Ккт при безналичных расчетах

Полезный материал в статье: "Ккт при безналичных расчетах" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Минфин России разъяснил варианты передачи чека ККТ покупателю при безналичных расчетах

racorn / Depositphotos.com

При осуществлении безналичных расчетов, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с продавцом и не подпадающих под действие положений п. 5 и п. 5.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ), продавцы обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (БСО) одним из способов:

  1. В электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее установленного срока (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ);
  2. На бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (БСО) в электронной форме;
  3. На бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (БСО) в электронной форме (письмо Минфина России от 13 июля 2018 г. № 03-01-15/48984).

Во всех этих случаях кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ? Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.

При этом ККТ не применяется при осуществлении безналичных расчетов между организациями и (или) ИП (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ), за исключением расчетов между ними с использованием электронного средства платежа с его предъявлением, то есть расчетов банковскими картами.

Также Минфин напоминает, что в п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ установлено, в каких случаях организации и ИП могут не применять ККТ до 1 июля 2019 года.

Применение ККТ при безналичных расчетах

Нормативная база

  • Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»;
  • Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ст. 4);
  • Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении ККТ…» (ст. 7).

Сфера применения ККТ

ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при (ст. 1.1, 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ):

  • приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги,
  • приеме ставок и выплате выигрышей в азартных играх,
  • при приеме денежных средств при реализации лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате выигрышей в лотереях.

ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ).

Оплата третьим лицом

При оплате третьим лицом (ст. 313 ГК РФ) за покупателя (клиента) применяются правила, действующие в отношении покупателя (клиента), а не третьего лица.

Сроки применения онлайн-касс

  • при расчетах банковскими картами – с 01.07.2017;
  • при расчетах иными ЭСП с гражданами – с 01.07.2018;
  • при других формах безналичных расчетов с гражданами – с 01.07.2019.

Электронные средства платежа

Электронное средство платежа (ЭСП) — средство и (или) способ, позволяющие клиенту передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по дистанционным каналам (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

  • банковские карты,
  • электронные деньги,
  • оплата с мобильного телефона (Письмо Минфина РФ от 12.03.2018 N 03-01-15/15016),
  • расчетные документы по банковскому счету, направляемые в банк через систему «Клиент-банк» и аналоги (см. Банка России «Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ»).

Формирование и выдача чека

Выдача чека при безналичных расчетах, исключающих взаимодействие с покупателем (п. 5.3, 5.4 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ):

  • пробить чек и направить его в ФНС через ОФД нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара;
  • выслать электронный чек покупателю по e-mail или на телефон, если эти реквизиты пользователю известны — не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара;
  • если данные покупателя для отправки электронного чека неизвестны, передать бумажный чек покупателю вместе с товаром или при первом непосредственном взаимодействии клиента и пользователя (его представителя) в случае расчетов за работы, услуги.

Налоговики пояснили порядок применения ККТ при безналичных расчетах через Интернет

dedivan1923 / Depositphotos.com

ФНС России рассмотрела обращение по соответствующей теме и посчитала возможным обратить внимание на несколько моментов (письмо ФНС России от 23 ноября 2018 г. № ЕД-4-20/22775 «О рассмотрении обращения»).

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ) ККТ, включенная в реестр, обязательно должна применяться на территории России всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением предусмотренных законом случаев. Это актуально при приеме (получении) и выплате денежных средств за товары, работы, услуги как наличными, так и в безналичном порядке (абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ? Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.

Читайте так же:  Договор аутстаффинга персонала (образец)

Особенность осуществления расчетов в безналичном порядке с использованием Интернета состоит в том, что исключена возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом либо автоматическим устройством для расчетов, поэтому через устройства, подключенные к Интернету, обеспечивается возможность дистанционного взаимодействия (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). У пользователя ККТ возникает обязанность передать покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов. Кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе печатать необязательно.

[2]

Налоговики считают исключением случаи, когда организация (ИП) не может направить кассовый чек на абонентский номер либо адрес электронной почты из-за отсутствия возможности получения указанных данных. Но в любом случае должны приниматься все меры для получения необходимых сведений от покупателя.

Также ФНС России напомнила позицию Минфина России, согласно которой при осуществлении расчетов в безналичном порядке при дистанционном взаимодействии покупателя с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом ККТ необходимо применять с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств обслуживающим покупателя банком (письма Минфина России от 12 октября 2017 г. № 03-01-15/66780 и от 21 июня 2018 г. № 03-01-15/42668).

Следует помнить, что ККТ, предназначенная для осуществления безналичных расчетов через Интернет, применяется только при указанных расчетах. А оператор фискальных данных должен ежедневно обрабатывать и передавать информацию в налоговые органы в течение суток с момента ее получения (п. 2 ст. 4.5 Закона № 54-ФЗ). Подчеркивается, что законодательством РФ иные сроки не предусмотрены – даже для периодов пиковых нагрузок при осуществлении обработки фискальных данных о расчетах, совершенных в Интернете.

Использование онлайн-касс при безналичных расчётах

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

Казалось бы простой вопрос… Задайте его лет 5 назад любому предпринимателю — и ответ был бы очевиден: «Конечно же не нужно!» А сегодня этот вопрос заставляет задуматься и давать уклончивые ответы даже самых авторитетных экспертов. Почему.

Вот мнение Минфина по данному вопросу:

Письмо Министерства финансов РФ № 03-01-15/26324 от 28.04.2017:
Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платёжного поручения через кредитную организацию.
При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчёта пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчётности на бумажном носителе…

А вот разъяснение Федеральной налоговой службы РФ:

Письмо ФНС № ЕД-3-20/[email protected] от 06.07.2017:
Федеральная налоговая служба, рассмотрев Интернет-обращение, сообщает…
…Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено исключений при осуществлении оплаты электронными средствами платежа через кредитную организацию, в том числе посредством платежного поручения.
Таким образом, Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено освобождение от применения контрольно-кассовой техники в ситуации, указанной в обращении.

Такая интерпретация Минфином и ФНС Федерального Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» вызывает, мягко говоря, недоумение у предпринимательского сообщества.

Проблема кроется, как всегда, в определениях. В тексте Федерального Закона № 54-ФЗ отсутствует такое понятие как «Безналичный расчёт», но введено новое «Электронные средства платежа», а также термин «Расчёты».

Ст.1.1 Федерального закона № 54-ФЗ (в ред. Федерального закона № 290-ФЗ от 03.07.2016):
Расчёты — приём или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, приём ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приёме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Определение термина «Электронное средство платежа» дано в Федеральном Законе 161-ФЗ «О национальной платёжной системе»:

Ст.3 Федерального Закона № 161-ФЗ:
19) Электронное средство платежа (ЭСП) — средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчётов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платёжных карт, а также иных технических устройств.

Другими словами, электронные средства платежа это не только банковские карты, но и платёжные приложения для сайтов и мобильных телефонов, интернет-банки и иные платёжные решения, в которых используются информационные технологии.

В результате получилось, что перевод денежных средств с расчётного счета на расчётный счёт тоже является «Электронным средством платежа». Таким образом понятие «Безналичный платёж» как бы заменено на понятие «ЭСП», а отсюда и все выводы изложенные в письмах Минфина и ФНС. Позволим себе с этим не согласиться.

Давайте рассмотрим две ситуации:

  • Оплата поступила на расчётный счёт юридического лица (ЮЛ) или индивидуального предпринимателя (ИП) от другого ЮЛ или ИП с банковского расчётного счета.
  • Оплата на расчётный счёт ЮЛ или ИП поступила от физического лица посредством банковского перевода с использованием платёжных систем.

1. Оплата на счет ЮЛ/ИП поступает от другого ЮЛ/ИП

Если оплата поступает от другого юридического лица или индивидуального предпринимателя — ККТ можно не применять. Основанием для этого служит п.9 Федерального Закона № 54-ФЗ, который гласит:

Ст.2 Федерального Закона № 54-ФЗ:
9. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчётов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, письма Минфина и ФНС, цитаты из которых приведены в начале данной статьи, вступают в противоречие нормам Федерального законодательства и не могут быть использованы в сфере применения контрольно-кассовой техники.

Читайте так же:  Отчетность нпф

2. Оплата на счет ЮЛ/ИП поступает от физлица

Если оплата поступает от физического лица посредством платёжных систем, использовать ККТ нужно. Несмотря на абсурдность ситуации, по Закону № 54-ФЗ пробить кассовый чек необходимо в момент поступления от покупателя денежных средств на расчётный счёт. В чем смысл фиксировать одну и ту же хозяйственную операцию два раза (в банковской выписке и на ККТ) — это вопрос к авторам Закона 54-ФЗ.

Исключение составляют лишь те организации и предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (ЕНВД, ПСН) или оказывают услуги населению и получают денежные средства от физических лиц. Для этих категорий предпринимателей обязанность применения ККТ наступит только с 01 июля 2018 года (отсрочка предоставлена п.8 Федерального закона № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.)

Ответы на бухгалтерские вопросы

Организация на ОСНО. Построила дом, продает квартиры жилые физ лицам, деньги физ.лица за жилую квартиру перечисляют на расчетный счет. Нужна онлайн касса в этом случае? Спасибо.

Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт

Нет, не нужна до 1 июля 2018 года.

Старая редакция Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, которая действовала до 15 июля 2016 года, распространялась исключительно на расчеты наличными деньгами либо платежной картой. Новая редакция, помимо платежной карты, охватывает расчеты всеми электронными средствами платежа. Безналичный платеж гражданина через банк по счету, квитанции или платежному поручению без карты – это тоже электронное средство платежа. При этом неважно, где гражданин оформил платеж – непосредственно в банке или через личный кабинет к банковскому счету. Поэтому, согласно новой редакции Закона, при безналичных расчетах без использования платежных карт применять ККТ обязательно. Это подтверждают письма ФНС России от 6 июля 2017 № ЕД-3-20/4592 и Минфина России от 28 апреля 2017 № 03-01-15/26324. До поправок организации и предприниматели, которые принимали такие платежи от граждан через банк, не были обязаны применять ККТ. Это освобождение продлили до 1 июля 2018 года (п. 9 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 №?290-ФЗ, письмо Минфина России от 4 сентября 2017 № 03-01-15/56675).

Александра Сорокина, начальника отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки управления оперативного контроля ФНС России

В каких случаях надо применять ККТ

Ситуация: нужно ли применять ККТ при безналичных расчетах с гражданами. Покупатели оплачивают счета через банк без платежных карт

Нужно будет только с 1 июля 2018 года.

Старая редакция Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, которая действовала до 15 июля 2016 года, распространялась исключительно на расчеты наличными деньгами либо платежной картой. Новая редакция, помимо платежной карты, охватывает расчеты всеми электронными средствами платежа. Безналичный платеж гражданина через банк по счету, квитанции или платежному поручению без карты – это тоже электронное средство платежа. При этом неважно, где гражданин оформил платеж – непосредственно в банке или через личный кабинет к банковскому счету. Поэтому, согласно новой редакции Закона, при безналичных расчетах без использования платежных карт применять ККТ обязательно. Это подтверждают письма ФНС России от 6 июля 2017 № ЕД-3-20/4592 и Минфина России от 28 апреля 2017 № 03-01-15/26324. В этих письмах указан сам факт – нужно применять ККТ, речи о сроках нет.

До поправок организации и предприниматели, которые принимали такие платежи от граждан через банк, не были обязаны применять ККТ. Это освобождение продлили до 1 июля 2018 года (п. 9 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 №?290-ФЗ, письмо Минфина России от 4 сентября 2017 № 03-01-15/56675).*

Новшества в Законе о ККТ: безналичные расчеты с физлицами

3 июля президент Путин подписал федеральный закон, который внес существенные поправки в Закон о ККТ.

[1]

Одно из главных обсуждаемых изменений этого закона – необходимость применения онлайн-касс при безналичных расчетах между организацией и физлицами, которая теперь узаконена.

Напомним, что в Законе о ККТ сказано: кассовую технику применяют все компании и ИП при расчетах с населением (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Новые поправки внесли изменение в само понятие «расчеты».

Расчеты между организациями и физлицами

До принятия Закона № 192-ФЗ под расчетом понимали прием и выплату денег с использованием наличных или электронных средств платежа.

Согласно поправкам под расчетами понимают прием и выплату наличных денег или по «безналу». То есть теперь, проводя любую безналичную операцию (равно как и «наличную») нужно применять ККТ.

Значит, если ваш покупатель-«физик» принес в банк бумажное платежное поручение, то такая разновидность «безнала» относится к расчетам и требует от вашей фирмы применения ККТ.

Новые правила выдачи чеков

Новый закон конкретизировал условия применения ККТ при безналичных расчетах. Так, установлено, что кассовый чек нужно сформировать не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения расчета, но до момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Чек можно передать по интернету на телефон покупателя или отправить по электронной почте.

Продавцы смогут передавать кассовый чек покупателю двумя способами:

  • бумажный чек передают клиенту вместе с товаром;
  • бумажный чек передают при первом непосредственном контакте клиента с продавцом (п. 5.3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Когда можно не оформлять кассовый чек для «физика»

Но в некоторых случаях продавец может не оформлять кассовые чеки при получении «безнала» от физлиц. Правда, только до 1 июля 2019 года. Это случаи, когда гражданин:

  • оплачивает что-либо через банк, заполняя бумажное распоряжение на перевод денег;
  • платит за коммунальные услуги или принимает от продавца возврат ранее перечисленного аванса.

Расчеты между организациями и ИП

Что касается расчетов между компаниями, между компаниями и ИП, или между двумя ИП, то тут практически ничего не изменилось. Они могут применять ККТ в двух случаях:

  • при приеме и выдаче наличных средств;
  • при приеме и выдаче «безнала», когда используют электронное средство платежа с его предъявлением (к примеру, пластиковую карту).

До 30 июня 2019 года включительно кассовые чеки при расчетах между фирмами и ИП не будут отличаться от чеков, выдаваемых физлицам. А с 1 июля 2019 года нужно будет выдавать чек, где будет указано больше реквизитов, чем раньше, в частности:

  • наименование покупателя (название фирмы или ФИО предпринимателя);
  • ИНН покупателя;
  • сведения о стране происхождения товара;
  • сумма акциза;
  • регистрационный номер таможенной декларации.
Читайте так же:  Группы амортизации

Сайт остановлен за нарушение

О причинах блокировки вы можете узнать в запросе от центра поддержки.

Оплаченный период закончился

3 дня теста хостинга закончились

Для продления бесплатного тестового периода на 27 дней подтвердите телефон или оплатите услугу.

Тестовый период завершен

Чтобы включить сайт произведите оплату в личном кабинете или с помощью быстрой оплаты.

Сайт временно отключен

О причинах блокировки вы можете узнать в запросе от центра поддержки.

Если у вас возникли вопросы, вы можете связаться с нами:

Пояснение о необходимости применения онлайн-кассы при безналичных расчетах

Пояснение о необходимости применения онлайн-кассы при безналичных расчетах

Уважаемые коллеги!

Спорам о том надо ли применять онлайн-кассу при безналичной оплате будет положен конец. Готовится законопроект, который изменит понятие расчета для целей Закона 54-ФЗ и устранит неопределенность в обязанности использовать онлайн-кассу вне зависимости от способа получения продавцом оплаты.

Проект федерального закона № 344028-7 “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” принят в первом чтении. За утверждением законопроекта можно следить по ссылке http://sozd.parlament.gov.ru/bill/344028-7

Видео (кликните для воспроизведения).

После внедрения онлайн-касс в 2017 году ФНС и Минфин РФ объяснили продавцам, что использовать новую кассу нужно при любом факте продажи, даже если покупатель оплачивает товар, работу, услугу через банк в безналичной форме. Оплата покупки через операциониста в банке, мобильное приложение или онлайн банкинг приравнивается к электронным средствам платежа, к которым Закон 54-ФЗ предъявляет общие требования об использовании ККТ.

На практике встречается противоположенное мнение консультантов, опровергающих доводы ФНС и Минфина РФ о необходимости использования онлайн-кассы при безналичных расчетах. Их позиция основывается на письме Банка России от 04.01.2003 № 17-44/1, согласно которому платежи, поступившие через банк от физических лиц, квалифицируются как операции по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета и являются безналичной формой расчетов. А такой вид расчета как: безналичная оплата через банк по квитанции без открытия счета покупателем с целью зачисления денежных средств на расчетный счет продавца, отсутствует в определении расчета в рамках Закона № 54-ФЗ.

С целью устранить все сомнения по обязанности применения онлайн-кассы вне зависимости от способа оплаты, законодатель решил внести изменения в формулировки Закона 54-ФЗ. После вступления в силу законопроекта № 344028-7 под расчетом будет пониматься: «прием (в том числе получение предварительной оплаты или авансов) или выплата денежных средств в наличной и безналичной формах, зачет предварительной оплаты или авансов, предоставление и погашение займов для оплаты за товары, работы, услуги (в том числе по осуществлению ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления, прием ставок (интерактивных ставок)».

Работа без онлайн-кассы при приеме безналичных платежей чревата претензиями со стороны налогового органа, который может выявить факт неприменения ККТ в расчете, анализируя данные банковской выписки по расчетному счету продавца. Тот факт, что на счет продавца регулярно приходят денежные средства от покупателей через отделения банка, при этом данные о формировании кассовых чеков в налоговой системе отсутствуют, может заинтересовать налоговый орган. В случае проверки продавца в такой ситуации ждут штрафные санкции, а также возможна приостановка деятельности бизнеса в целом на 3 месяца!

Вид нарушения для организаций для ИП, а также и должностных лиц
Неприменение ККТ при расчетах влечет административную ответственность в виде штрафа (п.2 ст. 14.5 КоАП РФ) в размере от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денег или электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей
Повторное неприменение ККТ при расчетах, в случае уже имеющегося нарушения или если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более, влечет за собой дополнительные последствия:

административное приостановление деятельности на срок до 90 суток дисквалификация от 1 до 2 лет

Минфин России также подготовил законопроект, ожесточающий наказание за повторное неприменение ККТ в расчетах для ИП и организаций от 800 000руб. до 1 000 000руб.

Документ опубликован на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов: http://regulation.gov.ru/projects#npa=73185

С уважением,

/Колесников Эрнест Гарриевич/

27.03.2018 / Пояснение о необходимости применения онлайн-кассы при безналичных расчетах

ККТ при безналичных расчетах с физлицами: нужно ли применять

Эксперты 1С:ИТС рассказали, должны ли применять ККТ организации, которые получают от физлиц оплату за товары на свой расчетный счет (безналичные платежи).

По общему правилу ККТ обязаны применять все организации и ИП при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). По безналичным расчетам с физлицами, которые не являются ИП, применять онлайн-кассу предстоит только с 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

При этом к расчетам в безналичном порядке относятся расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, инкассовыми поручениями, чеками, электронными денежными средствами, а также расчеты путем перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) (п. 1.1 Положения, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П).

Предоставленная отсрочка не относится к электронным средствам платежа. Таким образом, если для оплаты физлицо воспользовалось онлайн-банкингом или платежными агрегаторами, а также иными электронными средствами платежа, продавец обязан выдать чек уже сейчас.

Читайте так же:  Кбк 18210101011011000110 – какой налог

В соответствии с письмом Банка России от 04.01.2003 № 17-44/1 перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам. Поэтому если физлицо оплачивает товары путем составления платежного поручения, применять онлайн-кассу необходимо только с 1 июля 2019 года.

Применение онлайн-ККТ при безналичных расчетах

Вопрос:
Индивидуальный предприниматель занимается продажей товара через стационарный магазин, интернет магазина у него нет. При покупки товара или услуги клиент (физическое лицо) использует для оплаты свой личный кабинет в банке и электронно перечисляет деньги, согласно выставленного счета, на расчетный счет предпринимателя. Обязан ли в данном случае предприниматель применять онлайн кассу?

Ответ:

Да, если гражданин оплатит счет через личный кабинет в ба.

Нужно или нет применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Разбираем вопрос, нужно ли применять ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами. Эксперты 1С:ИТС поясняют, что организации, которым доводиться получать оплату от физлиц, не являющихся ИП за различные товары на свой расчетный счет применять онлайн-кассу предстоит только с 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). По общему положению ККТ следует применять всем юр. лицам и ИП при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

При этом к расчетам по безналу так же относятся расчеты платежными поручениями, инкассовыми поручениями, по аккредитиву, электронными денежными средствами, чеками, а также расчеты путем перевода денежных средств по требованию получателя (прямое дебетование) (п. 1.1 Положения, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П).

Но стоит учитывать, что эта отсрочка не имеет отношения к эл. средствам платежа. То есть если для оплаты товара физическое лицо использовало онлайн-банкинг или иной платежный агрегатор, а также иными эл. средствами платежа, продавцу необходимо выдать чек сразу же.

Если физическое лицо выполняет оплату товара путем составления платежного поручения, то применять онлайн-кассу необходимо только с 1 июля 2019 года. В соответствии с письмом Банка России от 04.01.2003 № 17-44/1 перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам.

Различное торговое оборудование вы можете найти в нашем магазине, как и 1С Торговлю или 1С Розницу.

Применение ККТ при безналичных расчетах с гражданами

Вопрос-ответ по теме

Мы — ООО (оптовая торговля), работаем по безналу только с юр.лицами и ИП. ККТ нет. ИП оплатил за товар со своего личного счета (не со счета ИП). Могут ли нас оштрафовать за что-либо? Одно время говорили, если на р/счет придут деньги от физ.лица, могут наказать за отсутствие ККТ, или за не предоставление возможности выбора варианта оплаты или. (за что еще?). Просто, любят ген.директоры и ИП со своих личных счетов платить за свои ООО и ИП. Вот к нам и пришли деньги от ИП с личного счета его как физического лица. Можем ли мы их принять, должны ли будем в этом случае пробивать чек (и как быть, если ККТ нет) или лучше вернуть как ошибочный платеж? Или уже нарушение свершилось? И сейчас главное, чтобы не обнаружилось?

Если денежные средства поступят с личного счета ИП или другого физического лица, пусть и представителя организации, то Вы должны будете пробить чек по онлайн ККТ с 01.07.2018

Нужно ли применять ККТ при безналичных расчетах с гражданами. Покупатели оплачивают счета через банк без платежных карт

Нужно будет только с 01.07.2018 года.

Старая редакция Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, которая действовала до 15.07.2016 года, распространялась исключительно на расчеты наличными деньгами либо платежной картой. Новая редакция, помимо платежной карты, охватывает расчеты всеми электронными средствами платежа. Безналичный платеж гражданина через банк по счету, квитанции или платежному поручению без карты – это тоже электронное средство платежа. При этом неважно, где гражданин оформил платеж – непосредственно в банке или через личный кабинет к банковскому счету. Поэтому, согласно новой редакции Закона, при безналичных расчетах без использования платежных карт применять ККТ обязательно. Чек сформируйте, как только банк подтвердит, что перевел деньги. Это подтверждают письма ФНС от 06.07.2017 № ЕД-3-20/4592 и Минфина от 28.09.2017 № 03-01-15/63180, от 15.09.2017 № 03-01-15/59701, от 28.04.2017 № 03-01-15/26324.

До поправок организации и предприниматели, которые принимали такие платежи от граждан через банк, не были обязаны применять ККТ. Это освобождение продлили до 01.07.2018 года ( п. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-01-15/56675).

Нужно ли применять ККТ, если оплата поступает от предпринимателя с его счета, который открыт на физическое лицо

Нужно, если расчет происходит с помощью пластиковой карты.

Для предпринимательской деятельности гражданин открывает отдельный расчетный счет. Если оплата происходит с помощью банковской карты, не важно, что предприниматель оплачивает покупку с непредпринимательского счета. Ведь в Законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ таких условий нет. Поэтому ККТ применяйте обязательно. Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

А если безналичная оплата поступает со счета предпринимателя, открытого на физлицо (а не ИП), то ККТ нужно будет применять только с 01.07.2018 года. В данном случае безналичную оплату считайте расчетом с обычным гражданином. До 01.07.2018 года организации и предприниматели могут принимать такие платежи от граждан без ККТ. С 01.07.2018 года при таких расчетах применяйте ККТ обязательно. Об этом – пункт 9статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письма Минфина от 28.09.2017 № 03-01-15/63145, от 04.09.2017 № 03-01-15/56675

Применение контрольно-кассовой техники при безналичных расчетах.

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) в обязательном порядке должна применяться на территории РФ всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов.

Читайте так же:  6-ндфл за 1 квартал пример заполнения

Расчеты для целей Федерального закона № 54-ФЗ — это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, в том числе при расчетах в сети Интернет с использованием электронных средств платежа.

В соответствии со статьей 1.1, пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели при получении денежных средств (в том числе предоплаты (аванса)) в безналичном порядке за товары (работы, услуги) применяют ККТ, за исключением особенностей, предусмотренных Федеральным законом №54-ФЗ.

Применение ККТ при безналичных расчетах зависит:

1) от статуса покупателя (клиента): организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, которое не относится к индивидуальному предпринимателю;

Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ если организации и (или) индивидуальные предприниматели осуществляют безналичные расчеты между собой, то ККТ они применяют только при расчетах с использованием электронного средства платежа с предъявлением. При расчетах с помощью иных форм безналичных расчетов, например платежными поручениями, эти субъекты ККТ не применяют.

Электронными средствами платежа являются:

  • банковские платежные карты;
  • электронные кошельки;
  • банковские переводы через онлайн-банкинг (систему дистанционного доступа к счету типа «Клиент-Банк»);
  • переводы со счетов мобильных телефонов и др.

Когда организации и индивидуальные предприниматели получают оплату от физических лиц, которые не являются предпринимателями, в безналичном порядке (электронными средствами платежа, в том числе банковской платежной картой), в обязательном порядке применятся ККТ. Данный порядок действует независимо от того, предъявляется средство платежа или нет.

Пунктом 5.3 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ предусмотрено три варианта передачи чека в случае, когда покупатель внес безналичную оплату, а продавец узнал о ней только из банковской выписки:

— покупатель или заказчик оставил номер телефона либо адрес электронной почты – надо отправить ему электронный чек;

— нет контактов покупателя товара – надо выдать бумажный чек при передаче товара;

— нет контактов заказчика работ или услуг – надо выдать бумажный чек при первом взаимодействии с клиентом.

Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 5.4 статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ пробить чек нужно до передачи товара, но не позже следующего рабочего дня после оплаты.

Если физлицо оплатило покупку наличными денежными средствами через кассу банка, то в таком случае можно не применять ККТ до 1 июля 2019 года.

Обращаем Ваше внимание, что в случае возникновения вопросоов по порядку регистрации, применения ККТ нового образца налогоплательщики могут могут обратиться в любой налоговый орган.

Во всех территориальных налоговых органах Хабарвоского края организованы «открытые кассы», в рамках которых освещаются вопросы регистрации контрольно-кассовой техники в личном кабинете, преимущества применения контрольно-кассовой техники нового поколения, существующие цены на контрольно-кассовую технику и фискальные накопители, обсуждаются проблемы, с которыми сталкиваются пользователи.

[3]

Также на сайте www.nalog.ru Хабаровского края имеется список ответственных лиц с указанием контактных телефонов для связи.

Получить более подробную информацию можно на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Администрация г. Комсомольска-на-Амуре,
Отдел по развитию предпринимательства
управления экономического развития

Нужно ли применять ККТ при безналичных расчетах

Вопрос-ответ по теме

У меня вопрос о необходимости ставить ККТ для ИП на упрощенке, при условии работы только с юридическими лицами. Ситуация такая: я занимаюсь деятельностью по письменным и устным переводам. Работаю исключительно с юридическими лицами по договору. Выставляю им счет и акт выполненных работ, они производят оплату на р/с в банке. Наличных расчетов в принципе нет, банковской картой со мной тоже никто не рассчитывается. Нужно ли мне при таких условиях ставить ККТ? Если нужно, то как проводить отчетность: по счетам или по чекам.

Если оплата поступает от организации или предпринимателя на расчетный счет по платежному поручению, то ККТ применять не надо (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателям. Оплата с помощью электронного средства платежа без его предъявления и есть перевод денег через расчетный счет по платежному поручению.

Но если оплата на счет поступит от физика, вы должны будете пробить кассовый чек. Даже если физик оплатил работы по квитанции в банке. То есть ККТ необходимо применять даже если вы наличные деньги не получали, но в банке по квитанции расплатилось физлицо (письмо Минфина России от 15.08.2017 № 03-01-15/52356).

Вы ведете расчеты только с юрлицами. Они оплачивают работы по платежному поручению через банк. Поэтому устанавливать вам ККТ не надо (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-01-15/53103).

Видео (кликните для воспроизведения).

О том, кто и когда должен перейти на ККТ читайте в статье «ККТ-отсрочка: как оформлять документы при работе с наличными» // Упрощенка, 2018, № 2

Источники


  1. Чернявский, А. Г. Теория государства и права в схемах. Учебное пособие / А.Г. Чернявский. — М.: КноРус, 2016. — 112 c.

  2. Московский городской суд в системе органов государственной власти Российской Федерации. История и современность: моногр. . — М.: Проспект, 2014. — 192 c.

  3. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.
  4. Хачатуров, Р. Л. Общая теория юридической ответственности: моногр. / Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр, 2017. — 965 c.
  5. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Под редакцией И.Л. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 528 c.
  6. /oli>

    Ккт при безналичных расчетах
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here