Доплата до среднего заработка при командировке

Полезный материал в статье: "Доплата до среднего заработка при командировке" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Примерная форма приказа о доплате среднего заработка до оклада при нахождении работника в командировке (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Приказ
о доплате среднего заработка до оклада при нахождении работника в командировке

[ число, месяц, год ]

В целях недопущения ухудшения материального положения работников [ наименование организации ], направляемых в служебные командировки, приказываю:

1. Производить работникам, направляемым в служебные командировки, помимо сохранения за ними среднего заработка, доплату в размере разницы между текущей (фактической) заработной платой и величиной сохраненного на период командировки среднего заработка.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на [ вписать нужное ].

[ должность, подпись, инициалы, фамилия руководителя ]

С приказом ознакомлены:

[3]

[ должность, подпись, инициалы, фамилия ]

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма приказа о доплате среднего заработка до оклада при нахождении работника в командировке

Разработана: Компания «Гарант», сентябрь, 2016 г.

Средний заработок для оплаты командировки

Статья 167 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) гарантирует работнику, направленному в служебную командировку, сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. При расчете среднего заработка для оплаты командировки существуют некоторые особенности, которые будут рассмотрены в этой статье.

Для всех случаев определения среднего заработка, предусмотренных ТК РФ, установлен единый порядок его исчисления. Он определен в ст. 139 ТК РФ, а также в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение N 922). Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (часть вторая ст. 139 ТК РФ, пункт 2 Положения N 922).

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (в рассматриваемом случае — 12 календарных месяцев перед командировкой). При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно) (часть третья ст. 139 Трудового кодекса, пункт 4 Положения N 922). Из пункта 9 Положения N 922 следует, что для оплаты командировки всем работникам, кроме тех, которым установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний дневной заработок.

Средний дневной заработок для всех случаев, кроме случаев оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 Положения N 922, на количество фактически отработанных в этот период дней. Именно по этим правилам рассчитывается средний дневной заработок для оплаты времени командировки. Согласно пункту 9 Положения N 922 средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

При командировке оплате подлежат все дни работы по графику, установленному в командирующей организации, приходящиеся на период нахождения работника в командировке, а также приходящиеся на время в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути (пункт 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).

Следовательно, средний заработок за время командировки рассчитывается путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в период командировки. Средний дневной заработок рассчитывается путем деления заработной платы, начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней.

Минфин назвал условие, при котором можно списать на расходы доплату до фактического заработка за время командировки

Доплаты к среднедневному заработку во время нахождения работников в командировке, предусмотренные трудовым или коллективным договором, уменьшают налогооблагаемую прибыль. Такая позиция выражена в письме Минфина России от 28.04.14 № 03-03-06/1/19699.

Как известно, при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка (ст. 167 ТК РФ). Расчет заработка производится исходя из фактически начисленной сотруднику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 предыдущих календарных месяцев (ст. 139 ТК РФ). Иногда средний заработок может оказаться меньше оклада. В этом случае некоторые работодатели производят доплаты. Можно ли включать сумму доплаты до текущего оклада сотрудникам, находившимся в командировке, в состав расходов на оплату труда? Минфин не видит препятствий для этого.

Авторы письма напомнили, что перечень расходов на оплату труда не является закрытым. В расходы на оплату труда включаются не только выплаты, прямо указанные в пунктах 1-24.1 статьи 255 Налогового кодекса, но и иные затраты, произведенные в пользу работника и предусмотренные трудовым или коллективным договором (п. 25 ст. 255 НК РФ).

Следовательно, если доплата до оклада на период командировки предусмотрена трудовым или коллективным договором, то указанные расходы можно учесть в целях налогообложения прибыли.

В этом же письме чиновники отметили, что аналогичный порядок действует при доплатах к пособию по беременности и родам до должностного оклада. То есть налогоплательщик вправе учесть сумму доплаты работнику до оклада на период отпуска по беременности и родам в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, при условии, если это предусмотрено договором.

Читайте так же:  Отгул за свой счет образец заявления

Разницу между средним заработком за время командировки и зарплатой можно доплатить

Ольга Сергеева, эксперт
Газета «Учет. Налоги. Право» № 5, февраль 2008 г.

Время, когда сотрудник был в командировке, нужно оплачивать исходя из среднего заработка (ст. 167 Трудового кодекса). Однако нередко полученная в итоге сумма бывает меньше той, которую сотрудник мог бы получить, если бы не уехал в командировку.

Трудовой кодекс не обязывает, но и не запрещает работодателю возмещать такую разницу. Начислять такую доплату или нет, каждая компания решает для себя самостоятельно (ст. 8 ТК РФ). Это мнение нам подтвердили и в Минздравсоцразвития России.

Если решили доплачивать, надо это зафиксировать в локальном правовом акте компании (положении об оплате труда, коллективном договоре и т. п.). Записать, например, что на время командировки за сотрудником сохраняется зарплата, но она не должна быть меньше среднего заработка за этот период. Либо так: компания выплачивает работнику доплату до оклада, когда начисленный за время командировки средний заработок меньше текущей зарплаты. Отметим, что последний вариант больше отвечает требованиям, предъявляемым специалистами Роструда (письмо от 05.02.07 № 275-6-0).

Допустим, должностной оклад сотрудника — 15 000 руб. С 28 по 31 января 2008 года (4 дня) он был в командировке. Среднедневной заработок за расчетный период — 704,23 руб. За 4 дня командировки сотруднику будет начислен средний заработок в размере 2816,92 руб. (704,23 руб. х 4 дн.). Размер оплаты труда за дни командировки, если рассчитывать его исходя из оклада, 3529,41 руб. (15 000 руб. : 17 дн. х 4 дн.). Доплата соответственно составит 712,49 руб. (3529,41 — 2816,92).

При расчете налога на прибыль такую доплату можно учесть в составе расходов на оплату труда на основании пункта 25 статьи 255 Налогового кодекса. В этом случае компания компенсирует сотруднику не понесенные им расходы, а неполученный доход, который он мог получить, если бы не был отправлен в командировку. А значит, такую выплату нужно облагать НДФЛ и ЕСН в общем порядке.

[2]

«1С:Зарплата и управление персоналом 8»: автоматическое начисление доплаты до оклада в период командировки

Исчисление доплаты до фактического заработка

Статья 167 Трудового кодекса РФ гарантирует работнику сохранение места работы и среднего заработка на период служебной командировки. Это значит, что начислить оплату за время в командировке из оклада нельзя. Правила расчета среднего заработка установлены Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Если размер среднего заработка окажется меньше, чем заработная плата работника за этот период, то работодатель может доплатить работнику разницу между средним заработком и зарплатой за дни командировки.

Обратите внимание — именно доплатить разницу, а не начислить зарплату.

Во-первых, ухудшить положение работника по сравнению с положенным по ТК работодатель не вправе. Но улучшить может, предусмотрев такую доплату в локальных нормативных актах, коллективном договоре или трудовых договорах. То есть расчет среднего заработка необходим, для того чтобы определить, что действительно он меньше, чем был бы фактический заработок за этот период.

Во-вторых, такая доплата учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ (см. письма Минфина России от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20155, от 14.09.2010 N 03-03-06/2/164). При этом оплата командировки по среднему заработку учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании п. 6 ст. 255 НК РФ.

Когда доплата до фактического заработка отражена в локальных нормативных актах, оплату командировки начислять следует двумя суммами.

Расчет доплаты до оклада в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Начисление оплаты по среднему заработку в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 происходит автоматически. При регистрации документа Командировка на закладке Главное в поле Вид Расчета отображается начисление, сумма которого рассчитывается на закладке Начислено (подробно) по среднему заработку — Командировка. Этот вид расчета присутствует в программе по умолчанию (рис. 1).

Автоматический расчет доплаты до фактического заработка в программе требует настройки. Для этого в меню Настройка — Начисления следует Создать новое Начисление. Назвать его можно, к примеру, Доплата до оклада в командировке.

Рассмотрим подробно настройку этого вида расчета.

[1]

Заполнение полей начисления доплаты до оклада в командировке

Закладка «Основное»

Поля начисления на закладке Основное настраиваются следующим образом:

Поле

Значение

Доплата до оклада в командировке

Повременная оплата труда и надбавки

Только если введен вид учета времени

Расчет и показатели

Макс(((Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени / НормаДней) * ВремяВДнях) — РасчетнаяБаза,0)

Документ Командировка вводит в табель вид учета времени Командировка.

Настройка «Начисление выполняется, только если введен вид учета времени командировка» означает, что настраиваемая доплата до фактического заработка автоматически будет начисляться при расчете зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов, когда у сотрудника зарегистрирован документ Командировка.

Рассчитывается Доплата до фактического заработка по формуле:

Макс((ОкладЗаДень * ВремяВДнях) — РасчетнаяБаза,0),

где ОкладЗаДень=Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени / НормаДней;

ВремяВДнях — количество дней по табелю с видом времени Командировка;

РасчетнаяБаза — Сумма начисления Командировка, исчисленная при расчете командировок сотрудника в текущем месяце. Базовое начисление настраивается на закладке Расчетная база.

В формуле сравнивается фактический заработок за время командировки и сумма командировочных, начисленная по среднему заработку. Если фактический заработок превышает командировочные, то доплата равна их разности, а в противном случае — значение доплаты равно 0.

Закладка «Расчет базы»

Настройка полей начисления на закладке Расчет базы:

Поле

Читайте так же:  Как получить инвестиционный налоговый вычет

Значение

Период расчета базы

Период расчета базы определяет, за какой месяц базовое начисление оплаты по среднему Командировка сравнивается с фактическим заработком.

Закладка «Учет времени»

Для корректного расчета доплаты значения по формуле нужно указать, что это не основное начисление, а Дополнительная оплата за уже отработанное время, причем конкретно за отработанное время вида Командировка.

Поле

Значение

Дополнительная оплата за уже отработанное время

Закладка «Зависимости»

Настраиваемая Доплата до оклада в командировке может входить в расчетную базу других начислений и удержаний. К примеру, она может учитываться при расчете премии и должна учитываться при исчислении исполнительного листа. Списки зависимых начислений и удержаний подбираются на закладке Зависимости

Поле

Значение

Добавить начисления, в расчетную базу которых входит настраиваемая доплата

Добавить удержания, в расчетную базу которых входит настраиваемая доплата

Закладка «Средний заработок»

Доплата до оклада в командировке может учитываться при расчете среднего заработка в дальнейшем (письма Минтруда России от 16.03.2016 № 14-1/В-226, и от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105) Для учета этого начисления при расчете среднего заработка, необходимо в настройке вида начисления установить флаги:

  • Включать в базу начислений при расчете среднего заработка для целей оплаты отпусков, командировок и пр.;
  • Учитывать при расчете среднего заработка, по правилам для событий, произошедших в течение 2010 года для целей оплаты больничных и других пособий за счет средств ФСС.

Обратите внимание, что при этом необходимо снять флаг При расчете среднего заработка это начисление индексируется

Закладка «Приоритет»

По умолчанию вид расчета Командировка имеет высокий приоритет и вытесняет другие начисления. Из списка Начислений, приоритет которых выше следует Удалить вид расчета Командировка. Это позволит производить одновременное начисление двух видов расчета и оплаты по среднему и доплаты до фактического заработка.

Закладка «Налоги, взносы, бухучет»

Доплата до оклада в командировке:

  • облагается НДФЛ (ст.ст. 210, 217 НК РФ). Для корректного отражения этой доплаты в форме 6-НДФЛ по дате выплаты следует выбрать код «иного дохода» — 4800;
  • облагается страховыми взносами (ст.ст. 7, 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
  • учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ (письма Минфина России от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20155, от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164) при условии, что она предусмотрена локальными нормативными актами, коллективным договором, трудовыми договорами.

Поле

Значение

Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами

Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ

пп. 25, ст. 255 НК РФ

Статистическая отчетность (форма П-4)

Заработная плата работников

Начисление, настроенное таким образом, будет автоматически рассчитываться в документе Начисление зарплаты и взносов, когда у сотрудника зарегистрирован документ Командировка.

От редакции

Подробнее о том, что признается служебной командировкой; о командировке сотрудника, который исполняет обязанности по гражданско-правовому договору и ее учете в целях исчисления налогов и взносов; об особенностях направления сотрудников в командировку за границу; об оформлении командировки, о гарантиях сотрудникам, спорных вопросах, возникающих при направлении в командировку, в том числе: об оплате выходных в командировке; отъезде и (или) приезде в выходной день; работе ночью или сверхурочно в командировке эксперты 1С рассказывали 17.11.2016 в 1С:Лектории на лекции «Оформление командировок: практические рекомендации, регистрация и расчет в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3)».

Всю самую полную информацию о командировках можно найти в «Справочнике кадровика» в разделе «Кадры и оплата труда» в 1С:ИТС .

Приказ оформление доплаты до оклада при командировках

Как оформить доплату до оклада при командировке?

Средний дневной заработок при командировке исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п.

9 Положения). Доплата до оклада при командировке С учетом особенностей исчисления среднего заработка возможна ситуация, когда средняя заработная плата, подлежащая выплате командированному работнику, окажется меньше установленного ему оклада или его части, полагающейся за соответствующий период. Работодатель вправе предусмотреть иной порядок оплаты времени нахождения в командировке, если только такой порядок улучшает положение работника.

То есть оплата с учетом доплаты до фактического заработка за период нахождения в командировке должна превышать средний заработок работника за этот же период.

Доплата за командировку

Иванов должен прибыть из командировки; – 17 сентября утром И.И.

Иванов должен явиться на работу и представить подписанный договор. По всему видно, что сотрудник Иванов трудоголик, приказ он подписал и согласие на работу в дни командировки дал.

№ 1, при заполнении табеля методом сплошной регистрации в графе 4 формы № Т-13 «Табель учета рабочего времени» или в графах 4, 6 страницы 2 формы № Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета

Приказа о доплате до среднего заработка командировки

№ 123 следующие изменения: 1. Дополнить трудовой договор от «14» июня 2012 г. № 123 п. 7 следующего содержания: «7.

За время нахождения работника в командировке работнику выплачивается средняя заработная плата за все рабочие дни, установленные в командирующей организации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, если работнику, который находится в производственной командировке, выплата надбавки до его должностного оклада (доплаты до размера заработной платы) осуществляется в соответствии с заключенным с ним трудовым договором, то организация вправе такую выплату учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Данные выводы содержаться в Письмах Минфина России от 14.09.2010 N 03-03-06/2/164, от 03.04.2009 N 03-03-06/2/77, от 18.11.2008 N 03-03-06/1/638).

Читайте так же:  Счет бухгалтерского учета для ндфл

Как оформить доплату до оклада при командировке

Средний дневной заработок при командировке исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п.

advocatus54.ru

по » » г. как за фактически отработанное время в размере ( ) рублей.

Приказа о доплате до среднего заработка командировки

Возможность доплаты к среднему заработку до текущей заработной платы можно предусмотреть также в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему (письмо УФНС России по г. Москве от 29.01.2008 №21-18/77).

Это позволяют сделать нормы ч. 5 ст. 57 ТК РФ, согласно которым по соглашению сторон в трудовой договор могут также включаться права и обязанности работника и работодателя, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, локальными нормативными актами, а также права и обязанности работника и работодателя, вытекающие из условий коллективного договора, соглашений. Поэтому, если организация (с учетом своих финансовых возможностей) примет решение оплачивать время командировки с учетом должностного оклада командированного работника, это можно сделать следующим образом: Вариант 1.

Как производится доплата до фактического заработка при командировке?

7 следующего содержания: «7. За время нахождения работника в командировке работнику выплачивается средняя заработная плата за все рабочие дни, установленные в командирующей организации. Если размер среднего заработка за период командировки окажется ниже начисленной за такое же время заработной платы (оклада, тарифной ставки) работника, то работнику выплачивается доплата, размер которой определяется как разница между заработной платой за аналогичный период работы и средним заработком, выплачиваемым в период командировки. № 123. 3. Настоящее

Доплата до оклада при командировках

Началом принято считать дату и время отъезда от расположения места работы, а окончанием день возвращения, согласно проездным документам или путевому листу.

Видео (кликните для воспроизведения).

  • Возмещение расходов на проезд (ст. 167 ТК РФ);
  • Сохранение средней заработной платы (ст. 167 ТК РФ);
  • Сохранение рабочего места (должности) на время пребывания в служебной поездке (ст. 167, 169 ТК РФ);
  • Возмещение расходов на проживание (наем жилья), проезд междугородний и по месту расположения командировки, траты, связанные с проживанием вне дома (суточные), и вызванные служебной (производственной) необходимостью (ст. 168 и 169 ТК РФ).

Приказ о доплате среднего заработка до оклада при нахождении работника в командировке

Тематика документа: Файл текстовой версии: 3,5 кб Сохранить документ: _______________________________________________________________________ (наименование или Ф.И.О.

работодателя, ИНН, адрес) ПРИКАЗ N ___ о доплате среднего заработка до оклада при нахождении работника в командировке г. __________ «___»_________ ____ г.

В связи с недостижением средней заработной платы за время нахождения в командировке в период с «___»________________ ____ г. по «___»__________ ____ г. работника _________________________________________ (должность, Ф.И.О.) размера его оклада по штатному расписанию (и/или по Трудовому договору от «___»__________ ____ г.

N _____), а также руководствуясь ст. 167 Трудового кодекса Российской Федерации, приказываю: 1.

Доплатить средний заработок до оклада по штатному расписанию (и/или по трудовому договору) при нахождении работника ___________________________ (должность, Ф.И.О.) в командировке за период с «___»________ ____ г.

по «___»__________ ____ г. как за фактически отработанное время в размере ______(____________) рублей.

2. Включить доплату в расходы _________________________________________ _________________________________________- налогоплательщика для целей (наименование или Ф.И.О. работодателя) налогообложения прибыли по ст.

255 Налогового кодекса Российской Федерации на оплату труда. 3. Контроль за исполнением приказа возложить на _______________________ _________________________.

(должность, Ф.И.О.) Руководитель ________________/_________________ С приказом ознакомлены: ________________/__________________ «___»__________ ____ г. (должность, Ф.И.О., подпись) ________________/__________________ «___»__________ ____ г. ________________/__________________ «___»__________ ____ г.

________________/__________________ «___»__________ ____ г.

Автоматическое начисление доплаты в период командировки

Исчисление доплаты до фактического заработка

Статья 167 Трудового кодекса РФ гарантирует работнику сохранение места работы и среднего заработка на период служебной командировки. Это значит, что начислить оплату за время в командировке из оклада нельзя. Правила расчета среднего заработка установлены Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Если размер среднего заработка окажется меньше, чем заработная плата работника за этот период, то работодатель может доплатить работнику разницу между средним заработком и зарплатой за дни командировки.

Обратите внимание — именно доплатить разницу, а не начислить зарплату.

Во-первых, ухудшить положение работника по сравнению с положенным по ТК работодатель не вправе. Но улучшить может, предусмотрев такую доплату в локальных нормативных актах, коллективном договоре или трудовых договорах. То есть расчет среднего заработка необходим, для того чтобы определить, что действительно он меньше, чем был бы фактический заработок за этот период.

Во-вторых, такая доплата учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ (см. письма Минфина России от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20155, от 14.09.2010 N 03-03-06/2/164). При этом оплата командировки по среднему заработку учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании п. 6 ст. 255 НК РФ.

Когда доплата до фактического заработка отражена в локальных нормативных актах, оплату командировки начислять следует двумя суммами.

Расчет доплаты до оклада в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Начисление оплаты по среднему заработку в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 происходит автоматически. При регистрации документа Командировка на закладке Главное в поле Вид Расчета отображается начисление, сумма которого рассчитывается на закладке Начислено (подробно) по среднему заработку — Командировка. Этот вид расчета присутствует в программе по умолчанию (рис. 1).

Автоматический расчет доплаты до фактического заработка в программе требует настройки. Для этого в меню Настройка — Начисления следует Создать новое Начисление. Назвать его можно, к примеру, Доплата до оклада в командировке.

Рассмотрим подробно настройку этого вида расчета.

Читайте так же:  Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

Заполнение полей начисления доплаты до оклада в командировке

Закладка «Основное»

Поля начисления на закладке Основное настраиваются следующим образом:

Поле

Значение

Доплата до оклада в командировке

Повременная оплата труда и надбавки

Только если введен вид учета времени

Расчет и показатели

Макс(((Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени / НормаДней) * ВремяВДнях) — РасчетнаяБаза,0)

Документ Командировка вводит в табель вид учета времени Командировка.

Настройка «Начисление выполняется, только если введен вид учета времени командировка» означает, что настраиваемая доплата до фактического заработка автоматически будет начисляться при расчете зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов, когда у сотрудника зарегистрирован документ Командировка.

Рассчитывается Доплата до фактического заработка по формуле:

Макс((ОкладЗаДень * ВремяВДнях) — РасчетнаяБаза,0),

где ОкладЗаДень=Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени / НормаДней;

ВремяВДнях — количество дней по табелю с видом времени Командировка;

РасчетнаяБаза — Сумма начисления Командировка, исчисленная при расчете командировок сотрудника в текущем месяце. Базовое начисление настраивается на закладке Расчетная база.

В формуле сравнивается фактический заработок за время командировки и сумма командировочных, начисленная по среднему заработку. Если фактический заработок превышает командировочные, то доплата равна их разности, а в противном случае — значение доплаты равно 0.

Закладка «Расчет базы»

Настройка полей начисления на закладке Расчет базы:

Поле

Значение

Период расчета базы

Период расчета базы определяет, за какой месяц базовое начисление оплаты по среднему Командировка сравнивается с фактическим заработком.

Закладка «Учет времени»

Для корректного расчета доплаты значения по формуле нужно указать, что это не основное начисление, а Дополнительная оплата за уже отработанное время, причем конкретно за отработанное время вида Командировка.

Поле

Значение

Дополнительная оплата за уже отработанное время

Закладка «Зависимости»

Настраиваемая Доплата до оклада в командировке может входить в расчетную базу других начислений и удержаний. К примеру, она может учитываться при расчете премии и должна учитываться при исчислении исполнительного листа. Списки зависимых начислений и удержаний подбираются на закладке Зависимости

Поле

Значение

Добавить начисления, в расчетную базу которых входит настраиваемая доплата

Добавить удержания, в расчетную базу которых входит настраиваемая доплата

Закладка «Средний заработок»

Доплата до оклада в командировке может учитываться при расчете среднего заработка в дальнейшем (письма Минтруда России от 16.03.2016 № 14-1/В-226, и от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105) Для учета этого начисления при расчете среднего заработка, необходимо в настройке вида начисления установить флаги:

  • Включать в базу начислений при расчете среднего заработка для целей оплаты отпусков, командировок и пр.;
  • Учитывать при расчете среднего заработка, по правилам для событий, произошедших в течение 2010 года для целей оплаты больничных и других пособий за счет средств ФСС.

Обратите внимание, что при этом необходимо снять флаг При расчете среднего заработка это начисление индексируется

Закладка «Приоритет»

По умолчанию вид расчета Командировка имеет высокий приоритет и вытесняет другие начисления. Из списка Начислений, приоритет которых выше следует Удалить вид расчета Командировка. Это позволит производить одновременное начисление двух видов расчета и оплаты по среднему и доплаты до фактического заработка.

Закладка «Налоги, взносы, бухучет»

Доплата до оклада в командировке:

  • облагается НДФЛ (ст.ст. 210, 217 НК РФ). Для корректного отражения этой доплаты в форме 6-НДФЛ по дате выплаты следует выбрать код «иного дохода» — 4800;
  • облагается страховыми взносами (ст.ст. 7, 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
  • учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ (письма Минфина России от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20155, от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164) при условии, что она предусмотрена локальными нормативными актами, коллективным договором, трудовыми договорами.

Поле

Значение

Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами

Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ

пп. 25, ст. 255 НК РФ

Статистическая отчетность (форма П-4)

Заработная плата работников

Начисление, настроенное таким образом, будет автоматически рассчитываться в документе Начисление зарплаты и взносов, когда у сотрудника зарегистрирован документ Командировка.

Бухсправка на доплату до оклада при командировках

Доплата до среднего заработка командированным: что с налогом на прибыль

255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, которые предусмотрены нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Таким образом, перечень расходов на оплату труда, приведенный в ст.

advocatus54.ru

Так согласно ст. Таким образом, работодатель обязан гарантировать выплату работнику, за время нахождения в командировке, в сумме не ниже среднего заработка.

Однако в интересах работника — учитывая, что, находясь в командировке, он продолжает выполнять свои трудовые функции исходя из своих должностных обязанностей — работодатель имеет право производить ему доплату до фактического заработка в случаях, когда средний заработок оказывается ниже, чем текущая заработная плата работника (или производить оплату времени нахождения в командировке исходя из фактической, а не средней заработной платы, но в размере не ниже среднего заработка). Главное — предусмотреть возможность и условия осуществления такой выплаты в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте.

Как указанно в ст. Согласно ст.

Автоматическое начисление доплаты в период командировки

При этом оплата командировки по среднему заработку учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании п.

6 ст. 255 НК РФ. Когда доплата до фактического заработка отражена в локальных нормативных актах, оплату командировки начислять следует двумя суммами.

Читайте так же:  Как в сзв-стаж отразить увольнение

«1С:Зарплата и управление персоналом 8»: автоматическое начисление доплаты до оклада в период командировки

Во-вторых, такая доплата учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ (см. письма Минфина России от 03.06.2013 N 03-03-06/1/20155, от 14.09.2010 N 03-03-06/2/164).

При этом оплата командировки по среднему заработку учитывается в расходах по налогу на прибыль на основании п. 6 ст. 255 НК РФ. Когда доплата до фактического заработка отражена в локальных нормативных актах, оплату командировки начислять следует двумя суммами.

Оплата дней командировки

При расчете средней заработной платы учитываются все включенные в систему оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от того, из каких источников они производятся. К таким выплатам, в частности, относятся: — заработная плата, начисленная работнику: — по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время; — за выполненную работу по сдельным расценкам; — за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) (или комиссионное вознаграждение); — заработная плата, выданная в неденежной форме; — надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы) и т.д.; — выплаты, связанные с условиями труда, в том числе: — обусловленные

Доплата до среднего заработка при командировке

На февраль выпадает 3 дня, на март 5.

Расчетные периоды для дней командировки:

  1. в феврале – с февраля 2019 по январь 2019 – 247 дней (доход 486 000 руб.);
  2. в марте – с марта 2019 по февраль 2019 – 248 дней (доход 500 000 руб.).

Рассчитаем сумму средней зарплаты на время командировки: в феврале 486 000 / 247 х 3 = 1967,61 х 3 = 5902,83 руб.

в марте 500 000 / 248 х 5 = 2019,13 х 5 = 10 080,65 руб.

Общая сумма составляет 15 983,48 руб., но выплачивать ее следует в установленные дни зарплат, а не сразу общей суммой, поскольку колебания величины зачастую вызывают вопросы в контролирующих и статистических органах. Случается, что

Как оплачиваются командировочные в 2019 году: зарплата, суточные, проживание и проезд

В локальных актах необходимо прописать вопросы оплаты, которые не регулируются законодательно.

Однако размер зарплаты определяется не по окладу, а по среднему заработку за год. Чтобы рассчитать средний заработок, нужно общую сумму выплаты зарплаты за последний календарный год разделить на количество фактически отработанных дней.

«1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред.

3): Настройка автоматической доплаты до оклада в период командировки (+ видео)

25, ст. 255 НК РФ Настроенное таким образом начисление будет автоматически рассчитываться в документе Начисление зарплаты и взносов, когда у сотрудника зарегистрирована Командировка.

Темы: , , , Рубрика: , , Отправить на почту Печать 10 октября 2019 года — 26 октября 2019 года — 1C:Лекторий 20 сентября 2019 года — 27 сентября 2019 года — Предложения партнеров

  1. Вакансии фирм-партнеров «1С»
  2. Где купить СОФТ

Обучение пользователей продуктов 1С

  1. Учебный центр № 1
  2. Центры Сертифицированного Обучения
  3. Самоучители
  4. Учебный центр № 3
  5. Интернет курсы обучения «1С»
  1. Сертификация по «1С:Профессионал»
  2. Книги по 1С:Предприятию
  3. Организация обучения под заказ

Расчет среднего заработка при командировке

→ → Актуально на: 19 декабря 2019 г. Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку ().

Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации (). В свою очередь выходные дни в соответствии с графиком не оплачиваются.

Рассмотрим порядок расчета средней зарплаты для командировки. начинается с определения расчетного периода. По общему правилу он равен 12 месяцам, предшествующим месяцу направления работника в командировку.

То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре 2019 года, то расчетный период в этом случае – с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2019 года (). Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки (). Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле:

О выплатах, учитываемых при подсчете среднего заработка, читайте .

Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности.

Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др. (). Зная средний дневной заработок, можно переходить к начислению среднего заработка при командировке.

Общая сумма за время командировки считается так ():

Видео (кликните для воспроизведения).

Бывает, что сумма среднего заработка для расчета по командировке оказывается меньше суммы оклада, установленного работнику. Некоторые организации в таких случаях выплачивают командированным сотрудникам доплату до среднего заработка.

Источники


  1. Харин, Г. М. Краткий курс судебной медицины / Г.М. Харин. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 304 c.

  2. Микешина, Людмила Диалог когнитивных практик. Из истории эпистемологии и философии науки / Людмила Микешина. — М.: Российская политическая энциклопедия, 2010. — 576 c.

  3. Керимов, Д.А. Проблемы общей теории права; М.: Современный гуманитарный университет, 2012. — 121 c.
  4. . Якушев, А. В. Теория государства и права (конспект лекций) / А.В. Якушев. — Москва: Огни, 2000. — 192 c.
  5. /oli>

    Доплата до среднего заработка при командировке
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here