Книга продаж новый бланк и образец заполнения

Полезный материал в статье: "Книга продаж новый бланк и образец заполнения" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Книга покупок

Налогоплательщики-покупатели для учета счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), обязаны вести книгу покупок.

В ней регистрируются счета-фактуры, выставленные продавцами покупателям товаров (работ, услуг), в целях определения суммы НДС, предъявляемую последним к вычету (возмещению).

Суммы НДС по приобретенным товарам принимаются к вычету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей в книге покупок.

Все полученные от продавцов счета-фактуры должны регистрироваться покупателем в хронологическом порядке в том налоговом периоде, когда возникает возможность принять сумму НДС к вычету.

Ответственным за правильность заполнения и ведения книги покупок считается руководитель организации или уполномоченной им лицо.

Данный документ может вестись в электронном виде. В этом случае он распечатывается, страницы пронумеровываются и скрепляются печатью не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок хранения — пять лет с даты последней записи.

Если организацией был приобретен товар по импорту, то НДС уплачивается ей таможенным органам. В этом случае счет-фактура отсутствует. Тогда в книге вместо счета-фактуры регистрируется таможенная декларация на ввоз товара и документы, подтверждающие фактическую уплату налога таможенному органу.

[3]

Кроме счетов-фактур регистрации в книге покупок подлежат также документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал.

Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные налогоплательщиком в книге продаж при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, регистрируются им в книге покупок при отгрузке товаров в счет полученных оплаты, частичной оплаты, с указанием соответствующей суммы НДС.

Командировочные расходы, связанные с наймом жилья, с приобретением услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно, регистрируются на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (или их копий) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, которые были выданы работнику и включены им в отчет о служебной командировке.

Заполнение и ведение книги покупок

Счета-фактуры не регистрируются, если:

  • товар (работы, услуги) был передан покупателю безвозмездно;
  • товар передан для реализации комиссионеру от комитента;
  • участник биржи осуществляет операции купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг.

Форма книги покупок приводится в приложении № 2 к Правилам, утвержденным Постановлением № 914.

Наименование покупателя, его ИНН и КПП, а также налоговый период, в котором произведены покупки, должны быть указаны в верхней части каждого листа.

Рассмотрим подробнее заполнение лишь некоторых граф, которые могут вызвать вопросы.

Графа 1 – порядковый номер записи сведений о счете-фактуре. Этот номер, скорее всего, не будет совпадать с порядковым номером данного счета-фактуры, присвоенным ему в журнале учета полученных счетов-фактур, так как факт получения счета-фактуры необязательно является и фактом принятия НДС к вычету. Номер из графы 1 книги покупок в случае перепродажи товаров (работ, услуг), при реализации которых был выписан этот счет-фактура, будет отражен в графе 9 книги продаж.

Графа 6 – заполняется полностью только при регистрации счетов-фактур, выписанных при реализации товаров, ввозимых на территорию РФ. В случае реализации товаров российского производства указывается только страна происхождения – Россия. Если же товар импортного производства, то в графе 6 указывается страна происхождения товара и номер таможенной декларации.

В графах с 8-й по 11-ю указываются покупки и суммы НДС, исчисленные по соответствующим налоговым ставкам. Каждая графа (кроме графы 10) состоит из двух частей:

  • в первой указывается стоимость продаж без НДС;
  • во второй указывается сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставкам 18%, 10% и 20% соответственно, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ.

Графа 10 – сумма покупок, облагаемая НДС по ставке 0% – заполняется налогоплательщиками, которые реализуют товары на экспорт и которым при этом оказывают работы и услуги, непосредственно связанные с производством и реализацией этих товаров.

Итоги подводятся за каждый налоговый период по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12, которые используются при составлении налоговой декларации по НДС.

Все изменения, связанные с внесением записи об аннулировании записи фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Дополнительные листы являются неотъемлемой частью документа. Форма листа приведена в приложении № 4 к Правилам. Состав его показателей практически совпадает с показателями самой книги. Единственным отличием является указание в верхней части листа даты его составления.

Книга продаж

Книга продаж используется продавцами для учета счетов-фактур, выставляемых покупателям.

В ней регистрируются счета-фактуры, составляемые продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются НДС, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).


Если налогоплательщик выдает покупателю вместо счета-фактуры приравниваемые к нему документы (ленты контрольно-кассовых машин и бланки строгой отчетности), то в книге продаж регистрируются эти документы.

При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, услуг), передачи имущественных прав продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.

Документ ведется налогоплательщиком в целях определения суммы налогового обязательства по НДС.

Хранится у поставщика в течении полных пяти лет с даты последней записи и должен быть прошнурован, страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Регистрироваться счета-фактуры должны в хронологическом порядке и только в том налоговом периоде, когда возникает налоговое обязательство.

Книга продаж может вестись в электронном виде. По истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, она распечатывается, страницы пронумеровываются и скрепляются печатью.

Форма книги приводится в приложении № 3 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по НДС, утвержденным Постановлением № 914.

Читайте так же:  Письмо в налоговую о разблокировке счета образец

Заполнение книги продаж

Полное или сокращенное наименование продавца, его ИНН и КПП, а также налоговый период в котором произведены продажи должны быть указаны в верхней части каждого листа.

Заполнение граф в книге продаж не должно вызвать затруднений. Остановимся подробнее лишь на некоторых из них, которые требуют пояснения.

В графе 4 – итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая НДС. В общем случае эта сумма должна соответствовать сумме бухгалтерской проводки: Д-т 62 К-т 90-1 –по конкретному покупателю, которому выписан счет-фактура.

В графах с 5-й по 8-ю указываются продажи и суммы НДС, исчисленные по соответствующим налоговым ставкам. Каждая графа состоит из двух частей:

  • в первой указывается стоимость продаж без НДС;
  • во второй указывается сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставкам 18%, 10%, 0% и 20% соответственно, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ.

Следует отметить, что графа 8 (продажи, облагаемые налогом на НДС по ставке в размере 20%) заполняется до завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.

По окончании налогового периода подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Дополнительные листы являются неотъемлемой частью книги и по форме отличаются только указанием даты составления.

На основании этих данных заполняется налоговая декларация по НДС.

Новая форма книги покупок и книги продаж с 1 октября 2017

Любой бухгалтер должен знать, что начиная с октября текущего года, необходимо начать использовать новую форму книги покупок и продаж. Поправки были внесены в соответствие с тем, что изменился порядок определения и возмещения сумм НДС.

Внесенные поправки требуют от бухгалтера подробного ознакомления с порядком заполнения новой формы с учетом существующих требований и отдельных положений действующего законодательства. Рассмотрим подробнее, как теперь заполнять такую книгу, и какие нюансы следует учитывать при ее оформлении.

Кто является ответственными за заполнение книги покупок и зачем она требуется

Чтобы точно рассчитать сумму НДС в дальнейшем и получить обязательную выплату, организация должна позаботиться о том, чтобы оформить книгу покупок. В данном регистре отмечаются все важные и необходимые сведения о том, какие счета-фактуры были выписаны и в каком объеме товар реализован. Важным моментом является еще и то, что в книге фиксируются не только бумажные варианты документов, но и электронные формы. Данный вариант продолжит действовать даже после того, как вступят в силу изменения.

Книгу покупок обязаны вести все налогоплательщики, которые работают с НДС, кроме отдельных представителей. В перечень таких лиц входят:

  • плательщики, получившие освобождение от обязанностей по уплате НДС;
    которые ведут операции, которые НДС не облагаются, в частности речь идет о реализации товаров и услуг, работ на территории государства.

[1]

Изменения по форме книги покупкой и продаж

Изначально форма книги продаж была принята в специальном приложении N 4 к ПП N 1137 от 26.12.2011. Вместе с тем, начиная с октября текущего года, форма регистра претерпела некоторые изменения, а вместе с этим были внесены определенные правки в порядок заполнения книги. Рассмотрим все вопросы, связанные с тем, как заполнять новый документ подробнее и отметим те изменения, которые были приняты в законодательном порядке.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Образец книги покупок и продаж, принятых с 1 октября 2017

В октябре начинает использоваться новый бланк книги покупок и продаж, в которой были привнесены определенные изменения. В частности, две графы получили новые названия и стали заполнятся по новым условиям. Речь идет о следующих разделах:

  • графа «Сведения о посреднике» получит дополнительный реквизит, позволяющий вносит данные о застройщике или экспедиторе;
  • графа «Номер таможенной декларации» также был изменен. В название раздела добавили слово «регистрационный» и он получил совершенно новое значение, отличное от прежнего.

Необходимо отметить, что поправки в форме книги не очень значительные, однако, всем налогоплательщикам потребуется некоторое время, чтобы освоить порядок внесения в него все необходимые сведения и данные. Для правильного заполнения и исключения ошибок, следует воспользоваться образцом, которые предлагают уполномоченные органы.

Процедура заполнения книги покупок и продаж

Внесенные поправки предусматривают, что при оформлении счетов-фактур теперь будут указываться стоимость товаров, ввезенных из стран ЕАЭС. Для этого предусмотрена графа 15, хотя раньше этого раздела не было. В прежнем варианте книги покупок было предусмотрено указывать следующие позиции:

  • стоимость продукции, которая оговорена в контракте;
  • в случае отсутствия стоимости товара необходимо вписать тот показатель, который указан в документации на сопровождение;
  • если стоимость отсутствует в дополнительной документации и в контракте, то указывать необходимо цену, которая зафиксирована в учете.

В новом регистре следует указывать только ту стоимость, которая используется при учете.

Еще одна поправка, которая имеет место — заполнение графы 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца». Здесь необходимо указать номер и дату заявки о ввозе продукции, а также разместить сведения об уплате косвенных налогов, в том числе НДС.

Изменения коснулись регистрирования счетов-фактур на предоплату и авансовых документов. Новая книга предполагает отказ от внесения пометки «частичная оплата». Раньше данная запись требовалась в обязательном порядке, а ее отсутствие считалось ошибкой. Что касается оформления авансовых счетов-фактур для безналичной формы оплаты, то начиная с октября такие сведения в документ вносить можно. Подпункт «д» пункта 19 утратил свою силу. В данном разделе были указаны все данные относительно требований ИФНС по вычетам. Вероятно, что в дальнейшем таких вычетов не будет предусмотрено.

Сегодня в книге покупок и продаж указывается порядковый номер таможенной декларации, однако, начиная с 1 октября 2017 года, данная позиция была изменена и по новым правилам необходимо указывать регистрационный номер таможенной декларации. Ранее в этой графе указывались сведения, если товар был импортным, и его обязательное декларирование было предусмотрено законом. Следует отметить, что в декларациях НДС регистрационные таможенные номера также вносятся в строке 150 раздела 8.

Читайте так же:  Формат фискальных документов

Особые поправки коснулись порядка внесения исправлений в книгу. Данный вопрос до сих пор является очень актуальным, поскольку требования к оформлению правок всегда были очень строги. В октябре покупатели уже смогут аннулировать запись и зарегистрировать счет-фактуру, в который внесены исполнения. Для этого необходимо будет заполнить дополнительный лист покупок в том же периоде, когда был оформлен неверный документ. Данный порядок внесения был согласован с налоговиками, которые ранее запрещали вносить исправления в регистр.

Заключение

Новый вид счета-фактуры повлек за собой поправки в оформлении и заполнении книги покупок и продаж. Это стало необходимым, чтобы сохранить порядок возмещения и начисления НДС. Поправки не настолько значительные, чтобы допустить ошибки, однако, любой бухгалтер должен максимально внимательно отнестись к заполнению такого документа и учесть новые требования.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Дополнительный лист книги продаж (форма от 30.07.2014, бланк)

Заполнить и распечатать Дополнительный лист книги продаж в программе LS · Счет-фактура

скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

Дополнительный лист книги продаж предназначен для аннулирования и исправления записи по счету-фактуре (корректировочному счету-фактуре) в книге продаж за прошедший налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура (корректировочный счет-фактура) до внесения в них исправлений и являются неотъемлемой частью книги продаж этого налогового периода.

Дополнительные листы книги продаж подписываются руководителем организации (уполномоченным им лицом) или индивидуальным предпринимателем, прикладываются к книге продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, пронумеровываются с продолжением сквозной нумерации страниц книги ппродаж за указанный налоговый период, прошнуровываются и скрепляются печатью. Дополнительные листы книги продаж хранятся в течение не менее 5 лет с даты последней записи.

[1] Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. N 1137 (в ред. от 30.07.2014 N 735) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

Книга покупок (форма от 30.07.2014, бланк)

Заполнить и распечатать Книгу покупок в программе LS · Счет-фактура

скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных счетов-фактур, исправленных). Регистрация счетов-фактур в книге покупок производится по мере возникновения права на налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость [1].

По окончании налогового периода, который составляет один квартал, книга покупок распечатывается, прошнуровывается, ее страницы пронумеровываются, подписывается руководителем организации (уполномоченным им лицом) или индивидуальным предпринимателем и скрепляется печатью. Книга покупок хранится в течение не менее 4 лет с даты последней записи.

[1] Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. N 1137 (в ред. от 30.07.2014 N 735) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

Пример заполнения книги продаж в 2019 году (скачать бланк, образец)

Бланк книги продаж

Книга продаж составляется по форме приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Этот же документ содержит правила заполнения книги. К основным правилам заполнения документа относятся:

  1. Книга продаж ведется в бумажном или в электронном виде.
  2. Все счета-фактуры (электронные и бумажные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в квартале возникновения обязательства.
  3. Все изменения после окончания квартала вносятся в дополнительные листы книги продаж.

С 01.04.2019 применяется обновленный бланк книги продаж, который учитывает новую ставку НДС 20% (постановление Правительства РФ от 19.01.2019 № 15).

Где можно скачать книгу продаж 2019 года — бланк, образец заполнения

Найти и скачать книгу продаж в интернете не составляет труда: это можно сделать, например, на сайтах справочно-правовых систем. При необходимости можно найти не только пример формы, но также скачать бланк книги продаж 2019 года. Можно скачать его и на нашем сайте.

Кроме того, для примера мы приводим образец заполнения книги продаж с учетом изменений, действующих с 01.04.2019.

О том, где уточнить номера кодов видов операций, указываемых в книге, читайте в этом материале.

Книга продаж представляет собой документ, необходимый для правильного отражения данных по НДС, начисляемому по налогооблагаемым объектам за отчетный период. Ее бланк имеет законодательно установленную форму и заполняется по определенным правилам.

Книга продаж (форма от 30.07.2014, бланк)

Заполнить и распечатать Книгу продаж в программе LS · Счет-фактура

скачать бланк в формате Word, rtf
скачать бланк в формате Excel, xls
скачать бланк в формате Adobe Acrobat, pdf

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных счетов-фактур, исправленных) и документов, приравненных к счетам-фактурам (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению). Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость [1].

По окончании налогового периода, который составляет один квартал, книга продаж распечатывается, прошнуровывается, ее страницы пронумеровываются, подписывается руководителем организации (уполномоченным им лицом) или индивидуальным предпринимателем и скрепляется печатью. Книга продаж хранится в течение не менее 5 лет с даты последней записи.

[1] Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. N 1137 (в ред. от 30.07.2014 N 735) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

Как оформить книги покупок и продаж

Кто обязан заполнять

Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.

Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

  • освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.
Читайте так же:  Расчет по страховым взносам за 4 квартал (пример заполнения)

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

Изменения 2019 года

Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:

  • в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2019 года;
  • добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

В остальном правила заполнения не изменились.

Скачать бесплатно бланк книги покупок 2019 года

Скачать бесплатно бланк книги продаж 2019 года

Правила оформления

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

Образец заполнения книги покупок 2019

Образец заполнения книги продаж 2019

Нововведения 2018 года

С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).

Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Как регистрировать данные:

  • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
  • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
  • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
  • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
  • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.

Сколько хранить

Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи.

Книга покупок и продаж в 2019 году

С 1 октября изменилась форма книги покупок и продаж, также корректировке подверглись правила заполнения и ведения данных бланков. Правительственное постановление №981 изменило действовавшие ранее формы, установило новый порядок заполнения. Скачать актуальные на 2017 и 2018 года бланки и образцы заполнения можно внизу статьи в форматах excel, word, doc.

Регистрационные записи книг применяют для заполнения декларация по добавленному налогу по завершению каждого квартала.

Форма рассматриваемых бланков строго регламентирована. Устанавливает актуальный бланк Правительство РФ. Посредством 981-го постановления введены новый бланки, которые следует заполнять с 1 октября 2017 года. Допустимо осуществлять оформление в бумажном или электронном исполнении.

Правительство РФ с 1 октября 2017 года поменяло не только форму рассматриваемых книг, но и бланк счета-фактуры, в том числе корректировочный.

Образцы для скачивания нового счета-фактуры:

Правила ведения книги покупок и продаж в 2017 году

Книга покупок

Обязанность по заполнению рассматриваемого бланка лежит на лицах, платящих НДС. К лицам, исключаемым из данного списка, относят:

  • освобожденных от налогового бремени в форме НДС;
  • осуществляющих только операции, не сопровождаемые обложением добавленным налогом.

Книга покупок позволяет провести регистрационные действия по тем счетам-фактурам, что предоставляет поставщик, когда компания выполняет роль покупателя, получая товар, услуги, работы или перечисляя продавцу предоплату. Регистрируемые счета-фактуры – это документальное обоснования принятия НДС, в них заявленного, к вычету. Без подобной бумаги права на возмещения нет.

Помимо вышеуказанного, в книгу покупок заносят с/ф, сформированные компанией при вычете НДС по авансам покупателя. Данное действие фирма производит либо при возврате предоплаты покупателю, либо при отгрузке в счет предоплатных средств.

Заполнение ведется ежеквартально, причем регистрационные записи вносятся в квартале, на которых приходит момент появления права на возмещение добавленного налога.

Если ведение книги покупок выполняется на бумаге, то по правилам требуется ее обязательная прошивка и нумерация листов прошитого образца. Также обязательно заверение директором помощью проставления подписи вручную.

Если ведение выполняется электронно, то заверение выполняется также руководителем, но уже с помощью УКЭП.

Новые правила ведения обновили крайний срок постановки подписи на прошитом за квартал экземпляре – 25-тое число включительно следующего за кварталом месяца.

В целом, записи, сделанные за квартал, переносят в декларацию по НДС в 8-й раздел.

Книга продаж

Заполнять данный бланк обязаны лица, платящие НДС, включая получивших освобождение по 145 ст. кодекса, и налоговые агенты, включая тех, что ведут деятельность на спецрежиме (вмененка, упрощенка).

Книга продаж применяется с целью внесения в них регистрационных данных о формируемых счетах-фактурах по продажным операциям и получаемым авансам, то есть когда компания принимается на себя роль продавца.

Книгу продаж можно вести на бумаге, электронно. Бумажный образец обязательно прошивать по завершению квартала, нумеровать, закреплять подписью директора. Электронный образец заверяется УКЭП руководителя.

Читайте так же:  Счет на оплату услуг образец

Причем с 01.10.2017, по новым правилам заполнения, подписать книгу продаж до 25-того числе включительно месяца, идущего за кварталом

Занесению в книгу покупок подлежат счета-фактуры, обязывающие компанию уплатить НДС в бюджет. В этот список, прежде всего, включают отгрузочные и авансовые сф, представленные покупателю, а также по уплаченным авансам, НДС по которым ранее передавался к вычету. В книгу продаж требуется заносить реквизиты иных документов, подробный список смотрите ниже.

Регистрационные записи вносятся по факту появления права на восстановление добавленного налога – в квартале принятия к вычету НДС.

Данные книги продаж применяются для заполнения девятого раздела декларации по НДС.

Что изменилось с 1 октября 2017 года в заполнении книг смотрите в видео:

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Оформление книги покупок с октября 2017 года

Форма обновилась, однако нельзя скачать, что корректировки радикально изменили бланк. Изменились некоторые формулировки, обновились правила ведения и заполнения.

Что изменилось с 1 октября 2017 года:

  • поменялось название гр11-12, в наименование добавлены категории плательщиков НДС. Если раньше указанные столбцы заполняли исключительно посредники, работающие по договору комиссии или агентскому договору, с октября 2017 года их также заполняют застройщики, экспедиторы, а также лица, которые осуществляют функции застройщика.
  • поменялось название графы 13 – новое название аналогично наименованию гр.11 из измененного бланка с/ф – “регистрационный номер таможенной декларации”. Это наименование позволяет заполнять данное поле не только при ввозе товаров в РФ, но и при выпуске их таможней Калининградской области для потребления внутри ОЭЗ;
  • обновлены правила заполнения и ведения книги покупок – приведены множественные уточнения, как именно нужно заполнять каждую строку или графу.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017:

Новый бланк книги покупок в excel 2017 – 2018 – excel.

Образец заполнения книги покупок за 4 квартал 2017 года – скачать.

Оформление книги продаж с октября 2017 года

Форма также претерпела изменения с 01.10.2017, обновились правила заполнения.

В целом, можно выделить следующие изменения:

  • появилась новая графа 3а – соответствует гр.11 из нового бланка счета-фактуры “регистрационный номер таможенной декларации”;
  • появилась новая графа 3б – соответствует гр.2а из нового бланка счета-фактуры “код вида товара”, заполняется по экспорту в ЕАЭС.

Если потребность в указанных графах у лица, заполняющего книгу продаж, нет, то в них ставятся прочерки. Не допустимо использовать старый бланк даже в случае отсутствия необходимости заполнять новые показатели.

Также обновлены формулировки правил заполнения, более подробно прописано заполнение различных граф книги продаж, порядке внесения корректировочных и исправленных счетов-фактур.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017

Новый бланк книги продаж в excel 2017 – 2018 – excel.

Образец заполнения книги продаж за 4 квартал 2017 года – скачать.

Заполняем бланк счета-фактуры правильно

Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности, финансируемой за счет госзадания. Поэтому если организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет. Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств, а также право на получение льготы, является счет-фактура. В статье вы сможете скачать бланк (счет-фактура 2019) бесплатно, а также узнать, как правильно его заполнить.

[2]

Для чего нужен счет-фактура

По ст. 169 НК РФ, образец счета-фактуры с 01.01.2019 является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.

Форма счета-фактуры 2019 унифицирована и утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в действующую форму бланка внесены Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 и действуют с 01.10.2017. Поэтому счет-фактура (бланк 2019 скачать бесплатно вы сможете ниже) должен содержать измененные данные. Наглядно изменения показывает таблица.

Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).

Идентификатор государственного контракта, договора (при наличии).

Отсутствовала в старой форме.

Код вида товара.

Номер таможенной декларации.

Регистрационный номер таможенной декларации.

Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо.

Приведем образцы бланков счетов-фактур 2019 в разных форматах, например, вы можете бесплатно скачать бланк счет-фактуры в word 2019 года.

Бланк счета-фактуры в Word-формате

Бланк счет-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в Excel

Составляем счет-фактуру правильно

Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137, а также в ст. 169 НК РФ. Установлен перечень обязательных к заполнению реквизитов: для отгрузочного счета-фактуры — п. 5 ст. 169 НК, для счета-фактуры на аванс, когда выписывается бланк на предоплату, — п. 5.1 ст. 169 НК.

Допускается несколько видов заполнения бланка счета-фактуры:

  • полностью от руки;
  • частично от руки и частично на компьютере;
  • полностью печатный вариант;
  • электронно (без бумажного носителя).

Образец счета-фактуры 2019 год должен быть подписан руководителем бюджетной организации и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица.

Дата и нумерация выписанной документации должны иметь строгий хронологический порядок. Сведения в новую графу счета-фактуры № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС. Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе следует поставить прочерк.

Формируется счет-фактура онлайн также легко. Существуют много бесплатных интернет-сервисов или специализированных бухгалтерских программ. Большинство из них потребуют зарегистрировать организацию на сайте, а затем можно будет скачать и распечатать уже заполненный вашими данными образец.

Образец счета-фактуры с 01.01.2019

Рассмотрим, как заполнить форму, на конкретном примере: бюджетная организация «АЛЛЮР» реализует услуги аренды бассейна. 09.01.2019 заключен договор на оказание услуг с ООО «Покупатель услуг» на 200 часов. Формируем готовый образец. Скачать бесплатно образец (новый бланк счета-фактура 2019) можно при помощи кнопки.

Основные ошибки в составлении счета-фактуры

Все возможные неточности и ошибки в документе можно разделить на два вида: незначительные, которые не влияют на размер вычета по НДС, и значительные, при наличии которых налоговики не примут документ-подтверждение.

Ошибки, при которых налоговики не примут счет-фактуру:

  1. Неверная информация о покупателе или продавце, не позволяющая идентифицировать субъект. Помарки не вызовут вопросов. Но если ИНН и наименование указаны неверно, например, в ИНН лишняя цифра, то такую бумагу не примут.
  2. Сведения, не позволяющие определить, какая продукция реализована или приобретена. К ошибкам такого вида налоговики относятся с особым сомнением. Опечатки и сокращения допустимы. Не принимаются документы, в которых указан другой товар. Например, организация заключила договор на поставку футбольных мячей, а в счете-фактуре указала баскетбольные.
  3. Невозможно определить сумму продукции или предоплаты. Часто допускают ошибки в указании валюты, в которой производятся расчеты между организациями, или определении ее кода. Арифметические ошибки в общем расчете стоимости тоже недопустимы.
  4. Ошибки в определении ставки и суммы налога. Такие неточности возникают при неверном указании процентной ставки к конкретному виду товара. Например, продукция, облагаемая нулевой ставкой, в счете-фактуре указана под ставкой в 10 %. Соответственно, и сумма НДС будет рассчитана в документе неверно.
Читайте так же:  График проведения специальной оценки условий труда образец

Чтобы исправить ошибки, сформируйте новый документ — корректировочный счет-фактуру.

Как вести книги покупок и продаж — образец заполнения?

Книга покупок и книга продаж предназначены для накопления информации, необходимой для правильного исчисления НДС. Требование об отражении числовых значений из книги покупок и книги продаж в декларации для ИФНС введено в законодательство с 2015 года. В связи с этим правильное оформление указанных регистров крайне важно для любой компании.

Какой бланк книги покупок и продаж использовать в работе?

Общий порядок работы с регистрами, а также образцы книги покупок и книги продаж утверждаются законодательно. На данный момент в качестве бланков нужно использовать приложения 4, 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Кроме того, согласно указанному документу в случае необходимости корректировки записей следует применять формы добавочных страниц книги покупок и книги продаж.

В конце 2014 года появился новый образец дополнительных листов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 735 и письмом Минфина России от 18.09.2014 № 03-07-15/46850.

Для чего заводят книгу покупок?

Основная цель применения книги покупок — вычисление доступного к уменьшению размера НДС. Об этом прямо говорится в п. 1 правил ведения книги покупок. В связи с этим ее требуется оформлять всем, кто исчисляет и уплачивает НДС в бюджет, а соответственно, пользуется вычетом налога.

Существуют исключения из приведенного правила для отдельных категорий налогоплательщиков:

не платящих НДС на основании положений НК РФ;

занимающихся деятельностью, не подпадающей под обложение налогом в соответствии со ст. 149 НК РФ;

осуществляющих облагаемую деятельность за пределами границ России.

Для чего нужна книга продаж?

В противоположность книге покупок книга продаж позволяет точно высчитать НДС для последующего перечисления в бюджет. Подобное указание есть в п. 3 правил ведения книги продаж, соответственно, обязательство иметь ее в наличии возникает у всех контрагентов, которые должны начислить и перевести налог в казну.

Для компаний требование о внесении данных в книгу продаж сохраняется даже в следующих случаях:

фирмы формально не должны перечислять налог (книга продаж ведется в целях доказательства права не уплачивать НДС по пп. 3 и 6 ст. 145 НК РФ);

организации и ИП не являются плательщиками, но выступают в качестве агента, исчисляющего и переводящего НДС в государственную казну.

Особенности оформления книги покупок и продаж

В п. 1 правил, закрепленных постановлением № 1137, для уплачивающих налог компаний предусмотрена возможность выбора, в каком формате они будут работать с книгой покупок и книгой продаж. Допускается использование как бумажной, так и цифровой версии налогового регистра.

Для бумажного варианта, который необходимо сдать до 20-го числа месяца, следующего после отчетного периода, предусмотрен ряд требований:

ставится подпись руководителя или сотрудника, на которого возложена соответствующая обязанность;

на всех страницах проставляются номера, книга шнуруется и на последнем листе скрепляется штампом.

Для небумажных версий книги покупок и книги продаж подобные требования отсутствуют, однако такой документ должен быть обязательно подтвержден электронной цифровой подписью перед отправкой в отделение ИФНС. Для регистра любого формата предусмотрен 4-летний срок хранения.

Создание, хранение и передача книги покупок и книги продаж регламентируются постановлением № 1137. При регистрации записей и хранении регистра в цифровом формате следует также принимать во внимание приказ ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected], которым устанавливается их формат.

Информация из книги покупок и книги продаж в НДС-декларации

С начала 2015 года действует приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], согласно которому книга покупок и продаж, помимо целей представления отчетов, служит также основанием для внесения информации в форму декларации. Для выполнения этого требования в разделах 8, 9 бланка, установленного данным приказом, предусмотрены специальные поля.

Для предотвращения возможных споров с налоговыми органами нужно приложить все усилия, чтобы обеспечить корректное ведение книги покупок и книги продаж в компании, а также правильное внесение данных в декларацию.

Для верного определения размера НДС книги покупок и продаж требуются в обязательном порядке. Необходимость их наличия закреплена законодательно. Процедура работы с ними утверждена постановлением № 1137.

Видео (кликните для воспроизведения).

Информация о суммах, которые на протяжении всех кварталов фиксируются в книгах покупок и продаж, служит для отчета о начислении и вычетах налога соответственно. Информация из описанных регистров обязательно заносится в декларацию по НДС.

Источники


  1. Хропанюк, В. Н. Теория государства и права / В.Н. Хропанюк. — М.: Интерстиль, 1999. — 384 c.

  2. Скуратовский, М. Л. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции / М.Л. Скуратовский. — М.: Wolters Kluwer, 2018. — 200 c.

  3. Образцов, В.А. Криминалистика. Курс лекций; М.: Право и закон, 2011. — 448 c.
  4. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.
  5. Радько, Т. Н. Теория государства и права в схемах и определениях. Учебное пособие / Т.Н. Радько. — М.: Проспект, 2015. — 776 c.
  6. /oli>

    Книга продаж новый бланк и образец заполнения
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here