Договор с самозанятым лицом образец

Полезный материал в статье: "Договор с самозанятым лицом образец" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Договор с самозанятым: ФНС разъяснила нюансы

В письме от 20.02.2019 № СД-4-3/[email protected] ФНС ответила на ряд вопросов, которые возникают при работе с самозанятыми. Берите на карандаш.

1. Как оформить договор, чтобы можно было учесть расходы?

Договор с самозанятым — плательщиком НПД нужно заключить в письменной форме. Исключением являются услуги, оказываемые непосредственно в момент заключения договора. В этом случае можно обойтись без письменного договора, а расходы подтвердит выданный самозанятым чек. В чеке должны присутствовать ваш ИНН и наименование услуг.

2. Контрагент, с которым уже работали, стал самозанятым: договор с ним перезаключать?

Если не меняются существенные условия, перезаключать договор необязательно. Рекомендуется заключить допсоглашение с указанием даты, с которой исполнитель стал плательщиком НПД, если раньше работы и услуги вы оплачивали с НДС.

3. Списывать оплату самозанятому в расходы по акту нельзя.

Для подтверждения расходов обязателен чек. Акт можно использовать только как дополнительный оправдательный документ.

4. Нужно ли распечатывать чек, полученный электронно?

Не обязательно. Можете хранить его в электронном виде.

5. Что делать, если контрагент не дает чек?

Можно пожаловаться на него налоговикам через сервис «Обратиться в ФНС России». Выдавать чеки — прямая обязанность плательщика НПД.

Обратите внимание! Самозанятый не обязан передавать вам чек, если работает через посредника. В этом случае соответствующими документами вас должен снабдить посредник.

6. Как быть, если самозанятый заработал больше 2,4 млн и утратил право на спецрежим?

Начинайте платить за контрагента НДФЛ и страхвзносы с того момента, как он слетел со спецрежима. По доходам, выплаченным ранее, ничего доплачивать не нужно.

Как оформить договор с самозанятым лицом, подробнее узнайте из этой статьи.

Договор между юридическим лицом и самозанятым

dogovor_mezhdu_yur >

Похожие публикации

Как мы уже писали, с 1 января 2019 года в силу вступил федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в соответствии с которым в законодательстве появился новый вид налогоплательщиков – плательщики налога на профессиональный доход (их также именуют самозанятыми). Действие закона распространяется на Москву, Московскую и Калужскую области, Республику Татарстан. В статусе «самозанятого лица» могут находиться физические лица без предпринимательского статуса или в статусе ИП, соответствующие критериям, прописанным в законе № 422-ФЗ.

Особенности сотрудничества самозанятых с юридическими лицами

Лица, входящие в данную категорию, имеют право сотрудничать с физлицами, ИП и организациями. Но здесь есть некоторые нюансы. Заключать стандартный трудовой договор между юридическим лицом и самозанятым физлицом не рационально, так как полученный гражданином доход будет облагаться НДФЛ по ставке 13% и работодателю придется уплачивать за него страховые взносы.

Выгодное сотрудничество юрлиц с самозанятыми возможно только на основании гражданско-правовых договоров. Самозанятое лицо самостоятельно уплачивает налог на профдоход (НПД) по ставке 6%, указывая в мобильном приложении «Мой налог» сумму дохода, а организации не нужно платить за него никакие налоги и взносы.

Какое значение имеет заключение договора для исполнителя и заказчика

Для сторон сделки письменный договор не всегда является обязательным документом, но его составление принесет немалую пользу. В соглашении будут прописаны все условия, на основании которых оказываются услуги, выполняются работы или реализуются товары. Самозанятые теперь имеют официальный статус, поэтому у них появится возможность отстаивать свои права в судебных инстанциях, если заказчик не выполнит условия договора.

Руководству организации выгоднее заключить договор юрлица с самозанятым, чем нанимать штатных работников. За нанятых сотрудников придется перечислять НДФЛ и платить страховые взносы, сдавать отчетность в ИФНС, в то время как самозанятые исполнители будут самостоятельно платить НПД со своего дохода. Также работодателю не придется оформлять и оплачивать работнику соцпакет и предоставлять ему оборудованное рабочее место. Деньги будут перечисляться только за реально оказанные услуги, приобретенный товар. Только нельзя забывать, что если самозанятый выполняет именно трудовую функцию, при которой ему назначается определенный объем работы, устанавливается четкий график работы, вас могут заподозрить в нарушении прав работников, и подмене трудового договора договором с самозанятым. Разницу между трудовым и гражданско-правовым договором мы подробно рассматривали в этой статье.

Еще один важный момент: под профессиональный доход не подпадает вознаграждение, полученное самозанятым в рамках ГПХ-соглашения от настоящего или от бывшего работодателя, с которым трудовые отношения расторгнуты менее 2-х лет назад. Поэтому, нужно быть очень внимательными при заключении договоров ГПХ с бывшими сотрудниками-самозанятыми – если с момента их увольнения не прошло 2-х лет, вознаграждение по такому договору будет облагаться НДФЛ и страхвзносами, а не налогом на профдоход. Заключать с бывшими и нынешними сотрудниками соглашения в рамках НПД закон прямо запрещает.

Обязательно ли составлять договор ГПХ в письменной форме?

Когда второй стороной сделки (заказчиком) выступает юридическое лицо – договор самозанятого с организацией можно заключить в простой письменной форме (если для совершения сделки не требуется нотариальное оформление). При этом ГК РФ прямо не утверждает, что соглашения, заключенные в устной форме, однозначно недействительны. Но если стороны не подпишут договор, одна из них сможет безнаказанно нарушить взятые на себя устно обязательства. Доказать этот факт в судебном порядке будет очень сложно.

Заключение соглашения в письменной форме позволит правильно оформить бухгалтерскую и налоговую отчетность. Заказчик получит на руки чек, сформированный исполнителем в специальном приложении, и с его помощью сможет подтвердить понесенные расходы.

При составлении договора самозанятого с юрлицом необходимо избегать формулировок, которые позволят переквалифицировать его в трудовой договор. Помимо стандартных условий в документ можно включить дополнительную ответственность для самозанятого лица. К примеру, штраф за невыдачу чека работодателю или предоставление недостоверных сведений о налоговом статусе плательщика НПД.

Условия договора с самозанятым лицом аналогичны условиям, предусмотренным для обычных договоров ГПХ, в зависимости от их вида, но при этом необходимо включать особые условия о статусе самозанятого и порядке обложения его дохода налогом и страхвзносами. Договор может предусматривать выполнение самозанятым конкретной работы (оказание услуги), или продажу товара, передачу в аренду имущества.

Структура договора с самозанятым

Договор самозанятого с юрлицом имеет обычную структуру и включает:

название (например, «Договор об оказании услуг»), присвоенный номер, дату и место составления. Далее отображают сведения о сторонах соглашения, где указывается налоговый статус исполнителя – плательщик НПД;

обязательный раздел «Предмет договора». Здесь следует указать, какие исполнитель обязуется оказать услуги, (выполнить работы и т.п.) их объем и т.д.;

права и обязанности сторон, ответственность сторон в случае нарушения договора;

порядок сдачи-приемки выполненной работы (оказанной услуги), необходимость подписания акта и т.п;

раздел «Порядок оплаты» (общая стоимость договора, условие о порядке оплаты исполнителю – поэтапно, единовременно, размер платежей и т.д.);

необходимо прописать срок действия договора, когда исполнитель обязуется приступить к выполнению работ и до какой даты он должен завершить их;

в договоре при необходимости приводят перечень требований, которым должно соответствовать качество выполненной работы, свойства и характеристики, дополнительные требования заказчика;

Читайте так же:  Проверка юридического адреса

чтобы отразить отсутствие у заказчика обязанностей налогового агента по НДФЛ и отсутствие необходимости платить страхвзносы за самозанятого, лучше включить эти условия в отдельный раздел «Особые условия» или «Иные условия»;

порядок решения споров по договору;

реквизиты и подписи сторон.

Условия, касающиеся порядка уплаты налогов

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом обязательно должны быть оговорены. Включение этих пунктов в текст документа защитит организацию от непредвиденных расходов и возникновения проблем с контролирующими органами. Вот эти условия:

Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.

Исполнитель обязуется предоставлять заказчику чеки на все полученные выплаты по договору (электронно или на бумаге).

Самозанятое лицо обязуется известить заказчика об утрате своего статуса плательщика НПД (например, в течение 3-х дней).

Заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении вознаграждения, полученного по договору самозанятым исполнителем и не обязан начислять и уплачивать за него страховые взносы (при наличии чека от самозанятого).

Перед подписанием договора самозанятого с ООО, руководитель организации должен убедиться в заявленном исполнителем статусе самозанятого. Это можно сделать с помощью специального сервиса на сайте ФНС, о котором можно прочитать здесь.

Скачать образец договора с самозанятым лицом на 2019 год вы можете ниже.

Договор с самозанятым

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» был введен новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), на который могут перейти самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели.

Статус самозанятого предполагает, что ведение деятельности таким лицом осуществляется:

  • на территории регионов, на которые распространяется действие нового закона: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  • самостоятельно, без работодателя и привлечения наемных работников.

Работа по трудовому договору с самозанятым лицом законом не предусмотрена. Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели могут работать с самозанятыми гражданами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Например, можно заключить договор ГПХ с самозанятым дизайнером или разработчиком сайта. После оплаты выполненных работ, исполнитель сможет выдать чек, который сформирует в приложении «Мой налог» (при наличии такого чека работодателю не нужно будет оплачивать страховые взносы на полученную самозанятым сумму как за сотрудников, устроенных по трудовому договору).

Может ли самозанятый работать с юридическими лицами

Самозанятый может работать с юридическими лицами при условии, что не будет заключать с ними трудовой договор, потому что по закону доход, полученный на основании трудового договора не может облагаться налогом на профессиональный доход. При таких условиях ставка налога на доходы для него будет стандартной (13%), а его работодателю также необходимо будет отчислять за него страховые взносы.

Самозанятым может являться и физическое лицо, и индивидуальный предприниматель. Необходимо только соответствовать критериям, прописанным в законе №422-ФЗ.

С самозанятым можно заключить договор ГПХ. При этом работодателю не нужно будет оплачивать налоги и взносы за самозанятого, так как НПД самозанятый оплачивает самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог». От других налогов и сборов в отношении получаемых доходов, которые предусмотрены новым специальным режимом, самозанятый освобожден.

Преимущества работы по договору ГПХ с самозанятым:

  • нет необходимости оформления соцпакета работнику;
  • исполнитель не нуждается в предоставлении оборудованного рабочего места;
  • за сотрудника не нужно платить НДФЛ, а также отчисления в ФСС РФ (Фонд Социального Страхования) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Какой договор заключать с самозанятым (образец)

Ввиду того, что заключение с самозанятым трудового договора противоречит условиям закона, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может вести с ним бизнес на основании договора гражданско-правового характера. ГПХ используются при оказании разовых услуг.

Существует несколько видов договоров ГПХ:

  • договор возмездного оказания услуг;
  • договор подряда;
  • договор на перевозку груза;
  • договор ТЭ (транспортной экспедиции);
  • договор хранения;
  • договор поручения;
  • договор комиссии;
  • агентский договор.

Например, Яндекс.Такси работает с самозанятыми водителями на основании агентских договоров.

Если налоговая служба обнаружит маскировку трудовых отношений под договором с самозанятым, то договор ГПХ может быть задним числом переквалифицирован в трудовой. Это повлечет за собой административную ответственность. Также, необходимо будет перечислить НДФЛ, страховые взносы за весь период сотрудничества и уплатить штраф.

После исполнения условий, предусмотренных заключенным договором, юридическому лицу не нужно будет платить страховые взносы и перечислять НДФЛ, а самозанятому будет достаточно внести сумму полученного дохода в приложение «Мой налог» и сформировать фискальный чек для контрагента.

При переходе на новый налоговый режим, освобождены от уплаты:

  • НДФЛ — самозанятые физические лица, согласно, (в отношении дохода, облагаемого «Налогом на профессиональную деятельность») (ст. 2 п. 8 №422-ФЗ);
  • НДФЛ, НДС (кроме импортных товаров) и страховых взносов — индивидуальные предприниматели (ст. 2 п. 9 №422-ФЗ).

В договоре ГПХ можно сразу отметить, что исполнитель является официально зарегистрированным самозанятым, и что расчеты с ФНС будут произведены им самостоятельно. Также, можно приложить справку, которую можно оформить в приложении «Мой налог», она подтвердит статус исполнителя.

Заключение договора ГПХ, на основании ст. 139 Гражданского кодекса может осуществляться в устной форме.

При заключении договора ГПХ с физическим лицом, не являющимся зарегистрированным самозанятым налогоплательщиком, согласно п. 2 ст. 420 Налогового кодекса РФ, работодателю необходимо перечислять в ПФР страховые взносы, начисленные на полученную исполнителем по договору заработную плату.

Оплата самозанятому лицу от юридического

Денежное вознаграждение, полученное самозанятым от юридического лица, в обязательном порядке должно быть проведено через мобильное приложение «Мой налог». На полученную сумму должен быть сформирован чек в приложении. Электронная или бумажная форма чека должна быть передана заказчику услуг исполнителем.

Электронный чек может быть передан следующим образом:

  • QR-код может быть считан устройством (телефоном, планшетом или ПК) заказчика в момент совершения операции;
  • отправлен на телефон или электронную почту.

Дополнительная информация

В случае, если у заказчика по итогу выполненной и оплаченной работы не будет на руках чека, то начисленная сумма будет подлежать обложению страховым взносом, который ему необходимо будет перечислить в ПФР.

Для того, чтобы сформировать чек, самозанятому необходимо указать в приложении ИНН лица, оплачивающего его услуги. Это поможет налоговым органам начислить корректную ставку налога.

Нужна ли самозанятому касса

Зарегистрированному самозанятому налогоплательщику не нужно приобретать и регистрировать контрольно-кассовую технику. Взаимодействие с налоговыми органами и выпуск фискальных чеков осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог» (есть версия как для смартфонов, так и для ПК).

После получения денежных средств от клиентов самозанятый самостоятельно вводит данные в приложение, после чего формирует фискальный чек. На основании введенных данных происходит исчисление «Налога на профессиональный доход».

В случае, если деньги по какой-то причине были возвращены покупателю уже после фактического формирования чека в приложении, есть возможность его аннулировать.

Сумма налога начисляется в зависимости от того, кого именно при формировании чека указал самозанятый плательщиком:

  • получении оплаты от физических лиц ставка налога составит 4%;
  • от юридических – 6%.

Можно ли перейти с трудового договора на самозанятость

Перейти с трудового договора на самозанятость и продолжить работать с тем же работодателем нельзя. В пп. 8 п. 2 ст. 6 №422-ФЗ предусмотрено правило, согласно которому не может облагаться НПД доход, полученный от работодателя, с которым работник был связан трудовым договором менее 2 лет назад.

Читайте так же:  Когда выставляется счет фактура

Например, если сотрудник работал по трудовому договору в компании, уволился и решил заключить с тем же работодателем договор гражданско-правового характера и оказывать ему услуги как самозанятый чтобы платить налог по сниженной ставке (6% вместо 13%), но еще не прошло два года, сделать этого нельзя.

Для самозанятого нет никаких социальных гарантий, таких как оплата больничного, отпуска и декрета. Также, годы самозанятости не засчитываются в страховой стаж, а значит, не учитываются при расчете пенсии.

Таким образом, для работодателя такой переход не оправдан с точки зрения рисков. Если налоговая служба раскроет подобную схему, это может грозить тем, что:

  • договор, заключенный им с наемным самозанятым сотрудником будет переквалифицирован в трудовой, что все равно повлечет за собой необходимость оплаты НДФЛ и страховых взносов (за весь период сотрудничества);
  • будет осуществлено начисление пеней и штрафов на недоплаченную сумму налога.

ВАЖНО

Для ФНС не будет сложностью раскрытие подобной схемы. При формировании чека в приложении «Мой налог», самозанятый указывает ИНН лица, от которого он получает денежные средства.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору и самозанятость

Самозанятость и работу по трудовому договору можно совмещать. Официально работающий гражданин может также зарегистрироваться самозанятым, если у него есть дополнительный доход, например, от дополнительной профессиональной деятельности, не связанной с работой по трудовому договору, или доход от сдачи имущества в аренду. Налог на профессиональный доход будет начисляться на сумму, полученную от дополнительного источника заработка.

Таким образом, с дохода от основной трудовой деятельности работодатель будет удерживать 13% подоходного налога, а также перечислять страховые взносы в ПФР, а дополнительные доходы от профессиональной деятельности можно будет декларировать в приложении «Мой налог» и оплачивать НПД по ставке: 4% и/или 6%.

Законом для самозанятых предусмотрен налоговый вычет. В начале исчисление налога будет вестись по ставкам 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Процент будет снижен, пока общий вычет не достигнет установленного лимита в размере 10 тысяч рублей.

Договор с самозанятым гражданином

Здравствуйте. В связи с нововведениями 2019 года, а именно введением в действие налога на профессиональный доход и нового вида налогоплательщиков созрел резонный вопрос — как заключить договор с самозанятым? Ну и вообще в целом — нужен ли договор с самозанятым лицом?

Вот наткнулась на позицию ФНС по основным вопросам о самозанятых:

1. О форме договора между юрлицом и самозанятым, для учета в расходах затрат на оплату оказанных услуг. Налоговики допускают любые формы сделок, если они не противоречат положениям ГК РФ, они могут совершаться устно или в письменной форме (простой или нотариальной).

2. Документы оформляемые самозанятым по сделке, исполняемой немедленно.
По сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, письменная форма не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за услуги.
Документом, подтверждающим затраты, будет выступать чек, выданный самозанятым с указанием ИНН заказчика и наименования услуг.

3. Нужно ли заключать новый договор между юридическим лицом и самозанятым (бывшим ИП), в случае, если условия договора остались неизменными.
Налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение для урегулирования цены с указанием на то, что индивидуальный предприниматель с определенной даты стал самозанятым.
Необходимость перезаключать договор отсутствует, если это не влияет на соблюдение существенных условий. (Но, все-таки рекомендуют!)

4. Учет в расходах денежных средств, уплаченных самозанятым, на основании акта по итогам месяца, а не на основании чеков.
Наличие чека, сформированного самозанятым является обязательным. Акт может выступать лишь, как дополнительный документ, отражающий период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при авансах.

5. Где хранить чеки. Есть ли необходимость их распечатывания.
Чек может быть передан покупателю в электронной форме или на бумаге. В чеке должен быть указан, УИН чека — номер записи в АИС налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования. Копии чеков могут храниться как в электронной форме, так и в распечатанном виде.

6. В какой срок самозанятый должен передать чек заказчику при безналичном расчете.
При расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

7. Что делать, в случае непредставления самозанятым чека на оказание услуг заказчику.
Обязанность передачи чека самозанятым заказчику услуг установлена в законе и корреспондирует его обязанности по отражению доходов от реализации таких услуг в налоговой базе. В случае нарушения, сообщайте в ФНС России.

8. Аннулирование чека самозанятым после его передачи заказчику.
Заказчик, получивший от самозанятого возврат денежных средств, должен сделать корректировку расходов в порядке, предусмотренном для применяемого такими налогоплательщиками режима налогообложения.

9. Порядок осуществления уплаты налога для самозанятых.
Уплата налога с доходов, облагаемых в режиме для самозанятых, осуществляется ими самостоятельно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения деятельности, либо путем предоставления налоговикам права на списание средств в банке, на основании уведомления, сформированного в приложении «Мой налог».

10. О возникновении обязанности налогового агента в отношении физического лица, который перестал быть самозанятым в связи с превышением 2,4 млн. рублей. Нужно ли в данном случае переоформлять договор.
На заказчика возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося ИП, с даты утраты, самозанятым права на применение специального налогового режима (в том числе превышения дохода 2,4 млн. руб.).
Переоформлять ранее заключенные договора не нужно, если это не влечет изменения их существенных условий.
Основание: письмо ФНС России N СД-4-3/[email protected] от 20 февраля 2019 года.

Акт выполненных работ с физическим лицом – образец

Когда составляется акт выполненных работ с физическим лицом

Гражданское законодательство допускает, что заключение не всех сделок требует письменного подтверждения. И граждане часто пользуются именно устными договоренностями. Но чем выше цена сделки, тем сторонам чаще хочется иметь на руках какие-то доказательства своих действий.

Например, заходя в магазин, мы совершаем сделку купли-продажи, но договора как такого не заключаем. А оформление сделки сводится к выдаче чека. Вот и акт выполненных работ выступает в качестве доказательства выполнения сторонами взятых на себя обязательств даже в том случае, если сама сделка проводилась в устной форме.

С другой стороны, при заключении ряда договоров в письменном виде уже в их условиях заложена необходимость подтверждения выполнения обязательств. Таким подтверждением и может выступать акт выполненных работ, который подписывается сторонами и является неотъемлемым приложением к договору. Самый распространенный пример – это договор подряда, когда выполнение работ исполнителем подтверждается соответственным актом.

Нельзя забывать и об отчетности. Для предприятий и ИП, которые специализируются на выполнении работ, например строительных, правила бухгалтерского учета требуют наличия подтверждающих первичных документов. И таким подтверждением служит акт.

Физическое же лицо может использовать акт как основание для выдвижения претензий к исполнителю по поводу качества работ, их стоимости или сроков выполнения.

Читайте так же:  Прожиточный минимум в регионах

Каких правил нужно придерживаться при составлении акта

Скачать форму акта

Четких требований к форме акта выполненных работ в законодательстве нет. Юридические лица, выступающие в качестве исполнителей строительных, проектных, изыскательных работ, имеют свои разработанные и утвержденные формы акта. Такие формы и предлагаются к подписанию физическим лицам.

При составлении акта следует включить в него такие пункты:

  • наименование сторон;
  • реквизиты договора, в рамках которого производились работы;
  • стоимость выполненных работ;
  • наличие/отсутствие претензий к качеству работы;
  • срок сдачи.

Акт должен быть в 2 экземплярах, на каждом из которых стороны ставят свои подписи.

Подписание акта означает выполнение исполнителем своих обязательств по договору. В дальнейшем акт выполненных работ может служить основанием для расчета по сделке или для предъявления претензий к качеству или срокам сдачи выполненных работ. Ведь именно в акте заказчик может выразить свои претензии.

Примеры образцов договора с самозанятым для юридических и физических лиц

Новый законопроект, который должен помочь легализации 20 млн трудящихся России, каждого второго запутал. То, что указанная категория граждан вправе работать как в качестве самозанятого со ставкой 4-6% и без страховых взносов, так и по трудовому договору с налогом 13% и выплатами в ФСС, ФОМС и ПФР, знают не все. Чтобы применить льготные условия, нужно правильно составить документ на оказание услуг. В противном случае и наемника и работодателя ждут штрафы.

Договор между ИП или юридическим лицом и самозанятым

Если организация (ЗАО, ОАО, ООО и т.д.) или индивидуальный предприниматель нанимает на выполнение определенных работ гражданина, который зарегистрирован в ФНС самозанятым, то договор с ними не будет разным. ИП и юрлицо отличаются в своей структуре и ответственности, а при заключении указанного контракта все одинаково.

Видео (кликните для воспроизведения).

Главное, что придется учитывать при составлении документа, это формулировки. Некоторые фразы могут быть расценены как доказательство того, что договор не гражданско-правовой, а трудовой. Тогда ФНС привлечет обе стороны за неуплату НДФЛ и страховых взносов с учетом штрафов и просрочки.

Контракт ГПХ подразумевает некую услугу или комплекс действий, выполняемых в рамках установленного времени и оплачиваемых за результат работ. Сюда относятся как договора подряда, так и на возмездное оказание услуг. Трудовые взаимоотношения — это зарплата, отпуск, испытательный срок, должность, зачисление в штат, подчинение уставу и графику компании, поэтому таких формулировок нужно избегать.

Чего ждать при переквалификации договора?

Если ФНС увидит в контракте с самозанятым признаки трудового соглашения, то санкции падут на организацию, а не на работника. При трудовых отношениях с ИП или юридическим лицом именно работодатель является налоговым агентом и обязан выплачивать 13% НДФЛ и 30% в виде взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Будет подсчитана сумма задолженности, плюс штрафы и пени.

[3]

Внимание! В мечтах каждый владелец бизнеса переводит работников в самозанятые, что выгодно для обеих сторон, но закон запрещает такие действия в отношении лиц, которые сотрудничали с данной организацией последние 2 года.

Договор физического лица и самозанятого

Гражданин, не имеющий статус предпринимателя, вправе нанимать работников для обеспечения личных нужд. Это сиделки и репетиторы, няни и горничные, повара и дворники, садовники и ремонтники, а также прочие профессионалы.

Здесь аналогично остается опасность переквалификации договора ГПХ в трудовой. Если физлицо нанимает няню только в выходные или на время командировки родителей, то отношения попадают под ГПХ. Но в случае когда няня работает по графику, получает зарплату, в договоре оговорены выходные и отпуска, то это уже трудовые взаимоотношения.

При периодическом выполнении услуг можно указать, например, что садовник должен провести обрезку деревьев, полив и подкормку удобрениями 10, 15 и 25 числа мая с оплатой после акта приема-передачи 25.05. На следующий месяц лучше заключить новый контракт.

Ответственность при переквалификации договора

При выявлении такого факта наемника могут привлечь за непредоставление декларации и неуплату НДФЛ — 13% от дохода. Потому что физическое лицо при найме работников не становится налоговым агентом и не обязано вносить деньги в казну за своего работника. Эта функция ложится на плечи няни (домработницы или водителя).

Физлицо, которое трудоустроило самозанятого, ответственность тоже понесет. По ФЗ 422 данная категория граждан освобождена от уплаты пенсионных и страховых взносов, которые по закону оплачивает работодатель. Но если договор переквалифицирован в трудовой, то указанные выплаты становятся обязательными.

Особые случаи

Представим, что работник предоставил ложную информацию о своем статусе самозанятого, вследствие чего с физлица требуют обеспечить выплаты в ПФР, ФСС и ФОМС. Поэтому важно указывать в договоре, какой системой налогообложения пользуется работник, а также ответственность за сокрытие факта утери им данного статуса в органах ФНС.

Кроме того, физическое лицо не может нанимать работников для осуществления коммерческой деятельности. То есть нельзя заключать договор на оказание услуг, например, с кондитером, который приготовит торты для продажи. В этом случае договор не только незаконен по своей сути, но и физлицо за нелегальные коммерческие доходы оштрафуют в размере до 2500 рублей.

Внимание! Перечень видов деятельности самозанятых граждан в 2019 году будет конкретизирован и расширен, пока в статье 6 ФЗ № 422 пункте 2 перечислены только виды доходов, которые в рамках данной системы налогообложения не учитываются.

Заключение

Гражданско-правовые отношения не требуют составления договора только в письменной форме, но такой вид соглашения снижает риски ущерба для обеих сторон. Кроме того, нет специальных форм или бланков для таких контрактов, но неправильное составление может привести к переквалификации документа и штрафным санкциям со стороны ФНС. Поэтому перед составлением договора лучше изучить данный вопрос и посмотреть готовые образцы.

Оформляем договор с самозанятым лицом

Заключаем договор между юридическим лицом (ИП) и самозанятым

Переквалификация проверяющими и судами договоров ГПХ в трудовые давно уже стала обычной практикой. Чтобы этого избежать, нужно грамотно составить текст договора между юридическим лицом и самозанятым, чтобы контролирующим органам было не за что зацепиться. В договоре не должно быть отсылок к трудовому законодательству и формулировок, позволяющих признать отношения трудовыми.

Основные отличия договора ГПХ от трудового:

Стороны договора: работодатель и работник

Стороны договора: заказчик и исполнитель (подрядчик)

Возложение на работника определенных должностных обязанностей

Выполнение конкретной работы (оказание услуги), имеющей конечный результат

Указание места работы

Место выполнения работ (оказание услуг) может не оговариваться

Подчинение работника распоряжениям руководства и правилам трудового распорядка

Определяются объем, сроки выполнения работ, требования к качеству. Обязательство соблюдать трудовую дисциплину недопустимо

Оплачивается результат работы

Описание условий труда

Предоставление работнику социальных гарантий и компенсаций

Материальная ответственность работника

Может быть предусмотрено возмещение причиненных исполнителем убытков

Всё вышеперечисленное относится и к договору между самозанятым и ИП или юрлицом.

Формулировки для договора с самозанятым

Ниже приведены примеры формулировок для договора с самозанятыми гражданами:

ООО «Сигма» в лице . и гражданин РФ Петров В. В., зарегистрированный в установленном порядке в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) …

Исполнитель обязуется по заданию заказчика выполнить следующие работы: (например, ремонт оборудования, изготовление какой-либо вещи и т. д.) — и сдать результат работ заказчику, а заказчик обязуется принять и оплатить результат.

Читайте так же:  Ипотека с материнским капиталом

Сроки выполнения работ

Исполнитель обязуется приступить к выполнению работ в течение … дней с даты подписания настоящего договора и завершить их не позднее «__» ____2019 года.

Требования к качеству работ

Результат выполненных работ должен соответствовать следующим требованиям: (указываются НПА, которым должно соответствовать качество работ, дополнительные требования заказчика, свойства и характеристики, которыми должен обладать результат работ).

Права и обязанности сторон

Заказчик вправе проверять ход и качество работы, не вмешиваясь в деятельность исполнителя. При получении вознаграждения исполнитель обязан выдать заказчику в бумажном или электронном виде чек, сформированный в соответствии со ст. 14 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Сторона, нарушившая настоящий договор, обязана возместить другой стороне причиненные таким нарушением убытки.

Штрафные санкции в договоре с самозанятым

Юрлицо (ИП) может подстраховаться на случай недобросовестного исполнения самозанятым обязанностей плательщика НПД и зафиксировать в договоре санкции, компенсирующие расходы фирмы на уплату налогов и сборов.

Примеры возможных формулировок:

Права и обязанности сторон

В случае снятия исполнителя с учета в качестве плательщика НПД он обязан в течение 1 (одного) рабочего дня письменно уведомить об этом заказчика.

Если исполнитель не уведомит заказчика в обусловленный настоящим договором срок о снятии с учета в качестве плательщика НПД, он обязан выплатить заказчику штраф в размере __% от суммы вознаграждения.

При невыдаче заказчику чека исполнитель обязан выплатить заказчику штраф в размере __% от суммы вознаграждения.

Отсутствие чека не позволит принять в расходы вознаграждение самозанятого, и придется заплатить страховые взносы в ПФР и ФОМС (исключения: страховые взносы не начисляются при аренде имущества у самозанятого и сотрудничестве с ИП-самозанятым).

Таким образом, размер штрафа, который покроет дополнительные налоговые расходы, составит:

  • для юрлиц на ОСНО — 47,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 20% налог на прибыль);
  • ИП на ОСНО — 40,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 13% НДФЛ);
  • юрлиц и ИП на УСН — 42,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 15% УСН);
  • юрлиц и ИП на ЕСХН — 33,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 6% ЕСХН).

В последних двух случаях штраф будет меньше, если в вашем регионе ставки УСН-налога и ЕСХН ниже.

При каких условиях налоги за самозанятого платить не надо

Привлекая к работе самозанятых, юрлица и ИП не исполняют обязанности налогового агента по НДФЛ и экономят на страховых взносах. Но это возможно только при соблюдении определенных требований.

Не придется платить налоги по договору с самозанятым при условии, если:

  • физлицо действительно зарегистрировано в качестве самозанятого;
  • самозанятый выдал чек, соответствующий ст. 14 закона № 422-ФЗ;
  • самозанятый не состоит с организацией (ИП) в трудовых отношениях;
  • самозанятый ранее являлся вашим наемным работником и с момента его увольнения прошло более двух лет.

При составлении договора с самозанятым лицом следует избегать формулировок, позволяющих переквалифицировать его в трудовой. Кроме обычных условий договора ГПХ можно ввести дополнительную ответственность самозанятого за невыдачу чека и предоставление недостоверной или несвоевременной информации о налоговом статусе.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Самозанятые».

Как компании оформить отношения с самозанятыми?

В 2019 году в законодательство введены поправки, которые определяют взаимоотношения с самозанятыми гражданами. Налогообложение самозанятых вводится только в определенных регионах страны. В Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане в качестве эксперимента будет действовать специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход. Но к 2020 году налоговый орган обещает распространить этот режим по всей России.

Какой договор заключить с самозанятыми?

Какого-то определенного алгоритма по заключению договора нет. Однако следует учитывать следующее.

1. Важно понять, можно ли заключать договор с самозанятым гражданином или придется заключать трудовой договор.

Если предполагается постоянная работа, а отношения схожи с трудовыми, когда работодатель выплачивает заработную плату два раза в месяц, а работник следует правилам трудового распорядка, то необходимо заключить трудовой договор.

Кроме того, важно помнить, кто не может быть самозанятым граданином:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

2. Необходимо определиться с видом договора, который заключается с самозанятым гражданином.

  • договор подряда;
  • договор оказания услуг.

С точки зрения законодательства, и тот и другой договоры будут по своей природе гражданско-правовыми.

К признакам трудового договора относится достаточно много подобных признаков.

Трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя (ч. 1 ст. 56 ТК РФ).

К гражданско-правовым договорам, связанным с трудом, относятся договор подряда, возмездного оказания услуг, поручения и некоторые другие. Аналогично признакам трудового договора можно отметить некоторые признаки указанных договоров согласно гражданскому законодательству:

  • работа может быть выполнена с привлечением третьих лиц, однако из договора может вытекать обязанность выполнить работу лично;
  • работа представляет собой конкретное задание: как выполнение определенной работы, поручения, так и оказание услуги — совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности, при этом результат работы может быть не всегда;
  • способы выполнения работы определяются самостоятельно, не допускается вмешательство, однако во всякое время могут проверяться ход и качество работы;
  • работа выполняется за вознаграждение, определенное договором.

Но часто отличить один договор от другого достаточно сложно.

В Трудовом кодексе появилась статья 19.1, регулирующая вопрос признания гражданско-правового договора трудовым. Признание отношений трудовыми осуществляется:

  • лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору;
  • судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Читайте так же:  Срок выхода на пенсию для военнослужащих

Какие признаки гражданско-правового договора говорят о том, что он является трудовым?

К таким признакам относятся:

И суды часто используют данные признаки для переквалификации договора.

Признаки трудового договора

По договору выполнялась не какая-либо конкретная разовая работа, а исполнялись определенные функции, входящие в обязанности физического лица — исполнителя, при этом отношения сторон носят длительный характер

Работник обязуется выполнить определенную работу, а общество — оплатить ее. Из предмета договоров видно, что по ним выполнялись работы определенного рода, носящие системный характер

Оплата труда по договорам была гарантирована в определенной сумме, выплачивалась ежемесячно после подписания акта приема-передачи услуг независимо от объемов выполненных работ, что подтверждается расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и платежными поручениями

Закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика); отсутствие в договорах конкретного объема работ (значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый в результате этого результат)

Работодатель, как правило, заинтересован не столько в конкретном результате деятельности работника, сколько в личном выполнении им определенной трудовой функции

Ч. 2 ст. 58 ТК РФ, п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»

3. Укажите в договоре дополнительные условия

Обосновывающие статус плательщика налога на профдоход,

закрепляющие ответственность исполнителя за убытки, которые вы понесете в случае недобросовестного исполнения им своих налоговых обязанностей.

Это позволит обезопасить компанию от претензий к тому, что она намеренно заключила договор не трудового характера.

Какие счета открывать самозанятым?

Работодатель по законодательству не должен открывать счета самозанятым гражданам.

Выплаты самозанятому гражданину могут осуществляться на карту самозанятого гражданина или в рамках зарплатного проекта. Каких-либо ограничений в законодательстве не содержится.

Если по каким-то причинам работник не хочет получать ту карту, которую может предложить компания, заключающая договор с самозанятым гражданином, то он может самостоятельно открыть ее в любом подходящем ему банке. Для этого следует подойти в отделение выбранной кредитной организации с паспортом, кодом налогоплательщика и справкой о состоянии доходов, если необходимо оформить услугу предоставления кредита до зарплаты. Многие кредитные учреждения позволяют оформить такую карту по интернету. Срок изготовления ее составляет от нескольких дней до 2 недель, в зависимости от правил банка. После получения карты, необходимо предоставить необходимые сведения в бухгалтерию, чтобы работодатель мог перечислять заработную плату на нее.

Также нет запрета на проведение выплат из кассы предприятия.

[2]

Порядок расчетов должен быть предусмотрен в договоре с самозанятым гражданином.

Важно, что сегодня существуют риски в части снятия денежных средств и блокировки счетов банками. Но это касается, в основном, сумм более 600 тысяч рублей.

Конечно вызовет вопросы и ситуация, когда в компании работает только один генеральный директор, но при этом все сотрудники фактически являются самозанятыми гражданами.

Учет расходов на изготовление карты и открытие счета самозанятому гражданину

Порядок выдачи кредитными организациями банковских карт и особенности осуществления операций с их использованием определены нормами Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного ЦБ РФ 24.12.2004 N 266-П.

Согласно п. 1 ст. 845 Гражданского кодекса РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете (п. 1 ст. 851 ГК РФ).

Порядок учета расходов на открытие счета и изготовление карты в законодательстве нигде не установлен.

Вместе с тем по разъяснениям Минфина России и ФНС России расходы на изготовление пластиковых карт для расчетов даже с работниками, не говоря уже о самозанятых, а также на оплату услуг банка по обслуживанию карточных счетов в целях исчисления налога на прибыль не учитываются в составе расходов по оплате банковских услуг, а являются расходами на оплату товаров (работ, услуг) для личного потребления работников, которые не учитываются в составе расходов в налоговом учете на основании п. 29 ст. 270 НК РФ (см. Письмо ФНС России от 26.04.2005 N 02-1-08/[email protected], Письма УФНС по г. Москве от 14.03.2006 N 20-12/19599, от 26.10.2005 N 20-12/77754, Письмо Минфина России от 07.02.2005 N 03-05-01-04/19).

[1]

Таким образом, если придерживаться позиции официальных органов, то рассматриваемые расходы не могут учитываться при исчислении налога на прибыль.

В этой связи лучше установить в гражданско-правовом договоре обязанность самозанятого гражданина по открытию счета в банке и изготовлению пластиковой карты.

Компенсации из кассы компании самозанятым

В некоторых случаях требуется приобретение товаров, материалов для целей осуществления деятельности самозанятым гражданином. Например, репетитору требуются учебники, а при осуществлении услуг клининга необходимы ведра, щетки и моющие средства. В этой связи возникает вопрос о возможности оплаты покупки таких товаров из кассы предприятия. И тут возникает риск.

Согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — документ) индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, за исключением определенных целей. Так, указанной нормой в том числе разрешено выдавать выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; оплачивать товар (кроме ценных бумаг), работы, услуги; выдавать наличные денежные средства работникам под отчет; возвращать за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги. Таким образом, в связи с установленным порядком производить иные выплаты, кроме установленных указанным документом случаев за счет наличной выручки, организация не вправе.

Компенсация расходов работнику за счет наличных денежных средств, находящихся в кассе, не предусмотрена.

Во избежание данного риска необходимо закрепить именно в договоре порядок приобретения материалов, выделения средств. Лучше будет, если это сделает работодатель за свой счет или предусмотрит компенсационные выплаты.

Видео (кликните для воспроизведения).

В заключение важно отметить, что вопрос организации самозанятых граждан еще до конца не проработан, не сформирована судебная практика, и как она будет формироваться пока не известно, поэтому: «поживем — увидим».

Источники


  1. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.

  2. Жалинский, А. Э. Введение в специальность «Юриспруденция». Профессиональная деятельность юриста. Учебник / А.Э. Жалинский. — М.: Проспект, 2015. — 362 c.

  3. Фоменко, С.Е. Как уволить нерадивого сотрудника; М.: Бератор, 2013. — 160 c.
  4. Зашляпин, Л. А. Основы теории эффективной адвокатской деятельности. Прелиминарный аспект / Л.А. Зашляпин. — М.: Издательство Уральского Университета, 2015. — 568 c.
  5. /oli>

    Договор с самозанятым лицом образец
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here