Енвд в москве применяется или нет

Полезный материал в статье: "Енвд в москве применяется или нет" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Енвд в москве

Отмена ЕНВД в Москве с 2012 года

Отмена специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход в Москве со следующего года — дело решенное. Единственный вид деятельности, который на территории города был переведен на ЕНВД, — это распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. Закон г. Москвы от 26.01.2011 N 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 года N 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций» вступит в силу с 01.01.2012. Времени подготовиться к «новой жизни» у компаний осталось не так уж много.

Отмена ЕНВД не обязательно однозначно приведет к росту налогового бремени (это зависит от ряда факторов, таких как преимущественные места размещения конструкций, их виды и интенсивность использования, расценки для рекламодателей и т.д.), однако схема налогообложения изменится полностью и станет всецело зависеть от дохода, который получает агентство от размещения наружной рекламы. Базовая доходность и корректирующие коэффициенты к ней не будут использоваться при определении налоговой базы, а площадь рекламной конструкции и место ее нахождения на территории города приобретут косвенное значение, т.к. от них зависит облагаемая выручка.

Право на выбор

Между двух огней

Особенно опасна тут ошибка для тех, кто комбинировал применение ЕНВД по наружной рекламе с УСН по иным видам деятельности до 2012 г. Считая, что с нового года можно применять УСН «по умолчанию», они рискуют потерять этот режим полностью. Рассмотрим пример.

Тем, для кого применение УСН в такой ситуации принципиально, можно порекомендовать лишь деление бизнеса. Тогда фирма за пределами территории Москвы останется на ЕНВД, а новое юридическое лицо в Москве сможет перейти на «упрощенку».
Если в другом муниципальном округе иной вид деятельности рекламного агентства переведен на «вмененку» (скажем, размещение рекламы на транспортных средствах), то в 2012 г.

оно останется плательщиком ЕНВД в соответствующем регионе, но сможет сочетать его уплату с УСН.
Также есть право выбора между общим режимом налогообложения и УСН у тех, кто не является плательщиком ЕНВД вне Москвы.

«Общий» или «специальный»?

Что предпочесть: общий или специальный режим налогообложения?
Несмотря на потерю «упрощенкой» в последние годы некоторых очень весомых преимуществ, для организации применение УСН по-прежнему означает освобождение от налога на прибыль, налога на имущество и НДС; для индивидуального предпринимателя — освобождение от НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Ознакомиться с условиями и ограничениями на применение УСН можно в ст. ст.

346.12 и 346.13 НК РФ.
Кроме того, на основании п. 3 ст. 4 действующего ныне Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.09.2010) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, кроме учета основных средств и нематериальных активов. Налоговый учет налогоплательщики ведут в книге доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ, Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 154н).
При применении УСН используется кассовый метод определения доходов и расходов, а не метод начисления, как на общем режиме налогообложения.
Налоговая декларация подается один раз в год (ст. 346.23 НК РФ).
Важно понимать, что на общий режим налогообложения с отменой «вмененки» налогоплательщик переводится автоматически. При этом, по нашему мнению, плательщику единого налога нет необходимости сниматься с учета в налоговом органе. Такой механизм предусмотрен в п. 3 ст. 346.28 НК РФ, но применяется он только при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом. В нашем случае рекламное агентство не прекращает деятельности по размещению наружной рекламы. Отменяется сам налоговый режим. Таким образом, подавать заявление в ИФНС не требуется.

К сведению. На общий режим налогообложения с отменой «вмененки» налогоплательщик переводится автоматически. ЕНВД отменяется как налоговый режим. Таким образом, подавать заявление в ИФНС не требуется.

Выбрав объект «доходы, уменьшенные на величину расходов», налогоплательщик будет иметь право эти суммы включить в расходы.
Законодатель предусмотрел, что объект налогообложения должен быть указан в вышеупомянутом заявлении, но, во-первых, можно передумать и сменить объект еще до начала применения УСН — до 20 декабря 2011 г., сообщив об этом в ИФНС (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), а во-вторых, менять объект налогообложения можно хоть каждый год (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
При переходе с ЕНВД на УСН никаких операций с НДС в переходном периоде не производят. Это законодательством не предусмотрено: НК РФ требует производить восстановление или вычет налога на добавленную стоимость только при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения (п. 9 ст. 346.26) и с общего — на специальные налоговые режимы (п. 3 ст. 170 НК РФ), но не при переходе с одного спецрежима на другой.

Заказать услугу

Отсутствие ЕНВД в Москве.

Вопрос: Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя 13.01.2014г. по месту регистрации в городе Тула. 16.01.2014г. предпринимателем подано в налоговый орган по месту регистрации заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД с 13.01.2014г.

по виду предпринимательской деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров». С указанной даты предприниматель оказывает услуги такси в г.Москве. Каким образом необходимо исчислять сумму ЕНВД и куда уплачивать налог?
Ответ: Индивидуальному предпринимателю следует производить уплату налогов по общей системе налогообложения по месту регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то есть в городе Туле.
Обоснование: В соответствии с п.1 ст.346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга применяется наряду с общей системой налогообложения.

Согласно п.1 ст.346.28 НК РФ с 2013г. переход на уплату ЕНВД является добровольным. Пунктом 2 ст.346.28 НК РФ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Из норм п.1 ст346.32 НК РФ следует, что уплата ЕНВД производится налогоплательщиком в бюджеты бюджетной системы РФ по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с п.2 ст.346.28 НК РФ.

Читайте так же:  Какие доходы не облагаются налогом на прибыль

Законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3 система налогообложения в виде ЕНВД на территории г. Москвы была отменена с 01.01.2012г. При этом с 01.07.2012г. границы Москвы были расширены: и к городу была присоединена часть территории Московской области (Постановление СФ ФС РФ от 27.12.2011 N 560-СФ). Законом г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» режим ЕНВД введен на территории некоторых поселений г. Москвы, в том числе и по виду деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг». Однако, данный Закон утратил силу в связи с истечением срока действия, установленного ч.2 ст.21 документа с 01.01.2014г.

В связи с тем, что предприниматель осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров на территории г. Москвы, где система налогообложения в виде ЕНВД отсутствует, доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности на территории г. Москвы, подлежат налогообложению по общей системе.

Как следует из п.6 ст.227 НК РФ физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают НДФЛ по месту своего учета. Согласно п.2 ст.174 НК РФ НДС уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

Таким образом, предпринимателю необходимо производить уплату налогов по общей системе налогообложения по месту регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то есть в городе Туле.

ЕНВД в Москве: применяется или нет?

Открытая общественная правовая информационная система

Задать вопрос юристу

  • Главная ›
  • Полезная литература ›
  • Настольная книга Индивидуального предпринимателя. Издание 26 ›
  • Глава 16. Единый налог на вмененный доход ›
  • 16.1.Применение ЕНВД в городе федерального значения Москве

16.1.Применение ЕНВД в городе федерального значения Москве

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход организациями и индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно (абз. 2 п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

Такие изменения в п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ были внесены Федеральным законом от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

С 1 января 2013 года переход на ЕНВД носит уведомительный характер. Также исходя из пп. «а» п. 22 ст. 2, ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» следует, что с 2013 г. налогоплательщик вправе отказаться от применения системы налогообложения в виде ЕНВД, подав соответствующее заявление в налоговый орган.

В соответствии с п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности не будет применяться с 1 января 2018 г.

16.1. Применение ЕНВД в городе федерального значения Москве

С 1 января 2012 г. на территории г. Москвы система уплаты ЕНВД не применялась. Это было связано со вступлением в силу Закона г. Москвы от 26 января 2011 г. № 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 г. № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Им был признан утратившим силу Закон города Москвы от 29 октября 2008 г. № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций», в соответствии с которым на территории г. Москвы была введена система налогообложения в виде ЕНВД для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

В настоящее время в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 29 июня 2012 г. № 96-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» добавлен п. 1.1 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Из его положений следует, что в городе федерального значения Москве система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может быть введена в действие на период до 2-х лет со дня изменения границ города федерального значения Москвы в отдельных муниципальных образованиях, включенных в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если на день их изменения указанная система налогообложения действовала в таких муниципальных образованиях на основании нормативных правовых актов представительных органов муниципальных районов, городских округов.

При этом положения п. 1.1 ст. 346.26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 96-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации») распространяли свое действие на правоотношения, возникшие с 1 июля 2012 года (п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 96-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Законом г. Москвы от 26 сентября 2012 г. № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (далее – Закон г. Москвы № 45) в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на территориях ряда поселений города Москвы был введен единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Согласно ст. 1 Закона г. Москвы № 45 единый налог на вмененный доход вводился на территориях следующих поселений города Москвы: Внуковское, Вороновское, Воскресенское, Десеновское, Кленовское, Краснопахорское, Марушкинское, Михайлово-Ярцевское, «Мосрентген», Новофедоровское, Первомайское, Роговское, Рязановское, Сосенское, Филимонковское, Щаповское, Московский, Киевский, Кокошкино, Троицк, Щербинка.

При этом на территориях поселений Киевский, Кокошкино, Новофедоровское, Первомайское, Марушкинское единый налог на вмененный доход вводился в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (ст. 2 Закона г. Москвы № 45):

– оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

– оказание ветеринарных услуг;

– оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

– оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

Читайте так же:  Задачи и функции бухгалтерского учета

– оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

– розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли;

– розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

– оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания;

– оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

– распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

– размещение рекламы на транспортных средствах;

– оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. метров;

– оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

– оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Аналогичные виды деятельности, в отношении которых могла применяться система налогообложения в виде ЕНВД, были установлены ст. 8, 10, 14, 17 Закона г. Москвы № 45 соответственно для территорий поселений:

– Внуковское, Воскресенское, Десеновское, Московский, «Мосрентген», Сосенское, Филимонковское;

– Вороновское, Кленовское, Краснопахорское, Михайлово-Ярцевское, Роговское, Рязановское, Щаповское;

Обратим внимание, что Закон г. Москвы № 45 с 1 января 2014 года утратил силу. В связи с этим в настоящее время на территории г. Москвы и присоединенных территориях система налогообложения в виде ЕНВД не введена.

ЕНВД в Москве: применяется или нет?

envd_v_moskve_primenyaetsya_ili_net.jpg

Похожие публикации

Единый налог на вмененный доход, наряду с «упрощенкой», остается одним из самых популярных налоговых режимов для малого бизнеса. Местные органы власти наделены правом самостоятельно решать вопрос о введении ЕНВД на своей территории и о его отмене. Муниципальные власти также сами определяют, по каким видам деятельности возможно применение «вмененки» в их местности. Рассмотрим, как обстоит дело с «вмененным» режимом в российской столице.

«Вмененка» в Москве – история вопроса

ЕНВД был введен на столичной территории с 01.01.2005 г. (закон г. Москвы от 24.11.2004 № 75), причем «вмененка» применялась лишь в отношении одного вида деятельности – распространение и размещение наружной рекламы. С 01.01.2009 в силу вступил новый московский закон о ЕНВД № 53 от 29.10.2008, принятый после внесения изменений в ст. 346.26 НК РФ, «вмененный» вид бизнеса стал именоваться «распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

С 2012 года действие ЕНВД в Москве было отменено законом № 3 от 26.01.2011. При этом, в соответствии с п. 1.1 ст. 346.26 НК РФ, на присоединенных в 2012 г. территориях ряда поселений столицы «вмененка» действовала до 01.01.2014 (закон Москвы № 45 от 26.09.2012). Таким образом, можно сказать, что полная отмена спецрежима ЕНВД в Москве произошла с 2014 года.

ЕНВД: Москва – 2019

Сегодня работать на ЕНВД в столице нельзя. В 2019 г. на территории Москвы ни к одному из видов деятельности, перечисленных в ст. 346.26 НК РФ не применяется «вмененка».

Предприниматели и компании не могут работать на ЕНВД в Москве, но данный спецрежим продолжает действовать в Московской области. Если столичный бизнесмен или фирма ведут свой бизнес на территории Подмосковья (или любого региона, где действует ЕНВД), то встать на учет в качестве плательщика «вмененного» налога они должны там же – по месту ведения «вмененной» деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Регулируется применение ЕНВД в регионах нормативно-правовыми актами (решениями) муниципальных образований – районов, городских округов и т.д.

Напомним, что режим ЕНВД предусматривает налогообложение не реально полученных поступлений, а предполагаемого («вмененного») дохода. Отсутствие зависимости от реальной выручки, минимум налоговой отчетности, а также освобождение «вмененщика» от уплаты НДС, налога на прибыль (НДФЛ для ИП) и на имущество, дает возможность бизнесу максимально снизить свои издержки. Переход на спецрежим носит добровольный характер, для этого предприниматель или юрлицо должны подать в ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности (в течение 5 дней с начала ее ведения) заявление о постановке на учет установленной формы (Приказ ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941).

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

Если местные власти ввели в регионе единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то организации и предприниматели, занимающиеся соответствующей деятельностью в данном муниципальном образовании, могут перейти на уплату этого налога (ст. 346.26 НК РФ, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Кто может применять ЕНВД в 2019 году (кто платит ЕНВД), расскажем в данной консультации.

Кто может применять ЕНВД

Применение ЕНВД возможно при условии постановки организации (предпринимателя) на учет в качестве плательщика данного налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Для постановки на учет необходимо подать заявление в налоговую инспекцию в течение 5-ти дней со дня начала применения данного специального налогового режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Кроме этого, организации (ИП), решившие добровольно перейти на применение системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД, должны соответствовать критериям, определенным в ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД: условия применения

Организации и предприниматели вправе применять ЕНВД при одновременном выполнении следующих условий:

  1. Специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД по отдельным видам деятельности введен местными властями на территории муниципального образования, где находится и ведет свою деятельность организация (ИП) (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).
  2. Организация (ИП) занимается одним или несколькими видами деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
  3. Организация (ИП) ведет деятельность, подпадающую под ЕНВД, не в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
  4. Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
  5. Местными властями на территории муниципального образования не установлен торговый сбор в отношении видов предпринимательской деятельности, которые ведет организация (ИП) (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
  6. Организация (ИП), являющаяся плательщиком ЕСХН, не реализует через свои торговые объекты или объекты общественного питания сельскохозяйственную продукцию собственного производства (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).
  7. Средняя численность сотрудников организации (ИП) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
  8. Доля участия других организаций в уставном капитале организации не превышает 25-ти процентов (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Читайте так же:  Можно ли закрыть предприятие без налоговой проверки

Более подробно о видах деятельности, подпадающих под ЕНВД, читайте в отдельной консультации.

ЕНВД в Москве в 2019 году

Юридические лица и предприниматели уплачивают различные взносы и сборы в зависимости от схемы обложения налогами. Один из распространенных — налог на вмененный доход, или ЕНВД в Москве. А после недавних новостей, в которых обсуждалось, есть ли ЕНВД в Москве сейчас и будет ли в 2019 году, фирмы теряются в догадках: стоит ли продолжать работу на «вмененке».

Государственные власти Москвы 26 сентября 2012 года подписали закон № 45 о схеме обложения сборами в качестве вмененной прибыли для отдельного рода деятельности. В указе № 45 прописаны положения о том, на какие районы Москвы распространяется указ, значения показателей формулы для подсчета суммы ЕНВД в городе Москва на 2019 год и тарифы на сбор.

Видео (кликните для воспроизведения).

Использование «вмененки» освобождает компании от уплаты главных сборов:

  • на прибыль;
  • НДС;
  • на имущество организаций.

ЕНВД в 2019 году для ИП в городе Москва не платят пошлину:

Единый сбор уплачивается раз в три месяца, или квартал, до 25 числа того месяца, который идет за отчетным. Перед внесением налоговых средств предприниматель или юрлицо заполняет и сдает до 20 числа отчетного промежутка соответствующую декларацию через онлайн-сервис ИФНС, Госуслуги, отправляет по почте РФ либо самостоятельно. Декларацию вправе отнести уполномоченное лицо, но при наличии заверенной доверенности.

Условия применения ЕНВД в Москве

Компании вправе применять «вмененку» согласно главе 26.3 НК РФ, которая содержит подробную информацию о сборе на предполагаемую прибыль. Анализируя статьи, получается ряд требований к использованию этой СНО:

  1. ЕНВД используется равноправно прочим схемам обложения сборами.
  2. При подсчете и уплате налоговых средств компании должны соблюдать правила, указанные в ст. 346.32 НК РФ.
  3. Компаниям нужно работать с ККТ согласно законодательству РФ с соблюдением изменений, применяя наличную и безналичную оплату.
  4. Если фирма работает по нескольким ОКВЭД, которые подлежат обложению по «вмененке», то учет ведут раздельный согласно п. 6 ст. 346.26 НК РФ.
  5. При работе с ОКВЭД, которые облагаются по различным СНО, учет по имущественным, хозяйственным и прочим операциям ведут раздельно.

По последним новостям, «вмененку» отменят с 1 января 2021 года, поэтому налоговики рекомендуют организациям и юрлицам постепенно переходить на УСН или ПСН.

Законодательные изменения

Правительство Москвы в 2011 году рассматривало законопроект об отмене СНО, подразумевающей уплату сбора на вмененную прибыль, с 2014 года, но положение так и не вступило в силу. В 2016 году Госдума снова подняла этот вопрос, и было решено отменить «вмененку» с 2018 года, но депутаты решили отсрочить процедуру до 2021 года, т пока в Москве ЕНВД действует.

На федеральном уровне, в том числе в Москве, поменялись условия применения «вмененки»:

  • использование онлайн-ККТ. Законодательство РФ изменило положения: предприятиям на «вмененке» разрешено пользоваться ККМ в обязательном порядке с 1 июля 2019 года. Отлагательство распространяется на компании, которые:
    • оказывают различные услуги жителям при условии выдачи клиенту БСО (бланк строгой отчетности). На предпринимателей, владеющих фирмами общепита, с сотрудниками, которые работают по ГПД, отсрочка не распространяется;
    • занимаются ремонтом автотранспорта, рекламой, владеют ветеринарными клиниками, автомойками, при условии выдачи клиенту товарного чека.

Но, согласно п. 2 ст. 2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 (ред. 03.07.2018), некоторым видам ОКВЭД разрешено вообще не использовать ККМ. Если предприятие:

  • изготавливает металлическую фурнитуру и галантерею;
  • чинит и красит обувь;
  • продает безакцизные товары, не подлежащие маркировке, на разносе (тележки, уличные палатки),

то уплачивать сбор на примерную прибыль от оказания услуг или торговли не обязательно.

  • Возмещение средств за приобретение ККТ. Согласно Письму ФНС России № ММВ-20-20/33 от 03.04.2018, при уплате единого сбора за отчетный период предприниматель или компания-«вмененщики» вправе вычесть из суммы стоимость онлайн-ККТ либо возместить деньги наличными, но не более 18 000 рублей за одну ККТ. В сумму включаются затраты на фискальные накопители, ПО и установку. Суммарный размер вычета указывают в декларации, которая также претерпела изменения. Рекомендовано прилагать к документации записку, в которой указываются сведения об аппарате, например модель, серийный номер и прочее.
  • Коэффициент-дефлятор К1. Согласно Приказу ФНС России № 595 от 30.10.2018, с 2019 года показатель, который корректирует суммарный размер сбора по «вмененке», увеличится до 1,915. Показатель индексирует базовую доходность, необходимую при подсчете налоговой базы (НБ) для исчисления суммы пошлины.
  • Декларация по «вмененке». Сейчас бланк утратил силу, но подготовлена новая редакция, которая не опубликована в Налоговом кодексе. Также не действителен бланк пояснительной записки по возврату денег за ККТ, утвержденный Письмом ФНС России № СД-4-3/3375 от 20.02.2018, поэтому ИФНС рекомендует использовать старый бланк для отчетности за III квартал 2018 года. Согласно Письму ФНС № ММВ-7-3/414 от 26.06.2018, за IV квартал и в последующих рекомендован обновленный формуляр декларации.
  • Виды деятельности для ЕНВД в Москве

    Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), ЕНВД в Москве в 2019 году вправе применять предприятия, которые трудятся в определенной сфере. Так, для работы на ЕНВД в городе Москва в 2019 году фирма выбирает следующие виды деятельности:

    • торговля в розницу;
    • риэлторские, ремонтные услуги;
    • пассажирские автоперевозки, автостоянки.

    Таким образом, для работы на «вмененке» компаниям нужно правильно определить ОКВЭД, чтобы применять схему на законном уровне.

    В Распоряжении Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 подробно указаны списки, содержащие шифры ОКВЭД, которые относятся к бытовым услугам и соответствующей продукции.

    Особенности перехода на ЕНВД

    Фирмы, применяющие схемы обложения налогами ОСНО, УСН, ПСН, иногда планируют перейти на «вмененку», так как этот сбор предполагает меньшее количество пошлин. Но ЕНВД — налог, который распространяется на отдельные типы работы и подходит не всем компаниям. Но если ИП или юрлицо трудится на ОКВЭД, подходящих для использования «вмененки», то при определенных условиях ФНС откажет организации в применении этой СНО.

    Индивидуальный предприниматель не вправе перейти на «вмененку», если:

    • в фирме трудится больше 100 человек;
    • сдает в аренду помещения для торговли, которые находятся в стационарной зоне без торговых залов, а также точки общепита без посадочных мест;
    • сдает в аренду земельную собственность стационарной и нестационарной сети для торговли или общепита.
    Читайте так же:  Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

    Переход на «вмененку» юр- и физлиц отличается друг от друга. Юрлица, которые соответствуют нижеследующим критериям, не вправе переходить на взнос сбора на примерную прибыль:

    • долевая собственность прочих компаний составляет больше 25%;
    • в фирме трудится больше 100 человек;
    • сдает в аренду такие же виды помещений и собственности, что и ИП;
    • сдает в аренду автостоянки и автозаправки.

    Расчет ЕНВД в Москве

    Сумму сбора на вмененную прибыль подсчитывают по стандартной формуле, которая утверждена законодательством РФ. Суммарный размер пошлины состоит из налоговой базы, базовой доходности организации за отчетный промежуток, ставки сбора. Если предприниматель или юрлицо планирует сбавить полученную цифру в бюджет, то он вправе вычесть из получившегося результата страховые взносы.

    Стандартная формула исчисления суммарного размера пошлины по вмененке:

    (БД x ФП x К1 x К2) x Нст, где

    • БД — базовая доходность;
    • ФП — физический показатель;
    • К1 и К2 — показатели, на которые индексируется БД;
    • Нст — тариф сбора.

    Физические показатели, базовая доходность, К1 прописаны в ст. 346.29 НК РФ. Второй коэффициент нужно узнавать у сотрудников местной ИФНС.

    Формула вычисления суммы сбора при условии, что ИП или юрлицо работает неполный отчетный промежуток указана в абз. 3 п. 10 ст. 346.29 НК РФ:

    (БД x ФП) : КД х КД1, где

    • БД — базовая доходность фирмы за отчетный промежуток;
    • ФП — физический показатель;
    • КД — количество дней в текущем месяце;
    • КД1 — количество дней, в которые фирма работала по факту.

    Согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ, К2 устанавливается на муниципальном уровне властями города Москвы. Корректирующий показатель округляется по третьей цифры после запятой, как и К1.

    Ставки ЕНВД в Москве

    Согласно ст. 346.31 НК РФ, на «вмененку распространяется стандартная ставка — 15%, но сумма сбора, подсчитанная с учетом этой цифры, меняется в зависимости от рода деятельности компании. Так, на каждый ОКВЭД распространяется повышающий либо понижающий коэффициент К1 и К2. Первый узаконен на федеральном уровне, второй коррелируется местными властями.

    Несмотря на то что отмена «вмененки» отсрочена, индивидуальным предпринимателям и юрлицам рекомендовано уже присмотреться к более подходящей СНО, чтобы легче перенести переход. Единый сбор на предполагаемую прибыль в Москве действует сейчас и сохранится до 31 декабря 2020 года включительно.

    Перечень видов деятельности подпадающих под ЕНВД в Москве в 2019 году

    Ведение бизнеса обязательно связано с оплатой налогов. ЕНВД как для предпринимателей, так и для организаций относится к специальным налоговым системам, которые используются государством для взимания налогов с тех, у которых проконтролировать доходность составляет большую сложность.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Одним из важных моментов этого налогообложения является определение возможных видов деятельности для его применения со стороны субъекта. Начиная свой бизнес, нужно самостоятельно уточнить, подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД в регионе.

    Нюансы и особенности

    Все нюансы любого вида налоговой нагрузки закрепляются в Налоговом кодексе Российской Федерации. Особенностям и видам деятельности по ЕНВД посвящен пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. В статье содержится полный список видов деятельности. Иных, не включенных в этот перечень, быть не может.

    С каждым годом планируется сокращение видов деятельности, которые смогут подпадать под ЕНВД. С 2021 года они должны быть убраны полностью. Это связано с тем, что режим «вмененки» отменят.

    В Налоговом кодексе есть один существенный нюанс. Здесь нет разграничений на виды деятельности на ЕНВД для индивидуальных предпринимателей и ООО. Закон предоставляет только общий перечень.

    Можно ли применять ЕНВД в Москве

    Одним из правил применения вмененного режима является возможность определения видов деятельности, в отношении которых он может быть направлен, местными властями.

    На присоединенных к Москве территориях ЕНВД запрещен к расчету уже с 2014 года. Таким образом, использовать режим вмененки в Москве уже нельзя.

    Если организация или индивидуальный предприниматель в нарушении законодательства будет применять такой режим налогообложения, они будут обязаны в бюджет перечислить налоги в рамках общей системы.

    Исключением будут только те предприниматели, которые подали заявление для перехода на упрощенную систему налогообложения. Кроме того, компанию, незаконно использующую ЕНВД, заставят заплатить штрафы и пени.

    Последние изменения в системе

    В 2019 году налогоплательщиков, работающих по вмененке ждет ряд изменений. Применение ЕНВД в 2019 году приведет к появлению нового порядка налогового расчета в связи с изменением коэффициента-дефлятора.

    Также изменения коснулись размера страховых взносов за ИП и наемных работников. Изменения, появившиеся в 2019 году, разделяются на базовые и косвенные.

    К базовым изменениям относятся:

    • увеличение срока проведения ЕНДВ;
    • продления сроков действия льгот для кооперативов в зависимости от численности сотрудников;
    • рост коэффициента дефлятора.

    К изменениям, которые косвенно затронули плательщиков ЕНДВ, относятся:

    • отсрочка введения онлайн-касс;
    • изменяется порядок уплаты взносов при доходе свыше 300 000 рублей;
    • увеличение максимальной суммы взноса при доходности свыше 300 000 рублей;
    • обновленный способ расчета страховых взносов фиксированного характера;
    • рост максимальной суммы дохода, когда взносы по сотрудникам будут рассчитываться по сниженному тарифу.

    В 2019 году было принято решение увеличить коэффициент с 1,798 на 1,868. Это привело к увеличению размера налога, который подлежит оплате в бюджет.

    Какие виды деятельности подпадают

    Налоговым кодексом выделяется 14 видов деятельности, подпадающих под ЕНДВ. Но при этом нужно учитывать, что виды деятельности для ЕНВД в Москве в 2019 году никакие не применяются.

    В список для остальных регионов входят:

    [1]

    • Бытовые услуги. Чтобы идентифицировать бытовые услуги как вид деятельности в 2019 году, используются коды Общероссийской квалификации. Для видов экономической деятельности используется код – ОКВЭД, для продукции – ОКП.
    • Ветеринарные услуги, лечение и профилактика заболеваний животных.
    • СТО, мойка автомобилей.
    • Платная автостоянка, сдача в аренду мест для автомобильного транспорта. Исключение составляют штрафстоянки.
    • Предоставление услуг грузоперевозок или пассажирских перевозок, если в организации менее 20 машин.
    • Розничная торговля через магазины или ларьки, площадь объектов должна быть не более 150 квадратных метров.
    • Торговля стационарно без торгового зала, а также с передвижных объектов.
    • Общепит без зала обслуживания и с залом обслуживания площадью до 150 квадратных метров.
    • Уличная реклама через установку специальных конструкций.
    • Реклама на транспортных средствах.
    • Предоставление услуг временного размещения и проживания, если площадь объекта не превышает 500 квадратных метров.
    • Сдача в аренду стационарных торговых точек, а также объектов нестационарной торговли.
    • Предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов под торговли и общепит.

    [3]

    Эти виды деятельности перечислены в Налоговом кодексе, но использовать их в своем субъекте можно только в том случае, если принят местный закон. Сам список по сравнению с 2017 годом не изменился, хотя ежегодно виды деятельности уменьшаются.

    Читайте так же:  Переход с енвд на усн ип

    Особенности классификации

    Существует особенная классификация видов деятельности.

    Применяемые по системе ЕНВД для индивидуальных предпринимателей виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС отличаются следующими различиями:

    • Код ОКВЭД должен использоваться для уточнения типов хозяйственных операций.
    • Во всех налоговых формах, это касается декларации, заявления, виды предпринимательской деятельности должны указываться в соответствии с приказом ФНС.
    • Код общего классификатора представляет собой структуру из 2-6 знаков, разделенных точками. Чаще всего в документах используется 4 знака.

    Коды ОКВЭД и ОКА в сфере бытовых услуг состоят более чем из 600 наименований.

    Что было запрещено в 2019 году

    Нельзя применять ЕНВД к следующим видам деятельности:

    • если организации ведут деятельность в качестве траста или простого товарищества;
    • сдача в аренду заправок;
    • организации общепита в учреждении социального характера.

    При использовании вмененки существуют определенные ограничения:

    Такой вид налогообложения не может быть использован, если:

    • средняя численность оформленных на работу человек за год превышает 100 работников;
    • в уставном капитале доля стороннего участия превышает показатель 25%;
    • организация была пригнана большим налогоплательщиком.

    Список видов деятельность необходимо уточнять ежегодно, так как в нем возможны изменения.

    Как перейти на этот вид налогообложения

    С 1 января 2013 года процедура перехода на уплату единого налога производится добровольно путем подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности.

    Это можно сделать при осуществлении трех видов услуг:

    [2]

    • перевозка грузов и пассажиров;
    • размещение рекламы на транспортных средствах;
    • развозная или разносная розничная торговля.

    Снятие с учета производится также по заявлению в налоговый орган. ЕНВД может совмещаться с любым видом налогообложения. Это может быть патент, УСН, сельхозналог. При этом недопустимо применение нескольких режимов для одного вида деятельности.

    Если ИП занимается развозным видом деятельности, переносной торговлей, то подача заявления осуществляется в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации ИП или ООО.

    Рассмотрение заявления и постановка на учет производится в течение пяти дней после приема заявления.

    Ведение отчетности

    ИП и ООО, работающие по системе ЕНВД, ведут только учет физических показателей. При этом не учитываются доходы и расходы. Исключением является совмещенный способ налогообложения. Если предприниматель использует УСН и ЕНВД одновременно, должен вестись отдельный учет налогов и расходов.

    Если индивидуальный предприниматель не осуществляет хозяйственные операции, это не влияет на перечисление налога. В декларации должны быть указаны вмененные и прочие показатели. При этом уплата ЕНВД будет произведена по общему принципу.

    Если у индивидуального предпринимателя есть наемные сотрудники, он должен предоставлять:

    • расчет по страховым взносам;
    • 4-ФСС;
    • СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М;
    • формы 2 и 6-НДФЛ.

    За нарушение уплаты налога и сроков предоставления отчетности предусмотрены штрафные санкции:

    • 5% от суммы ЕНВД, которая предоставлялась по отчетности, но при этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей;
    • 20% в период неперечисленных обязательств;
    • если сотрудники налоговой службы установят, что просрочка была допущена намеренно с целью уклонения от оплаты налога, размер штрафа будет увеличен в два раза.

    Индивидуальные предприниматели, работающие по вмененной системе, освобождены до 1 июля 2019 года от установки онлайн-касс. Это исключение не касается услуг общепита и организации розничной торговли.

    Не использовать онлайн-кассы могут только ИП и ООО, которые осуществляют торговлю и оказывают услуги общепита без наемных работников.

    Отличия для ИП и ООО

    При использовании ЕНВД и индивидуальные предприниматели, и организации уплачивают один налог, который заменяет оплату нескольких сразу.

    При ЕНВД индивидуальные предприниматели не оплачивают:

    Налог на доходы физических лиц Это действует только в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, которая облагается единым налогом.
    Налог на имущество физических лиц Это положение действует в отношении имущества, которое используется в ведении предпринимательской деятельности.
    НДС Кроме случаев оплаты импорта товаров.

    ООО не оплачивает следующие налоги, если они работают по ЕНВД:

    Налог на прибыль организации Это касается только прибыли от бизнеса, облагаемого единым налогом.
    Налог на имущество организации Это только для той части, которая облагается единым налогом.
    НДС Кроме уплаты НДС по импорту товаров.

    Оплата всех остальных налогов и сборов производится в стандартном порядке. Так, например, ни ИП, ни ООО не освобождаются от оплаты транспортного налога.

    Сроки уплаты

    Для индивидуальных предпринимателей, которые работают по системе ЕНВД, установлена квартальная отчетность. То есть, они должны подавать декларации и перечислять все обязательства в конце каждого квартала.

    Если крайний срок предоставления отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то дата переносится на первый рабочий, следующий за выходным.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
      • Регионы — 8 (800) 222-69-48
    Видео (кликните для воспроизведения).

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источники


    1. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.

    2. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.

    3. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.
    4. Додонов Большой юридический словарь / Додонов, В.Н. и. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 790 c.
    5. /oli>

      Енвд в москве применяется или нет
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here