Как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника

Полезный материал в статье: "Как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Как выплачивается материальная помощь родственникам умершего сотрудника

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как выплачивается материальная помощь родственникам умершего сотрудника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи. Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Но возникает вопрос, положена ли материальная помощь лицам, официально не трудоустроенным? На этот случай государством предусмотрена целевая выплата – пособие на погребение. Этим может воспользоваться как неработающий родственник, так и родственник безработного умершего. Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника — это целевая финансовая выплата, получаемая сотрудником в связи с кончиной одного из членов его семьи.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д. Многие компании изготовляют свои формуляры и закрепляют их применение внутренними нормативными актами. Это стоит уточнить у секретаря, бухгалтера или специалиста-кадровика.

Таким образом, если денежная выплата будет получена родственниками покойного по его месту работы, то налогами эти компенсации не облагаются, так как между тем, кто выплачивает, и тем, кто получает деньги, нет трудовых отношений и не заключен трудовой либо гражданско-правовой договор. Материальная помощь, полученная по месту работы сотрудником, потерявшим близкого человека, должна входить в базу для перечисления налогов в государственную казну. Однако в российском налоговом законодательстве имеется пункт, согласно которому, финансовая помощь в связи со смертью работника налогом не облагается. Обратиться за выплатой к организации может сотрудник, который заранее заключал трудовой договор, в случае внезапной смерти своего коллеги.

Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. Материальная помощь — единовременная финансовая поддержка для нуждающегося сотрудника или членов его семьи в сложной ситуации, например в связи со смертью (родственника или самого работника).

Чтобы получить причитающуюся материальную помощь нужно собрать ряд документов, являющихся основанием для выплаты финансовой выплаты родственникам умершего, и написать заявления.

Для работающих граждан нужно собрать документы:

  • Свидетельство о смерти;
  • Документ, подтверждающий родственную связь:
    • Свидетельство о рождении;
    • Свидетельство о заключении брака;
    • Паспорт (страницы, где имеются штампы о браке или записи о детях).

Если для работников первостепенным является сам процесс получения материальной помощи, то для работодателя играет важную роль вопрос о налоговых выплатах. В российском законодательстве говорится о том, что объектами налогообложения являются любые выплаты и компенсации, которые перечисляются от работодателя к наемному сотруднику, работающему по трудовому либо гражданско-правовому договору.

При выплате материального пособия более 4000 руб. сумма, которая начисляется свыше, облагается НДФЛ. Размер материальной компенсации на производстве не должен превышать 50000 руб., что предусмотрено законодательными нормами.

Статья 217 Налогового кодекса описывает пункты соответствующих сумм, которые не облагаются налогом. Размер 4000 руб. — это необлагаемая сумма в соответствии с изменениями, внесенными в данную статью в 2017 году.

Получить материальную помощь при смерти близкого родственника можно работнику непосредственно на предприятии, также можно подать необходимые документы в УСЗН.

[3]

Если следовать порядку, установленному законодательными актами, то оформление не потребует много времени и сил для получения необходимых, законно положенных денежных средств.

Материальная помощь на погребение – налогообложение 2017 и 2018 годов не имеет различий ввиду отсутствия изменений в законодательстве. Основные моменты предоставления матпомощи на похороны родственника, в том числе особенности налогообложения данных выплат, рассмотрим в этом материале.

Матпомощь на похороны родственника: общие положения

В каких случаях выплачивается матпомощь при смерти близкого и каков ее размер

Какими налогами облагается материальная помощь на погребение?

Учет выплат на погребение при расчете налога на прибыль и единого налога

Смерть близкого родственника, несомненно, трудный момент в жизни каждого. И каждый человек, столкнувшийся с такой ситуацией, имеет право не только на моральную поддержку, но и на материальную.

Нужно отметить, что оказывать материальную помощь кому-либо при смерти близкого родственника никто не обязан. Законодательство такой меры обязательной поддержки не предусматривает.

Тем не менее, граждане, состоящие в официальных трудовых отношениях, могут получить денежную выплату от предприятия, где они трудоустроены. Такая мера обусловлена:

  • наличием данного пункта в трудовом договоре, в том числе и коллективном;
  • локальными документами предприятия.

Таким образом, похоронные пособия состоят из трех частей. Чтобы получить все положенные средства, необходимо своевременно подать документы.

Выплату на погребение нужно предоставить в тот день, когда обратился заявитель, но в случае предоставления всех необходимых документов. Компенсация на работу ритуальной службы предоставляется только на 10 день после ознакомления со всеми документами.

Если такого нормативного документа нет, решение о выплате мат.помощи принимают учредители (владельцы) фирмы. В первом случае средства покрываются из специального фонда, во втором — из неперераспределенной прибыли.

Порядок оформления материальной помощи в связи со смертью родственника

Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
Материальная помощь — это разовый целевой материальный взнос человеку от государства или организации-работодателя. Выплата может предоставляться по разным причинам: на рождение и смерть, когда умирает родственник или близкий человек. Законодательство РФ гарантирует лицам, устраивающим похороны, материальную помощь. От государства выплачивается пособие на погребение. Также дополнительную матпомощь в связи со смертью родственника 2019 г. можно получить от организации-работодателя, своего или умершего. В случае близкого родства материальная помощь в связи со смертью близкого родственника (2019) НДФЛ не облагается.

Читайте так же:  Персональные данные изменения

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п. 4 Правил предоставления гарантий…, утв. пост. Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

Выплата материальной помощи на погребение от государства и работодателей

Первое средство получить матпомощь — написать заявление руководителю компании-работодателя с приложением копии свидетельства о смерти родственника и документа, подтверждающий родство. Материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя может выплачиваться в случае смерти сотрудника организации или если умирает член его семьи.
Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.

Получить пособие на похороны по месту работы достаточно просто. Самое главное, так это придерживаться законодательных норм и прав, чтобы избежать каких-либо проблем. Другими словами, предприятие может оказать финансовую поддержку как семье умершего работника, так и работнику, у которого в семье кто-либо из близких родственников скончался.

Необходимо предоставить работодателю справку об оплате услуг на погребение, перед этим снять копию, чтобы начальник смог подписать бумагу и заверить ее. Оригинал этого документа возвращается заявителю на пособие. Интересно то, что все остальные документы остаются у работодателя.

Копирование материалов сайта возможно без предварительного согласования в случае установки активной индексируемой ссылки на наш сайт.

Помимо государственного пособия на погребение, работающий человек может запросить матпомощь при смерти близкого родственника от своей компании-работодателя, для которой такой материальный расход не является обязательным. Основанием для выплаты может являться локальный нормативный акт компании или, например, страховой договор.

В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

  • трудовой договор;
  • коллективное соглашение;
  • локальный акт.

Нюансы выплаты материальной помощи

Если у умершего сотрудника нет родственников, государственный материальный взнос на погребение выплачивается человеку, организовавшему его за свой счет. Это предусмотрено законом «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, ч. 2 ст. 10. Выплата пособия может производиться через работодателя, но средства выделяются государственными фондами соцстрахования и региональным бюджетом. От государства размер материальной помощи при смерти близкого родственника 2019 г. на погребение составляет 5701,31 руб. (с учетом индексации). В некоторых субъектах РФ сумма выплаты может увеличиваться с учетом локального коэффициента региона проживания.
Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Единовременную материальную помощь стоит отличать от пособия на погребение. Его получает человек, взявший на себя оплату похорон бывшего работника.
Лицо, оплатившее погребение умершего, для возмещения потраченных средств по месту работы обязано предоставить некоторые документы работодателю, а также составить заявление на получение пособия. Оно составляется в совершенно произвольной форме от имени того, кто хочет получить деньги на похороны.

Семейный кодекс к близким родственникам относит следующих членов семьи:

  • Родители;
  • Дети;
  • Родные братья и сестры;
  • Приемные дети;
  • Супруги (Несмотря на то, что СК не определяет супругов как родственников вообще, выплаты вдове или вдовцу положены).

Это — право работодателя. Поддержка членов семьи покойного определяется внутренними актами компании, например коллективным трудовым контрактом.

При этом в бухгалтерию организации необходимо представить документальное подтверждение факта смерти родственника или работника (копию свидетельства о смерти работника, копию свидетельства о смерти члена семьи работника).

При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника?

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается работодателями в добровольном порядке. Такая просьба членов семьи работника, погибшего в результате несчастного случая на производстве или умершего по иной причине, может быть удовлетворена в любой сумме по усмотрению нанимателя . Если подобные меры материальной поддержки предусмотрены трудовым контрактом, колдоговором или другим локальным актом работодателя, выплата производится на основании письменного обращения родственников. При отсутствии упоминаний о матпомощи в связи со смертью во внутренних регламентах предприятия, решение о выплате могут принять учредители компании.

Как оформить материальную помощь родственникам умершего сотрудника

В случае смерти сотрудника работодатель обязан произвести начисление всех причитающихся физическому лицу выплат, которые он не успел получить. Деньги выдаются родственникам по их письменному ходатайству с приложением документов, подтверждающих родство с умершим.

Выплата материальной помощи родственнику умершего сотрудника осуществляется работодателем в следующей последовательности:

члены семьи умершего сотрудника направляют в адрес работодателя письменное заявление, в котором озвучена просьба о выплате матпомощи в связи со смертью;

помимо заявления нанимателю потребуется копия свидетельства о смерти, копия паспорта заявителя для идентификации его личности, копии документов, которыми обратившееся лицо может подтвердить родство с умершим (например, супруг представляет свидетельство о браке, родителям надо приложить копию свидетельства о рождении работника, при оформлении выплаты на детей нужны будут их свидетельства о рождении);

как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника – если в локальных актах нанимателя выплата матпомощи по смерти оговаривается, издается приказ о назначении этой меры поддержки, в остальных случаях дополнительно оформляется решение учредителя (или протокол общего собрания учредителей);

матпомощь начисляется бухгалтерией и выплачивается через кассу или путем безналичного перевода средств, при необходимости удерживается подоходный налог, производятся расчеты с бюджетом.

Читайте так же:  Сверхурочная работа. тк рф

Заявление и приказ составляются в произвольной форме, особых требований к их оформлению у контролирующих органов нет.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

Подоходный налог с сумм единоразовой материальной помощи не удерживается, если получателями средств выступают близкие родственники умершего физического лица (нормами СК РФ в эту категорию причисляются супруги, родители и дети). Такой подход подтверждается п. 8 ст. 217 НК РФ и разъяснениями Минфина. Если выплата производится лицу, которое не является членом семьи умершего, налог надо удержать и перечислить в бюджет (Письмо Минфина от 26.10.2017 г. № 03-04-05/70419).

Как выдать материальную помощь родственникам умершего сотрудника и корректно отразить страховые отчисления? Взносы на социальное страхование на суммы такой матпомощи не начисляются, в т.ч., если заявителем выступает человек, не являющийся членом семьи умершего, поскольку эти выплаты не относятся к объекту обложения страхвзносами (ст. 420 НК РФ). Если средства выделяются близким родственникам, взносы также не начисляются и не платятся в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Применительно к НДФЛ для освобождения выплат от них необходимо соблюсти два условия:

документальное удостоверение близкого родства между умершим и заявителем;

единовременный характер оказываемой помощи.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника: проводки

Если руководство предприятия принимает решение о необходимости выдачи родственникам своего умершего сотрудника определенной денежной суммы для поддержки в трудной ситуации, такие затраты относятся на 91 счет (в налоговом учете в расходной базе не учитывается). Причисление матпомощи к прочим расходам обусловлено тем, что эти траты не влияют на производственный процесс. Когда средства выделяются из нераспределенной прибыли прошлых лет, используется счет 84.

Работодателем назначена материальная помощь родственникам умершего бывшего сотрудника – за выплатой в сумме 12 800 руб. обратились его родители. Основанием для выделения средств является решение учредителя. В связи с этим в бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Д84 – К76 – 12 800 руб., начисление матпомощи;

Д76 – К50 – 12 800 руб., выдача материальной помощи родственникам умершего сотрудника.

За матпомощью обратился брат умершего сотрудника. Локальными документами предприятиями предусмотрена возможность выделения денег третьим лицам в связи со смертью работника. Заявитель просит у работодателя помощь в сумме 10 000 руб. На основании письменного обращения издан приказ, выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника (брату) произведена в полном объеме:

Д91.2 – К76 – 10 000 руб., начисление матпомощи;

Д76 – К68/НДФЛ – 1300 руб. (10 000 х 13%), начислен и удержан из суммы матпомощи подоходный налог, так как брат по нормам СК РФ не относится к числу близких родственников;

Д76 – К50 – 8700 руб. (10 000 – 1300), выдача денег из кассы предприятия;

Д68/НДФЛ – К51 – 1300 руб., уплата подоходного налога в бюджет.

Учет в бюджетных организациях

Какой применять в бюджетном учете КОСГУ? Материальная помощь родственникам умершего сотрудника может проходить по коду 212 или 263. Применение той или иной комбинации КВР и КОСГУ зависит от того, кто является получателем денег. Если матпомощь выдается членам семьи работника, который числился в штате предприятия на момент смерти, проводки будут следующими:

Д 0.401.20.212 – К 0.302.12.000 – начисление помощи;

Д 0.302.12.000 – К 0.201.34.000 – выплата денег родственнику;

Выплата материальной помощи родственнику умершего бывшего сотрудника (то есть на момент смерти он не числился в штате компании, но это было его последнее место трудоустройства) осуществляется с применением КВР 321 и КОСГУ 263:

Д 0.401.20.263 – К 0.302.63.000 – начисление помощи;

Видео (кликните для воспроизведения).

Д 0.302.63.000 – К 0.201.34.000 – выплата средств;

Материальная помощь при смерти близкого родственника

Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Материальная помощь на погребение и НДФЛ

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.

Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители, в т.ч. приемные;
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.

Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).

Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1.

[1]

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

Пример 3.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.).

Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме (Письмо Минфина от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318 ). Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь. Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу.

[2]

Материальная помощь при смерти родственника и страховые взносы

В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Читайте так же:  Классификация режимов работы

Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина. Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538 ), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082 ).

Можно ли включить материальную помощь в налоговые расходы

Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника в 1с

ТРУДОВАЯ КНИЖКА …Сведения о работе №записи Дата Сведения о приеме на работу, переводе надругую постоянную работу, квалификации,увольнении (с указанием причин и ссылкойна статью, пункт закона) Наименование,дата иномер документа,на основаниикоторого внесеназапись число месяц год 1 2 3 4 Закрытое акционерное общество «Альфа» (ЗАО «Альфа») 3 10 03 2004 Принят в производственный цех на должность начальника цеха Приказ от 10.03.2004 № 89‑ок 4 25 01 2011 Трудовой договор прекращен в связи со смертью сотрудника, пункт 6 части 1 статьи 83 Трудового кодекса Российской Федерации Руководительотдела кадров Е.Э. Громова Приказ от 02.02.2011 № 11‑ок Формы документов на пособие на погребение: Руководителю (наименование работодателя) от (Ф.И.О.

Выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника в 1с

При этом сам приказ следует издать в день, когда работодателю действительно стало известно о смерти работника, например родственники предоставили соответствующее свидетельство. То есть дата расторжения договора в приказе в случае смерти работника может быть более ранней, чем дата издания самого приказа. На основании приказа внесите запись в трудовую книжку и закройте личную карточку сотрудника.
В приказе, личной карточке и записи в трудовой книжке не используйте формулировку «уволен». По отношению к умершему сотруднику это неуместно. Корректнее будет написать: «Трудовой договор прекращен». Графы, предусмотренные под подпись сотрудника в приказе и личной карточке, оставляйте незаполненными.
В трудовой книжке записи о работе также будут заверены только одной подписью – представителя работодателя и его печатью. Трудовую книжку выдайте на руки родственникам сотрудника.

Как оформить документы в программе 1с на умершего сотрудника?

  • трудовой договор;
  • коллективное соглашение;
  • локальный акт.

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Согласно ст. 141 ТК РФ зарплата, не полученная работником ко дню смерти, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего в течение недели со дня подачи работодателю соответствующих документов. Выдачу зарплаты и приравненных к ней платежей члены семьи умершего могут потребовать в течение четырех месяцев со дня открытия наследства. В противном случае суммы включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях (ч.
2-3 ст. 1183

ГК РФ). Моментом открытия наследства является день смерти работника (ст. 1113 ГК РФ). Таким образом, родственники умершего должны обратиться к работодателю за выплатой причитающихся работнику сумм в течение четырех месяцев со дня смерти работника. Выплатить причитающиеся работнику суммы работодатель должен в течение недели со дня обращения.

Выплаты в связи со смертью члена его семьи 1с зуп

ФЗ. Для ООО – в подпункте 7 пункта 2 статьи 33 и статье 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Решение общего собрания должно быть оформлено протоколом (ст. 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ), единственного учредителя (участника, акционера) – письменным решением (п. 3 ст. 47 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, ст. 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Обязательных требований к протоколу общего собрания в ООО в законодательстве нет.

Выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника в 1с

Страницы: [1] Вниз Автор Тема: Материальная помощь в связи со смертью сотрудника (Прочитано 1124 раз) 0 Пользователей и 1 Гость просматривают эту тему. Julia77 Здравствуйте!1С ЗУП 8.3.Умер сотрудник. Предприятие выплачивает материальную помощь в связи с его смертью (на погребение и т.д.). Получатель — близкий родственник, который не является сотрудником организации. Фишка в том, что в документе «Материальная помощь» не выбирается «физическое лицо», коим является получатель материальной помощи.Может, кто-то сталкивался с подобной проблемой? alex0402 Цитата: Julia77 от 09 Янв 2018, 22:03 Может, кто-то сталкивался с подобной проблемой? зачем вам это в ЗУП? отразите в той базе, где ведете бухгалтерию и ВСЕ. Спасибо за Сказать спасибо Геннадий ОбьГЭС Цитата: Julia77 от 09 Янв 2018, 22:03 Здравствуйте!1С ЗУП 8.3.Умер сотрудник.
Родственники умершего работника должны представить работодателю:

  • заявление на выдачу зарплаты и прочих выплат, которые не были получены работником;
  • копию свидетельства о смерти работника;
  • копию своего паспорта;
  • копию документа, подтверждающего факт родства с умершим работником (свидетельства о браке, свидетельства о рождении).

При этом действующее законодательство не устанавливает жестких требований, касающихся порядка выплаты соответствующих сумм родственникам работника. Таким образом, организация может выплатить их как наличными денежными средствами, так и перечислив суммы на расчетный счет получателя платежным поручением. К платежному поручению для удобства учета вы можете приложить бухгалтерскую справку с расшифровкой состава общей суммы.

Читайте так же:  Минимальная заработная плата

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки. Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц.

Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ). С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

Материальная помощь и страховые взносы в 2019 — 2020 годах

При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами

Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:

  • Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-521, от 21.01.2015 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).

О том, какие документы потребуются для получения матпомощи в связи с рождением ребенка, читайте в статье «Как оформить материальную помощь сотруднику?».

Как оформляется выделение материальной помощи в организации

Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи. Если выплаты производятся траншами, а не единовременно, такую ссылку следует проставлять в каждом платежном документе.

Когда материальная помощь облагается страховыми взносами

Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами. Данная норма содержится в подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Сроки для внесения вносов следующие: согласно п. 3 ст. 431 НК РФ плательщик страховых взносов обязан перевести их в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

В коллективном договоре ООО «Омега» содержится положение, согласно которому сотрудники организации имеют право на получение материальной помощи. Решение о ее выделении — прерогатива руководителя, в приказе которого указываются соответствующие суммы.

В феврале 2019 года работнику предприятия Чижикову А. С. в соответствии с его заявлением была выделена материальная помощь в размере 29 000 руб. на платное лечение супруги в период беременности.

В мае 2019 года ему же, но уже в связи с рождением ребенка была выделена еще одна материальная помощь — в размере 30 000 руб.

В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб.

Подробнее о том, облагается ли материальная помощь на лечение работнику, есть ли шанс не платить страховые взносы с такой помощи — в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Начисляются ли страховые взносы, если материальная помощь носит разовый характер

На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором. Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя.

В этом случае материальная помощь работникам (в сумме, превышающей 4 000 руб. в год) также облагается страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Надо ли облагать страховыми взносами выплаты, произведенные уже уволившимся сотрудникам

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам, например, в связи со сложными жизненными обстоятельствами. В этом случае страховые взносы начислять не нужно, ведь в базу для начисления страховых взносов включаются вознаграждения, выплачиваемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному страхованию в рамках трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера (п. 1 ст. 420 НК РФ). Поскольку между бывшими сотрудниками и организацией никаких из вышеприведенных договоров нет, то и оснований для исчисления взносов также не имеется.

При каких условиях начисляются страховые взносы от производственного травматизма

Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

  • при осуществлении трудовых отношений;
  • исполнении гражданско-правовых договоров, если в них содержится пункт об уплате таких взносов.

В подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ определен характер материальной помощи, которая освобождена от обложения взносами на травматизм. Взносы не начисляются:

  • если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
  • если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
  • если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка или его усыновления (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ); суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления и не должны превышать 50 000 руб.;
  • если материальная помощь выдавалась на иные нужды и ее размер не превысил 4 000 руб. на одного сотрудника за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).
Читайте так же:  Кбк для енвд

Таким образом, страховыми взносами на травматизм матпомощь работникам не будет облагаться в тех же ситуациях, в которых на нее не начисляются иные страховые взносы.

О правилах начисления и перечисления взносов на травматизм на выплаты, подлежащие обложению такими взносами, читайте в этом материале.

Начисляются ли страховые взносы от производственного травматизма на материальную помощь уволившимся сотрудникам

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо. Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит.

Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г. И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб. была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.

Нормы, содержащиеся в ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, но и до этой даты начислять взносы на такой вид материальной помощи не требовалось.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах

Отдельно нужно сказать о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если эти близкие родственники являются членами семьи в трактовке ст. 2 Семейного кодекса РФ (см. письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538). В этой статье Семейного кодекса к членам семью отнесены только супруг (-а), родители (в т. ч. усыновители) и дети (в т. ч. усыновленные). Так что если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью, например, бабушки или родителей супруга или брата/сестры, то эта материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в общем порядке.

Материальная помощь 4000 руб.: налогообложение 2019–2020

И еще несколько слов о налогообложении материальной помощи в пределах 4 000 руб. Материальная помощь 4000 руб. — налогообложение в 2019–2020 годах не предусматривает ее учет в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Подробнее о том, в каких случаях матпомощь облагается НДФЛ, а в каких – нет, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Для целей исчисления налога на прибыль материальная помощь работникам не уменьшает налогооблагаемую базу (п. 23 ст. 270 НК РФ). В то же время Минфин России допускает учет материальной помощи, выплачиваемой к отпуску, в составе расходов по оплате труда. Для целей налога на прибыль и при УСН:

  • матпомощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда, если ее выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (п. 25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129);
  • матпомощь, выплачиваемая по другим основаниям, в налоговых расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

И НК РФ, и закон № 125-ФЗ в перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, включают ряд видов матпомощи. Среди необлагаемой взносами матпомощи работникам выделяются 2 группы:

  • не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);
  • не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).
Видео (кликните для воспроизведения).

Не будет облагаться взносами также матпомощь, выплачиваемая людям, не состоящим в трудовых отношениях с лицом, осуществляющим выплату.

А обязанность по начислению взносов на травматизм на доходы работников, оформленных по договору ГПХ (облагаемые взносами на пенсионное и медицинское страхование), возникнет у работодателя только в том случае, если такая обязанность предусмотрена договором.

Источники


  1. Иванов, И.И. Методические рекомендации по обращению в Европейский Суд по правам человека; новая юстиция, 2013. — 288 c.

  2. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.

  3. Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.
  4. Скрынник, А. М. Правоведение / А.М. Скрынник. — М.: Мини Тайп, 2013. — 352 c.
  5. Чиркин, В. Е. Основы сравнительного правоведения / В.Е. Чиркин. — М.: МОДЭК, НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, 2014. — 392 c.
  6. /oli>

    Как выплатить материальную помощь родственникам умершего сотрудника
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here