщики, если:

  • средняя численность больше 100 чел. и/или доля других юрлиц в уставном капитале превышает 25%;
  • на территории их работы ЕНВД не применяется;
  • они являются организациями здравоохранения, образования или соцобеспечения (в части услуг общепита) или оказывают услуги по аренде АЗС и АГЗС (автогазозаправочных станций);
  • они относятся к категории крупнейших (критерии таких субъектов указаны в приказе МНС от 16.04.2004 № САЭ-3-30/[email protected] в ред. приказа ФНС от 25.12.2017 № ММВ-7-7/[email protected]);
  • попадающие под ЕНВД виды деятельности осуществляются в рамках договоров о совместной деятельности или доверительного управления имуществом;
  • они осуществляют торговую деятельность, подпадающую под ЕНВД, на территории муниципального образования (города федерального значения), где установлен торговый сбор;
  • они являются налогоплательщиками ЕСХН и реализуют произведенную ими сельскохозяйственную продукцию в рамках облагаемой ЕНВД деятельности по розничной торговле и общественному питанию;
  • они являются учреждениями, имеющими статус государственного или муниципального органа управления (постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 № 561/10).
Читайте так же:  Форма инв-10

Таким образом, указанные категории налогоплательщиков по окончании 3- квартала декларацию по ЕНВД не подают и налог не уплачивают. По итогам отчетного периода у них возникают обязательства по другим налогам (НДС, налогу на прибыль и др.).

Срок сдачи ЕНВД за 3 квартал — не позднее 20 октября. Этот же срок применяется для отчетности, если в течение квартала налогоплательщик вел ЕНВД-деятельность всего несколько дней. Если вмененная деятельность вообще не велась и заявление о снятии с учета налоговикам не подавалось, подать декларацию и уплатить налог всё равно придется в те же сроки. По мнению чиновников Минфина, сумма налога к уплате будет идентична налогу, отраженному в декларации за предыдущий квартал.

За IV квартал 2018 года декларацию по ЕНВД нужно сдать по новой форме

IgorVetushko / Depositphotos.com

Форма декларации дополнена новым разделом 4, которых предназначен для отражения расходов по приобретению ККТ предпринимателями. А именно, в случае покупки ККТ в этом разделе необходимо заполнить такие сведения о ней, как:

  • наименование модели;
  • заводской номер экземпляра;
  • регистрационный номер, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • сумма расходов по приобретению.

На какие суммы, кроме расходов по приобретению ККТ, налогоплательщик может уменьшить единый налог? Узнайте из материала «Учет, исчисление, уплата и декларирование налога при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Хозяйственные ситуации» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, что ИП вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, связанных с приобретением ККТ, но не более 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ, зарегистрированный в налоговой инспекции с 1 февраля 2017 года. При этом в указанную сумму могут входить расходы по модернизации ККТ. Кроме того, отметим, что в новой форме декларации не предусмотрена строка для указания ОКВЭД.

Подписанный приказ вступит в силу 25 ноября (абз. 2 п. 5 ст. 5 Налогового кодекса). Таким образом, отчитаться по новой форме декларации будет необходимо начиная с IV квартала 2018 года. Однако за III квартал текущего года нужно сдать декларацию по старой форме, или использовать ранее рекомендованную форму.

[2]

Формы и образцы бланков по единому налогу на вмененный доход

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы


© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Заполнение декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года — образец

Как выглядит образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года? На каком бланке сдавать декларацию? Какой последний срок сдачи декларации за Ⅲ квартал? В статье приведены ответы на самые распространенные вопросы и представлен конкретный пример заполнения.

Плательщик единого налога на вмененный доход обязан каждый квартал составлять декларацию и предоставлять её в налоговую инспекцию, а также платить в бюджет рассчитанную сумму налога. Чтобы помочь правильно заполнить декларацию, в качестве примера рассмотрена декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года: образец заполнения представлен с учетом определенных особенностей, которые надо знать при составлении декларации.

Далее подробно остановимся на том, как правильно должна быть заполнена декларация.

Бланк декларации по ЕНВД за 3 кв. 2019 года

При сдаче отчетности за Ⅲ квартал надо учитывать то обстоятельство, что бланк декларации изменен. Новый бланк утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] и вступил в силу с 26 ноября 2018 года.

Изменения формы связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они имеют право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс. Максимально допустимая сумма вычета составляет 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ.

Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.

Срок сдачи декларации за Ⅲ квартал.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за третий квартал текущего — это 21 октября 2019г. (поскольку 20 число является выходным днем, то последний срок перенесен на 21 число).

Куда предоставлять декларацию?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:

  • Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
  • Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
  • Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)
Читайте так же:  Отчетность нпф

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Титульный лист служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации.

Если декларацию подает ИП, то в поле «КПП» ставится прочерк, а в поле «налогоплательщик» предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество.

Далее рассмотрим заполнение бланка на примере индивидуального предпринимателя, как наиболее общий случай. Если для организации будут особенности заполнения, то на них будет обращено внимание.

Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок оформления «вмененной» декларации приведен в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected], а в приложениях 1 — 6 к Порядку заполнения декларации приводятся все необходимые для заполнения коды.

При сдаче отчетности за квартал первый раз в графе «Номер корректировки» проставляется код «0- -«. При последующих подачах уточненных деклараций проставляется код «2—» и т.д. В поле «Код налогового периода» указывается код 3-го квартала: «23». Коды налоговых периодов для заполнения декларации приведены в Приложении №1 Порядка заполнения.

В поле «Код места представления» указывается (Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации):

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
  • 214 – если декларация предоставляется по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 310 – если российская организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
  • 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.

Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД устанавливается из классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога. Номер контактного телефона указывается в формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.

Затем заполняется количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности

Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них. Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.

Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5.

В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.

В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.

Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета в течении первого квартала. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.

В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на текущий год:

  • К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2019 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 1,915.
  • К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.

Раздел 4. Расчет суммы расходов на приобретение ККТ

Этот раздел заполняют только индивидуальные предприниматели, которые приобрели ККТ и хотят получить налоговый вычет.

В форме имеется раздел, в котором производится расчет сумм «кассового» вычета. Он состоит из нескольких блоков строк 010-050. Один блок заполняется на один приобретенный кассовый аппарат.

В строках блока указываются модели ККТ, их заводские номера, регистрационные номера налоговых органов, даты регистрации ККТ у налоговиков и суммы расходов на приобретение техники.

Значение стр. 050 не должно превышать 18 000 руб. (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Например, ИП Панов В.А. приобрел 3 онлайн кассы по цене 10400 р., 12456 руб и 20100 руб. соответственно. В строках 050 он должен указать 10400р., 12456р. и 18000р.

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход

Следующим этапом будет расчет сумм единого налога на вмененный доход.

В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается «1».
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра «2»

В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.

Полученную величину налога можно уменьшить на оплаченные в течении отчетного квартала страховые взносы:

  • для ИП без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных «за себя»;
  • для ИП, имеющих наемных работников — в пределах 50%;
  • для юридических лиц — до 50%.

В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п. Если ИП в графе 005 указал признак «2», (т.е. он не имеет наемных работников) то это поле не заполняется.

В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении Ⅲ квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.

Внимание!

[3]

В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в Ⅲ квартале, а не начисленных за этот же период.

Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030.

В нашем примере во Ⅲ кв. уплачено страховых взносов на сумму 47880 руб., ИП за себя не платил, поэтому сумма не превышает 50% исчисленного налога (103410 руб. Х 50% = 51705 руб.). В строке «020» указываем всю сумму 47880 рублей.
строка 050 = строка 010 — (строка 020 + строка 030 ) — строка 40

Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда

Читайте так же:  Как правильно оформить копию трудовой книжки (образец)

строка 050 = строка 010 — строка 030 — строка 40.

В стр. 040 указывается стоимость приобретенной кассовой техники, на которую Индивидуальный Предприниматель хочет уменьшить величину налога и равна сумме строк 050 всех разделов 4 декларации. Если стоимость единицы ККТ превышает 18т.руб., то учитывается только 18 000 рублей. В нашем случае приобретена одна единица ККТ стоимостью 17 200 руб., эта сумма отражена в стр. 040, а также в стр.050 Раздела 4.

В строке 050 отражаем общую сумму, подлежащую уплате в бюджет ( 103410р. — 47880р. — 17200р. = 38330р.)

Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 050 ставится «0».

Рассмотрим эту ситуацию на примере, когда приобретено 4 ККТ по цене 17200р. Всего затрачено 17200 руб. Х 4 = 68800 рублей. Эту величину показываем в строке 040.

Стр.050 = стр.010 — стр.020 — стр.040 =103410 — 47880 — 68800 = -13270 рублей.

В строке 050 показываем «0», а оставшуюся сумму 13270 руб. учтем при сдаче декларации за следующий квартал.

Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет

В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:

  • в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог.

На этом процесс заполнения заканчиваем.

Как подготовить отчетность по ЕНВД за 3 квартал 2019: бланк и образец заполнения

Плательщики ЕНВД в 2019 году по окончании каждого квартала сдают налоговую декларацию, чтобы отчитаться перед ФНС России об использовании данного спецрежима. Рассказываем, как заполнить этот отчёт по ЕНВД за 3 квартал 2019, чтобы избежать претензий со стороны контролёров.

Сроки и правила сдачи декларации по ЕНВД

В 2019 году действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-3/414. Срок её сдачи – 20-е число месяца, который идёт за отчетным кварталом. 20 октября 2019 года – это воскресенье. Значит, последний день сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 года – 21 октября включительно.

Скачать актуальную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 бесплатно можно по прямой ссылке здесь.

При заполнении декларации по ЕНВД за 3 кв. 2019 придерживайтесь следующих правил:

  1. Все суммы указывают только в рублях: 50 и более копеек округляют до полного рубля.
  2. Декларацию можно подготовить вручную или на компьютере. При ручном заполнении используют шариковую черную ручку. При машинном заполнении устанавливают шрифт Courier New 16-18 размера. Используют только ЗАГЛАВНЫЕ буквы.
  3. Для каждого знака (цифра, буква, скобка) предназначена только одна своя клетка.
  4. Все листы должны быть заполнены с одной стороны. Исправления в бланке недопустимы.

Что указывают в декларации ЕНВД

Расчет вмененного налога основан на базовой доходности того или иного вида деятельности. Каждый регион самостоятельно устанавливает:

  • перечень деятельности, подпадающей под ЕНВД;
  • базовую доходность;
  • ставку налога.

Общая сумма налога зависит от физических показателей бизнеса. Например, для парикмахерской это будет количество работников, для такси – количество посадочных мест, для грузовых перевозок – количество автомобилей.

К1 – коэффициент-дефлятор. В 2019 году он для всех равен 1,915.

К2 – каждый регион устанавливает индивидуально.

Алгоритм заполнения декларации ЕНВД

Чтобы исключить ошибки в расчете при заполнении декларации, рекомендуем придерживаться нашего порядка заполнения:

  1. Оформляем титульный лист.
  2. В Разделе № 2 рассчитываем налог для каждого вида деятельности.
  3. Заполняем Раздел № 3 с учетом вычетов на контрольно-кассовую технику (ККТ) и страховых взносов.
  4. Полученные данные вносим в раздел № 1.
  5. Если есть вычет по ККТ, заполняем раздел № 4.

Пример заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

В качестве примера заполним декларацию для ИП Фролова А.С., который открыл 3 обувных мастерских в городе Голицыно Одинцовского района Московской области. Данный ИП зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД в МИФНС России № 22.

В этом муниципальном образовании для плательщиков ЕНВД установлены следующие параметры:

  • ОКТМО – 46641104001;
  • ставка единого налога – 15 %;
  • базовая доходность – 7500 руб. на каждый физический показатель (количество работников);
  • К1 – 1,915 (установлен приказом Минэкономразвития РФ № 595 от 30.10.2018).
  • К2 – 0,8 (установлен решением муниципального Совета депутатов № 5/3 от 18.11.2005).

В 3-м квартале 2019 года ИП Фроловым за работников были перечислены страховые взносы и пособие по больничному за счет работодателя в сумме 6700 рублей.

Бесплатно скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 кв. 2019 можно по прямой ссылке здесь.

Как заполнить титульный лист декларации ЕНВД

На титульном листе декларации указывают регистрационные данные налогоплательщика и период, за который сдаёте отчет. Код налогового периода зависит от квартала, за который подаёте декларацию. Для 3-го квартала это будет «23».

Далее указывают код налогового органа, куда будет подана декларация. Если неизвестен, его можно уточнить на сайте ФНС – по адресу регистрации ИП.

Код места учета налогоплательщика зависит от того, где налогоплательщик ведет свою деятельность: по месту регистрации – ставим «214», подаете отчетность по месту ведения деятельности – ставим «320».

Как заполнить Раздел 1 декларации ЕНВД

Данный раздел является итоговым, его заполняют в последнюю очередь.

Сумму налога к уплате из расчетов (строка 050 из Раздела 3 по каждому виду деятельности) переносят в строки 020 Раздела 1 в соответствии с кодом муниципального образования (ОКТМО), на территории которого налогоплательщик ведет деятельность.

Как заполнить Раздел 2 декларации ЕНВД

Раздел 2 отдельно заполняют для каждого вида деятельности, облагаемого вмененным налогом. В нашем примере налогоплательщик оказывает услуги по ремонту обуви, поэтому заполняем Раздел 2 только для этого вида деятельности.

Чтобы определить налоговую базу за месяц, необходимо базовую доходность, умножить на физический показатель (количество работников) и на коэффициенты К1 и К2:

7500 руб. х 3 работника х 1,915 (К1) х 0,8 (К2) = 34 470 руб.

Полученный размер налоговой базы умножаем на ставку налога (в нашем примере это 15%):

34 470 рублей х 3 месяца (период работы) х 15 % = 15 511,5 рублей.

Полученную сумму округляем до целых рублей – 15 512 рублей. Так мы получили сумму исчисленного ЕНВД, который имеем право уменьшить на суммы уплаченных страховых взносов и сделанных выплат.

Читайте так же:  3-ндфл продажа автомобиля (образец)

Как заполнить Раздел 3 декларации ЕНВД

В разделе 3 декларации необходимо проставить признак налогоплательщика. Если у вас есть наемные работники – ставьте код «1». А в строке 020 укажите сумму, перечисленную в 3-м квартале в рамках страховых взносов и больничных листов.

Предприниматели, которые работают без сотрудников, указывают код «2». Они также могут уменьшить исчисленный ЕНВД на взносы в ПФР и ФОМС (строка 030), уплаченные за себя в отчетном периоде.

Из суммы исчисленного ЕНВД вычтите взносы, указанные в строках 020 и 030. Если вы ИП без сотрудников и вам положен вычет по ККТ, укажите его в строке 040.

В нашем примере вычета по ККТ у ИП нет, взносы за себя в 3-м квартале не платились, поэтому расчет налога к уплате выглядит так:

15 512 рублей – 6700 рублей = 8812 рублей.

Перспективы ЕНВД в 2020-2021 годах

По статистике, более 20% налогоплательщиков используют ЕНВД в качестве основного режима налогообложения. Его основное преимущество – возможность определить налоговую нагрузку уже на старте бизнеса.

Известно, что с 1 января 2021 года ЕНВД будет официально запрещен для использования, и предпринимателям уже сейчас стоит задуматься о выборе альтернативы. Ведь тех, кто не сможет использовать патентную систему (ПСН), ждет серьезное увеличение налоговой нагрузки.

Представители бизнеса выступают за разработку новой системы расчета налога, которая сможет заменить ЕНВД. Мы следим за изменениями по это теме, и будем информировать вас по мере поступления новостей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Утверждена новая форма декларации по ЕНВД

Что случилось?

ФНС России издала приказ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected], которым утвердила новую форму, электронный формат и порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД. В настоящее время приказ находится на регистрации в Минюсте и еще не вступил в силу. Это произойдет после официального опубликования документа. Но отчитываться, используя новую форму декларации, налогоплательщики могут уже сейчас. Ведь налоговики привели ее в своем письме от 25.07.2018 № СД-4-3/[email protected] в качестве рекомендуемой формы для плательщиков ЕНВД. Дело в том, что в обновленном отчете учтена возможность применения вычета на приобретение онлайн-ККТ. А этот вычет налогоплательщикам важно показать именно в свежей отчетности за 3-й квартал 2018 года. Ведь онлайн-кассы они должны были начать применять с 1 июля, даты начала 3-го квартала 2018 года, а приобрести их с возможностью применения вычета предприниматели должны были в период с 1 февраля по 1 июля 2018 года.

Изменения в форме налоговой декларации по ЕНВД

В новой форме налоговой декларации по ЕНВД специалисты ФНС учли возможность для индивидуальных предпринимателей уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, понесенных ИП на приобретение онлайн-кассы. Такая возможность предусмотрена статьей 346.32 НК РФ , в которой прописан налоговый вычет для ИП на ЕНВД в сумме до 18 000 рублей по расходам на приобретение ККТ с функцией передачи данных онлайн. В письме, которым налоговики приводят рекомендуемую форму, об этом, в частности, сказано так:

Согласно абзацу второму пункта 2.2 статьи 346.32 НК РФ ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 — 9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ , и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом данного пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

В целях реализации указанных положений НК РФ приказом Федеральной налоговой службы от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» утверждена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (на регистрации в Минюсте России).

Выглядит раздел 4, который добавили в отчетность, так:

В нем можно указать несколько экземпляров контрольно-кассовой техники с суммами расходов на их приобретение. Также изменился Раздел 3 декларации по ЕНВД, в который добавили строку 040:

Как отчитываться по ЕНВД за 3-й квартал 2018 года?

Рекомендуемую форму декларации по ЕНВД можно представлять, начиная с отчетности за 3-й квартал 2018 года. Но и старую форму отчетности, пока не начала действовать новая, налоговики не имеют права не принимать. Поэтому ФНС России предписала налоговым органам учитывать использование в одном периоде двух форм налоговых деклараций, имеющих один КНД с различным составом показателей. Для этого налоговики должны:

  • учитывать, что по данному КНД за 3-й квартал 2018 года действуют две формы;
  • учитывать штрих-код титульного листа бланка;
  • учитывать соответствие шаблона титульному листу декларации.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, налогоплательщики могут сдать декларацию по ЕНВД за 3-й квартал как по «старой» форме (действующей сейчас), так и по рекомендуемой новой форме (еще не вступившей в силу). И то и другое не будет считаться нарушением. При этом уточненные налоговые декларации по ЕНВД следует представлять в органы ФНС по той форме, по которой они были представлены первоначально.

Источники


  1. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.

  2. Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.

  3. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.
  4. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.
  5. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.
  6. /oli>

    Налоговая декларация по енвд новая форма за 3 квартал
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here