Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации усн

Полезный материал в статье: "Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации усн" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Приложение N 3. Коды форм реорганизации (ликвидации) организации

Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенной
системы налогообложения,
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Коды форм реорганизации (ликвидации) организации

Разделение с одновременным присоединением

>
N 4. Коды, определяющие способ представления декларации
Содержание
Приказ Федеральной налоговой службы от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Как выглядит декларация УСН при закрытии ИП: пример заполнения

В этой консультации мы приводим очень востребованный коммерсантами в 2019 году образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП. Он будет особенно полезен для тех, кто решил прекратить статус ИП, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Актуальный бланк

Чтобы заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП, используют форму, утверждённую приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 (далее – Приказ ФНС № ММВ-7-3/99, Порядок).

То есть – действует тот же бланк, что при сдаче обычной декларации УСН за год при ведении ИП деятельности.

По закону пример декларации УСН при закрытии ИП может быть оформлен как на бумаге от руки, так и на компьютере. В общем случае весь отчёт занимает 3 листа.

Код налогового периода

В подавляющем большинстве случаев заполняют декларацию УСН при закрытии ИП за неполный год. Поэтому в её шапке в поле с кодом налогового периода нужно проставить цифру «50»:

Она означает последний налоговый период при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (согласно Приложению № 1 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99).

Заполнение разделов

Разделы 1.1 (объект по УСН «Доходы») и 1.2 («Доходы минус расходы») декларации не имеют принципиальных особенностей в заполнении при закрытии ИП. Здесь как обычно приводят:

  • ОКТМО;
  • налог (авансовые платежи по нему);
  • на какую сумму вы уменьшаете налог либо должны доплатить в бюджет.

А вот Разделы 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 («Доходы минус расходы») – где делают расчет налога – имеют общую особенность заполнения. При закрытии ИП значение каждого показателя декларации (доходы, расходы, суммы страховых взносов, торгового сбора, сумма налога по УСН) за последний отчетный период (квартал/полугодие/9 мес.) повторяют в строке за налоговый период соответствующего показателя.

Например, так это выглядит для объекта «Доходы» (условимся, что доходы были только в I кв. 2019 года):

Пример заполнения

Условимся, что ИП Краснов Владимир Викторович, будучи на УСН «Доходы», 11 апреля был исключен из ЕГРИП по своей воле в связи с закрытием.

Доход за I квартал 2019 года в общей сумме составил 220 000 рублей. С него заплачен налог в сумме 13 200 руб. (220 000 руб. ×6%).

За I квартал 2019 года ИП Краснов уплатил страховых взносов на 17 063 руб. Это сумма превысила налог к уплате в бюджет, поскольку сложилась из:

  • фиксированных страховых взносов в ПФР за I кв. (7338,50 руб.);
  • фиксированных взносов на ОМС за I кв. (1721 руб.);
  • 1% в ПФР от дохода свыше 300 000 руб. за весь 2018 год (8003,32 руб.).

Здесь по ссылке показан полностью ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ УСН ПРИ ЗАКРЫТИИ ИП , который также можно бесплатно скачать.

ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения (!) статуса ИП.

Страховые взносы, уплаченные после даты прекращения предпринимательской деятельности, при уменьшении налога учесть нельзя (письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Одно юрлицо присоединено к другому: порядок подачи налоговой декларации по УСН

При присоединении одного юрлица к другому правопреемником присоединенной организации в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее ее юрлицо.

Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является срок от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Налоговые декларации, не представленные присоединяемой организацией за последний налоговый период, должны быть поданы правопреемником в налоговый орган по месту его учета.

Разъяснено, что налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если реорганизация произошла 01.03.2012, правопреемник обязан представить за присоединенную организацию декларацию за налоговый период 2011 г. не позднее 31 марта 2012 г., а также декларацию за январь — февраль 2012 г. не позднее 31 марта 2013 г. Ставка налога — 15%.

Код реорганизации (ликвидации) в расчете по страховым взносам в 2017 году

Какой код реорганизации (ликвидации) указывать на титульном листе расчета по страховым взносам в 2017 году? Можно ли оставить это поле пустым? Или нужно поставить прочерк, если организация не находится в стадии реорганизации или ликвидации? Таблица кодов с расшифровкой представлена в данной консультации.

Бланк расчета: коды на титульном листе

Форма расчета по страховым взносам, применяемого в 2017 году, утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Новый единый расчет нужно сдавать в налоговые инспекции, которые с 1 января 2017 года ведут контроль за расчетом и уплатой страховых взносов. См. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Читайте так же:  Мсфо связанные стороны

Бланк расчета предусматривает, что на титульном листе страхователь должен заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». При этом ряд полей подразумевает внесение в них различного рода кодов, в частности:

  • коды отчетного и расчетного периодов;
  • коды ИФНС.

Также на титульном листе нужно показать код в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)».

Перечень ликвидационных кодов

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» расчета по страховым взносам укажите код реорганизации (ликвидации), предусмотренный в приложении 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 10.10. 2016 № ММВ-7-11/551. Приведем таблицу кодов с расшифровкой:

Коды ликвидации (реорганизации)
Код Наименование 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 4 Выделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 7 Выделение с одновременным присоединением Ликвидация

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

ФНС разъяснила порядок представления деклараций по НДС и налогу на прибыль при реорганизации юрлица в форме присоединения

Вопрос: О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС при реорганизации юридического лица в форме присоединения.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 9 марта 2011 г. N КЕ-4-3/[email protected]

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций при реорганизации юридического лица в форме присоединения, сообщает следующее.

В соответствии с «п. 4 ст. 57» Гражданского кодекса Российской Федерации при реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

«Статьей 50» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее его юридическое лицо.

Правопреемник при исполнении возложенных на него «ст. 50» Кодекса обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном «Кодексом» для налогоплательщиков (в том числе по представлению налоговых деклараций).

На основании норм «пп. 4 п. 1 ст. 23» и «п. 3 ст. 80» Кодекса налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (налоговые расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

При решении вопроса о представлении реорганизованными организациями налоговых деклараций необходимо исходить из следующего.

По налогу на прибыль организаций

«Пунктом 3 ст. 55» Кодекса установлено, что, если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Данное правило не применяется в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал («п. 4 ст. 55» Кодекса).

Из письма следует, что реорганизация организации в форме присоединения одного юридического лица к другому юридическому лицу проведена в IV квартале (например — 10.11.2010).

Следовательно, если запись о прекращении деятельности присоединенного юридического лица внесена в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) 10.11.2010, то последним налоговым периодом по налогу на прибыль организаций для присоединенной организации является период с 1 января по 9 ноября 2010 г. включительно.

Учитывая приведенные выше положения «п. 3 ст. 55» Кодекса, налоговые декларации по налогу на прибыль присоединенных организаций за последний налоговый период должны быть представлены организацией-правопреемником в налоговый орган по месту ее учета, если указанные декларации не были представлены присоединяемыми организациями в налоговые органы до снятия их с учета в установленном порядке.

«Кодексом» не установлены специальные сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций и сроки уплаты налогов за последний налоговый период при реорганизации организации.

Вместе с тем согласно «п. 3 ст. 50» Кодекса реорганизация юридического лица не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником (правопреемниками) этого юридического лица.

Учитывая изложенное, Минфин России в «Письме» от 11.12.2007 N 03-02-07/1-477 разъяснил, что налоговые декларации (расчеты) по налогам реорганизованной организации должны быть представлены в налоговый орган, а налоги уплачены за последний налоговый период не позднее установленных частью второй «Кодекса» сроков представления расчетов (налоговых деклараций) и уплаты налогов за отчетный (налоговый) период, в котором завершена реорганизация.

В рассматриваемом случае при завершении реорганизации, например, 10 ноября 2010 г. налоговая «декларация» по налогу на прибыль организаций за последний налоговый период должна быть представлена и налог уплачен не позднее 28 марта 2011 г.

Составление налоговой «декларации» за последний налоговый период организацией-правопреемником производится с учетом положений «п. 2.7» Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/[email protected] (зарегистрирован Минюстом России 02.02.2011 N 19680).

Поскольку налог на прибыль по присоединяемой организации исчислен за ее последний налоговый период, то включать показатели по присоединяемой организации в налоговую «декларацию» правопреемника за 2010 г. не следует.

В случае неотражения в налоговых декларациях присоединенной организацией за периоды до реорганизации отдельных расходов организацией-правопреемником могут быть представлены уточненные налоговые декларации за присоединенную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

При этом налоговые обязательства уточняются по тем бюджетам, в которые производилась уплата налога по месту нахождения присоединенной организации, то есть в уточненных налоговых декларациях указываются те же коды «ОКАТО», которые были указаны в первичных налоговых декларациях, представленных в налоговый орган организацией до ее реорганизации.

Читайте так же:  Компенсация транспортных расходов сотрудникам

По налогу на добавленную стоимость

На основании «п. 1 ст. 173» Кодекса сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиками по итогам каждого налогового периода.

«Статьей 163» Кодекса установлено, что налоговый период для исчисления налога на добавленную стоимость установлен как квартал.

В соответствии с «п. 5 ст. 174» Кодекса налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую «декларацию» в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Прекращение деятельности реорганизуемого юридического лица наступает с момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

Реорганизуемые юридические лица налоговую «декларацию» по налогу на добавленную стоимость за последний налоговый период перед прекращением своей деятельности представляют в налоговый орган, в котором реорганизуемое юридическое лицо состояло на учете до момента прекращения деятельности в порядке реорганизации. При этом налоговая «декларация» за указанный налоговый период представляется в календарном месяце, следующем за истекшим налоговым периодом, в общеустановленном порядке, но до момента прекращения деятельности в порядке реорганизации. Например, если соответствующие записи в Единый государственный реестр юридических лиц внесены 31.12.2010, т.е. по истечении налогового периода, но до истечения срока представления налоговой «декларации» за IV квартал (20.01.2011), то указанная налоговая «декларация» может быть представлена до 31.12.2010 реорганизуемым юридическим лицом по месту своего учета.

В случае если реорганизуемым юридическим лицом до момента регистрации (в данном примере до 31.12.2010) налоговая «декларация» не представлена, то правопреемник в декларации за IV квартал 2010 г. должен отразить как все операции (облагаемые и необлагаемые), осуществленные им в IV квартале, так и операции реорганизованных (присоединенных) юридических лиц, осуществленные в IV квартале.

Указанная «декларация» за IV квартал 2010 г. представляется правопреемником в налоговый орган по месту своего учета в сроки, установленные «п. 5 ст. 174» Кодекса.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Е.В.КОЗЛОВА

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Декларация при закрытии ИП

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации



Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа за каждый месяц, начиная со дня его подачи. И даже если что-то накопится, то потом кто мешает принять очередной нужный закон, чтобы &nbs. Нк рф декларацию по усн сдают только по итогам налогового периода. Приказ 58н утратил силу с года на основании раздел 1.

Не будет асад не кретин и не будет платить за то, что величавый вождь дает ему безвозмездно ради собственных. Код 96 — значение последнего календарного года при ликвидации компании ип, который использовал упрощёнку также при окончании бизнеса коммерсант подаёт в инспекцию нулевую декларацию по упрощёнке (доходы). Бланк декларации по усн утвержден приказом фнс. Бланк декларацииусн по форме кнд 1152017. Кодом 96 обозначают последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в том числе в отношении которой использовалась усн).

Как заполнить декларацию по «упрощенке» в 2015 году

конкретно потому стоит заблаговременно ознакомиться со всеми более необходимыми вопросами, затрагивающими данный момент, заблаговременно. Если организация в 2014 году получала гранты и другие мотивированные поступления, в годичный отчетности по упрощенке нужно заполнять и раздел 3. Код октмо в новейшей декларации по усн за 2016 год нужно проставлять на базе ок 033-2013. А, к примеру, средства, поступившие на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инноваторской деятельности, сделанные в согласовании с, кодом 070. Единый налог на вмененный доход новенькая профессия методолог по мсфо, управленческому учету, денежному менеджменту, аудиту мса.

Коды в форме реогранизации ликвидации в декларации усн

Про совмещение ничего не написанов нк есть условие внедрения. Код вида реорганизации, ликвидации, расшифровка.А также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную.Декларация по налогу, уплачиваемому при применении усн. И та и другая шифровка обозначает налоговый период, за который ип уплачивает налог. Сама процедура разделения предполагает, что после её воплощения основное юридическое лицо прекращает свое существование.

By Наталья Аникевич / 7th Март, 2018 / Консультация юриста / No Comments

Видео (кликните для воспроизведения).

Что нужно сделать с 12 по 16 марта Чтобы не забывать о важных бухгалтерских делах, можно вести ежедневник, установить на свой смартфон специальную программу, которая будет напоминать о планах, или наклеивать на рабочий монитор исписанные заметками стикеры. Но проще всего, еженедельно читать наши напоминания. Заполнение декларации усн при закрытии ип

Суммы проставляются в рублях, округленных до полного значения.

Инфо

Исправления не допускаются.
  • На титульном листе вы указываете: номер корректировки (0 — если подается первый отчет и 1,2 – если последующие), налоговый период, отдельно отражается год, за который сдается отчет, наименование налогового органа, куда предоставляется декларация, ИП ставят код 120 в колонке «по месту нахождения учета», налогоплательщик (ФИО), ОКВЭД, форма ликвидации (0) и т.д.
  • Отчет о целевом использовании имущества (3 раздел) необходимо будет заполнить только в случае надобности (например, был получен грант, который израсходован на зарплату работникам).
  • В конце каждого листа необходимо поставить дату и подпись уполномоченного лица (они должны совпадать на всех листах).

Данный факт будет свидетельством того, что лицо подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных на странице.

Образец декларации по усн при «закрытии» ип

Внимание

Это составляет целых 138 тыс. рублей. К тому же ликвидация ИП не освобождает от уплаты различного рода задолженностей, которые возникли пока конкретный гражданин был предпринимателем.

Причем по всем своим долгам он в обязательном порядке отвечает собственным имуществом.

Именно поэтому прежде, чем приступить к ликвидации, важно внимательно изучить эту процедуру.

Читайте так же:  Лимит по усн

Только так можно будет избежать излишних трат, других проблем.

Ликвидационная декларация при закрытии ип

Чтобы заполнить ее, потребуется вписать следующие данные:

  • внести данные в титульный лист классическим способом;
  • в разделе 1.1 предпринимателям, работающим по УСН «Доходы», или в части декларации 1.2 лицам, использующих разновидность налога «Доходы минус расходы», нужно заполнить одни и те же поля — 010, 030, 060, 090;
  • в разделе 2.1.1 предприниматели, работающие по УСН «Доходы», заполняют строку 102;
  • в части декларации 2.2 бизнесмены, выбравшие разновидность способа отчислений в пользу государства «Доходы минус расходы», заполняют строки 260-263.

Вносить данные в другие графы не нужно.

В таком виде форма декларации УСН и направляется в государственный орган.

При ликвидации предприятия При прекращении предпринимательской деятельности должна быть подана последняя декларация.

Заполнение усн при закрытии ип

Следует помнить, что в пустые ячейки нужно поставить прочерки.

Налоговая декларация УСН 2018

С приложением документов» Поле предназначено для фиксации дополнительных бумаг, которые предприниматель направляет вместе с декларацией.

Например, если отчетность передается через представителя, в разделе указывается доверенность.

Здесь указывается количество листов каждой бумаги. Если приложения отсутствуют, в свободных графах нужно поставить прочерки.

Доверенность и полнота сведений» В первом поле нужно указать число 1, если отчетность подписывал руководитель организации или ИП, или 2, если действие осуществил представитель.

Важно

Особенности заполнения остальных граф зависят от того, кто сдает декларацию.

Если действие выполняет сам предприниматель, ему нужно оставить только подпись и указать дату.

В случае осуществления аналогичной манипуляции через представителя, в графу вписываются его данные.

Заполнение формы декларации по усн для ип в 2018 году

Составляя декларацию при закрытии, нужно принять во внимание следующие особенности:

  • в разделе 2.1 значение строк 130, 131 или 132 совпадает со значением строки 133,
  • величина строк 140, 141 или 142 равна значению строки 143,
  • в разделе 2.2 значение строки 243 будет равно величие строк 240, 241 или 242, которая была уменьшена на убыток – строку 230.

В остальном особенности внесения данных совпадают. Следует помнить, что декларация по УСН должна быть составлена в соответствующей форме.

Чтобы упростить процедуру, эксперты рекомендуют скачать готовый бланк и вносить данные в него.

Edit in JSFiddle

Декларация по УСН в 2016 году

Заполнение раздела 3 декларации УСН

zapolnenie_razdela_3_deklaracii_usn.jpg

Похожие публикации

Раздел 3 декларации УСН заполняется налогоплательщиками-«упрощенцами», получившими в налоговом периоде средства целевого финансирования. При определении сумм, которые надо отражать в декларации в составе отчета о целевом использовании, надо ориентироваться на нормы ст. 251 НК РФ. В этом разделе декларационной формы не показываются субсидии, выделенные автономному учреждению.

Заполнение раздела 3 декларации УСН

Декларация по УСН оформляется по шаблону из приказа от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/[email protected], в соответствии с приведенными там же Правилами заполнения.

Основание для заполнения Раздела 3 возникает при получении «упрощенцем» целевых средств, указанных в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Графы 2 и 5 Раздела 3 подлежат заполнению благотворительными организациями, НКО и коммерческими фирмами, при условии, что в отчетном периоде было поступление или расходование целевого финансирования с ограниченным сроком использования.

В раздел 3 «Отчета о целевом использовании имущества…» сведения о виде финансирования вносятся в первый столбец в виде кодовых обозначений (приложение № 5 к Порядку заполнения Декларации по УСН), в т.ч.:

020 – инвестиционные вложения, которые фирма получила после проведения инвестиционного конкурса;

030 – иностранные инвестиции, направленные на покрытие затрат по капитальным вложениям производственного сегмента (срок использования денег не может превышать 1 года);

040 – средства, поступившие на счет компании-застройщика от дольщиков;

060 – финансирование в рамках программ поддержки науки, научно-технической или инновационной деятельности (выделяются под реализацию конкретных проектов);

070 – средства, направленные для пополнения ресурсной базы фондов, оказывающих материальную поддержку научной, инновационной и научно-технической деятельности;

110 – этот код используют медучреждения, работающие в системе ОМС, при получении денег за оказанные услуги застрахованным физическим лицам;

112 – средства от собственников помещений в МКД, аккумулируемые на счетах управляющих организаций;

коды 120 – 324 применяются для выделения средств, направляемых на содержание НКО и на материальное обеспечение уставной деятельности таких компаний;

340 – безвозмездная помощь в денежной и неденежной форме;

350 – ОС и НМА, полученные предприятием на безоплатной основе по международным договорам;

360 – имущественные активы, которые были переданы государственной или муниципальной организации;

380 – безвозмездно полученное лицензированными образовательными организациями имущество;

390 – ОС, полученные предприятиями, входящими в ДОСААФ РФ, для проведения мероприятий по освоению физическими лицами военно-учетных специальностей;

400 – средства, поступившие в пользу унитарного предприятия от физических или юридических лиц;

[1]

500 – иные средства с целевым назначением.

Отчет о целевом использовании имущества начинает заполняться с переноса остатков из Раздела 3 декларации за предшествующий период, если тогда имелись подобные поступления. В текущую форму отдельной строкой переносятся данные по неиспользованным ранее средствам целевого финансирования, по которым крайние сроки расходования не истекли (остатки отражаются и по бессрочному финансированию). При этом в графу 3 сумма переносится из графы 6 Раздела 3 предыдущего отчетного периода.

Алгоритм ввода сведений в раздел 3:

Каждый вид целевого финансирования обозначается определенным кодом – графа 1.

В графе 2 отражаются даты, когда организация получила финансирование. Если срок использования целевых средств не установлен, графа 2 не заполняется.

В графу 3 заносят информацию о размере поступивших средств в отчетном году.

В графе 4 указывается размер финансирования, израсходованного в рассматриваемом периоде по прямому назначению.

Читайте так же:  Технологические потери при производстве

В графе 5 обозначается предельная дата, к которой выделенные предприятию средства должны быть израсходованы по назначению (по бессрочным поступлениям графа 5 не заполняется).

В поле 6 показывается величина средств, которая осталась неизрасходованной и по ней не истек срок использования (разность граф 3 и 4).

В графу 7 вводятся суммы, которые предприятие не успело освоить в отведенные сроки или потратило с нарушением требований по целевому назначению денежных трат.

Если внесены данные в графу 7, эти суммы должны быть учтены в составе внереализационных доходных поступлений. Датой зачисления таких средств в доходы считается момент фактического осуществления нецелевого расхода. В Разделе 3 по всем графам должны быть подведены итоги.

Пример заполнения «Отчета о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг…» за 2018 год приведен ниже. Дата получения гранта – 11.07.2018 г., установленный срок использования – 11.01.2019г. Компания использовала по назначению все целевые средства в 2018 году, поэтому на конец года по графе 6 показатели отсутствуют.

Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации УСН

kody_likv >

Похожие публикации

При заполнении страницы Титульного листа в декларации по УСН необходимо проставить шифровые обозначения места сдачи документа и данные о произведенной реорганизации. Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации УСН проставляются, если бланк заполнен и передан в контролирующий орган за реорганизованную компанию. При обычной сдаче декларации вместо кода в ячейках ставятся прочерки.

При проведении реорганизации декларация УСН может составляться правопреемниками. В этом случае особое внимание надо обратить на кодировки, вносимые в графы «По месту нахождения (учета)» и «Форма реорганизации». В стандартной ситуации место учета обозначается предпринимателями шифром 120, юридическими лицами – 210. Для правопреемников реорганизованных фирм выделен код 215. Наличие такого цифрового обозначения требует указывать в верхней части страницы ИНН и КПП, присвоенные компании-правопреемнику. В поле, отведенное для наименования налогоплательщика, прописывается название реорганизованной компании. Такая норма закреплена п. 2.6 Порядка заполнения декларации УСН из Приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Форма реорганизации, ликвидации: код в декларации УСН

Кодовые обозначения по реорганизованным компаниям берутся из Приложения 3 к Порядку заполнения (утвержденному приказом № ММВ-7-3/[email protected]).

Если предприятие было ликвидировано, то в отведенном для кода поле проставляется цифра «0».

При процедуре реорганизации декларация может быть подана реорганизованной структурой или ее правопреемником. В первом случае документ сдается с кодом места учета 210 до даты реорганизации. Этот день определяется по моменту внесения записи в ЕГРЮЛ, подтверждающей прекращение хозяйственной деятельности реорганизуемой компанией.

Если дата реорганизации наступила, а декларация подана не была, эта обязанность переходит к правопреемнику (код места учета 215). На Титульном листе необходимо обозначить, какая процедура стала причиной подачи документа правопреемником. Для этого используются такие коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации УСН:

  • 1 – обозначает проведенные мероприятия по преобразованию;
  • 2 – шифр введен для фиксации факта слияния фирм;
  • 3 – имело место разделение;
  • 5 – код, свидетельствующий о присоединении;
  • 6 – комплексные мероприятия по разделению с одновременной реализацией действий по присоединению.

Процедура реорганизации регулируется ст. 57 ГК РФ. Регламентация вопроса появления у субъектов хозяйствования статуса правопреемника относится к ст. 50 НК РФ. Очевидна зависимость от формы реорганизации (ликвидации) кода в декларации УСН:

  • Согласно п. 4 ст. 50 НК РФ, преемником компаний, подвергшихся слиянию (код реорганизации 2), становится новообразованное юридическое лицо.
  • Если имело место присоединение (код 5), то декларация должна быть подана компанией, которая приняла в свой состав другую организацию (п. 5 ст. 50 НК РФ).
  • Вновь возникшая компания признается правопреемником в отношении юридического лица, прошедшего процедуру преобразования (код 1).
  • При разделении (код 3) появляется сразу несколько новых компаний, но декларацию должен подавать только один субъект хозяйствования. Для определения такого ответственного лица в передаточном акте прописывается пункт, идентифицирующий правопреемника.

Вид реорганизации юрлица напрямую зависит от характера реализованных мероприятий:

  • Если инициируется слияние, то результатом становится ликвидация нескольких хозяйствующих субъектов и образование на базе их ресурсов нового предприятия.
  • При разделении компания прекращает свою деятельность в качестве единой структуры, вместо нее образуется несколько субъектов предпринимательства.
  • Присоединение реализуется через вливание активов одного предприятия в имущественную базу другого учреждения. Присоединяемая организация прекращает свое существование.
  • Процесс выделения свидетельствует о дроблении одной действующей компании на несколько частей. Все вычлененные структуры становятся самостоятельными юридическими лицами, но предприятие-донор не закрывается.
  • Преобразование подразумевает обновление в пределах одного субъекта. Юридическое лицо регистрирует прекращение своей деятельности, после чего создает новую структуру.

Налоговая декларация ИП при закрытии

zakrytie_ip.jpg

Похожие публикации

Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации. Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса. Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее.

Закрытие ИП и отчетность в налоговую

Несмотря на то, что уплата налога в рамках УСН происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится. Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля. Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.

Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

Читайте так же:  Код уин в платежном поручении

Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН. Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности. Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

Но самое интересное, что согласно пункту 5 статьи 84 Налогового кодекса внесенная в ЕГРИП запись о ликвидации ИП сама по себе означает снятие ИП с учета в налоговых органах по всем возможным основаниям. Таким образом закрытие ИП не требует подачи уведомления о снятии с него статуса «упрощенщика» (письмо Минфина от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436). Получается, раз нет уведомления, нет и специально установленного срока подачи закрывающей декларации. Следовательно, ничто не мешает предоставить отчет в ИФНС в обычные сроки.

[3]

Тем не менее, как правило, инспекторы все же настаивают на предоставлении закрывающего отчета не в следующем году, а в более обозримые сроки. И несмотря на то, что приведенные коллизии налогового законодательства в общем не дают оснований для таких требований, затягивать с декларацией все же не стоит, и вот почему.

Пенсионные взносы ИП: связь с налоговой декларацией

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год. В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается. Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают. Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи. Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При большем доходе сумма взноса не увеличивается. При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум. Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

Декларация по УСН при закрытии ИП

Так или иначе отчет при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем подается по обще установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/[email protected]

Принцип заполнения закрывающей декларации тот же, что и в обычных случаях. Доходы, а в случае применения ставки 15%, и расходы отражаются нарастающим итогом в течение года. Если деятельность прекращена, допустим, во втором квартале, то данные по итогам полугодия, 9 месяцев и года будут просто одинаковые. В этом смысле закрывающая декларация не будет отличаться, например, от отчета по периоду, часть которого ИП по каким-то причинам просто временно не работал.

[2]

Видео (кликните для воспроизведения).

Основным же отличием от обычного отчета будет отдельным образом обозначенный код налогового периода при закрытии ИП на УСН. При прекращении деятельности на титульном листе декларации указывается не обычный код 34, а значение 50, означающее последний налоговый период деятельности ИП в связи со снятием его с регистрационного учета. В остальном, порядок заполнения декларации будет такой же. Как заполнить декларацию по УСН в 2018 году ИП, можно узнать здесь, если вы применяете объект «доходы» или здесь, если у вас объект «доходы минус расходы».

Источники


  1. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.

  2. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2009. — 320 c.

  3. Михайловская, Н.Г. Искусство судебного оратора / Н.Г. Михайловская, В.В. Одинцов. — М.: Юридическая литература, 2016. — 176 c.
  4. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.
  5. Евецкий, А.А. О юридических лицах / А.А. Евецкий. — М.: ООО PDF паблик, 2009. — 879 c.
  6. /oli>

    Коды в форме реорганизации (ликвидации) в декларации усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here