Как рассчитать страховые взносы

Полезный материал в статье: "Как рассчитать страховые взносы" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Как определять сумму страховых взносов, подлежащую перечислению?

Как определять сумму страховых взносов, подлежащую перечислению? Как рассчитать сумму обязательного платежа, который необходимо сделать в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Чтобы рассчитать сумму обязательного платежа, который необходимо сделать в ПФР, ФФОМС и ФСС, работодателю нужно сложить все облагаемые выплаты, которые начислены работнику с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить их на страховой тариф.

Затем из этой величины нужно вычесть взносы, уже перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Оставшаяся сумма и будет платежом к перечислению.

В случае если в течение отчетного месяца кто-то из работников уходил на больничный или получал декретные, работодатель может уменьшить взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которая подлежит уплате за счет ФСС (первые три дня больничного оплачиваются работодателем, все последующие — ФСС). Если сумма выплаченных пособий превышает сумму взносов, величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей.

Специально для предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии, создан веб-сервис Контур.Эльба. Следить за обновлениями законодательства не нужно. В сервисе только актуальные формы отчетности. Все операции разбиты на простые шаги, каждый из которых снабжен инструкциями и подсказками. В Эльбе очень просто самостоятельно сформировать все необходимые отчеты: декларацию УСН, ЕНВД, книгу учета доходов и расходов, отчет о среднесписочной численности сотрудников, а также отчетность работодателя.

Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Как рассчитать страховые взносы в 2018 году

Как рассчитать страховые взносы в 2018 году

Похожие публикации

Уплата страховых взносов и их учет – сфера контроля органов налоговой инспекции. Все работодатели обязаны с каждой облагаемой выплаты в пользу своих сотрудников производить начисления страховых взносов с последующим перечислением денег в бюджет. На 2018 год были откорректированы значения предельных сумм, в рамках которых производятся страховые отчисления.

Размер страховых взносов

Величина предельной суммы заработка, на которую работодателям необходимо ориентироваться при начислении страховых взносов, на 2018 год установлена в таком размере:

  • для взносов, переводимых в рамках системы обязательного пенсионного страхования лимит базы зафиксирован на уровне 1 021 000 рублей;
  • для платежей по соцстрахованию, связанному с временной утратой трудоспособности и материнством, облагаемый предел равен 815 000 рублей;
  • по медицинскому страхованию лимиты облагаемых доходов для начислений не предусмотрены.

Подробнее о лимитах читайте здесь.

Как рассчитать страховые взносы: тарифы

Тарификация взносов осталась в прежних значениях.

Для пенсионных взносов предусмотрена вилка 22% и 10% (пониженная ставка применяется для части доходов, превышающей накопительно за год утвержденный законодательно предел 1 021 000 рублей).

Как считать страховые взносы по временной нетрудоспособности – по нормативной ставке, равной 2,9% (для иностранных лиц и тех, у кого нет гражданства, применяется норма 1,8%). После достижения доходами предела базы, начисления по этому виду взносов прекращаются до следующего отчетного периода.

По начислениям на медицинское страхование тариф установлен в размере 5,1%, лимита нет.

Размеры ставок, по которым производится уплата страховых взносов в 2018 году, зафиксированы ст. 426 НК РФ. В отношении предельных сумм доходных начислений по каждому сотруднику работодатели должны вести обособленный аналитический учет. Если физическое лицо в течение года сменило несколько мест работы, работодатели, при начислении ему заработной платы, не берут в расчет доходы с предыдущих мест трудоустройства. По мнению Минздравсоцразвития РФ (письмо от 17.01.2011 № 76-19), если сотрудник в течение расчетного периода работает в нескольких организациях, база для начисления страховых взносов в отношении такого работника определяется отдельно каждым плательщиком страховых взносов самостоятельно, без учета выплат, полученных им в других организациях.

Кто является плательщиком страховых взносов по дополнительным тарифам – работодатели, работа на объектах которых характеризуется вредными или тяжелыми условиями. Если на предприятии не была проведена спецоценка, то тарифы по дополнительным пенсионным взносам устанавливаются на уровне 6% или 9%. При условии наличия присвоенных рабочим местам соответствующих классов, ставки могут варьироваться в диапазоне от 0 до 8%.

Размер перечислений в ФСС взносов на «травматизм», как и прежде, зависит от класса риска по избранному направлению деятельности (от 0,2 до 8,5%).

Порядок уплаты страховых взносов в 2018 году для ИП

Новшества касаются размера взносов ИП «за себя». Фиксированный платеж утратил привязку к величине МРОТ. На медицинское страхование предприниматель за себя перечисляет 5840 рублей, а в качестве пенсионных взносов – 26545 рублей. При превышении доходными поступлениями планки в 300 000 рублей в год, появляется дополнительное обязательство по уплате 1% в виде пенсионных взносов от суммы такого превышения. Подробности о сроках уплаты (они тоже изменились) и что и куда платить, читайте здесь.

Как рассчитываются страховые взносы работодателем

Начисления взносов производятся ежемесячно при расчете заработка наемному персоналу. Для каждого сотрудника выводится отдельная сумма взносов с разбивкой на виды платежей. Формула расчетов страховых взносов выглядит так:

  • Величина начисленного дохода с начала года х Тарифная ставка по взносу – Сумма перечислений по страховому взносу за предыдущие месяцы в отчетном году.

Как рассчитать сумму страховых взносов: например, работнику за январь причитается 70 000 рублей дохода (до вычета НДФЛ), за февраль начисленный заработок составил 72 500 рублей. Как посчитать страховые взносы на пенсионное обеспечение за февраль, если за январь перечислено 15 400 рублей взносов ПФР:

  • определяется общая база для взноса – 142 500 рублей (70 000 + 72 500);
  • вычисленная база сравнивается с пределом, если заработок не превышает этот порог, то применяется ставка 22% – сумма платежа по итогам двух месяцев составит 31 350 рублей (142 500 х 22%);
  • оплата страховых взносов ПФР за февраль должна быть произведена за минусом январских перечислений и равна 15 950 рублей (31 350–15 400).

За каждый месяц работодатель должен заплатить по заработкам своих сотрудников взносы в ФСС, платежи по травматизму и ФОМС.

Продолжим пример расчета страховых взносов:

  • По социальному страхованию за февраль надо перевести за минусом январских взносов сумму 2102,50 рублей (142 500 х 2,9% – 70 000 х 2,9%).
  • По травматизму февральская сумма составит 145 рублей (142 500 х 0,2% – 70 000 х 0,2%).
  • По ФОМС размер взносов составит 3697,50 рублей (142 500 х 5,1% – 70 000*5,1%).
Читайте так же:  Сроки уплаты страховых взносов

Плательщики страховых взносов обязаны осуществлять перечисления каждый месяц в законодательно отведенные для этого сроки.

Как рассчитать страховые взносы ИП

Рассмотрим, как рассчитать страховые взносы в 2018 году предпринимателю за себя при условии годового дохода в размере 750 000 рублей:

  • 5840 рублей надо перечислить за медицинское страхование;
  • 26 545 рублей – на пенсионное страхование;
  • с суммы превышения лимита дополнительно начисляется 1% по пенсионным взносам – 4500 рублей ((750 000 – 300 000) х 1%).

Как рассчитать страховые взносы

Согласно положениям отдельных статей действующего законодательства для предпринимателей и юридических компаний установлены обязательные страховые выплаты в ряд федеральных фондов: пенсионный, социальный и медицинского страхования. Попробуем разобраться, как рассчитать сумму страховых взносов в ФСС для предприятия, выделим ряд нюансов и рассмотрим практический пример выполнения отдельных расчетов по больничному листу.

Расчет страховых взносов в ФСС

Фонд социального страхования выполняет контролирующие и регулирующие функции в сфере предоставления компенсаций и различных пособий социального плана. Чтобы получить возмещение, предприятие должно правильно оформить всю необходимую документацию и выполнить обязательные расчеты.

Начисления в ФСС используются сразу в двух направлениях:

  • Обеспечивают выплату пособий по временной нетрудоспособности;
  • Возмещают ущерб, полученный в результате производственной травмы.

Данные направления определяют процентные показатели для начисления взносов. Во-первых, предприятие обязательно уплачивает обязательный страховой взнос в размере 2,9% от начисленной заработной платы сотрудника. В 2017 году был установлен предельный уровень зарплаты в сумме 755 000 руб. Если работник получал доход свыше этого показателя, то на него взносы уже не начисляются.

Во-вторых, компания обязана начислять взносы на страхование от производственных несчастных случаев. Для каждого предприятия величина процентного показателя для исчисления взноса устанавливается индивидуально, может варьироваться от 0,2% до 8,5% и зависит от того, к какому классу риска на производстве копания относится. Предельной базы в данном случае не предусмотрено.

Все исчисления проводит бухгалтер предприятия и вносит полученные данные в специальный расчет по форме 4-ФСС. Данный документ предоставляется в отделение ФСС ежеквартально, в следующем месяце до 20-го числа. Для электронного способа сдачи установлена крайняя дата сдачи расчета – 25-е число.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Оформление выплаты в Фонде социального страхования

Фонд социального страхования осуществляет контроль за начислениями социальных пособий различного вида. ФСС принимает на себя все расходы, связанные с оплатой больничного листа по временной нетрудоспособности, а именно по причине болезни, в результате получения травмы или в связи с беременностью и родами.

В обязанности Фонда входит тщательная проверка достоверности больничного листа, осуществление контроля за правильностью его заполнения и дальнейшая выплата допущенных предприятием расходов.

Чтобы получить выплату из бюджета, компенсирующую расходы, допущенные компанией в связи с оплатой больничного листа, бухгалтеру предприятия необходимо оформить и предоставить в отделение ФСС ряд обязательных документов:

  • Заявление от лица предприятия на возмещение пособия, оформленное в письменном виде;
  • Копия документов, удостоверяющих право предприятия на получение возмещения: справки из медучреждений, больничные листы;
  • Справка-расчет, где рассчитан размер выплаты.

До текущего года необходимо было также предоставлять расчет 4-ФСС с указанием суммы выплаты. Сейчас все сведения ФСС получает от налоговой инспекции, а краткие данные, необходимые для выплаты указываются в справке-расчете.

Порядок расчета выплат по больничному листу

Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из нескольких показателей. Первые три дня болезни работнику обязан оплатить работодатель, и они не участвуют в составлении расчета для ФСС. Все последующие дни оплачиваются Фондом. Исключением является больничный, который был выдан в случае ухода работником за членом своей семьи.

Расчет пособия проводится исходя из суммы среднего заработка за последние два года. Если речь идет о начислении пособия в 2017 году, то соответственно, необходимо взять сумму заработка за 2015-2016 годы. Если в указанном периоде не было начислений, то пособие рассчитывается исходя из МРОТ, до 01.07.2017г. он составляет 7 500 руб., а после этой даты приравнен к 7 800 руб.

Приведем конкретный пример расчета больничного листа:

Петров В.Н. пробыл на больничном с 10.03.2017 по 20.03.2017г. – 10 дней. Общий стаж работника 10 лет, поэтому пособие компенсируется в размере 100%. В 2015 году фонд заработной платы составил 144 000 руб., а в 2016 – 168 000 руб.

Расчет больничного для ФСС:

Исходя из этих данных, выполняется расчет:

  • (144 000 + 168 000)/ 730 дней*100%*10 дней = 4 273,97 руб. – это сумма выплаты по больничному в пользу работника.
  • согласно закону, три дня оплачивает работодатель, поэтому в ФСС возмещается следующая сумма: 4 273,97/10*7=2 991,78 руб.
  • таким образом, Петров получил по больничному листу 4 273,97 руб., а предприятие возместит в ФСС только 2 991,78 руб.

Образец заполнение больничного работодателем:

Расчет страховых взносов в ФСС

Допустим, компания в первом квартале текущего года начислила работникам следующую заработную плату:

  • Январь – 105 000 руб.;
  • Февраль – 118 000 руб.;
  • Марта — 131 000 руб.

Для исчисления взносов по временной нетрудоспособности по ставке 2,9%, необходимо каждую сумму умножить на данный показатель, а затем, полученные результаты сложить.

(105 000*2,9%) + (118 000 * 2,9%) + 131 000*2,9% = 10 266 руб. – сумма страховых взносов по временной нетрудоспособности, подлежащая уплате в ФСС.

Исходя из этих же показателей, следует рассчитать и оплатить взносы от несчастных случаев. К примеру, у предприятия коэффициент равен 0,9%. Исходя из этого, расчет будет иметь следующий вид:

(105 000*0,9%) + (118 000 * 0,9%) + (131 000*0,9%) = 3 186 руб. – сумма страховых взносов от несчастных случаев, подлежащая уплате в ФСС.

Иными словами, компания должна будет за первый квартал перечислить в доход Фонда суммы: 10 266 руб. и 3 186 руб.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Страховые взносы ИП

Ранее каждый налогоплательщик переводил страховые взносы в различные не бюджетные фонды, например, пенсионный или медицинское страхование. С 2017 года информация перечисления перешла в налоговую службу. Поэтому нужно точно знать, как происходит оплата.

Расчет страховых взносов ИП

Налоговое законодательство обновилось и теперь внесены изменения в главу 34. С этого момента налогоплательщики обязаны уплачивать взносы за пенсионное, социальное и медицинское страхование в налоговый орган по месту жительства.

За себя индивидуальный предприниматель обязан платить взносы всегда, пока ведет деятельность. Только в некоторых случаях допускается не оплата взносов:

  • когда служит в армии, находится в декрете до полутора лет, является инвалидом или стариком старше 80 лет;
  • когда имеет супруга-военнослужащего по контракту, и не может трудоустроиться до пяти лет;
  • живет за границей с супругом-дипломатом сроком до 5 лет.
Читайте так же:  Учет доходов будущих периодов

Тогда, когда предприниматель имеет право на льготу, но получает прибыль от своей деятельности, он оплачивает взносы на общих основаниях.

Для того чтобы рассчитать сумму, надо знать сколько составляет МРОТ. В 2017 году его сумма составляет 7 500 руб. Расчет страховых взносов ИП производится по следующим формулам:

В год выходит 4 590 руб.

За год необходимо внести 23 400 руб., но при условии, что доход не превышает определенную сумму.

Прибыль более 300 000 руб.:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Расчет такого рода взносов может производится за неполный год. Для этого календарные дни считаются с момента его официальной государственной регистрации. Формула расчета выглядит так:

Рзнм = МРОТ*ТСВ/дни в месяце*дни в статусе ИП, где

  • Рзнм – неполный месяц;
  • ТСВ – тариф.

ИП на УСН 6%: как уменьшить налог на страховые взносы без работников

При такой ситуации нужно знать, как правильно понижать налог. Важно понимать, что уплачивать налог возможно любыми платежами в течение года.

Для того чтобы уменьшение происходило равномерно, многие предприниматели платят страховые взносы каждый квартал. Также надо знать, что при превышении прибыли более 300 000 руб., налог тоже разрешено уменьшать. Еще совершенно неважно, имеются ли в наличии работники, в этом случае тоже возможно уменьшение.

Взносы понижают налог в периоде их оплаты. Если предприниматель хочет понизить авансовые платежи по налогу на взносы, то они должны быть перечислены в отчетный период оплаты авансового платежа. Налог по УСН рассчитывается с нарастающим итогом.

Тогда, когда работников у ИП нет, налог УСН уменьшается на вычет, который составляет сумму фактически уплаченных взносов в этом периоде.

Уплата страховых взносов ИП

Медицинскую страховку предприниматель оплачивает, исходя из МРОТ, общего числа дней в месяце, за которые проплачивается и тарифом, который принят, а не из фактически полученного дохода.

Точно также происходит расчет пенсионного страхования. Однако, законодательство установило максимальную сумму, больше которой предприниматель не должен начислять государству. Эта сумма составляет 187 200 руб. Даже тогда, когда предприниматель насчитал более этой суммы, оплатить ему требуется только ее:

Социальное страхование является добровольными взносами. Это оплата отпуска по нетрудоспособности и материнству, составляет 2 600 руб. в год.

С обновлением законодательства изменились и КБК, перечисление производится на счета налоговой службы.

КБК для всех видов страховых взносов ИП

Это необходимые КБК для оплаты взносов в налоговую службу:

Не оплачиваются предпринимателем взносы за страхование от несчастных случаев на работе и специфических болезней, приобретенных на работе. Все остальные необходимо заполнять следующим образом:

  • В строках ИНН, КБК получателя указываются соответствующие реквизиты налоговой;
  • Там, где указан получатель, нужно вписать короткое название казначейства, в скобках указывается короткое название налоговой службы;
  • Ниже указывается КБК из списка.

Оформить такую платежку можно либо платежным поручением с перечислением взносов с банковского счета, либо квитанцией в банке. Обязательно в налоговой службе нужно узнать все реквизиты, так как с 2017г. они поменялись:

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Каждое начисление налога имеет свой срок сдачи. Так, взносы предприниматель обязан внести до последнего дня того года, за который производится оплата. Если крайний срок выпадает на определенный праздник, то тогда можно оплатить сумму на следующий рабочий день.

Когда предприниматель решил прекратить свою деятельность, он обязан уплатить все взносы в течение 15 дней со дня снятия его с учета.

Законодательство позволяет оплачивать взносы одним платежом в конце года или же делить на равные части и платить постепенно. Когда предприниматель платит частями, есть возможно снизить налог на оплаченные взносы. Когда ИП платит добровольные взносы, он должен внести их до 31.12. В случае, когда доход 300 000 руб., то крайний срок внесения взносов переносится на 01.04 следующего года.

Каждый предприниматель обязан ознакомиться с новым законодательством, чтобы в последствие не возникало проблем с налоговой службой. Тогда предприниматель не попадет на большие штрафы.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Расчет фиксированных взносов ИП в 2019 году

Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» на ОПС и ОМС в 2019 году. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.

Кто платит

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.

Как рассчитываются

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) установлены специальные фиксированные суммы взносов. В 2019 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рубля.

[2]

Помимо фиксированных взносов, ИП обязаны уплатить индивидуальный взнос, если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей: 1% x (все доходы за год – 300 000 руб.).

Сроки уплаты

Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

КБК на уплату страховых взносов в 2019 году не изменились.Взносы на ОПС уплачиваются на КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160, а взносы на ОМС на КБК – 182 1 02 02103 08 1013 160. При этом взнос на ОПС и платеж с дохода свыше 300 000 рублей (1%) в 2019 году платятся на один и тот же КБК.

Более подробно про расчет страховых взносов ИП вы можете прочитать здесь.

Как рассчитать страховые взносы

Расчет страховых взносов определяет Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551. В приказе подробно расписаны все тарифы, формулы, а также обновленная база исчислений по страховым выплатам в ИФНС. Так как страховые платежи бывают разных видов, ставки для каждого платежа индивидуальные. Поэтому при расчете плательщики опираются на утвержденные тарифы.

Читайте так же:  Списание кредиторской задолженности при усн

Расчет по страховым взносам в ИФНС

После передачи администрирования страховых взносов налоговой службе, изменились тарифные ставки и форма отчетности по платежам. Соответственно, поменялся и метод подсчета сумм страховых платежей. Считают размер выплат следующим способом: ВЗСС = ОБВЗС х ТФВЗС, где:

  • ВЗСС — сумма взноса;
  • ОБВЗС — база, которая облагается платежом;
  • ТФВЗС — тарифная ставка по выплате.

Перед зачислением средств в ФНС, руководители предприятий рассчитывают размер взноса. В зависимости от вида собственности компании, подсчет платежа проводится по тарифам. Для индивидуальных предпринимателей размер страховых взносов составляет одну ставку, а для других организационно-правовых форм действуют другие, например, обычная и пониженная.

4>Обычная ставка

Эта тарифная ставка предназначена для организаций, у которых нет льгот. Фиксированный размер равен:

  • 22% для Пенсионного фонда;
  • 2,9% — в Фонд социального страхования (ФСС);
  • 1,8% — в ФСС за иностранных граждан;
  • 5,1% — в Федеральный фонд ОМС.

Пониженный тариф распространяется на предприятия, сотрудники которого официально получают заработную плату. Тарифы по страховым платежам для льготников, установленные в период 2017–2019 гг., бывают трех видов.

Год/Учреждение ПФР ФСС ФФОМС
2017 8% 2% 4% 2018 13% 2,9% 5,1% 2019 20% 2,9% 5,1%

Статья 427 НК РФ предусматривает два вида предприятий, подлежащих этим льготам: организации, работающие на упрощенке и предприятия, работающие в особых экономических условиях. Второй тариф — пониженный, который действует для IT-предприятий, трудящихся вне экономически-льготных районов. Ставки рассчитаны с 2017 по 2023 год:

Предприятия-резиденты Крыма, Севастополя, Владивостока удостоились заниженных тарифов в следующих показателях:

Для последних установлено временное ограничение по пользованию заниженным тарифом: после получения льгот — на протяжении 10 лет.

Так называемый нулевой тариф — это выплата 20% в ПФР, а также разрешение на неуплату взносов в ФСС и ФФОМС. Ставка распространяется на организации:

  • работающие по упрощенке;
  • фармацевтики, ИП на ЕНВД;
  • НКО, благотворительные фонды;
  • ИП на ПСН.

Предприятиям разрешено не уплачивать взносы до 2018 года включительно. Затем компания подтверждает статус, соответствующий получению скидки.

ИП платят за себя фиксированную ставку согласно формуле: ВЗС = ВЗС (ПФР) + ВЗС (ФФОМС), где:

  • ВЗС (ПФР) — взнос в Пенсионный фонд;
  • ВЗС (ФФОМС) — взнос в Фонд соцстрахования.

Пример расчета по взносам в ИФНС:

ВЗС (ПФР) = МРОТ х 12 х 0,26 + Д300 х 0,01.

Порядок начисления страховых взносов

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством. В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Видео (кликните для воспроизведения).

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

  • ПФР – пенсионный фонд;
  • ФСС – фонд социального страхования;
  • ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Предельная величина базы для начисления:

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Порядок начисления взносов в ПФР

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

  • расчетный период – календарный год;
  • отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

  • 2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
  • 0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб. В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет. В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

  • январь – 125 000 руб.;
  • февраль – 129 000 руб.;
  • март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

  1. (125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
  2. (125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
  3. (125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
  4. (125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.
Читайте так же:  Ограниченная материальная ответственность

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Категории плательщиков страховых взносов

Тариф страхового взноса для лиц 1966 г.р. и старше

Тариф страхового взноса для лиц 1967 г.р. и моложе

Вариант пенсионного обеспечения 0,0 % на финансирование накопительной части трудовой пенсии

Вариант пенсионного обеспечения 6,0 % на финансирование накопительной части трудовой пенсии

на финан
сирование страховой части трудовой пенсии

на финан-
сирование накопи-
тельной
части трудовой пенсии

на финан-
сирование страховой части трудовой пенсии

на финан-
сирование накопи-
тельной
части трудовой пенсии

Общая ставка 22%(сумма вознаграждений работнику нарастающим итогом за год – менее 1 150 000 руб.)

22% на финансирование страховой части трудовой пенсии (из них: 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

22% (из них: 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

0% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

16% (из них: 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

6% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Общая ставка 10% (сумма вознаграждений работнику нарастающим итогом за год – более 1 150 000 руб.)

10% — солидарная часть тарифа страховых взносов

10% — солидарная часть тарифа страховых взносов

10% — солидарная часть тарифа страховых взносов

Организации и ИП, применяющие ЕСХН;

Организации, использующие труд инвалидов (общественные организации инвалидов и их учреждения)

21% на финансирование страховой части трудовой пенсии (из них: 5% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

21% (из них: 5% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

0% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

15% (из них: 5% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

6% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны;

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий;

Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями

8% на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них 8% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

8%, из них 8% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

0% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

2%, из них 2% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

6% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

23,2% на финансирование страховой части трудовой пенсии (из них: 7,2% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

23,2% (из них: 7,2% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

0% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

17,2% (из них: 7,2% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

6%индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Организации и ИП, применяющие УСН;

ИП, применяющих ПСН;

20% на финансирование страховой части трудовой пенсии (из них: 4% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

20% (из них: 4%солидарная часть тарифа страховых взносов; 16%индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

0% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

14% (из них: 4%солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

6%индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Дополнительные тарифы страховых взносов (По итогам специальной оценки условий труда работодатель должен платить в Пенсионный фонд страховые взносы по дополнительному тарифу в отношении лиц, чьи рабочие места признаны опасными и вредными)

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

солидарная часть тарифа страховых взносов

солидарная часть тарифа страховых взносов

солидарная часть тарифа страховых взносов

[1]

солидарная часть тарифа страховых взносов

солидарная часть тарифа страховых взносов

солидарная часть тарифа страховых взносов

солидарная часть тарифа страховых взносов.

Общая ставка (сумма вознаграждений работнику нарастающим итогом за год – менее 568 000 руб.)

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

[3]

  • для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 6,0% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г.р. и старше – 22,0% (из них: 6,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 16,0% (из них: 6,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

Общая ставка (сумма вознаграждений работнику нарастающим итогом за год – более 568 000 руб.)

на финансирование накопительной части трудовой пенсии – отсутствуют

на финансирование страховой части трудовой пенсии – 10,0% (солидарная часть тарифа страховых взносов)

Выплаты в пользу работников-инвалидов

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г.р. и старше – 21,0% (из них: 5,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 15,0% (из них: 5,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

Отдельные виды организаций СМИ

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Читайте так же:  Как заполнить декларацию о доходах госслужащих

на финансирование страховой части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г.р. и старше – 21,6% (из них: 5,6 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 15,6% (из них: 5,6 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

Организации (в том числе некоммерческие и благотворительные) и ИП, применяющие УСН и ПСН по отдельным видам деятельности

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г.р. и старше – 20% (из них: 4 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 14% (из них: 4 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

Аптечные организации и ИП на ЕНВД

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г.р. и старше – 20% (из них: 4 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 14% (из них: 4 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

Организации инвалидов

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г.р. и старше – 21,0% (из них: 5,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 15,0% (из них: 5,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

Сельскохозяйственные товаропроизводители

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г.р. и старше – 21,0% (из них: 5,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 15,0% (из них: 5,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

Организации и ИП, применяющие ЕСХН

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г.р. и старше – 21,0% (из них: 5,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 15,0% (из них: 5,0 % — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 % — индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

Организации, работающие в особых экономических зонах (в отношении выплат сотрудникам, работающих в ОЭЗ)

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
  • б) для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г.р. и старше – 8% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 2% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
  • б) для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

  • для лиц 1966 г.р. и старше – 8% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
  • для лиц 1967 г.р. и моложе – 2% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)

Фиксированные взносы ИП в 2018 году

С 2018 года размер страховых взносов ИП не привязан к МРОТ. Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ.

Если годовой доход не превысил 300 000 рублей, фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование составят:

  • 26 545 руб. в 2018 году;
  • 29 354 руб. в 2019 году;
  • 32 448 руб. в 2020 году.

Размеры фиксированных взносов на обязательное медицинское страхование будут такие:

  • 5840 руб. в 2018 году;
  • 6884 руб. в 2019 году;
  • 8426 руб. в 2020 году.

Если сумма годового дохода превышает 300 тысяч рублей, с суммы превышения ИП заплатит 1%.

Общая сумма фиксированного пенсионного взноса ограничена предельной величиной. Это восьмикратный размер установленного фиксированного пенсионного платежа за год.

В 2018 году максимальный размер пенсионных взносов для ИП составит 212 360 руб. (26 545 руб. × 8).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если их годовой доход превысит 300 тысяч рублей, ИП должны оплатить пенсионные взносы за год до 1 июля следующего года (ранее было – не позднее 1 апреля)

Источники


  1. Семенова, Анастасия Дом — зеркало судьбы. Как приворожить удачу для всей семьи; СПб: Невский проспект, 2013. — 157 c.

  2. Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.

  3. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.
  4. Бегичев, А. В. Обеспечение доказательств нотариусами. Теория и практика / А.В. Бегичев. — М.: Логос, 2014. — 396 c.
  5. Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.
  6. /oli>

    Как рассчитать страховые взносы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here