Дополнительные тарифы страховых взносов

Полезный материал в статье: "Дополнительные тарифы страховых взносов" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

С 1 января 2013 года введены дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

[1]

20 марта 2013 10:27

Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Липецкой области в связи с внесением изменений в законодательство о страховых взносах на обязательное пенсионное страхование информирует о порядке исчисления стажа на соответствующих видах работ.

Федеральным законом от 03.12.2012 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» внесены дополнения в систему страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Так, для страхователей в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу отдельных категорий застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 1 – 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) применяются с 1 января 2013 года дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Установленные Законом от 03.12.2012г. дополнительные тарифы страховых взносов касаются практически всех категорий застрахованных лиц, которые заняты на работах, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьей 27 Закона от 17.12.2001г.

Не уплачиваются дополнительные тарифы страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц, осуществляющих педагогическую деятельность в учреждениях для детей, в отношении застрахованных лиц, осуществляющих творческую деятельность на сцене в театрах или театрально-зрелищных организациях. Данная категория застрахованных лиц занята на работах, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, предусмотренных соответственно в подпунктах 19, 21 пункта 1 статьи 27 Закона от 17.12.2001г.

Не уплачиваются страхователями дополнительные тарифы страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных также в пользу застрахованных лиц учреждений здравоохранения, предусмотренных в подпункте 20 пункта 1 статьи 27 Закона от 17.12.2001г. В то же время необходимо отметить, что этими же страхователями уплачиваются дополнительные тарифы страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц учреждений здравоохранения, занятых на работах, предусмотренных в подпунктах 1-2 пункта 1 статьи 27 Закона от 17.12.2001г. (Список № 1, раздел XIX «Учреждения здравоохранения»; Список № 2, раздел XXIV «Учреждения здравоохранения и социального обеспечения»).

Дополнительные тарифы страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц, занятых на работах, предусмотренных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона от 17.12.2001г. (Список № 1) установлены в следующих размерах:

4,0 процента

– в 2013 году;

6,0 процентов

– в 2014 году;

9,0 процентов

– в 2015 году и в последующие годы.

Дополнительные тарифы страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда, предусмотренных в подпунктах 2 (Список № 2), 3 – 18 пункта 1 статьи 27 Закона от 17.12.2001г., уплачиваются в других размерах:

2,0 процента

– в 2013 году;

4,0 процента

– в 2014 году;

6,0 процентов

– в 2015 году и в последующие годы.

Суммы этих страховых взносов являются дополнительными, но они не являются средствами, которые определяют доплату к пенсии только тех застрахованных лиц, кто занят на работах, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьей 27 Закона от 17.12.2001г. Средства по дополнительным тарифам страховых взносов, уплачиваемые страхователями в соответствии с Законом от 03.12.2012г., являются источником повышения страховой части трудовой пенсии.

В соответствии с действующим пенсионным законодательством в страховой стаж и стаж на соответствующих видах работ включаются периоды работы, за которые уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

В этой связи с 1 января 2013 года периоды работ граждан, занятых на работах, предусмотренных подпунктами 1 – 18 статьи 27 Федерального закона № 173-ФЗ, включаются в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, при соблюдении всех установленных законодательством условий (полный рабочий день занятости на соответствующих видах работ и т.д.), в том числе при уплате дополнительного тарифа страховых взносов в соответствии со статьей 33.2 Федерального закона № 167-ФЗ. Выполнение указанных требований будет осуществляться органами ПФР при приеме от работодателей сведений индивидуального (персонифицированного) учета с первого квартала 2013 года.

Налоговый кодекс ( ст 428 Дополнительные тарифы НК РФ 2019 )

Статья 428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

1. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в «пункте 1 части 1 статьи 30» Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 9 процентов (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи).

2. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в «пунктах 2» — «18 части 1 статьи 30» Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 6 процентов (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи).

Дополнительные тарифы страховых взносов

Подземные работы

Похожие публикации

Работодатели, чьи сотрудники трудятся на местах с вредными и опасными условиями, должны начислять пенсионные страховые взносы не только по общему, но и по дополнительному тарифу. Такой тариф применяется к выплатам в пользу работников, у которых есть право на досрочную трудовую пенсию по старости (пп. 1-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Читайте так же:  Ограниченная материальная ответственность

Как формируются дополнительные тарифы, от чего зависит их размер и каков порядок применения страховых пенсионных допвзносов, расскажем в нашей статье.

Дополнительные страховые взносы и спецоценка условий труда

28 декабря 2013 года был принят закон о пенсиях № 400-ФЗ, а также закон № 426-ФЗ о специальной оценке условий труда, обязавший абсолютно всех страхователей-работодателей обеспечить своим работникам возможность безопасной работы, а рабочие места привести соответствие с требованиями российских нормативов охраны труда. До вступления в силу закона №426-ФЗ работодателями проводилась аттестация трудовых условий, а с 1 января 2014 года она заменена спецоценкой.

Проводить специальную оценку работодатель должен вместе со специализированной организацией, отвечающей требованиям ст. 19 закона № 426-ФЗ. Периодичность оценки — как минимум раз в пять лет, если нет оснований для внепланового ее проведения. Результаты, полученные при аттестации рабочих мест до 1 января 2014 года, действуют пять лет, а значит, 31 декабря 2018 года их срок действия истекает и потребуется проведение очередной спецоценки (п.4, 6 ст. 27 закона № 426-ФЗ).

Оценка трудовых условий не требуется в отношении работников-надомников и дистанционных сотрудников, а также лиц, работающих у граждан, не являющихся ИП (ст. 3 закона № 426-ФЗ). К определенным видам рабочих мест применяется особый порядок спецоценки, например, для подземных работ (постановление Правительства РФ от 14.04.2014 № 290).

Тарифы пенсионных страховых допвзносов

На размер дополнительных страховых взносов влияет вид работ, выполняемых работником, и результат спецоценки. Чем более высокий уровень опасности и вредности условий труда установлен оценкой, тем выше будет тариф для начисления дополнительного пенсионного взноса.

По уровню «вредности и опасности» все условия труда распределены на классы:

  • 1 – оптимальные;
  • 2 – допустимые;
  • 3 – вредные;
  • 4 – опасные.

Какой подкласс будет присвоен условиям труда в результате спецоценки, такие дополнительные тарифы страховых взносов и будут применяться работодателем:

  • 0% — оптимальный (1 класс) и допустимый (2 класс),
  • 2% — вредный (подкласс 3.1),
  • 4% — вредный (подкласс 3.2),
  • 6% — вредный (подкласс 3.3),
  • 7% — вредный (подкласс 3.4),
  • 8% — опасный (4 класс).

Если спецоценка работодателем не проводилась, то начислять дополнительные взносы ему все равно придется, но уже по следующим тарифам:

  • 9% — для работников на подземных работах, в горячих цехах, на работах с вредными условиями труда — так называемый Список № 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ),
  • 6% — для работников с тяжелыми условиями труда по Списку № 2 и «малым спискам» (п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

В отличие от страховых взносов по общим тарифам, для доптарифа не применяется ограничение облагаемой базы. Напомним: в 2016 году начислять взносы в ПФР по общему тарифу 22% можно, пока доход работника с начала года не превысит 796 000 рублей, а в 2017 году этот лимит вырастет до 876 000 рублей. Когда доход превышает данную планку, пенсионные взносы начисляются по пониженному тарифу 10%. На дополнительный тариф данное ограничение базы не действует.

[2]

Пример

Работник трудится на работах с подклассом трудовых условий 3.3. За январь-ноябрь 2016 года сумма облагаемых выплат работника составила 796 000 рублей, в декабре – 75 000 рублей. Страховые взносы в ПФР за 2016 год будут начислены следующим образом.

Взносы за январь-ноябрь не превышают лимит облагаемой базы, поэтому применим тариф 22%:

796 000 руб. Х 22% = 175 120 руб. – страховые взносы ПФР по общему тарифу за январь-ноябрь.

В декабре лимит базы с начала года превышен, применяем тариф 10%:

75 000 руб. Х 10% = 7500 руб. – взносы ПФР за декабрь.

Дополнительные страховые взносы начисляются, независимо от лимита облагаемой базы; для подкласса 3.3 тариф равен 6%:

(796 000 руб. + 75 000 руб.) Х 6% = 52 260 руб. – взносы в ПФР по доптарифу за 2016 год.

Всего в 2016 году будет начислено страховых пенсионных взносов:

175 120 руб. + 7500 руб. + 52 260 руб. = 234 880 руб.

Разбираемся с дополнительными тарифами страховых взносов

Кому и сколько положено

Дополнительный тариф страхового взноса в 2019 году полагается только теми страхователями, у которых сотрудники выполняют вредный или тяжелый труд. Ставки 2019 года отображены в таблице.

Виды работ Доптариф
Работы подземные, в горячих цехах, трудовая деятельность во вредных обстоятельствах 9 % Тяжелые условия труда и иные работы, согласно п. 6 ч. 1 ст. 30 ФЗ-400 6 %

Бюджетные организации, которые обязаны выплачивать надбавки к основным ставкам по страховым взносам, поделены на три группы:

  • в штате которых есть работники, задействованные на особых видах работ, определяемых ст. 30 ФЗ-400;
  • которые прошли специальную оценку;
  • которые до 2014 года провели аттестацию РМ.

Выплачиваются они только тем сотрудникам, которые имеют особые критерии трудового процесса.

Дополнительный тариф и спецоценка

Специальная оценка условий труда — это комплекс мер по обнаружению вредных или опасных сторон производства и трудовой деятельности для последующего оценивания степени воздействия этих факторов на работников.

При санкционировании страхователем спецоценки дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование могут быть изменены. После этой процедуры на основании п. 3 ст. 428 НК РФ вышеуказанным условиям рабочей деятельности будет присвоен класс (подкласс). В таблице представлены страховые взносы по доптарифу в 2019 году с учетом специальной оценки.

Классность Подкласс Надбавка
Опасный 4 8 % Вредный 3,4 7 % 3,3 6 % 3,2 4 % 3,1 2 % Допустимый 2 — Оптимальный 3 —

После утверждения отчета о спецоценке страхователь может начислять дополнительную ставку. Начисление идет непосредственно с числа, которым подписан отчет, перерасчет надбавки к страховым взносам за прошлые периоды не производится.

Читайте так же:  3-ндфл покупка земельного участка

Те, кто проводил до 2014 г. аттестацию РМ, сталкивались с проблемой: в итоговом аттестационном листе не указывался подкласс опасности. Минтруд в письме от 26.03.2014 № 17-3/10/В-1579 разъяснил: если в аттестационной документации отсутствует класс опасности, то доптарифы на страховые взносы начисляются в соответствии с выявленными классами трудовых условий. При присвоении организации классности «Вредный» необходимо применять дополнительный тариф по подклассу 3,4, то есть протарифицировать доплату на 7 % для каждого сотрудника, задействованного в таком процессе.

Если специальная оценка условий труда еще не проводилась, то надбавки необходимо начислять по тарифам, действовавшим ранее.

Дополнительные тарифы страховых взносов за вредность

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

19 мая 2014 09:38

В зависимости от класса опасности условий труда на предприятии работодатель обязан уплатить дополнительный тариф по страховым взносам, а работники вредных производств — получать дополнительные льготы и надбавки.

Федеральный закон № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» предусматривает четыре класса условий труда: оптимальные, допустимые, вредные и опасные. Методика специальной оценки условий труда предусматривает идентификацию опасных факторов, их исследование и измерение, отнесение условий труда к этим классам по степени опасности.

[3]

На то, к какому классу будут отнесены условия труда на том или ином предприятии влияют химические, биологические, микроклиматические факторы, отнесение труда к классу или подклассу по тяжести трудового процесса.

Такие изменения введены для унификации процедуры оценки условий труда на рабочих местах, и предоставления предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций для рабочих, а также формирования комплекса мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда.

В связи с этим были приняты и поправки в закон №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», в зависимости от того, к какому классу будет отнесено рабочее место, устанавливаются дополнительные тарифы отчислений.

С 2014 года, если работодателем:

— не проведена аттестация рабочих мест и специальная оценка условий труда, а также если в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до 1 января 2014 года , признаны допустимыми или оптимальными (в целях включения в стаж, дающий право на досрочное назначение пенсии), то применяется дополнительный тариф в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, согласно ч.1 и 2 ст.58.3 Закона №212-ФЗ соответственно 6% (с2015г.- 9%0 и 4% (с 2015г.- 6%);

— проведена специальная оценка условий труда, а также, если в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до 1 января 2014 года, признаны вредными и (или) опасными, применяется дифференцированный дополнительный тариф – от 2 до 8 %.

Тарифы дополнительных страховых взносов

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2019 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2019 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2019 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2019 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2019 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Видео (кликните для воспроизведения).

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году

Медицинское страхование

Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Пенсионное страхование

Основной тариф

Основной тариф до

865 000 рублей

Основной тариф свыше 865 000 рублей

Основной тариф до

1 150 000 рублей

Основной тариф свыше

1 150 000 рублей

(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)

(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Читайте так же:  Заполнение раздела 3 декларации усн

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

К сожалению, в 2019 году льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков были отменены. К таким категориям относятся ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Предприниматели, занимающиеся деятельностью в интеллектуальной сфере будут платить на пенсионное страхование в 2019 году на 7% больше.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2019 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году

Категории страхователей,

имеющих право

на пониженные

тарифные ставки

Медицинское страхование

Социальное страхование

Пенсионное страхование

Организации, участвующие в проекте «Сколково»

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками

Каковы дополнительные тарифы страховых взносов 2018 году? Таблица со ставками утверждена на официальном уровне? Как распределяются доптарифы по спискам вредных профессий? Ответы – в данной статье.

Кто платит дополнительные тарифы в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели должны в 2018 году должны начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. Однако начислять взносы по доптарифам нужно не всем. Дополнительные взносы начисляются только на выплаты работникам, занятым:

  • на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10);
  • на специальных видах работ, перечисленных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Актуальные тарифы

Дополнительные тарифы страховых взносов взаимосвязаны с тем, проводилась ли специальная оценка условий труда или аттестация рабочих мест.

Если не было спецоценки или аттестации

Если не проводилась ни специальная оценка условий труда, ни аттестация рабочих мест, то в 2018 году организациям и ИП нужно использовать дополнительные тарифы страховых взносов, которые определены пунктами 1и 2 статьи 428 Налогового кодекса РФ. Применяйте их к выплатам в пользу работников.

Общие тарифы дополнительных «пенсионных» взносов
Кто применяет Доптариф, % Норма Организации и ИП, производящие выплаты работника, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (согласно списку 1, утвержденному Постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10) 9 п. 1 ст. 428 НК РФ Организации и ИП, производящие выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12. 2013 № 400-ФЗ (по спискам профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной (страховой) пенсии по старости) 6 п. 2 ст. 428 НК РФ

Если проведена спецоценка или аттестация

Если на рабочих местах организации или ИП была проведена специальная оценка, то по итогам этих мероприятий должны быть определены классы (подклассы) условий труда на производстве. Если это ваша ситуация – используйте шкалу дополнительных тарифов из пункта 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ, которая делится по классам (подклассам) условий труда. Эта шкала касается организации и ИП, производящих выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утвержденного постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости).

Дополнительные тарифы (пункт 3 статьи 428 НК РФ)
Условия труда Тариф дополнительных взносов, % класс – опасный
подкласс – 4 8,0 класс – вредный
подкласс – 3.4 7,0 класс – вредный
подкласс – 3.3 6,0 класс – вредный
подкласс – 3.2 4,0 класс – вредный
подкласс – 3.1 2,0 класс – допустимый’
подкласс – 2 0,0 класс – оптимальный
подкласс – 1 0,0

Заметим, что итоги специальной оценки условий труда равноценны итогам проведенной прежде аттестации рабочих мест. До 31 декабря 2018 года результаты аттестации можно учитывать в целях определения тарифов дополнительных страховых взносов в 2018 году. Однако важно, чтобы в этих целях
принимались во внимание базовые требования, а именно (ч.5 ст. 15 Федерального закона от 28.12. 2013 № 421-ФЗ):

  • результаты аттестации должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства;
  • результаты аттестации оформлены не позднее 31 декабря 2013 года;
  • по результатам аттестации условия труда на рабочем месте были признаны вредными или опасными;
  • срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек.

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам в 2018 году нужно начислять на все выплаты в пользу работников с начала года. Никакие предельные лимиты по базе не применяются – пункт 5 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Более того, страховые взносы по дополнительным тарифам нужно начислять даже в пользу тех, кто уже вышел на пенсию по старости (в том числе, досрочно).

Работодатели должны завершить спецоценку условий труда до конца 2018 года

Согласно части 6 статьи 27 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», все работодатели должны в первоочередном порядке провести спецоценку на рабочих местах с опасными и вредными производственными факторами. На всех прочих рабочих местах, в том числе офисных, разрешено проводить спецоценку поэтапно. При этом последний этап необходимо завершить не позднее 31 декабря 2018 года. Таким образом, все компании и ИП, нанявшие сотрудников, обязаны в 2018 году провести спецоценку, и по ее итогам указать в трудовых договорах класс условий труда.

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

С 2013 года введен дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд России для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами. Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Читайте так же:  Кбк ндфл за сотрудников

28 декабря 2013 года принят Федеральный закон №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», в соответствии с которым страхователи обязаны обеспечить безопасность работников во время работы, а их рабочие места должны соответствовать государственным нормативным требованиям охраны труда. В зависимости от итогов проведенной специальной оценки условий труда, созданных работодателем для своих работников, устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, которые уплачиваются с 2014 года. Чем более опасные или вредные условия труда будут установлены по результатам специальной оценки, тем более высокий дополнительный тариф страховых взносов необходимо будет уплачивать работодателю в Пенсионный фонд России.

В соответствии с законом условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса – оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс). Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет. Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации признаны вредными и (или) опасными, до 31 декабря 2018 года включительно.

При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Если работодатель не проводит спецоценку условий труда, то он уплачивает дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2016 году по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%.

При проведении спецоценки условий труда применяются следующие дополнительные тарифы:

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году изменений не претерпел. Он, как и прежде, определен в двух значениях — 9 или 6 процентов. Конкретная величина зависит от существующих условий труда, но спецоценка может позволить другой тариф. В статье рассматривается вопрос о применении тарифов при различных условиях.

В каких случаях начисляется дополнительный тариф страховых взносов?

В настоящее время сфера начисления страховых взносов регулируется введенной с 1 января 2017 года главой 34 НК РФ под названием «Страховые взносы». Суть ее и наполнение идентично содержанию действовавшего до этого момента закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Тем не менее целесообразно еще раз рассмотреть тонкости применения существующих норм.

Дополнительные взносы в соответствии с законодательством начисляются на доходы работников, которые имеют право досрочно выйти на пенсию. Такие случаи определены законом «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Соответствующие дополнительные тарифы по пенсионному страхованию приняты для тех лиц, кто трудится во вредных условиях, в горячих цехах, на подземных работах. Размер тарифа здесь на уровне 9%.

Ставка ниже — в размере 6% — предусмотрена для целого ряда граждан, в зависимости от условий труда, пола, возраста, места труда и сочетания указанных условий. Например, причиной назначения указанной ставки может стать работа в тяжелых условиях, в составе локомотивных бригад, деятельность водителей пассажирского транспорта в городах, лесозаготовителей, спасателей, педагогов и т. д.

Более детально о категориях лиц, которые включены в эту группу, можно прочитать в статье «Кому положена досрочная пенсия по старости (нюансы)».

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

Величина дополнительного тарифа страхового взноса может измениться по итогам спецоценки условий труда (СОУТ). Если ее не проводить, то страховые взносы по доптарифу в 2017 году должны остаться на прежнем уровне — 6 или 9%. Проведение таких мероприятий может позволить снизить ставку до 0% в соответствии со шкалой, приведенной в п. 3 ст. 428 НК РФ. Всё зависит от того, какой класс условий труда будет выявлен.

Так, если спецоценка показала, что условия труда соответствуют классу «Оптимальный» или «Допустимый», дополнительный тариф будет равен 0%. При признании условий вредными по подклассам ставка будет принимать значения от 2 до 7%. Опасные условия труда означают, что тариф составит 8%.

Следует отметить, что спецоценка должна проводиться на предприятиях в обязательном порядке при организации техники безопасности. Игнорирование таких мероприятий может привести к тому, что компания будет наказана в административном порядке.

О том, как организуется спецоценка, можно узнать из статьи «Как проводится специальная оценка условий труда (нюансы)?».

Величина дополнительного тарифа, применяемого к пенсионному страхованию граждан, в 2017 году осталась прежней. Выбор между ставками 9 или 6% производится по критериям, зависящим от уровня тяжести условий труда, профессий и специальностей лиц, трудящихся на предприятии. Также предусмотрена шкала тарифов, которая может изменить действующий тариф по результатам проведенной СОУТ.

Дополнительные тарифы страховых взносов: КБК

Если у работодателей есть работники, трудящиеся во вредных или опасных условиях, то в отношении выплат таким работникам применяется дополнительный тариф страховых взносов на ОПС (ст. 428 НК РФ).

И перечисляя взносы по дополнительным тарифам, нужно иметь в виду, что для них предусмотрены свои КБК.

КБК-2017: дополнительный тариф страховых взносов

Если раньше, когда взносы по доптарифам перечислялись в ПФР, для этих взносов было предусмотрено всего два КБК, то с передачей взносов под контроль налоговиков таких КБК стало четыре:

Наименование взноса КБК (поле 104 платежного поручения)
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160 Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160 Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда ( пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160 Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда ( пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160
Читайте так же:  Неустойка по кредитному договору

Обратите внимание, что для других взносов, уплачиваемых с 2017 года в ИФНС, предусмотрены отдельные КБК при уплате взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, и за периоды начиная с 01.01.2017. Однако на КБК, предназначенные для уплаты взносов по доптарифам, это правило не распространяется. То есть как при погашении задолженности за периоды до 2017 года, так и при перечислении текущих платежей используются одни и те же КБК.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году установлены ст. 428 НК РФ. Они предусмотрены для целей пенсионного страхования (назначения работнику досрочной пенсии).

Страховые взносы по доптарифу в 2017 году уплачиваются в отношении выплат в пользу физлиц, занятых на видах работ, указанных в пп. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Размеры доптарифа – от 6 до 9%. Но они могут снижаться в зависимости от результатов спецоценки условий труда – вплоть до 0% при установлении СОУТ допустимого класса условий труда.

Если работник не занят в видах работ, указанных в пп. 1 — 18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ, доптариф не применяется, даже если СОУТ его условия труда определены как вредные или опасные.

Об этом – письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-06/17262, от 24.03.2017 № 03-15-06/17278.

Подробнее о СОУТ читайте:

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Похожие публикации

Согласно действующему законодательству, выплаты на страхование (кроме платежей на «травматизм») перечисляются в пользу Налоговой службы. В отношении отдельных категорий работников определены дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году. Рассмотрим, какие тарифные ставки существуют, и от чего они зависят.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году на ОПС

Для фирм-плательщиков выплат сотрудникам, занятым на работах с высокой степенью тяжести или вредности предусмотрен дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году. Сниженная процентная ставка имеет отношение только к выплатам на обязательное пенсионное страхование.

Если рассматривать сниженные ставки в зависимости от вида деятельности сотрудников, то тарифы будут следующими:

  1. 9 % — для сотрудников, занятых на подземных работах или в горячих цехах.
  2. 2-8 % — для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда.

Ко второму пункту относят следующие разновидности работ:

  • трудящиеся женского пола, работающие трактористами-машинистами в сельскохозяйственной сфере, а также машинистами строительных, погрузочных-разгрузочных или дорожных автомашин;
  • сотрудники женского пола, занятые в текстильной промышленности, если их работа характеризуется высокой степенью тяжести и интенсивности;
  • работники локомотивных бригад и сотрудники, осуществляющие перевозки или обеспечивающие безопасность перевозок на ж/д транспорте и метро;
  • водители грузовиков, участвующие в работах на шахтах, в рудниках, в вывозе полезных ископаемых;
  • сотрудники, занятые на полевых геолого-разведочных, гидрографических, лесоустроительных, топографо-геодезических работах, участвующие в экспедициях, и изыскатели;
  • сотрудники, занятые на работах с осужденными в местах лишения свободы;
  • другие разновидности работ.

Полный перечень работ, в отношении которых действует дополнительный тариф страхового взноса , предусмотрен в ФЗ № 400 от 28-12-13 г.

Согласно налоговому законодательству, предельной базы для произведения расчета допвзноса не предусмотрено.

Страховые взносы по доптарифу в 2017 году по результатам спецоценки

Для обеспечения корректности ставки на страховые взносы по доптарифу в 2017 году проводится специальная оценка условий труда. Это позволяет определить не только фактические условия труда граждан, но и заинтересованность фирмы-работодателя в их улучшении.

Доптариф зависит от того, была ли проведена спецоценка, а также от результатов аттестации. Такие страховые выплаты были введены для материального обеспечения граждан, претендующих на досрочный выход на пенсию.

В общем случае тарифная ставка на страховые выплаты будет зависеть от присвоенного класса вредности по результатам проведенной аттестации мест ведения трудовой деятельности. Это правило предусмотрено в ст. 428 НК РФ. Если компания, согласно установленным законодательным требованиям, провела спецоценку рабочих мест, то тарифная процентная ставка будет следующей:

  • 8 % — если условия труда признаны опасными и были отнесены к 4 классу;
  • 7 % — если условия признаны вредными и были отнесены к классу 3.4;
  • 6 % — если условия отнесены к классу 3.3;
  • 4 % — если присвоенный класс вредности 3.2;
  • 2 % — для класса вредности 3.1.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если условия труда сотрудников по результатам спецоценки признаны допустимыми или оптимальными, то дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году не предусмотрен. Чем опаснее и вредоноснее условия работы сотрудника, тем выше объем платежей в бюджет выплатит работодатель.

Источники


  1. Чернявский, А. Г. Теория государства и права в схемах. Учебное пособие / А.Г. Чернявский. — М.: КноРус, 2016. — 112 c.

  2. Тихомиров, М. Ю. Увольнение по инициативе работодателя. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 499 c.

  3. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.
  4. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 128 c.
  5. /oli>

    Дополнительные тарифы страховых взносов
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here