Формула расчета маржинальной прибыли

Полезный материал в статье: "Формула расчета маржинальной прибыли" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Формула маржинальной прибыли

Понятие маржинальной прибыли

Показатель маржинальной прибыли показывает насколько рентабельно производство (продажа) продукции, выпускаемой предприятием. При использовании данного показателя можно производить оценку возможности предприятий к покрытию своих постоянных издержек.

Все виды прибыли представляют собой разницу доходов (выручки) и некоторых затрат (издержек). При вычислении разных видов прибыли используются различные виды затрат.

Формула маржинальной прибыли (может быть и маржинальный убыток) вычисляется путем нахождения разности между выручкой и переменными затратами. В случае, когда выручка превышает переменные затраты, предприятие получает прибыль. В противном случае оно несет убытки.

Формула маржинальной прибыли

Маржинальную прибыль можно рассчитать по следующей формуле:

МП=В-ПЗ

Здесь МП – сумма маржинальной прибыли,

В – выручка от реализации продукции,

ПЗ – переменные затраты производства.

В соответствии с формулой маржинальной прибыли используют данные по выручке и всей сумме переменных затрат.

Выручка предприятия может быть рассчитана по следующей формуле:

Здесь В – сумма выручки предприятия,

Q- количество произведенного (проданного) товара,

Р – цена товара (за единицу).

Переменные издержки предприятия

Формула маржинальной прибыли требует для своего расчета величины переменных затрат (или издержек).

Переменными называют такие издержки, сумму которых предприятие оплачивает только в случае осуществления производства. Если же производственный процесс будет остановлен, то и переменные издержки будут нулевые.

Постоянные издержки отличаются от переменных тем, что они подлежат оплате в любом случае, даже если производство продукции не происходит (например, оплата за арендованные помещения или амортизационные отчисления). Эти издержки не зависят от объема производства, тогда как переменные затраты находятся в зависимости от произведенного количества товаров.

Переменные издержки определяются на соответствующий объём товара. Для расчета маржинальной прибыли также нужно знать цены реализации и сумму переменных издержек, которые понесло предприятие при выпуске этого объема товара.

Формула маржинальной прибыли удельная и коэффициент маржи

Часто при сравнении прибыльности нескольких видов продукции (единиц товара), используется удельный показатель маржинальной прибыли. Удельная маржинальная прибыль представляет собой маржинальную прибыль от каждой единицы продукции (маржа одной единицы товара).

Все значения маржинальной прибыли считаются абсолютными и выражаются в условных денежных единицах (рубли, доллары и др.). Если же компания занимается выпуском нескольких видов товаров, то рационально применение коэффициента маржи.

Коэффициент маржинальной прибыли показывает отношение маржи к выручке (относительная величина).

Здесь Кмп – коэффициент маржинальной прибыли,

МП – маржинальная прибыль,

В – выручка предприятия.

Примеры решения задач

Задание Предприятие выпускает 2 вида продукции. По каждому из них даны следующие показатели:

Выручка – 150 рублей,

Переменные затраты – 70 рублей.

Выручка – 250 рублей,

Переменные затраты – 150 рублей.

Рассчитать маржинальную прибыль и коэффициент маржинальной прибыли по двум видам продукции, сравнить их.

Решение Формула маржинальной прибыли определяется как разность между выручкой и понесенными переменными издержками:

МП (1 ивд) = 150 – 70 = 80 рублей,

МП (2 вид) = 250 – 150 = 100 рублей.

Найдем коэффициент маржинальной прибыли, отражающий отношение маржи к выручке.

Кмп (1 вид) = 80/150=0,53 (или 53,3 %)

Кмп (2 вид) = 100/250 = 0,4 (или 40 %)

Вывод. Мы видим, что максимальную маржу даёт второй вид товара, но по отношению к полученной выручке он дает лишь 40 %. Тогда как первый вид продукции 53,3 %. Это означает, что при продаже на одинаковую сумму выручки, большая прибыль будет получена от первого вида товара.

Ответ Кмп (1 вид) = 0,53 (или 53,3 %), Кмп (2 вид) = 0,4 (или 40 %)
Задание Рассчитать показатель маржи по одному виду товара, но при разных его объемах.

При продаже 1 000 штук, выручка составила 160 000 тыс. руб., переменные расходы на каждую единицу 70 рублей.

При продаже 1500 штук, выручка 180 000 тыс. рублей, переменные расходы – 60 рублей на единицу.

Решение В первую очередь рассчитаем общее количество переменных затрат для каждого объема:

При продаже 1000 штук ПЗ=1000*70=70 000 рублей,

ПЗ (1500 штук) = 1500 * 60 = 90 000 рублей.

Маржинальная прибыль составит:

МП (1000 шт.) = 160 000 – 700000 = 90 000 рублей

МП (1500 штук) = 180 000 – 90 000 = 90 000 рублей

Кмп (1000 шт.) = 90000/160 000=0,56 (или 56 %)

Кмп (1500 шт.) = 90 000 / 180 000 = 0,5 (или 50 %)

Вывод. Мы видим, что оба объема приносят одинаковую маржинальную прибыль, но большая прибыль будет получена от продажи объема в 1000 штук.

Правило расчета маржинальной прибыли: примеры

Оценить успешность предприятия можно по нескольким критериям. Основным критерием является маржинальная прибыль. Он отражает прибыль, которую получает предприятие, а также оценивает рентабельность производства или торговли.

[3]

Суть маржинальной прибыли

Использование данного показателя поможет определить, насколько предприятие в процессе деятельности сможет покрывать постоянные издержки. Маржу также используют для оценки размера покрытия прибылью затрат всего по предприятию и по каждой продукции в отдельности. Показатель незаменим при планировании, при введении в производство новой продукции, перед началом крупных инвестиционных проектов.

Размер маржинальной прибыли зависит от объема изготавливаемой продукции. Измеряется в денежных единицах. Часто такой показатель можно встретить в работе банков, биржевой торговле, в страховании.

Как правильно рассчитать

Практически каждый знает, что для расчета прибыли какого-либо дела нужно знать доход и затраты. Отнимая одно от другого, получаем прибыль. Доход – выручка предприятия от реализации продукции без налога на добавленную стоимость.

Когда рассчитывается маржинальная прибыль, во внимание берутся только переменные затраты. Получение положительного сальдо говорит о прибыли, отрицательного – об убытке.

Читайте так же:  Как проверить купюру 2000 рублей на подлинность

Маржинальная прибыль рассчитывается по следующей формуле:

  • i – количество используемых единиц
  • МПрi – прибыль указанного количества продукции
  • Вi – выручка от продажи
  • Пзi – переменные затраты, связанные с выпуском продукции

Легко определить сумму выручки по формуле:

  • i – количество реализованных штук товара
  • Цi – цена, по которой происходит реализация товара

Показатель маржинальной прибыли стоит на втором месте после выручки предприятия. От него напрямую зависят следующие виды прибыли: операционная, прибыль от налогообложения и чистая прибыль. Чем больше маржа, тем больше предприятие на выходе получает прибыль в чистом виде.

[2]

Переменные затраты

Предприятие в каждом цикле производственной деятельности несет как постоянные, так и переменные издержки. Однако, в отличие от постоянных, которые возникают каждый день, переменные появляются только при создании продукции. С остановкой производственного процесса переменные издержки пропадают.

К примеру, за аренду помещения нужно платить независимо от того, работает предприятие или нет. Это постоянные затраты. Закупка сырья и материалов необходимы только для производства продукции. Это переменные затраты. Заработная плата работников сдельщиков, расходы на топливо, электроэнергию, различные непредусмотренные ранее финансовые затраты – это также переменная часть издержек, так как зависит от производственного цикла.

Переменные издержки зависят от объемов работ нелинейно. С ростом объема производства переменные затраты уменьшаются, а маржа соответственно увеличивается. Этим объясняется интерес бизнеса к массовому производству, при котором себестоимость продукции снижается.

Удельный показатель, пример

Когда сравнивают прибыльность нескольких разных товаров, применяют удельные показатели. Для определения рентабельности выпуска одной продукции применяют показатель удельной маржинальной прибыли.

Рассмотрим все это на конкретном примере.

Например, цех по производству шампуней выпускает продукцию двух видов: шампуни и бальзамы. При известных показателях получаемого дохода и переменных издержек для одной единицы каждого вида продукции:

  1. Для шампуней: выручка от продажи 1 единицы – 50 руб., переменные затраты – 35 руб. Удельная маржинальная прибыль составляет: 50 – 35 = 15 руб.
  2. Для бальзамов: выручка – 40 руб., переменные затраты – 30 руб. Удельная маржинальная прибыль составляет: 40 – 30 = 10 руб.

Как видно, наибольшая маржа получается при производстве шампуней. Но это пример определения маржи только одной единицы продукции. С ростом производства тех же самых шампуней ситуация может измениться, так как часто бывает, что с увеличением выпуска продукции переменные издержки на 1 единицу снижаются:

  1. При производстве 1 000 шт.: выручка – 50 000 руб., переменные затраты – 35 000 руб. Маржинальная прибыль – 15 000 руб.
  2. При производстве 1 300 шт.: выручка – 65 000 руб., переменные затраты – 30 000 руб. Маржинальная прибыль – 35 000 руб.

Удельная маржинальная прибыль важна для анализа и понимания того, какая продукция не является рентабельной и подлежит исключению из производства на предприятии.

Анализ прибыли

Для понимания дальнейших путей развития предприятия необходим скрупулезный анализ маржинальной прибыли. Это дает понимание того критического объема создания и реализации продукции, при котором издержки становятся полностью покрытыми. Анализируя маржу, можно выйти из точки безубыточности, при которой прибыли еще нет.

Точка безубыточности – тот уровень, при котором сумма прибыли равна сумме убытков, а маржинальная прибыль равна себестоимости произведенной продукции, при этом чистой прибыли нет вовсе.

Отрицательная маржа показывает владельцам предприятия острую необходимость в повышении показателей. Если не предпринять мер, компания не сможет существовать дальше.

Для повышения маржи предприятию нужно:

  • увеличить размер выручки реализуемых товаров или услуг
  • сократить расходы на создание одной единицы товара

Анализируя маржинальную прибыль, можно:

  • определить степень прибыльности, а также степень убыточности предприятия
  • спрогнозировать сумму прибыли при определенных условиях
  • рассчитать критический уровень издержек для указанного размера маржи
  • установить уровень цен, который является минимально допустимым при реализации продукции на заданном объеме производства. Именно цена является ориентиром для покупателей, от уровня цены зависит спрос на товар и успех от его реализации

Для увеличения выручки предприятие постоянно участвует в различных тендерах, расширяет рынки сбыта, проводит рекламную кампанию, корректирует ценовую политику.

Для уменьшения переменных расходов предприятие прибегает к использованию дешевого сырья и материалов, внедряет новые технологии, меняет ассортимент продукции, прибегает к автоматизации ручных процессов.

Следует отметить, что завышенная маржа возникает у товаров, которые продаются небольшими партиями, но при этом имеют огромный спрос на рынке. В эту категорию также попадают сезонные товары, на которые наценка в сезон резко увеличивается.

Наибольшую маржинальную прибыль имеют следующие виды продукции:

  • предметы роскоши, ювелирные изделия
  • напитки
  • бижутерия
  • декоративная косметика
  • сладости для детей
  • кофе, чай

Высокомаржинальными считаются заведения общественного питания: кафе и рестораны. Одновременно с этим, предметы первой необходимости имеют наименьшую маржу.

Сравнение с валовой прибылью

Издержки на предприятии имеют и другое разделение. Они делятся на прямые и косвенные. Те затраты, которые имеют непосредственное значение к производимому товару, относятся к прямым. Косвенные непосредственно не относятся к товару, но предприятие все равно их несет в процессе работы.

Примеры прямых затрат:

Прибыль крупной организации

  • Сырье
  • Заработная плата тех людей, которые задействованы при создании товара или услуги
  • Другие затраты, связанные с выпуском конкретного товара

Примеры косвенных затрат:

[1]

  • Заработная плата администрации предприятия
  • Амортизация оборудования
  • Проценты по банковским кредитам

Отнимая от дохода прямые издержки, получаем валовую прибыль. На первый взгляд, данный вид прибыли практически не отличается от маржи. Это связано с тем, что между двумя видами издержек не всегда прослеживается четкая разница.

Есть целый ряд ситуаций, при которых валовая и маржинальная прибыль – разные величины, так как прямые издержки отличаются от переменных. Так, в цехе по производству шампуней есть сотрудник, непосредственно не участвующий в производственном процессе. Затраты на оплату труда этого сотрудника относятся к прямым затратам, но они не являются переменными издержками.

Читайте так же:  Ставка рефинансирования

На предприятиях, которые занимаются исключительно торговлей, прямые издержки равны переменным. Это значит, валовая прибыль совпадает с маржинальной.

Исчисление маржинальной прибыли незаменимо и используется при определении рентабельности предприятия, для оценки прибыльности товара или услуги. Но такой расчет не применяется в отчетности компании и в отчетности, предоставляемой в налоговые органы.

Маржинальная прибыль, как любой экономический показатель, выгоден только для предпринимателей. Потребителю всегда приходится переплачивать излишнюю выгоду бизнеса, так как это никак не регулируется государством.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Расчет маржи формула | Расчет маржинальной прибыли

Понятие маржинальной прибыли (англ. MR, marginal revenue) сложносоставное и включает в себя 2 части, и каждой из них теоретики и практики придают различную смысловую нагрузку.

Слово «маржа» пришло к нам из английского языка, в котором, с точки зрения рыночной концепции, обозначало разницу между ценой и себестоимостью продукта, сейчас оно широко используется в торговой сфере, биржевиками, банкирами и страховщиками для обозначения разницы между величинами всевозможных показателей.

Отечественное понятие «Прибыль» имеет схожее содержание и определяется в качестве разницы между совокупным приходом и расходами организации. На практике обычно выделяют бухгалтерскую и экономическую.

Поскольку в РФ бухгалтерский, управленческий и налоговый учет уже давно стали отдельными видами учета из-за законодательных изысков, то подходить к значениям вышеуказанных дефиниций нужно с учетом целей, которых хотят достичь владельцы и управленцы бизнеса.

Маржинальной прибылью (суммой покрытия, маржинальным или предельным доходом) принято называть результат — выручка от реализации продукции минус переменные затраты.

В России, по сути, термины маржа и маржинальная прибыль используются как эквивалентные. В качестве отличия можно указать, что понятие маржа более активно применяется в торговле где, зачастую, используется как аналог торговой наценки, что не верно.

[information]При общении с другими специалистами всегда уточняйте смысл, который они придают тем или иным словам.[/information]

Коммерческий смысл маржинальной прибыли

Какие бы варианты в качестве главной сущности для оценки эффективности компаний не предлагали ученые, на простом языке целью любой предпринимательской деятельности является чистый доход, и все остальные рассчитываемые величины являются производными от него.

Ведь если дело не будет выгодным, то рано или поздно оно прекратит свое существование.

Сумма покрытия является одним из важнейших индикаторов для анализа прибыльности организации и необходима для принятия верных управленческих решений. См. рис. 1.

Рис. 1. Показатели, описывающие прибыльность;

Видео (кликните для воспроизведения).

Размер индикатора MR всегда самый большой из всех, характеризующих прибыльность, остальные меньше него соответственно на суммы постоянных издержек, внереализационных расходов, налога на прибыль и платежей из нее.

Интересные публикации:

Для более глубокого осмысления, что же представляет собой предельный доход необходимо четко понимать из каких составных частей он складывается. В частности, на верхнем уровне это – выручка от продаж, общие переменные и постоянные издержки.

Таким образом, под суммой покрытия понимают ту часть входящего денежного потока, за счет которого формируется прибыль и покрываются постоянные расходы фирмы.

Расчет этого индикатора по видам продукции позволяет выявить зависимость совокупной добавленной стоимости от вклада каждого из них, сделав явной, связь прироста доходности с производством и продажей дополнительного экземпляра товара, что в конечном итоге нужно топ-менеджменту или владельцу для выработки и принятия обоснованных управленческих решений в сферах маркетинга и производства.

Для увеличения MR существует всего два основных пути:

  1. Увеличение цены товара и/или объемов его продаж. Поход в этом направлении, обычно, наталкивается на явные рыночные ограничения;
  2. Сокращение издержек и, в первую очередь, переменных.

Расчет маржи формула

Поскольку под MR, чаще всего, понимают разницу величин валового дохода от продажи единицы товара и переменных затрат на него, то расчет маржи формула будет выглядеть следующим образом:

На практике, она может вычисляться как в абсолютных, так и в относительных величинах.

Расчет маржинальной прибыли формула

Считается, что чем больше величина MR, тем лучше, поскольку организация должна не просто перекрыть свои постоянные расходы, но и получить значимые выгоды.

Чаще всего, расчет маржинальной прибыли формула имеет следующий вид:

МД — маржинальный доход;
ВД — валовый доход;
ПИ — переменные издержки.

Важно учесть, что при определении размера выручки для корректного вычисления МД из нее исключаются косвенные налоги, сейчас это НДС, акцизы и т.д.

Минусы метода маржинального анализа

  • Допущение, что выпуск одной дополнительной штуки товара не влияет на фиксированные расходы, хотя с позиции простого здравого смысла очевидно, что персоналу придется больше работать и износ оборудования будет происходить быстрее, а, следовательно, должна быть ускорена амортизация, которая в рамках маржинального анализа относится к ним;
  • Переменные затраты на выпуск продукта со стороны предприятия, с точки зрения затрат на выпуск единицы продукции становятся постоянными;
  • Предположение о неизменности оказывающих влияние факторов, таких как технологии, производительность труда, масштабы производства и т.д.;
  • Допущение, что зависимость между МД и издержками имеет линейную форму;
  • Принятие гипотезы о том, что все произведенное будет продано и по той же цене.

Подытоживая, необходимо сказать, что для точного вычисления суммы покрытия в рамках компании должен быть соответствующим образом налажен качественный и оперативный управленческий учет, а также учтены указанные выше минусы маржинального подхода.

Что означает маржинальность, формула расчета, причины и классификация

Для контроля над деятельностью компании делают расчеты различных видов маржи, показатель отражает насколько прибыльно производство продукта. Ниже мы опишем формулу расчета маржинальности в различных сферах.

Суть понятия

Маржа (дословный перевод с французского – разница, преимущество) представляет собой разницу себестоимости и цены. Нередко этим термином заменяют понятие «валовая прибыль». Понятие «маржа» используют в промышленном производстве, банкинге, биржевых операциях, в торговле. В работе банков величина определяет прибыльность/убыточность финансовой операции. Расчеты проводятся для определения валового и процентного показателя.

Читайте так же:  Патентная система налогообложения виды деятельности

Чтобы облегчить расчеты, финансисты используют коэффициент маржинальности. Он показывает прибыльность бизнеса, успех работы банка. В финансовой отрасли показатель отражает разницу кредитных и депозитных ставок. Чтобы повысить клиентам ставки по депозитам банк поднимает кредитные ставки. В противном случае банк будет нести убытки. Показатель выражается в % и денежном эквиваленте. В банкинге он может составлять 25% — отношение суммы кредита к залоговой стоимости. Она не бывает больше 100%.

Существует расчет чистой маржинальности, показывающей доходность бизнеса. Это чистая прибыль, которая остается после оплаты всех расходов. Операционная форма рассчитывается как доля операционной прибыли в денежном обороте фирмы.

Формула маржинальной прибыли у банков

Для контроля над успешностью функционирования банков рассчитывают прибыльность финансовых операций. В работе банков существует 4 вида показателя:

  1. Кредитную величину определяют как разницу суммы, указанной в кредитном соглашении и реально полученной клиентом.
  2. Гарантийная – это разница между залогом и кредитной суммой, выданной клиенту.
  3. Чистая %-ая форма – основной показатель деятельности банка. При подсчете величины учитываются все активы финансового учреждения. Величина рассчитывается по формуле:

Чистая процентная маржа = (доходы – расходы) / активы

В банковской терминологии маржа также означает кредит под залог. Банкиры различают простой кредит и маржинальный. В отличие от простого кредита, маржинальный больше стоимости залога. Первый – дается под залог, обеспечивающий сумму займа. Во втором случае сумма залога меньше размера кредита или финансовой сделки. Стандартная доля показателя 25% суммы кредита.

В банковской работе маржей называют разницу курса валют, % ставок, ценных бумаг. Смысл деятельности банка – получение прибыли от разницы в показателях. Чем выше величина, тем прибыльней банковские операции.

Расчет валовой и процентной формы

Маржинальность бывает валовая и процентная. Валовый показатель отражает эффективность деятельности компании. Он формируется на основании трудовых затрат, оказания услуг. В валовую величину не входят средства на аренду, оплату труда персонала, коммунальные расходы.

Валовой показатель – разница между прибылью и трудовыми затратами. Валовая маржа показывает уровень прибыли с учетом себестоимости. Считается, что организация работает успешно, если валовая величина 50-60%.

Специалисты различают понятие валовой маржи для России и в западных странах.

Формула для расчета валовой маржи в России:

Валовый маржинальный доход = выручка – переменные затраты

Это маржинальная прибыль, которую используют для расчетов финансовых операций. Маржинальный доход не отражает состояние организации, он демонстрирует расходы на оплату постоянных затрат и получение дохода.

Или валовая маржа = выручка – полная себестоимость

В Европе показатель рассчитывается в %.

Процентная маржа – отношение между затратами и доходами. Величина показывает долю издержек по отношению к прибыли.

Правила расчета маржинальности на видео:

Ее рассчитывают так:

Процентная маржа = полная себестоимость / выручка

Или процентный маржинальный доход = переменные затраты / выручка

Для России маржа — это доход, для Европы – процентный показатель деятельности.

Как рассчитывается маржа в процентах в РФ

Для определения маржи в % выражении делают расчет:

Маржа = чистая прибыль / доход х 100

Если величина составляет 30%, это означает, что из каждого рубля доходов 30 копеек является чистой прибылью, а 70 копеек – расходы предприятия. Расчет маржи показывает рентабельность работы предприятия. Это показатель получения дохода от финансовых вложений. Фактически маржа — это рентабельность.

Коэффициент маржинальности

Коэффициентом маржинальности называют отношение валовой прибыли к выручке. В процентном выражении это показатель рентабельности работы организации. Чем больше маржа, тем эффективней работает учреждение, тем большую прибыль получает организация. На основании коэффициента маржинальности делаются расчеты фондов развития.

Коэффициент маржинальности используют для предприятий, создающих несколько видов продукции. Расчет показателя определяет наиболее прибыльный и убыточный вид продукта. На основании расчетов принимают решение об отказе от невыгодных товаров или изменениях в технологии, увеличивают либо снижают выпуск товара.

Расчет маржинальности продаж

Перед выведением на рынок новой продукции рассчитывается прибыльность продажи. Для этого делается подсчет оптимальной надбавки на товар, обеспечивающий ожидаемую прибыль. Подсчет делается на различный период – месяц, квартал, год. На начальной стадии проводится оперативный и ежемесячный контроль рентабельности. После стабилизации производства расчеты проводятся раз в год.

Маржинальность прибыли

Маржинальность учитывает себестоимость продукции, без затрат, связанных с ведением бизнеса. Прибыль учитывает затраты на всех стадиях ведения бизнеса. Поэтому прибыль меньше маржи. С ростом маржи растет и прибыль. В привязке к прибыли маржа является прибылью, деленной на рыночную стоимость продукта.

Доход показывает конечный итог работы организации, маржинальность формирует цену. На ее основе делают:
  • расчеты маркетинговых затрат
  • анализируют поток клиентов
  • просчитывают уровень доходов

Коммерческая деятельность подразумевает получение прибыли. Маржа является наиболее яркой величиной успешности предприятия.

Уровень средней и большой маржинальности

В начале работы нового предприятия часть средств выделяется на развитие организации. На этом этапе работы маржа ниже статистической. В некоторых случаях предприятие работает в убыток. После выведения предприятия на запланированный уровень прибыль растет. Организация перестает быть убыточной и становится доходной.

Финансисты различают среднюю, малую, большую рентабельность. Принято считать, что предприятие работает нормально, если маржа составляет не менее 10%. Такой показатель принято считать средним. Если показатель предприятия меньше 10 %, принимают меры к повышению уровня рентабельности.

20 -25% — показатель хорошей деятельности организации. Это большая маржа. По статистике средняя рентабельность успешного предприятия составляет 11-20%.

Маржинальность или торговая наценка

Когда расчет маржи проводится в %, новички ее путают с наценкой. Маржа – отношение разницы между продажной ценой и себестоимостью к продажной цене. Наценка – отношение разницы между продажной ценой и себестоимостью к себестоимости. В денежном эквиваленте эти величины одинаковы. В процентном выражении они отличаются.

Читайте так же:  Кбк 18210101011011000110 – какой налог

Расчет наценки: куплен товар за 50 рублей, продан за 150. Прибыль равна (150 – 50) / 50 = 2 х 100% = 200%.

Расчет маржи: (150 – 50) / 150 = 0,66 х 100% = 66%.

Формула маржинальной прибыли, расчет

Цель любого бизнеса и предпринимательской деятельности – извлечение прибыли. Все остальное это хобби или благотворительность. Предполагая заняться тем или иным видом предпринимательства, люди всегда задаются вопросом – «что я буду от этого иметь». Другими словами, бизнесмены оценивают выгоду. Однако экономическое понятие «прибыль» неоднозначно. Есть налогооблагаемая прибыль – ею интересуется государство в лице налоговых органов, так как именно от нее бизнесмен платит налоги.

Есть распределяемая прибыль – ей интересуются акционеры. Но есть и маржинальная прибыль, которую в обиходе обычно называют маржей. Многие предприниматели не пользуются такой категорией, так как считают, что лучше оперировать чистой прибылью или доходом. Следует иметь в виду, что применение этого показателя весьма важно при планировании инвестиций, а также анализе эффективности новой продукции. Маржинальная прибыль — это экономическая финансовая категория. Хотя в общем виде маржа — это разность между чистым доходом и переменными затратами, но расчет маржинальной прибыли в торговле отличается от расчета на производстве и в банковской сфере. Это приводит к различным формулам маржинальной прибыли. Поэтому мы рассмотрим эту проблему в отраслевом разрезе.

Маржа в торговле

Иногда понятия маржи и торговой наценки в торговле смешиваются, а это приводит к недоразумениям, особенно если приводятся относительные величины (в процентах).

Действительно, наценка (НЦ) это отношение разности цены реализации (Цр) и закупки (Цз) в процентах к закупочной цене:

Маржа (в процентах) в этом случае рассчитывается иначе:

Отсюда видно, что маржа здесь всегда меньше 100%, наценка же может быть любой. Для наглядности приведем пример. Товар закуплен по цене 120 рублей, а продан за 300 рублей. Тогда:

НЦ% = (300 – 120)*100/120 = 150%

М% = (300 – 120)*100/300 = 60%

Важным показателем является коэффициент маржинальной прибыли (КМП), который рассчитывается так:

Финансовый смысл этой величины заключается в том, что он показывает, сколько копеек прибыли приносит каждый рубль дополнительной реализации свыше точки безубыточности (об этом см. ниже).

Не надо забывать, что маржа расходуется на финансирование постоянных расходов. В торговле к ним относятся: арендная плата, заработная плата торгового и управленческого персонала (если они работают по почасовой оплате или ставке), коммунальные расходы, амортизация торгового оборудования, затраты на покупку лицензий и т.д. То есть это все те расходы, которые не зависят от объема реализации. Предприятие начинает приносить прибыль владельцу только тогда, когда маржа покрывает эти расходы. Объем реализации, при которой маржа сравнивается с постоянными затратами (ПостЗ), называется точкой безубыточности (Тбу). Эту величину можно рассчитать при помощи КМП:

Если, например, постоянные расходы торговой точки в месяц составляют 150000 рублей, а КМП = 0.25, то точка безубыточности (объем реализации в месяц):

Тбу = 150000/0.25 = 600000 руб.

Это означает, что только при объеме реализации более 600000 рублей этот объект начнет приносить владельцу прибыль. Каждая тысяча рублей реализации свыше этой суммы будет приносить владельцу прибыль в размере 250 рублей.

Как следует из формулы, путей снижения точки безубыточности существуют два. Это снижение постоянных расходов и увеличение КМП. Что касается первого пути, то тут все ясно – меньше издержки, больше прибыль. То увеличение КМП не так однозначно. Повысить его можно двумя путями – увеличением наценки и уменьшением закупочной цены. Увеличению наценки, а, соответственно, цены реализации мешает конкуренция, что уменьшает объем продаж. Поэтому этот путь не всегда эффективен. Однозначно выгодно снижение цены закупки, что ясно любому предпринимателю.

Маржа при производственной деятельности

Как и при торгово-закупочном бизнесе, при производстве маржинальная прибыль рассчитывается по той же формуле – выручка (В) минус переменные затраты (ПеремЗ):

Эта величина может быть рассчитана как по каждому виду продукции, так и по всему предприятию в целом.

Переменные затраты при производственной деятельности складываются из гораздо большего числа статей, чем это принято в торговле. Это и затраты на сырье, энергию, потребляемую в производственном процессе, расходные материалы, стоимость утилизации или обезвреживания отходов и т.д. К постоянным затратам, как обычно, относятся затраты на зарплату, содержание управленческого персонала, охрану, амортизацию оборудования, плата за землю и т. д.

Иногда на предприятиях, из-за особенностей бухгалтерского учета, трудно выделить переменные расходы. Как рассчитывается маржинальная прибыль в таких случаях? Можно вместо переменных затрат при расчете маржи использовать технологическую себестоимость. Также как и в торговле в этом случае рассчитывают КМП, который, в частности используют при постановке на производство новой продукции.

На производстве использование КМП не столь однозначно как в торговле. Так, при освоении нового продукта необходимо рассчитать минимальный объем производства для достижения точки безубыточности. Как правильно рассчитать коэффициент маржинального дохода в этом случае? Главное это правильно рассчитать постоянные затраты. Часто экономисты на предприятии считают такие затраты в процентах от технологической себестоимости. Это часто дает неверный результат. Рассмотрим это на конкретном примере.

На предприятии осваивают новое изделие. Возможные заказы, по данным маркетологов, одно изделие в месяц. При этом технологическая себестоимость единицы составляет 200000 рублей, а факт постоянных затрат по предприятию в целом – 40% от себестоимости, то есть 80000 рублей. Цена, по которой предполагается реализация, составляет 240000 рублей. Рассчитанный КМП составляет:

КМП = (240000 — 200000)/200000 = 0.2

Тбу = 80000/0.2 = 400000 рублей

Однако, если для производства изделия было дополнительно выплачено зарплаты 15000 рублей, то именно эту цифру нужно использовать для расчета точки безубыточности:

Тбу = 15000/0.2 = 75000 рублей

Таким образом, второй расчет показывает, что даже производство одного изделия в месяц приносит прибыль.

Читайте так же:  Справка по форме 182н

Маржа в банковской сфере

Ответить на вопрос, что такое маржинальная прибыль в банковской сфере не просто. Здесь различают простую маржу, как разность между процентной ставкой кредитования (Кр) и ставкой по вкладу (Вк). Эта величина измеряется в процентах:

При кредитовании используется разность между заплаченной клиентом суммой (Скл) и величиной выданного кредита (Скр). Эта величина измеряется в рублях:

Гарантийная маржа (в рублях) – разность цены залога (Цз) и выданного кредита:

И, наконец, чистая маржинальная прибыль (в процентах), которая объективно оценивает качество работы банка:

ЧМП = (Кд – Кр)*100/А

В этой формуле Кд – комиссионные доходы, Кр – комиссионные расходы, А – активы.

Как рассчитывается маржинальный доход

Многие начинающие бизнесмены часто путаются с ключевыми понятиями и терминами, принятыми в бухгалтерском деле, что приводит к невозможности правильного расчета показателей и планированию событий. В этой статье мы детально разберем, как рассчитывается маржинальный доход , что обозначает данный термин и на что он влияет.

Маржинальный доход является одним из показателей, связанных с расчетом себестоимости производимой продукции или услуг, а также с объемами возможного производства. У него существует два значения:

  1. Так называемый предельный доход.
  2. Источник прибыли, покрывающий имеющиеся постоянные расходы.

Итак, под понятие маржинальной прибыли попадает разница между доходом, полученным при реализации товаров/услуг компании и его переменными расходами. То есть, грубо говоря, это выручка, которую компания получила от продаж, в которую не входит налог на добавленную стоимость. Под термин переменные расходы попадают те издержки, которые необходимы для производства услуг и товаров:

  1. Сырье или полуфабрикаты.
  2. Заработная плата работникам (без учета менеджмента и руководства).
  3. На складирование и логистику.
  4. На электричество и топливо.

Главное отличие переменных расходов от постоянных в том, что они могут меняться в зависимости от объемов выпуска продукции, тогда как постоянные фактически одинаковы (аренда, платежи по кредитам, налоги, ЗП начальству и пр). При этом обычно действует следующая норма: чем крупнее объем производства, тем ниже себестоимость и расходная часть, тем крупнее маржинальная прибыль. Подобная норма называется эффектом масштаба — чем крупнее масштаб, тем проще организовать дело и получить большую прибыль.

Итак, что такое маржинальный доход простыми словами? Это разница, которая образуется при отнимании из выручки суммы переменных расходов. Соответственно, МД измеряется в точных цифрах, т. е. является количественным.

Правила расчета МД

Существует два основных способа рассчитать данный показатель:

  1. Из полученной за проданный товар/услуги выручки вычитается прямые расходы с сопутствующими переменными.
  2. К постоянным расходам добавляется прибыль предприятия.

Узнав размер МД, можно понять, является ли компания рентабельной, может ли она оплачивать имеющиеся расходы как постоянные, так и переменные. Для этого следует рассчитать коэффициент маржинального дохода и соотнести его с имеющейся выручкой. В случае если этот коэффициент стремится к нулю, то предприятие работает в ноль или даже в убыток, не покрывая своих расходов. Если коэффициент растет, то компания приносит прибыль и развивается.

Внимание: если размер МД равен постоянному расходу, то прибыль, полученная от продажи товаров, сможет перекрыть оба вида расходов. Считается, что подобное предприятие работает в точке безубыточности.

В случае если размер постоянных расходов ниже МП, то компания получает прибыль и способна к развитию.

Как рассчитать

Для подсчета маржинального дохода формулу можно использовать следующую: TRm=TR—TVC. В ней TRm обозначает полученную маржинальную прибыль, TR — доход компании, а TVC — сумму всех переменных расходов. Посчитать ее несложно, если у вас есть доступ к бухгалтерским документам и бумагам — эти данные в обязательном порядке указываются в отчетности. МД необходимо подсчитывать и в том случае, если компания выпускает широкий ассортимент товаров — с его помощью можно подсчитать, какой из них наиболее выгоден, что именно приносит большую прибыль, а что — меньшую. Но при этом следует помнить о правиле Паретто 80:20 — нельзя уменьшать ассортимент, выбирая только прибыльную продукцию, иначе общий уровень продаж быстро упадет.

После того, как коэффициент определен, следует проанализировать имеющиеся данные. Для этого обычно проводится анализ общей деятельности компании и анализ по определенным направлениям. МД оказывает влияние на прибыль компании, поэтому ее следует обязательно учитывать, изучать и анализировать.

Для чего это нужно

Итак, вы уже знаете, что маржинальный доход — это разница между доходом, полученным при реализации товаров/услуг компании и его переменными расходами. Чтобы его просчитать, можно использовать простую формулу, которую мы привели немного выше. Знание коэффициента маржинальной прибыли позволяет определить следующие нюансы:

  1. Есть ли смысл производить товар и заниматься его реализацией, или же лучше переключиться на что-то новое.
  2. Есть ли смысл увеличивать объем производства, или же проще остаться на имеющемся уровне.
  3. Есть ли возможность снижения непостоянных расходов за счет удешевления закупки сырья, экономии на заработной плате или логистике.
Видео (кликните для воспроизведения).

Зная эти пункты, вы сможете определиться, насколько эффективно работает ваше предприятие и есть ли смысл в изменении ассортимента продукции. Надеемся, наша статья будет вам полезна.

Источники


  1. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь бизнесмена (англо-русский, русско-английский) / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2007. — 560 c.

  2. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов) / Н.Н. Ивакина. — М.: ЮРИСТЪ, 2018. — 384 c.

  3. Юзефович, Р.М. Санкт-Петербург — автомобилисту. Справочник; СПб: Кронверк-Принт, 2012. — 922 c.
  4. /oli>

    Формула расчета маржинальной прибыли
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here