Единый социальный налог – ставка

Полезный материал в статье: "Единый социальный налог – ставка" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Понятие, назначение и правила расчета ЕСН

ЕСН считается специфическим налогом, который обязаны уплачивать как ИП, так и разные компании. При его расчете и уплате должны учитываться многочисленные нюансы, чтобы правильно определить размер сбора, а также своевременно перечислить его в бюджет, что позволит избежать значительных штрафов.

Понятие ЕСН

Он является единым социальным налогом, назначенным федеральными властями. Все деньги, поступающие от предпринимателей и компаний, направляются для обеспечения реализации прав людей на обеспечение, которое может быть не только социальным, но и пенсионным или медицинским.

Важно! ЕСН представлен налогом, который перечисляется не только в бюджет государства, но и в разные другие фонды.

Налогоплательщиками данного сбора выступают:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

  • непосредственные работники, к которым относятся ИП, адвокаты или нотариусы, не пользующиеся в процессе работы услугами других специалистов, поэтому перечисляется ими налог ЕСН за счет личных денег;
  • работодатели, а именно разные компании и ИП, которые официально оформили в штат граждан, поэтому налог уплачивается с их доходов.

Таким образом, данный налог уплачивается гражданами, которые приняли решение заниматься предпринимательской деятельностью.

Кто является плательщиком

В большинстве случаев плательщиками выступают работодатели. Поэтому уплачивать ЕСН требуется:

  • иностранным компаниям, которые работают в России, причем для этого они могут пользоваться подразделениями или функционировать без них;
  • физ лицам или юр лицам, которые составляют с потенциальными работниками гражданско-правовые контракты, на основании которых возникают между ними трудовые отношения;
  • ИП, у которых отсутствует юридический статус, но при этом они являются официальными предпринимателями, причем сюда относятся нотариусы, адвокаты или частные детективы, а полный список можно просмотреть в ст. 11 НК;
  • общинам Севера, которые работают фермерами или занимаются хозяйством в традиционных направлениях, но они уплачивают налог только в ситуации, когда во время работы они вынуждены привлекать наемных специалистов, которым уплачивается зарплата за работу.

Важно! Нередко один субъект относится к нескольким группам налогоплательщиков, причем в этом случае требуется по каждому основанию уплачивать сбор.

Влияют ли упрощенные налоговые режимы

В ст. 346.11 указывается, что не требуется уплачивать ЕСН компаниям и ИП, которые во время работы пользуются упрощенными системами для расчета налогов.

Важно! Не актуален данный налог для предпринимателей и фирм, которые функционируют с использованием упрощенных систем, к которым относится ЕСХН, ЕНВД, УСН и патентная система.

Правила определения налоговой базы

Для вычисления налоговой базы учитывается стоимость конкретного объекта налогообложения, причем для этого должна проводиться соответствующая оценка.

Если уплачивают налог работодатели, то для них база рассчитывается как сумма различных выплат, которые начисляются за работников за определенный период времени. По всем работникам определяется отдельный показатель.

Что такое ЕСН, расскажет это видео:

Если надо рассчитать налоговую базу для предпринимателей, у которых нет наемных работников, то она равна доходам, которые были получены ими за конкретный период, причем они могут быть представлены деньгами или предметами в натуральном виде.

Но они должны быть получены от непосредственной профессиональной деятельности. Из этих доходов вычитаются расходы, которые имеют отношение к этой работе.

Какая используется ставка

Для каждого вида налогоплательщика используется собственная ставка:

    С/х производители, общины Севера и компании, специализирующиеся на народном промысле. Если после расчета налоговая база не превышает 280 тыс. руб., то ставка равна 20%.

Если пользоваться вышеуказанными правилами и требованиями, то определиться с тем, какая ставка должна использоваться компаниями и ИП во время работы не составит труда.

Как определяется размер

Важно! ЕСН должен уплачиваться ежеквартально, но при этом каждый месяц требуется определять его размер. Для определения данного платежа учитывается оптимальная налоговая ставка, а из полученной суммы вычитаются отчисления, перечисленные в бюджет, и взносы в ПФ.

Когда уплачивается

Чтобы не возникали проблемы с ФНС, важно грамотно рассчитывать и своевременно уплачивать разные виды сборов. Плательщики ЕСН должны учитывать некоторые нюансы:

  • уплачивается налог по итогам отчетных периодов, в качестве которых выступает квартал, причем перечисляются средства до 20 числа месяца, следующего за отчетным временным промежутком;
  • для этого требуется рассчитать разницу между рассчитанным и раннее уплаченным налогом, а полученные деньги перечисляются в ФНС;
  • авансовые платежи рассчитываются по окончанию каждого месяца в рамках квартала;
  • декларация по этому сбору сдается после того, как будут подведены итоги года, являющегося налоговым периодом, причем крайний срок для этого представлен 30 марта.

Важно! Несвоевременная уплата или сдача декларации по ЕСН является основанием для начисления значительных штрафов.

На какие перечисления не распространяется сбор

Список выплат, с которых не требуется уплачивать ЕСН:

  • разные виды пособий, назначаемых государством и выплачиваемых в соответствии с многочисленными требованиями и правилами, а устанавливаться они могут не только на федеральном уровне, но и местными властями, а также решениями, которые принимаются правительственными учреждениями;
  • пособия, назначаемые родителям, которые ухаживают за своими детьми;
  • пособия по беременности и родам или по временной нетрудоспособности;
  • компенсации, выплачиваемые работникам в результате их увольнения, а также за неиспользованный отпуск или возмещение вреда за счет получения увечья на работе;
  • компенсационные выплаты, назначаемые в виде предоставления работникам бесплатных жилых помещений, оплаты коммунальных услуг и топлива, а также продуктов;
  • иные виды денежных возмещений.
Читайте так же:  Увеличение оборачиваемости запасов

Какая подготавливается отчетность

Отчетность по данному сбору должна передаваться в отделение ФНС до 30 марта года, который идет после окончания отчетного периода. Данный документ непременно содержит сведения о начисленных авансовых платежах и об уплаченных суммах.

Для этого используется специальная форма №21. Важно иметь при себе два экземпляра документа, так как один отдается работникам инспекции, а на втором они должны поставить специальную отметку, после чего эта бумага должна до 3 июля приноситься в ПФ.

Дополнительно в отчетности прописывается, какими налоговыми вычетами могут пользоваться налогоплательщики, какие страховые взносы ими были уплачены за этот период, а также какие использовались данные для расчета.

Ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за окончанием квартала, надо в отделение ФНС по месту регистрации передавать отчеты. В них содержится информация о том, какие средства выплачивались работникам в виде пособий и компенсаций, так как они не должны включаться в налоговую базу.

С какими трудностями можно столкнуться

При определении размера сбора нередко возникают сложности, так как если работодатели не перечисляют или не полностью уплачивают за своих работников страховые взносы, то это грозит для граждан многими отрицательными последствиями. К ним относится:

  • снижается размер их будущей пенсии;
  • невозможно будет воспользоваться накопительной частью для ее вложения в перспективные проекты;
  • не учитывается стаж, который необходим для получения в будущем трудовой пенсии;
  • неправильно определяется пенсионный капитал в то время, когда требуется его индексация.

Как оплачивать ЕСН, смотрите в этом видео:

Обычно такие ситуации приводят к тому, что работники подают в суд на работодателей, поэтому им приходится все равно доплачивать нужные суммы налога.

Как контролируется уплата взносов

Контроль над своевременностью и правильностью уплаты данных платежей полностью ложится на ФНС. Именно в данную организацию требуется приносить отчеты по уплаченному сбору, причем нередко работники этого учреждения сотрудничают с ПФ и иными фондами, чтобы точно выявить правильность расчета налога.

Заключение

Таким образом, ЕСН считается достаточно специфическим налогом, который уплачивается только некоторыми ИП или компаниями, которые соответствуют соответствующим требованиям. Важно хорошо разобраться в том, как рассчитывается и когда перечисляется сбор, чтобы не возникало проблем с ФНС. При этом учитываются выплаты, которые не должны применяться для определения налоговой базы.

Единый социальный налог – ставка

Единый Социальный Налог (ЕСН)

  • ЕСН Введен с 1 января 2001 года.
  • ЕСН заменил:
    -страховые взносы в Пенсионный фонд,
    -фонд социального страхования,
    -фонд занятости населения
    -фонд обязательного медицинского страхования.
  • Администратором платежей ЕСН являлась ФНС.
    Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществлялась отдельными платежными поручениями:
    -в федеральный бюджет,
    -в Пенсионный фонд РФ,
    -Фонд социального страхования РФ (без учета вознаграждений по договорам гражданско-правового характера),
    -Федеральный фонд обязательного медицинского страхования,
    -Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.
  • Налогоплательщики сдавали:
    — ежеквартально (до 15 числа) отчет по ЕСН в ФСС.
    — ежеквартально (до 20 числа) «Расчет по ЕСН» и налоговую декларацию за год (до 30 марта) в ИФНС.
    — Копия налоговой декларации с отметкой ИФНС сдавалась (до 1 июля) в ПФР.
  • ЕСН Отмен с 1 января 2010 года.

C 1 января 2010 года введеныстраховые взносы:
-в Пенсионный фонд РФ,
-Фонд социального страхования РФ,
-Фонд обязательного медицинского страхования

С 2017 года администрирование страховых платежей вновь передали под контроль налоговой службы, фактически вернув ЕСН

Ставки ЕСН

c 01.01.2005 по 31.12.2009
(с 2010 г. перестает действовать глава 24 «Единый социальный налог» Налогового кодекса РФ.)

1. Ставки ЕСН
для организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц,
производящих выплаты наемным работникам,
за исключением организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции.

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Федеральный бюджет Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Фонды обязательного медицинского страхования Итого
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(ТФОМС)
1 2 3 4 5 6
До 280 000 руб. 20,0 % 2,9 %
(c 01.01.06* )
3,2 % (c 01.01.05)
1,1 %
(c 01.01.06* )
0,8 %(c 01.01.05)
2,0 % 26,0 %
От 280 001 руб. до 600 000 руб. 56 000 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб. 8 120 руб. + 1% (8 960 руб. +1,1 %)
с суммы, превышающей 280 000 руб.
3 080 руб. + 0,6% (2 240 руб. + 0,5 %)
с суммы, превышающей 280 000 руб.
5 600 руб. + 0,5% (5 600 руб. + 0,5 %)
с суммы, превышающей 280 000 руб.
72 800 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб.
Свыше 600 000 руб. 81 280 руб. + 2,0 % с суммы,превышающей 600 000 руб. 11 320 руб. (12 480 руб.) 5 000 руб. (3840 руб.) 7 200 руб. 104 800 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.
( * ФЗ от 6 декабря 2005 г. N 158-ФЗ «О внесении изменения в статью 241 части второй НК РФ»)

2. Ставки ЕСН для индивидуальных предпринимателей

Налоговая база нарастающим итогом с начала года Федеральный бюджет Фонды обязательного медицинского страхования Итого
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
1 2 3 4 5

До 280 000 руб.

7,3 % 0,8 % 1,9 % 10,0 %
От 280 001 руб. до 600 000 руб. 20 240 руб. + 2,7 % с суммы, превышающей 280 000 руб. 2 240 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб. 5 320 руб. + 0,4 % с суммы, превышающей 280 000 руб. 28 000 руб. + 3,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.
Свыше 600 000руб. 29 080 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб. 3 840 руб. 6 600 руб. 39 520 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

3. Ставки взносов на Обязательное Пенсионное Страхование

Единый социальный налог (ЕСН) при ОСН и УСН

Наше государство старается защитить права работающего населения, вводя для работодателей различные взносы. Если организация имеет сотрудников, значит, она обязана за них полностью отвечать, уплачивать обязательные взносы в разные фонды.

Одним из таких налогов является единый социальный налог – ЕСН. Разберемся, что значит данный налог для сотрудников компании, для работодателей и какова его ставка.

Читайте так же:  Справка об отчислениях в пенсионный фонд форма

Понятие ЕСН

С этим налогом знакомо всё работающее население страны, коммерческие и бюджетные организации. Установив такой взнос, государство реализовывало право трудящегося население страны на бесплатную медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях, обеспечивало работающему населению пенсию и предоставляет социальные льготы. Выплаты по данному налогу составляли 26–30 процентов от заработной платы. Но Правительство России в 2010 году отменило данный налог.

Вместо него стали действовать три разных страховых налога – Пенсионный, мед. страх и соц. страх.

Правительство планирует вернуть единый социальный налог. Если данный взнос будет возвращен, это позволит упростить правила его уплаты. Также это позволит снизить количество проверок. Власти надеются с помощью введённого налога увеличить поступления в казну от тех граждан страны, которые так или иначе пытались уклониться от уплаты налогов.

[3]

Кто является налогоплательщиками ЕСН

Плательщиками данного налога останутся те участники рынка, которые уплачивали взносы в ПФС, мед. страх, ФСС:

  • Юр. лица, которые производят выплаты физическим лицам.
  • Предприниматели, которые имеют наемных сотрудников.
  • Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Таким образом, налогоплательщиками являются все коммерческие и государственные организации. Если это ИП без работников, значит, он уплачивает взнос за себя.

Что является объектом налогообложения

Для того чтобы уплачивать данный налог государству, нужно на основании ст. 235 НК производить выплаты или другие вознаграждения физическим лицам, которые осуществляются на основании трудовых договоров или гражданско-правовых.

Если человек выполнил какую-либо работу или услугу на основании договора, авторского договора и получил за свою работу вознаграждение или заработною плату, то работодатель перечисляет за него социальный налог.

Облагается данным налогом деятельность предпринимателей, фермерских хозяйств, которые, учитывая режим налогообложения, производят расчет налога.

Не облагаются социальным налогов следующие выплаты:

  • Которые производились в рамках правовых договоров при переходе прав собственности имущества.
  • Начисленные в пользу иностранных граждан или ЛБГ, заключенные с обособленным подразделением Российской организации по трудовым договорам.

Юр. лица и коммерсанты производят за наемных сотрудников выплаты, объектом обложения которых является зарплата или иное вознаграждение.

Адвокаты и нотариусы, главы фермерских хозяйств уплачивают данный налог при расчете доходы минус расходы.

В зависимости от режима налогообложения могут производится разные расчеты. Например, единый налог при ОСНО рассчитывается по общим правилам для данной системы.

Как определяется налоговая база

Для того чтобы определить налоговую базу, нужно учитывать любые выплаты и вознаграждения, которые производились работникам. Так формируется налоговая база.

Работодатели выплачивают данный налог, исходя от выплат на основании трудовых и правовых договоров. Налоговая ставка устанавливается на основании ст. 241 НК – максимальная составляла 26% при налоговой базе менее 300 тыс. рублей. Если доход выше, значит, нужно прибивать еще один процент. Данная ставка распределялась следующим образом:

  • В федеральный бюджет уходило 20 %.
  • Соц. страх забирал 2,9 %.
  • Федеральный фонд мед. страха – 1,1 %.
  • Региональный мед. страх – 2 %.

Базы и ставки могут меняться. В данный момент совокупный ЕСН налог составляет 30%, но для некоторых налогоплательщиков устанавливается пониженный тариф в 26%.

Как рассчитать налог

Чтобы произвести расчет, нужно знать налоговую базу, имеет ли плательщик сниженный тариф или платит на общих основаниях. Например, единый налог при УСН может считаться по сниженным тарифам в 26 процентов.

В зависимости от того, какой режим использует компания, производится расчет. Если это упрощенец с доходами, то расчет берется из основной его прибыли. Если же режим УСН доход минус расход, значит, расчёт берется из разницы.

Также расчет налога может меняться, это зависит от годового дохода коммерсанта и отчислений по налогам, имеющим определенный придел.

Ставка соц. налога меняется от суммы начисления, то есть он снижается при достижении определенного лимита. Каждый год меняется ставка и лимит. Поэтому произвести расчет нужно исходя из полученной суммы предпринимателя. Организации необходимо смотреть, сколько производилось начислений и не достигла ли выплаченная сумма определенного лимита.

Ставка единого социального налога в 2019 году: какой она будет, как начисляется и в чем заключается суть ЕСН

Единый социальный налог в 2019 году позволяет получать всевозможные соцвыплаты, государственную пенсию и определённую помощь в различных медучреждениях. Его следует платить трудоспособным гражданам, получающим заработную плату в компаниях различных форм собственности, а также индивидуальным предпринимателям, на которых работают наёмные сотрудники.

Увидим ли мы полное возвращение к ЕСН?

Ставка единого социального налога в 2019 году, как и сам сбор в России, действовала в течение 2001-2010 годов на всех российских предприятиях, именно они выступали в качестве плательщиков. После этого он был раздроблён на ФОМС, ПФР и ФСС.

Многие воспринимают эту общую ставку для определения зарплатной нагрузки на предприятия и ИП. В 2015 году вновь стали говорить о восстановлении привычного для всех единого социального налога в 2019 году. Источники в правительстве считают, что этого можно достичь только при отмене накопительной части пенсии.

Ставка же налога снижаться не будет. Поскольку об этом никто не говорит, накопительную часть «замораживают» в течение нескольких лет. Поэтому сейчас нет оснований полностью возвратиться к единому социальному налогу.

Сущность ЕСН

Плательщиками являются все компании и ИП, у которых есть наёмные работники и которые платят им зарплату и прочие выплаты. Их точный список обозначен в соответствующем законе.

К плательщикам относятся физлица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, однако по определённым причинам оплачивают услуги иным лицам.

Совсем иной статус имеют самозанятые плательщики, не делающие отчислений в пользу физических лиц. Они платят единый социальный налог в 2019 году по установленной ставке только за себя. Исключения – люди, которые ухаживают за ребёнком возрастом до 18 месяцев, которых вызвали служить в армию, обеспечивающие уход за пожилым (более 80 лет) и инвалидом I категории.

Читайте так же:  Внешнее совместительство – тк рф

Самозанятые производят платежи с минимальной заработной платы с учётом установленного её размена на начало периода.

Видео (кликните для воспроизведения).

Базой налогообложения по социальному налогу выступают доходы людей, которые зарегистрированы в качестве плательщиков страховых взносов, которые начислены и выплачены в пределах реализации трудовых отношений и по гражданско-правовым соглашениям, по которым определённый человек получает плату за выполнение работ и предоставление услуг.

Составляющие ЕСН необходимо платить при выплате вознаграждений по договору авторского права, отторжении лицензий, по договорам об отчуждении авторских прав, при оплате услуг организаций, которые коллективно управляют этими правами. В базу обложения не входят пособия, компенсации, материальная помощь и всё то, с чего нельзя оплачивать социальные взносы.

Начисление осуществляется по факту в определённом месяце и в нём появляются налоговые обязательства по единому социальному налогу. Их следует произвести в месяце, который следует за отчётным (до 15 числа).

Последние изменения

В прошлом контроль над начислением и оплатой страховых взносов производила Федеральная налоговая служба.

Управлять персонифицированным учётом по пенсионной программе и дальше будет Пенсионный фонд РФ, а Фонд соцстраха будет контролировать поступление и расходование средств соцстрахования от несчастных случаев, к тому же в его обязательства входит проверка социальных выплат.

Для Пенсионного фонда установлена пороговая величина в 1 миллион 21 тыс. рублей. При превышении данного параметра ставка будет уменьшена до 10%. Для Фонда соцстрахования параметр составляет 815 тыс. руб. (при превышении такого значения доходов они не будут облагаться ставкой). По медицинскому страхованию дополнительные ограничения отсутствуют, отчисления производятся с любой суммы.

Общая ставка единого социального налога в 2019 году составляет 34%, из них 26% — в Пенсионный фонд, 5.1% – в Фонд обязательного медстрахования, 2.9% – в социальное страхование.

Если говорить об отдельных группах льготного налогообложения, они выплачивают лишь 20% по пенсионному взносу, не производя отчислений по медицинскому и социальному страхованию. К таким категориям принадлежат следующие:

  • аптечные и подобные фирмы;
  • благотворительные организации, работающие по УСНО;
  • ИП на ПСН;
  • НКО на УСНО (социальная, спортивная, научная, культурная и здравоохранительная деятельность).
  • На официальном вебресурсе ФСН указан детальный список исключений и те случаи, которые отличаются от стандартных ставок. Здесь же можно найти перечисления в Пенсионный фонд по лицам, которые заняты на вредных и других работах.

    Самозанятые уплачивают зафиксированную сумму взносов по пенсионному страхованию в размере около 26 тысяч рублей (при доходах до 300 тысяч рублей) и 1% при превышении фактического вознаграждения над этим показателем, если оно имеется. Установлена максимальная граница начисляемой и уплачиваемой суммы, которая равняется 8-кратному размеру стандартных выплат – 212 тысяч рублей. Самозанятые в 2019 году платят в ФОМС по 5800 рублей.

    Что нового в ЕСН в 2019 году

    В налоговую инспекцию необходимо подать Единый расчёт по страховым взносам, он включает 3 раздела. Также действуют предыдущие формы для подачи в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха, их необходимо подать до 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом (кварталом). При количестве наёмных сотрудников свыше 25 человек и использовании электронной отчётности, срок подачи продлевается до 25 числа.

    В случае повышения ставки Налога на добавленную стоимость, власти могут пойти на уменьшение общей ставки по ЕСН, особенно – ПФР.

    Единый социальный налог — таблица ставок в 2019 году

    В российском законодательстве есть налоги, которые уплачивается всеми, вне зависимости от того, чем занимается человек, на размер ставки налога влияет деятельность гражданина страны.

    [2]

    Рассмотрим на примере таблицы ставок ЕСН в 2019 году, сколько придётся платить работодателям и сотрудникам. Зачем нужен этот налог и будет ли изменен размер самой ставки? Как произвести правильный расчет?

    Схема уплаты «ЕСН» представлена на этом рисунке:

    Зачем нужен единый социальный налог

    Налог был отменен более шести лет назад, на смену ему пришли обязательные платежи, которые платят все граждане – Пенсионный, Мед. и Соцстрах. По привычке эти налоги называют единым социальным. Правительство планирует вернуть данный налог.

    Он освободит от обязанности разделять платежи, упростит процедуру проверки. И, как рассчитывают налоговики, будет собирать деньги даже с тех, кто пытался уклониться от уплаты налогов.

    В то же время этот налог дает своим гражданам защиту – обеспечивает будущую пенсию, предоставляет бесплатную медицинскую помощь в определенных учреждениях. Дает социальные гарантии каждому гражданину, который уплачивает взнос.

    Кто должен платить и за что

    Если опираться на законодательство, то платить данный налог обязаны все официально работающие лица. И они разделяются на две группы – работников и работодателей. Итак, уплачивать налог должны:

    • Индивидуальные предприниматели без работников.
    • Коммерсанты, которые имеют штат сотрудников.
    • Мелкие и крупные предприниматели.
    • Лица, которые не относятся к ИП, получающин какие-либо денежные вознаграждения.

    У этих категорий граждан отличается объект, подлежащий налогообложению. Крупные и мелкие предприятия должны производить начисление взноса по конкретным выплатам – заработная плата, иное вознаграждение, которые попадает под трудовой или правовой договор.

    Индивидуальные предприниматели, если не имеют сотрудников, платят сами за себя.

    Как рассчитывается ставка ЕСН для работодателей

    Практически все плательщики делают отчисления государству по единой ставке ЕСН, она состоит из следующих частей:

    • Пенсионный фонд России – 22 %.
    • Медицинское страхование – 5,1 %.
    • Социальное страхование – 2,9 %.

    Итого «Ставка ЕСН» равна 30%.

    Организации, которые делают перечисление взносов и общая сумма которых достигает лимита – 155 тыс. руб. для пенсионного фонда, могут рассчитывать на снижение ставки до 20% и ниже.

    Если выплаты более 718 000, то ставка будет снижена до 10 процентов. Для соц. страха достижение лимита 718 тыс. рублей освобождает от уплаты налога совсем.

    Для всех остальных плательщиков ставка единого налога в 2019 году будет составлять 30%.

    Читайте так же:  Счет 68 – активный или пассивный

    Ставка ЕСН ИП «за себя» и 1% с дохода

    Для предпринимателей, которые работают «на себя», совсем иная система расчетов. Они не обязаны уплачивать в фонд социального страхования, это не является обязательным страховым взносом.

    Обязательные платежи, которые обязан делать коммерсант, – это ПФР и Медицинское страхование. Здесь расчет производится от минимальной оплаты труда, которая установлена на данном этапе.

    Например, в 2019 году минимальный размер зарплаты составляет 7 500 рублей. То есть исходя из этого производится расчет обязательных взносов. На примере покажем, как как рассчитать ЕСН.

    Ставка Пенсионного фонда составляет 26%, значит, производим расчет следующим образом:

    • 7 500 (МРОТ) * 26 % (ставка фонда) *12 (месяцев в году) = 23 400 рублей. Значит, коммерсант должен уплатить в Пенсионный фонд данную сумму.

    Для расчета в мед. страх воспользуемся аналогичным способом, только будет изменена ставка – 5,1 %.

    • 7 500 * 5,1 % * 12 = 4 590 рублей.
    • Итого общий обязательный взнос для ИП без работников будет составлять – 23 400 + 4 590 = 27 990.

    Нужно помнить, если доход коммерсанта превышает 300 тыс. рублей, он должен к этой сумме прибавить 1%.

    Могут ли коммерсанты надеяться на уменьшение налога? Да, и каждый год коммерсантам малого и среднего бизнеса государством оказывается поддержка. Она позволяет снижать налоговое бремя. Упрощенцы, которые используют систему «доходы» 6%, могут воспользоваться уменьшением налога.

    Посмотрим, как это будет выглядеть, если упрощенец работает на себя и не имеет работников.

    В течение года коммерсант имел прибыль, которая разбита поквартально.

    1 квартал 150 000
    2 квартал 190 000
    3 квартал 170 000
    4 квартал 250 000
    Итого 760 000

    Сумма доходов коммерсанта за год составила 760 тыс. рублей. Рассчитаем налог:

    • 6% * 760 000 = 45 600 рублей.

    Все страховые обязательные взносы коммерсант уплачивал ежеквартально, чтобы снизить авансовый платеж по ЕСН.

    Как мы уже определили, сумма взносов предпринимателей составляет 27 900. Учитываем, что доход нашего коммерсанта превысил 300 тыс., значит, при расчете налога нужно прибавить один процент:

    • (760 000 — 300 00 = 360 000) * 1% = 3 600 + 27 900 = 31 590 рублей.

    В итоге получается, что упрощенец, работающий на себя и не имеющий работников, должен уплатить обязательный единый социальный налог в размере – 31 590 рублей.

    Смотрите также обучающие видео про страховые взносы:

    ЕСН: что такое единый социальный налог

    Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, связанное с системой налогообложения, которое определяет размер социальных выплат и государственной пенсии. Именно благодаря ему сотрудник может рассчитывать на бесплатную помощь в медицинских организациях, которые определяет руководство компании.

    ЕСН и причины его отмены

    Единый социальный налог был отменен в 2010 году – всего он работал в течение 9 лет. Суть его сводилась к тому, что он полностью заменил страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС. Причинами отмены ЕСН послужило следующее:

    • значительно возросла нагрузка на налоговые органы;
    • не сработали ожидания по росту заработных плат – работники не стали получать больше выплат, средства оставались в организации;
    • взносы потеряли сущность страховых выплат;
    • внебюджетные фонды потеряли контроль над поступлением средств и влиянием на процесс.

    Кто должен делать отчисления по ЕСН

    Налогоплательщиками являются все работодатели, которые выплачивают зарплату. Лиц, которые выплачивают единый социальный налог, можно разделить на две группы:

    • индивидуальные предприниматели и работники, занимающиеся частной практикой;
    • лица, которые выплачивают денежные средства физическим лицам и не являются ИП.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Объектом налогообложения ЕСН для первой группы являются все виды доходов за вычетом расходов, для второй – все выплаты, которые производились физ. лицам по разным договорам: трудовым, гражданско-правовым и другим:

    Размеры ставок единого социального налога в 2017 году не изменились:

    Отличия ЕСН от страховых взносов

    Размер страховых взносов обычно составляет 30% и уплачивается в этом размере вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется в организации. Все отличия этих понятий можно разделить на благоприятные и неблагоприятные для налогоплательщиков. К первой группе относятся:

    • определение базы страховых взносов;
    • скорректирован перечень не облагаемых налогом выплат;
    • уменьшение размера штрафных санкций;
    • отмена блокировки счетов.

    Несмотря на все положительные стороны такого изменения, можно выделить и неблагоприятные для налогоплательщиков факторы:

    • плательщики, которые выплачивают пенсии инвалидам или перечисляют деньги в ряд организаций не освобождаются от страховых взносов – для них предусмотрены пониженные тарифы;
    • если материальная помощь работнику превышает 4000 руб., то она облагается страховым взносом;
    • единовременная материальная помощь не включается в базу для начислений страховых взносов лишь в том случае, если она была сделана в первый год после рождения ребенка;
    • срок непредставления расчетов считается в календарных, а не рабочих днях;
    • страховой взнос приравнивается к неоплаченным, если в поручении стоит неверный код БК;
    • документы, которые подтверждают уплату взносов, нужно хранить в течение 6 лет;
    • тарифы для адвокатов, нотариусов, ИП увеличились;
    • для ФСС, ПФР, ТФОМС, ФФОМС нужно делать отдельные платежные поручения;
    • если сроки на взыскание недоимки по штрафам, пени или взносам проходят, это не является основанием для приравнивания ее безнадежной к взысканию;
    • проверки проводятся специалистами ФСС и ПФР.

    ЕСН при УСН и ОСН

    Если организация находится на упрощенной системе налогообложения — на нее не распространяется лишь уплата страховых взносов по травматизму. При применении организацией ОСН единый социальный налог рассчитывается по общим правилам.

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Единый социальный налог: пример расчета, ставка,

    Единый социальный налог принято определять как экономический термин, который применяется в области налогообложения. Сбор данного налога производится для того, чтобы было реализовано право работников на получение бесплатной медицинской помощи в соответствующих учреждениях. Кроме этого, за счет единого социального налога реализовывается право граждан на государственное пенсионное обеспечение и и обеспечение социального характера. Зачисление налога происходит при активном участии бюджетных и внебюджетных фондов.

    Читайте так же:  Какие дома не облагаются налогом на имущество

    Составляющие единого социального налога

    Единый социальный налог имеет в своем составе несколько очень важных элементов:

    1. Непосредственно налогоплательщики.
    2. Объект, который поддается налогообложению.

    Также сюда можно отнести базу по налогам, налоговые льготы, периоды – налоговый и отчетный, ставку, которая действует в отношении налога; порядок, согласно которому начисляется оплата и сроки, в которые это надлежит делать.

    Расчет единого социального налога

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Сумма, которая характеризует единый социальный налог, рассчитывается каждый месяц. Пункт 2 статьи 243 Налогового Кодекса РФ говорит о том, что необходимо уплачивать ежемесячные платежи авансового характера. Их размер определяется на основании тех сумм, что были начислены за конкретный месяц. Однако есть важный факт, от которого нужно отталкиваться. Поскольку суммы, которые были заработаны налогоплательщиком, могут быть различными, то периодически требуется проводить коррекцию ставки налога.

    Таким образом, при определении налога происходит его корректировка с учетом значений тех сумм, что были получены ранее. Это лишь один из моментов при расчете единого социального налога. Другой определяющий показатель – это возможность снижения налога при увеличении выплат сотруднику. Отсюда следует вывод, что налог нужно считать для каждого лица по отдельности.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Кто платит единый социальный налог?

    К налогоплательщикам принято относить:

    • Лица, занимающиеся выплатами в отношении физических лиц;
    • Организации различного типа;
    • Индивидуальных предпринимателей;
    • Физических лиц, которых нельзя считать индивидуальными предпринимателями;
    • Индивидуальные предприниматели, адвокаты, врачи, у которых есть своя практика.

    Единый социальный налог в 2016 году

    Ставка единого социального налога

    В 2015 году Правительство РФ не изменяло ставки единого социального налога в отношении страховых выплат. Величина отчислений в Пенсионный фонд – 22%, в Фонд социального страхования – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

    Закон о бюджете страны на 2015 год позволяет говорить о нескольких качественных изменениях. Увеличивается количество организаций, которым разрешено подавать страховую отчетность в электронном виде. Далее, запрещено округлять суммы страховых выплат – в основном это касается округления в меньшую сторону. Начиная с 2015 года работает новый механизм по определению размера единого социального налога. Он основан на средней заработной платы в течение 12 месяцев, а также на повышающем коэффициенте, который устанавливает Правительство РФ.

    Пример декларации по единому социальному налогу

    Налоговая база для ЕСН за 2015 год у гражданина Абрамова составила 50 000 руб. Ему необходимо применять те ставки, которые соответствуют налоговой базе до 280 000 руб.

    Строка 500 необходимо заполнить таким образом:

    в графе 3 – 10 950 руб. (150 000 руб. 5 7,3%),

    в графе 4 – 1200 руб. (150 000 руб. 5 0,8%),

    в графе 5 нужно указать 2850 руб. (150 000 руб. 5 1,9%).

    В строку 600 должны быть указаны значения:

    в графе 3 – 7300 руб. (100 000 руб. 5 7,3%),

    в графе 4 – 800 руб. (100 000 руб. 5 0,8%),

    в графе 5 нужно указать 1900 руб. (100 000 руб. 5 1,9%).

    Сведения в строке 700 нужно вычислить как разницу между строками 500 и 600 для данных граф. Значения определяет сумму ЕСН для 2015 года. Если льготы не имеется, то значения в строке 700 будут соответствовать показателям строки 500.

    По строке 800 следует определить сумму авансовых платежей, которые были начислены за 2015 год. Авансовыми расчетами должна заниматься специально назначенная комиссия. Строка 810 должна заполняться адвокатами. ИП ее заполнять не следует, можно просто поставить прочерк.

    [1]

    Положительную разницу между начисленной за год суммой налога (строка 700) и уплаченными в течение года платежами (строка 800) нужно заплатить не позднее 15 июля 2015 года. Требуемую сумму нужно вписать в строку 900.Строка 1000 предназначена для глав крестьянского (фермерского) хозяйства. ИП ее не заполняют.

    Пример расчета единого социального налога

    Заработная плата служащего составляет 100 000 рублей в месяц. За период с января по июль он заработал 700 000рублей. Единый Социальный налог 30% то есть 210 000рублей. В августе зарплата достигла 800 000рублей . 11 00 рублей рассчитываем по 30 % и налог составляет 3 300 рублей . Всего за 711 000 рублей уплачен налог 213 300рублей . Далее за 89 000 мы рассчитываем по 10 % итого получаем 8900 рублей . Всего за август уплачено в Единый Социальный налог 222 200рублей . С сентября по декабрь заработная плата составила 400 000рублей и Единый Социальный налог составляет 40 000 рублей . И всего за год переведен в виде ЕСН составляет 262 200 рублей .

    Если бы не было расчета по регрессивной шкале, то налог в ПФР за 12 месяцев составил бы 360 000 рублей . Разница составляет 97 800 рублей. Выгода очевидна.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Именно Единый Социальный налог отличается от других налогов тем , что имеет регрессивную шкалу расчета . Что не может радовать как работодателей так и налогоплательщиков.

    Источники


    1. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

    2. Марченко, М.Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, Велби; Издание 2-е, 2003. — 637 c.

    3. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.
    4. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.
    5. /oli>

      Единый социальный налог – ставка
      Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here