Может ли самозанятый арендовать помещение

Может ли адвокат стать самозанятым гражданином и сдавать в аренду жилое помещение?

В законе о самозанятых прямо написано, что нельзя вести адвокатскую деятельность и платить с полученных доходов НПД (налог на профессиональный доход).

Цитата из закона:

2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы

12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности .

Получается, что адвокат ни при каких обстоятельствах не может платить НПД?

Например, адвокат может сдавать в аренду жилое помещение и платить НПД, о чем написано в письме Минфина от 24 мая 2019 г. N 03-11-11/37596:

В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом согласно пункту 3 части 2 статьи 6 Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).

Таким образом, при соблюдении ограничений, предусмотренных Федеральным законом, адвокат, который получает доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения.

Напомним, что нежилые помещения самозанятым в аренду сдавать нельзя.

Интересно, а другими видами деятельности адвокат может заниматься и платить НПД?

Ведь если следовать логике ответа из Минфина, то адвокат может заниматься и другими видами деятельности (кроме адвокатской), с соблюдением других ограничений, которые указаны в законе. И платить НПД…

К сожалению, на этот вопрос сотрудники Минфина и ФНС еще не давали ответа.

Обязательно прочтите:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Можно ли сдавать в аренду нежилое помещение самозанятому гражданину?

Очень частый вопрос от ИП, которые стали самозанятыми гражданами и хотят сдавать в аренду нежилые помещения.

К сожалению, некоторые ИП, не прочитав закон о самозанятых, поспешили получить статус плательщика НПД (налога на профессиональный доход).

В законе о самозанятых ясно указано, что нельзя сдавать нежилые помещения в аренду:

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

Если же кто-то, будучи ИП, получил статус плательщика налога на профессиональный доход и хочет сдавать в аренду нежилое помещение, то не получится.

Придется сниматься с учета в качестве плательщика НПД. И снова возвращаться на ранее применяемый ИП режим налогообложения (УСН, ПСН, ОСН..).

Так как самозанятый гражданин не имеет право совмещать НПД с любой другой системой налогов.

Другие частые вопросы от самозанятых:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Можно ли самозанятым арендовать помещение для работы

Многие самозанятые граждане, чтобы оказывать услуги или реализовывать товары собственного изготовления, нуждаются в специальном помещении. В статье рассмотрим аренду помещений самозанятыми, могут ли самозанятые граждане взять в аренду помещение под мастерскую или офлайн-точку.

Самозанятый арендатор

С января 2019 года вступил в силу закон о самозанятых. Теперь граждане, которые работают в самозанятости, получат официальный статус и будут уплачивать налоги.

Самозанятый – гражданин, который не работает в найме, самостоятельно оказывает услуги заказчикам без найма работников.

Согласно статье 651 Гражданского Кодекса РФ дееспособное лицо вправе взять в аренду нежилое помещение, в котором будет работать. Если самозанятый захочет нанять работников по трудовому договору, он оформляет ИП.

Регистрация в налоговых органах поможет избежать административного штрафа за незаконную деятельность. Для самозанятого она проходит по упрощенной схеме — с помощью приложения «Мой налог». При работе гражданин не ведет бухгалтерской и налоговой отчетности, освобождается от уплаты подоходного налога, НДФЛ, НДС. Отчисления Пенсионный Фонд производятся на добровольной основе.

Условия аренды нежилого помещения

На законодательном уровне аренда нежилого помещения лицам, работающим в самозанятости, разрешена. Но в арендованном помещении самозанятый сможет осуществлять не все виды работ, даже если они попадают в перечень «самозанятости». Рассмотрим ситуации.

Например, человек занимается дизайном в интернете или репетиторством на дому. По месту жительства у него нет оборудованного места для проведения работы. В этом случае он снимет офис, но работать он должен самостоятельно. Из заработанных средств самозанятый уплачивает налог на доход от деятельности 4% суммы заработка при оказании услуг физлицам, 6% – юрлицам.

Другая ситуация – работник в бьюти-сфере: мастер маникюра, парикмахер, визажист не смогут оказывать услуги в арендованном помещении несмотря на то, что эти специальности попадают под самозанятость. Причина – эта работа попадает под предпринимательскую деятельность, потому что полноценная деятельность салона организовывается с соблюдением норм Санэпидемстанции, СЭС, Роспотребнадзора. Если услуги оказываются на дому клиента, ответственность берет на себя клиент.

Могут ли самозанятые арендовать нежилые помещения

Самозанятый – новое понятие в законодательстве, которое имеет некоторые отличия с ИП. О чем говорит закон «О самозанятых», может ли самозанятый арендовать помещение для ведения своей деятельности – далее в статье.

Что говорит закон

Совсем недавно был принят новый закон «О самозанятых», который приобрел юридическую силу в начале 2019 года. Его положения регулируют статус людей, которые работают сами на себя, но не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей.

У самозанятого человека есть ряд отличий от ИП:

• упрощенная система налогообложения;
• отсутствие необходимости в ведении налоговой отчетности;
• невозможность работы с наемными сотрудниками;
• ограничение относительно того, чем можно заниматься.

Для получения статуса прибыль должна быть постоянно. Единовременный доход не обязывает официально оформлять деятельность.

Как происходит на практике

Закон вступил в юридическую силу и уже видны его негативные последствия. Власти дают возможность гражданам, работающим на себя, вставать на учет в налоговые органы самостоятельно. Поэтому мало кто торопится это делать. Многие предпочитают продолжать работать неофициально, не регистрируя ни статус самозанятого, ни ИП. Ведь тогда вся полученная прибыль остается в собственном кармане.

Такое правило тоже успешно обходится самозанятыми на практике. Они просто привлекают к работе сотрудников, не оформляя их по трудовому договору, а выплачивая заработную плату в конверте.

Но принятый закон вполне выгоден работодателям. Встречаются случаи, когда они увольняют сотрудников, заставляют их оформляться в качестве самозанятых, заключают с ними соглашение об аренде помещения.

[2]

На практике ничего не меняется, сотрудники также остаются на территории работодателя, продолжают на него работать, а на бумагах они являются самозанятыми, что позволяет руководителям сэкономить, ведь они освобождаются от других налогов.

Разрешена ли аренда помещений самозанятыми гражданами

В соответствии с Гражданским Кодексом России каждый человек, обладающий полной дееспособностью, имеет право снимать в аренду помещение.

Самозанятые тому не исключение. Они вправе подобрать помещение для ведения определенной деятельности и заключить с его владельцем договор аренды.

Также нередко встречается вопрос, может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение. В этом случае ему придется зарегистрироваться в качестве ИП, так как в условиях спецрежима НПД (налог на профессиональную деятельность) невозможно проследить доход от реализации имущественных прав.

Условия договора аренды нежилого помещения

Аренда нежилого помещения – это соглашение, которое регулирует взаимоотношения между арендатором и арендодателем. Оформляется в письменной форме и заверяется подписями сторон. Предметом сделки выступает помещение нежилого типа.

Гражданское законодательство устанавливает несколько существенных условий. Без них соглашение не может иметь юридической силы. В их число входит следующее:

• арендная плата;
• предмет договора;
• срок сделки.

Это три важных условия, которые требуется прописывать в соглашении. Остальные моменты стороны указывают на свое усмотрение, но, главное, чтобы они не противоречили закону.

Есть ли особые условия сделки для самозанятых

Специальных условий для арендаторов, которые имеют статус самозанятого, нет. Но если их деятельность требует соблюдать нормы СанПина, уведомлять Роспотребнадзор о ведении деятельности, своевременно вывозить мусор, то им придется оформить ИП. Такие действия требуются, если работа с населением осуществляется непосредственно в арендуемом месте.

Сам арендодатель должен иметь статус индивидуального предпринимателя, если планирует заключить договор аренды. Ведь он получает прибыль от сдачи нежилого помещения, а, значит, обязан платить налог.

Зависит ли размер налога от оформления аренды

Если самозанятый арендует помещение для работы, это никак не скажется на размере уплачиваемого им налога. Ему также понадобится платить всего 4% от полученного дохода, не больше и не меньше. При этом налоговой инспекцией не учитываются расходы бизнесмена на съем помещения.

В каких случаях аренда запрещается

Гражданин не сможет арендовать помещение для деятельности, если он пользуется не НПД, а другой системой налогообложения. К примеру, владелец компании, зарегистрированной как юридическое лицо, хочет снять офис для другой работы как самозанятый на основе НПД. Это невозможно, за применение сразу двух форм налогообложения возможно привлечение к уголовной ответственности.

Примеры аренды

Ответ на вопрос, можно ли самозанятому арендовать нежилое и жилое помещение, очевиден – можно. Но объекты аренды могут быть разными, поэтому стоит рассмотреть следующие примеры.

Жилое помещение

Жилое помещение часто снимают для того, чтобы организовать такую деятельность, как присмотр за маленькими детьми. В этом случае практически невозможно обойтись без привлечения иных сотрудников, поэтому гражданину придется зарегистрироваться в качестве ИП.

Но перед этим необходимо:

• получить одобрение от СЭС, пожарных органов;
• оформить соглашение с организациями, вывозящими мусор;
• передать уведомление в Роспотребнадзор.

Подобные действия возможны только для предпринимателя.

Нежилое помещение

Помещение нежилого типа может быть арендовано для разного типа деятельности, например, для торговли или юридических консультаций. Если работу проводить на территории клиентов, тогда подходит статус самозанятого. Если же непосредственно в самом помещении, то придется регистрироваться как ИП.

Зал под парикмахерскую

Предоставление услуг парикмахера тоже подходит под предпринимательскую деятельность, поэтому при самозанятости снять недвижимость для такой работы не удастся.

В этом случае нужны разрешения, которые может получить только предприниматель.

Помещение под офисную работу

Если гражданин решил занять офис для бумажной работы, для которой не требуется привлечения иной рабочей силы, то он вполне может арендовать как самозанятое лицо.

Таким образом, рассмотрен вопрос, может ли самозанятый арендовать или сдать нежилое/жилое помещение. Законодательство разрешает съем недвижимости для работы, но при условии, что не требуется привлечение сотрудников и деятельность не попадает под категорию предпринимательской.

Как самозанятым сдавать жилые помещения в аренду

Многие россияне получают дополнительный доход от сдачи жилья в аренду. Каждый, кто располагает свободной жилплощадью, вправе сдавать ее внаем. При этом спрос на такую недвижимость очень высок, ведь покупка собственного жилья для большинства граждан является непосильной или как минимум очень сложной задачей. Только в Москве и области дома и квартиры снимает каждая вторая семья. По закону арендодатель обязан делать отчисления в бюджет. Тем, кто пренебрегает этим правилом, следует знать, чем грозит сдача квартиры в аренду без уплаты налогов.

Что будет, если сдавать квартиру в аренду и не платить налоги

Собственник вправе распоряжаться жилплощадью по своему усмотрению, в том числе сдавать ее в аренду. Но получение дохода от сдачи внаем без декларирования и уплаты налогов считается незаконным.

В налоговом законодательстве предусмотрена финансовая ответственность за незаконную сдачу жилплощади внаем. Закон определяет и административную, и даже уголовную ответственность. Согласно ст. 122 НК РФ за умышленное правонарушение взимается 20–40% от суммы неуплаты налогов. По ст. 119 за непредоставление декларации придется заплатить по 5% от взноса за каждый месяц задержки.

Если гражданин сдавал в аренду жилплощадь и не платил налоги, причем сумма этой неуплаты превысила 600 тыс. рублей за 3 года, действует уголовная ответственность в виде:

• штрафа;
• принудительных работ;
• ареста;
• лишения свободы.

Для юрлиц такая же ответственность предусмотрена при достижении неуплаты в 2 млн рублей за тот же период.

Могут ли самозанятые сдавать в аренду свою квартиру

С нынешнего года в РФ введен специальный налоговый режим для лиц, ведущих трудовую деятельность на условиях самозанятости. Это относится к людям, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Сюда же включены граждане, сдающие жилплощадь и получающие от этого доход.

Пока особый налог для самозанятых, сдающих жилье, введен лишь в Москве и области, в Татарстане и Калужском регионе. Воспользоваться новыми возможностями могут только те россияне, которые сдают внаем жилую недвижимость на этих территориях, даже если сам арендодатель зарегистрирован в другом регионе и состоит там на налоговом учете. При оказании услуг, включая аренду, частным лицам размер налога составляет 4%, юрлицам – 6%.

Пользоваться льготным режимом разрешается только российским гражданам. Для иностранцев он недоступен, но исключение сделано для людей с гражданством Беларуси, Киргизии, Армении, Казахстана.

Считаются ли лица, сдающие в аренду жилую и нежилую площадь, самозанятыми

Люди, официально сдающие в аренду квартиры, считаются самозанятыми. Они регистрируются в ФНС, производят предусмотренные платежи, рассчитываясь с бюджетом посредством специального приложения. Программа работает одновременно и как кассовое оборудование. Но на таких условиях разрешается сдать исключительно жилье, а к нежилым помещениям все вышеперечисленное не относится.

Какие условия должны соблюдаться для получения легального дохода

Сдавать квартиру как самозанятый человек может на следующих условиях:

• проживать в регионе, где действует спецрежим налоговых выплат;
• не привлекать наемных работников;
• не иметь статуса ИП;
• получать годовой доход менее 2,4 млн рублей;
• встать на учет в ФНС при помощи приложения «Мой налог».

[3]

После регистрации самозанятый получает соответствующее уведомление от налоговиков, подтверждающий его статус и все права, предусмотренные законом. С этого момента доход от сдачи жилья считается легальным, с него необходимо платить налоги.

Возможен ли отказ в регистрации при выявлении ошибок и несоответствий в документах

При наличии ошибок в документации либо указании недостоверных сведений налоговики могут отказать в регистрации. Эта информация отобразится в персональном кабинете приложения «Мой налог».

Самозанятые не обязаны использовать кассовый аппарат. Для формирования чеков используется мобильное приложение, установленное в смартфоне или планшете с доступом в интернет. Формирование чека является обязательной частью такой деятельности, следующей сразу за принятием оплаты.

Чеки могут выдаваться в электронном либо бумажном виде, их статус не различается. Предусмотрена возможность отправки чекового документа на электронный адрес либо сканирование QR-кода.

Выясняя, можно ли сдавать квартиру как самозанятый, граждане часто не учитывают наличие некоторых ограничений при такой деятельности. Запрещается получать доход от передачи жилплощади в доверительное управление. Размеры прибыли не сокращаются с учетом расходов, понесенных нанимателями. Доход от сдачи в аренду не может быть получен в натуральном виде, допускается только денежный эквивалент.

[1]

Стоит ли регистрироваться арендодателю в качестве самозанятого в 2019 году

Закон о самозанятости только начал действовать, оценивать его выгоды и недостатки пока преждевременно. Однако уже сейчас понятно, что оформление соответствующего статуса с уплатой налога на сдачу квартиры – привлекательный вариант.

Преимуществами оформления самозанятости являются:

• Самозанятый гражданин легализует получение дохода и может не опасаться проверок, штрафов и прочих санкций.
• Легальная деятельность дает возможность предъявления претензий арендаторам на официальных основаниях, вплоть до обращения в суд.
• Появляется возможность вывести свои доходы из тени. Это позволяет, например, объяснить налоговикам, на какие средства совершались дорогостоящие покупки.
• Официальное подтверждение дохода требуется при получении кредитов.
• Можно совмещать основную работу с самозанятостью (но и платить налоги придется с обоих видов деятельности).
• Не придется сдавать налоговую декларацию, поскольку налоговики отслеживают все доходы через приложение «Мой налог».

Пожалуй, основная выгода налога на самозанятых граждан 2019 при аренде квартир заключается в финансовых преимуществах. Если стандартный налог на такой вид доходов установлен на уровне 13%, то самозанятый, сдающий жилье частному лицу, заплатит всего 4%.

Нужно ли самозанятым платить налог со сдачи квартиры в аренду

При условии официальной регистрации в качестве самозанятого по установленной процедуре владелец жилья уплачивает НПД – налог на профессиональный доход. Такая выплата предусмотрена для всех людей, обладающих данным статусом вне зависимости от выбранного вида деятельности. При этом заниматься расчетами налога и подачей декларации не придется, все эти действия автоматически производятся в специальном приложении.

У арендодателя всегда есть выбор: сдавать квартиру в качестве ИП либо зарегистрироваться самозанятым. Это условие актуально при любых сроках сдачи жилплощади: посуточной аренды либо предоставлении арендаторам на длительный срок. Второй вариант значительно выгоднее в финансовом плане.

Размер налога для самозанятых при сдаче квартиры

В соответствии с законом о самозанятости, граждане с таким статусом платят НПД в определенном размере. При взаимодействии с физлицами предусмотрена более низкая ставка, чем при работе с организациями.

Правила расчета

Налог, который придется заплатить самозанятому с дохода от сдачи жилплощади внаем, составляет 4%, если арендатор – физическое лицо. Опасаться изменения ставки в сторону увеличения не стоит – государство ввело мораторий на корректировки размеров налога на 10 лет. Именно столько будет действовать эксперимент по введению особого режима для самозанятых.

Налоговым периодом считается месяц, выплаты производятся ежемесячно. Уплатить начисленную сумму нужно до 25 числа каждого месяца. Данные о расчетах отображаются в приложении в режиме реального времени. Пользователь также получает напоминание о необходимости уплаты сбора и уведомление о его сумме. Все расчеты производит ФНС на основании сведений из приложения.

Примеры расчета налога

Налоговый вычет

Государство предусмотрело немаловажное преимущество для самозанятых – налоговый вычет. Его сумма определена на уровне 10 000 рублей. Единственное условие получения льготы – официальная регистрация в качестве самозанятого. Вычет действует и при сдаче квартиры внаем.

На практике получение вычета выглядит следующим образом:

• Самозанятый платит не 4% налога с полученного дохода за месяц, а 3% (1% засчитывается в вычет).
• Если самозанятый получает доход от юрлиц, в вычет пойдут 2%, а выплатить придется 4%.
• Такая схема работает вплоть до достижения уменьшающими долями суммы в 10 000 рублей.
• Вычет предоставляется не ежегодно, а только один раз за все время деятельности.

Порядок исчисления и уплаты налогов

Начисление налогов и все остальные расчеты самозанятых происходят посредством приложения «Мой налог». Для начала необходимо скачать программу и пройти несложную процедуру регистрации. После этого следует авторизироваться и подать заявку в налоговую, а далее – получить подтверждение в веб-кабинете. На период проверки введенных пользователем сведений налоговики могут открыть тестовый доступ к функциям приложения, но это никак не мешает работе. Проверка завершается максимум в течение 6 дней.

При каждом поступлении денежных средств самозанятый должен сформировать чек в приложении и передать его плательщику в удобной для него форме. В чеках необходимо указывать полное наименование услуги. Вариант «За квартиру» – неправильный, лучше обозначить период: «За квартиру за январь 2019 года».

Если в чеке потребителем указано физическое лицо, на доход будет автоматически начисляться налог 4%. Применение вычета также происходит автоматически, самозанятому ничего считать не нужно. Начисленный на каждую сумму налог сразу же отображается в кабинете и самом приложении. Это дает возможность следить за размерами предстоящих отчислений, не дожидаясь завершения месяца.

Предварительный налог не оплачивается, это справочная информация. Оплата окончательной суммы должна производиться до 25-го числа, иначе появится задолженность, на которую начисляется пеня.

Платить налоги с дохода от сдачи в аренду жилья самозанятые могут через само приложение, привязав к нему банковскую карточку. Можно настроить автоплатеж, чтобы средства списывались автоматически в установленный промежуток времени. Это позволит не пропускать сроки оплаты.

Сдача квартиры в аренду без уплаты налогов чревата серьезными неприятностями. Избежать штрафов и прочих проблем поможет регистрация в качестве самозанятого и предоставление арендаторам жилплощади по официальному договору. При этом собственник получает доступ к специальному приложению, предназначенному для формирования чеков, передачи данных в ФНС и уплаты налогов. Сдавать декларацию и посещать инспекцию не придется.

Договора найма и аренды для самозанятых (НПД). В чем особенности?

Договора для сдачи в аренду самозанятыми. С 01.01.2019

С 1 января 2019 года в 4-х регионах России вводится, в качестве эксперимента, новый налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). Он будет действовать в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Под действие этого закона попадают арендодатели жилья, которые теперь могут платить налог 4-6% (вместо 13%) и не регистрировать ИП. При этом переход на новый налоговый режим – это право, но не обязанность. Можно по старому действовать как «простое физическое лицо» или ИП.

«Правильная Аренда» уже писала про то, чем новый режим (Налог на профессиональный доход – НПД) отличается от налогообложения физических лиц и деятельности ИП «на упрощенке».

Надо ли что-то менять в ранее заключенных договорах?

Подойдут ли самозанятым обычные договора найма или аренды, или в них нужны принципиальные изменения?

«Правильная Аренда» подготовила для вас варианты договора для сдачи квартиры самозанятыми, применяющими НПД:

Как всегда, договора представлены в двух видах – вариант для распечатки/заполнения и вариант с комментариями из нормативных актов.

Что изменяется в договоре найма?

Договор найма заключается, если жилая недвижимость сдается физическому лицу.

1. Ссылка на статус самозанятого, применяющего НПД, не критична – но мы рекомендуем ее добавить, чтобы при необходимости договор проще «читался» проверяющими органами, а наниматель понимал – откуда взялся чек вместо расписки.
2. Прием платежей теперь оформляется чеком. Расписка за ежемесячный платеж теряет свой смысл. В договоре важно указать реквизиты для направления чека в электронной форме, т.к. именно он подтверждает прием платежа.
3. Если оформить залоговый платеж чеком, то с него придется сразу заплатить налог. Залог – это еще не доход наймодателя, поэтому как раз залог и его возврат лучше оформлять распиской. А вот если залог приняли по соглашению сторон в оплату за последний месяц – это уже доход, оформляемый чеком.
4. Если платежи ЖКХ стороны включили в общую сумму платежа и оформили чеком, то с них наймодатель тоже уплатит налог. Так делать не выгодно. Поэтому лучше пусть наниматель сам оплачивает ЖКХ напрямую, а для контроля отсутствия задолженности надо предусмотреть периодическую сверку с подтверждением наймодателем.

Вы можете сами сделать доп. соглашение с этими пунктами. Можно также прекратить старый договор по соглашению сторон и подписать с 1 января новый.

Важно: если вы получите хотя бы одну оплату за найм «по старому» 2019 году, то строго говоря, вам придется отчитаться за один период в году по старой системе, а за другой – по новой, с использованием приложения «Мой налог». Поэтому лучше сначала перейти на НПД и заключить новый договор, а потом принимать платежи.

Что изменяется в договоре аренды?

Договор аренды заключается, если жилая недвижимость сдается организации – например, для проживания сотрудников или командировочных.

Вы можете сами сделать доп. соглашение с этими пунктами. Можно также прекратить старый договор по соглашению сторон и подписать с 1 января новый.

Важно: если вы получите хотя бы одну оплату за найм «по старому» 2019 году, то строго говоря, вам придется отчитаться за один период в году по старой системе, а за другой – по новой, с использованием приложения «Мой налог». Поэтому лучше сначала перейти на НПД и заключить новый договор, а потом принимать платежи.

«Правильная Аренда» подготовила для вас варианты договора для сдачи квартиры самозанятыми, применяющими НПД:

Как всегда, договора представлены в двух видах – вариант для распечатки/заполнения и вариант с комментариями из нормативных актов.

Самозанятые и аренда: можно ли сдавать квартиру и арендовать помещение

1 января 2019 года вступила в силу экспериментальная система налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Он регламентирован Федеральном законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Этот налог касается доходов самозанятого населения, то есть физических лиц или ИП, работающих на себя и не привлекающих в свою деятельность работников по трудовому договору.

Целью внедрения этого режима является легализация деятельности самозанятых лиц, получающих доход от ведения профессиональной деятельности.

Ставка налога зависит от источника получения дохода:

• 4% на доходы от реализации физическим лицам;
• 6% на доходы от реализации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Действие налога распространяется на 4 региона: Москва, Московская область, республика Татарстан, Калужская область.

Физические лица при этом спецрежиме могут не уплачивать НДФЛ со средств, облагаемых НПД, а индивидуальные предприниматели не будут платить НДС (за исключением налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ). ИП так же освобождаются от уплаты от страховых взносов.

Список видов деятельности, попадающих под новый режим, в законе конкретно не определен, но в п. 7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ профессиональный доход определен как доход физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Следовательно, сдача недвижимости в аренду — разрешенный вид деятельности для самозанятых. При этом самозанятые могут сдавать в аренду только жилую недвижимость, находящуюся у них в собственности.

Могут ли самозанятые сдавать квартиру в аренду

Согласно ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ объектом налогообложения не являются средства, полученные от передачи имущественных прав на недвижимость (исключение: аренда или найм жилого помещения).

Самозанятые имеют право сдавать жилое помещение (дом, квартиру) и платить с доходов от аренды квартиры налог на профессиональный доход. Квартиру можно сдавать как постоянному арендатору, так и посуточно.

Под новый налоговый режим не попадает доход от продажи квартиры или другой передачи имущественных прав на него. НПД распространяется только на сдачу в аренду жилого помещения.

Условия, при которых самозанятые могут сдавать квартиру в аренду:

• не используется труд нанятых по трудовому договору рабтников;
• индивидуальным предпринимателям нельзя совмещать НПД и другие налоговые режимы (УСН, ЕНВД, и т. д.);
• годовой доход со сдачи квартиры должны быть больше не более 2,4 млн. рублей (или в среднем 200 тыс. рублей в месяц);
• жилая площадь должна находиться в собственности арендодателя.

Новый режим налогообложения действует только в четырех регионах:

Сдаваемое жилье должно находиться в одном из этих регионов. Место регистрации и жительства арендодателя не играет роли, при этом собственник жилья должен быть гражданином РФ.

Как самозанятому сдать квартиру в аренду

Для того, чтобы сдавать квартиру в качестве самозанятого, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Это можно сделать с помощью официального приложения «Мой налог» (для регистрации нужно предоставить заявление, скан паспорта и фотографию). Также зарегистрироваться можно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru (необходимо только заявление).

Налоговая ставка по режиму НПД составляет:

• 4% от доходов со сдачи жилья в аренду физическому лицу;
• 6% от сдачи индивидуальному предпринимателю или организации.

Дополнительная информация

Согласно п. 3 ст. 1 ФЗ № 422 на период действия эксперимента (10 лет) налоговые ставки и максимальный доход повышаться не будут.

Самозанятый гражданин сдает квартиру, платежи производятся ежемесячно. Плата за месяц составляет 25 тыс. рублей.

• Если он сдает квартиру физическому лицу (ставка НПД в 4%), то налог будет рассчитываться как 25000 × 0,04 = 1000 рублей.
• Если арендатором является индивидуальный предприниматель (ставка НПД 6%), то 25000 × 0,06 = 1500 рублей. Эти суммы необходимо перечислять в качестве уплаты налога.

Плательщик должен своевременно вносить в приложение информацию о поступлении денежных средств по своему виду деятельности (получение платы за сдачу квартиры). Сума налога будет рассчитываться автоматически.

Уведомление о уплате налога приходит не позже 12 числа следующего месяца, а заплатить налог необходимо до 25 числа. Декларацию при этом подавать в налоговую не нужно.

В случае, если зарегистрировавшийся плательщик НПД скрывает доходы, предусмотрен штраф:

• на первый раз в размере 20% от неучтенной суммы;
• при повторном нарушении в течение полугода на 100% от неучтенной суммы.

Может ли самозанятый сдать в аренду нежилое помещение

В соответствии со ст. 6 ФЗ № 422, объектами налогообложения не считаются доходы, полученные:

• от продажи недвижимости и транспорта;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• от реализации имущества, которое использовалось самозанятыми для личных нужд;
• от деятельности по договору простого товарищества и другие.

Внимание

Следовательно, самозанятые не могут сдавать в аренду нежилые помещения, в том числе коммерческую недвижимость. Новый режим распространяется только на сдачу в аренду (наем) жилых помещений.

Если же лицо, являясь индивидуальным предпринимателем, получило статус самозанятого (плательщика НПД) и хочет сдавать нежилую площадь в аренду, то придется вернуться на ранее применяемый режим налогообложения ИП и платить налоги и взносы в соответствии с этим режимом.

Лицо, сдающее в аренду нежилое помещение не является самозанятым, и его доходы от этой деятельности не могут облагаться налогом на профессиональный доход.

Договор аренды квартиры с самозанятым

Договор аренды (найма) является подтверждением законности сделки и защищает права сторон. Чтобы составить соглашение, необходимы документы, подтверждающие право собственности на квартиру и удостоверяющие личность.

Образец договора аренды (найма) жилья

Договор аренды квартиры с самозанятым обязательно должен содержать следующие пункты:

1. Название документа, дата и место заключения.
2. Паспортные данные сторон: самозанятого арендодателя и арендатора.
3. Информацию о сдаваемой жилплощади.
4. Срок заключения и возможность продления договора.
5. Права и обязанности сторон.
6. Порядок внесения арендной платы, сроки, неустойка за задержку оплаты, а также возможность пересмотра размера арендной платы.
7. Порядок оплаты коммунальных услуг, содержание имущества, оплата связи и интернета.
8. Порядок внесения залога.
9. Условия расторжения договора аренды.
10. Акт приема-передачи жилья.

Срок действия договора найма жилья не может быть больше 5 лет, согласно ст. 683 Гражданского кодекса РФ.

Могут ли самозанятые арендовать помещение под офис

По ст. 606 Гражданского Кодекса РФ, арендодатель обязан передать арендатору имущество во временное пользование или владение за некоторую плату по договору аренды. Закон не выставляет особых требований к арендатору. Им может быть любое дееспособное физическое лицо, ИП, или организация.

Следовательно, самозанятый гражданин может быть арендатором помещения, при условии, что он работает самостоятельно, без привлечения наемных работников по трудовым договорам, и вид его деятельности не попадает в список ограничений, перечисленных в п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

Доходы самозанятого должны отражаться в приложении «Мой налог», где на все поступления формируются чеки, и сумма налога рассчитывается автоматически.

Здравствуйте, могу ли я зарегестрироваться, как Самозанятый, если буду сдавать свою квартиру через сайт Airbnb понедельно и помесячно? Или в этом случае нужно регистрироваться, как ИП? Не совсем понятно с законом Хованской, запрещающим временную аренду в жилых помещениях.

Источники

1. 
   Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.
2. 
   Головистикова, А. Проблемы теории государства и права. Учебник / А. Головистикова, Ю. Дмитриев. — М.: Эксмо, 2005. — 832 c.
3. 
   Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
4. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.
5. Теория государства и права. — М.: Астрель, Сова, 2013. — 591 c.

/oli>

Может ли самозанятый арендовать помещение
Оценка 5 проголосовавших: 1

Роман Петренко
Я Роман Петренко — юрист с 10 летним стажем работы в крупной торговой компании. Данный ресурс создан с целью личных заметок, но будет полезен широкому кругу пользователей, интересующихся или ищущим ответы на тему юридического права.