Инн в 2-ндфл

Полезный материал в статье: "Инн в 2-ндфл" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Инспекторы проконтролируют указание налоговыми агентами ИНН в справках 2-НДФЛ

ФОРМЫ

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (форма и образец)

ФНС России будет проверять обязательность заполнения поля «ИНН в Российский Федерации» в справках 2-НДФЛ, поданных налоговыми агентами в инспекции (письмо ФНС России от 23 ноября 2015 г. № 11-2-06/[email protected] «О доработке ПО»).

Делать это инспекторы смогут с помощью специальной программы, которую все налоговые органы должны были установить до конца прошлого года. Она дает возможность отслеживать не только наличие, но и корректность заполнения реквизита. Будут контролироваться структура и разрядность ИНН. Так, программа сможет выявить реквизит, заполненный в произвольном порядке или некорректными символами.

По итогам проверки инспекторы сформируют протокол приема сведений о доходах физлиц для каждого налогового агента. В нем будет указано общее количество обработанных справок, количество форм, заполненных с ошибками, а также число документов, прошедших контроль и принятых налоговыми органами.

На практике это означает, что без указания ИНН справка 2-НДФЛ не пройдет проверку в инспекции, а, соответственно, и не будет принята налоговыми органами.

Напомним, что новая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме». Формировать справку налоговым агентам нужно по каждому физическому лицу. Справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год нужно направить и налогоплательщику, и в налоговый орган до 1 марта 2016 года включительно (п. 5 ст. 226 НК РФ). Справку об удержанном и перечисленном в бюджет налоге – до 1 апреля 2016 года включительно. Последнюю нужно представить в электронной форме. На бумажных носителях это могут сделать лишь налоговые агенты, доходы от которых в налоговом периоде получили до 25 физических лиц (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Наш Календарь бухгалтера поможет не забыть о сдаче отчетности, ведь если справка 2-НДФЛ не будет сдана в срок, фирму или ИП могут оштрафовать на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ). А в случае представления недостоверных сведений в справке 2-НДФЛ штраф составит 500 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Этого штрафа можно избежать, только если налоговый агент самостоятельно исправит ошибки путем подачи уточненного документа. Но сделать это нужно до того, как нарушение выявят инспекторы (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

При отсутствии реквизита ИНН справку 2-НДФЛ все-таки примут

Налоговики подтвердили, что примут у налоговых агентов справки по форме 2-НФДЛ и с незаполненным реквизитом ИНН (письмо ФНС России от 27 января 2016 г. № БС-4-11/[email protected] «О направлении ответа»).

Специалисты ФНС России указали, что при заполнении справки 2-НДФЛ нужно руководствоваться Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] Там, сказано, что в разделе 2 «Данные о физлице — получателе дохода» указывается ИНН физлица, подтверждающий постановку на учет в российском налоговом органе. Однако при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

ФОРМЫ

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (форма и образец)

Напомним, что недавно ФНС России выпустила письмо, в котором рассказала о том, что подготовлено специальное программное обеспечение для контроля за содержанием реквизитов в справках 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами. В частности, будет проводиться проверка на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации». Мы писали об этом ранее. По результатам такой проверки инспекторы будут формировать протокол приема сведений о доходах физлиц для каждого налогового агента, в котором, в том числе будут указывать количество документов, заполненных с ошибками.

Теперь же налоговики отметили, что даже при отсутствии реквизита «ИНН» в соответствующем поле справки 2-НДФЛ документ будет считаться прошедшим контроль, а значит, будет принят инспекторами. Конечно, в справке не должно быть других нарушений в порядке заполнения. При этом протокол приема сведений о доходах физлиц для налогового агента будет формироваться с сообщением типа «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России».

До сдачи справки 2-НДФЛ осталось не так много времени. Так, отчитаться по этой форме о невозможности удержать налог за 2015 год нужно до 1 марта 2016 года включительно (п. 5 ст. 226 НК РФ). Справку об удержанном и перечисленном в бюджет налоге необходимо сдать до 1 апреля 2016 года включительно (п. 2 ст. 230 НК РФ). Не забыть об этом поможет наш Календарь бухгалтера, сохраните его в закладки.

Новые правила оформления справок 2-НДФЛ

Что случилось?

Федеральная служба России изменила свой подход к требованиям по оформлению справки 2-НДФЛ и внесению в нее обязательных сведений о налогоплательщике и налоговом агенте. Теперь налоговики не будут наказывать организацию- налогового агента, если она направит в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ со сведениями о доходах работника, не указав его ИНН. Такой вывод налоговики сделали в письме ФНС России от 17 августа 2018 г. № ПА-4-11/15942 «О заполнении 2-НДФЛ».

Кроме того, еще в одном письме ФНС России от 15 августа 2018 г. № ПА-4-11/[email protected] налоговики разрешили налоговым агентам указывать сокращенное наименование организации согласно ее учредительным документам, ранее в справках 2-НДФ нужно было указывать только полное наименование.

Отсутствие ИНН — не нарушение

В письме специалисты ФНС подчеркнули, что все справки 2-НДФЛ, прошедшие форматный контроль без указания ИНН, должны быть приняты без назначения штрафа организации. Но только в том случае, если ИНН физлица-налогоплательщика не указан по причине его отсутствия. По общему правилу, как напомнили налоговики, в поле справки 2-НДФЛ «ИНН в Российской Федерации» налоговые агенты обязаны указывать идентификационный номер налогоплательщика-физлица, подтверждающий постановку гражданина на учет в налоговой инспекции.

Но если у налогоплательщика-работника отсутствует ИНН, то это поле с данным реквизитом не заполняется, этот вывод следует из пункта IV приложения № 2 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме». Форма, формат и порядок заполнения справки о доходах физлиц за истекший налоговый период (формы 2-НДФЛ), утвержденные этим приказом, соответствуют требованиям п. 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ . Поэтому, если налоговый агент их собдюдает, у инспекторов ФНС нет оснований для штрафов.

Читайте так же:  Объяснительная на работу

Также нельзя привлекать организацию — налогового агента к ответственности за неверно указанные в справке 2-НДФЛ паспортные данные гражданина-налогоплательщика. Но только при условии, что его фамилия имя и отчество, а также ИНН указаны без ошибок. Это следует из решения ФНС от 22.12.2016 № СА-4-9/[email protected].

Сокращенное наименование организации — не порок

Что касается возможности указывать в справке 2-НДФЛ сокращенное наименование организации, то налоговики подчеркивают, что в поле «Налоговый агент» наименование следует указывать так, как закреплено в учредительных документах. То есть если сокращенное название компании в учредительных документах есть, то и в справке 2-НДФЛ его можно смело указывать. А вот. если его там нет, то и в справке можно писать только полное название.

Ответственность за недостоверные сведения и ошибки в справке 2-НДФЛ

В сооответствии с нормами статьи 126.1 НК РФ предоставление налоговым агентом в ИФНС недостоверных данных в справке 2-НДФЛ приведет к наложению на него штрафа в размере 500 рублей за каждый документ, представленный с недостоверными сведениями. Но если налоговый агент самостоятельно исправил ошибку и представил в налоговую инспекцирю уточненные документы до того, как ошибка была обнаружена налоговиками, к ответственности его не привлекут. Так что указать ИНН или исправить паспортные данные всегда можно успеть.

ИНН в 2-НДФЛ

Письмо Федеральной налоговой службы
№БС-4-11/[email protected] от 27.01.2016

Вопрос: Об указании ИНН физлица при заполнении формы 2-НДФЛ, представляемой налоговым агентом.

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение ООО по вопросу заполнения и представления сведений о доходах физический лиц по форме 2-НДФЛ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Форма и порядок заполнения данных сведений за 2015 год утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (далее — Порядок).

Пунктом IV Порядка заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» установлено, что в поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

С целью обеспечения полноты формирования и достоверности данных, содержащихся в информационном ресурсе «Сведения о физических лиц», а также исключения приема от налогового агента Справок с заведомо недостоверными данными Федеральная налоговая служба установила дополнительные правила форматно-логического контроля за содержанием реквизитов в отношении физического лица — получателя доходов, в том числе проверку на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)», равном «643».

Результатом данного контроля является формирование «Протокола приема сведений о доходах физических лиц» с типом сообщения налоговому агенту вида «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». При этом сведения о доходах физических лиц (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля) считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему.

Отсутствие ИНН в форме 2-НДФЛ

С 1 января 2016 года за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе по форме 2-НДФЛ), налоговых агентов будут штрафовать на 500 рублей за каждый документ. В письме от 18.12.2015 № БС-4-11/[email protected] ФНС России рекомендовала налоговым агентам в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ принять меры по актуализации персональных данных физических лиц;— получателей дохода.

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

Можно ли сдавать 2 НДФЛ без ИНН

Вопрос

Добрый день! У некоторых сотрудников нет ИНН, как сдать отчет 2-НДФЛ без штрафов? Оставить поле пустым или заполнить нулями?

Ответ

Если, кроме отсутствия ИНН, других недочетов в справках 2-НДФЛ нет, то инспекторы обязаны принять такие справки (Письма ФНС от 02.02.2016 N БС-3-11/[email protected], от 02.02.2016 N БС-3-11/[email protected],от 27.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Следовательно, справки 2-НДФЛ в 2016 году (за 2015 год) можно спокойно сдавать без ИНН.

Если работник вам не предоставил сведений о своем ИНН, а вы хотите перестраховаться и все-таки заполнить данный реквизит в сдаваемых в ИФНС справках 2-НДФЛ, то можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС. Для получения информации вам нужно будет ввести данные того физлица, чей ИНН вы хотите узнать (его ФИО, дату рождения и паспортные данные).

ИНН в 2-НДФЛ лучше вообще не указать, чем указать неверный

Если в справке 2-НДФЛ будет указан неверный ИНН физлица, и инспекторы это выяснят, то налоговому агенту грозит штраф в размере 500 руб. за каждую справку с недостоверным ИНН (Письмо ФНС от 16.02.2016 N БС-3-11/[email protected]). Сдача 2-НДФЛ без ИНН (если вы в нем не уверены) поможет избежать этого штрафа.

2-НДФЛ не примут без ИНН работника?

Примут. Главное, чтобы верно, то есть строго на основании данных документа, удостоверяющего личность, были заполнены сведения о физлице: его Ф.И.О. и паспортные данные. Если не укажете ИНН, получите соответствующее предупреждение, но форматно-логический контроль документ пройдет. А вот некорректный, в т. ч. чужой ИНН — ошибка, влекущая штраф по ст. 126.1 НК РФ.

Кстати, проверить правильность ИНН можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Узнай свой/чужой ИНН».

Об этом — письмо Налоговой службы от 06.09.2017 № БС-4-11/[email protected]

Больше разъяснений, а также лайфхаки по сдаче 2-НДФЛ — в нашей одноименной рубрике.

Обязателен ли ИНН в справках 2НДФЛ?

Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) присваивается каждому физическому лицу либо организации, учреждению, которые обязаны уплачивать в бюджет налоги или взносы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Читайте так же:  Журнал учета путевых листов форма 8

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Решение о введении таких номеров было призвано устранить путаницу в учете внесенных сумм при совпадении фамилии, имени и отчества физических лиц или наименований организаций, являющихся юридическими лицами.

Чтобы упорядочить и облегчить учет, индивидуальный номер присваивается один раз и не меняется ни при каких обстоятельствах: переезде, перемене фамилии и так далее.

Нормы закона

Законодательно присвоение любому налогоплательщику индивидуального номера закреплено НК, ст.84, п.7.

Для того, чтобы его получить, нужно принести в инспекцию заявление о присвоении ИНН, в котором указать:

  • фамилию, имя и отчество;
  • пол;
  • полное наименование места своего рождения;
  • число, месяц и год своего рождения;
  • паспортные данные – серия, номер, дата и место выдачи;
  • сведения о своем гражданстве.

В течение пяти дней с момента предоставления такого документа гражданина обязаны поставить на учет и выдать свидетельство определенного образца.

Порядок постановки на учет прописан в приказе ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/[email protected] Федеральной налоговой службы РФ.

Почему у работодателя может не быть этой информации?

При оформлении на новое место работы человек обязан принести туда определенные документы.

Все они перечислены в Трудовом кодексе:

  • паспорт либо другой документ, который удостоверяет личность работника;
  • трудовую книжку, если у человека это не первое место трудоустройства, и он не совместитель;
  • СНИЛС;
  • для военнообязанных – военный билет;
  • диплом или свидетельство об образовании, если по должностной инструкции это необходимо.

[1]

Могут потребоваться еще дополнительные документы, но свидетельство о постановке на учет в налоговом органе не указано и в дополнительном списке.

Поэтому новый работодатель не может потребовать предоставления свидетельства и не может отказать в приеме, даже если работник сообщит об отсутствии ИНН. Можно только предложить ему пройти процедуру учета и предоставить копию документа или сообщить свой номер.

Где отмечается номер в справке?

Налоговый кодекс РФ требует от всех налоговых агентов, каковыми являются работодатели по отношению к своим работникам, предоставлять сведения о начисленных и удержанных суммах подоходного налога по окончании налогового периода.

В нем утверждена форм 2НДФЛ и порядок заполнения. Во втором разделе — «Данные о физическом лице-получателе дохода», первое поле называется «ИНН Российской Федерации». Сюда и должен быть внесен номер, присвоенный работнику.

В чем разница 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Узнайте тут.

Обязательно ли нужно его указывать?

До недавнего времени на вопрос о том, обязательно ли нужно указывать ИНН, не было однозначного ответа.

Порядком заполнения 2НДФЛ четко указывалось, что это поле может не заполняться, если у работника ИНН отсутствует.

У организаций, сдававших отчетность по электронным каналам связи, незаполненное поле не считалось ошибкой и поводом для отказа в приемке.

Но 23 ноября 2015 г. Федеральная налоговая служба издала письмо, где рекомендовала внести изменение в программы приемки. Документ 2НДФЛ без ИНН работника признавались ошибочными, в приеме их работодателю должно быть отказано.

Многие работодатели попали в трудное положение.

Хотя письмо налоговой службы является рекомендацией и не может отменять приказ Минфина, разработчики стали менять программы, справки, без указания ИНН, отказывались автоматически, а за каждую несданную вовремя справку грозил штраф 200 руб.

Можно ли сдавать 2-НДФЛ без ИНН в 2019 году?

Для разрешения создавшейся ситуации ФНС РФ распространила новое письмо от 27 января 2016г., где четко разъяснила правила, которых будут придерживаться все инспекции при приемке справок:

  • ИНН указывается только в случае предоставления работником документа;
  • при отсутствии у работодателя документа поле может остаться пустым, и такая справка пройдет формально-логический контроль в программе приема ФНС;
  • передающая сторона получит предупреждение о том, что указаны не все сведения, но справка будет принята.

Таким образом, с 2019 г. ИНН в справках 2НДФЛ не обязателен.

Действительна ли справка?

Справка 2НДФЛ без ИНН физического лица является действительной и всегда была таковой.

В Налоговом кодексе право разработки формы справки и порядка заполнения делегировано Минфину, а он в своем приказе четко определил, что заполнение этого поля считается необязательным.

Письма ФНС направлены на то, чтобы принимались максимально возможные меры для указания номеров, это упрощает учет и позволяет избежать ошибок.

Можно ли и где найти данные по паспорту или другим реквизитам?

Внесение в программу начисления заработной платы ИНН сотрудника намного упростит и работу бухгалтера, и взаимоотношения с инспекцией. Поэтому можно попытаться узнать ИНН работника на официальном сайте ФНС.

На странице сервиса «Узнай свой ИНН» нужно заполнить раздел «Сведения о заявителе», указав:

  • фамилию, имя, отчество;
  • дату и место рождения;
  • серию, номер, дату и место выдачи паспорта.

Нажав кнопку «Отправить запрос», через несколько секунд вы получите ответ.

Как заполнить 2-НДФЛ иностранцу? Смотрите здесь.

Как отразить материальную помощь в справке 2-НДФЛ? Узнайте тут.

Что делать, если сам сотрудник не знает номер?

На сайте налоговой службы работодатель может не получить сведений, если, например, человек не получал свидетельство.

В этом случае нужно разъяснить работнику, что в его интересах лично посетить налоговую инспекцию, предъявив документы, и оформить документ в установленном порядке.

Можно сообщить ему, что, если он попросит справку 2НДФЛ для оформления кредита или ипотеки, банк, получив документ без указания ИНН, может отказать в предоставлении займа.

Как быть, если данные указаны неверно?

Может сложиться ситуация, когда работник сообщил номер без предоставления документов, а он принадлежит другому лицу, или допущена ошибка при написании.

Видео (кликните для воспроизведения).

Иногда бухгалтеры, чтобы справка гладко прошла проверку при приеме, вписывают в поле ИНН произвольные символы.

За каждый неверно указанный номер предусмотрен штраф в 500 рублей.

Нужно быть осторожными, не вписывать ничего лишнего и от работника требовать предъявления документа, сохранять копии свидетельств работников, распечатки ответов на запросы с сайта ФНС.

Перед тем, как сдать справки, следует тщательно проверить все номера.

На сегодняшний день предоставление работником сведений об ИНН не является обязательным, работодатель может без них обойтись.

В справке 2НДФЛ нужно правильно указать паспортные данные, другие сведения о работнике, чтобы налоговая инспекция могла правильно идентифицировать налогоплательщика.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

[2]

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Читайте так же:  Заемный труд – тк рф

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

2-НДФЛ: иностранный работник

Заполнение справки 2-НДФЛ в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности.

Поле «ИНН в Российской Федерации»

Это поле нужно заполнить, если иностранный работник состоит на налоговом учете в РФ (п. 1 Приложения к Приказу Минфина РФ от 21.10.2010 N 129н). Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ , ничего страшного не произойдет (см., например, Письмо ФНС от 06.09.2017 N БС-4-11/[email protected]).

Поле «ИНН в стране гражданства»

Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки 2-НДФЛ.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество»

В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. При этом допускается заполнение этих полей латинскими буквами.

Если у иностранного работника нет отчества, то соответствующее поле не заполняется.

Поле «Статус налогоплательщика»

В этом поле справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) для иностранного гражданина проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ:

Иностранный гражданин является: Код в справке 2-НДФЛ
Резидентом РФ 1 Нерезидентом РФ 2 Высококвалифицированным специалистом, не являющийся налоговым резидентом РФ 3 Участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, и не являющийся резидентом РФ 4 Беженецем — нерезидентом РФ 5 Работником, трудящимся в РФ на основании патента 6

Поле «Гражданство (код страны)»

Здесь укажите числовой код страны, гражданином которой является ваш иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст ). К примеру, если ваш работник является гражданином Республики Беларусь, то в поле «Гражданство (код страны)» укажите код «112».

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

Как правило, в данном поле ставится код «10» — «Паспорт иностранного гражданина». Все коды и их значения вы найдете в Приложении № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]

Поле «Адрес места жительства в Российской Федерации»

В этом поле указывается полный адрес, по которому иностранный работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания.

Поле «Код страны проживания»

Тут нужно указать код страны постоянного проживания иностранного работника в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Поле «Адрес»

В данном поле пропишите адрес вашего трудового мигранта в стране постоянного проживания. Адрес указывается в произвольной форме и допускается использование букв латинского алфавита.

Если вы заполняете справку 2-НДФЛ на работника, трудящегося в РФ на основании патента

Если налоговая инспекция подтвердила право на уменьшение агентского НДФЛ на сумму фиксированных авансов, то в справке 2-НДФЛ сумма таких авансов отражается в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» по строке «Сумма фиксированных авансовых платежей».
Также в справке 2-НДФЛ нужно отразить номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, и код ИФНС, выдавшей это уведомление. И не забудьте поставить код уведомления — «3».

Обязательно ли указывать ИНН в справке 2-НДФЛ?

Указывать ИНН в справках 2-НДФЛ желательно, но не обязательно. Встречаются случаи, когда сотрудник еще не получил свой код. Также нередко случается так, что при приеме на работу руководители не требуют предоставления этого документа. Никто не имеет права требовать у физического лица предоставления его личного номера.

Как заполнять справку без ИНН?

Если бухгалтер или руководитель организации не располагает этими сведениями, требовать их с работника нет необходимости.

  1. Если при сдаче формы о доходах строка с номером ИНН будет пустой, но все остальные ячейки заполнены правильно, налоговая инспекция не имеет права отказать в приеме такой справки в обработку.
  2. Документ, где строка остается незаполненной, является действительным и правильным с точки зрения правовых норм и действующего законодательства.

Неверный ИНН

Неблагоприятным образом сложится ситуация, где руководитель или налоговой агент принял решение произвольно вписать числа в ячейку с данными ИНН или указал не соответствующий действительности номер другого физического лица.

В случае недостоверности данных руководство организации облагается штрафом в размере 500 рублей за каждый неправильный номер.

Налоговый орган предлагает узнать свой ИНН каждому, кто в нем нуждается, с помощью сервиса. К сожалению, в реестр внесены еще не все данные, но программа постоянно усовершенствуется.

Документ 2 НДФЛ – главная налоговая отчетность, которую руководители должны подавать в налоговый орган ежегодно. В справке указывается доход сотрудника и общая сумма удержания налогов.

ИНН в 2-НДФЛ

Письмо Федеральной налоговой службы
№БС-4-11/[email protected] от 06.09.2017

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу заполнения и представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 230 Кодекса.

Форма и порядок заполнения данных сведений утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 25 ноября 2015 года N 39848) (далее — Порядок).

Пунктом IV Порядка заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» установлено, что в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, в поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Таким образом, раздел 2 Справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице — получателе дохода» (далее — Справка по форме 2-НДФЛ) должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Читайте так же:  Закрытие ип в пфр

В случае представления налоговым агентом Справок по форме 2-НДФЛ в соответствии с Порядком и в строгом соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля), такие сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации.

Актуализация персональных данных физических лиц возможна с помощью сервиса «Узнай свой/чужой ИНН» на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/inn.do).

С целью исключения приема от налогового агента сведений о доходах физического лица с заведомо недостоверными данными Федеральная налоговая служба установила дополнительные правила форматно-логического контроля за содержанием реквизитов в отношении физического лица — получателя доходов, в том числе проверку на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)» равном «643».

Результатом данного контроля является формирование Протокола приема сведений о доходах физических лиц с типом сообщения налоговому агенту вида «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». При этом сведения о доходах физических лиц (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля) считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему.

Представление сведений о доходах физического лица с указанием некорректного ИНН (присвоенного иному физическому лицу) является представлением налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, и образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 126.1 Кодекса.

Исходя из вышеизложенного налоговому агенту необходимо провести мероприятия по актуализации персональных данных физических лиц — получателей доходов в целях представления достоверных Справок по форме 2-НДФЛ.

ИНН в 2-НДФЛ: рекомендовано актуализировать

Налоговые агенты по НДФЛ, в том числе российские организации, выплачивающие денежные и неденежные доходы физическим лицам – налоговым резидентам РФ и нерезидентам, обязаны ежегодно (не позднее 1 апреля следующего года) сдавать в отношении них справки по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (п. п. 1, 2 ст. 207, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка содержит сведения о доход .

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

2-НДФЛ без ИНН

В компаниях с большим количеством сотрудников довольно сложно собирать и хранить детальную информацию на каждого из работников. При трудоустройстве соискатель обязан указать свои основные данные, а том числе и ИНН. Однако со временем информация может утеряться или потерять актуальность. Как сдать 2-НДФЛ если нет ИНН служащего?

Обязателен ли ИНН во второй форме налоговой декларации?

В конце 2015 года в дополнение к основному регламенту Налогового Кодекса было выпущено письмо, где содержались данные о невозможности сдачи налоговой отчетности на физических лиц в случае отсутствия у них ИНН. 2-НДФЛ без ИНН попросту не пройдет логический контроль в базе дынных ФНС, ввиду чего бухгалтерам, сдавшим документ в подобной форме, придется его переделывать. Индивидуальный номер налогоплательщика является обязательным для регистрации сотрудника в ФНС, этот регламент прописан в текущем законодательстве, ввиду чего сдача НДФЛ без ИНН нежелательна, но все же возможна.

Как сдать 2-НДФЛ без ИНН в 2016 году?

Через два с половиной месяца после публикации письма ФНС о невозможности подачи второй формы декларации вышел дополнительный указ с новыми рекомендациями для бухгалтеров. Подробную информацию можно уточнить в документах под номерами N БС-3-11/[email protected], N БС-4-11/[email protected] и N БС-3-11/[email protected] Официальные бумаги дают развернутый ответ на то как сдать НДФЛ если нет ИНН .

Как выяснить ИНН сотрудника без предоставления?

Если ваш работник не знает своего индивидуального номера, но вам все же необходимо указать его во второй форме налоговой декларации, вам следует выполнить следующие действия:

Проверить ИНН для сдачи НДФЛ можно на особом сервисе Федеральной Налоговой Службы. Зайдите на портал через личный кабинет или авторизуйтесь как гость.

Найдите форму для определения ИНН во 2-НДФЛ и введите в нее данные сотрудника.

Понадобится указать: фамилию, имя, отчество, дату рождения, а также паспортные данные.

Если вся информация достоверная, на мониторе появится готовая информация, которую можно указывать в налоговой декларации.

Без внесения личной информации о служащем определить ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год невозможно.

Обязателен ли ИНН в справке 2-НДФЛ?

Прием налоговых декларации с начала 2016 года ведется как с заполненными строками с индивидуальным номером, так и без. Обязательным условием при сдаче является верность всей указанной информации. Если вам не известен полный ИНН, в справке 2-НДФЛ 2016 его лучше вовсе не прописывать. В случае выяснения, что предоставленная информация является ложной и номер налогоплательщика был случайно или заведомо указан неправильно, инспектор может назначить контрагенту штраф в размере 500 рублей за каждый документ с фальшивыми данными. Контрагентом в данном случае выступает юридическое лицо, в компании которого работает служащий с поддельной информацией.

Сдача налоговой отчетности за 2016 год обязательна до 1 февраля 2017 года. Вся документация должна быть перепроверена на предмет соответствия действительным данным, а также верность составления. Обязательный ИНН в 2-НДФЛ в 2016 году отменен, однако все остальные строки необходимо заполнять в полном соответствии регламенту. В случае нахождения несоответствий комиссия ФНС передаст пакет документов на корректировку, ввиду чего затянутся сроки сдачи. Последнее чревато наложением административного наказания в виде штрафа. Выплата взноса ложится на плечи налогового агента.

Вопрос эксперту

Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Согласно Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] реквизит «ИНН в Российской Федерации» не заполняется при его отсутствии у налогоплательщика.
При предоставлении справки по форме по форме 2-НДФЛ в электронном виде реквизит «ИНН в Российской Федерации» содержит признак «Н» — то есть не является обязательным.

В Письме ФНС России от 24.05.2016 N БС-3-11/[email protected] указано, что проверка справок 2-НДФЛ, предоставленных в электронном виде производится только лишь на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)», равном «643».
Таким образом, ИФНС России обязана принять сведения, если данные об ИНН не заполнены.
Но работодателям рекомендуется заполнять ИНН работников (при наличии таких данных у организации) в справке 2-НДФЛ.

Структура ИНН налогоплательщика – физического лица представляет собой двенадцатизначный цифровой код:

Читайте так же:  Нефискальный чек что это такое

N N N N X X X X X X C C

Где:
1) NNNN (4 знака) — код налогового органа, который присвоил ИНН;
2) XXXXX (XXXXXX) — порядковый номер записи о лице в территориальном разделе Единого государственного реестра налогоплательщиков (далее — ЕГРН) налогового органа, который присвоил ИНН;
3) CC — контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному Федеральной налоговой службой.

Такой проверки, как проверка соответствия ФИО и ИНН, нет.

[3]

ИНН в справках 2-НДФЛ обязателен?

В 2-НДФЛ на «физиков» — россиян ИНН обязателен, и без него справки не примут. Такой вывод следует из письма ФНС РФ от 23.11.2015 № 11-2-06/[email protected], описывающего процедуру форматно-логического контроля при приеме сведений о доходах.

Но, как оказалось, все не так страшно, в чем ведомство и заверило нас своим более поздним письмом.

И помните, что за любые недостоверные сведения теперь штрафуют – см. «Штраф будут налагать за любые ошибки в 2-НДФЛ».

Примут ли 2-НДФЛ без ИНН

Некоторое время был спорным вопрос, обязательно ли указывать ИНН в справке 2-НДФЛ, и какие возможны последствия? Расскажем, как он разрешился.

Двойственный момент

При постановке на учет в налоговых органах любому человеку присваивается ИНН – индивидуальный номер налогоплательщика. Этот код позволяет узнать историю поступлений и платежей в отношении физлица на протяжении всей его жизни. Номер указывают в специальном свидетельстве. Как правило, его выдают во время регистрации. Также см. «Что такое ИНН и где его получать».

По законодательству работодатель может запросить ИНН у сотрудника при приеме на работу. Однако, в Трудовом кодексе ИНН не внесен в перечень сведений, обязательных для предоставления в отдел кадров при трудоустройстве. Работник имеет право на законных основаниях не предоставлять ИНН работодателю.

В налоговое законодательство регулярно вносят изменения и дополнения. Зачастую, появляются письма и рекомендации, после публикации которых у бухгалтеров и специалистов в сфере налогообложения возникает ряд вопросов. А иногда некорректное заполнение документов влечет за собой начисление штрафов или необходимость повторно сдавать отчетность.

Так, в конце осени 2015 года налоговики опубликовали письмо, в котором речь шла об изменениях при сдаче отчетности по форме 2-НДФЛ. Предполагалось, что ИНН в справке 2-НДФЛ в 2016 году будет обязательным. В разъяснениях говорилось, что при заполнении документа обязательно внесение ИНН в 2-НДФЛ для физического лица. В противном случае сдача отчетности невозможна. Справка без указанного ИНН не пройдет форматно-логический контроль и будет возвращена налоговым инспектором.

Перед налоговыми агентами остро встал вопрос: а что делать, если ИНН у работника просто нет или он неизвестен? Таким образом, в 2-НДФЛ за 2016 год обязательным ИНН был лишь в начале года. Сейчас это правило не действует. Также обратите внимание «Подразделения ПФР обязаны принимать СЗВ-М без указания ИНН».

Разъяснения 2016 года

В начале февраля 2016 года Федеральная налоговая служба опубликовала письмо, вносящее ясность в вопрос. Согласно документу, при отсутствии других недочетов и неточностей, инспекторы обязаны принять отчетность по форме 2-НДФЛ без ИНН работника.

В итоге, налоговые агенты могут подавать справки 2-НДФЛ без ИНН. Не боясь, что документы не будут приняты налоговыми органами. На вопрос, обязателен ли ИНН в справке 2-НДФЛ, специалисты отвечают отрицательно.

Можно ли узнать ИНН работника

Допустим, некоторые бухгалтеры решили перестраховаться и внести ИНН в отчет. Однако не каждый работник при трудоустройстве предоставляет сведения, и данный реквизит приходится искать самостоятельно.

Современные системы позволяют узнавать ИНН, не выходя из офиса. Для этого достаточно воспользоваться специальным приложением на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Чтобы узнать ИНН, понадобится ввести фамилию, имя и отчество налогоплательщика, а также его дату его рождения и паспортные данные.

Важно отметить, что некорректное указание ИНН для сдачи 2-НДФЛ грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей. Поэтому сдача отчетности с пустым полем поможет избежать наказания со стороны работников налоговых органов. Также см. «Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа».

Когда сдавать отчетность

Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет только в 2017 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.

Отчет по форме 2-НДФЛ сдают в налоговые органы работодатели. Он содержит суммы доходов, полученных работниками в течение года.

Законодательством установлены сроки сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ. Когда она содержит данные обо всех доходах и работниках, необходимо подавать ее до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если же работодатель перечислял работнику доход, но при этом НДФЛ не смог удержать, сдать отчетность необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным.

Несвоевременное представление отчетности влечет наложение штрафа на работодателя в размере 200 рублей за каждый несданный отчет. А за неверный ИНН накажут на 500 рублей.

Справка для работника

В некоторых случаях сотрудники просят предоставить им справку по форме 2-НДФЛ. Возникает вопрос о том, как узнать НДФЛ по ИНН. По законодательству выдать ее необходимо в трехдневный срок с момента обращения. При нарушении срока работник может подать жалобу в трудовую инспекцию, что может привести к наложению штрафных санкций. Также см. «Что делать, если не выдают справку 2-НДФЛ».

Налоговой ответственности за несвоевременную выдачу работнику справки 2-НДФЛ не предусмотрено.

По общему правилу сотрудник может запросить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за период, не превышающий четыре года. См. «За какой период выдается 2-НДФЛ».

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Терехова, Ю. К. Корпоративный юрист. Правовое сопровождение предприятия. Практическое пособие / Ю.К. Терехова. — М.: Дашков и Ко, Вест Кей, 2015. — 222 c.

  2. Пепеляев, С. Г. Компенсация расходов на правовую помощь в арбитражных судах / С.Г. Пепеляев. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 186 c.

  3. Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.
  4. Торгашев, Г.А. Методика преподавания юриспруденции в высшей школе / Г.А. Торгашев. — М.: ГОУ ВПО «Российская академия правосудия», 2014. — 463 c.
  5. /oli>

    Инн в 2-ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here