Как оформить ошибочно пробитый чек онлайн-кассы

Полезный материал в статье: "Как оформить ошибочно пробитый чек онлайн-кассы" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Что делать, если неправильно пробит чек по онлайн-кассе

Основное отличие онлайн-касс состоит в наличии накопителя фискального типа, на ежедневной основе передающего в налоговую структуру через специальных операторов фискальных данных (ОФД) сведения о выручке, полученной организацией.

Использование онлайн-устройства обязательно для предприятий, работающих по общей или упрощенной системам налогообложения (ОСНО, УСН), а также реализующих подакцизную продукцию.

Подключение к обязательному использованию новшества иных категорий налогоплательщиков, включая ИП на ЕНВД и ПСН, предполагается поэтапно с середины текущего года (с 01.07.2018) и будущего года (с 01.07.2019). Исключение составляют организации и предприниматели, занятые видами деятельности, указанными в утвержденном региональными государственными органами перечне (ФЗ № 54, 22.05.2003).

Обязательной корректировке подлежат расчеты по онлайн-кассе в случаях возникновения ошибок, приведших к проведению по кассе лишних сумм или к возникновению недостачи денег.

Возврат денег при неправильном пробитии документа по онлайн-кассе

По онлайн-кассе операции по возврату оформляются:

  • При обнаружении нарушения до завершения смены дежурного кассира (до подбития сводного Z-отчета) с помощью возвратного чека. Оформленный документ на возврат поступления одновременно с Z-отчетом, содержащим показатели по выручке предприятия за день или сутки (24 часа) работы, направляется оператором в подразделение налоговой структуры. Передаваемый отчет содержит пояснение-указание на первоначальный ошибочный документ, в результате указанная в документе сумма подлежит вычету из показателя общей выручки за день.
  • При возврате денег не в день приобретения продукции, но в срок до 14 дней от даты покупки, соответствующий закону по защите прав потребителей, когда дежурный кассир выписывает кассовый ордер на расход (РКО) и производит выдачу денег из главной кассы. Предварительно кассир принимает от покупателя составленное им заявление с изложением проблемы и проверяет соответствие указанных в заявлении паспортных данных документу, предъявленному гражданином.

К сведению! Оформление возвратного чека возможно только в день совершения приобретения при использовании в работе ККТ новой модели. При всех вариантах возврата рекомендуется составить акт по возврату денежных средств (подобно форме КМ-3 о возврате клиентам денег по кассовым чекам неиспользованным или ошибочно пробитым), который вместе с ошибочными кассовыми чеками (приклеенными на чистый бумажный лист), пояснением и документами к Z-отчету направляется в бухгалтерию компании.

Форма КМ-3 может быть составлена только в виде, утвержденном Постановлением Госкомстата РФ (№ 132, 25.12.1998). Предприятие вправе разработать иной документ для оформления возврата средств, но и использование КМ-3 не будет нарушением, несмотря на необязательность формы (письмо МФ РФ № 03-01-15/54413, 16.09.2016).

Если покупатель расплачивался за приобретенный товар с помощью платежной карточки, то средства возвращаются также в безналичном виде на карточку (указания ЦБР № 3073, 07.10.2013). При перечислении денег не в день покупки покупатель должен составить заявление и предъявить собственный паспорт, а кассир возвращает средства и передает в бухгалтерию пакет документов (акт, пояснение, Z-отчет).

Внимание! Неустранение по онлайн-кассе нарушений, связанных с возвратом денег, влечет применение в отношении предприятия санкций по КоАП РФ (ст.14).

Корректировка ошибки ввода данных по онлайн-кассе

В случае выявления по онлайн-кассе ошибки ввода данных (не оформлен чек, на чеке отсутствуют некоторые позиции) по вине кассира или из-за технической неисправности аппарата формируется чек коррекции.

Целью процедуры является приведение в соответствие реальных сведений по продажам с подлежащими учету в НС (фискальными). Выполнение корректировки на понижение или увеличение объема продаж возможно в любое время после обнаружения ошибки. Возможны две ситуации.

Ситуация 1. В случае отбития кассиром кассового документа на сумму меньше фактически полученной образуется ситуация появления неучтенной выручки от реализации. Налоговые службы могут трактовать факт как сокрытие доли дохода, подлежащего налогообложению, и незаконное неиспользование ККТ.

Для того чтобы не попасть под штрафные санкции по налоговым платежам, требуется сформировать чек коррекции. При самостоятельном обнаружении ошибки пробитый чек вместе с актом и пояснительной запиской, содержащей время и дату ошибки, направляется оператору (ОФД).

После чего организация (по собственному желанию, но не в обязательном порядке) может обратиться в отделение НС и уведомить об обнаружении и устранении несоответствия. При получении предписания налоговой структуры, поучившей информацию о неучтенных продажах, формируется чек коррекции с указанием в качестве основания предписания НС, который пересылается оператору и в НС вместе с обязательством организации по уплате штрафа (ст. 14 КоАП РФ).

Ситуация 2. Если кассиром пробит кассовый документ на сумму больше фактически полученной, образуется превышение выручки от продажи над фискальными данными (недостача). Создание чека коррекции при этом не является обязательным из-за отсутствия подозрений в неиспользовании кассового оборудования. Кассиру следует пробить документ на возврат поступления на недостающую сумму и подготовить пояснительную записку с объяснением причины недостачи денег в кассе.

[2]

Когда пробитие чека на неверную сумму имело место в присутствии покупателя, также можно не создавать чек коррекции. Работник формирует документ по возврату поступления в размере ошибочной суммы, а затем пробивает кассовый документ на приход в правильном размере. Правильный чек передается покупателю, ошибочный возвращается кассиру, а в ОФД и в НС будут направлены верные данные.

К сведению! В случае необходимости чек коррекции должен создаваться в интервале между созданием отчета об открытии смены и отчета о ее закрытии (письмо МФ РК № 03-01-15/28914, 12.05.2017). Но это не означает невозможность внесения исправлений после завершения смены, допустившей ошибку.

При закрытии очередной смены проведенные в кассовых документах и в чеках коррекции суммы используются фискальным накопителем для формирования итоговых сведений по смене (ФЗ № 54, 22.05.2003). Поэтому создание чека коррекции после завершения смены допустимо при условии, что в нем отражается момент допущения нарушения (дата, время). К примеру, документ, составленный 11.10.17 для корректировки ошибки, допущенной 02.09.17, может содержать описание исправления в виде: «Кассовый чек с неверно указанной суммой был сформирован в 10:10 02.09.2017».

Информирование налоговых структур о корректировках

Налогоплательщики обязаны осуществлять передачу в отделения ФНС информации и документов в электронном виде посредством кабинетов ККТ в соответствии с законодательством о применении контрольно-кассовой техники (ст. 5 ФЗ № 54).

Но законодательные нормы не содержат обязанности для пользователей ККТ по информированию налогового органа о выполненной самостоятельно корректировке фискальных данных. Все фискальные документы, включая корректировочные, подлежат передаче в налоговую структуру через специального оператора фискальных данных (ст. 1 ФЗ № 54). Таким способом налоговый орган аккумулирует информацию обо всех произведенных исправлениях по онлайн-кассе.

Внимание! Налогоплательщик освобождается от ответственности за нарушения в сфере использования ККТ (ФЗ № 290, 03.07.2016), если он добровольно уведомил ФНС об использовании ККТ, не соответствующей установленным требованиям, или о нарушении сроков и порядка регистрации/перерегистрации/применения ККТ, установленных ФЗ № 54. Одновременно с уведомлением налоговых органов организация должна предоставить подтверждение об устранении заявленного нарушения (до вынесения постановления об административном правонарушении).

Ошибочно пробитый чек

Бывают ситуации, когда кассир ошибочно пробил кассовый чек. Данная статья о том, как правильно документально оформить (отменить) ошибочно пробитый кассовый чек. В статье приводятся пример (образец) заполнения первичных документов когда ошибочно пробит кассовый чек: акт КМ-3 и объяснительная записка кассира.

Читайте так же:  Правила заполнения медицинской книжки

Отметим сразу, что описанную ниже процедуру следует производить до снятия суточного отчета с гашением.

Рассмотрим несколько ситуаций.

Ситуация №1. Кассир ошибочно пробил кассовый чек и обнаружил ошибку до снятия суточного отчета с гашением.

В данном случае оформляем возврат денежных средств из кассы следующим образом:
1. Оформляем акт КМ-3 «О возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)»;

2. Прикалываем ошибочно пробитый кассовый чек к заполненному акту КМ-3. В случае если в кассовом аппарате применяется термопечать (термобумага), то снимаем копию кассового чека и также прикладываем ее к акту. (Так как кассовые чеки на термобумаге имеют свойства обесцвечиваться. Это делается для того, чтобы в последующем уменьшить вероятность возникновения споров с контролирующими органами);

3. На ошибочно пробитом кассовом чеке ставим отметку «ПОГАШЕНО»;

4. Кассир пишет объяснительную записку на имя руководителя, в которой излагает причину ошибочно пробитого кассового чека. Причиной может быть: невнимательность при работе с ККМ, сбой работы ККМ и прочее;

Инструкция по исправлению ошибочно пробитого чека на онлайн-кассе

Пробивать чек на возврат при этом не обязательно, так как данная операция не является фискальной, т.е. она не влияет на показания фискальной памяти ККМ. Пробитие или непробитие чека на возврат (при ошибочно пробитом чеке) является личным делом каждой организации, и может применяться для удобства внутреннего учета организации. (Такая позиция налоговиков приводится в письме ИФНС от 02.04.2003г. № 29-12/17931);

6. РКО при этом на сумму возврата не составляем, так как данная операция производится внутри «операционной кассы»;

7. Делаем соответствующие записи в журнале кассира операциониста (форма КМ-4) по завершению смены:

  • В графе 10 показываем всю выручку за день (ошибочно пробитые суммы не отнимаем);
  • В графу 11 заносим выручку за минусом ошибочно пробитых сумм;
  • В графе 15 отражаем сумму по ошибочно пробитым кассовым чекам;
  • Сумма граф 14 и 15 должны соответствовать данным графы 10.

Ситуация №2. Кассир ошибочно пробил кассовый чек и обнаружил ошибку после снятия суточного отчета с гашением.

Документальное оформление ошибочно пробитого кассового чека в данном случае похоже на ситуацию №1.

Отличие заключается в том, что записи в журнал кассира операциониста КМ-4 при этом не вносятся. Аннулирование ошибочно пробитого кассового чека при обнаружении ошибки после снятия гашения оформляется РКО (расходным кассовым ордером) из «главной кассы», так как выручка за предыдущий день уже была оприходована.

Полезные документы для скачивания:

Форма акта КМ-3. Пример заполнения (бланк) скачать.
Образец объяснительной записки кассира

Примером такой ситуации может быть неотражение в чеке НДС тогда, когда он должен быть указан. В такой ситуации также следует оформить операцию возврата прихода до обнаружения ошибки инспекторами. Не следует оформлять возврат прихода для устранения операций, проведенных в период возникновения перебоев со связью, т. к. подобные явления не отражаются на работе кассы. Фискальный накопитель хранит необходимую информацию в течение 30 дней и самостоятельно направит ее ОФД, когда связь наладится. Проведение же в этом случае дублирующей операции повлечет необходимость оформления чека коррекции. В дополнение посмотрите видео в материале «Как сделать возврат денег за покупку по онлайн-кассе?». Итоги Совершение ошибки при работе с онлайн-кассой не является причиной для паники. Важно заметить и устранить такую ошибку до того, как на нее обратили внимание налоговики.

Неправильно пробит чек по онлайн-кассе — что делать?

Важно

Как это оформляется с точки зрения документации и т.д. На эти и многие другие вопросы, связанные с ошибками, совершёнными с применением новых касс, мы постараемся ответить.

Для удобства восприятия темы все подразделы написаны в виде таблицы в вопросно-ответной форме. Читайте также статью: → «Порядок перехода индивидуальных предпринимателей на онлайн-кассы».
Ошибочно пробитые чеки и ошибки Таблица «Когда оформляется чек возврат прихода»: Вопрос Ответ Как называются операции по возврату, оформляемы в тот же день, какой вариант чека используется? Такие операции называются возвратными и оформляются с помощью возвратного чека Когда можно осуществить возврат денег покупателю? Осуществление возврата наличных покупателю осуществляется до момента закрытия смены кассира, то есть до пробития так называемого сводного Z-отчёта.

Инструкция по исправлению ошибочно пробитого чека на онлайн-кассе

Сообщаем налоговой, что был произведен расчет с покупателем на такую-то сумму без применения ККТ и, что вы уже сформировали чек коррекции. Это можно сделать в личном кабинете на сайте nalog.ru, либо сообщив в вашу инспекцию.

В законе нет разъяснений, когда можно сформировать чек коррекции. В п.4 ст.4.3.

Что делать, если неправильно пробит чек по онлайн-кассе

У данной трактовки есть немало сторонников. Они утверждают, что провести корректировку за прошлую смену в любом случае не получится, потому что излишки денег должны обнаружиться при закрытии смены. Значит, и корректировку нужно делать также при закрытии смены, а точнее перед закрытием.

Инфо

Как следствие, создать чек коррекции можно только за текущую смену. Однако, на практике нередко случается, что кассир выявляет неучтенную выручку на следующий день или позднее.

И в неофициальных комментариях чиновники из ФНС уверяют, что пробивать чеки коррекции за прошлые смены не возбраняется. Главное, чтобы в таком чеке было указано, какого числа была допущена ошибка.

Эту информацию следует фиксировать в реквизите, который называется «Описание коррекции». Его можно заполнить, например, так: «05.07.2017 сформирован кассовый чек с неверной суммой».

Если чек пробит дважды при переходе на онлайн-кассу

Таблица «Создание чека коррекции за прошлую смену»: Вопрос Ответ Ситуация: кассир пробил чек на сумму большую /меньшую, чем была получена им на самом деле, и это произошло в предшествующей смене. Как быть?

Service Temporarily Unavailable

Этот вопрос касается корректировок после закрытия смены.

Согласно положениям пункта 4 статьи 4.3 Закона о ККТ, чек коррекции долен быть пробит после отчёт об открытии смены, но до момента формирования отчёта о закрытии смены. Таким образом, корректировка выручки, согласно дословному прочтению закона, не может быть осуществлена после закрытия кассовой смены.

Сторонники данной трактовки закона говорят о том, что чек коррекции может быть создан только за текущую смену.

Как поступить, если неверно пробит чек по онлайн-кассе?

Важный момент: для того, чтобы избежать штрафа необходимо пробить чек коррекции, данная мера действует тогда и только тогда, когда обнаружение и исправление ошибки произошло до проверки налоговой инспекцией. Каков порядок действий, если ошибка найдена «самостоятельно»? 1.

Внимание

Создаётся специальный документ – служебная записка, в которой обозначен момент (дата и время) ошибки, которая привела к появлению неучтённой выручки, этот документ регистрируется (появляется номер и дата); 2. В чеке коррекции указывается регистрационный номер и дата служебной записки – это служит основанием для операции коррекции; 3.

В чеке коррекции должен быть определён тип расчёта «приход» и «самостоятельная операция» как признак коррекции; 4. Данный чек пробивается и отправляется ОФД, далее кассир сам должен (для перестраховки) связаться с налоговой инспекций и сообщить о факте обнаружения и устранения ошибки.

Читайте так же:  Излишне удержанный ндфл в 6-ндфл

Отменяем ошибочно пробитый по онлайн-кассе чек

Такая кассовая техника имеет фискальный накопитель и способна передавать сведения налоговикам в онлайн-режиме через оператора фискальных данных (ОФД). Правила применения онлайн-кассы подразумевают, в числе прочего, оформление чеков коррекции.

В действующей редакции Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон о ККТ) не говорится, когда именно нужно пробивать чек коррекции. Известно лишь, что формировать чеки коррекции следует при выполнении корректировки расчетов которые были произведены ранее (п.

4 ст. 4.3 Закона о ККТ). В частных комментариях чиновники из ФНС, разработчики кассового оборудования и прочие заинтересованные лица сходятся во мнении, что чеки коррекции следует пробить, если кассир ошибся в сумме «исходного» чека, либо вовсе не оформил его.

Кассир: — средства возвращаются на карточку, в соответствии с Указаниями ЦБ №3073-У от 7 октября 2013 г. — КМ-3, — пояснительная записка, — полный пакет документов к Z-отчёту. Далее все документы отправляются в бухгалтерию данной организации или ИП.

Использование чека-коррекции Правила применения касс с фискальным накопителем предполагают, среди всей информации, касающейся ошибок и оформления чеков-возвратов, оформление чеков коррекции. Читайте также статью: → «Применение операторов фискальных данных в работе онлайн-касс». Таблица «Использование чека-коррекции»: Вопрос Ответ В каких случаях используется чек-коррекция? Чек-коррекция используется в ситуациях, когда: — кассир допустил ошибку и нарушение (и хочет её исправить), — при технических неисправностях новых онлайн-касс, из-за которых оборудование дало сбой.

[3]

Дважды пробит чек по онлайн кассам

Важно! Теперь к ответственности могут привлечь в течение года (ранее период привлечения к ответственности был равен двум месяцам). Важные вопросы, не рассмотренные в теме статьи Вопрос №1.

Какие данные содержит чек коррекции? Ответ:

  • наименование чека «Кассовый чек коррекции»;
  • тип операции;
  • сумму чека коррекции;
  • информацию о типе оплаты;
  • совокупные сведения, которые передаются оператору (ОФД) с соответствующими реквизитами кассового чека.

Далее, в зависимости от ошибки, продавец-кассир формирует чек коррекции:*

  • на приход или расход денег;
  • на возврат прихода или расхода.

Вопрос №2. Как выглядит объяснительная кассира (служебная записка) о неправильно пробитом чеке? Пример такой записке приведён ниже.

Генеральному директору ООО «Рэдфром-ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ» Майорову Д.В. От кассира-операциониста Федькиной Ю.Ю.
Основное отличие онлайн-касс состоит в наличии накопителя фискального типа, на ежедневной основе передающего в налоговую структуру через специальных операторов фискальных данных (ОФД) сведения о выручке, полученной организацией. Использование онлайн-устройства обязательно для предприятий, работающих по общей или упрощенной системам налогообложения (ОСНО, УСН), а также реализующих подакцизную продукцию. Подключение к обязательному использованию новшества иных категорий налогоплательщиков, включая ИП на ЕНВД и ПСН, предполагается поэтапно с середины текущего года (с 01.07.2018) и будущего года (с 01.07.2019). Исключение составляют организации и предприниматели, занятые видами деятельности, указанными в утвержденном региональными государственными органами перечне (ФЗ № 54, 22.05.2003).

Как оформить ошибочно пробитый (чек коррекции) на онлайн кассе — пример

С прошлого года наличие онлайн-касс в каждой точке розничной торговли стало обязательным, они используются для того, чтобы данные о выручке магазина в тот же день попадала к налоговым службам. Это помогает вести точный учёт доходов с каждой ККТ и предотвращает возможность мошенничества или подделки документов.

В связи с таким обновлённым оборудование появляется масса вопросов и проблем, ведь не совсем понятно, что же делать в случаях, когда реальная сумма в кассе не соответствует той, что должна была получиться по документам. Никто не застрахован от ошибки кассира, который случайно пробил чек на более крупную сумму, или просто не пробил его.

Могут быть и проблемы из-за технических проблем: внезапное выключение электричества или сбой в работе аппарата.

Нередки случаи, когда чеки пробиваются неправильно, и нужно делать его возврат или коррекцию. Ведь ошибочно пробитый чек на онлайн кассе – это не очень приятная ситуация, которую необходимо быстро решить.

Что такое чек коррекции

Внешне он выглядит практически так же, как обычный кассовый чек – у него такие же реквизиты и оформление, ИНН, адрес расчета и другие признаки. Но в нём нет данных, касающихся характеристик товара, ведь предназначен этот документ вовсе не для покупателя, а для финансовых служб.

Чек коррекции пробивается, если вечером при подсчете стало ясно, что в течение для была получена большая сумма денег, чем должно быть. Тогда без него не обойтись, в этом документе указывается сумма корректировки. Это делается для того, чтобы при проверке налоговыми службами можно было доказать, что лишние деньги появились случайно, а не вследствие мошенничества.

На каждый такой чек коррекции составляется акт, а кассир пишет объяснительную, где нужно указать дату, наименование не пробитого товара и причину, по которой была допущена ошибка.

Чек коррекции пробивается в следующих случаях:

  • Кассир случайно пробил чек на более крупную сумму, и обнаружилось это только в конце смены, когда возврат сделать уже нельзя;
  • Кассир забыл выдать чек, хотя покупки были оплачены;
  • Кассир случайно пробил «возврат прихода» вместо коррекции;
  • Если были перебои в передаче электроэнергии;
  • В работе онлайн-кассы был сбой, она внезапно выключилась.

Чек коррекции пробивается в конце смены, при закрытии ККТ. Допустимо, если число на нём будет отличаться непосредственно от даты нарушения.

Для ведения отчетностей документов большинство магазинов привыкло использовать программу 1С, в которой нужно будет зафиксировать нарушения.

Лучше всего выбить чек коррекции в конце смены, сразу после обнаружения ошибки. Однако если была найдено нарушение за прошлую смену, стоит так же его пробить, главное указать дату того дня, когда была совершена ошибка.

Если продавец пробил неправильную сумму в присутствии покупателя

Если кассир пробил слишком большую сумму, и заметил это сразу, пробивается чек возврата. После чего пробивается новый чек с правильной информацией, который отдается покупателю.

Так же чек возврата нужен, если покупатель по каким-то причинам передумал, и хочет вернуть товар обратно. В нем указывается каждое наименование и стоимость возвращаемого товара. Тогда коррекция не понадобится, ведь ошибка обнаружена и отмена произведена на месте, так что налоговая служба получает в итоге верные данные.

Если же кассир обнаружил ошибку только в конце дня, оформляем чек коррекции. Наименования и цены товара указывать в нем не нужно, достаточно только общей суммы.

Отличаются и сопутствующие документы – для возврата придется взять бланк с заявлением от клиента, накладные на возврат в двух экземплярах и оформить эти документы. Может понадобиться записка от кассира, если отменить покупку нужно осуществлять по его вине. Все эти манипуляции и документы потребуются в том случае, если покупатель принял решение вернуть товар обратно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не стоит их путать, образец чека коррекции будет выглядеть совсем иначе.

Как оформить чек коррекции

Лишние деньги в ККТ – не самая приятная ситуация, ведь это означает, что была допущена ошибка. Каждая покупка должна пробиваться по кассе и отправляться в налоговую службу, иначе получается расхождение между суммой, которая получилась между ожидаемой и реальной суммой денег. Ничего страшного в этом нет, ошибиться может каждый, а иногда причины нарушения вообще происходят случайно. Однако исправить ошибку всё равно придётся, для этого нужно просто понимать, как правильно оформить чек коррекции по онлайн кассе.

  • Первым делом оформляется чек коррекции. Там указывается сумма лишних денег, которые были найдены в кассе и дата ошибки. Наименование и количество товаров указывать не обязательно.
  • Составляется акт о том, что в ККТ были обнаружены лишние деньги.
  • Кассир должен написать объяснительную, по какой причине возник излишек денежных средств. Там нужно подробно описать обстоятельства инцидента, на какую сумму зафиксирован излишек, и по чьей вине произошла ошибка.
Читайте так же:  Как открыть закрытое ип

Не стоит затягивать с этим, ведь если налоговая служба самостоятельно найдёт это нарушение, магазину придётся выписать штраф. Лучше отправить отчёт с документами об ошибке самостоятельно – это займёт совсем немного времени, зато неприятных расходов можно будет избежать.

Оригиналы документов остаются в магазине у кассира на случай, если ФНС захочет уточнить детали.

В такой ситуации так же возникает вопрос, что делать, если кассы прекратили работу по независящим от магазина причинам? Иногда случается отключение света, касса не работает, и значит, данные не дойдут к налоговым службам.

По правилам, в таких случаях стоит приостановить продажу товаров, хотя здесь всё зависит от ситуации. Если ККТ перестали работать в жару, когда в магазине много людей, которые хотят купить воду или другие жизненно необходимые товары, можно продолжить обслуживание. В случае такого примера налоговая служба может принять подобное объяснение и не выписывать штраф за такое нарушение.

Нужно ли пробивать чек коррекции, если в кассе недостача

Чек коррекции нужен исключительно в тех случаях, если в кассе найдены лишние деньги. Лишние деньги свидетельствуют о том, что кассир не воспользовался ККТ в обязательном порядке, а значит, было нарушение.

Недостача – это тоже неприятно, однако в таком случае принцип действий должен быть другой. Ведь кассой в таком случае воспользовались, только неверно – продавец мог случайно указать более низкую цену, или ошибиться, выдавая два одинаковых чека вместо одного.

В таком случае делается «возврат прихода» с указанием недостающей суммы, кассир пишет записку в свободной форме о причинах произошедшего. Докладывать в налоговую службу об этом не нужно, никакие штрафы за недостачу не предусмотрены.

Таким образом, использование ККТ, которые регулярно отправляют данные о выручке в налоговую службу, требует от кассира дополнительной ответственности и внимательности. В том случае, если ошибки в чеке онлайн-кассы не удалось избежать, не обойтись без её исправления, главное помнить о простых правилах:

  • В том случае, если в конце смены в кассе обнаружился излишек денег, нужно оформить корректировочный чек, составить акт, написать объяснительную записку и отправить документы в налоговые органы.
  • На недостачу корректирующий документ пробивать не нужно
  • Если ошибка была замечена при покупателе, можно просто аннулировать покупку.

В новых правилах нет ничего сложного, нужно просто чётко запомнить, как правильно пробить чек коррекции в онлайн кассе. И в дальнейшем, это перестанет быть проблемой.

Чек коррекции: когда используется?

Кассовый чек – это первичный учетный документ, который сформирован в электронной форме или отпечатан с применением ККТ в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом) и содержит сведения о расчете, подтверждает факт расчетов и должен соответствовать требованиям законодательства РФ о применении ККТ (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Мы рассказывали в нашей консультации о реквизитах чека ККТ, в т.ч. о тех, которые станут обязательными с 01.07.2019. А что понимается под чеком коррекции и когда он используется?

Кассовый чек коррекции по 54-ФЗ

Что такое чек коррекции и когда он используется, указано в п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ . Указывается, что кассовый чек коррекции формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ.

Кассовые чек коррекции формируется для корректировки ранее произведенных расчетов после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.

Иными словами, если организация или ИП, обязанные применять онлайн-ККТ, не пробили чек в момент расчетов, выявленное позднее нарушение должно быть исправлено путем создания чека коррекции. Аналогично, коррекция чека в онлайн-кассе необходима тогда, когда, скажем, чек ККТ был первоначально пробит на кассовой технике, не включенной в реестр ККТ.

При этом необходимо, чтобы фискальный накопитель, используемый в ККТ, позволял формировать итоговые сведения о кассовых чеках коррекции для формируемых отчетов о закрытии смены, отчета о закрытии фискального накопителя и отчетов о текущем состоянии расчетов (п. 1 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Важно иметь в виду, что закон не обязывает для формирования кассового чека коррекции использовать именно ту ККТ, которая не была применена либо при применении которой был совершен некорректный расчет (Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/[email protected] ).

Обращаем внимание, что формировать чек коррекции, например, при возврате товара покупателем не нужно. Для этого случая применяется чек с признаком расчета «возврат прихода».

Иногда возникает вопрос: а чек коррекции возврат прихода когда используется?. Чек коррекции формируется только с признаками расчета «приход» или «расход».

Чек коррекции – как пробить

Мы указали выше, в каких случаях применяется чек коррекции в онлайн-кассах. При этом необходимо соблюдать, чтобы в пробиваемом чеке коррекции имелись обязательные реквизиты. К ним относятся (п. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ):

  • наименование, номер, дата и время фискального документа (при электронной форме вместо наименования фискального документа указывается код формы документа);
  • Ф.И.О. лица, уполномоченного на формирование фискального документа (за исключением случая, когда используются автоматические устройства для расчетов);
  • наименование пользователя и его ИНН;
  • регистрационный номер ККТ;
  • заводской номер фискального накопителя;
  • место (адрес) осуществления расчетов;
  • фискальный признак документа;
  • фискальный признак сообщения (за исключением случая печати фискального документа на бумажном носителе).

При этом в случае формирования кассового чека коррекции в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ, такой чек должен также содержать реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с Приказом ФНС от 09.04.2018 № ММВ-7-20/[email protected] ).

Если формат фискальных документов версии 1.05 и ниже

Если применяется формат фискальных документов версии 1.05 (или ниже), для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется.

Поэтому пользователю, например, при корректировке кассового чека с признаком расчета «приход» нужно сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход».

Читайте так же:  Форма инв-25 образец заполнения

Если необходима корректировка расчета, ранее произведенного без применения ККТ, формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход» и иными реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов (Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/[email protected] ).

Чек коррекции поможет уйти от ККТ-ответственности

Напомним, что неприменение ККТ, использование ее с нарушениями требований законодательства, ненаправление покупателю кассового чека в электронной форме или непередача его на бумажном носителе грозит пользователю ККТ административной ответственностью (ч.ч.2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ). При этом для освобождения от ответственности важно не просто пробить чек коррекции, но и обеспечить в нем достаточность сведений, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка, например, в форме указания фискального признака документа, ранее некорректно сформированного с применением ККТ.

Напомним, что согласно примечаниям к ст. 14.5 КоАП РФ от ответственности за указанные выше нарушения может быть освобождено лицо, которое добровольно в письменной форме заявило в ИФНС о неприменении ККТ, о применении ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении ККТ с нарушением порядка регистрации, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ, если такое лицо добровольно исполнило до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность по применению ККТ и при этом соблюдены в совокупности следующие условия:

  • на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Справочник Бухгалтера

Статьи о бухучете и справочная информация

Ошибочно пробитый чек

Как оформить ошибочно пробитый чек онлайн-кассы

Пробитие нулевых чеков

Вопрос:

Могут ли контролирующие налоговые органы признать нарушением факта пробития нулевых чеков?

ООО является СПА-салоном, находится на ЕНВД. Организация продает сертификаты на определенные виды услуг.

Клиент (покупатель) приобрел сертификат номиналом 20000 рублей на любые виды услуг. Ему пробивается кассовый чек на всю стоимость сертификата 20000 рублей.

Позже клиент приходит в СПА-салон и ему оказывают услугу — массаж тела, стоимостью 2800 рублей, при этом ему выбивается кассовый чек на сумму 0,00 руб. То есть сумма списывается с ранее оплаченного сертификата.

Объяснительная кассира по ошибочно пробитому чеку: образец и порядок составления

В данной организации контрольно-кассовая машина связана с программой учета.

В чеке указывается:

Массаж тела 1х2800,00 — 2800,00 0,00

Имеем ли мы право выбивать и выдавать клиенту (покупателю) такие чеки?

Если нет, то как правильно отражать реализацию по сертификату?

В рассматриваемой ситуации нарушения законодательства не образуется.

Обоснование вывода: Такая ситуация была рассмотрена в письме Управления ФНС РФ по г.Москве от 17.09.2010 N 17-15-098018 применительно к действовавшей ранее редакции Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ).

Налоговый орган разъяснял, что согласно статье 2 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи ими товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Законом N 54-ФЗ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные кассовые чеки.

Подарочный сертификат товаром не является, он дает право предъявителю на приобретение товаров на сумму, указанную в сертификате. Соответственно сумма, полученная организацией, рассматривается в качестве предварительной оплаты в счет розничной продажи товаров (оказания услуг, выполнения работ), которые будут приобретены (оказаны, выполнены) в будущем.

Закон N 54-ФЗ не освобождал организации и индивидуальных предпринимателей от применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов в случае оплаты товаров (работ, услуг) до их предоставления покупателю.

Таким образом, в целях исполнения Закона N 54-ФЗ, по мнению Управления ФНС РФ по г.Москве, организация обязана была в общеустановленном порядке применять контрольно-кассовую технику и пробивать кассовый чек:

  • в день продажи подарочных сертификатов;
  • в момент оплаты товаров (работ, услуг) посредством подарочных сертификатов (чек пробивается по отдельной секции ККТ с целью материального учета товаров и защиты прав потребителей).

В настоящее время редакция Закона N 54-ФЗ изменилась, и пунктом 2 статьи 5 Закона N 54-ФЗ установлено, что пользователи обязаны применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, а также выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных данным Законом.

Пунктом 2 статьи 1.2 Закона N 54-ФЗ закреплено, что при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

Т.е. действующий порядок устанавливает положения о выдаче кассового чека в момент оплаты товаров (работ, услуг).

Поскольку из разъяснений Управления ФНС РФ по г.Москве следует, что при применении сертификата оплата в счет будущего оказания услуг производится при приобретении сертификата, а не при «оплате» сертификатом, кассовый чек при непосредственном оказании услуг и «оплате» сертификатом выдавать не обязательно. В то же время организация вправе решить, что она продолжит пробивать дополнительный кассовый чек в данной ситуации по отдельной секции ККТ с целью материального учета товаров и защиты прав потребителей.

Поэтому в рассматриваемой ситуации нарушения законодательства не образуется.

Специалист службы «Онлайн-Эксперт»

Примером такой ситуации может быть неотражение в чеке НДС тогда, когда он должен быть указан. В такой ситуации также следует оформить операцию возврата прихода до обнаружения ошибки инспекторами. Не следует оформлять возврат прихода для устранения операций, проведенных в период возникновения перебоев со связью, т. к. подобные явления не отражаются на работе кассы. Фискальный накопитель хранит необходимую информацию в течение 30 дней и самостоятельно направит ее ОФД, когда связь наладится. Проведение же в этом случае дублирующей операции повлечет необходимость оформления чека коррекции. В дополнение посмотрите видео в материале «Как сделать возврат денег за покупку по онлайн-кассе?». Итоги Совершение ошибки при работе с онлайн-кассой не является причиной для паники. Важно заметить и устранить такую ошибку до того, как на нее обратили внимание налоговики.

Неправильно пробит чек по онлайн-кассе — что делать?

Важно

Как это оформляется с точки зрения документации и т.д. На эти и многие другие вопросы, связанные с ошибками, совершёнными с применением новых касс, мы постараемся ответить.

Для удобства восприятия темы все подразделы написаны в виде таблицы в вопросно-ответной форме. Читайте также статью: → «Порядок перехода индивидуальных предпринимателей на онлайн-кассы».
Ошибочно пробитые чеки и ошибки Таблица «Когда оформляется чек возврат прихода»: Вопрос Ответ Как называются операции по возврату, оформляемы в тот же день, какой вариант чека используется?

Читайте так же:  Положение о приеме на работу

Объяснительная кассира по ошибочно пробитому чеку

Такие операции называются возвратными и оформляются с помощью возвратного чека Когда можно осуществить возврат денег покупателю? Осуществление возврата наличных покупателю осуществляется до момента закрытия смены кассира, то есть до пробития так называемого сводного Z-отчёта.

Инструкция по исправлению ошибочно пробитого чека на онлайн-кассе

Сообщаем налоговой, что был произведен расчет с покупателем на такую-то сумму без применения ККТ и, что вы уже сформировали чек коррекции. Это можно сделать в личном кабинете на сайте nalog.ru, либо сообщив в вашу инспекцию.

В законе нет разъяснений, когда можно сформировать чек коррекции. В п.4 ст.4.3.

Что делать, если неправильно пробит чек по онлайн-кассе

У данной трактовки есть немало сторонников. Они утверждают, что провести корректировку за прошлую смену в любом случае не получится, потому что излишки денег должны обнаружиться при закрытии смены. Значит, и корректировку нужно делать также при закрытии смены, а точнее перед закрытием.

Инфо

Как следствие, создать чек коррекции можно только за текущую смену. Однако, на практике нередко случается, что кассир выявляет неучтенную выручку на следующий день или позднее.

И в неофициальных комментариях чиновники из ФНС уверяют, что пробивать чеки коррекции за прошлые смены не возбраняется. Главное, чтобы в таком чеке было указано, какого числа была допущена ошибка.

Эту информацию следует фиксировать в реквизите, который называется «Описание коррекции». Его можно заполнить, например, так: «05.07.2017 сформирован кассовый чек с неверной суммой».

Если чек пробит дважды при переходе на онлайн-кассу

Таблица «Создание чека коррекции за прошлую смену»: Вопрос Ответ Ситуация: кассир пробил чек на сумму большую /меньшую, чем была получена им на самом деле, и это произошло в предшествующей смене. Как быть? Этот вопрос касается корректировок после закрытия смены.

Согласно положениям пункта 4 статьи 4.3 Закона о ККТ, чек коррекции долен быть пробит после отчёт об открытии смены, но до момента формирования отчёта о закрытии смены. Таким образом, корректировка выручки, согласно дословному прочтению закона, не может быть осуществлена после закрытия кассовой смены.

Сторонники данной трактовки закона говорят о том, что чек коррекции может быть создан только за текущую смену.

Как поступить, если неверно пробит чек по онлайн-кассе?

Важный момент: для того, чтобы избежать штрафа необходимо пробить чек коррекции, данная мера действует тогда и только тогда, когда обнаружение и исправление ошибки произошло до проверки налоговой инспекцией. Каков порядок действий, если ошибка найдена «самостоятельно»? 1.

Внимание

Создаётся специальный документ – служебная записка, в которой обозначен момент (дата и время) ошибки, которая привела к появлению неучтённой выручки, этот документ регистрируется (появляется номер и дата); 2. В чеке коррекции указывается регистрационный номер и дата служебной записки – это служит основанием для операции коррекции; 3.

В чеке коррекции должен быть определён тип расчёта «приход» и «самостоятельная операция» как признак коррекции; 4. Данный чек пробивается и отправляется ОФД, далее кассир сам должен (для перестраховки) связаться с налоговой инспекций и сообщить о факте обнаружения и устранения ошибки.

Отменяем ошибочно пробитый по онлайн-кассе чек

Такая кассовая техника имеет фискальный накопитель и способна передавать сведения налоговикам в онлайн-режиме через оператора фискальных данных (ОФД). Правила применения онлайн-кассы подразумевают, в числе прочего, оформление чеков коррекции.

В действующей редакции Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон о ККТ) не говорится, когда именно нужно пробивать чек коррекции. Известно лишь, что формировать чеки коррекции следует при выполнении корректировки расчетов которые были произведены ранее (п.

4 ст. 4.3 Закона о ККТ). В частных комментариях чиновники из ФНС, разработчики кассового оборудования и прочие заинтересованные лица сходятся во мнении, что чеки коррекции следует пробить, если кассир ошибся в сумме «исходного» чека, либо вовсе не оформил его.

[1]

Кассир: — средства возвращаются на карточку, в соответствии с Указаниями ЦБ №3073-У от 7 октября 2013 г. — КМ-3, — пояснительная записка, — полный пакет документов к Z-отчёту. Далее все документы отправляются в бухгалтерию данной организации или ИП.

Использование чека-коррекции Правила применения касс с фискальным накопителем предполагают, среди всей информации, касающейся ошибок и оформления чеков-возвратов, оформление чеков коррекции. Читайте также статью: → «Применение операторов фискальных данных в работе онлайн-касс». Таблица «Использование чека-коррекции»: Вопрос Ответ В каких случаях используется чек-коррекция? Чек-коррекция используется в ситуациях, когда: — кассир допустил ошибку и нарушение (и хочет её исправить), — при технических неисправностях новых онлайн-касс, из-за которых оборудование дало сбой.

Дважды пробит чек по онлайн кассам

Важно! Теперь к ответственности могут привлечь в течение года (ранее период привлечения к ответственности был равен двум месяцам). Важные вопросы, не рассмотренные в теме статьи Вопрос №1.

Какие данные содержит чек коррекции? Ответ:

  • наименование чека «Кассовый чек коррекции»;
  • тип операции;
  • сумму чека коррекции;
  • информацию о типе оплаты;
  • совокупные сведения, которые передаются оператору (ОФД) с соответствующими реквизитами кассового чека.

Далее, в зависимости от ошибки, продавец-кассир формирует чек коррекции:*

  • на приход или расход денег;
  • на возврат прихода или расхода.

Вопрос №2. Как выглядит объяснительная кассира (служебная записка) о неправильно пробитом чеке? Пример такой записке приведён ниже.

Видео (кликните для воспроизведения).

Генеральному директору ООО «Рэдфром-ИНТЕРНАЦИОНАЛЬ» Майорову Д.В. От кассира-операциониста Федькиной Ю.Ю.
Основное отличие онлайн-касс состоит в наличии накопителя фискального типа, на ежедневной основе передающего в налоговую структуру через специальных операторов фискальных данных (ОФД) сведения о выручке, полученной организацией. Использование онлайн-устройства обязательно для предприятий, работающих по общей или упрощенной системам налогообложения (ОСНО, УСН), а также реализующих подакцизную продукцию. Подключение к обязательному использованию новшества иных категорий налогоплательщиков, включая ИП на ЕНВД и ПСН, предполагается поэтапно с середины текущего года (с 01.07.2018) и будущего года (с 01.07.2019). Исключение составляют организации и предприниматели, занятые видами деятельности, указанными в утвержденном региональными государственными органами перечне (ФЗ № 54, 22.05.2003).

Источники


  1. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.

  2. Правоведение. — М.: Знание, 1999. — 304 c.

  3. Хаймович, М. И. Правоведение. Основы правовых знаний / М.И. Хаймович. — М.: РИОР, Инфра-М, 2013. — 304 c.
  4. Подведомственность и подсудность дел судам и арбитражным судам. Судебная практика. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2017. — 144 c.
  5. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
  6. /oli>

    Как оформить ошибочно пробитый чек онлайн-кассы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here