Кто может быть самозанятым

Самозанятый гражданин – это кто?

В 2019 году, в России активно распространяется самозанятость населения. Например, по данным ФНС, за прошедший год заявление о регистрации в качестве самозанятого подал 1941 гражданин. Это практически в 3 раза больше, чем в 2017 году, когда их было 939.

Между тем, все чаще возникает вопрос: кто попадает под действие закона о самозанятых граждан? В этой статье вы узнаете о них, их правах, обязанностях и льготах.

Что такое самозанятость?

Прежде всего, самозанятость – это возможность граждан получать вознаграждение за свой труд напрямую от заказчиков. Это отличает ее от наемной работы. В стране есть ряд граждан, не зарегистрированных, как ИП. Но они оказывают услуги по оказанию помощи в домашних и личных делах, не привлекая при этом дополнительных работников.

Кто это такие – самозанятые граждане, пример: репетитор, няня, фермер, адвокат и т.д. К полному списку видов деятельности мы еще вернемся.

Чтобы гражданин поступил на учет ФНС в роли самозанятого физлица, ему необходимо подать зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Постановка на учет добровольна. Она нужна, если тот, кто является самозанятым гражданином, хочет получить льготы по НДФЛ.

Граждане, являющиеся самозанятыми, получают ряд преимуществ:

Прежде всего, субъект не рискует получить штраф или понести ответственность за получение прибыли в рамках законодательства;

В результате открытого статуса, самозанятый может подтвердить свой доход банку. На основании этого есть возможность получить кредит или ипотеку;

Субъект имеет право на заключение договоров с заказчиками. Если сторона не выполнит обязательства, то можно написать заявление;

Например, трудовой стаж может быть учтен при расчете пенсии.

Кто такой самозанятый гражданин РФ?

Итак, кто такие самозанятые граждане России?

Но, ФНС дает этим гражданам другое определение. По информации ведомства, самозанятый гражданин не относится к индивидуальным предпринимателям, но обладает правами на налоговые каникулы, получение кредитов и ипотеку. Он одновременно служащий и начальник.

Хочется отметить, что понятие «самозанятый гражданин» сформировано не полностью. Чтобы окончательно разобраться в определении, приведем отличия от ИП:

• запрещено нанимать работников;
• регистрация в ФНС необязательна;
• кассовый аппарат не нужен;
• автоматическое снятие с учета, если не продлить патентный документ в течение 5 дней после его просрочки;
• нет обязанности по ведению бухучета.

Кто может получить статус самозанятого?

Разработка законопроекта еще не завершена. Поэтому перечень в регионе оформления может оказаться другим. Кто относится к самозанятым гражданам в России:

• репетиторы;
• няни;
• водители такси;
• сиделки;
• портные;
• люди, предоставляющие клининг услуги;
• фрилансеры;
• фотографы;
• повара;
• интерьерные и ландшафтные дизайнеры;
• сапожники;
• рыбаки, продающие улов;
• продавцы товаров собственного производства;
• пекари;
• производители молочных изделий.

Полный список видов деятельности мы постарались собрать в нашей обзорной статье.

Требования к деятельности самозанятого

В России тот, кто считается самозанятым, обязан вести самостоятельную деятельность в рамках закона РФ. Но, есть виды деятельности, заниматься которыми не получится:

• Во-первых: торговля товарами, произведенными другими людьми или компаниями;
• Во-вторых: заключение агентских договоров;
• В-третьих: добыча полезных ископаемых;
• В-Четвертых: торговля товарами, требующими маркировку или акцизы.

С актуальными перечнями можно ознакомиться на сайтах правительства России и ФНС.

То есть, если самозанятые граждане, получает более 2,4 млн рублей в год, то обязаны зарегистрироваться в качестве юридического лица. Поскольку проект запущен в тестовом режиме, он распространяется только на 3 субъекта РФ. Итак, кто может быть самозанятым в 2019 году:

Какие права имеет самозанятой гражданин РФ?

Самозанятое лицо в России – это человек, наделенный рядом прав и обязанностей. Так, они имеют право на розничную торговлю собственных товаров, но обязуются выплачивать налог на доход в размере 4%. Если торговля ведется с юридическим лицом или ИП, то сумма вырастет до 6%.

[1]

Самозанятый гражданин имеет право не приходить в налоговую для подачи деклараций.

Составлять их не нужно в принципе: достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» при помощи паспорта, и вводить в него данные по полученным доходам.

О взносах в ОМС можно не переживать: в отличие от ИП, самозанятые от них освобождены, потому что 1,5% из 4% будут потрачены именно на это. Но о пенсии придется заботиться самостоятельно. Если не делать самостоятельные взносы в ПФР, то самозанятый гражданин будет получать только социальную пенсию, которая в 2018 году составила 5180,24 рубля.

Выполняя определенные виды работ, самозанятый не облагается НДФЛ:

• Во-первых: уборка жилых помещений;
• Во-вторых: уход за нуждающимися в этом лицами. Сюда входят дети, больные, граждане старше 80 лет и иные лица. Важно, что необходимость постороннего ухода должна подтвердить медицинская организация;
• В-третьих: репетиторство;
• В-четвертых: ведение домашнего хозяйства.

Но, перечень работ, освобождающих от НДФЛ, может меняться в зависимости от субъекта РФ. Прежде всего, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо предоставить в ФНС уведомление об осуществлении такой деятельности.

Кто не может считаться самозанятым?

Таком образом, самозанятым может считаться тот гражданин, который не нарушает установленные правила. То есть, не имеет работников, зарабатывает своим трудом не более 2,4 млн рублей в год, и работает в разрешенной самозанятым сфере.

В заключение хочется отметить, что новому проекту предстоит долгий путь. Видимо, в него внесут много правок прежде, чем он выйдет за пределы четырех субъектов РФ. Чтобы знать о последних событиях, следите за новостями нашем сайте и на сайте ФНС.

Скорее всего, на протяжении всего эксперимента, процент налога меняться не будет. Вероятно, в 2019 году самозанятых граждан не будут штрафовать за ошибки. Возможно, сейчас лучшее время, чтобы попробовать себя в роли собственного начальника.

Как будут выявлять самозанятых граждан — методы борьбы с уклонистами

В связи с появлением инициатив начать регулировать деятельность фрилансеров в правовом поле, многие стали пытаться разобраться в том, как предполагается вычислять самозанятых. Ведь это одна из самых сложных задач, которая и делает все предложения законодательной власти в этой тематике несостоятельными. Какие идеи предлагаются и насколько они эффективны стоит рассмотреть подробнее.

Кто такие самозанятые

Для начала важно понять, кто такие самозанятые. Этот термин новый для российской правовой системы, и несмотря на то что его формулировка есть в налоговом и гражданском кодексах, он всё равно вызывает сложности с пониманием.

Самозанятые – это люди, которые занимаются каким-либо мелким предпринимательством, однако:

• Не платят налоги с доходов и страховые взносы.
• Не имеют штата работников.
• Не работают на ИП или ООО.

Такое определение этим гражданам даёт правовая система в РФ. И оно не совсем верное. Под этот критерий подпадают несколько профессий, но они почти никак не отражают настоящую суть самозанятости. По этой причине фрилансеров ошибочно приравнивают к ИП и к работающим на патенте предпринимателям, что не соответствует существующему положению дел. Это можно понять хотя бы потому, что лишь незначительный процент самозанятых платит налог с дохода по патенту.

ИП и люди на патенте получают со своей деятельности основной доход, в то время как фрилансеры – лишь дополнительный. Поэтому пункт про работу несколько неверный, потому что фрилансеры России в своём большинстве – это люди, которые получают прибыль параллельно с какой-то деятельностью, будь то работа или учеба.

Правильнее всего отмечать самозанятых, как:

• Не зарегистрированных в налоговой системе.
• Не имеющих штат сотрудников.
• Получающих доход дополнительно к основному.

Чем занимаются работающие на себя граждане

Здесь существующее положение и отмеченное в правовой системе тоже разнится. Под определение «самозанятости» сейчас подходят лишь несколько профессий:

• Репетиторы.
• Няни.
• Уборщики жилых помещений.
• Ведущие домашнее хозяйство.
• Сиделки.

Занимаясь этими видами деятельности можно не платить налоги с дохода. Если быть точнее, то это подразумевает покупку патента и работу в качестве особого вида ИП, но оплата патента и его условия всё равно подразумевает выплаты, которые не называются налогом, но, по сути, им являются.

В реальности список работающих на себя граждан гораздо шире. Несмотря на то что его могут увеличивать в зависимости от особенностей каждого региона, он всё равно не будет отвечать последним тенденциям. Так, самозанятой гражданин может оказаться:

• Копирайтером и переводчиком.
• Дизайнером.
• Фотографом.
• Парикмахером, мастером маникюра и визажистом.
• Оказывающим услуги по ремонту помещений.
• Ремонтирующим мелкую электронику и бытовую технику.
• Юристом.
• Продающим созданное что-то своими руками – поделок, украшений, выпечки и т. д.

Список этот тоже не полный, однако, он отражает обстановку в России – преобладающими считаются рабочие специальности, а также всё те же репетиторы. Большую популярность набирают услуги в сфере красоты. В некоторых регионах эти профессии также внесены в список, которые могут зарегистрироваться на патент и платить налоги с доходов в таком режиме, но делать это спешат немногие.

Взаимоотношения с государством

Попытки урегулировать деятельность работающих на себя предпринимаются уже давно, принимались разные законы и поправки, но это не возымело большого эффекта – количество зарегистрировавшихся всё ещё на очень низком уровне. Для такого поведения есть несколько причин:

• Налоговая система устарела и требует больших реформ. Об этом говорит постоянное внесение поправок и уточнений, которые создают нагромождение ненужной информации. Никто не сомневается, что налоговая система — сложная конструкция, но когда статьи начинают противоречить друг другу и в них не могут разобраться пользователи этой системы — граждане страны, это не характеризует её как максимально эффективную.
• Деятельность фрилансеров требует не внесения правок и приравнивания этих граждан к ИП, а выделения отдельной категории. Но для этого сначала необходимо дать людям четкое определение и внимательно изучить этот вопрос, опираясь на опыт стран, которые уже давно поддерживают, а не пытаются бороться с самозанятыми и облагать их доходы большими налогами.
• Недоверие к государству и неуверенность в том, что деньги с доходов, ушедшие на налог, будут потрачены честно.
• Нестабильность, которая касается многих сфер, особенно экономики.
• Ставки по налогам на доход слишком велики для заработков самозанятых.

Ситуация с работающими на себя выглядит как настоящая борьба людей с государством, длящаяся уже около 5 лет. Государство говорит, что хочет только блага для населения, но последний закон, вносящий налог для самозанятых с 2019 года опять крутится вокруг вопроса налогообложения.

Здесь стоит сразу упомянуть, что платить налоги с доходов – это необходимая, важная и очень полезная для любого государства инициатива. Жители страны с помощью налогов с доходов оплачивают свои же социальные нужды – хорошую медицину, образование для себя и детей, благоустройство городов и т. д. А также с налогов оплачивается и зарплата руководству страны, которое должно все эти условия создавать и контролировать их высокое качество и бесперебойную работу. Однако, если люди считают, что этого не происходит и налоговая система им не подходит – налоги с доходов они платить отказываются. И на этот щепетильный вопрос ситуация с самозанятыми стремится обратить внимание.

Методы выявления и их эффективность

Если государство опять ставит перед собой во главу угла вопрос о налогообложении и штрафах для самозанятых, то самозанятые, в свою очередь, опять задают вопрос о том, как их собираются вычислять. Это одна из самых важных деталей этой проблемы, ведь статистические данные показывают ежегодный рост самозанятых. Так, с 2016 года их число возросло от примерно 14 до примерно 30 миллионов граждан. Даже само слово «примерно» показывает сложность ситуации, потому что размеры этого сектора экономики нельзя рассчитать даже так. И ни один из людей в нём не платит налог со своего небольшого дохода, который в сумме, если выделить понемногу на 30 миллионов человек, представляет собой внушительную часть. Исчисляется она миллиардами рублей, которые бюджет страны недополучает.

Прежде всего стоит сказать, что несмотря на принятие нового закона о самозанятых, никаких инициатив насчет того, как выявить и поймать этих людей, там нет. Все предложения в нём имеют добровольный характер по совершенно понятным причинам — отбирать у людей деньги насильно не позволит международное право. Однако никто не исключает, что скоро может появиться какой-либо штраф для тех, кто не регистрируют свой небольшой «бизнес». Пока штрафы, как было сказано ранее, предусмотрены только для тех, кто как раз таки воспользуется условиями нового закона, что никак не говорит в пользу регистрации.

По словам политических деятелей и предположениям многих граждан, отслеживать самозанятых будут прежде всего по их транзакциям на банковских счетах. Потому что чаще фрилансеры получают оплату на личный счет в банке, который не рекомендуется использовать для бизнеса, но точно определить его применение невозможно.

• Регулярно происходят транзакции на карту от одного или нескольких клиентов банка.
• Постоянно поступают мелкие одинаковые или похожие по сумме транзакции от множества разных людей.

Прежде всего проверить предлагается тех, кому переводят большие суммы, потому что отслеживать мелкие транзакции не имеет смысла. Их могут делать друзья, родственники и знакомые, а узнать взаимоотношения двух клиентов банка задача точно не для налоговой службы, да и не для банковской системы.

Но даже с этим нет проблем, так как самозанятые говорят, что могут легко перейти на наличный расчет или использовать различные интернет-сервисы в качестве посредника, которые проверять не так просто, а обнаружить оплату наличными и вовсе невозможно. Даже несмотря на инициативу Министерства финансов постепенно перевести большинство сделок на безналичный расчет.

Среди остальных предложений, как ловить самозанятых, также часто упоминаются:

• Контрольные закупки товаров и услуг на специальных сайтах для объявлений, к примеру, Avito. Однако размещение товара для продажи не обозначает его автоматическую реализацию. Передача информации о продажах с таких досок объявлений уведет оттуда клиентов, так что это невыгодно самим владельцам досок объявлений.

• Отслеживание социальных сетей, в которых граждане часто рекламируют свой товар или услугу и где связываются с клиентами. Особенно внимательно здесь будут относиться к людям, продающих домашнюю выпечку, потому что для этого нужны справки из СЭС.
• Опрос соседей, особенно если те пожалуются на частый шум из-за работы соседа.
• Оплата услуг ЖКХ при отсутствии оплаты НДФЛ – такую инициативу предлагал министр труда и социальной защиты Максим Топилин. Но у этого случая слишком много вариантов, почему на законных основаниях может быть оплата ЖКХ без оплаты НДФЛ. Так что вариант спорный.

Также есть популярный вариант про то, что можно найти предполагаемого самозанятого гражданина в социальных сетях, отследить его активность и даже почитать переписки. Учитывая вышедшие недавно законы и возникающие то и дело инициативы насчет регулировки социальных сетей и мессенджеров, это не такая уж абсурдная идея. Однако, с точки зрения Конституции РФ, реализовать её на законных основаниях нельзя — статья 23 отстаивает право личной переписки. Доказать подлинность информации будет невозможно, потому что на скриншоты переписок нельзя поставить какой-либо знак в подтверждение.

На данный момент, какие бы методы определять фрилансеров ни придумала законодательная власть, все они не будут эффективны, если человек не пользуется банковской картой и имеет с этой системой минимальные отношения, не получая больших переводов. Реализовать это очень легко. Это подводит к выводу о том, что придумать действующих и эффективных методов борьбы с самозанятыми попросту нельзя. Потому к этой категории граждан стоит перестать относиться враждебно и наоборот сделать шаг навстречу, потому что чем больше государство будет говорить о кнуте, а не о прянике, тем больше будет становиться тот самый серый пласт экономики, налогообложение которого их так беспокоит.

Кто считается самозанятым гражданином

Порядка двадцати миллионов россиян работают неофициально, предоставляя некоторые услуги. Государственные деятели уже давно задумались над вопросом, как определить и легализовать труд «самозанятых» граждан. Ведь такие работники, получая прибыль от своего вида деятельности, не стремятся платить налоги.

«Самозанятый гражданин» — кто это

В законодательных кодексах нет точной трактовки, кто такой «самозанятый» гражданин. Но существует утверждение, что налоги в ФНС и страховые взносы в ПФР он уплачивать обязан самостоятельно. Пенсионный фонд дает такое понятие «самозанятого» человека:

«Это индивидуальный предприниматель или физическое лицо, ведущее определенную деятельность. К ним относят людей, ведущих ЛПХ, адвокатов и нотариусов, арбитражных управляющих и иных лиц, не являющихся ИП, но предоставляющих частные услуги населению».

Хотя в НК РФ такое понятие отсутствует, налоговой службой применяется несколько иная трактовка – «самозанятым» гражданином считается человек, не имеющий статуса ИП, но выполняющий работы и оказывающий услуги другому ФЛ в целях удовлетворения его личных потребностей за определенную плату.

На основании этого определения, «самозанятые» граждане, добровольно вставшие на учет и прошедшие регистрацию, освобождаются на два года от уплаты обязательных платежей в бюджет и страховых взносов. Для тех россиян, кто является «самозанятым гражданином», ФНС разработано специальное уведомление, заполнив которое можно предоставить информацию о своей предпринимательской деятельности за 2018 год.

На основании выше изложенного можно определить, что к «самозанятым» лицам относятся:

• ФЛ, предоставляющие частные услуги.
• Люди, работающие без образования ИП.
• Официально не устроенные граждане, получающие доход от незарегистрированной деятельности.
• ФЛ, оказывающие услуги и выполняющие работы лично, без привлечения наемного персонала.

Чем могут заниматься «самозанятые» граждане

Самой распространенной сферой деятельности, в которой находят своих работодателей «самозанятые», считается сегмент бытовых услуг. Найти клиента не сложно, ведь починить кран или посидеть с детьми в качестве няни – это обычная житейская ситуация. Такая помощь востребована у населения.

Реже можно встретить «самозанятых» в торговом сегменте экономики. Чаще всего они занимаются розничной продажей товаров на дому, в соцсетях или просто ходят по квартирам. Такая деятельность четко отслеживается налоговыми органами.

1. Оказание помощи в присмотре и уходе за малолетними детьми, больными и пожилыми гражданами.
2. Обучение на дому – репетиторство.
3. Услуги по уборке квартир и частных домовладений, принадлежащих ФЛ.
4. Помощь при осуществлении деятельности по ведению домашнего хозяйства.

В республике Тыва, Кемеровской, Саратовской и Рязанской областях с марта 2018 года органами местного самоуправлении список работ для самозанятых граждан и услуг, доступных ФЛ был дополнен. В него вошли:

• выпас домашнего скота;
• ремонт и пошив одежды для личного пользования;
• мелкие отделочные и строительные работы;
• парикмахерские услуги;
• наладка бытовых приборов, садового инвентаря и техники;
• фото и видео съемка.

Что значит быть «самозанятым» человеком

Что выбрать – регистрацию в качестве ИП или самозанятость, решать вам. Разберем подробнее, что значит быть самозанятым ФЛ в отличие от открытия индивидуального предпринимательства. Разъяснение прав и обязанностей, а так же понятия «самозанятости» произведено в статьях 217 пункт 70 и 422 пункт 3 Налогового кодекса.

Кто не может стать «самозанятым»

Понятие самозанятости исключает отнесение к нему определенных видов деятельности. К ним относят:

1. Реализацию подакцизных и маркировочных товаров.
2. Перекупку или перепродажу товаров и прав собственности, использованных в личных целях.
3. Добычу полезных ископаемых.
4. Выполнение работ и оказание услуг в интересах другого ФЛ (агентские, поручительские и договора комиссии).
5. Индивидуальную предпринимательскую деятельность.
6. Налогоплательщики с суммами годового дохода свыше 2,4 млн. рублей.

Реальная ситуация с «самозанятыми» в стране

Правительство выдвигает новые проекты и пытается подтолкнуть множество людей, осуществляющих свою деятельность не официально, легализовать ее. В их понимании многие российские граждане уклоняются от уплаты налогов. Разобраться в ситуации с самозанятой частью населения, означает повысить доходность бюджета. Так считают многие депутаты законодательного собрания.

Программа регистрации самозанятых граждан действует давно. В прошлые годы предпринималось несколько попыток легализовать их бизнес, но безуспешно. Первым, что было предпринято в Воронеже и других областях, это выдача патента на самозанятость сроком от одного месяца до года. Его стоимость составляла около 20 тысяч рублей. По этому документу самозанятый гражданин мог заниматься деятельностью, включенной в перечень допустимых услуг, только в регионе проживания.

После гражданам России было предложено на законных основаниях зарабатывать свои деньги, зарегистрировав свою деятельность в ФНС и получив отсрочку. Для них устанавливается определенный срок «налоговых каникул», который снимает с ФЛ обязанность по уплате налогов и сборов на протяжении двух лет.

Что ждет ФЛ после окончания «налоговых каникул»

По истечению предоставленного государством «самозанятому» гражданину срока налоговой амнистии, ему нужно будет определиться, как вести свою дальнейшую деятельность. ФНС предложено два варианта решения этого вопроса:

1. По всем правилам зарегистрировать себя в качестве ИП.
2. Перестать вести незаконную деятельность по оказанию частных услуг.

После введения двухгодовых налоговых каникул для вновь зарегистрировавшихся людей депутаты думали, что сейчас все «уклонисты» должны выйти из тени и начать вести честную деятельность. Но нет. В первые три месяца подали уведомление только сорок человек. И это по всей России, а в Воронеже и области вообще никто.

Видя столь низкое значение показателей, представители закона решили расширить условия регистрации таких предпринимателей. Чтобы дать им понять, что государство на их стороне. Что же принесут нам нововведения, вступающие в силу с 1 января 2019 года?

Что предлагает государство своим «самозанятым» гражданам

Для реализации проекта выбрано четыре субъекта РФ. В этот список попала Москва, Подмосковье, Татарстан и Калужская область. Регистрация новых налогоплательщиков будет происходить посредством специально разработанного мобильного приложения. Доступ в личный кабинет граждане получат после сканирования паспорта. К своей учетной записи будет необходимо совершить привязку расчетного счета или банковской карты.

В приложении можно будет учитывать все операции по движению денежных средств, выписывать чеки при наличном и безналичном расчете. Отчитываться по произведенной работе нужно будет также через него, без заполнения деклараций и сбора документов.

Налоговое обременение, которое было предложено Минфином, будет зависеть от суммы вырученных средств. Платить его будут обязаны все «безработные предприниматели» если сумма годового дохода, высчитанного нарастающим итогом, будет больше или равна двум с половиной миллионам рублей. Налог составит 3-4% для предпринимателей, оказывающих услуги ФЛ и 6% для тех, кто сотрудничает с ЮЛ, при условии, что общий годовой доход гражданина не достигнет 10 млн. рублей. Налоговой базой будет считаться сумма выручки, зафиксированная на карте, привязанном к аккаунту человека. Требуемый размер налога будет списываться со счета автоматически.

Как зарегистрировать себя в качестве «самозанятого» гражданина

Регистрация граждан в качестве самозанятых, происходит добровольно после подачи уведомления. Его вы можете получить в региональном отделении налоговой. Подать заявление о постановке на учет можно несколькими путями:

• При личном посещении. Внимание! Советуют заполнить два экземпляра уведомления – на одном из них инспектор должен поставить отметку о принятии документа. Ведь выдача свидетельств, подтверждающих ваш новый статус, не предусмотрена.
• В электронном формате через личный кабинет ФНС.
• Через мобильное приложение – станет доступно только с 1 января 2019 года.

Бланк уведомления состоит из трех листов. Первые два обязательны для заполнения всеми регистрирующимися гражданами. Данные на третью страницу вносятся только при условии, что человек занимается деятельностью, внесенной в региональный перечень услуг. Вверху титульного листа укажите ваш личный ИНН, ФИО и код ФНС.

Шифровка «001» присуща всем самозанятым гражданам, его нужно проставить в соответствующем поле на первой странице. Далее следует указать, чем вы планируете заниматься, какие услуги оказывать. Справа напротив выбранной графы поставьте цифру «1».

Для оформления уведомления в ФНС вам потребуются:

1. Паспорт.
2. Выписку об отсутствии зарегистрированного предпринимательства.
3. Свидетельство ИНН.
4. Бланк уведомления о постановке на учет.

Как госорганы будут вычислять «уклонистов»

Закон о трудящихся «на себя» уже принят. Это случилось 25 октября 2018 года. Об этом сообщил местным новостям в своем докладе Медведев. Экспериментальный проект начнет действовать с первого января 2019 года. Всем, кто попадает под категорию «самозанятых» будет предложено трудиться официально и платить соответствующие взносы. Ставка будет определяться в зависимости от того, с кем сотрудничает гражданин – с ФЛ или ИП и ЮЛ.

Но ведь мы все понимаем, что на это пойдут единицы. Как же тогда госорганы будут определять «уклонистов». Планируется, что к концу наступающего года практически всегда оплата товаров и услуг будут осуществляться безналичным путем. Периодически через банковские предприятия инспекцией будет запрашиваться отчет о проведенных клиентами операциях со счетами, вкладами и картами. Если человек часто получает денежные переводы, но нигде не работает – это первый повод проверить источники его дохода.

Вторым способом выявления «безработных предпринимателей» является контрольная закупка товара через интернет и странички социальных сетей. Не оставят без внимания и «доброжелателей», которые при любой возможности готовы написать жалобу на соседа. Им может помешать запах химии, если вы оказываете парикмахерские или маникюрные услуги на дому, или слишком частые визиты ваших клиентов.

Последствия уклонения от регистрации

Каждому гражданину, ведущему нелегальный бизнес, нужно понять, что его ждет, если он продолжит свою деятельность без официальной регистрации. Правительство предлагает ввести штрафы в размере всего полученного дохода, но это будет не целесообразно. К основным видам наказания, которое может грозить «уклонистам» относят:

1. Им запретят покидать страну и выезжать заграницу.
2. Могут возникнуть трудности с оформлением пенсионного довольствия по достижению определенного возраста.
3. Возможно наложение штрафа от 500 до 2000 рублей в зависимости от того, сколько раз было зарегистрировано нарушение. Если нелегальный бизнес приносит своему владельцу достаточно весомые прибыли, то сумма штрафных санкций будет достигать 20% от полученной прибыли.
4. В отношении особо злостных неплательщиков может быть сформировано уголовное дело по факту уклонения от уплаты обязательных платежей в бюджет страны. А это может грозить реальным сроком лишения свободы и конфискацией имущества.

В новости все чаще попадают доклады Минфина и правительства о «самозанятых» гражданах. В их понимании это те люди, которые не хотят платить мзду государству. В этом разбирался В.В. Жириновский. Он предложил выдать таким лицам недорогой патент, а не запугивать их штрафами и лишением дохода. Ведь человек, скрывающий значимую часть своей прибыли от налоговой, при таких условиях не выйдет «из подполья» никогда.

Закон о самозанятых: регионы, сроки, налоговая ставка, перспективы

С 1 января 2019 года начал реализовываться закон о самозанятых. Он касается тех граждан, кто имеет неофициальный постоянный доход или подработку и хочет узаконить свое положение. Также в переходе на самозанятость могут быть заинтересованы некоторые индивидуальные предприниматели. Для этих лиц важно изучить аспекты нового законодательства и принять верное решение.

Кто такие самозанятые

«Закон о самозанятых» — это неофициальное название Федерального закона номер 422, которое распространилось среди населения. Правильное название этого документа — «Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан». Изучить полный официальный текст закона с комментариями можно на сайте Консультант.

Впервые о самозанятых заговорили в 2017 году после принятия закона ФЗ-401. Он вводил категорию самозанятых граждан. По данному законопроекту в 217 статью НК РФ добавили пункт 70. В нем говорится о том, что если физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, оказало некие услуги для удовлетворения личных потребностей другого лица, то с полученного дохода НДФЛ можно не платить. К таким видам деятельности относились:

• услуги репетитора;
• услуги по уходу за детьми и пожилыми людьми;
• услуги по уборке помещений.

Стать самозанятым мог любой желающий во всех регионах страны, который подходил под указанные критерии. Для таких граждан были созданы налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.

Новый закон совершенно по иному объясняет понятие самозанятости. Теперь стать самозанятым могут только жители четырёх регионов России:

1. Город федерального значения Москва.
2. Московская область.
3. Калужская область.
4. Республика Татарстан.

Чтобы попасть под действие закона, гражданин должен получать доход от собственной деятельности, но при этом у него не должно быть наёмных работников или работодателя. К разрешённым видам деятельности самозанятых с 2019 года можно отнести:

• удалённую работу через Интернет;
• транспортные услуги;
• организация праздников;
• услуги фотографов, юристов, бухгалтеров;
• косметические и парикмахерские услуги на дому;
• торговля продукцией собственного изготовления;
• сдача недвижимости в аренду;
• услуги по ремонту помещений.

Для самозанятых действует ограничение по размеру полученного дохода. За отчётный год общий заработок должен быть не больше 2,4 млн рублей. Ежемесячная сумма значения не имеет.

Помимо вышеперечисленных особенностей, существует ещё ряд ограничений для самозанятых граждан.

Под действие закона не попадает:

• продажа подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой;
• перепродажа товаров;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• ведение деятельности по договорам комиссии или поручения, а также по агентским договорам;
• доставка товаров с приёмом оплаты за них.

Цели нового закона

Закон о самозанятости был принят не просто так. Его главная цель — пополнить казну налоговыми поступлениями от тех граждан, кто ведут незарегистрированную предпринимательскую деятельность. Официальная статистика говорит, что таких граждан у нас в стране насчитывается около 2,3 млн человек. Неофициальные источники увеличивают эту цифру до 15-22 млн человек. Если все эти граждане начнут выплачивать налог на профессиональный доход, вырастет бюджет страны.

Конечно, существует такое понятие как индивидуальный предприниматель. Но не каждый человек, работающий на себя, спешит узаконить свою деятельность подобным образом. Многих пугают большие страховые взносы, которые придётся платить, независимо от полученного дохода. Если доход сравнительно небольшой, то оформление ИП экономически невыгодно.

Для таких граждан и был придуман специальный налоговый режим самозанятости. Он подойдет тем, у кого доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Сумма налога для этого режима небольшая, а фиксированные страховые взносы не предусмотрены. При этом можно вести деятельность на законных основаниях, не боясь ответственности и штрафов.

Суть закона о самозанятости

Идея закона о самозанятых возникла в 2018 году. Его авторами стали заместитель председателя Совета Федерации Евгений Бушмин, сенатор Мухарабий Ульбашев и группа депутатов во главе с Андреем Макаровым. О том, что закон принят, стало известно в конце ноября 2018 года. Законопроект был принят Государственной Думой, Советом Федерации и подписан Президентом РФ. Было решено, что вступит закон в действие с 1 января 2019 года на территории четырёх регионов.

Сегодня закон о самозанятости действует в качестве эксперимента сроком на десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. В течение этого периода запрещается менять ставки налога или максимальный размер допустимого дохода.

Сколько нужно платить

Если гражданин является самозанятым, по закону он должен уплачивать налог по двум ставкам, выбор которых зависит от источника получения дохода:

• Ставка 4 % от суммы дохода, если он получен от физического лица;
• Ставка 6 % от суммы дохода, если он получен от юридического лица или ИП.

Оплачивается налог ежемесячно до 25 числа. Оплата происходит за прошедший период.

Также предусмотрена система штрафов для самозанятых граждан. Они выписываются в том случае, если при получении дохода гражданин не выписал на него чек или сделал это с нарушениями. В этом случае придется заплатить штраф в размере 20 % от суммы проведённой операции. Если же в течение полугода подобное нарушение повторится, то штраф составит 100 % от полученного дохода.

Приложение «Мой налог»

Для регистрации и осуществления деятельности в качестве самозанятого гражданина было создано приложение «Мой налог». Оно устанавливается на смартфон и полностью бесплатно. С помощью приложения гражданин может зарегистрироваться как самозанятый. Для этого потребуется только паспорт и телефон с камерой, чтобы сделать фотографию. Также регистрацию можно осуществить и через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. Для этого нужен доступ к кабинету и ИНН.

В дальнейшем приложение «Мой налог» помогает организовать деятельность самозанятого гражданина.

С его помощью можно:

• формировать чеки и отправлять их клиентам;
• рассчитывать сумму налога;
• оплачивать налог;
• контролировать задолженность перед бюджетом.

Если гражданин захочет прекратить свою деятельность в качестве самозанятого, он также может оформить это через приложение.

[2]

Что ещё нужно знать

Существует ещё несколько особенностей, характерных для налога на профессиональную деятельность:

• уплаченные суммы налогов будут перечисляться в региональные бюджеты;
• самозанятые граждане освобождены от составления и подачи декларации;
• онлайн-касса самозанятым не нужна;
• для самозанятых граждан предусмотрена льгота в виде уменьшения налоговой базы на налоговый вычет 10 тысяч рублей.

Самозанятость можно сочетать с основной работой. При этом сумма зарплаты у работодателя не будет учитываться при расчёте профессионального налога.

Кого коснётся закон о самозанятых

Новый закон о введении профессионального налога имеет отношение к тем людям, которые самостоятельно ведут некую коммерческую деятельность, получают за неё доход, но при этом не зарегистрированы в качестве ИП или юридического лица и не платят государству налоги. Также закон пригодится тем, кто только планирует заниматься подобной деятельностью.

Примерами такого заработка может стать сдача собственной квартиры студентам. В этом случае с полученного дохода необходимо платить профессиональный налог. Ещё один пример: женщина оказывает парикмахерские услуги у себя дома, а не в салоне красоты. При этом она не является ИП. А значит должна платить налог как самозанятая.

Закон о профессиональном налоге позволит самозанятым сделать свой заработок легальным. Пока действует закон в четырёх регионах, но есть планы к 2020 году ввести его по всей стране.

Можно ли обойти закон о самозанятости

Когда появляется новый закон, всегда найдутся те, кто захочет его обойти и не платить налоги в бюджет. Что касается закона о самозанятых, здесь можно привести аргументы как за него, так и против.

Андрей Макаров, один из авторов нового закона: «Главная цель проекта — помочь легализоваться всем неофициальным предпринимателям, а никак не напугать их. Для самозанятых нет дополнительных проверок из налоговой, а вот ответственность за неуплату налогов существовала и до этого».

Есть свои доводы в пользу того, чтобы не платить профессиональный налог. Самый распространенный состоит в том, что при небольшом заработке любая его доля, отданная государству, может оказаться существенной для конкретного человека. Ведь закон создан как раз для тех людей, кто зарабатывает не больше 200 тысяч рублей в месяц. И зачастую это единственный источник дохода.

С другой стороны ставки по налогу не очень большие по сравнению со ставками для юридических лиц. Большим плюсом становится отсутствие страховых взносов. Ведь именно они останавливают многих зарегистрировать ИП, так как взносы надо платить независимо от размера дохода. А сумма взносов не маленькая. В случае с профессиональным налогом бюджетные платежи зависят только от размера заработка. Если нет дохода, то и платить ничего не надо.

Не стоит забывать и про штрафы за незаконное занятие предпринимательством. Если налоговые органы устанавливают факт нарушения закона и неуплаты налогов, виновного привлекают к ответственности.

В качестве достоинства официальной регистрации можно выделить возможность получения в налоговой справки для подтверждения доходов. Такой документ может пригодиться в разных жизненных ситуациях, когда надо подтвердить материальную состоятельность человека.

Для примера можно рассмотреть ситуацию. Бухгалтер ведет учёт у нескольких юридических лиц удалённо на дому. В месяц он получает 60 тысяч рублей. Так как доход получен от организаций, то налог рассчитывается по ставке 6 %. Это значит, что в месяц придется заплатить 3600 рублей. Если бы бухгалтер зарегистрировал себя в качестве ИП, то ему пришлось бы заплатить такую же сумму налога плюс 36 238 рублей в год на обязательные взносы. А если вообще не платить налоги и вести деятельность неофициально, то в случае обнаружения нарушения придется заплатить штраф.

Можно сделать вывод, что если доход получается регулярно, то лучше зарегистрироваться как самозанятый. Это позволит легализовать деятельность и избежать проблем с законом. Для случайных и маленьких заработков даже небольшие ставки налога могут стать существенными расходами.

Закон о самозанятых: первые итоги

Новый закон вступает в силу с 1 января 2019 года. Пока рано говорить о его результатах. Но можно привести последние новости о введении закона. Например, за первые два месяца этого года приложение «Мой налог» скачали более 50 тысяч человек.

По данным статистики ФНС за январь 2019 года, в качестве самозанятых были зарегистрированы 208 человек. Как видим, пока довольно мало людей стремятся узаконить свою деятельность. Об этом говорят и отзывы людей.

[3]

Владимир, Казань: «На сегодняшний день я не вижу явных преимуществ для регистрации самозанятости. По моему мнению, работает закон больше на пользу государства для пополнения казны. А для меня и многих других людей привычнее вести свою деятельность по-старому и сохранять полученный доход для своего пользования. Мой дополнительный доход не очень большой и 6 % для меня существенная сумма, с которой мне не очень хочется расставаться».

Эксперимент с законом о самозанятых продлится десять лет. Государство предлагает гражданам сделать свою деятельность легальной и платить государству налог с доходов. Для категории самозанятых граждан установлены небольшие ставки по налогам и даётся освобождение от страховых взносов. Но для многих людей даже такие условия не кажутся привлекательными и не все стремятся зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Источники

1. 
   Правоведение. — Москва: Мир, 2008. — 319 c.
2. 
   Будяну В. А., Мытарев С. А., Сумская Е. Г. Правоведение за 24 часа; Феникс — Москва, 2009. — 288 c.
3. 
   Грудцына, Л. Жилищное право России. Учебник; М.: Эксмо, 2011. — 656 c.
4. Теория государства и права. — М.: Астрель, Сова, 2013. — 591 c.
5. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.

/oli>

Кто может быть самозанятым
Оценка 5 проголосовавших: 1

Роман Петренко
Я Роман Петренко — юрист с 10 летним стажем работы в крупной торговой компании. Данный ресурс создан с целью личных заметок, но будет полезен широкому кругу пользователей, интересующихся или ищущим ответы на тему юридического права.