Содержание
- 1 Коды категорий налогоплательщика в 3-НДФЛ
- 2 Коды категорий налогоплательщика в 3-НДФЛ
- 3 Категории плательщиков для 3-НДФЛ
- 4 Справочная информация
- 5 Титульный лист 3-НДФЛ: код страны, налогового периода и другое
- 6 Как правильно указать категорию налогоплательщика в 3-НДФЛ
- 7 Код вида документа для налоговой декларации 3-НДФЛ
- 8 Строка 020 в 3-НДФЛ – «Код вида дохода»
- 9 Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ
Коды категорий налогоплательщика в 3-НДФЛ
При заполнении 3-НДФЛ более
чем за 1 год на каждый
последующий год скидка 50%
Полезные статьи
Предоставление имущественного вычета по НДФЛ у работодателя
заполняется в течение одного
рабочего дня
Процесс нашего взаимодействия
1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить
2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ
3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече
4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)
Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ
Налоговый кодекс РФ
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
утвержденному приказом ФНС России
от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]
СПРАВОЧНИК «КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА»
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
адвокат, учредивший адвокатский кабинет
арбитражный управляющий
иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства
 |
|
Документы необходимые мне для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
заполнивший у меня 3-НДФЛ при
повторном обращении получит
скидку от 25 до 35%
Справочная информация
конфиденциальность
Новостная лента
24.08.2019
ФНС подготовила поправки в форму налоговой декларации 3-НДФЛ. В ФНС рассчитывают, что обновленная декларация будет применяться с 1 января 2020 года для представления отчетности о доходах за 2019 год.
21.08.2019
ФНС рассказала о расширении перечня, когда при продаже жилья не надо платить НДФЛ. С 2020 года этот перечень будет расширен. Трехлетний срок владения для целей освобождения НДФЛ распространят на доходы от продажи единственного жилья
20.08.2019
Налоговую базу по НДФЛ необходимо определять исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником
18.08.2019
Налоговики напомнили, что уплаченный НДФЛ может быть возвращен с расходов не только на собственное обучение, но и на образование ребенка, брата или сестры. Единственное ограничение – возраст обучающегося не должен превышать 24 года
В случае если договор на обучение и квитанции об оплате обучения оформлены на ребенка, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального вычета по расходам на это обучение не имеется
Коды категорий налогоплательщика в 3-НДФЛ
При заполнении 3-НДФЛ более
чем за 1 год на каждый
последующий год скидка 50%
Полезные статьи
Предоставление имущественного вычета по НДФЛ у работодателя
заполняется в течение одного
рабочего дня
Процесс нашего взаимодействия
1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить
2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ
3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече
4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)
Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ
Налоговый кодекс РФ
«КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА»
720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
730 нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет
750 арбитражный управляющий
760 иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства
Коды указаны в приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 24.12.2014г. №ММВ-7-11/[email protected]
Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ
Примеры (образцы) заполнения декларации 3-НДФЛ
|
|
Документы необходимые мне для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
заполнивший у меня 3-НДФЛ при
повторном обращении получит
скидку от 25 до 35%
Справочная информация
конфиденциальность
Новостная лента
24.08.2019
ФНС подготовила поправки в форму налоговой декларации 3-НДФЛ. В ФНС рассчитывают, что обновленная декларация будет применяться с 1 января 2020 года для представления отчетности о доходах за 2019 год.
21.08.2019
ФНС рассказала о расширении перечня, когда при продаже жилья не надо платить НДФЛ. С 2020 года этот перечень будет расширен. Трехлетний срок владения для целей освобождения НДФЛ распространят на доходы от продажи единственного жилья
20.08.2019
Налоговую базу по НДФЛ необходимо определять исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником
18.08.2019
Налоговики напомнили, что уплаченный НДФЛ может быть возвращен с расходов не только на собственное обучение, но и на образование ребенка, брата или сестры. Единственное ограничение – возраст обучающегося не должен превышать 24 года
В случае если договор на обучение и квитанции об оплате обучения оформлены на ребенка, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального вычета по расходам на это обучение не имеется
Категории плательщиков для 3-НДФЛ
В бланке отчетности по прибыли от продаж, выигрышей и премий физические лица указывают код категории налогоплательщика в декларации 3 НДФЛ. Этот шифр означает тип плательщика сборов, к которому относится гражданин.
Статус налогового резидента — шифр, который состоит из трех чисел, соответствующих деятельности гражданина РФ. Согласно Приложению 1 Приказа ФНС России № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 (ред. 25.10.2017) , на титульном листе формуляра 3-НДФЛ, или КНД 1151020, граждане указывают код налогоплательщика, к которому относятся согласно Законодательству РФ. Этот шифр определяет человека, как:
- индивидуального предпринимателя;
- адвоката;
- нотариуса;
- арбитражного управляющего;
- главу КФХ;
- другое физлицо.
Чтобы узнать, какой шифр подходит к плательщику сборов, можно посмотреть соответствующий справочник , утвержденный распоряжением № ММВ-7-11-/671.
Расшифровка кодов
Законодательство различает шесть статусов сбороплательщиков, которые расшифровываются:
физлицо как ИП — 720;
Категории налогоплательщиков имеют подробную расшифровку с унифицированными названиями и представлены в соответствующем пособии .
Другие коды на титульном листе бланка 3-НДФЛ
Помимо вышеуказанных кодировок в бланке КНД 1151020 используются и другие значения, которые указываются в обязательном порядке. Статусы унифицированы распоряжением № ММВ-7-11/671:
код налоговой службы. Оформленный формуляр КНД 1151020 подается в службу по месту нахождения организации. Шифр последней прописывают на титульнике 3-НДФЛ. Коды инспекции указаны на официальном сервисе ИФНС России;
Оформляя титульный лист бланка 3-НДФЛ, нужно указывать много информации, поэтому множество показателей зашифровано цифрами. Это облегчает заполнение бланка и проверку декларации в налоговой службе.
Справочная информация
При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ необходимо, например, указывать код вида документов, код субъекта Российской Федерации и другие данные. Коды классификаторов и другая справочная информация приведены в Приложениях к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), эти данные мы привели на нашем сайте здесь.
Справочник «Коды видов документов»
В этом разделе доступен справочник «Коды документов», приведенный в Приложении №2 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.
Справочник «Коды регионов»
В этом разделе доступен справочник «Коды регионов Российской Федерации», который до 2018 года был приведен в Приложении №3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.
Справочник «Коды категории налогоплательщика»
В этом разделе доступен справочник «Коды категории налогоплательщика», приведенный в Приложении №1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.
Справочник «Коды видов доходов»
В этом разделе доступны справочники «Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации», приведенный в Приложении №3 и «Коды видов доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации», приведенный в Приложении №4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.
Справочник «Коды наименования объекта»
В этом разделе доступен справочник «Коды наименования объекта», приведенный в Приложении №6 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.
Справочник «Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет»
В этом разделе доступен справочник «Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет», приведенный в Приложении №7 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.
Справочник «Коды видов деятельности»
В этом разделе доступен справочник «Коды видов деятельности», приведенный в Приложении №5 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.
Справочник «Коды видов авторских вознаграждений»
 |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Справочник «Коды видов авторских вознаграждений» использовался для 3-НДФЛ 2013 года, с 2014 года для заполнения 3-НДФЛ не требуется.
Титульный лист 3-НДФЛ: код страны, налогового периода и другое
Все без исключения физические лица, желающие получить налоговый вычет, обязаны заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Однако уже на первом этапе оформления у налогоплательщиков возникают проблемы, касающиеся того, как внести код страны Россия в 3-НДФЛ в 2019 году, как правильно указать налоговый период, как корректно проставить пометку о документе, с которого была переписана информация об удостоверении личности, а также некоторых других деталей.
- Ссылка на скачивание бланка декларации.
- Ссылка на скачивание образца декларации.
- Ссылка на скачивание программы необходимой для заполнения декларации.
Код Российской Федерации
Физические лица, претендующее на сокращение налогооблагаемой базы, при заполнении титульного листа бланка декларации сразу же обратят внимание на такую ячейку, как код страны. Она находится в строке, требующей внесения сведений о налогоплательщике, состоит из трех пустых клеток и подразумевает проставление трехзначного числового шифра.
Внимание! В данной графе налогоплательщик, занимающийся оформлением бланк 3-НДФЛ, должен указывать код той страны, гражданином которой является. Поэтому если у физического лица нет гражданства Российской Федерации, то ему нужно писать числовой шифр своей родной страны.
Что такое код страны
Для того чтобы различные страны вместе с дополнительными территориями, которые также входят в их состав, могли участвовать в обработке данных и обмене информацией в пределах мирового масштаба, каждой из них был присвоен определенный код, так называемый географический шифр страны.
Данные коды могут состоять как из числовых, так и из буквенных комбинаций. Имеются три различные системы, кодирующие страны. Первая из них использует шифры из двух букв, вторая – из трех букв, а третья, являющаяся наиболее распространенной, которая как раз и используется в бланке налоговой декларации, – из трех цифр.
Код страны Россия
Для каждого государства с помощью специального классификатора стран мира, утвержденного постановлением о государственных стандартах России под номером 529, изданным 14 декабря 2001 года, предназначен свой код. Таким образом, для Российской Федерации введена числовая комбинация – 643.
Чтобы узнать код любой другой страны, необходимо просто воспользоваться общероссийским классификатором. Например, Австрийской Республике присвоен код 040, Греции – 300, Израилю — 376, Колумбии — 170, Корейской Народно-Демократической Республике – 156.
Учитывая вышеизложенную информацию, налогоплательщику, оформляющему первый лист 3-НДФЛ, который является гражданином Российской Федерации, в поле, подписанном как код страны, нужно поставить цифровую комбинацию 643.
Налоговый период
На титульном листе отведено сразу два поля, требующих указания налогового периода, за который физическое лицо претендует на начисление вычета. Первое поле состоит из двух ячеек, в которые нужно вписать код периода, а второе – из четырех, предназначенных для внесения года, дающего право налогоплательщику на возмещение НДФЛ.
Федеральная налоговая служба 26 ноября 2014 года ввела в действие приказ под номером ММВ-7-3/600, в котором прописаны все существующие коды налоговых периодов. Предлагаем рассмотреть основные из них, которые чаще всего указываются в налоговых декларациях:
- 34 – данный код предназначен для претендентов на вычет, предоставляющих в бланке 3-НДФЛ информацию о своих доходах за отрезок времени, равный одному году;
- 35-45 – шифр 35 прописывается в тех ситуациях, когда физическое лицо желает возместить налог за период, равный одному месяцу, 36 — двум месяцам, 37 – трем, и так далее до числа 45, предназначенного для налогового периода длительностью одиннадцать месяцев;
- 50 – этот код необходим для обозначения последнего налогового периода в случае прекращения деятельности предприятия.
Код документа, удостоверяющего личность
Жирным шрифтом на титульной странице налоговой декларации написано такое словосочетание, как сведения о документе, удостоверяющем личность. И первое, что требуется указать в данной графе, – это код документа.
Поскольку действующим налоговым законодательством предусмотрено одновременно несколько видов деловых бумаг, с помощью которых физическое лицо может подтвердить свою личность, то каждой из них присвоен определенный код:
- 21 – если налогоплательщик вносит информацию в декларацию с паспорта, который свидетельствует о том, что он является гражданином России, и начал действовать не позднее 01.10.1997 года;
- 12 – если физическое лицо обладает законным правом проживания и нахождения на постоянной основе на территории Российской Федерации, но при этом не относится к числу граждан данного государства (так называемый вид на жительство);
- 91 – если у претендента на уменьшение налогооблагаемой базы имеется другой документ, помимо паспорта и вида на жительство, предназначенный для подтверждения его личности.
Другие особенности заполнения титульной страницы
Документ имеет право оформлять не только сам претендент на налоговый вычет, но и его представитель. Для отображения данного факта в части титульной страницы, подписанной как “достоверность и полнота сведений”, нужно указать цифру 1 или 2, тем самым обозначив статус физического лица, подтверждающего правильность вышеуказанной информации. Если это сам налогоплательщик, необходимо писать единицу, а если его представитель – двойку.
Помимо этого, лицам, которые вносят сведения в первый лист налоговой декларации, рекомендуем обратить внимание на следующие аспекты:
Следует отметить, что если вместе с бланком декларации в налоговую службу физическое лицо отправляет еще какие-то документы, то ему нужно подсчитать общее количество страниц этих бумаг и отметить полученный результат на титульном листе (рядом с числом страниц бланка 3-НДФЛ).
Как правильно указать категорию налогоплательщика в 3-НДФЛ
Для того чтобы сократить размер налогооблагаемой базы, физические лица должны подать на проверку декларацию, вмещающую с себя отчет о произведенных ими расходах и заработанной прибыли.
Однако как правильно вписать код категории налогоплательщика и номер корректировки в декларацию 3-НДФЛ, известно далеко не всем. Поэтому текст статьи посвящен расшифровке данных кодов, а также некоторым дополнительным нюансам.
- Бланк декларации можно просмотреть и скачать по ссылке.
- Образец 3-НДФЛ за 2017 год размещен по ссылке.
- Скачать программу, с помощью которой заполняется декларация, можно тут.
Категория налогоплательщика в 3-НДФЛ
Действующим законодательством предусмотрена такая возможность, как возмещение подоходного налога для различных категорий физических лиц.
Это могут быть налогоплательщики, являющиеся индивидуальными предпринимателями, частные юристы, а также некоторые другие физические лица. Для того чтобы налоговый агент смог понять, кто именно претендует на вычет, придумана ячейка «код категории налогоплательщика».
ВНИМАНИЕ! Все коды, шифрующие категории претендентов на возмещение НДФЛ, приведены в Приложении 1, которое издано в качестве дополнения к документу под названием “Порядок заполнения формы налоговой декларации”. Данное приложение было введено в действие Федеральной налоговой службой с 24 декабря 2014 года с помощью специального приказа (под номером ММВ-7-11/671).
Где необходимо указывать категорию
Любое физическое лицо, заполняющее форму 3-НДФЛ, столкнется с кодом категории налогоплательщика практически сразу.
На титульной странице налоговой декларации после ее названия идет строка, в которую нужно вписать код корректировки и налоговый период. Также в ней необходимо проставить номер того органа, в который будет передан на проверку документ. Затем строкой ниже требуется указание кодов страны и категории налогоплательщика.
Правила внесения кода
В форме декларации за 2017 год для написания категории налогоплательщика предназначены целых три пустых клетки. Поскольку коды, шифрующие категории, как правило, трехзначные, то не должно остаться ни одной пустой ячейки.
Сам код необходимо вносить в документ аккуратно и следить за тем, чтобы каждая цифра была четко вписана в ячейку и не выходила за ее пределы. Если физическое лицо приняло решение оформлять декларацию вручную, то весь документ должен быть заполнен чернилами одного цвета – черными или синими.
Следует отметить, что если налогоплательщик по ошибке указывает не тот код, который нужно, то исправления в бланке 3-НДФЛ не допускаются. В подобной ситуации нужно повторно распечатать испорченную страницу и написать уже правильные цифры кода категории налогоплательщика.
Существующие коды и их расшифровки
На сегодняшний день действует шесть вариантов трехзначных цифровых комбинаций, которые могут быть указаны в поле декларации, требующем проставления такой отметки, как категория налогоплательщика.
Все они начинаются с цифры семь и заканчиваются нулем, то есть отличаются всего лишь вторым знаком в комбинации. В бланке 3-НДФЛ претендент на вычет должен проставить один из нижеприведенных кодов:
Номер корректировки
Также на титульном листе бланка декларации от претендента на возврат НДФЛ требуется проставление номера корректировки. Это самая первая ячейка, состоящая из трех клеток, идущая сразу после названия документа, которое указано жирным шрифтом.
Номер корректировки существует для того, чтобы налоговые агенты сразу могли видеть какая это по счету декларация, поданная одним и тем же физическим лицом на протяжении указанного в ней налогового периода.
Как указывать номер
Данный номер, как правило, состоит из одной цифры. В первую очередь, прописывается нужная цифра, а затем ставится два прочерка. Заполнять ячейку, в которую требуется вписать номер корректировки, необходимо следующим образом:
- – если налогоплательщики передают на проверку декларацию первый раз за год, указанный в документе в качестве налогового периода;
- 1 – если физическое лицо отправляет документ на рассмотрение повторно. Зачастую это происходит, если при оформлении предыдущего бланка были допущены ошибки, и налоговый инспектор потребовал их исправить;
- 2 – если претендент на возмещение подоходного налога переоформляет либо просто подает на проверку форму 3-НДФЛ третий раз за год. Так случается, когда одно физическое лицо имеет право одновременно на несколько вычетов и решает их получить на протяжении одного налогового периода. Например, это может быть оформление компенсации за обучение, за медицинские услуги и за покупку имущественного объекта.
Несколько клеток для данного номера отведены не просто так. В некоторых редких ситуациях физические лица подают форму 3-НДФЛ больше десяти раз, и тогда им нужно указывать уже двухзначный код.
Когда сдавать декларацию на рассмотрение
Рекомендуем всем физическим лицам, заполнившим бланк 3-НДФЛ, не оттягивать момент его подачи. Это связано с тем, что некоторые виды вычетов начисляются лишь на протяжении определенного момента времени.
Например, это налоговые скидки, предоставляемые за социальные расходы (оплата медицинских услуг, приобретение лекарств, взносы благотворительного характера, расходы на образование). Таким образом, если налогоплательщик после оплаты услуги, принадлежащей к социальному типу, прождет более трех лет и только потом отправит на проверку декларацию, то его налогооблагаемую базу не сократят.
Торопиться со сдачей документа также не стоит. Сдавать 3-НДФЛ в налоговый орган нужно только тогда, когда завершится год, на протяжении которого физическое лицо израсходовало денежные средства на оплату услуг, предполагающих начисление вычета. Если же налогоплательщик претендует на компенсацию за обеспечение ребенка, то отправлять и заполнять документ можно когда угодно.
Код вида документа для налоговой декларации 3-НДФЛ
Последнее обновление 2019-01-01 в 11:56
В статье разберем, как проставлять код вида документа физического лица для 3-НДФЛ за 2018 г. Начиная с этого периода, действуют новые правила заполнения декларации, введенные приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
Какой код вида документа указать в 3-НДФЛ
При подаче новой декларации налогоплательщик в обязательном порядке заполняет следующие листы:
На стартовом титульном листе указываются сведения о заявителе, его личные данные. Среди них — информация о документе, удостоверяющем личность. 
В этом разделе, среди прочих реквизитов, указан двухзначный код вида документа.
Возможные значения этого показателя собраны в Приложении № 2 к инструкции по заполнению 3-НДФЛ. Список кодов обширен:
На практике большинство налогоплательщиков указывает в качестве определяющего личность документа общегражданский паспорт. Код вида документа в 3-НДФЛ для паспорта — 21.
Важно!
Если человек указал в 3-НДФЛ номер ИНН, то дату/место рождения и реквизиты документа можно не указывать.
Пример 1
Пример 2
Помимо паспорта гражданина РФ подтверждающим личность документом служит:
- свидетельство о рождении;
- паспорт гражданина иностранного государства;
- вид на жительство и др.
Пример 3
Важно! В старой форме декларации, которая применяется к отчетности за 2017 г. и более ранние периоды, таблица с кодами видов документа имеет несколько иной вид:
— свидетельство о предоставлении временного убежища имеет код 18 (в новой форме — 19);
— не указан такой документ, как загранпаспорт гражданина РФ (код 22 по новой декларации).
- Код вида документа показывает, данные какого документа указывает налогоплательщик при подтверждении личности.
- Паспорту РФ соответствует код вида документа 21 в декларации 3-НДФЛ.
- Если в 3-НДФЛ физ. лицо указывает ИНН, данные о документе можно не заполнять.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
Строка 020 в 3-НДФЛ – «Код вида дохода»
Строка 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ сигнализирует налоговой инспекции, какой тип облагаемого дохода получил заявитель по этой декларации – физическое лицо. Рассказываем, как правильно заполнить данное поле, где оно находится в отчётности и какие значения кодов видов доходов утверждены Налоговой службой России.
Ключевой реквизит
Напомним, что действующий бланк декларации 3-НДФЛ утверждён приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671 (в редакции приказа от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822).
Строка 020 – «Код вида дохода» расположена на Листе А декларации, в котором отражают заработки от источников в России:
Условно Лист А поделён на 3 одинаковые части. Но их может быть и больше. Например, когда данную отчётность человек подаёт сразу по нескольким основаниям: был доход от продажи квартиры, от сдачи жилья в аренду, от получения подарка свыше 4000 рублей, от дивидендов, зарплатные средства и др.
Поэтому не исключено, что строку 020 «Код вида дохода» по НДФЛ придётся заполнить не один раз.
Сам механизм заполнения строки 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ довольно прост: это поле имеет всего 2 знакоместа (соответствует формату утверждённых ФНС кодов, которые все двузначные).
Перечень кодов для строки 020
Для рассматриваемой декларации код вида дохода 020-й строки берут из специального одноимённого справочника. Он приведён в Приложении № 4 к правилам заполнения физлицами формы 3-НДФЛ (упомянутый выше приказ № ММВ-7-11/671).
Ниже представлена таблица с полным перечнем для строки 020 кодов вида дохода в 3-НДФЛ:
| Код | Что обозначает в декларации |
| 01 | Доход от продажи недвижимости и долей в нем, определенный по цене объекта согласно договору об отчуждении |
| 02 | Доход от продажи иного имущества |
| 03 | Доход от операций с ценными бумагами |
| 04 | Доход от сдачи имущества в аренду (наем) |
| 05 | Доходы в денежной и натуральной формах в виде подарков |
| 06 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, НДФЛ с которого налоговый агент удержал |
| 07 | Доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, налог с которого налоговый агент не удержал, в том числе частично |
| 08 | Доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций |
| 09 | Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем исходя из кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
| 10 | Иные доходы |
Отметим, что отдельных правил указания физлицами в строках 020 деклараций 3-НДФЛ кодов видов доходов не закреплено. Разъяснения ФНС России на этот счёт тоже отсутствуют.
Код 01 или 02?
Некоторые значения кодов, казалось бы, схожи друг с другом. Но это не так. Например, код 01 и 02. Чтобы понять разницу, в данном случае необходимо руководствовать положениями гражданского законодательства. Так, код 01 включает только недвижимые вещи, а код 02 – остальное имущество, которое закон не относит к недвижимому. Этот вопрос регулирует статья 130 Гражданского кодекса РФ и другие его нормы.
Код 06 или 07?
Также важно не перепутать код 06 с последующим кодом 07. Разница между ними лишь в том, что в первом случае НДФЛ с дохода полностью перечислен налоговым агентом в бюджет, а в последнем – с облагаемого дохода налоговый агент не смог удержать налог. Целиком или частично – не важно.
Кстати, чтобы понять, удержан (и целиком ли) налог с дохода по трудовому договору или договору ГПХ, необходимо заглянуть в вашу справку 2-НДФЛ, выданную работодателем. Это даст основание по зарплатному доходу проставить соответствующий код вида в декларации 3-НДФЛ.
Код 01 или 09?
Суть в том, что с 2016 года налоговую базу по доходам от продажи недвижимости физлица определяют с учетом ст. 217.1 НК РФ. Согласно её п. 5, если доходы от продажи меньше стоимости по кадастру, помноженной на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ доходы признают равными кадастровой стоимости.
Данный коэффициент был введён, что участники таких сделок искусственно не занижали реальную цену объектов.
Ставьте данный код в строке 020 декларации 3-НДФЛ по принципу исключения. То есть когда все остальные объективно не подходят. Например, при выигрыше в лотерею суммы от 4000 до 15 000 рублей включительно (новые положения ст. 214.7 НК РФ).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ
При заполнении декларации 3-НДФЛ используются кодовые обозначения. В этой справочной статье собраны все необходимые коды, которые могут понадобиться при самостоятельном оформлении налоговой декларации.
Номер корректировки
Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Цифра указывается в соответствующем поле на титульном листе.
Код налогового периода
В 3-НДФЛ налоговый период (код) – это промежуток времени, за который вы отчитываетесь. Каждый временной отрезок обозначается цифровым значением, в зависимости от того, за какой срок подается декларация и указывается на титульной странице.
Номер налогового органа
В поле «Представляется в налоговый орган» прописывается 4-значный номер инспекции, в которую подается отчетность. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции. Узнать номер отделения налоговой службы можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Код страны в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе указывается страна гражданства подающего декларацию в кодовом виде. Перечень содержится в Общероссийском классификаторе стран мира. Самый популярный код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ – «643» – Российская Федерация.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе бланка встретится также код категории плательщика для 3-НДФЛ. Категории перечислены в приложении №1 к порядку заполнения отчетности. Для обычных граждан подходящий код категории налогоплательщика 3-НДФЛ – «760», а код категории налогоплательщика «720» 3-НДФЛ выделен для индивидуальных предпринимателей.
Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся частной практикой
Иное физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 или с другой целью
Код вида документа в декларации 3-НДФЛ
На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ и в следующей таблице.
Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса
Код региона Российской Федерации
В разделе «Адрес и телефон» на титульном листе нужно указать кодовое обозначение российского региона. Регион (код) для 3-НДФЛ найдите в приложении №3 к порядку заполнения, либо в следующей таблице:
Код вида дохода в 3-НДФЛ
Код вида дохода (020) в декларации 3-НДФЛ заполняется на Листе А «Доходы от источников в РФ». Список обозначений приводится в приложении №4 к порядку оформления декларации.
Например, при продаже авто код дохода в 3-НДФЛ – «02». Для остальных случаев ознакомьтесь с таблицей:
Код наименования объекта в 3-НДФЛ
Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости.
Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ
В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030).
Код бюджетной классификации 3-НДФЛ
В поле «020» Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» отметьте код бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов, который используется для группирования статей государственного бюджета. Подходящий в вашем случае КБК узнайте на сайте Федеральной налоговой службы.
Кроме того, можно воспользоваться сервисом, который поможет определить не только КБК, но и номера вашей инспекции Федеральной налоговой службы и Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).
Код ОКТМО – что это в 3-НДФЛ?
С помощью ОКТМО в декларации обозначается код муниципального образования по месту жительства (или учета) человека (или ИП). Физлицам может понадобиться ОКТМО компании, от которой получен доход, в Листе А 3-НДФЛ. Узнайте номер в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС.
|
Видео (кликните для воспроизведения). |
Если ОКТМО содержит менее 11 знаков, то в оставшихся пустых клетках не забудьте поставить прочерки. Подробнее о правилах заполнения налоговой декларации читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».
Источники
Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.
Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
Шумега, С.С Технология столярно- мебельного производства; М.: Лесная промышленность, 2012. — 288 c.- Жанна, Владимировна Уманская История и методология науки. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Жанна Владимировна Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 653 c.
- Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.
/oli>
Я Роман Петренко — юрист с 10 летним стажем работы в крупной торговой компании. Данный ресурс создан с целью личных заметок, но будет полезен широкому кругу пользователей, интересующихся или ищущим ответы на тему юридического права.
