Какие коды оквэд попадают под усн

Полезный материал в статье: "Какие коды оквэд попадают под усн" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН

В ЕГРЮЛ и ЕГРИП наряду с информацией о наименовании организации и ФИО ИП, месте нахождения (жительства), имеющихся лицензиях и другими данными, содержатся сведения о заявленных организациями и предпринимателями видах деятельности и кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (п. 1, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ ). В случае изменения кодов необходимо представлять в инспекцию в течение трех рабочих дней соответствующие изменения (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ ). Как коды ОКВЭД (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 №14-ст ) влияют на возможность организации применять УСН, расскажем в нашей статье.

Коды ОКВЭД и УСН

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН? В гл. 26.2 НК РФ нет информации о том, что указанные организацией или ИП в ЕГРЮЛ или ЕГРИП коды ОКВЭД влияют на их право применять УСН. В то же время в ст. 346.12 НК РФ приведены типы организаций, которые не могут применять УСН именно в силу их вида деятельности. Изучив этот перечень видов деятельности, можно понять, какой бизнес грозит организации потерей права применять УСН.

При этом важно учитывать не просто указание этих кодов при регистрации организации или ИП или последующем изменении этих кодов, а фактическое ведение деятельности в соответствии с ними. То есть важны не заявления о намерениях, а фактическая «запрещенная» деятельность.

Какие коды ОКВЭД запрещены при УСН

Организация-ломбард, к примеру, не может применять УСН. По ОКВЭД ломбардам соответствует код 64.92 – «Предоставление займов и прочих видов кредита». Или казино, которые также не могут быть на упрощенке: коды по ОКВЭД 92.11 «Деятельность казино» и 92.12 «Деятельность залов игровых автоматов».

Важно учитывать, что один и тот же код ОКВЭД может соответствовать деятельности, которая разрешена при УСН, и деятельности, занимаясь которой вы лишаетесь права применять этот спецрежим. К примеру, производству мотоциклов по ОКВЭД соответствует код 30.91. Однако УСН не имеют права применять только производители таких мотоциклов, у которых мощность двигателя превышает 150 л.с. Ведь такие мотоциклы относятся к подакцизным товарам (пп. 8 п. 3 ст. 346.12, пп. 6.1 п. 1 ст. 181 НК РФ).

Полный перечень организаций, которые в силу специфики своей деятельности не могут применять УСН, можно посмотреть в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2018-2019 годах

УСН — что это?

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.

При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:

  • НДС;
  • налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
  • налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).

О том, какие изменения в уплате налога на имущество связаны с его кадастровой стоимостью, читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Объекты налогообложения при упрощенке

Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН- объектов:

  • доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
  • разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.

При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек. Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%.

О порядке перехода с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы минус расходы» читайте в материале «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».

Виды деятельности, не попадающие под УСН

Каждое юридическое лицо и предприниматель могут использовать в своей деятельности УСН. Однако для этого ими должны быть соблюдены определенные ограничения, установленные ст. 346.12 НК РФ. В числе этих ограничений — осуществление некоторых видов деятельности.

Невозможно применять УСН по видам деятельности, осуществляемым такими налогоплательщиками, как:

[1]

  • предприятия банковской сферы;
  • страховые организации;
  • пенсионные фонды (негосударственные);
  • ломбарды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ЦБ;
  • предприятия и ИП, добывающие и сбывающие полезные ископаемые (исключая общераспространенные ископаемые), выпускающие подакцизные товары (их перечень отражен в ст. 181 НК РФ);
  • предприятия и ИП, занятые в игорном бизнесе;
  • частнопрактикующие нотариусы.

По остальным видам деятельности УСН применяться может.

Ограничения, связанные с применением УСНО

УСН не может применяться одновременно с другими системами налогообложения, такими как ОСНО и ЕСХН.

Существует также ограничение в отношении организационной структуры предприятия. Если предприятие имеет в своей структуре филиалы, применять УСН оно не может (п. 3 ст. 346 НК РФ).

Обращаем внимание на то, что обособленные подразделения, которые не являются филиалами, не лишены права использовать по разрешенным видам деятельности УСН в 2018-2019 годах.

Ограничением для применения УСН также является доля участия в организации других юрлиц, которая не должна превышать 25%.

Численность сотрудников должна составлять не более 100 человек, стоимость основных фондов — не более 150 млн руб., доходы (от продаж плюс внереализационные) за год применения УСН — не более 150 млн руб. А чтобы воспользоваться возможностью перехода на УСН со следующего года, надо за 9 месяцев текущего налогового периода иметь доход не больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях, сказывающихся на возможности применения УСН, читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2018-2019 годах».

Какие коды ОКВЭД подходят для ЕНВД в 2015–2016 годах

Коды ЕНВД 2015 и 2016 годов (ОКВЭД) обязательно должны правильно указываться в документах, используемых при регистрации бизнеса, и в отчетности. В противном случае на нарушителя может быть наложен штраф за некорректные данные, отражающие виды деятельности фирмы.

Законодательное регулирование использования кодов ОКВЭД для ЕНВД

Основной источник информации о том, какие виды предпринимательской деятельности подпадают под ЕНВД, — это ст. 346.26 НК РФ.

Читайте так же:  Ответственность за невнесение записи в трудовую книжку

Перечень кодов содержится:

  • в ОК 029-2001 (ОКВЭД), утвержденном постановлением Госстандарта РФ от 6 ноября 2001 года № 454, который с 01.01.2017 утрачивает силу;
  • в ОК 029-2014 (называемом также ОКВЭД 2), утвержденном приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14, становящимся обязательным к применению с 01.01.2017.

С введением в обязательное применение ОКВЭД 2 перестанет использоваться Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН), с которым ст. 346.27 НК РФ связывает понятия бытовых и ветеринарных услуг, а также услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств. Установление кода ОКВЭД для таких услуг будет осуществляться:

  • для услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств — по ОКВЭД 2;
  • для ветеринарных услуг — по перечню таких услуг, утвержденному нормативным актом РФ, и ОКВЭД 2;
  • для бытовых услуг — по перечню, утвержденному Правительством РФ в соответствии с ОКВЭД 2.

Подробнее о сроках действия кодов ОКВЭД,утвержденных постановлением Госстандарта РФ от 6 ноября 2001 года № 454, читайте в статье «ОКУН, ОКВЭД и ОКП будут действовать до 2017 года».

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД в 2015 и 2016 году?

Предприниматель или бухгалтер, взаимодействующие с ФНС по вопросам регистрации фирмы или сдачи отчетности, до 1 января 2017 года могут на свое усмотрение использовать ОК 029-2001 (ОКВЭД 1) или ОК 029-2014 (ОКВЭД 2). С 01.01.2017 для определения ОКВЭД можно будет применять только ОКВЭД 2. Соответственно, коды видов деятельности изменятся, если ранее они указывались по ОКВЭД 1.

Главным источником, позволяющим узнать, какие конкретно виды деятельности подпадают под ЕНВД, остается ст. 346.26 НК РФ. Обратимся к ней, чтобы ознакомиться с текущими регулирующими положениями. А также приведем соответствующие видам деятельности по ЕНВД коды ОКВЭД из ОК 029-2001 (ОКВЭД 1), который до конца 2016 года сохраняет законную силу.

Итак, какие ОКВЭД попадают под ЕНВД? В соответствии с п. 2. ст. 346.26 НК РФ с применением ЕНВД можно вести следующие виды предпринимательской деятельности:

  • предоставление бытовых сервисов и отдельных услуг соответствующего типа (примеры кодов по действующему ОКВЭД — 52.71, 52.72);
  • оказание ветеринарных услуг (код по ОКВЭД 85.20);
  • оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей (код 50.20);
  • организация работы платных стоянок (код 63.21.24);
  • оказание услуг по перевозке пассажиров, доставке грузов, если фирма владеет не более чем 20 автомобилями (коды 60.24.2, 60.21.11);
  • ведение розничной торговли в магазинах, площадь которых не превышает 150 кв. м (спектр возможных кодов ОКВЭД весьма широк, например, 52.21, 52.42, 52.45.4);
  • ведение торговли без использования залов, в том числе в передвижном формате (как и в предыдущем пункте, коды могут быть самыми разными, указанные выше могут подойти);
  • организация работы пунктов общепита, площадь которых не превышает 150 кв. м (коды 55.30, 55.40, 55.51);
  • организация работы пунктов общепита вне залов или в передвижном формате (коды те же, что и в предыдущем пункте);
  • оказание услуг по распространению уличной рекламы, размещению баннеров на транспортных средствах (код 74.40);
  • предоставление комнат, квартир для временного проживания, при условии, что площадь объекта не превышает 500 кв. м суммарно по всем помещениям (коды 55.23.3, 55.23.5);
  • предоставление в аренду торговых точек вне залов и помещений для организации сервисов общепита также вне залов (коды 70.20.1, 70.20.2);
  • предоставление в аренду земельных участков с целью размещения пунктов торговли и общепита (код 70.20).

Отметим, что перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, может различаться в разных регионах и муниципалитетах (п. 2. ст. 346.26 НК РФ).

Ответственность за неверное указание кодов ОКВЭД

Некорректное указание кодов ОКВЭД в документах может быть поводом для привлечения нарушителя к ответственности:

  • Административной по пп. 4 и 5 ст. 14.25 КоАП РФ. В зависимости от тяжести нарушения штраф составляет от 5 000 до 10 000 руб. Возможна также дисквалификация должностного лица на срок до 3 лет.
  • Налоговой по п. 2 ст. 126 НК РФ. В этом случае компанию или предпринимателя оштрафуют на 1 000 рублей.

Виды деятельности ИП на УСН

Начало нового бизнеса – это всегда затратное дело, и любые дополнительные расходы могут помешать удачному старту. Чтобы законно снизить платежи в бюджет, можно выбрать льготный режим с низкой налоговой ставкой. В России таких режимов несколько, и самый популярный из них – УСН.

Преимущества упрощенной системы

По статистике Федеральной налоговой службы в 2018 году из 3,8 млн индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения работают 1,6 млн ИП. Виды УСН (Доходы и Доходы минус расходы) при этом распределены неравномерно: 1,3 млн и 0,3 млн соответственно.

Такой интерес предпринимателей к упрощенке объясняется, в первую очередь, невысокой налоговой нагрузкой этого режима. Так, ставка на УСН Доходы составляет 6% от полученных доходов, причем, рассчитанный налог можно еще уменьшить за счет уплаченных страховых взносов. А на УСН Доходы минус расходы ставка колеблется от 5% до 15%, при этом облагается разница между доходами и расходами. Если сравнить эти ставки с общей системой налогообложения (13% НДФЛ плюс до 20% НДС), то преимущества упрощенки очевидны.

Обязательное условие деятельности по упрощенной системе – это подача в ИФНС заявления о переходе. Предприниматель вправе заявить о выборе льготного режима в течение 30 дней с даты регистрации ИП. Если этот срок упущен, то в следующий раз таким правом можно воспользоваться только с нового года.

Второй плюс упрощенной системы налогообложения – это простая отчетность. ИП на УСН сдают всего одну годовую декларацию и ведут один регистр налогового учета (КУДиР). Справится с отчетностью на УСН Доходы может самостоятельно любой предприниматель, даже не знакомый с учетом.

Но если вы выберете вариант УСН Доходы минус расходы, то придется собирать все документы, подтверждающие предпринимательские затраты, правильно их оформлять и учитывать. Скорее всего, для этого вам понадобится помощь бухгалтера или специализированного онлайн-сервиса.

Кто может работать на УСН

Конечно, работать на льготных режимах государство разрешает только субъектам малого бизнеса. Крупные налогоплательщики платят налоги в рамках общей системы налогообложения.

Читайте так же:  Корректировка 6-ндфл

Ограничения по переходу на упрощенную систему могут быть связаны с размером годового дохода предпринимателя, количеством работников, видами деятельности, другими важными критериями. Причем, право на УСН для ИП можно потерять и в процессе деятельности, если нарушить одно из условий, указанных в статьях 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ.

О том, какие виды деятельности УСН может осуществлять индивидуальный предприниматель, мы расскажем ниже. Но сначала об ограничениях, которые распространяются на все направления бизнеса упрощенцев:

  • годовой доход на любом варианте упрощенной системы не должен превышать 150 млн рублей;
  • средняя годовая численность работников ИП – не больше 100 человек.

Виды деятельности, разрешенные на упрощенке

В отличие от таких режимов, как ЕНВД или ПСН, где разрешенные виды деятельности прямо указаны в НК РФ, для упрощенной системы такого списка нет. Здесь действует правило исключения, т.е. перечислены направления бизнеса, которыми на УСН заниматься нельзя.

Как правило, это прибыльные виды деятельности, на которых годовой доход превышает установленное ограничение в 150 млн рублей. Список можно найти в статье 346.12 НК РФ, перечислим эти направления:

  • банковская и страховая деятельность;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных (песок, глина, гравий и др.);
  • деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • сельхозпроизводители, перешедшие на уплату сельхозналога;
  • частные агентства занятости.

Если посмотреть на список, то можно увидеть, что основная часть этих видов деятельности и так недоступна для ИП, потому что они разрешены только для организаций. А всеми остальными направлениями бизнеса на УСН можно заниматься.

Для сравнения – на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды услуг и розничная торговля. Хотите начать производство или оптовую торговлю? Тогда обязательно переходите на упрощенную систему. Так вы сможете больше заработанных денег направить на развитие бизнеса, а не на уплату налогов. Ну и розницу с бытовыми услугами тоже выгодно вести на УСН, а не на общей системе налогообложения.

Но это еще не все. На некоторые виды деятельности ИП на упрощенке действует дополнительная льгота – так называемые налоговые каникулы.

Налоговые каникулы на УСН

Чтобы стимулировать развитие производства, науки и социальной сферы, большинство регионов ввели у себя налоговые каникулы для ИП. Это возможность до двух лет работать на УСН по нулевой ставке.

Обратите внимание: на торговлю и многие бытовые услуги льготная ставка не распространяется.

Конкретные виды деятельности, по которым действует нулевая налоговая ставка, каждый регион устанавливает самостоятельно. Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках налоговых каникул, надо найти местный закон об упрощенной системе.

Например, закон г. Москвы от 18.03. 2015 № 10 установил такой перечень направлений, на которые действует нулевая ставка УСН:

  • производство пищевых продуктов и напитков, кроме алкоголя;
  • текстильное производство;
  • производство одежды, обуви, кожи и изделий из нее, обработка меха;
  • обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки;
  • производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
  • деятельность издательская и полиграфическая;
  • производство резиновых, пластмассовых, готовых металлических изделий;
  • производство машин, оборудования, вычислительной техники, аппаратуры для радио, телевидения и связи;
  • производство медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, часов;
  • производство мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек;
  • обработка вторичного сырья;
  • научные исследования и разработки;
  • здравоохранение, образование и социальные услуги;
  • деятельность в области спорта.

Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках каникул ИП по вашему виду деятельности, надо обратиться в ИФНС по месту прописки. Причем, перейти на нулевую ставку УСН необходимо сразу после регистрации индивидуального предпринимателя. Программа налоговых каникул действует до конца 2020 года.

Пониженные тарифы взносов за работников

И наконец, еще одна льгота для плательщиков упрощенного режима связана с пониженными тарифами страховых взносов за работников. Стандартные тарифы взносов вынуждают работодателей платить от 30,2% до 38,5% от выплачиваемых работникам сумм.

Но для некоторых видов деятельности УСН, которые приводятся в статье 427 НК РФ, действуют пониженные тарифы взносов. Вместо полных тарифов работодатели обязаны платить только 20% на обязательное пенсионное страхование наемного персонала. Вот этот перечень:

Пониженные тарифы по этим видам деятельности действуют при следующих условиях:

[3]

  • доход от перечисленных направлений бизнеса составляет не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя;
  • годовой доход работодателя не превышает 79 млн рублей.

К сожалению, действие этой льготы для упрощенцев ограничено периодом 2017-2018 гг. А с 2019 года, если не будут внесены изменения, работодатели на УСН по этим видам деятельности станут платить вносы на общих основаниях.

Налоги ИП на УСН в 2019 году

Наверняка еще не настал этот грустный для многих день — день уплаты налогов, ведь иначе вы бы сейчас не читали эту статью: после драки кулаками не машут. И значит, сейчас самое время подготовиться к этой процедуре, морально и информационно.

Уплата налогов ИП на УСН в 2019 году

Видео (кликните для воспроизведения).

УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Это специальный режим налогов, который был введен для среднего и малого предпринимательства от 24.07.2002 №104-ФЗ.

Чтобы лучше понять, что такое УСН для ИП, приведем главный аргумент: индивидуальный предприниматель на данном режиме «забывает» о налогах на доходы и на имущество физ. лиц и НДС.

Какие налоги платит ИП на УСН?

  • Во-первых, при наличии работников ИП должен заплатить за них НДФЛ (исчисляется с выплаченной заработной платы).
  • Во-вторых, при ввозе товаров через таможню НДС все равно платится (статья 151 и статья 346 Налогового кодекса РФ).
  • В-третьих, платятся в полной мере те налоги ИП на УСН, которые не перечислены выше. Это может быть транспортный или земельный налог, государственная пошлина или акцизы.
  • В-четвертых, не стоит забывать о взносах в страховые фонды. Хотя это и не налоги по своей сути, но их размеры весьма существенны для ИП.

УСН для ИП (упрощенка) в значительной степени облегчает ведение учета, поскольку на этой системе декларация по налогу подается один раз в год, а учет хозяйственных операций ведется в Книге доходов и расходов. То есть бухгалтерский учет в общепринятом смысле можно не вести, равно как и не представлять бухгалтерскую отчетность в ФНС.

Читайте так же:  Лимит доходов по усн

Рассмотрим, какие виды УСН для ИП существуют, и каковы преимущества каждого из них.

1. УСН с объектом налогообложения «Доходы»;

2. УСН с объектом налогообложения «Доходы минус Расходы».

При варианте УСН Доходы для ИП важно понимать, что налог он платит со всей суммы полученных доходов. Ставка налога составляет 6%, хотя регионы вправе ее снижать.

На варианте УСН Доходы минус Расходы ИП платит налог с другой налоговой базы, а именно с разницы между полученным доходом и документально подтвержденными расходами. В этом случае налоговая ставка составляет 15%, причем она может быть снижена решением региональных властей до 5%. Следует сказать, что под расходами на данном режиме понимаются отнюдь не все понесенные бизнесменом траты, а только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Поэтому выбирая УСН Доходы минус Расходы, ИП должен обязательно ознакомиться с этим списком и четко представлять себе, на какие расходы он может безболезненно уменьшить налоговую базу.

Кстати говоря, ответа на вопрос, что выгоднее для ИП — ЕНВД или УСН

– однозначного ответа не существует, поскольку и по видам деятельности и по налоговым ставкам для каждого региона нужно проводить тщательное сравнение.

Как платить налоги ИП с УСН: пошаговая инструкция 2019

Рассмотрим, как ИП платит налоги по УСН:

  1. Назначаем отчетные периоды, по которым будут уплачиваться авансовые платежи. Это квартал, полугодие, 9 месяцев. Необходимо внести авансовый платеж не позднее, чем через 25 календарных дней после окончания отчетного периода. Таким образом, крайние сроки уплаты авансовых платежей – 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
  2. Рассчитываем сумму авансового платежа за отчетный период. Для этого из суммы первоначального налога (она определяется налоговой базой и налоговой ставкой) вычитаем уже уплаченные авансовые платежи, а также уплаченные страховые взносы. При этом уменьшать налоги на сумму страховых взносов можно, только если она не превышает размер первоначального налога. Все считается нарастающим итогом.
  3. Не позднее 30 апреля 2019 года подаем декларацию по УСН. Форму и правила заполнения декларации можно найти на сайте ФНС.
  4. Не позднее 30 апреля 2019 года оплачиваем окончательный налог по итогам года.

Оплата может осуществляться через платежное поручение, по системе клиент-банк или другим удобным способом.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников

Как отмечалось выше, при УСН ИП без работников имеет действительно ощутимые преимущества.

В 2019 году налоги для ИП (упрощенка без работников) – это единый налог, который заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество. Учитывая невысокие ставки налога, можно действительно вести бизнес без опасения отдать государству больше, чем заработал.

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при УСН? Нет, такой обязанности у ИП нет, но только относительно прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности. По другим доходам (статья 226 НК РФ), не относящимся прямо к деятельности ИП, НДФЛ уплачивается как обычным физическим лицом.

Вообще говоря, УСН для ИП в большинстве случаев- самый привлекательный налоговый режим, на котором уже сегодня работают большинство индивидуальных предпринимателей.

Ограничения для перехода ИП на упрощенку не очень жесткие:

  • не должно быть более 100 сотрудников
  • годовой доход не может превышать 150 млн. руб

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работниками

УСН для ИП с работниками не так выгоден, как для индивидуальных предпринимателей, работающих без привлечения наемного труда. Это связано с тем, что ИП обязан исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ за своих сотрудников. Кроме того, за работников предприниматель обязан платить страховые взносы за свой счет. Это около 30% от сумм, выплаченных работникам.

«Упрощенка» для ИП с работниками имеет и еще один неприятный нюанс – уменьшить суммы авансовых платежей за счет выплаченных страховых взносов можно лишь максимум на 50%.

Пример (как платить налоги по УСН в 2019 году с сотрудниками): рассчитав налог на 10000 руб., а уплатив взносов за себя и сотрудников на 9000 руб., вы все равно будете обязаны перечислить в ФНС 5000 руб. (50% от рассчитанного платежа). Если бы Вы были без сотрудников, то смогли бы уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, то есть перечислили бы 1000 руб.

УСН: кто может на нее перейти в 2019 году

Какие достоинства и недостатки у УСН

Перед тем как разбирать виды деятельности, занимаясь которыми можно использовать УСН, обсудим достоинства и недостатки этой системы. Для начинающих предпринимателей преимуществ у системы достаточно:

  1. Гораздо легче вести бухгалтерский учет.
  2. Не нужно представлять бухгалтерские отчеты в налоговую службу.
  3. Возможность выбрать более удобный для себя объект обложения налогами:
    • 6% от доходов;
    • 15% от разницы между доходами и расходами.
  4. Единый налог вместо трех.
  5. Не нужно составлять счета-фактуры.
  6. Форма налогового учета более проста.
  7. Возможность подавать декларацию всего раз в год.
  8. В момент ввода в эксплуатацию нематериальных активов или основных средств можно единовременно уменьшить налоговую базу. То же самое можно сделать при взятии активов или средств на баланс бухучета.

Индивидуальным предпринимателям более выгодно использовать именно УСН. Это освобождает их от уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Однако для «упрощенки» (так называют эту систему в среде бухгалтеров) нужно вести определенные виды деятельности. Подойдет она только небольшим предприятиям, которые можно отнести к малому и среднему бизнесу, по следующим причинам:

  1. В дальнейшем возникнут проблемы с открытием филиалов и представительств. Предприятия с перспективой расширения лучше всего вести по стандартной системе налогообложения.
  2. Если вами выбран объект «доходы с вычетом расходов», то могут возникнуть сложности с расчетом базы. Статьи расходов, уменьшающие базу, сильно ограничены.
  3. При переходе на эту систему нельзя вычесть из базы убытки за прошлые периоды. При расчете учитываются только убытки, полученные за время нахождения на «упрощенке».
  4. Если вы выбрали объект «доходы за вычетом расходов», то убытки нем освободят вас от уплаты минимального взноса в казну государства, установленного кодексом.
  5. Право на УСН утрачивается при превышении доходами установленного порога. Также предприятие может лишиться возможности уплачивать налог по этой схеме при найме большого количества работников.
  6. При ликвидации предприятия необходимо составить бухгалтерский отчет.
  7. При схеме «доходы с вычетом расходов», если вы продадите нематериальные средства или основные активы, то базу придется пересчитать и внести дополнительные средства в бюджет государства.
Читайте так же:  Бухучет для ип на енвд

В целом преимуществ достаточно много, особенно для небольших предприятий, которые подпадают под условия, перечисленные ниже.

Кто может перейти на упрощенную систему

Только что созданные и уже действующие организации могут избрать для себя УСН при соблюдении условий:

  • в них работает менее ста сотрудников;
  • годовой доход не достигает 60 миллионов;
  • другие предприятия имеют долю участия менее 25%;
  • на момент перехода нет филиалов и представительств.

На момент подачи заявления прибыль за предшествующие 9 месяцев не должна быть выше 45 миллионов рублей. Чтобы подтвердить это, в ИФНС могут потребовать представить отчет о доходах за предшествующие кварталы.

Особенности уплаты налогов под УСН

Выбирая для себя упрощенную схему уплаты налогов, стоит помнить, что она освобождает только от перечисления в казну основных взносов. Организации будут освобождены от налогов:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • добавленную стоимость.

Однако доходы с дивидендов и других долговых обязательств даже при «упрощенке» облагаться будут. При этом помните, что НДФЛ от заработков сотрудников вам перечислять государству придется.

Индивидуальные предприниматели не освобождаются от части НДС, которая вносится при пересечении товаром границы России, а также перечисляется на основе договоров доверительного управления имуществом или товарищества.

При подаче заявления перед налогоплательщиком стоит выбор: вносить УСН по ставке 6% или 15%. Перед тем как его сделать, подсчитайте количество своих расходов. Если вам приходится отдавать на сырье и оплату труда сотрудников более 60%, то выбирайте ставку 15%. В противном случае выгоднее тариф 6%. При этом обратите внимание на следующий момент: если вы будете осуществлять дополнительно к основному иные виды деятельности, то применять к ним другую ставку нельзя. Лучше всего это рассмотреть на примере. Если вы открыли таксопарк, а затем решили добавить к нему СТО, то нельзя по первому виду применять ставку 6%, а по второму – 15%. Налоги будут рассчитываться в любом случае по тарифу 6%.

При какой деятельности нельзя применять УСН

Существует масса сфер работы компаний, при которых возможно перейти на упрощенную систему. Гораздо проще рассмотреть виды деятельности, согласно которым нельзя написать заявление о переходе на этот способ уплаты налогов. Кому нельзя применять «упрощенку»:

  • банкам (а также микрофинансовым учреждениям);
  • страховым компаниям;
  • частным ПФ;
  • инвестиционным фондам;
  • участника рынка оборота ценных бумаг;
  • ломбардам;
  • компаниям, добывающим и продающим полезные ископаемые (кроме распространенных повсеместно);
  • производствам товаров с акцизами;
  • организующим и проводящим азартные игры;
  • практикующим частным образом нотариусам и адвокатам (для них предусмотрена своя система учета и уплаты налогов);
  • участвующим в соглашениях о разделе продукции;
  • бюджетным и казенным предприятиям;
  • зарегистрированным вне территории России.

С введением единого сельскохозяйственного налога (ЕСН) компании, которые избрали для себя подходящие под его внесение виды деятельности, стали переходить на иную систему уплаты и начисления взносов в казну государства. Избравшие ЕСН не могут платить налоги по упрощенной схеме. Не подходят для этой системы и те, кто не может соблюсти условия для перехода на этот способ уплаты налога.

На какие виды деятельности при УСН действуют пониженные тарифы уплаты страховых взносов

Бухгалтеры тщательно отслеживают новости в своей сфере. Законы меняются практически ежегодно. В 2018-м нововведения коснулись тех, кто применяет упрощенную систему уплаты налогов. Для некоторых из них ввели послабления в уплате страховых взносов. Чтобы получить эту льготу, нужно стать производителем:

  • продуктов питания (также минеральной воды и других напитков, не относящихся к алкогольным);
  • текстиля (в том числе кожи и изделий из нее);
  • изделий из древесины, в том числе и мебели;
  • химии;
  • резины и пластмассы;
  • минеральных продуктов не из металла;
  • металлических изделий, в том числе машин, транспорта и всевозможного оборудования;
  • электрооборудования, электроники и оптики;
  • спортивного инвентаря, игр и игрушек;
  • музыкальных инструментов;
  • стальные профили и проволоку;
  • бумаги, целлюлозы, картона (в том числе и изделий их этих материалов).

Для получения послаблений можно вести и другие виды деятельности:

  • вести разработки и исследования в сфере науки;
  • предоставлять образовательные услуги;
  • оказывать социальные и здравоохранительные услуги;
  • спортивную (в том числе и работать на спортивных объектах);
  • перерабатывать вторсырье;
  • строить;
  • обслуживать и ремонтировать автотранспорт;
  • удалять и утилизировать отходы;
  • работать в транспортной сфере;
  • оказывать различные услуги населению;
  • ремонтировать предметы личного пользования и бытовые изделия;
  • производить, выпускать в прокат и показывать кинофильмы;
  • открыть библиотеку, архив или клуб по интересам (не путать с развлекательными ночными заведениями);
  • учредить музей, охраняемый исторический объект или здание;
  • заниматься охраной природы в виде учреждения зоопарка, ботанического сада, дендрария или заповедника;
  • использовать вычислительную технику и информационные технологии (не распространяется на некоторые группы индивидуальных предпринимателей);
  • предоставлять услуги связи;
  • торговать медицинскими и ортопедическими изделиями, медпрепаратами.

Чтобы претендовать на льготу по страховым взносам, эти виды деятельности должны приносить плательщику упрощенного налога 70% от всех доходов. Обратите внимание, что при этом расчете учитывают только доходы, включенные в базу для уплаты УСН.

Пониженные тарифы представляют собой возможность вносить в Пенсионный фонд всего 20%, а в остальные внебюджетные организации (ФФОМС и ФСС) перечисления делать не нужно. При этом в момент, когда заработок сотрудников достигнет определенного уровня, пенсионные отчисления можно также прекратить.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН в 2018-2019 годах?

Какие ОКВЭД не попадают под УСН

Некоторые виды деятельности, прописанные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, — одно из оснований, ограничивающих применение УСН. Все виды деятельности имеют цифровой код (ОКВЭД), приведенный в соответствующем классификаторе. На сегодняшний день используется классификатор ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Но для многих налогоплательщиков еще актуален старый ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1), утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст. Несмотря на то, что он не действует с начала 2017 года, во многих документах (например, информационном письме Госкомстата или выписке из ЕГРЮЛ (если не было необходимости получать свежую) до сих пор фигурируют коды именно старого классификатора.

С 11.07.2016 регистрация юрлиц и ИП осуществлялась с присвоением кодов из нового справочника, а до этой даты — старых кодов (письмо ФНС России от 24.06.2016 № ГД-4-14/[email protected]).

Читайте так же:  Кассовый чек при оплате банковской картой

Соответствие между новыми и старыми кодами нужно искать на сайте Минэкономразвития России по адресу http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/.

Согласно положениям п. 3 гл. 26.2 НК РФ плательщики не имеют возможности воспользоваться спецрежимом УСН по следующим кодам ОКВЭД:

Какие виды деятельности подпадают под УСН?

Организации или ИП могут перейти на УСН, если бизнес отвечает ряду требований: по выручке, по доле участия других компаний, по численности сотрудников и др. Разберем, может ли определенный вид деятельности стать ограничением при переходе на упрощенку.

Что такое вид деятельности

При регистрации ИП или юридического лица руководитель бизнеса сообщает налоговой инспекции о видах деятельности, которые он будет вести. Каждый вид деятельности имеет свой код, а все коды вместе с расшифровками внесены в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). После регистрации ИП или организации информация об их видах деятельности вносится в единый госреестр ИП (или юрлиц) именно в виде кодов.

Предприятие не обязано вести деятельность по всем тем видам и направлениям, о которых оно уведомило налоговую инспекцию. Можно вовсе не работать или развивать один вид деятельности. Но если в бизнесе открывается новое направление, и этот вид деятельности еще не указан среди кодов ОКВЭД данной организации или ИП, то о нем нужно уведомить налоговую инспекцию.

  • ИП подает заявление по форме № Р24001.
  • Организация подает заявление по форме № Р14001.

Заявление нужно подать не позже трех рабочих дней после начала работы по новому виду деятельности.

Налоговые режимы для разных видов деятельности

Каждый руководитель бизнеса вправе выбрать самостоятельно способ налогообложения, оптимальный для его предприятия. При этом разные виды деятельности можно вести на разных системах налогообложения: для розничной торговли может быть выгодна вмененка, а для производства — упрощенка. Таким образом, предприниматель или организация могут комбинировать несколько налоговых режимов. При этом важно оценить выгодность каждой системы налогообложения для того или иного вида деятельности. Мы писали о том, как можно сравнить выгодность УСН и ЕНВД, а также УСН и патента.

Виды деятельности при УСН

В 2016-2017 году закон не устанавливает ограничений по применению УСН для каких-либо видов деятельности. Это означает, что какой бы код ОКВЭД ни характеризовал вашу деятельность, вы можете переходить на упрощенку.

При этом Налоговый кодекс вводит ряд ограничений на применение УСН. Ограничения опираются не на коды ОКВЭД, а на другие критерии, такие как средняя численность сотрудников, выручка и сфера деятельности предприятия. Обо всех условиях перехода на упрощенку можно почитать в нашей статье. А сейчас мы расскажем, какие организации и ИП не имеют права применять упрощенку в связи со своей сферой деятельности, согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ:

  • Банки, микрофинансовые организации и ломбарды.
  • Страховщики.
  • Профессиональные игроки фондового рынка.
  • Компании-организаторы азартных игр.
  • Инвестиционные фонды.
  • Негосударственные пенсионные фонды
  • Юрлица и ИП, которые ведут производство подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
  • Нотариусы и адвокаты с частной практикой.
  • Бюджетные и казенные организации.
  • Частные кадровые агентства, занимающиеся предоставлением труда наемного персонала.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН (а также ОСНО, ЕНВД, УСН+ЕНВД). Если вы не хотите вести учет самостоятельно, доверьте бухгалтерию профессионалам.

Коды ОКВЭД и налоговые режимы с расшифровкой для ИП и ООО за 2016-2018 год

В настоящее время действует список кодов ОКВЭД версии ОК 029−2001 (КДЕС редакции 1). Данный список действителен до 1 января 2017 года. Документ действует на основании Письма ФНС от 18.08.2014 N СА-4−14/16 465.

Где используются коды ОКВЭД и зачем они нужны?

Коды ОКВЭД вы можете встретить в следующих документах:

[2]

  • при заполнении заявления на регистрацию ИП или ООО, необходимо указать коды экономической деятельности, которой будет заниматься организация. Причем, кодов может быть несколько (по закону количество указываемых кодов ОКВЭД не ограничено), но обязательно нужно указать основной вид деятельности, указав соответствующий код. Основной вид деятельности влияет на расчеты размеров уплачиваемых взносов в страховой и пенсионный фонды;
  • коды ОКВЭД встречаются в нормативных и правовых документах, связанных с регулированием отдельных экономических видов деятельности;
  • в государственном статистическом реестре, в котором ведется учет видов деятельности и регулирование развития экономических процессов;
  • в иных документах государственного и международного уровня, связанных с ведением статистики и хранением информации о видах экономической деятельности.

В повседневной жизни предприниматель может столкнуться с кодами ОКВЭД в следующих ситуациях:

  • при заполнении заявления на регистрацию ИП, ООО или организации иной правовой формы;
  • при заполнении заявления на смену вида деятельности (добавление или удаление);
  • при разработке устава компании обязательно указываются коды ОКВЭД.

Коды ОКВЭД представлены в иерархическом виде с постепенной расшифровкой видов деятельности. Код группировок видов экономической деятельности состоит из двух — шести цифровых знаков. Структура списка: XX. — класс; ХХ.Х — подкласс; ХХ.ХХ — группа; ХХ.ХХ.Х — подгруппа; ХХ.ХХ.ХХ — вид.

Ниже представлены примеры кодов ОКВЭД для ИП и ООО для самых распространенных видов деятельности. Расшифровка кодов ОКВЭД госкомстата.

Коды ОКВЭД и налоговые режимы с расшифровкой

ОСНО

Под ОСНО подпадают полностью все ОКВЭД. Это основной налоговый режим, совместимый со всеми видами деятельности ИП и ООО.

УСН

Видео (кликните для воспроизведения).

Под УСН попадает большинство кодов ОКВЭД, за исключением:

Источники


  1. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект). — М.: Юрайт, 2014. — 184 c.

  2. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.

  3. Ключевые прецеденты ФАС Московского округа по налогам за 2009 год. — М.: Тимотиз Паблишинг Раша, 2010. — 512 c.
  4. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.
  5. Омельченко, О.А. Всеобщая история государства и права; Остожье; Издание 255-е, 2013. — 576 c.
  6. /oli>

    Какие коды оквэд попадают под усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here