Льготы по налогу на имущество физических лиц

Полезный материал в статье: "Льготы по налогу на имущество физических лиц" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц

Законодательство нашей страны дает возможность оплачивать налог на имущество, имеющееся у определенных категорий лиц, в меньших размерах или не платить за него совсем. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. Расскажем, какие существуют налоговые льготы на имущество физических лиц.

Нормативная база

НК РФ подробно информирует в статьях 399 –409 о тех, кому следует или не следует платить сбор, за какие объекты, по каким ставкам и в каком порядке он определяется. В соответствии в Налоговым кодексом, льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на:

  • федеральные, установленные в отношении определенных лиц;
  • федеральные, установленные в отношении определенного имущества;
  • установленные местными органами власти.

Местные органы власти вправе определять льготы по сборам в пределах муниципальных образований. К примеру, в столице РФ установлено освобождение от оплаты одного гаражного или машино-места площадью не больше 25 кв.м при соблюдении определенных условий.

Подробные сведения о наличии мер поддержки по оплате имущества в конкретной области можно получить на сайтах местных отделений ФНС.

Кто не платит

В соответствии со ст. 407 НК РФ , Письмом ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 09.01.2017, освобождение от налога на имущество физических лиц установлено для:

  • Героев СССР и РФ, имеющих орден Славы любой из трех степеней;
  • инвалидов 1, 2 групп и инвалидов с детства;
  • участников ВОВ, ветеранов боевых действий;
  • вольнонаемных, занимавших штатные должности в тех частях, штабах, организациях, которые были в составе действующей армии во время Великой Отечественной войны;
  • лиц, обладающих правом на меры поддержки из-за катастрофы на ЧАЭС, ПО «Маяк», испытаний в Семипалатинске;
  • военных с выслугой более 20 лет;
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
  • членов семей, потерявших военных-кормильцев;
  • пенсионеров и предпенсионеров (для последних — пока на стадии утверждения правительством);
  • афганцев;
  • родителей и супругов военных и госслужащих, погибших во время исполнения служебных обязанностей.

За что могут полагаться льготы по налогам

Для понимания того, какое имущество включатется в перечень для получения мер поддержки, перечислим облагаемые сбором объекты:

  • частные жилые дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • незаконченное строительство;
  • иные здания.

За что не платят

Для некоторых видов объектов законом определены льготы по имущественным налогам физических лиц. Среди них:

  • специальные помещения, здания, которые используются как творческие студии, мастерские, музеи, библиотеки;
  • хозпостройки, сооружения площадью не больше 50 кв.м, которые размещены на участках земли, предназначенных для ведения ЛПХ, дач, огородничества, садоводства или ИЖС.

Как узнать подробнее

Все детали налоговых льгот подробно разъясняются на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Важно учитывать, что существуют не только федеральные, но и региональные и даже муниципальные льготы по налогам.

Сервис ФНС по поиску нормативных актов позволяет выбрать вид налога, год, регион — и в результате получить закон, определяющий региональные правила налогообложения.

Как оформить льготу

Для оформленияльготы по налогу гражданин предоставляет в местное отделение ФНС заявление и документы, которые подтверждают наличие у него соответствующего права:

  • лично явившись;
  • отправив заказным письмом через почту;
  • оформив заявление на сайте ФНС.

Необходимыми документами станут:

  • паспорт;
  • документы, подтверждающие статус лица;
  • ИНН;
  • бумаги на право собственности в отношении объекта обложения сбором.

Мера поддержки предоставляется по отношению к одному объекту из перечня видов. К примеру, человек владеет квартирой, гаражом, домом. В этом случае он освобождается от уплаты полностью. Но если у него есть две квартиры, дом, гараж, отмена сбора будет установлена по дому, гаражу и лишь по одной из квартир.

Плательщик направляет в ФНС до 1 ноября того года, который является налоговым периодом, уведомление о выбранном им объекте, по которому применится льгота. При отсутствии уведомления отмену сбора предоставят по отношению к одному объекту каждого типа из установленного перечня, имеющего максимальную начисленную сумму сбора.

льготы по налогу на имущество физлиц

льготы на имущество физических лиц

Статья 4. Льготы по налогам

[Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»] [Статья 4]

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Читайте так же:  Налоговые льготы предпенсионерам

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

[3]

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

Предоставление льгот по налогу на имущество для пенсионеров

Налог на имущество – это прямой государственный сбор, устанавливаемый на имущество частных лиц или организаций различных форм собственности.

Данный вид налогообложения относится к регулярному, его размер может варьироваться каждый год, но не превышать 2,2% (в соответствии с Налоговым Кодексом).

По отношению к физическим лицам процесс налогообложения является местным взиманием и регулируется 32 главой закона «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. Объектами выступает недвижимое имущество, как одиночное, так и целые комплексы.

Плательщиком выступают непосредственные владельцы или совладельцы. Ставка регулируется не только общегосударственными законами, но и органами местного самоуправления, при условии не превышения диапазона, установленного первыми.

Основным законодательным актом, регулирующим процесс налогообложения имущества является Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года, со всеми последующими поправками и изменениями.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Расчет налогообложения

Минимальная ставка (0,1%) употребляется при расчете налогообложения жилой площади (квартиры, дома), незавершенных проектов по постройке жилых строений, помещения для хозяйственных целей (не больше 50 кв. м.) и гаражам.

Ставка 0,2% применяется к нежилым строениям, таким как офисы, торговые и деловые центры, развлекательные и гостиничные комплексы, объекты общественного питания, а также бытового обслуживания стоимостью не выше 300 000 рублей.

Самая большая ставка по состоянию на 2019 год, а именно 0,5%, применяется ко всем объектам недвижимости, которые не попали в выше перечисленные.

Расчет налогов совершается по следующему алгоритму: (сумма налога по кадастровой оценке – налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.

Также точно определены налоговые вычеты. Для комнаты составляет 10 кв. м., для квартиры – 20 кв. м., для дома – 50 кв. м.

К примеру, есть квартира площадью в 49 кв. м. с тремя жильцами. Среди которых отец – инвалид 3 группы, мать – владелица третей части имущества и взрослый сын, но без каких либо прав собственности. Кадастровая оценка составила 7,5 млн. рублей, а инвентаризационная – 250 000 рублей. Так как это квартира, то налоговый вычет составляет 20 кв. м.

Для начала определяется налогооблагаемая площадь. НП = жилая площадь (49 кв.м.) – налоговый вычет (20 кв.м.). Итого 29 кв.м.

Стоимость 1 кв.м. по кадастровой оценке составляет 61 рубль 22 копейки (общая кадастровая стоимость разделить на квадратуру).

Далее необходимо данную сумму умножить на налогооблагаемую часть. В конечном итоге сума составит 4 438 775 руб., 38 коп.

Двое членов семьи налог не уплачивают, так как первый – льготная группа, а второй – не обладает правом собственности. Для расчета нужной суммы для матери необходимо ее долю (третью часть) умножить на 4 438 775 руб., 38 коп., что равно 479 591 руб. 79 коп.

Так как квартира – это жилая площадь, то она относится к первой группе и налоговая ставка составляет 0,1%, при умножении на выше полученные показатели выходит 1479 рублей и 59 копеек.

Категории населения, имеющие право на льготы

Налог на имущество подразумевает ряд льгот для определенных групп лиц. Среди которых:

  • обладатели наград Героя СССР, Героя РФ, Ордена Славы III степеней;
  • инвалиды первой и второй групп;
  • инвалиды, являющиеся такими с рождения или глубокого детства;
  • участники военных действий, в том числе Великой отечественной;
  • пострадавшие при аварии на ЧАЭС;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с ОШМ, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, участвующие в ядерных испытаниях;
  • члены семьи, потерявшей кормильца, находившегося на военной службе;
  • пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • родители и супруги лица, погибшего при исполнении на военной службе;
  • лица, чье имущество используется под некоммерческие галереи, музеи, выставочные центры и прочее;
  • лица, ведущие подсобное хозяйство (на хозпостройки до 50 кв.м.);
  • физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года (до пенсионной реформы).

Для пенсионеров

В соответствии с нововведениями пенсионеры освобождаются от ряда обязательных платежей.

Налогообложению не подлежат:

  • жилая площадь (дома, квартиры и комнаты);
  • машино-места и гаражи;
  • сооружения хозяйственного предназначения, площадь которых не превышает 50 кв. м.;
  • помещения, используемые с профессиональной целью в творческой деятельности, а именно студии, мастерские, ателье и другое.

Также для получения льгот на данные виды объектов должен быть соблюден ряд условий:

  • кадастровая стоимость объекта не может превышать триста миллионов рублей;
  • не допускается использование имущества в коммерческой деятельности;
  • пенсионер выступает единственным собственником.
Читайте так же:  Расторжение трудового договора по инициативе работодателя. когда допускается

И последней особенностью выступает то, что льготы распространяются только на один объект. Если пенсионер обладает несколькими строениями, к примеру, дачей и домом, то освобождения от выплат распространится только на что-то одно. К какому именно объекту применить льготы, владелец решает самостоятельно. За все остальные строения налог изымается на общих основаниях.

Для военных пенсионеров, а также лиц, которые все еще продолжают работать, порядок получения имущественных налоговых льгот не отличается (п. 7, ст. 407 НК РФ).

Порядок оформления

Для получения льгот пенсионеру необходимо самостоятельно обратится в налоговые инстанции по месту прописки. С собой необходимо иметь паспорт, индивидуальный налоговый номер, пенсионное удостоверение или документ, его заменяющий, акт собственности на имущество и акт кадастровой оценки.

Непосредственно при подаче необходимо заполнить заявление свободной формы. Оно может быть, как заполнено вручную, так и с помощью механических устройств. В случае обладания несколькими объектами, обязательно необходимо указать тот, по которому будут применяться льготы. Прием заявлений проходит до 1 ноября текущего года. В противном случае налоговый перерасчет уже отнесется к следующему периоду.


Как уже было сказано выше, форма заявления свободна, но при этом существует ряд требований к его оформлению и содержанию.

Требования к оформлению:

  • не двусмысленность формулировок;
  • отсутствие ошибок;
  • чистый текст, без исправлений и зачеркиваний;
  • наличие полной информации о заявителе.

Требования к содержанию:

  • шапка с обращением к руководителю налоговой инстанции, принимающей заявление;
  • полное название государственного органа, к которому обращается заявитель;
  • полные паспортные данные лица, которое общается;
  • номер индивидуального налогового номера;
  • адрес прописки и корреспонденции;
  • кратко суть самого вопроса, по которому составлено обращение;
  • способ обратной связи;
  • дата и подпись.

Также к заявлению прикладывается копия пенсионного удостоверения и документов на имущество.

Порядок подачи заявления

Подать заявление лица пенсионного возраста могут тремя путями: лично, с помощью почты или на сайте налоговой инспекции.

При личной подаче гражданин должен явиться в инстанцию по месту прописки с полным пакетом документов. Оформление заявление занимает в среднем 15-20 минут.

При подаче заявления почтой гражданин отправляет тот же пакет документов. Оригиналы документов ни в коем случае не стоит вкладывать в конверт, вполне достаточно заверенных копий. В соответствии с Письмом Минфина РФ от 07.08.14 N 03-02-РЗ/39142, нотариальное заверение делать не нужно, достаточно самостоятельно на всех копиях написать «Верно», подпись, расшифровку (имя и фамилию) и дату.

При получении письма сотрудниками налогового учреждения проводится проверка подлинности и достоверности документов, после чего регистрируется заявление. В случае наличия ошибок, плохого качества копий или неполной комплектации, пакет документов возвращают с сопроводительным письмом, содержащим разъяснения и рекомендации по исправлению.

Оформление заявления в электронном виде возможно только при условии преждевременной регистрации личного кабинета на сайте ФНС РФ. Уполномоченный сотрудник должен сверить предоставленную информацию с реальной, после чего выдать регистрационную карту. И уже после этого гражданин может, не выходя из дома, отправить необходимые документы в электронном виде.

О последних изменениях в уплате данного вида налога смотрите в следующем видеосюжете:

Налоговый кодекс ( ст 407 НК РФ 2019 )

Статья 407. Налоговые льготы (налога на имущество физических лиц)

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с «Законом» Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным «законом» от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным «законом» от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

Видео (кликните для воспроизведения).

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

Читайте так же:  Основные задачи бухгалтерского учета

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

[2]

3) помещение или сооружение, указанные в «подпункте 14 пункта 1» настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в «подпункте 15 пункта 1» настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения..

Примечание: Лицо, указанное в пункте 6 статьи 407, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1, вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, предусмотренные вышеуказанным пунктом.

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 пункта 1 настоящей статьи, и имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Какие есть льготы для пенсионеров по налогу на квартиру, сад, дом

ЛЬГОТЫ налог на ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют инвалиды, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством и другие категории граждан согласно статьи 407 НК РФ.

Имеет ли право на льготу ребенок, получающий пенсию по потере кормильца в связи со смертью одного из родителей?

Да, имеет. Ведь трудовая пенсия по случаю потери кормильца предусмотрена пенсионным законодательством.

Здесь ничего не изменилось, такое право было у этих детей и до 1 января 2015 г. Для подтверждения права на льготу родственник, или представитель ребенка, или сам ребенок (при условии что ему исполнилось 18 лет и он учится) должен представить заявление и оригинал пенсионного удостоверения. Если заявление раньше уже представлялось в налоговые органы и документы, дающие право на льготу, не утратили силу, заново представлять их в инспекцию с 2015 г. не нужно.

Какие документы нужны для предоставления льготы? В какой срок их нужно подать в налоговую инспекцию?

Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц надо подать заявление о предоставлении льготы и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу.

Представить их можно по выбору в налоговый орган либо по месту жительства, либо по месту нахождения объекта недвижимости. Получить льготу можно только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п.

Поэтому если объектов одного вида несколько, то собственник недвижимости должен еще и уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых он хочет получить льготу, до 1 ноября года, за который уплачивается налог. Форма уведомления, которое подает владелец имущества, утверждена ФНС России.

Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представит уведомление о выбранном объекте налогообложения, налоговую льготу ему предоставят в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Льгота предоставляется на один объект каждого вида. Если у гражданина есть в собственности и квартира, и загородный дом, имеет ли он право на льготу по обоим объектам? А если у него есть квартира и комната?

Квартира и дом согласно статьи 401 НК РФ относятся к отдельным видам объектов налогообложения, поэтому льгота предоставляется за каждый из этих объектов. А вот квартира и комната отнесены к одному виду объектов налогообложения. Поэтому налоговая льгота предоставляется либо по квартире, либо по комнате.

А если у собственника есть три сарая (хозяйственных строения или сооружения), льгота предоставляется по всем трем или по одному?

Льгота предоставляется только на одно хозяйственное строение или сооружение. Причем площадь такого хозяйственного строения или сооружения не должна превышать 50 кв. м.

Если человек приобрел или получил в наследство вторую квартиру, может ли он поменять объект налогообложения, по которому предоставляются льготы, с месяца приобретения второй квартиры? Или это будет возможно лишь со следующего календарного года?

Уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, надо до 1 ноября того года , за который уплачивается налог. Если до этой даты собственник не успел уведомить налоговый орган о смене объекта, по которому предоставляется льгота, это можно будет сделать только в следующем году.

Читайте так же:  Заем учредителю от ооо налогообложение

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Поэтому, если на основании сведений, полученных ФНС из Росреестра, окажется, что сумма налога по новой квартире выше, чем по уже имеющейся, налоговый орган изменит льготируемый объект самостоятельно.

Если право на льготу, позволяющее вообще не платить налог, наступает либо прекращается в середине года, льгота предоставляется только за те месяцы, когда такое право у гражданина было. Несет ли гражданин ответственность за то, что он не представил документы о прекращении права на льготу?

В такой ситуации налог рассчитывается с учетом коэффициента: отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к 12 календарным месяцам.

Если налоговая льгота имеет временный характер (например, временная инвалидность II группы), то это должно быть указано в документе, дающем право на льготу. Налоговый орган должен зафиксировать этот срок. И по его истечении он снова начнет исчислять налог.

При этом у налогоплательщика нет обязанности представлять в налоговый орган документ о прекращении права на льготу.

Будет ли сделан перерасчет налога, если гражданин не знал о том, что имеет право на льготу, и уплатил налог полностью? Что для этого необходимо сделать?

Для этого надо обратиться с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога. Тогда налог пересчитают, но не более чем за 3 предыдущих года.

Льготы предоставляются в отношении объектов налогообложения, не используемых в предпринимательской деятельности. Означает ли это, что, если гражданин сдает свою квартиру внаем (в аренду) и уплачивает с этих доходов 13% НДФЛ, право на льготу сохраняется? А если он зарегистрировался как предприниматель, права на льготу у него нет?

Для сдачи своего жилого помещения внаем или в аренду гражданину не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку такая деятельность не рассматривается как предпринимательская. А значит, гражданин, сдающий в аренду принадлежащую ему квартиру, вправе применить налоговые льготы.

Если же гражданин зарегистрировался как ИП, применяет специальный налоговый режим (УСНО, ЕНВД, ПСН) и сдает квартиру в аренду, он освобождается от уплаты налога на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности в рамках этих режимов.

Для того чтобы получить освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц, предприниматель должен представить заявление и документы, подтверждающие, что он применяет спецрежим (УСН) и использует квартиру в предпринимательской деятельности в течение налогового периода: договор с арендатором и платежные документы о получении арендной платы.

Льготы предоставляются творческим работникам, использующим помещения для профессиональной деятельности. Можно ли получить льготу, если для творческой деятельности используется часть квартиры? Например, может ли получить льготу журналист, работающий на дому?

Может, если это творческая мастерская или жилая площадь, используемая для организации открытых музеев, библиотек или галерей. Но для этого необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие наличие специально оборудованного имущества, используемого в культурных целях. Это может быть справка, выданная, например, администрацией города или уполномоченным органом культуры, о том, что деятелю культуры, искусства или народному мастеру разрешено использовать помещение в качестве творческой мастерской, ателье, студии.

Гражданин обязан сообщить в налоговый орган о наличии объектов недвижимости и транспортных средств, если он никогда раньше не платил налог в отношении этих объектов и не получал налоговых уведомлений. Иначе с 2017 г. ему грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Будут ли начисляться пени на сумму неуплаченного налога, если гражданин не сообщил о своем имуществе и из-за этого ФНС не выставила требование об уплате налога?

В этом случае пени начисляться не должны. Ведь налог на имущество исчисляется налоговым органом.

Обязанность по уплате налога возникает у гражданина не ранее, чем он получил налоговое уведомление. Он должен уплатить налог в срок, указанный в этом уведомлении. А пени должны начисляться, только если он этот срок нарушил.

Поэтому если гражданин до 1 января 2017 г. так и не сообщит об имеющемся у него имуществе, а инспекция в 2017 г. выявит это имущество, она начислит ему налог за 3 предыдущих года: за 2014, 2015 и 2016 гг. А также начислит штраф в размере 20% от суммы налога за 2015—2016 гг. (поскольку обязанность представлять сведения об объекте налогообложения возникает у собственников только с 2015 г.).

Если же инспекция выявит объект налогообложения в 2018 г., она начислит налог за 2015—2017 гг. и, соответственно, штраф в размере 20% налога за эти же годы.

Заявить право на льготу по налогу на имущество граждане должны по специальной форме

Подать заявление на льготу по налогу на имущество можно тремя способами:

  • через «Личный кабинет» на сайте ФНС;
  • направить по почте;
  • принести в инспекцию лично.

Если вы хотите получить льготу по какому-то определенному своему имуществу, вы должны до 1 ноября подать в любую ИФНС заявление по форме, утвержденной ФНС.

С примерами расчета налога на имущество физлиц можно ознакомиться на сайте ФНС

.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. ЛЬГОТЫ и НАЛОГИ для ПЕНСИОНЕРОВ
    Правомерно ли берутся налоги с пенсионеров, какие льготы по налогам на землю, на имущество, транспортный налог для пенсионеров.
  2. Налог на имущество ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 2019
    С 1 января 2015 года НК РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража.
Видео (кликните для воспроизведения).

30 авг. 2018 14:41

Здравствуйте. Нужно разбираться в налоговой по каждой позиции. Сообщить им о ваших пенсионных правах, о них они ничего не знали. Мы ничем не поможем.

15 окт. 2018 20:37

Кадастровая стоимость квартиры Уменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров общей площади этой доли квартиры. Т.е., если доля меньше 20 м2, то налог не платится. Пенсионер вообще сразу, до вычета, освобожден от налога на имущества с любой площади.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в Москве

Льготы по налогу на имущество физических лиц в Москве

(по состоянию на 01.01.2019)

Налог на имущество физических лиц является местным, поэтому в дополнение к статье 407 НК законом муниципального образования, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, могут быть установлены дополнительные перечени лиц, имеющих право на льготу по этому налогу.
Читайте так же:  Ведение бухгалтерского учета

В Москве льготы по налогу на имущество физических лиц установлены статьей 1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» (введена Законом г. Москвы от 28.09.2016 № 30), согласно которой:

    Налогоплательщики, указанные в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, которые не использовали в налоговом периоде налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении гаража или машино-места, освобождаются в этом налоговом периоде от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, площадь которого не превышает 25 квадратных метров, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Налогоплательщики, за исключением указанных в части 1 настоящей статьи, уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в части 1 настоящей статьи, в следующих размерах:

    1) 8,3 процента суммы налога, исчисленной за 2015 год;

    2) 7,7 процента суммы налога, исчисленной за 2016 год;

    3) 7,1 процента суммы налога, исчисленной за 2017 год;

    4) 6,7 процента суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

    Налоговые льготы, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

    Пункты 1 — 3 утратили силу с 1 января 2019 года (Закон г. Москвы от 21.11.2018 № 26)

    Налогоплательщики в отношении одного нежилого помещения, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог в размере, определяемом в соответствии с порядком, установленным частью 7 настоящей статьи, при условии, что указанное нежилое помещение одновременно удовлетворяет следующим условиям:

    1) нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в указанный реестр. Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются Правительством Москвы;

    2) площадь нежилого помещения не превышает 300 квадратных метров;

    3) кадастровая стоимость одного квадратного метра нежилого помещения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100000 рублей;

    [1]

    5) нежилое помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

    Здание подлежит включению в реестр апартаментов на основании сведений о наличии в здании апартаментов согласно документам, оформляемым в связи со строительством или вводом в эксплуатацию здания. Перечень таких документов устанавливается Правительством Москвы.
    ——————————————————————
    Часть 6 статьи 1.1 вступает в силу со дня вступления в силу порядка признания нежилых помещений фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц, утвержденного Правительством Москвы, но не ранее 1 января 2017 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года (часть 2 статьи 2 Закона г. Москвы от 28.09.2016 N 30).
    ——————————————————————

    Нежилые помещения, расположенные в зданиях, не включенных в реестр апартаментов, подлежат включению в указанный реестр в случае, если они признаны фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц. Порядок признания нежилых помещений фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц устанавливается Правительством Москвы.

    Сумма налога, исчисленная налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, уменьшается на сумму, определяемую по формуле:

    Л — сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога;

    Н — сумма налога, исчисленного налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи;

    К1 — коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи. В случае если площадь нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, составляет менее 150 квадратных метров, коэффициент К1 принимается равным 1;

    К2 — коэффициент, равный:
    0,58 применительно к расчету налога за 2015 год;
    0,62 применительно к расчету налога за 2016 год;
    0,64 применительно к расчету налога за 2017 год;
    0,67 применительно к расчету налога за 2018 год и последующие налоговые периоды.

    Налоговая льгота, предусмотренная частью 4 настоящей статьи, предоставляется в отношении одного нежилого помещения с максимальной исчисленной суммой налога.

    Для предоставления налоговых льгот, предусмотренных частями 1, 2 и 4 настоящей статьи, не требуется заявление налогоплательщика, за исключением налогоплательщиков, указанных в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, которые ранее не предоставляли в налоговые органы документы, подтверждающие право на налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Пункт 9 в редакции Закона г. Москвы от 21.11.2018 № 26

    Срок начисления пеней за несвоевременную уплату налога за 2016 год

    Законом г. Москвы № 45 от 14.12.2016 «Об установлении даты начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате в бюджет города Москвы за налоговый период 2016 — 2017 годы» предусмотрена отсрочка начисления пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц:

    за 2016 год — с 01.12.2017 на 01.07.2018;

    за 2017 года — с 01.12.2018 на 01.07.2019.

    Таким образом, налог на имущество физлиц можно уплатить без пеней до указанных дат.

    Статья написана и размещена 10.10.2017. Дополнена — 07.12.2017, 17.09.2018, 13.01.2019

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    Источники


    1. Марченко, М.Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, Велби; Издание 2-е, 2003. — 637 c.

    2. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.

    3. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.
    4. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.
    5. Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.
    6. /oli>

      Льготы по налогу на имущество физических лиц
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here