Можно ли закрыть предприятие без налоговой проверки

Полезный материал в статье: "Можно ли закрыть предприятие без налоговой проверки" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки

Вы не прошли валидацию

Бесплатная консультация Это самый простой и быстрый способ узнать все интересующие Вас вопросы.

Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2018 году – такой вопрос беспокоит многих участников российских организаций, желающих попрощаться с фирмой.

Как проходит налоговая проверка ООО?

Возможность провести данную процедуру в ходе прекращения деятельности организации действительно имеется у регистрирующего органа. Это предусмотрено налоговым законодательством. Причем неважно, была ли недавно подобная ревизия в процессе деятельности вашей фирмы — если налоговики посчитают, что в этом есть необходимость, они проверят ООО снова. Нужно знать, что при этом процедура будет выездной. Материалы, который госорган будет исследовать, по времени охватывают трехлетний период.

При проведении выездного контроля проверяемая организация обязана предоставить налоговикам все необходимые документы. Кроме того, если эти специалисты посчитают нужным, они могут сделать инвентаризацию имущества, а также осмотреть объекты, которые используются в хозяйственной деятельности.

Достаточно много полномочий дано налоговикам и в отношении документации фирмы. Например, если у сотрудников ФНС появится подозрение, что документация может быть уничтожена или иным образом скрыта, то они могут произвести ее выемку.

Срок выездного контроля ООО при ликвидации в законодательстве не указан, обычно он может составлять от двух месяцев и далее продлеваться, однако не дольше, чем в целом на год.

Реорганизация и смена собственника: возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки?

Допустим, вы размышляете, возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году при помощи процедур, которые в народе назвали альтернативой прекращения существования юрлица. Здесь нужно понимать, что эти действия не избавят фирму от риска быть подвергнутой проверке.

Например, при реорганизации (когда происходят слияние, присоединение) налоговики имеют точно такое же право на ревизию, как и в случае, если закрыть фирму.

Если говорить, возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году, в ситуации, когда меняется круг участников общества – то и в данном случае утешительной информации не будет. Ведь организация продолжает существование, следовательно, может подвергаться контролю. За те нарушения, которые были совершены в период владения компанией старыми участниками, нести ответственность будут они, а не новая команда. Нужно думать, это не самый лучший способ избежать внимания государственных органов.

Как закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году

Контроль налоговиков способен надолго затянуть процесс ликвидации компании, да и само мероприятие способно стать серьезным испытанием для участников общества. Поэтому сегодня довольно многие задаются вопросом, как закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году.

Поскольку у государственного органа имеется возможность, но не обязанность проверки ликвидируемой фирмы, то, разумеется, некоторые обстоятельства могут уменьшить вероятность проведения ревизии. К ним можно отнести:

  • отсутствие у фирмы задолженностей перед контрагентами;
  • отсутствие задолженностей по налогам и сборам;
  • в отношении ООО не возбуждено исполнительных дел;
  • ранее в компании не случалось выездных проверок налоговиков;
  • не имеется обязаний по запрету совершения регистрационных действий.

Чтобы понять, как закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году, нужно знать, отсутствие каких записей в ЕГРЮЛ снизит риск такой проверки:

  • о дисквалифицированном руководстве;
  • об ошибках в публичной информации об ООО;
  • о недостоверности;
  • о том, что раньше начиналась реорганизация либо прекращение существования организации.

Вышеназванные факторы, а также оценка состояния компании помогут понять, каков риск налоговой проверки в том случае, если вы собираетесь закрыть ООО в 2019 году.

Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2019 году, вам могут подсказать юристы, специализирующиеся на корпоративном праве.

Комплексная оценка состояния ООО позволит им сделать предварительный вывод, имеется ли риск в отношении проведения выездной налоговой проверки, если закрыть фирму.

И даже если ваша компания подвергнется контролю налоговиков, юристы помогут обеспечить правомерное и корректное его проведение в срок, установленный законом. В случае выводов по итогам проверки, с которыми вы не согласны – оспорить их в вышестоящем налоговом органе и, если потребуется, — в суде.

Ликвидация ООО без налоговой проверки

Когда собственник бизнеса принимает решение ликвидировать свое ООО, ему необходимо очень хорошо понимать, что ликвидация ООО требует строгого соблюдения правил и норм, установленных ГК РФ. Принятое участниками ООО решение о ликвидации должно быть подано вместе с уведомлением о ликвидации в регорган в течение 72-х часов с момента его принятия. С момента внесения регорганом записи в госреестр о предстоящей ликвидации данной компании по большому счету и начался процесс ликвидации ООО. Далее назначенная при принятии решения о ликвидации участниками ликвидационная комиссия информирует кредиторов компании о начавшемся процессе ликвидации через публикацию в журнале Вестник госрегистрации сообщения. С момента истечения двухмесячного срока после выхода сообщения в Вестнике госрегистрации налоговой инспекцией регистрируется промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ). Регистрация ликвидационного баланса, а соответственно и завершение непосредственно ликвидации ООО осуществляется после регистрации ПЛБ. В некоторых случаях возможно ПЛБ и ЛБ могут быть зарегистрированы налоговой инспекцией одновременно. В какой же момент на протяжении ликвидации компании может быть назначена (проводиться) налоговая проверка?

Когда может быть назначена налоговая проверка?

Налоговая проверка может быть назначена на любой стадии добровольной ликвидации ООО, однако самые высокие риски назначения проверки приходятся на начальной стадии ликвидации, а именно с момента внесения в госреестр записи о начале данной процедуры и до момента выхода в печать Вестника госрегистрации с сообщением о ликвидации ООО. Именно в этот промежуток времени происходит предварительный анализ налоговой инспекцией о необходимости назначения ВНП либо нецелесообразности такой проверки. К такой проверке необходимо тщательно готовиться, так как в случае выявления в ходе ВНП любых недочетов, неточностей, пробелов, компании грозит штраф на весьма «кругленькую» денежную сумму.

Самое интересное то, что совершенно не важно как давно или недавно Ваша компания проходила налоговую проверку, так как при ликвидации компании Налоговый кодекс разрешает проводить проверку даже в том случае, если она уже проводилась совсем недавно, к примеру, в течение текущего года. А в Москве – это самый эффективный способ обнаружения допущенных компанией нарушений за весь период ее существования и, конечно же, налоговики совершенно не хотят упускать возможность начислить компании парочку штрафов. По этой причине ликвидация без проверки с гарантией единственный надежный способ избежать негативных последствий ВНП.

Читайте так же:  Унифицированная форма м-15 накладная на отпуск материалов

Необходимые документы при проверке

Налоговая, как минимум, для проверки истребует следующие документы:

Первичная отчетность, включающая товарные чеки, счета-фактуры, договоры оказания услуг, договоры купли-продажи).

Договор аренды помещения, в котором находится ООО (правоустанавливающие документы).

Налоговые и иные декларации, представляемые в ФНС и внебюджетные фонды (ФСС, ПФ РФ).

По итогам проведенной проверки налоговиком, проводившим проверку, и руководителем компании подписывается акт о ходе проверки. Руководитель ООО вправе отказаться подписывать данный акт, запись об этом делается в самом акте. Но руководитель ООО, отказавшийся подписывать акт, должен понимать, что этот акт и без его подписи приобретает юридическую силу, но он может оспорить его в вышестоящие налоговые органы.

Процедура и сроки проверки при ликвидации ООО

Налоговым кодексом РФ закреплены особенности назначения и проведения ВНП. Период, который может быть проверен инспекторами, измеряется тремя отчетными годами. Например, ликвидация ООО в 2019 году, сопровождающаяся проверкой, послужит основанием запросить документацию как за текущий год, так и за три предыдущих – с начала 2016.

На саму проверку законом отведено два месяца с момента вынесения соответствующего решения о ее назначении. Тем не менее, предусмотренное продление сроков, а также приостановление проверки, позволяет увеличить длительность ВНП до шести и более месяцев. Судебная практика складывается таким образом, что оспорить увеличение сроков налогоплательщикам удается крайне редко.

Проверка при ликвидации ООО проводится в том же порядке, что и ВНП, назначенная в процессе обычной деятельности организации. Проводимые проверяющими мероприятия включают:

Истребование, а также изъятие необходимой документации;

Осмотр помещений, где расположен офис, производство, оборудование компании;

  • Опрос свидетелей и иных лиц, привлечение экспертов и т.д.
  • Можно ли избежать проведение проверки?

    Вы все же приняли решение ликвидировать Ваше ООО? И скорее всего, захотите избежать налоговой проверки при ликвидации бизнеса? Тогда необходимо знать какие факторы учитываются налоговой инспекцией при принятии решения о ВНП:

    Оборотные средства компании за последние 3 года;

    Объем налоговой нагрузки;

    Товарно-материальные ценности компании;

    Среднесписочная численность работников компании за последние 3 года.

    Опытные юристы Международной Юридической Компании могут провести экспресс анализ рисков Вашей компании и выявить возможность назначения ВНП, в том числе и минимизировать риски назначения такой проверки.Ликвидация без проверки с гарантией проводится квалифицированными специалистами в максимально сжатые сроки с контролем на каждом этапе.

    Ликвидация компании силами собственников ООО либо неопытными юристами редко обходится без ВНП, а чаще всего даже увеличивает вероятность назначения и проведения ВНП. Даже при идеальной документации налоговики вполне могут найти погрешности, которые приведут к доначислению налогов и штрафов. Именно поэтому в обязательном порядке нужно обращаться исключительно в профессиональную юридическую компанию, например, как Международная Юридическая Компания. Ведь опытные юристы профессиональных юридических компаний всегда могут предотвратить назначение ВНП. Даже если у Вас уже была начата ликвидация ООО своими силами и уже назначена ВНП, Вы все равно можете обратиться в юр. фирму, специалисты которой помогут пройти такую проверку с минимальными потерями либо вообще без потерь, в зависимости от того, как быстро Вы обратились за помощью в юридическую компанию.

    Стоимость и сроки ликвидации ООО без налоговой проверки

    Услуга Срок Цена
    Добровольная ликвидация ООО с гарантией отсутствия налоговой проверки от 3,5 месяцев от 250 000 руб.

    Обходные пути и их риски

    Изучая предложения рынка по ликвидации ООО, предприниматели не могут не обратить внимания на способы, позволяющие избежать затратной процедуры официальной ликвидации, при этом обещающие «избавиться» от компании.

    Альтернативные варианты ликвидации без проверки с гарантией отсутствия ВНП стоит рассматривать каждый в отдельности и максимально подробно. Особое внимание нужно обратить на минусы таких способов, которые предложены в качестве аналога. Вероятно, что подходящие на первый взгляд варианты, если и не спровоцируют назначение ВНП, то иначе серьезно навредят собственникам и управленцам.

    Конечно, можно воспользоваться и обходными путями, при которых ВНП точно не будет назначена:

    Смена руководства и участника(ов) ООО. Данный «обходной путь» является привлекательным тем, что осуществляется в короткие сроки и стоимость его невысока. Однако есть и минусы этого пути, самый главный минус – компания продолжает свою фактическую деятельность, то есть в госреестре будет значиться информация, что она действующая.

    Реорганизация компании, целью которой является не реструктуризация бизнеса, а его ликвидация. Из плюсов данного пути можно выделить то, что в госреестре компания будет значиться недействующей и от заказчика требуется минимум действий, практически все действия могут быть осуществлены юр. компанией без помощи руководства и участников компании. Из минусов необходимо отметить – вероятность отмены реорганизации, длительность срока реорганизации.

    Однако прибегая к обходным путям, так сказать к альтернативным способам ликвидации ООО, Вы всячески подставляете своих контрагентов. Виной всему встречная проверка, а именно непредставление документов для встречной проверки. Например, при проведении у Вашего контрагента налоговой проверки (не обязательно ВНП) налоговая инспекция запросит у Вашей компании необходимые документы для уточнения некоторых сведений. В свою очередь Ваша компания, на тот момент уже не будет Вашей и новое руководство компании не представит необходимые документы в налоговую инспекцию для подтверждения отношений с Вашим контрагентом, Вашему контрагенту в связи с этим будут доначислены налоги и штрафы и скорее всего сумма будет крупной. Конечно же, после такой ситуации контрагент больше не захочет работать с таким партнером. Если Вы дорожите своими контрагентами и своей репутацией, то альтернативные способы ликвидации – не лучший вариант развития событий.

    При наличии долгов у ООО, мы рекомендуем использовать обходные пути только как предварительные действия перед официальной ликвидацией ООО или банкротством. А вот при наличии больших долгов у ООО, мы рекомендуем воспользоваться процедурой банкротства. Хотя проверка при данном способе ликвидации неизбежна, однако дает возможность участникам и руководству компании не отдавать все долги и остаться при этом в рамках закона.

    Читайте так же:  Форма 13001 (смена юридического адреса)

    Официальная ликвидация ООО без проверки

    Собственники предприятия заинтересованы в ускорении процесса ликвидации, что возможно при проведении данной процедуры без проверок. При прекращении деятельности организации в случае отсутствия со стороны фискальных органов претензий к данной организации и в некоторых других случаях возможна официальная ликвидация ООО без проверки.

    Без проведения проверки ликвидация предприятия возможна в случаях, когда ликвидация предприятия осуществляется с:

    • привлечением посредника-юриста;
    • привлечением специализирующихся на данных услугах компаний.

    Без проверок возможно закрытие предприятия в случае наличия у него нулевого баланса или отсутствия задолженности и обязательств, наличия правильно заполненных документов для ликвидации.

    Существуют следующие варианты ликвидации предприятия без проведения налоговых проверок:

    • провести реорганизацию предприятия путем слияния, преобразования или присоединения;
    • смена региона осуществления деятельности предприятия (переоформление);
    • банкротство предприятия на добровольной основе;
    • продажа предприятия;
    • передача другому владельцу;
    • прекращение деятельности ООО через офшорные зоны.

    Как закрыть ООО без проверки

    Осуществление ликвидации компании без проведения проверок возможно в следующих случаях:

    • организация имеет нулевой баланс;
    • отсутствие кредиторской и дебиторской задолженности;
    • отсутствие обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами;
    • отсутствие ошибок в бухгалтерском учете;
    • наличие документов, подтверждающих своевременное представление отчетов в налоговые органы;
    • отсутствие движения денежных средств по счетам предприятия.

    Если деятельность ликвидируемого предприятия не осуществлялась в течение длительного времени (не менее 3 лет), то также имеется возможность ликвидации ООО без проведения налоговых проверок.

    В данном случае у ликвидируемого предприятия должны отсутствовать:

    • наемные сотрудники;
    • операции по счетам в банках;
    • начисление и выплата сумм по оплате труда.

    Общие рекомендации по ликвидации предприятия без проверок следующие:

    • воспользоваться услугами компании, специализирующейся на предоставлении данных услуг;
    • подготовка всех документов без ошибок.

    В целях снижения риска проведения проверки налоговыми органами и выявления и устранения ошибок бухгалтерского и налогового учета при ликвидации ООО можно провести внешний и внутренний аудит. Внешний аудит проводится сотрудниками предприятия (например бухгалтерией предприятия). Внешний аудит предприятия проводится независимыми аудиторскими компаниями. На основании выводов и недочетов, выявленных в ходе внешнего аудита и представленных в заключении, предприятие может устранить выявленные ошибки (произвести корректировку отчетов, доплату налогов).

    Альтернативные способы ликвидации

    У продажи как альтернативного способа ликвидации предприятия имеются как недостатки, так и достоинства. К достоинствам данного метода можно отнести получение денежной суммы за проданный бизнес и короткие сроки. Среди недостатков данного метода отмечены документальное оформление купли-продажи организации и неудаление сведений о данной организации из ЕГРЮЛ. Если у проданного предприятия были долги и обязательства, то новое руководство может быть привлечено к субсидиарной ответственности.

    В случае продажи ООО в целях ликвидации предприятие продолжает осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность, но ответственность возлагается на новых собственников. Как только в учредительные документы вносится информация об изменении состава собственников, прежние владельцы уже перестают нести ответственность за результаты хозяйствования данного предприятия.

    Одним из альтернативных способов ликвидации предприятия без проведения налоговых проверок считается реорганизация. Под реорганизацией понимаются присоединение, слияние предприятия.

    В этом случае вся ответственность переходит к компании, с которой происходит присоединение или слияние. При реорганизации компания прекращает свое существование.

    Среди достоинств такого метода ликвидации:

    • сведения исключаются из ЕГРЮЛ;
    • документов оформляется меньше, чем при продаже компании.

    Но если в процессе реорганизации к предприятию кредиторами будут предъявлены требования, то этот процесс будет остановлен, что является недостатком данного метода.

    К недостаткам можно отнести долгий срок процесса реорганизации и высокую степень риска субсидиарной ответственности.

    Резюмируя все вышеизложенное, можно сделать вывод, что самостоятельно можно ликвидировать фирму без проверок только в случае нулевого баланса, отсутствия долгов.

    Ликвидация ООО без налоговой проверки

    Содержание статьи

    Видео (кликните для воспроизведения).

    НК РФ предусматривает обязанность учредителей общества сообщить в регистрирующие органы о принятии решения о ликвидации за счет установленных законодательством форм:

    • N P15001 (сообщение о ликвидации);
    • N PH0005 (сообщение о назначении ликвидкомиссии).

    После чего соответствующими органами в реестр вносят запись, которая свидетельствует о начале процесса ликвидации общества. Проверка в процессе ликвидации проводится после оформления промежуточного ликвидационного баланса, подлежащего предоставлению в налоговую службу.

    Цель оформления — определение круга кредиторов и финансового положения общества на данный момент времени. На основании сведений из предоставленного ликвидируемой организацией промежуточного баланса налоговой принимается решение делать или нет выездную проверку предприятия (статья 89 НК РФ).

    Важно! Произвести ликвидацию без проверки вы можете только в том случае, если на протяжении продолжительного времени предприятие не производило хозяйственной деятельности. Отсутствие операций по расчетным счетам ООО и нулевой баланс не вызовут интереса налоговиков. В остальных случаях проведения избежать проверки не получится.

    Как закрыть предприятие без налоговой проверки

    Предусмотрены следующие возможности для ликвидации фирмы без приезда сотрудников налоговой службы:

    • закрытие с участием юриста-посредника;
    • применение услуг специальной компании;
    • ликвидация организации с нулевым балансом;
    • фирма имеет в составе одного учредителя (деление на доли активов и УК исключается);
    • отсутствие кредиторской и дебиторской задолженности, грамотно подготовленная документация к проверке, отсутствие проблем в отделе бухгалтерии, наличие бумаг, которые подтверждают подачу налоговой отчетности своевременно;
    • отсутствие долгов перед государством;
    • и т. п.

    Важно! Самостоятельное закрытие редко обходится без проверок. И даже идеально подготовленная документация не всегда считается гарантом того, что налоговики фирме не назначат штраф или доначислят налог. Поэтому верный метод — обратиться к юристу, который проследит за подготовкой документов, или воспользоваться услугами фирмы, которая ликвидирует компанию под ключ.

    Альтернативная ликвидация компании

    Альтернативной ликвидацией субъекта хозяйствования считается процесс формального прекращения деятельности. Компания не прекратит работу, но администрация и учредители к процедуре его существования отношения иметь не будут. Альтернативные способы закрытия компании — законны и дают возможность избежать проверки со стороны налоговиков. Предусмотрено несколько подобных альтернативных способов для закрытия фирмы без налоговой проверки:

    • Продажа фирмы.
    • Смена гендиректора или учредителей.
    • Перевод компании в другой регион.
    • Реорганизация.

    Продажа компании

    Если не хочется тратить средства на посредников, единственный вариант — продать предприятие. Что касается ООО с нулевым балансом, налоговая проверяет данные организации редко и продавать их выгодно. В любом случае найдутся люди, заинтересованные в получении готовых сертификатов и лицензий, и не желающие начинать процедуру открытия. Способ представляет собой формальное закрытие, так как юридическое существование фирмы продолжается. Так, заключается он в передаче за вознаграждение в полном объеме долей в уставном капитале компании. Наряду с этим, происходит смена директора и главбуха предприятия. То есть, можно сказать, эта процедура — переход предприятия к новым владельцам.

    Читайте так же:  Акт монтажа оборудования образец

    Смена учредителей или гендиректора

    Данный способ — наиболее простой среди альтернативных вариантов ликвидации, помимо того, он не потребует огромных финансовых расходов. Такой метод также относится к продаже предприятия третьим лицам. У него есть минусы и плюсы.

    1. короткие сроки проведения данной процедуры — не более 15-ти дней;
    2. относительная недорогая процедура перерегистрации;
    3. бывшие работники и администрация фирмы не несут ответственности за свою деятельность.
    • юридически действие компании не прекращается, то есть сведения о предыдущих периодах действия продолжают существовать и в любой момент может быть использована для привлечения к ответственности ее должностных лиц;
    • требуется собрать немалый пакет документации для нотариального удостоверения перехода доли в УК;
    • высокий размер госпошлин и нотариальных сборов.

    Смена юридического адреса и региона

    Компания меняет юридический адрес, о чем уведомляет ИФНС. Фирму снимают с учета в прежней налоговой инспекции и регистрируют в другом территориальном округе. С изменением территориальной подведомственности, бывшая налоговая лишится прав провести проверку деятельности предприятия и начислить штрафные санкции.

    Такой метод интересен компаниям, которые имеют долг перед кредиторами и по налогам.

    Реорганизация

    Юридическое лицо закрывается. Происходит выбор правопреемника, который должен уплатить налоги и сборы, долги предыдущей фирмы.

    Процесс состоит из следующих этапов:

    1. Сообщение кредиторам о реорганизации.
    2. Публикация уведомления в СМИ (2 раза).
    3. ИФНС предоставляет свидетельство о прекращении деятельности.
    4. Налоговая инспекция готовит документацию о регистрации преемника.

    Обратите внимание! При реорганизации предприятия требуются затраты времени на публикацию в СМИ, уведомления кредиторов, оформления передаточной документации и проведения других мероприятий.

    Какие документы требуются для ликвидации компании

    Организация ликвидируется налоговой службой, поэтому сюда требуется отправить заявление в установленной форме. В нем отражают данные о компании и метод ликвидации. Требуется оплатить госпошлину, к заявлению приложить документ об оплате на имя инспекции, которая ее регистрировала.

    Кроме того, требуется передать всю учредительную документацию, бухгалтерские и налоговые отчеты за последнее время, справки из страхового и пенсионного фондов об отсутствии долгов. Также необходимы копии паспортов руководителя компании, учредителей, а также ликвидационной комиссии, гендиректора и бухгалтера. Всем остальным займется инспекция.

    ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

    Ликвидация ООО с долгами перед налоговой

    Ликвидация ООО с долгами перед налоговой — это довольно сложное и продолжительное мероприятие, включающее несколько обязательных этапов. Из нашей статьи вы узнаете как о порядке и правилах проведения ликвидации, так и об особенностях погашения в ходе ее осуществления задолженностей, сформировавшихся у предприятия перед ФНС.

    Ликвидация ООО (общие положения)

    Ликвидация ООО — это прекращение существования организации, оформляемое посредством внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, после чего она теряет свою правоспособность.

    Причины, по которым выносится решение об упразднении предприятия, могут быть различными:

    1. Отсутствие финансовых возможностей для обеспечения дальнейшей деятельности.

    2. Выход учредителей из бизнеса или выбор новой, принципиальной иной, сферы деятельности.

    3. Наличие задолженностей, которые не могут быть погашены компанией самостоятельно.

    Основаниями для прекращения функционирование компании могут быть:

    [3]

    • инициатива учредителей (добровольная ликвидация);
    • инициатива кредиторов или государственных органов, перед которыми у общества сформировались задолженности (принудительная ликвидация, осуществляемая в судебном порядке).

    Продолжительность процесса упразднения общества зависит от того, каким способом осуществляется ликвидация, и может составлять от 2 месяцев до нескольких лет. Затянуться эта процедура может в том случае, если компания вела активную деятельность, которая в итоге привела к возникновению у нее непогашенных обязательств, в том числе перед налоговиками.

    Как ликвидировать ООО с долгами по инициативе владельцев?

    В том случае, если решение об упразднении юр. лица было принято его владельцами, им потребуется выполнить следующие действия:

    1. Организовать внеочередное собрание учредителей с целью документального оформления решения о закрытии общества и назначении ликвидационной комиссии. По итогам проведения такого собрания составляется протокол (в том случае, если учредитель у общества один, вместо протокола формируется решение единственного учредителя).

    [1]

    2. Заполнить заявление, используя установленную законодателем форму Р15001.

    3. Оповестить налоговую службу о предстоящем закрытии компании. Для этого, в соответствии с п. 1 ст. 20 федерального закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129, в течение 3 дней с момента вынесения такого решения в территориальное отделение ФНС потребуется представить заполненное заявление с приложенным к нему протоколом собрания, содержащим волеизъявление участников общества о прекращении его деятельности.

    4. Опубликовать, согласно п. 1 ст. 63 ГК РФ, в журнале «Вестник государственной регистрации» информацию о грядущем закрытии.

    5. Составить промежуточный ликвидационный баланс, включающий, в соответствии с п. 2 ст. 63 ГК РФ, информацию о размере имеющихся у предприятия задолженностей и принадлежащих ему активов.

    В том случае, если свободных денежных средств предприятия недостаточно для того, чтобы расплатиться с долгами, ликвидационная комиссия, в соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 63 ГК РФ, производит реализацию активов, принадлежащих ООО. Вырученные деньги распределяются между кредиторами согласно очередности, определенной положениями ст. 64 ГК РФ.

    Согласно этой норме, оплата долга перед налоговой службой относится к расчетам третьей очереди, т. е. средства перечисляются только после того, как будут погашены задолженности по компенсационным выплатам гражданам, жизни или здоровью которых был причинен вред, и выдаче зарплаты и отпускных работникам, трудящимся на упраздняемом предприятии.

    После распределения денег составляется ликвидационный баланс, остатки активов переходят к учредителям ООО. В завершение в ЕГРЮЛ вносится запись о том, что общество прекратило свою деятельность.

    Как производится закрытие ООО, если выявлены основания для признания его банкротом?

    Если полученных по итогам реализации имеющихся ценностей денег для обеспечения требований всех кредиторов не хватает, ликвидационная комиссия, согласно абз. 2 п. 4 ст. 63 ГК РФ, обязана обратиться в арбитражный суд с иском о признании юр. лица банкротом.

    Читайте так же:  Ставки ндс

    Согласно положениям § 1 гл. XI федерального закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127, осуществляемое в ходе упразднения ООО банкротство организации может быть проведено по особой (упрощенной) процедуре. При этом дело о банкротстве ликвидируемого должника, в соответствии с положениями ст. 225 ФЗ № 127, рассматривается в следующей последовательности:

    1. Арбитраж присваивает должнику статус банкрота, определяет управляющего и открывает конкурсное производство.

    2. Составляется перечень требований кредиторов и определяется порядок их удовлетворения в соответствии с положениями п. 2 ст. 134 ФЗ № 127, согласно которым:

    • в первую очередь выплачиваются задолженности, возникшие при выполнении действий, направленных на банкротство компании, в том числе вознаграждения за работу арбитражного управляющего;
    • во вторую очередь производится выплата сформировавшихся у ООО перед его сотрудниками задолженностей по заработной плате и отпускным;
    • в третью очередь оплачивается труд лиц, исполняющих указания управляющего в ходе реализации процедуры банкротства ООО;
    • в четвертую очередь погашаются задолженности перед коммунальными службами и иными поставщиками услуг, обладающими сходным функционалом;
    • в пятую очередь удовлетворяются все оставшиеся требования, в том числе долги перед налоговиками.

    3. Непогашенные задолженности списываются, а ООО признается ликвидированным, о чем в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись. Бывшим учредителям ООО по завершении процедуры ликвидации выдается выписка из реестра, содержащая подтверждение того, что предприятие действительно прекратило свое существование.

    Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам?

    Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам, интересует многих учредителей при наличии задолженностей такого рода. Согласно положениям ст. 3 ФЗ № 127, юр. лицо может быть признано банкротом в том случае, если оно не исполняло вмененных ему обязанностей по внесению обязательных платежей в бюджет на протяжении 3 месяцев, считая с той даты, когда они должны были быть перечислены. При этом суммарный размер сформировавшейся у признаваемой банкротом организации задолженности, в соответствии с п. 2 ст. 6 ФЗ № 127, должен составлять не менее 300 тыс. руб. Если предприятие не оплачивает задолженность по налоговым обязательствам в течение указанного срока, уполномоченные органы, в соответствии с п. 1 ст. 11 ФЗ № 127, могут подать в суд заявление о признании организации банкротом.

    Положения п. 2 постановления Правительства РФ «Об обеспечении…» от 29.05.2004 № 257 указывают на то, что органом, уполномоченным на представление требований об уплате налогоплательщиком обязательных платежей в бюджет страны, является Федеральная налоговая служба.

    Закрытие ООО с долгами по инициативе налогового органа

    Ликвидация ООО с долгами перед налоговой по инициативе данного ведомства осуществляется в следующей последовательности:

    • Представитель налогового органа подает в арбитражный суд заявление с требованием о признании предприятия банкротом.
    • Суд принимает заявление от ФНС и инициирует стадию наблюдения, в ходе которой выявляются признаки фиктивного или преднамеренного банкротства и составляется план работы с предприятием.
    • После завершения стадии наблюдения предпринимаются попытки восстановления платежеспособности организации посредством ее финансового оздоровления или назначения внешнего управляющего.
    • Если все предпринятые меры не возымели должного эффекта, суд выносит решение об осуществлении конкурсного производства, в ходе которого выполняется реализация конкурсной массы, в состав которой входят все активы предприятия.
    • Производится погашение имеющихся у предприятия задолженностей, после чего оно упраздняется и в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись.

    Таким образом, несмотря на то что ликвидация ООО с долгами перед налоговой является весьма трудоемким мероприятием, реализовать на практике его вполне возможно. При этом последовательность упразднения организации, которая имеет задолженность перед налоговым органом, зависит от того, способна ли она самостоятельно обеспечить свои обязательства. В том случае, если собственных средств предприятия достаточно для того, чтобы уплатить долги, ликвидация ООО осуществляется в обычном порядке. Если же финансов не хватает, упразднение производится путем ее добровольного или принудительного банкротства. В первом случае инициатором становится ликвидационная комиссия, сформированная в ходе процедуры ликвидации, во втором — представитель государственного органа, перед которым у общества имеется задолженность.

    Как закрыть ООО без налоговой проверки

    Ликвидация ООО – трудный и долгоиграющий процесс, отнимающий много моральных сил и времени. Мало того что он выливается в многоэтапную процедуру, строящуюся на принятии решений, публикацию уведомлений, подготовку документации, так еще и в ходе ликвидации могут вскрыться ранее допущенные ошибки. А это штрафы, нервы, большая вероятность в отказе в выдаче свидетельства о ликвидации.

    Поэтому практически каждого руководителя волнует вопрос: как закрыть ООО без налоговой проверки. И в этом есть резон: ликвидация фирмы без проверок – отличная возможность сократить время на проведение процедуры и получить заветную бумажку быстро, без долгих бюрократических церемоний.

    Содержание

    Чем грозит налоговая проверка при ликвидации ООО

    Как показывает практика, многие компании не решаются прекратить свою деятельность из-за выездной налоговой проверки. Причины ликвидации ООО могут быть самыми разными, и невозможность ведения дальнейшего бизнеса из-за сложностей в сфере документооборота одна из них.

    Возможно, руководитель не обладает достаточными знаниями в сфере налогового и бухгалтерского учета или у него нет квалифицированного штата юристов. В итоге в процессе своей деятельности он понимает, что дальнейшее развитие бессмысленно.

    Вот тут-то его и подстерегает засада: документы-то в любом случае приводить в порядок нужно. Получается, то, что не делалось за время ведения бизнеса, нужно сделать в ограниченный период времени. Спрашивается зачем? А затем, что согласно ст. 100 и 101 Налогового Кодекса РФ налоговая служба осуществляет так называемую выездную ликвидационную проверку. Цель проверки при закрытии ООО – вынесение решения: одобрить ликвидацию или нет. Если в ходе проверки будут найдены несоответствия в документальной базе или ошибки при ведении документооборота, то:

    • на руководителя будет наложен штраф в денежном эквиваленте, выплатить который нужно не позднее десяти календарных дней;
    • результаты проверки при ликвидации ООО могут быть официально опубликованы, что не с лучшей стороны охарактеризуют компанию и могут негативно отразиться на дальнейшей деятельности ее руководителя;
    • ООО вообще не получит свидетельства о ликвидации.

    Важно! Не только документальная проверка может ожидать при ликвидации ООО со стороны налоговиков. Проверяющие имеют право проводить личный осмотр помещений проверяемого юридического лица.

    Какие полномочия имеются о ИФНС

    Налоговые органы наделены весьма обширными полномочиями. Так, они имеют право:

    1. Осуществлять контроль за тем, как ООО соблюдает законодательные нормы.
    2. Следить как ООО применяет контрольно-кассовую технику, включая корректность ее регистрации.
    3. Проверять документы, касающиеся налогообложения с целью выявления не предоставленных в инспекцию деклараций или неуплаченных налогов.
    4. Взыскивать выявленные недоимки.
    5. Проводить налоговые проверки как камеральные, так и выездные. К последним относится проверка ООО при ликвидации.
    Читайте так же:  Положение о служебных командировках

    Как проходит проверка ООО при ликвидации

    Несмотря на то что на рассмотрении стоит вопрос «как ликвидировать ООО без проверок» знать, что проверяют при ликвидации ООО нужно каждому руководителю. Итак, важные моменты:

    1. Проверка при ликвидации ООО проводится строго после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, переданного в налоговую службу.
    2. После изучения переданного документа на предмет наличия кредиторской задолженности и оценки финансового положения ликвидируемого предприятия налоговая инстанция принимает решение о необходимости в выездной проверке.

    При положительном решении, которое оформляется в виде уведомления о предстоящей проверке начинается сам процесс проверки ООО при ликвидации по следующей схеме:

    1. Проведение инвентаризации с целью сверки фактического наличия и указанных в документах денежных средств, активов и прочее.
    2. Истребование документальной базы, куда входят расходно-доходные, банковские и кассовые операции, первичная документация и прочее.
    3. Осмотр помещений на предмет соответствия указанного в документах имущества действительности. Осмотр проводится в присутствии понятых лиц.
    4. Подготовка справки, содержащей результаты проверки по ликвидации ООО и ее сроки.

    Три месяца дается работникам налоговой службы, чтобы проанализировать полученную информацию и принять решение о ликвидации ООО. Результат проверки оформляется специальным актом, содержащим все выявленные нарушения или сведения об отсутствии таковых.

    Важно! Проверке при ликвидации ООО подвергаются только данные за три предшествующие ей года. В течение тридцати дней можно оспорить постановление налоговиков. Для этого нужно оформить возражение на предоставленный акт и направить его в вышестоящий орган налоговой службы.

    И еще важный момент: чтобы закрыть ООО без проверки нужно знать в каких случаях без нее никак не обойтись. Итак, проверка ООО при ликвидации обязательна:

    1. При получении сведений о ликвидации от иных источников, т. е. руководитель компании не потрудился лично оповестить налоговую инстанцию о предстоящей ликвидации.
    2. Если в ходе ликвидации в предоставленной бухгалтерской отчетности были выявлены нарушения.
    3. Если был установлен факт непогашенных долговых обязательств или финансовых нарушений.

    По сути, проверка ООО при ликвидации со стороны налоговой службы является одним из этапов закрытия компании (ст. 89 Налогового Кодекса РФ), поэтому она вполне законная и может быть проведена на любых основаниях.

    Теперь непосредственно о случаях, при которых ликвидация ООО возможна без проверки налоговой.

    Когда возможна ликвидация ООО без проверки

    Закрытие ООО без проверок возможно, но только при соблюдении следующих условий:

    1. Фирма предоставила нулевой баланс.
    2. В течение длительного периода времени (не менее трех лет) организация не осуществляла свою деятельность, при этом:
      • у предприятия нулевой штат наемных служащих;
      • нет операций по банковским счетам;
      • отсутствуют начисления и выплаты по оплате труда.
    3. На момент ликвидации общество не имеет дебиторской и кредиторской задолженности.
    4. У компании нет обязательств перед внебюджетными фондами и бюджетом.
    5. Компания вела бухучет без ошибок.
    6. Фирма может предоставить документы, удостоверяющие своевременную сдачу отчетности в налоговые структуры.

    Совет! Если хотите ликвидировать ООО без проверок, то подготавливайте своевременно всю документальную базу без ошибок или сразу обратитесь к специализированным компаниям, которые помогут ликвидировать деятельность быстро и без проблем.

    Что еще нужно знать

    Чтобы снизить риск налоговой проверки и минимизировать выявление налоговиками ошибок в учете можно в ходе ликвидации ООО самостоятельно провести аудит, который может быть как внешним, так и внутренним. Первый проводится независимыми аудиторами со стороны, второй – силами самого предприятия.

    Собственная проверка при ликвидации ООО поможет заблаговременно выявить имеющиеся недочеты или непогашенные долги и быстренько все исправить, чтобы сдать «красивый» промежуточный баланс.

    Хорошим подспорьем станет и факт своевременной и в полном объеме сдачи налоговой отчетности при камеральных проверках. Если эти проверки завершались без вопросов со стороны налоговиков, то вполне вероятно они не будут посещать ООО при его ликвидации.

    Как узнать ликвидирована ли организация по ИНН

    В ходе ликвидации ООО его руководителю не терпится узнать, как продвигаются дела. По правилам налоговая служба должна выслать официальное уведомление о ликвидации. Но если проверка затянулась, а узнать о состоянии дел хочется, то можно сделать следующее:

    1. Зайти на официальный сайт ФНС и по ИНН компании узнать в какой стадии ликвидации она находится.
    2. Подать в ИФНС запрос и получить выписку ЕГРЮЛ.
    3. Обратиться на сайт Высшего арбитражного суда если ООО участвует в роли должника в деле о банкротстве.

    Более подробно по проверке ликвидирована ли ООО читайте в отдельной статье.

    [2]

    Заключение

    Оградить от налоговой проверки при ликвидации ООО смогут только добросовестный учет, корректное ведение документации, своевременная сдача отчетности и уплата всех платежей. Делать это нужно, даже если компания не осуществляет свою деятельность и у нее уже распущен весь штат специалистов. В противном случае о ликвидации ООО без проверок можно только мечтать.

    Заказать консультацию

    © 2014-2019 «БАУМ-LEX» Ликвидация юридических лиц

    Москва, ул. Бакунинская 69с1, БЦ Александрия, оф. 15б

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Режим работы: пн-пт с 9.00 до 18.00, сб-вс выходные

    Источники


    1. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 2016. — 608 c.

    2. Головистикова, А.; Дмитриев, Ю. Проблемы теории государства и права. Учебник; М.: Эксмо, 2012. — 832 c.

    3. Неуймин, Я. Г. Вопросы истории и методологии автоматизации промышленного производства / Я.Г. Неуймин. — М.: Главная астрономическая обсерватория АН СССР, 2014. — 160 c.
    4. Отсутствует Теория государства и права / Отсутствует. — М.: АСТ, 2012. — 127 c.
    5. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
    6. /oli>

      Можно ли закрыть предприятие без налоговой проверки
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here