Кбк ндфл за сотрудников

Полезный материал в статье: "Кбк ндфл за сотрудников" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Наименование платежа КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110 НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:
  • предпринимателей
  • частных нотариусов
  • других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ
182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110 НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110 НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ 182 1 01 02040 01 1000 110 182 1 01 02040 01 2100 110 182 1 01 02040 01 3000 110

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

КБК для уплаты НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Читайте так же:  Прием на работу пенсионера

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК по НДФЛ за сотрудников на 2019 год в таблице

Работодатель, производя выплаты своим сотрудникам, обязан перечислять в бюджет суммы исчисленного с них налога. Производится перечисление на строго установленные КБК.

[3]

Что такое КБК НДФЛ 2019 за работников? Все платежи, поступающие в бюджет, должны направляться плательщиком на конкретный код бюджетной классификации (КБК). Это необходимо для того, чтобы налоговый орган мог идентифицировать полученные суммы и учесть по нужному направлению.

Из чего состоит КБК?

Классификация кодов определена ст. 20 Бюджетного кодекса. Это 20-значное число, отражающее следующие коды платежа:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

8 (499) 755-86-31
Москва и Мос. обл.

8 (812) 565-33-84
Санкт-Петербург и Лен. обл.

8 (800) 350-32-83
Регионы России

Это быстро и бесплатно!

  1. Код главного администратора бюджетного дохода. Для НДФЛ распорядитель ФНС с кодом 182.
  2. Коды видов дохода:
  • группа доходов (для налоговых и неналоговых — 1);
  • подгруппа доходов (для доходов и налога на прибыль — 01);
  • статья, подстатья, элемент — указывается согласно Приказа от 08.06.2018 г. № 132н;
  1. Коды подвида дохода: (1000 для основного платежа, 2100 – для пени, 2200 – для процентов, 3000 – для штрафов);
  2. Код операций вида налога (для НДФЛ – 110).

Где в платежном поручении указывать код КБК НДФЛ за сотрудников?

Направление в бюджет НДФЛ работодатель производит по платежному поручению за своих сотрудников, при выплате заработной платы. Для этого в поручении есть поле 104, куда вносится соответствующий произведенной выплате код.

В поле «Назначение платежа» под номером (24) добавляется текстовое пояснение, позволяющее точно его определить.

Когда платить в 2019 году?

Для перевода подоходного налога действует общее правило – срок не должен превышать одного дня вслед за датой выплаты вознаграждения работнику в соответствии с п. 6 ст. 226 НК. Если он выпадает на день, являющийся выходным или нерабочим праздничным, то допустим перенос на будний день, ближайший вслед за ним ( п. 7 ст. 6.1 НК).

Особым является срок, когда возникает обязанность перечисления средств НДФЛ, удержанных с больничных листов и отпускных сумм. Оплачивается последним днем месяца, в котором они были выплачены работнику.

Пример: сотруднику начислены отпускные и перечислены на карту 1 апреля 2019 г. Налог удержан 1 апреля, а перечисление его в бюджет необходимо произвести до 30 апреля 2019 г.

Если сумма удержанного НДФЛ не более 100 рублей, то законодательство позволяет не перечислять ее в текущем месяце в бюджет, а прибавить к сумме, подлежащей уплате в следующем месяце. Но произвести в соответствии с требованием пункта 8 ст. 226 НК, не позднее конца декабря текущего года.

Таблица КБК НДФЛ 2019 за сотрудников

Вид налога КБК
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН и производящих выплаты в пользу работников
Суммы налога, удержанного с доходов, выплаченных работникам 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени, начисленные на образовавшуюся задолженность с сумм налога, своевременно не внесенного в бюджет 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по налогу 182 1 01 02020 01 3000 110
Для организаций
НДФЛ, удержанный с доходов работников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени, начисленные на образовавшуюся задолженность с сумм налога, своевременно не внесенного в бюджет 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по налогу 182 1 01 02010 01 3000 110

Допустимо уточнить платеж, неверно направленный на другой КБК (пункт 7 статьи 45 НК) при одновременном соблюдении условий:

  • от даты перечисления платежа прошло не более трех лет;
  • средства поступили в бюджет;
  • в результате уточнения не образуется недоимка.

Если код в платежке указан неверно и сумма налога не поступила в бюджет, то обязанность по уплате НДФЛ не будет считаться исполненной. Тогда организация или ИП обязаны:

  • снова перечислить сумму налога по правильному КБК;
  • подать заявление в налоговый орган на возврат ранее уплаченной суммы.
Читайте так же:  Отличие внутреннего аудита от внешнего

При поступлении платежа в бюджет достаточно уточнить любой из реквизитов платежки (пункты 7 и 8 статьи 45 НК). Тогда средства будут зачислены на нужный КБК без дополнительной уплаты и оформления возврата.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

8 (499) 755-86-31
Москва и Мос. обл.

8 (812) 565-33-84
Санкт-Петербург и Лен. обл.

8 (800) 350-32-83
Регионы России

КБК по НДФЛ в 2019 году

В 2018 году никаких кардинальных поправок в НК РФ по части уплаты подоходного налога не вносилось. На начало 2019 года также пока все еще не планируются внесение корректировок в отношении удержания НДФЛ работодателем и перечисления этого налога в государственную казну. При этом важно понимать, что механизм оплаты подоходного налога имеет ряд особенностей.

В зависимости от того, на каком основании НДФЛ подлежит отчислению в бюджет, различаются и КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников. Из этой публикации вы узнаете, на какие КБК следует перечислять подоходный налог в 2019 году.

Общие правила и порядок уплаты НДФЛ в 2019 году

В статье 226 НК РФ содержатся требования российского налогового законодательства по НДФЛ в виде правил, которые должны соблюдать все плательщики подоходного налога. Требования, которые будут актуальны и в 2019 году, сводятся к следующему:

1. После того как работнику была перечислена заработная плата (в т.ч. премии, выплаты среднего заработка во время командировок, выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам), работодатель должен уплатить подоходный налог не позже, чем через сутки после перечисления заработка сотрудника.

2. НДФЛ с заработной платы работника, который находится на больничном (или в отпуске), необходимо уплатить в бюджет государства не позже последнего дня данного месяца.

3. НДФЛ с выплат при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, осуществляется не позже дня, следующего за последним днем работы.

4. Заполнять отчетность в виде формы 6-НДФЛ, в которой отражены все начисления, а также удержания необходимо каждый квартал. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.

5. Подоходный налог следует уплачивать:

  • ИП – по месту жительства;
  • организации – по месту учета.

Обратите внимание, что предприниматели, которые работают на ПСН или ЕНВД должны перечислять подоходный налог в ИФНС по месту своего учета, где они зарегистрированы с ведением подобной деятельности.

Что необходимо знать о КБК плательщикам НДФЛ?

На 2019 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными.

Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2019 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:

[2]

  • вида платежа;
  • статуса налогоплательщика.

Коды бюджетной классификации будут отличаться при выплатах за наемных работников, которые трудятся по договору и при выплатах иностранцам, которые получили денежное вознаграждение.

Как уже было отмечено, коды отличаются по виду платежа. В таблице ниже мы представили КБК для уплаты НДФЛ в 2019 году:

Индивидуальные предприниматели на ОСНО

КБК по НДФЛ

Юридические лица (организации)

КБК по НДФЛ

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

182 1 01 02010 01 3000 110

Формируя платежное поручение по уплате подоходного налога с работников, не забудьте проверить, правильно ли вы указали КБК по НДФЛ в 2019 году. Неправильно указанный код может привести к нежелательным издержкам и претензиям со стороны ИФНС из-за не поступившего вовремя платежа.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

КБК по НДФЛ вносится в поле 104 платежки.

На фрагменте формы 0401060 вы можете увидеть, где расположено поле 104 (выделено красным цветом) для указания КБК по уплате НДФЛ в 2019 году:

¦Вид оп. ¦(18) ¦Срок плат. ¦(19)

¦Наз. пл.¦(20) ¦Очер. плат.¦(21)

Получатель ¦Код ¦(22) ¦Рез. поле ¦(23)

(104) ¦ (105)¦(106)¦ (107) ¦ (108) ¦(109)¦(110)

Заполненный образец платежного поручения на уплату подоходного налога в 2019 году будет выглядеть следующим образом:

КБК для оплаты НДФЛ и пеней

Сроки перечисления

По общему правилу, налог на доходы физических лиц оплачивается не позже дня, следующего за датой перечисления заработной платы сотрудникам. К примеру, зарплату за январь 2019 года бухгалтер закрыл 31.01.2019. Денежные средства выплачены сотрудникам 05.02.2019, а значит, НДФЛ должен быть удержан 05.02.2019 и перечислен в бюджет до 06.02.2019.

В том случае, когда речь идет о начислении отпускных или разного рода пособий (по временной нетрудоспособности, по уходу за заболевшим ребенком), действуют иные правила. Налог надлежит перечислить в бюджетную систему РФ в срок до конца (последнего дня) месяца, в котором производилось начисление и выплата по отпуску или больничному. То есть если работник уходит в отпуск с 21.02.2019, отпускные ему перечислили вместе с авансовой выплатой 15.02.2019. Соответственно, подоходный налог был удержан также 15.02 и должен быть перечислен до 28.02.2019.

Обращаем ваше внимание, что для расчета подоходного сбора можно использовать специальный онлайн-калькулятор.

Таблица КБК по налогу на доходы физлиц

КБК подоходный налог с физических лиц в 2019 году с зарплаты (изменения, по сравнению с 2018 годом, не предусмотрены) платят работодатели, выступающие в данном случае налоговыми агентами. Несмотря на то, что НДФЛ в размере 13 % должны уплачивать сотрудники, обязанность по перечислению платежа лежит на организации, в которой трудится тот или иной гражданин. Подоходный налог также надлежит уплачивать и индивидуальным предпринимателям, находящимся на ОСНО.

Читайте так же:  Штрафы за нарушение валютного контроля

При перечислении платежа по НДФЛ в платежке в обязательном порядке нужно указывать код бюджетной классификации. Двадцатизначный идентификатор необходим для корректного распределения доходов бюджета. Коды бюджетной классификации, использующиеся при оплате подоходного налога, были утверждены в Приказе Минфина РФ № 150н от 16.12.2014, и к настоящему моменту не поменялись. Следовательно, КБК НДФЛ 2019 за сотрудников будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Вид платежа Расшифровка кодов
НДФЛ КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 КБК пени НДФЛ 182 1 01 02010 01 2100 110 Проценты 182 1 01 02010 01 2200 110 Штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

Порядок перечисления

При оплате НДФЛ налогоплательщик должен следовать определенным правилам.

В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. То есть подоходный налог должен быть отправлен в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.

Также бухгалтерам надлежит каждый квартал составлять отчет по форме 6-НДФЛ и предоставлять его в территориальную ИФНС. В данном отчете отражаются все начисления по каждому сотруднику организации.

Как заполнить платежное поручение

Разберем, как правильно заполнить платежное поручение на перечисление подоходного налога. Платежные поручения на уплату сборов и страховых взносов составляются в соответствии с правилами, утвержденными Приложением № 2 к Приказу Минфина РФ № 107н от 12.11.2013. Чтобы платежка была сформирована корректно, необходимо обратить внимание на следующие аспекты:

  • в поле 101 «Статус плательщика» нужно указать значение 02 — налоговый агент;
  • в поле 104 — КБК (для НДФЛ в 2019 г. — 182 1 01 02010 01 1000 110);
  • в ячейку 105 вносится ОКТМО (правильное значение для конкретного учреждения можно найти на официальном сайте ФНС);
  • в поле 107 отмечается налоговый период, за который производится оплата;
  • основание платежа, определяющее его назначение, вносится в поле 106.

Также в обязательном порядке прописываются реквизиты сторон — ИНН, КПП плательщика (поля 60, 102) и ИНН, КПП получателя (ячейки 61, 103).

Подробнее с правилами заполнения платежного поручения вы можете ознакомиться в этом материале.

Скачать образец заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году с указанием КБК можно далее.

Видео (кликните для воспроизведения).

Что делать, если в КБК допущена ошибка

Бывают ситуации, когда при составлении платежек в поле «Код бюджетной классификации» допущена механическая ошибка. Это не критическая ситуация, но обнаружение неточности требует от специалиста оперативных действий.

Бухгалтер должен оформить письмо в ИФНС по месту регистрации, то есть в инспекцию, в которую направлялся платеж. В письме необходимо указать, что в платежном поручении (прописать его реквизиты) был указан ошибочный КБК, и налогоплательщик просит уточнить корректный код бюджетной классификации (Письмо Минфина № 03-02-07/1/2145 от 19.01.2017).

При этом отправлять новую выплату нет необходимости. После получения заявления об уточнении кода инспекция сама переведет поступившие денежные средства на правильные реквизиты. Даже если ИФНС уже начислила пени в связи с нарушением сроков оплаты, после уточнения надлежащего КБК вовремя перечисленного подоходного сбора пени и проценты по нему будут аннулированы.

КБК по НДФЛ и страховым взносам за работников в 2018 году

В 2017 году никаких существенных поправок в НК РФ по части работы с подоходным налогом, относительно его отчисления с выплат работникам в бюджет государства, не вводилось. Подоходный налог подлежит отчислению по разным основаниям на различные КБК, актуальные в 2018 году.

При этом порядок отчисления НДФЛ имеет ряд особенностей. Из статьи вы узнаете, на какие КБК переводить НДФЛ за работников в 2018 году и подверглись ли коды бюджетной классификации каким-либо изменениям.

Общая информация об удержании и уплате НДФЛ

Статья 226 Налогового кодекса РФ предъявляет следующие требования к подоходному налогу, которые нужно соблюдать:

1. НДФЛ необходимо удерживать после того, как сотруднику перечислены основные начисления (в частности, заработная плата) не позднее, чем через сутки.

2. Подоходный налог, удерживаемый с работников, находящихся на больничном (в отпуске), необходимо перечислить в бюджет не позже, чем в последний день этого месяца.

НДФЛ нужно перечислить в ИФНС:

  • по месту регистрации – для организаций;
  • по месту жительства – для индивидуальных предпринимателей;
  • по месту ведения деятельности – для ИП и организаций, которые работают на Патентной системе налогообложения (ПСН) или на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД).

КБК по НДФЛ в 2018 году за работников

КБК по НДФЛ за работников в 2018 году не подверглись изменениям и действующими являются коды, которые были утверждены Приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 года (последняя редакция).

Отчисления по физлицам нужно уплачивать на различные КБК, зависящие:

  • от вида платежа;
  • статуса плательщика налогов.

КБК могут отличаться и от того, каким именно лицам было выплачено материальное вознаграждение:

  • работающим в соответствии с договором;
  • или являющимся иностранными гражданами.

Предлагаем вам ознакомиться с таблицей КБК по уплате НДФЛ (включая штрафы и пени для организаций и ИП в 2018 году:

Тип платежа

КБК для ИП по НДФЛ (на Общей системе налогообложения)

КБК для организаций по

НДФЛ

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

Читайте так же:  Прощение долга проводки

182 1 01 02020 01 3000 110

182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по страховым взносам в 2018 году за работников

Как это было в 2017 году, в 2018 году налогоплательщики должны отчислять страховые взносы в ИФНС. Предлагаем вам посмотреть таблицы КБК по страховым взносам за работников в 2018 году (по общему, пониженному, а также дополнительному тарифу):

Тип платежа

КБК по общему/пониженному тарифу

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Тип платежа

КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты во вредных условиях труда)

КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты на тяжелых/ опасных работах)

Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки труда

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу по результатам спецоценки труда, которая была проведена

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Если необходимо оплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника, то сделать это можно по таким КБК:

  • за счет денежных средств сотрудника – 392 1 02 02041 06 1100 160;
  • за счет денежных средств работодателя – 392 1 02 02041 06 1200 160.

КБК по фиксированным платежам ИП «за себя» в 2018 году

Индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают страховые взносы в фиксированном размере «за себя» в 2018 году в ИФНС, необходимо перечислять денежные средства на такие коды бюджетной классификации:

Тип платежа

КБК

пенсионное страхование

КБК

медицинское страхование

Что касается взносов ИП «за себя» в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством), то они вправе перечислять эти платежи в добровольном порядке.

КБК необходимо указывать в поле 104 платежки на оплату подоходного налога.

Заполняя платежное поручение на уплату НДФЛ, проверьте, правильно ли вы указали КБК в поле 104. Если код бюджетной классификации указан неправильно, то платеж будет отнесен в неверную категорию. Это означает, что его придется впоследствии уточнять.

Каждому налогу для перечисления его в бюджет соответствует свой код бюджетной классификации (КБК). И чтобы правильно перечислить НДФЛ, КБК просто необходим.

КБК проставляется в поле 104 платежного поручения.

КБК по НДФЛ на 2016 и 2015 год несколько, и указывать их надо в зависимости от ситуации.

КБК НДФЛ для ИП 2015 за себя

Если ИП платит НДФЛ за себя, а не как налоговый агент, то налог с полученных доходов предприниматель должен перечислить на КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ в 2016 году не изменится.

КБК НДФЛ 2015 за физических лиц

Если физлицо (не ИП) должно самостоятельно уплатить НДФЛ со своих доходов, то налог этот «физик» отправляет на КБК 182 1 01 02030 01 1000 110. Данный КБК подоходного налога в 2016 году сохранился.

КБК НДФЛ за работников 2015

КБК по НДФЛ за сотрудников для ИП, ООО и АО един — 182 1 01 02010 01 1000 110. При этом КБК по НДФЛ за работников в 2016 году такой же, как и в 2015 году.

Образец заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ с выплат сотрудников вы найдете в нашем Универсальном календаре (см., например, уплату НДФЛ с январских выплат).

Кстати, КБК НДФЛ с нерезидентов в 2015 и 2016 году точно такой же. Поскольку неважно, с чьей зарплаты вы перечисляете НДФЛ: резидентов или нерезидентов.

КБК при перечислении НДФЛ с дивидендов

КБК по НДФЛ с дивидендов зависит от того, кто перечисляет налог в бюджет.

Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов КБК
Физлицо — получатель дивидендов 182 1 01 02030 01 1000 110 Налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2016 году не меняется — налог перечисляется на тот же КБК, что и в 2015 году.

КБК при перечислении пени по НДФЛ

Кто перечисляет пени по НДФЛ КБК
Физлицо 182 1 01 02030 01 2100 110 ИП 182 1 01 02020 01 2100 110 Налоговый агент 182 1 01 02010 01 2100 110

КБК при перечислении штрафа по НДФЛ

Кто перечисляет штраф по НДФЛ КБК
Физлицо 182 1 01 02030 01 3000 110 ИП 182 1 01 02020 01 3000 110 Налоговый агент 182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по НДФЛ на 2016 год

Как мы рассказали выше, новые КБК НДФЛ на 2016 не были приняты (включая КБК при уплате пеней и штрафов). То есть физлица, ИП (за себя) и налоговые агенты должны заполнять платежки на перечисление налога на доходы физлиц в том же порядке, что и в 2015 году. И указывать КБК для уплаты НДФЛ в 2016 году такой же, как в 2015 году.

Заполнить платежное поручение вам поможет специальный сервис на сайте ФНС.

КБК для уплаты НДФЛ, пени и штрафов на 2018 и 2019 год

Работодатели — это налоговые агенты для своих работников, которые ежемесячно исчисляют с официального дохода служащих налог на доходы физических лиц. Сбор уплачиваются в налоговый бюджет по платежному поручению, который содержит реквизит КБК. НДФЛ 2019 за сотрудников уплачиваются соответственно коду, установленному ИФНС для всей страны.

Когда платить НДФЛ

Юрлица, индивидуальные предприниматели оплачивают НДФЛ в различные сроки. Так, юрлица вносят налоговые средства ежемесячно нарастающим итогом, ИП — ежеквартально, физлица — единожды в год. Также дата уплаты зависит от типа прибыли, подлежащей обложению сбором.

Читайте так же:  Срок действия медицинской справки водителя

Бизнесмен перечисляет НДФЛ за себя в ту же дату, что и физлицо. Разница в том, что гражданин платит один раз в год, а предприниматель поквартально нарастающим итогом. Причем первый аванс состоит из двух кварталов и составляет 50% от общей суммы сбора на прибыль физлиц.

Таблица 1. Срок уплаты НДФЛ в 2018 и 2019 году.

Плательщик Тип прибыли Крайняя дата
2018 2019
Юридическое лицо зарплата день, следующий за днем выплаты заработанных средств
больничные последнее число месяца, в котором сотрудник получил пособие
отпускные
с дивидендов первый месяц одного из ранних сроков: ● конец налогового промежутка; ● завершение контракта, по которому налоговый агент уплачивает сбор; ● дата выплаты дивидендов
другие следующий день после исчисления средств работнику
Индивидуальный предприниматель предполагаемая прибыль Авансы: ● I — 16.07 ● II — 15.10 ● III — 15.01.2019 Авансы: ● I — 15.07 ● II — 15.10 ● III — 15.01.2020
фактический ● за 2017 — 16.07; ● за 2018 — 15.07.2019 ● за 2018 — 15.07; ● за 2019 — 15.07.2020
Физическое лицо прибыль, за которую налоговый агент не перечислял налог ● за 2017 — 16.07; ● за 2018 — 15.07.2019 ● за 2018 — 15.07; ● за 2019 — 15.07.2020

КБК для уплаты НДФЛ определенных групп налогоплательщиков

Сбор на прибыль физических лиц уплачивается в четырех категориях:

  • за сотрудников;
  • бизнесменами, в том числе за себя;
  • физлицами;
  • с дивидендов.

Нескольким типам компаний, использующих спецрежимы разработаны отдельные КБК в 2018, НДФЛ по которым уплачивается: УСН, ЕСХН, ЕНВД. Патентники сбор не оплачивают, но сумма пошлины исчисляется с зарплаты работников бизнесмена-патентника.

Кроме стандартных платежей по налогу, существуют штрафы и пени по НДФЛ. Последние начисляются, если плательщик нарушает налоговое законодательство при подсчете, исчислении и декларировании сбора. Чтобы внести санкционные платежи, используется соответствующий КБК НДФЛ. Штраф в 2019 для юридических лиц начисляется, если нарушитель вовремя не перечислил пени.

Юрлицам за сотрудников

При внесении санкционных средств в поле платежки 104 указывается соответствующий санкционный КБК. Пени НДФЛ в 2019 для юридических лиц определяются ст. 75 НК РФ, а кодировка находится в таблице 2 или на официальном сайте ФНС.

Таблица 2. Классификационные коды бюджетных средств за сотрудников.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102010011000110
Пени 18210102010012100110
Штрафы 18210102010013000110

ИП за себя и сотрудников

Индивидуальные предприниматели уплачивают исчисляют и переводят в бюджет средства за себя, своих сотрудников, исчисленные с фактического и примерного дохода.

Таблица 3. Кодировки по перечислению сбора на прибыль физлиц для ИП.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102020011000110
Пени 18210102020012100110
Штрафы 18210102020013000110

Физическим лицам

Обычные граждане также исчисляют и переводят сбор за доход, который налоговый агент не облагал пошлиной. Перечисляются средства единожды в год.

Таблица 4. КБК по НДФЛ физлицам.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102030011000110
Пени 18210102030012100110
Штрафы 18210102030013000110

С дивидендов

Отдельное внимание уделяется уплате сбора с иностранной прибыли от операций с ценными бумагами. В этом случае плательщик исчисляет и переводит налоговые средства с процентной части прибыли. Для оплаты сбора с этих денег используется соответствующий КБК. НДФЛ с дивидендов в 2019 году подсчитывается по стандартному тарифу 13%. Но если плательщик состоит на налоговом учете не в России, но получает прибыль здесь, то сбор с полученных денег исчисляется по 15%-ой ставке.

Таблица 5. Перечисление налоговых средств с дивидендов.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102050011000110
Пени 18210102050012100110
Штрафы 18210102050013000110

Уплата НДФЛ на ПСН. КБК

ПСН — патентная схема обложения налогами. Непосредственно приобретение патента компенсирует уплату трех налогов: НДС, на имущество и НДФЛ. Поэтому индивидуальный предприниматель, который трудится на патентной схеме обложения сборами, не вносит налоговые средства на прибыль физлиц. Соответственно, кодов классификации бюджетных средств для этой категории резидентов нет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Но с прибыли физических лиц, которые трудятся у ИП, работающего на патенте, взымается сбор на прибыль с доходов. Пошлина зачисляется в налоговый бюджет в фиксированном размере. Для уплаты этих средств разработаны соответствующие кодировки. Таблица 6. Классификационные коды бюджетных средств для физлиц, работающих на патентной основе.

Название платежа Кодировки
Стандартный 18210102040011000110
Пени 18210102040012100110
Штрафы 18210102040013000110

Все коды бюджетной классификации при внесении налоговых средств на прибыль физлиц в 2019 году остались прежними. Те же используются и за 2018 год. Но если при заполнении платежки возникла ошибка в КБК, то в ИФНС нужно направить заявительное письмо об уточнении платежа. Иначе оплата «зависнет», платеж останется невыясненным, а плательщику начислится пени за неуплату налога.

[1]

Источники


  1. Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c.

  2. Кутафин, О. Е. О. Е. Кутафин. Избранные труды. В 7 томах. Том 6. Субъекты конституционного права Российской Федерации как юридические и приравненные к ним лица / О.Е. Кутафин. — М.: Проспект, 2011. — 336 c.

  3. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.
  4. Правоведение. Шпаргалка. — Москва: ИЛ, 2014. — 892 c.
  5. Керимов, Д.А. Проблемы общей теории права; М.: Современный гуманитарный университет, 2012. — 121 c.
  6. /oli>

    Кбк ндфл за сотрудников
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here