Критерии малого предприятия (таблица)

Полезный материал в статье: "Критерии малого предприятия (таблица)" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Новые критерии определения малого и среднего бизнеса

Увеличен предельный размер выручки для отнесения к тому или иному виду бизнеса. Кроме того, изменились единые для всех субъектов малого предпринимательства ограничения по доле суммарного участия других организаций в их уставном капитале. Подробнее об изменениях рассказывает эксперт в области бухучета и налогообложения Ольга Ульянова.

Напомним, что к микро-, малым и средним предприятиям относят организации, чья выручка за прошлый год не превышает установленных предельных значений. Новые компании в течение того года, в котором они зарегистрированы, могут быть отнесены к малому бизнесу, если их показатели со дня их госрегистрации не превышают предельных значений. Критерии принадлежности к микро-, малым и средним предприятиям утверждены Постановлением Правительства РФ от 13.07.2015 № 702, они вступили в силу 25.07.2015. Подробнее смотрите в таблице.

Новые критерии принадлежности к микро-, малым и средним предприятиям

Критерии Микро Малые Средние
Средняя численность, чел. ≤ 14 ≤ 100 ≤ 250 Выручка от реализации (без НДС), млн ₽ ≤ 120 ≤ 800 ≤ 2 000 Суммарная доля участия в уставном капитале других организаций, %
  • иностранных организаций — ≤ 49;
  • российских организаций, не являющихся субъектами малого и среднего бизнеса — ≤ 49;
  • российских организаций, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов — ≤ 25

Признание организации субъектом малого предпринимательства дает ряд преимуществ, нацеленных на развитие данного бизнеса. Так, микро- и малые предприятия могут вести бухучет по упрощенным правилам:

  • использовать сокращенный рабочий план счетов;
  • применять кассовый метод признания доходов и расходов;
  • составлять сокращенную бухгалтерскую отчетность, состоящую из баланса и отчета о финансовых результатах;
  • ведение бухгалтерского учета может возложить на себя руководитель;
  • проценты по любым заемным обязательствам учитывать в составе прочих расходов;
  • перспективно отражать в бухгалтерской отчетности последствия изменений учетной политики;
  • любые ошибки, включая существенные, исправлять как несущественные;
  • не применять требования: ПБУ 2/2008, ПБУ 8/2010, ПБУ 11/2008, ПБУ 16/02, ПБУ 18/02, ПБУ 12/2010;
  • не создавать резервы отпусков и переоценивать по рыночной стоимости любые финансовые вложения.

У микропредприятий есть дополнительные преимущества. Они имеют законное право не принимать к оплате банковские карты, а также вести бухучет без применения двойной записи.

В налоговом учете льготы для субъектов малого предпринимательства НК РФ не установлены, но органы местного самоуправления могут утвердить пониженные тарифы по налогу на имущество и земельному налогу.

Порядок ведения кассовых операций малые предприятия должны соблюдать, но они вправе не устанавливать лимит остатка наличных в кассе и хранить все деньги в кассе, не сдавая их в учреждение банка.

Кроме того, для субъектов малого предпринимательства Законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 06.03.2015 № 199 предусмотрены благоприятные условия для участия в госзакупках.

Субъекты малого предпринимательства в 2018 году

Статьи по теме

Быть субъектом малого или среднего предпринимательства очень выгодно. Именно они имеют упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, кассовой дисциплины и документооборота. Для них снижены налоговые ставки, им разрешены разного рода «налоговые каникулы». Разберемся, какие установлены критерии в 2018 году для микропредприятий и субъектов малого предпринимательства.

Скачайте инструкции:

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году

Чтобы вашу компанию включили в список малых или средних предприятий (СМП), необходимо соблюдать три условия. Должна быть определенная доля участия учредителей, а среднесписочная численность и все доходы компании, не должны превышать, обозначенного законом, лимита.

Однако в первую очередь необходимо разобраться, кого можно рассматривать, как малое или среднее предприятие.

В первую очередь к субъектам микро, малого и среднего предпринимательства следует отнести:

  • хозяйственные общества и партнерства;
  • производственные и потребительские кооперативы;
  • крестьянские/фермерские хозяйства;
  • ИП.

Более подробный перечень субъектов можно найти в ФЗ РФ №209 часть 1.1 ст.4.

Читайте также:

Первый критерий малого и среднего предприятия 2018

Что касается первого из трех условий – это, конечно, доля участия учредителей. В ст.4 ФЗ-209 указывается, что компания может получить статус малого, только если соблюдаются следующее правило:

  • суммарная доля участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью не превышает 25%. Что касается иностранного капитала, то его доля не должна превышать 49% от общего числа акций;

Такой лимит доли участия может обойти стороной компании, которые соблюдают другие условия, а именно:

  1. акции общества, котирующиеся на бирже, относятся к акциям инновационного сектора;
  2. общество или хозяйство юридически рассматривается как участник одного из проектов «Сколково»;
  3. деятельность хозяйственных обществ заключается в практическом применении или внедрении результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям такого общества.

Этот критерий помогает отнести предприятие к субъектам малого или среднего бизнеса, с помощью организационно-правовой формы. Однако, есть также и два количественных условия, которые ИФНС также рассматривает перед тем, как отнести предприятие к малому или среднему бизнесу.

Критерии малого и среднего предприятия 2018: таблица

Критерии малого и среднего предприятия, которые действуют в 2018 году, мы собрали в удобной таблице.

Максимальные значения по среднесписочной численности за предыдущий календарный год

От 16 и до 100 включительно

От 101 до 250 включительно

Сумма доходов от предпринимательской деятельности компании за 12 месяцев

Не превышает 120 млн. рублей

Не превышает 800 млн. рублей

Не превышает 2 млрд. рублей

Важно: Закон позволяет вместо доходов использовать другой показатель — балансовую стоимость активов (остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов) за предыдущий календарный год. В расчет принимается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, которую оценивают по правилам бухучета. Однако в нем не указаны предельные значения остаточной стоимости, поэтому зачастую этот критерий не принимается ведомствами.

Читайте так же:  Как рассчитать подоходный налог

Пример. Можно ли отнести компанию к малой, если не соблюдены все условия

Компания «Ромашка» по состоянию на конец 2017 года имела следующие показатели:

[2]

  • среднесписочная численность работников — 23 человека,
  • доходы составили 700 млн. рублей,
  • доля учредителей — 51%.

По двум из трех критериев компанию можно было бы отнести к малому предпринимательству, однако доля учредителя в два раза больше необходимого. Поэтому «Ромашка» автоматически не попадает в реестр МСП. Если акционерное общество сможет снизить долю учредителей до 24%, то ее отнесут к малым компаниям.

Важно: необходимо помнить, если компанию включили в реестр, и она три года подряд не вписывается в свои предельные значения, то она выбывает из него по истечению этого периода.

В каком порядке ИФНС относит компанию к СМП

Предприятие не обязано подавать какие-либо сведения в налоговое ведомство или писать заявление на предоставление льгот. С помощью реестра теперь это происходит автоматически. Сотрудники налоговой службы относят компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:

  • среднесписочная численность работников;
  • данные из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • налоговые декларации.

С помощью реестра, расположенного на официальном сайте ФНС, вы можете проверить, относится ли тот или иной контрагент к малому виду предпринимательства или нет.

Преимущества малого предприятия

Необходимо отметить, что предприятия, имеющие статус малого, получают право пользования определенными льготами в области бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:

  • Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене;
  • Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета;
  • Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне;
  • Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами — для малых предприятий он составляет 50 часов в год;
  • Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают двухлетние налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.

Соблюдая все вышеперечисленные условия, компания не только автоматически получает статус малого и вносится налоговыми органами в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства России. Она так же получает ряд приятных бонусов от налогового ведомства. Только не забывайте, что находится в рамках лимита необходимо более двух лет. Иначе компания автоматически перестанет приравниваться к МСП.

Критерии малого бизнеса в России на 2020 год

Статьи по теме

Критерии малого бизнеса на 2020 год изменены. Путин подписал закон, который устанавливает новые лимиты для малого предприятия. Наша таблица по всем критериям учитывает изменения.

Критерии малого предприятия относятся к коммерческим фирмам. Термин «субъекты малого предпринимательства» распространяется и на предпринимателей. Для НКО информация по критериям малого бизнеса в 2020 году приведена в конце статьи.

Новые критерии малого предпринимательства в 2020 году: изменения, последние новости

Два изменения в критериях.

Первое. Раньше нужно было считать объем выручки от продажи товаров (работ, услуг). А теперь — доход от предпринимательской деятельности. Причем этот доход считается по правилам НК РФ. И его определят налоговики на основе декларации по УСН, ЕНВД, налогу на прибыль. Это значит, что статус малого предпринимательства больше не нужно подтверждать какими-либо документами. Он присваивается автоматически.

Второе. Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 313-ФЗ, которым установил новые критерии малого бизнеса в России. Закон вступил в силу с момента опубликования.

Федеральным законом снимаются ограничения максимальной доли в размере 49% в отношении предельной доли участия иностранных юридических лиц в уставном (складочном) капитале малых и средних предприятий. Ограничения снимаются для случаев, когда иностранное юрлицо само относятся к малым или средним компаниям. Также к субъектам мало бизнеса могут относиться хозяйственные товарищества.

Основные критерии малого бизнеса — таблица на 2020 год

Обратите внимание, что ИП также должны соответствовать этим критериям.

Для кого

Предельные значения выручки

Средняя численность работников Для микропредприятий 120 млн руб. Для малых предприятий 800 млн руб. Для средних предприятий 2000 млн руб.

Подтверждение субъекта малого предпринимательства в 2020 году

Действующее законодательство не предусматривает какой-либо отдельный учет либо регистрацию субъектов малого бизнеса. Какими-либо документами статус «малыша» также не подтверждается. Достаточно того, что фирма или коммерсант подпадает под установленные критерии.

Выручку подтвердят налоговые регистры. При УСН это Книга учета. Она утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Также понадобится расчет средней численности работников фирмы. Заметим, что на УСН эти показатели нужно отслеживать постоянно, чтобы не «слететь» со спецрежима. А не только для того, чтобы проверить, относитесь ли вы к малому бизнесу.

Состав учредителей поможет определить решение об учреждении ООО или выписка из Единого госреестра юрлиц (ст. 11 Федерального закона от 08.02.98 № 14ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Соответствующая информация у вас может присутствовать и на счетах бухучета. Согласно Инструкции к Плану счетов бухучета аналитический учет по счету 80 «Уставный капитал» организуется таким образом, чтобы, в частности, обеспечивать формирование информации по учредителям организации и стадиям формирования капитала.

Однако проще всего подвердить, малай бизнес вы или нет, с помощью реестра малого бизнеса. Сделать это можно за одну минуту прямо через интернет с помощью статьи «Реестр малого и среднего бизнеса«. Также вы можете сделать это через сервис «Российский налоговый курьер Контрагенты». Мы изучили информацию по 2 494 544 компаний и опубликовала ее в сервисе с удобным поиском. Теперь вы можете увидеть себя и поставщика в том свете, в котором на вас смотрят налоговики.

Какие НКО относятся к малому бизнесу

К субъектам малого бизнеса относятся коммерческие фирмы (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), потребительские кооперативы, а также предприниматели, удовлетворяющие установленным критериям (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209ФЗ).

Читайте так же:  Ипотека с материнским капиталом

Некоммерческие организации не являются субъектами малого и среднего предпринимательства, за исключением потребительских кооперативов.

В статье 123.2. ГК РФ «Основные положения о потребительском кооперативе» говорится, что потребительским кооперативом признается основанное на членстве добровольное объединение граждан или граждан и юридических лиц в целях удовлетворения их материальных и иных потребностей, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.

Наименование потребительского кооператива должно содержать указание на основную цель его деятельности, а также слово «кооператив». Поэтому, например, гаражные строительные кооперативы при соблюдении остальных критериев относится к малому бизнесу (эти критерии приведены в статье).

Соответственно НКО, которые не отвечают этому требованию, не являются малым бизнесом. Например, ТСЖ к малому бизнесу не относятся.

Критерии малого предприятия (таблица)

Проверьте, относится ли ваше предприятие к субъектам малого предпринимательства в 2018 году, чтобы разобраться в том, как устанавливать лимит кассы, вести учет и сдавать отчетность, на какие льготы можно рассчитывать. Вам в помощь таблица — Малое предприятие: критерии отнесения 2018.

Критерии малого предприятия 2018: таблица

Критерии, по которым компании относят к субъектам малого предпринимательства, установлены Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ (в ред. от 27.11. 2017 № 356-ФЗ).

Категории субъектов малого предпринимательства установлены статьей 4 закона № 209-ФЗ.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018 году:

  • хозяйственные общества и партнерства;
  • производственные и потребительские кооперативы;
  • КФХ (крестьянские (фермерские) хозяйства);
  • ИП (индивидуальные предприниматели).

То есть это коммерческие компании, ведущие определенные виды деятельности и имеющие особые условия регистрации. Для отнесения предприятия к малым также должны быть выполнены следующие лимиты (см. таблицу).

Критерии малого предприятия 2018

Критерий Предельное значение Документ, устанавливающее предельное значение
Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год ≤ 100 чел. ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ Суммарная доля участия в УК компании субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций и фондов ≤ 25% Суммарная доля участия других организаций, не являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, а также иностранных организаций ≤ 49% Доход от деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) за предшествующий календарный год (без НДС) ≤ 800 млн руб. постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 (действует с 1 августа 2016 г.)

С 1 августа 2016 года постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 вносено уточнение: к субъектам малого предпринимательства компании относятся не по сумме выручки, а по сумме дохода. Лимит доходов считают из общего дохода по всем видам предпринимательской деятельности и по всем режимам, если компания применяет несколько. Суммы лимитов остались прежними. По сути показатели выручки просто изменили на предельные значения дохода. На основании полученных сведений налоговики составляют единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Некоторые компании, возможно, не попали в реестр. В письме от 23.08.16 № СА-4-14/[email protected] налоговики рассказали, что включали в реестр компании на основании показателей за 2015 год. Если доходы или среднесписочная численность за этот период выше лимитов, то компания в реестр не попала, даже если за предшествующие годы показатели в норме. Если компании нет в реестре, но она подпадает под критерии, надо подать заявление через сервис налоговиков.

Субъектам малого предпринимательства не нужно подтверждать свой статус. Всю необходимую информацию о соответствии критериям малого предприятия в 2018 году налоговики получают из отчетности. Данные о доходах подтверждают налоговые регистры. У компаний на УСН есть книга учета доходов и расходов. Подтвердить состав учредителей можно с помощью решения об учреждении ООО или выписки из ЕГРЮЛ (ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Критерии микропредприятия 2018

Выше мы рассказали о субъектах малого предпринимательства в 2018 году, кто к ним относится. Но есть еще одна категория малых компаний — микропредприятия.

Критерии микропредприятия 2018: таблица

Критерий Предельное значение Документ, устанавливающее предельное значение
Средняя численность работников за предшествующий календарный год ≤ 15 чел ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ Суммарная доля участия в УК компании субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций и фондов ≤ 25% Суммарная доля участия других организаций, не являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, а также иностранных организаций ≤ 49% Доход от деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) за предшествующий календарный год (без НДС) ≤ 120 млн руб. постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265

Микропредприятие — это тоже предприятие малого бизнеса (ООО или ИП), для которого закон устанавливает свои значения по выручке и численности работников. Это самые низкие показатели. Но так же, как и малые и средние предприяти (МСП-бизнес) микропредприятия должны удовлетворять требованиям по участию в учредителях компании РФ (не более 25%) и иностранных юрлиц или компаний, не являющихся субъектами малого предпринимательства (не более 49%).

Малый и средний бизнес: общие критерии отнесения 2018

Критерий Предельное значение
Средние предприятия Малые предприятия Микропредприятия Общие критерии Среднесписочная численность работников за 2017 г. ≤ 15 чел 16-100 чел. 101-250 чел. Доход от деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) за 2017 г. (без НДС) ≤ 120 млн руб. ≤ 800 млн руб. ≤ 2000 млн руб. Дополнительные критерии Суммарная доля участия в УК компании субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций и фондов ≤ 25% Суммарная доля участия других организаций, не являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, а также иностранных организаций ≤ 49%

У ООО есть два условия. Для АО дополнительное требование всего одно (письмо ФНС России от 23.08.2016 № СА-4-14/[email protected]). Смотрите таблицу.

ООО АО
Читайте так же:  Карточка учета нематериальных активов форма нма-1

Выручка за 2017 год — не более 800 млн руб.

Численность работников за 2017 год — не больше 100 чел.

— доля участия РФ, субъектов, общественных организаций — не более 25 %

— доля участия других организаций, которые не являются малыми или средними, — не более 49 %

1) акции общества обращаются на рынке ценных бумаг и относятся к высокотехнологическому сектору экономики;

2) предприятие использует в работе результаты интеллектуальной деятельности;

3) АО — участник «Сколково»;

4) учредители — ООО «СИГМА. Томск», ОАО «РОСНАНО», ООО «Центр трансфера технологий», ООО «СИГМА.Новосибирск».

Льготы для малых предприятий в 2018 году

Видео (кликните для воспроизведения).

Если компания относится к субъекту малого предпринимательства в 2018 году, она вправе воспользоваться следующими льготами.

Надзорные каникулы. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года для субъектов малого предпринимательсва объявлены надзорные каникулы. То есть для них запрещены неналоговые проверки (Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ). Есть только несколько условий: за предыдущие три года в компании не должно быть грубых нарушений, а также проступков, за которые могли приостановить деятельность, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора. Если компанию по ошибке включили в план проверок, она вправе вычеркнуть себя из списка.

Запрет на проверки в 2018 году не действует в отношении компаний и ИП, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности по ч. 2 ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ (дисквалификация, административное приостановление деятельности, лишение/приостановление лицензие).

Отказ от лимита кассы. Субъекты малого предпринимательства в 2018 году вправе не устанавливать лимит остатка наличных в кассе (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, письмо ЦБ РФ от 08.12.14 № 29-1-1-6/9698). Отказаться от лимита можно в любой момент. Надо только издать приказ руководителя (пример приказа скачайте ниже по ссылке). На практике некоторые инспекторы разрешают отказаться от лимита лишь тем компаниям, которые включены в реестр субъектов малого предпринимательства. Это нарушение.

Упрощенные учет и отчетность. Субъекты малого предпринимательства вправе применять упрощенные способы бухучета и сдавать отчетность в упрощенном виде. Упрощенные способы есть практически в каждом ПБУ. Кроме того, они все перечислены в информации Минфина № ПЗ-3/2015. Надо только учитывать, что льготы для малого бизнеса по бухучету не касается малых компаний, для которых предусмотрен обязательный аудит бухгалтерской отчетности. Это все АО, а также ООО с выручкой за предыдущий год свыше 800 млн рублей.

Отказ от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права. Согласно статье 309.2 ТК РФ, работодатели — субъекты малого предпринимательства — микропредприятия вправе полностью или частично отказаться от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и другие). При отказе от актов микропредприятия обязаны включить в трудовые договоры условия, которые в соответствии с ТК РФ прописываются в актах.

Льготы по региональным налогам. Местные власти вправе устанавливать льготы для субъектов малого предпринимательства в 2018 году. Например, по налогу на имущество с кадастровой стоимости (п. 2 ст. 372 НК РФ). Также регионы вправе также устанавливать пониженные ставки для компаний на УСН.

[3]

Участие в государственных закупках. В 2018 году малый бизнес имеет преимущество при участии в госторгах. Заказчики со стороны государственных органов обязаны закупать у малого бизнеса не менее 15 % годового объема закупок.

Малое предприятие

Малое предприятие — это организация, которая попадает под критерии определенные в законе «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Критерии отнесении организации к малым предприятием

К субъектам малого предпринимательства может быть отнесена любая организация, если она отвечает всем критериям, указанным в таблице:

[1]

N

Критерий

Предельное значение

Суммарная доля участия в уставном капитале организации РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов

Суммарная доля участия в уставном капитале организации иностранных организаций

Суммарная доля участия в уставном капитале организации других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства

Средняя численность работников за предшествующий календарный год

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год

Организация утратит статус субъекта малого предпринимательства, если будет превышено предельное значение:

  • критерия 1, 2 или 3 — с даты, когда изменение долей в уставном капитале будет зарегистрировано в ЕГРЮЛ;
  • критерия 4 или 5 в течение трех календарных лет подряд — по истечении этих трех лет, т.е. на четвертый год.

Пример. Определение соответствия организации критериям субъекта малого предпринимательства

В уставном капитале организации на протяжении 2013 — 2016 гг. не участвуют РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, иностранные, общественные, религиозные организации, фонды и организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства. Значения остальных критериев признания организации субъектом малого предпринимательства были такими.

Организация

Критерий

Средняя численность работников за предшествующий календарный год, чел.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год, млн руб.

Так как средняя численность работников и выручка организации не превышали предельных значений на протяжении трех лет подряд (2013 — 2015 гг.), организация признается малым предприятием в 2016 г.

Льготы для малых предприятий

Организации — субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухучет и составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность, в том числе:

Также малые предприятия вправе не устанавливать лимит остатка по кассе. То есть они могут накапливать деньги у себя в кассе столько, сколько захотят.

Кроме этого, установлен мораторий на проведение неналоговых проверок, а именно: с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2018 г. запрещены почти все плановые неналоговые проверки малых предприятий.

Изменения в действующем законодательстве

С 1 июля 2016 г. появится единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Читайте так же:  Тахографы на грузовые автомобили закон

В этот реестр будут вноситься сведения обо всех компаниях, соответствующих критериям отнесения к СМП.

Реестр будет вести ФНС и размещать его на своем сайте.

Однако, по общему правилу, никакие дополнительные сведения в ФНС компаниям для этого подавать не надо.

Реестр будет формироваться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и показателей налоговой отчетности, представляемых в ФНС в соответствии с требованиями НК РФ.

С 1 августа 2016 г. изменятся критерии отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства, в частности:

  • критерий «средняя численность работников» заменит критерий «среднесписочная численность работников»;
  • вместо критерия «выручка» будет применяться критерий «доход». Причем учитываться будут все доходы организации, учитываемые для целей налогообложения, включая внереализационные. Предельный размер такого дохода будет составлять для малых предприятий — 800 млн. руб.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Микропредприятие: критерии 2019 г.

Статьи по теме

Микропредприятие – это субъект малого бизнеса, соответствующий определенным требованиям. В статье — критерии 2019 года для таких фирм и предпринимателей, а также бесплатные справочники.

Без проблем рассчитываться с сотрудниками помогут следующие документы, их можно скачать:

Микропредприятие – это термин, обозначающий категорию экономического субъекта с точки зрения отнесения его к малому бизнесу. Фирмы и предприниматели, относящиеся к малым или средним предприятиям, имеют право на господдержку и различные льготы: на упрощенное ведение бухучета и подготовку бухгалтерской отчетности, на работу без установленного лимита по кассе, на участие в системе государственных закупок на льготных условиях, на сниженную налоговую ставку при УСН (в некоторых регионах России). В связи с этим важное значение имеют по микропредприятиям критерии 2019 года. Они позволяют определить, имеет ли конкретная фирма или предприниматель право воспользоваться господдержкой и льготами.

Другие документы по отчетности

Ознакомившись с критериями малого предприятия 2019 таблицей, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Учет малого бизнеса в России

К категории малых или средних предприятий фирмы и предпринимателей относит ФНС. Налоговая служба ведет официальный реестр по малому и среднему бизнесу. Если юрлицо или предприниматель числятся в реестре, то они имеют право воспользоваться льготами по упрощенному бухгалтерскому учету и отчетности, по принятию участия в госзакупках, по налогу с наличными денежными средствами без кассового лимита и т.д.

Идентифицировать фирмы или предпринимателя в реестре можно по таким реквизитам, как название (или фамилия, имя, отчество), ИНН, место расположения юрлица (место проживания ИП) и т.д. В реестре юрлица и предприниматели отнесены к соответствующей категории – среднее предприятие, малое или микропредприятие. Категория зависит от численности сотрудников, дохода фирмы или ИП, а также от доли владения в уставном капитале (для ООО и АО). Кроме того, в составе сведений об экономических субъектах содержится дата их включения в реестр ФНС.

Малое предприятие: критерии отнесения 2019 г.

По отнесению фирм и предпринимателей к субъектам малого или среднего бизнеса установлено два основных критерия – по среднему списочному числу работников и по доходам с налоговой точки зрения. Если фирма или предприниматель соответствуют этим требованиям, то есть количество наемных сотрудников и доходы для целей налогообложения не превышают установленные максимальные значения, то соответствующий экономический субъект может быть внесен ФНС в рееестр. Подробнее о том, кто является малым предприятием в 2019 году, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Малое предприятие: критерии отнесения 2019 г.

Малое предприятие: критерии отнесения 2019 г.

Среднее списочное число сотрудников за окончившийся год

  • от 101 до 250 человек – для средних фирм и предпринимателей;
  • от 16 до 100 человек – для малых фирм и предпринимателей

Сумма доходов не должна превышать:

  • 2 млрд р. – для средних фирм и ИП;
  • 800 млн р. – для малых фирм и предпринимателей

Кроме того, для хозяйственных обществ (АО и ООО) установлены предельные значения по доле участия в их уставном капитале определенных экономических субъектов. Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Критерии малого предприятия 2019 таблица.

Критерии малого предприятия 2019 таблица

Числовое значение для ООО

Числовое значение для АО

Доля участия в капитале по общей сумме

Владеют 25 процентами или менее:

  • государство;
  • регионы России;
  • муниципальные территории;
  • общественные формирования;
  • религиозные объединения и организации;
  • фонды (благотворительные и прочие)

Владеют 49 процентами долей или менее:

  • иностранные юрлица;
  • фирмы, которые не считаются малыми или средними предприятиями

Владеют 49 процентами голосующий акций или менее:

  • иностранные юрлица;
  • фирмы, которые не относятся к малым и средним предприятиям

По критериям малого предприятия 2019 таблица подразумевает, что к иностранным фирмам, доля владения которых в уставном капитале ООО или голосующими акциями АО не может превышать 49 процентов, относятся офшорные компании и не соответствующие российским требованиям к среднему бизнесу по максимальным предельным показателям средней списочной численности сотрудников и налогооблагаемого дохода.

Микропредприятия: критерии 2019 г.

Самыми маленькими с точки зрения количества сотрудников и налогооблагаемых доходов среди субъектов малого бизнеса считаются микропредприятия. Подробнее о лимитах, которым они должны соответствовать, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Микропредприятия: критерии 2019 г.

Микропредприятие: критерии 2019 г.

Среднее списочное число сотрудников за окончившийся год

Сумма доходов не должна превышать 120 млн р.

Критерии малых предприятий в 2019 году: таблица

Привилегии малого бизнеса

Малые предприятия, если они имеют такой статус в силу законодательства, имеют определенные привилегии в рамках ведениях финансово-экономической деятельности, налогового бремени и т.п. Поясним, какие права и льготы имеют предприятия, отвечающие критериям малого бизнеса в 2019 году.

Упрощенный учет и отчетность

Этот пункт больше касается бухгалтеров. При соблюдении критериев малого бизнеса разрешается вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать меньше документов в составе бухгалтерской отчетности в ИФНС и органы статистики.

Читайте так же:  Аудит операций с основными средствами

Экономия на некоторых налогах

В некоторых регионах России для субъектов малого предпринимательства в 2019 году установлена пониженная ставка единого налога при УСН. Также в регионах могут вводиться льготы по налогу на имущество и транспортному налогу для субъектов малого предпринимательства. Тем самым, региональные власти могут вводить налоговые «льготы» и послабления для небольших компаний и ИП. Для микропредприятий – это особенно важно!

Лимит по кассе

Малые и микропредприятия могут вести кассовые операции в упрощенном порядке. И, к примеру, не устанавливать лимит остатка по кассе.

Преимущества закупок

Малые предприятия в 2019 году владеют преимуществом при участии в государственных закупках (торгах). Заказчики со стороны государственных органов обязаны закупать у малого бизнеса не менее 15 процентов от совокупного годового объема закупок.

Запрет на проверки

На этот пункт рекомендуем обратить внимание кадровым работникам. Дело в том, что в 2016–2019 годах к субъектам малого предпринимательства с плановой проверкой не придут: Роструд, ФМС России, Ростехнадзор, Госпожнадзор.

Когда запрет на проверки не действует

Имейте в виду, что запрет на плановые проверки в 2019 году не действует в отношении компаний и ИП, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности в виде (часть 2 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ):

  • дисквалификации;
  • административного приостановления деятельности;
  • лишения или приостановления лицензии.

Однако плановые проверки (в том числе, Роструда) могут проводиться два и более раза в три года в организациях и у ИП, которые ведут деятельность в сфере:

  • здравоохранения;
  • образования;
  • теплоснабжения;
  • электроэнергетики;
  • энергосбережения и повышения энергетической эффективности;
  • социальной сфере.

Этот список определен Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 2009 г. № 944.

Также имейте в виду, что запрет на проведение проверок малых предприятий не действует в отношении предприятий, занятых в области:

  • промышленной безопасности;
  • пожарного надзора при эксплуатации опасных производственных объектов I или II класса опасности;
  • безопасности гидротехнических сооружений I или II класса опасности;
  • экологического надзора по объектам I или II категории, которые оказывают негативное воздействие на окружающую среду;
  • радиационной безопасности и использования атомной энергии;
  • защиты государственной тайны;
  • лицензионного контроля в отношении управляющих организаций многоквартирными домами;
  • качества работы аудиторских организаций.

Список таких проверок приведен в части 6 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

Кого считают «малым бизнесом»: таблица

К субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) относятся:

  • хозяйственные общества и партнерства;
  • производственные и потребительские кооперативы;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • индивидуальные предприниматели.

Так, к примеру, к субъектам малого предпринимательства (СМП) может быть отнесено любое ООО, отвечающее всем критериям, перечисленным в таблице. Эти критерии определяются в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». При этом заметим, что средние и крупные предприятия в 2019 году определяются по иным критериям. В таблице ниже показаны критерии только микро и малых предприятий.

Критерии малых и миро предприятий
Критерий Предельное значение Микропредприятие Малое предприятие 1 Суммарная доля участия в уставном капитале ООО РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов 25% 2 Суммарная доля участия в уставном капитале ООО других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, а также иностранных организаций 49% 3 Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год 15 человек 100 человек 4 Доход от предпринимательской деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) без учета НДС за предшествующий календарный год 120 млн руб. 800 млн руб.

Специальный реестр ведет ФНС

Сведения о компании и предпринимателе заносят в специальный реестр, который ФНС России формирует ежегодно 1 августа по состоянию на 1 июля. Этот реестр находится на сайте ФНС. Его ведение предусмотрено статьей 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. https://rmsp.nalog.ru/

Что есть в реестре

В 2019 году реестре публикуют сведения о статусе компании – малого или среднего предпринимательства. Также из реестра можно получить и другие данные о компании и ее партнерах.

Так, по запросу на сайте Единого реестра вы можете выяснить:

  • наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя;
  • ИНН организации и ИП;
  • дату включения в Единый реестр малых и средних предприятий;
  • точное местонахождение;
  • сведения об основном и дополнительных видах экономической деятельности из ОКВЭД;
  • сведения о продукции;
  • наличие лицензии на деятельность;
  • обязательства компании в партнерствах.

Как попадают в реестр

Компании и ИП попадают в реестр малых предприятий автоматически, если соблюдаются все критерии отнесения. ИФНС сами сформируют реестр на основании тех данных, которые у них есть, а именно:

  • сведения о численности сотрудников;
  • декларации о доходах;
  • сведения из ЕГРЮЛ об участниках и составе уставного капитала.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.

  2. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.

  3. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.
  4. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.
  5. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.
  6. /oli>

    Критерии малого предприятия (таблица)
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here