Договор между юридическим лицом и самозанятым

Полезный материал в статье: "Договор между юридическим лицом и самозанятым" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Договор между юридическим лицом и самозанятым

Главная страница Форум Гарант
Видео (кликните для воспроизведения).

Коллеги, в связи с появлением с 2019 г. налога на профессиональный доход возник ряд вопросов.

Юр. лицо заключает договор с таким самозанятым. Что нужно или не нужно прописывать в договоре, чтобы идентифицировать физика как самозанятого?

Обычно, когда имеют дело с ИП, то так и пишут в шапке договора, что ИП такой-то — сторона договора, указывают ОГРИП и т. д.

А что налоговая выдаёт самозанятому при регистрации, чтобы юр. лицо могло на это сослаться в договоре: какое-нибудь свидетельство или уведомление, присваивается ли самозанятому какой-либо номер и включается ли он в какой-нибудь реестр по типу ЕГРЮЛ?

Или же можно просто в договоре назвать сторону договора физиком без указания на то, что он самозанятый?

Ещё не совсем понятно, какой документ самозанятый передаёт юр. лицу о получении денег, высылается чек на эл. почту юр. лица? Или как?
Если самозанятый выдаст чек в бумажном виде, то это происходит по обычным правилам о применении ККТ?

Если юр. лицо будет перечислять деньги физику, то банки могут заинтересоваться этим и попросить пояснений. Поэтому юрику хочется подстраховаться и правильно составить договор с самозанятым, чтобы не было проблем с проводкой денег и уплатой налогов.

«После смерти на мою могилу нанесут много мусора. Но ветер истории развеет его» (Рамси Болтон)

«Когда ваш рубль будет стоить 66 долларов, тогда вы получите право иметь другую точку зрения» (с)

Договор с самозанятыми гражданами: рекомендации налоговиков

Материал для подписчиков издания «Новая бухгалтерия». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Новая бухгалтерия

Журнал для практикующих бухгалтеров, финансовых работников, аудиторов и налоговых консультантов. Журнал состоит из четырех основных разделов: бухгалтерский учет, налоги, труд и заработная плата, право.

Периодичность выхода: 1 раз в месяц. Объем: 144 полосы.

Договор между юридическим лицом и самозанятым

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

С 01.01.2019 вводится налог на профессиональную деятельность.
1. Если физическое лицо состоит в трудовых отношениях с юридическим лицом, есть ли у него право оказывать услуги, как самозанятым, физическим лицам или другими юридическим лицам?
2. Есть ли какие-то ограничения по видам оказываемых услуг или работ?
3. Нужно ли подавать заявление в ИФНС по каждому источнику поступления дохода, или достаточно один раз заявить о себе, как о самозанятом?
4. Если самозанятый оказывает услуги юридическому лицу, должен ли быть договор или другое основание для таких отношений? Имеет ли право юридическое лицо отнести оплату самозанятым на затраты?

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Домашняя правовая энциклопедия. Гражданское право. Формы сделок;
— Домашняя правовая энциклопедия. Гражданское право. Сделки в простой письменной форме;
— Домашняя правовая энциклопедия. Гражданское право. Договоры;
— Домашняя правовая энциклопедия. Гражданское право. Заключение договора;
— Энциклопедия решений. Существенные условия договора купли-продажи;
— Энциклопедия решений. Разовые сделки купли-продажи;
— Энциклопедия решений. Договор возмездного оказания услуг;
— Энциклопедия решений. Форма договора возмездного оказания услуг;
— Энциклопедия решений. Договор подряда.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Елистратова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

6 декабря 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Как заключить договор самозанятому лицу — виды и образцы

С 2019 года в России официально появились самозанятые лица, ведущие деятельность по определенным правилам. Это люди, работающие на территории четырех регионов страны, не имеющие работодателей и наемных сотрудников. Новый закон предусматривает легализацию фрилансеров и деятельность на законных основаниях. Частные лица и организации теперь вправе заключать договор с самозанятым.

Нужно ли заключать договор самозанятым

Самозанятые не могут работать по трудовым соглашениям. Сотрудничество с такими гражданами возможно только на основании гражданско-правовых договоров. При заключении такого договора фрилансер после выполнения работ или оказания услуг сформирует чек в приложении «Мой налог» и передаст его заказчику.

Самозанятость сопровождается особым режимом налогообложения, существенно отличающимся от действующего для ИП. Фрилансеры, вставшие на налоговый учет, отчисляют в бюджет 4% от дохода за месяц, если работают с физлицами. От заработка, полученного при сотрудничестве с организацией, придется выплатить 6%.

Все расчеты налоговых сумм производятся автоматически. Когда самозанятый продает товар или услугу, он обязан выдать потребителю или заказчику чек. Для формирования чековой документации предусмотрена специальная функция. Данные передаются налоговикам, которые и подсчитывают размеры предстоящих выплат.

Для стимулирования самозанятых граждан к прохождению официальной регистрации введен специальный вычет по налогу. Ежемесячно с предпринимателя будут брать не 4% и 6% налога, а 3% и 4%, пока сэкономленная сумма не достигнет 10 000 рублей.

Значение заключения договора для исполнителя

Для самозанятости договор является хоть и не обязательным, но очень желательным документом. В нем прописываются все условия оказания услуг и продажи товаров, выполнения разнообразных работ. Поскольку фрилансер имеет официальный статус, он может отстаивать свои права, если заказчик попытался нарушить их. Например, самозанятый вправе обратиться в судебную инстанцию при невыполнении второй стороной условий соглашения.

В таких обстоятельствах важна любая документация, оформленная в соответствии с законодательством. Наличие договора, подписанного исполнителем и заказчиком, поможет первому доказать свою правоту.

Значение заключения договора для заказчика

Бизнесменам выгоднее заключить договор ГПХ с самозанятым, чем нанимать штатных сотрудников. За работника предприятия или другой структуры необходимо выплачивать страховые взносы и НДФЛ. Фрилансеры платят за себя все налоги самостоятельно и сами производят все остальные отчисления.

При взаимодействии с самозанятыми компании не приходится оформлять и оплачивать соцпакет работнику, предоставлять ему оборудованное рабочее место. Появляется возможность платить только за реально оказанные услуги.

Читайте так же:  Кбк по ндфл

Может ли самозанятый заключить договор с юрлицом

Налоговики в начале года пояснили, может ли самозанятый заключать договор с юрлицом. По данным ФНС, такие соглашения должны подписываться в простой форме, кроме тех, что требуют нотариального оформления. К таковым относятся сделки на сумму свыше 10 тыс. руб.

Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым

Разобравшись, могут ли самозанятые работать с юрлицами, нужно выяснить правила заключения договора. Такой статус могут получить частные лица и ИП, от этого зависят некоторые нюансы договора.

В первом случае заключается договор ГПХ на возмездное оказание услуг, одной стороной является организация либо ИП, другой – физическое лицо. В качестве реквизитов фрилансера указываются его персональные данные, банковский счет, номер электронного кошелька либо пластиковой карточки.

После оплаты услуг самозанятого юрлицо получает чек в электронном формате или на бумажном носителе и может учесть данную сумму в своих расходах.

Если самозанятый является ИП, стороны являются независимыми бизнес-субъектами. В договоре указываются реквизиты предпринимателя, оплата производится на банковский счет. В зависимости от наличия кассы у ИП возможны и другие варианты расчетов.

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным

Закон разрешает заключать сделки в устной форме при самом их совершении. Исключениями служат сделки, требующие нотариального заверения. То же самое касается сделок более, чем на 10 тыс. руб. Устный формат подойдет для сделок, которые считаются недействительными при заключении в простой письменной форме.

Другими словами, при оказании услуг по сделке согласно договору сразу после его заключения необязательно оформлять его в письменном формате. Подтверждением факта заключения соглашения служит оплата работы, выполненной фрилансером. Заказчик получает на руки чек, сформированный в приложении, и может подтвердить свои расходы.

Как правильно составить договор между физическим лицом и самозанятым

Составление договора между физлицом и самозанятым гражданином осуществляется на тех же принципах, что и договор самозанятого с юрлицом. Правда, взаимодействие двух людей, из которых один является официально зарегистрированным фрилансером, обычно заключаются устно. Основным документом здесь служит чек об оплате покупателем товара или предоставленной услуги.

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом

В договор между юридическим лицом и самозанятым обязательно включается несколько пунктов:

  • Указание на самозанятость исполнителя – необходимо, чтобы компании не пришлось платить 13%-ый НДФЛ, выступая в качестве налогового агента.
  • Обязанность исполнителя предоставить чек по всем выплатам для освобождения заказчика от уплаты страховых взносов.
  • Обязанность исполнителя своевременно уведомить заказчика об изменении статуса – чтобы вовремя узнать о необходимости платить НДФЛ и страховые взносы.

Перед заключением договора между ИП и самозанятым необходимо убедиться в статусе последнего и прохождении им регистрации через приложение «Мой налог».

Агентский договор с самозанятым

Агентские соглашения заключаются между агентами и принципалами – держателями бизнеса. Агенты оказывают услуги за определенную плату, например, реализуют товары и получают за это комиссионные.

Согласно российскому законодательству, самозанятые не имеют права работать ни по агентским, ни по комиссионным договорам. Фрилансерам разрешается только продавать собственные товары, оказывать услуги или выполнять работу самостоятельно. Действовать в интересах третьего лица или заниматься перепродажей им запрещается.

Договор ГПХ с самозанятым

Условия договора ГПХ с самозанятым отличаются от положений трудового соглашения:

  • По трудовому соглашению сторонами являются работодатель и сотрудник, по ГПХ – заказчик и исполнитель.
  • В первом случае на работника возлагаются должностные обязанности, во втором – ответственность за выполнение работ с конечным результатом.
  • В первом варианте указывается место работы, во втором этот пункт не является обязательным.
  • В трудовом соглашении предусматриваются регулярные выплаты, в ГПХ – оплата результатов работы.

Трудовое соглашение предполагает подчинение сотрудника распоряжениям руководства. В ГПХ определены объемы и сроки выполнения работ, требования в отношении качества. Материальная ответственность существует только для штатных сотрудников, но для самозанятых можно ввести требование о возмещении убытков. В трудовом соглашении описываются условия труда и социальные гарантии, в ГПХ ничего такого нет.

Примеры договоров

В договоре по типовому бланку прописываются следующие позиции:

  • место, дата заключения;
  • предмет договора;
  • порядок предоставления услуг в соответствии с конкретными требованиями;
  • сумма договора;
  • способы оплаты, в том числе поэтапной;
  • права каждой стороны, а также обязанности;
  • ответственность участников соглашения.

Отдельным пунктом в документе описываются процедуры сдачи и приемки результатов работ, правила подписания таких бумаг, санкции за несоответствие качества установленным требованиям.

В ГПХ нужно обозначить возможности изменения условий соглашения и варианты решения спорных вопросов. Обязательно вписываются реквизиты обеих сторон.

Спецрежим для самозанятых не предусматривает наличия работодателя. Это означает, что фрилансеры сами находят работу и выполняют ее для юрлиц, ИП, других граждан. Во всех этих ситуациях возможно заключение договора ГПХ с указанием основных условий и нюансов. Но договор может быть и устным.

Нужно ли самозанятому заключать договор при оказании услуг

Недавние изменения в законодательстве, касающиеся легализации самозанятости, вызвали больше вопросов, чем ответов: кто относится к данным гражданам, какие виды работ попадают под действие закона, выгодно ли выводить микробизнес из тени. Один из вопросов, на который ищут ответ граждане, работающие на себя и корпоративные организации, имеющие намерение работать с данной категорией лиц, – требуется ли заключение договора с самозанятым гражданином. Для внесения ясности в эту тему, следует для начала разобраться со статусом самозанятых, особенностями их налогообложения и ведения финансовой отчетности.

Кто относится к самозанятым

К самозанятым лицам законы, действующие на территории Российской Федерации, относят следующую категорию лиц:

  • индивидуальные предприниматели (не все!);
  • частнопрактикующие лица (оценщики, адвокаты и т. д.);
  • лица, работающие на себя (репетиторы, няни, занимающиеся кустарным производством, выпасом скота и т. д.).

В этом перечне не определен статус фрилансеров – лиц, работающих удаленно через интернет. Пока практика отнесения представителей фриланса к самозанятым такова: те, кто работает без трудового договора с работодателем, могут быть отнесены к самозанятым. Если трудовой договор оформлен, то фрилансер должен иметь статус ИП. Хотя закон не запрещает ему быть в данной ситуации наемным работником.

Для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, законодательством установлены четкие и определенные правила финансовой отчетности, налогообложения и перечисления взносов в страховые фонды, в том числе и в Пенсионный Фонд России. Лица, относящиеся к последнему разделу списка, до 2018 года оставались вне правового поля и не были охвачены пенсионным, медицинским и прочими видами социального обеспечения.

Читайте так же:  Что входит в среднюю заработную плату

В ближайшее время уточнения определения ожидать не стоит, поэтому к данной категории надо относить тех граждан, кто работает не по трудовому договору и не использует наемной рабочей силы. Поэтому отнесение сюда ИП достаточно условно – не каждый из индивидуальных предпринимателей может попасть под данное определение.

Начиная с 2018 года, в четырех регионах России проводится эксперимент, смысл которого предложить этим гражданам условия, при которых им будет выгодно выводить свой микробизнес в поле легальной деятельности и получить возможность платить налоги и пользоваться услугами системы социального страхования.

На сегодняшний день официально определено всего три вида деятельности, попадающих под условия нового закона:

  • репетиторство (обучение на дому);
  • уход за лицами, нуждающимися в постоянном присмотре (дети, инвалиды, граждане старше 80 лет и т. д.) или обеспечение других подобных нужд;
  • клининг жилых помещений, домоводство, помощь по хозяйству.

В дальнейшем перечень будет расширяться, в том числе за счет предоставления права субъектам Федерации корректировать этот список исходя из местных условий. Тем же гражданам, чья деятельность не попадет в этот перечень, придется регистрироваться в качестве ИП и оплачивать подоходный налог на основаниях, установленных для индивидуальных предпринимателей. Следует помнить, что данная категория трудящихся выведена из-под действия Трудового Кодекса РФ, так для них обеспечить выполнение его требований невозможно.

Предварительные итоги легализации микробизнеса

Насколько сработают стимулирующие меры по легализации доходов лиц, работающих на себя, покажет время. На сегодняшний день итоги не вселяют оптимизма. На 2018 год даже были объявлены налоговые каникулы для тех, кто зарегистрирует свой микробизнес, – в течение этого года налоги можно было не платить. То есть, регистрация носит чисто уведомительный характер. Количество зарегистрировавшихся самозанятых не превысило 2000 человек. Есть основания предполагать, что большая часть из них – ИП, осуществившие снятие с учета в данном качестве и перерегистрировавшие свой бизнес для уменьшения налогообложения. Поэтому Правительство РФ приняло решение о продлении каникул для самозанятых и на 2019 год. По окончании льготного периода самозанятым гражданам предстоит сделать выбор: зарегистрироваться и платить налоги либо прекратить свою деятельность. За нарушение предусмотрены денежные штрафы. Это даст определенный результат.

На сегодняшний день существует несколько факторов, сдерживающих легализацию микробизнеса:

  1. Определенное недоверие части населения к любым решениям государственных органов.
  2. Недостаточность мер стимулирования, предпринимаемых государством.
  3. Возможность регистрации только через интернет – личный кабинет на веб-ресурсе ФНС или через приложение “Мой налог”. Нелегко представить человека, занимающегося, к примеру, выпасом скота или другим подобным видом труда, за регистрацией своей деятельности с помощью смартфона.

Существуют и другие причины, дающие некоторым экспертам и аналитикам основания говорить о том, что программа вывода самозанятых из тени провалилась.

Особенности ведения финансовой отчетности и налогообложения

У самозанятых граждан (в том числе, у индивидуальных предпринимателей, попадающих под это определение) существуют определенные правила ведения финансовой отчетности.

Так, ИП обязаны иметь контрольно-кассовое оборудование, отправляющее фискальные чеки непосредственно в налоговые органы. Эта категория граждан оплачивает налоги по выбранной ими системе и оплачивает страховые взносы пенсионного и медицинского страхования. При отсутствии деятельности (и, соответственно, отсутствии дохода) подоходный налог с них не взимается, но страховые взносы в Пенсионный фонд они перечислять обязаны.

Другое дело самозанятые граждане, попадающие под действие эксперимента по легализации доходов, проводящемся в четырех регионах Российской Федерации (после 2020 года к эксперименту могут подключиться и другие регионы РФ):

  • Москве.
  • Московской области.
  • Республике Татарстан.
  • Калужской области.

Им никакие онлайн-кассы покупать и подключать не надо. Более того, Налоговый Кодекс не предписывает им ведения никакой отчетности вообще. Но выдавать контрольно-кассовые чеки таким гражданам все-таки придется. Этот чек формируется специальным приложением, разработанным по заказу и техническому заданию ФНС РФ, и отправляется на электронную почту клиента, а также в соответствующие органы. В итоге ежемесячно формируется сумма платежа, подлежащего перечислению в качестве налога от дохода на профессиональную деятельность. Для такого вида сбора введен термин – налог на профессиональную деятельность (НПД). Самозанятой гражданин оплачивает:

  • 4% при оказании услуг физическим лицам.
  • 6% при работе с юрлицами.

Об этом содержится информация в выдаваемом чеке. Такие данные необходимы заказчикам – юридическим лицам, потому что для них законом предусмотрена льгота, поощряющая работу с микробизнесом и стимулирующая выход самозанятых из теневого сектора: выплаты по такому чеку, не облагаются страховыми взносами.

От обязательных страховых платежей в Пенсионный Фонд на сегодняшний момент самозанятые освобождены, поэтому вопрос их пенсионного обеспечения целиком и полностью находится под их личной ответственностью.

Видео (кликните для воспроизведения).

Другой предполагаемый вариант налогообложения – покупка патента. Здесь имеется прямая аналогия с патентной системой для ИП. Порядок оплаты должен быть определен на федеральном уровне. Стоимость патента должна определяться субъектами Федерации самостоятельно, но не превышать 20 000 рублей в год. В случае введения патентной системы, часть платежа будет переводиться в ПФР в качестве обязательного страхового взноса, и таким образом представитель микробизнеса сможет претендовать на страховую пенсию.

При любой выбранной форме налогообложения никакой отчетности самозанятые не готовят, никаких деклараций в государственные органы РФ не подают.

Нужно ли заключать договор самозанятым

Для осуществления финансовой отчетности, самозанятым гражданам необязательно подписывать соглашение вступления в гражданско-правовые отношения с заказчиком их услуг. В законе не содержится требований об обязательности оформления договора гражданско-правового характера в письменном виде и не содержится обязательной формы подобного документа. Возможны ситуации, когда наличие заключенного договора может помочь разрешить конфликтную ситуацию при осуществлении предпринимательской деятельности, доказать правомерность наличия отношений.

Значение заключения договора для исполнителя

В качестве примера можно привести потенциальное противоречие при оплате, если клиент недоволен качеством услуг. Или недобросовестный заказчик может отказаться от оплаты после оказания услуг, тогда бремя доказательства выполнения работ ляжет на плечи исполнителя. Теоретически возможна ситуация, когда конфликт возник на территории потребителя услуг, при вызове полиции потребуется предоставить подтверждение оснований нахождения на его жилплощади. А репетиторы оказывают услуги несовершеннолетним лицам, плательщиками выступают родители ученика. На оказание услуг гражданам, не достигшим порога совершеннолетия, по закону необходимо согласие его родителей. Лучше, чтобы договор подписали совершеннолетние представители ребенка.

Эти моменты на уровне устных договоренностей действуют лишь до момента столкновения интересов. А в договоре все эти нюансы можно (да и нужно) прописать. Все подобные ситуации предусмотреть заранее невозможно. Поэтому подписание договора даже в произвольной форме может уберечь стороны от неприятностей. Если дело дойдет до судебного разбирательства, наличие договора на выполнение работ будет иметь весомое значение для исхода процесса. В договоре следует прописать порядок оказания услуг, требования к услугам, обязанности заказчика и исполнителя, стоимость работ и порядок оплаты.

Читайте так же:  Штраф за неуплату ндфл налоговым агентом

Значение заключения договора для заказчика

У данного вопроса имеется и еще одна сторона. Фискальные органы могут трактовать устные договоренности не в пользу заказчика, переквалифицировав хозяйственные операции в другую категорию, подлежащую другим видам налогообложения, более жестким. Чаще всего, квалификация устного договора может быть изменена в пользу трудового договора.

Во избежание изменения квалификации договора, даже заключенного в письменном виде, при его составлении следует обязательно упомянуть о статусе самозанятого гражданина.

В связи со льготным налогообложением лиц, занимающихся микробизнесом, у работодателей появляется соблазн перевести штатных сотрудников в категорию самозанятых с постановкой на учет в ФНС и заключить с ними соответствующие соглашения. Однако законодатели предусмотрели эту лазейку, и запретили заключать соглашения с самозанятыми лицами ранее, чем через два года после их увольнения с предприятия. Поэтому этот путь ухода от налогов изначально оказался закрытым. Но на сотрудников, вновь принимаемых на работу, такие ограничения и запреты не накладываются, и с ними не возбраняется заключать договоры на выполнение определенных работ, как с зарегистрированными представителями микробизнеса.

При заключении договора гражданско-правового характера следует избегать опасных формулировок, которые могут привлечь внимание фискальных органов и повлечь за собой переквалификацию договора, а следом – дополнительные налоговые начисления и административную ответственность. Не стоит именовать самозанятое лицо Стороной договора. Лучше называть его Исполнителем.

Договор с самозанятым гражданином

Здравствуйте. В связи с нововведениями 2019 года, а именно введением в действие налога на профессиональный доход и нового вида налогоплательщиков созрел резонный вопрос — как заключить договор с самозанятым? Ну и вообще в целом — нужен ли договор с самозанятым лицом?

Вот наткнулась на позицию ФНС по основным вопросам о самозанятых:

1. О форме договора между юрлицом и самозанятым, для учета в расходах затрат на оплату оказанных услуг. Налоговики допускают любые формы сделок, если они не противоречат положениям ГК РФ, они могут совершаться устно или в письменной форме (простой или нотариальной).

2. Документы оформляемые самозанятым по сделке, исполняемой немедленно.
По сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, письменная форма не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за услуги.
Документом, подтверждающим затраты, будет выступать чек, выданный самозанятым с указанием ИНН заказчика и наименования услуг.

3. Нужно ли заключать новый договор между юридическим лицом и самозанятым (бывшим ИП), в случае, если условия договора остались неизменными.
Налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение для урегулирования цены с указанием на то, что индивидуальный предприниматель с определенной даты стал самозанятым.
Необходимость перезаключать договор отсутствует, если это не влияет на соблюдение существенных условий. (Но, все-таки рекомендуют!)

4. Учет в расходах денежных средств, уплаченных самозанятым, на основании акта по итогам месяца, а не на основании чеков.
Наличие чека, сформированного самозанятым является обязательным. Акт может выступать лишь, как дополнительный документ, отражающий период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при авансах.

5. Где хранить чеки. Есть ли необходимость их распечатывания.
Чек может быть передан покупателю в электронной форме или на бумаге. В чеке должен быть указан, УИН чека — номер записи в АИС налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования. Копии чеков могут храниться как в электронной форме, так и в распечатанном виде.

6. В какой срок самозанятый должен передать чек заказчику при безналичном расчете.
При расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

7. Что делать, в случае непредставления самозанятым чека на оказание услуг заказчику.
Обязанность передачи чека самозанятым заказчику услуг установлена в законе и корреспондирует его обязанности по отражению доходов от реализации таких услуг в налоговой базе. В случае нарушения, сообщайте в ФНС России.

8. Аннулирование чека самозанятым после его передачи заказчику.
Заказчик, получивший от самозанятого возврат денежных средств, должен сделать корректировку расходов в порядке, предусмотренном для применяемого такими налогоплательщиками режима налогообложения.

9. Порядок осуществления уплаты налога для самозанятых.
Уплата налога с доходов, облагаемых в режиме для самозанятых, осуществляется ими самостоятельно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения деятельности, либо путем предоставления налоговикам права на списание средств в банке, на основании уведомления, сформированного в приложении «Мой налог».

10. О возникновении обязанности налогового агента в отношении физического лица, который перестал быть самозанятым в связи с превышением 2,4 млн. рублей. Нужно ли в данном случае переоформлять договор.
На заказчика возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося ИП, с даты утраты, самозанятым права на применение специального налогового режима (в том числе превышения дохода 2,4 млн. руб.).
Переоформлять ранее заключенные договора не нужно, если это не влечет изменения их существенных условий.
Основание: письмо ФНС России N СД-4-3/[email protected] от 20 февраля 2019 года.

Договор с самозанятым лицом

С 1 января 2019 года государственные органы ввели специальный налоговый режим в нескольких регионах – в городе Москва, Московской, Калужской областях, и республике Татарстан.

Теперь чтобы получить услуги, предпринимателям и фирмам придется заключать договор с самозанятым лицом. О нюансах подобного соглашения, условиях и составлении форм вы узнаете в этой статье.

Обязан ли самозанятый заключать договор?

На основании статьи 159 Гражданского Кодекса Российской Федерации можно обойтись и без заключения письменного договора на оказание услуг с самозанятым лицом. Соглашение возможно заключить и в устной форме при обоюдном согласии обеих сторон.

Но не стоит забывать, что без закрепления всех условий в письменной форме появляются большие риски. Поэтому, на данный момент необходимость заключения договоренности будет зависеть только от потребностей сторон.

Особенности заключения договора с самозанятым лицом

Заключая договор подряда с самозанятым лицом необходимо учитывать некоторые нюансы:

  1. Перейти на налоговый режим могут как индивидуальные предприниматели, так и неоформленные физические лица.
  2. Процедура обложения налогами для физлиц и ИП значительно отличается.
  3. Последствия от возникших проблем решаются также на основании разных порядков.

Договор юридического лица с самозанятым

Если все же есть необходимость в заключении обязательного договора с самозанятым лицом, в интернете можно найти образец, заверенный государственными учреждениями РФ.

Читайте так же:  Job offer

С самозанятым ИП

При согласовании условий работы с самозанятым индивидуальным предпринимателем необходимо удостовериться сначала в действительности его статуса. Для этого следует отправить запрос в Единый Государственный Реестр Индивидуальных Предпринимателей (ЕГРИП) и узнать о наличии записи в реестре.

С самозанятым гражданином, не зарегистрировавшим статус ИП

Заключая договор с самозанятым лицом, следует обратить внимание на такие условия – налоги на доход исполнителями без ИП не выплачиваются. Соответственно, фирме не придется выполнять обязательства налогового агента.

Если фирма не желает допустить ситуаций с выплатами иных взносов, необходимо будет потребовать у исполнителя чек. На основании статьи 15 Федерального Закона 422, при получении чека юридическому лицу не придется отчислять деньги в пенсионный и медицинский фонды.

В чем риски работы с самозанятым?

Прежде чем заключить договор ООО и прочим юр. фирмам с самозанятым лицом, требуется обратить особенное внимание на возможные риски. В их числе:

  1. Отсутствие риска возникновения проблем с Федеральной Налоговой Службой.
  2. Невозможность изменения трактовки проведенных операций в налоговом и бухгалтерском учете.
  3. Наличие вещественных доказательств при появлении споров и обращении в судебные органы для решения вопроса.
  4. Не допущение переквалификации устного договора на оказание услуг в трудовое соглашение.

Если произойдет переквалификация договоренности в трудовую, может последовать административная ответственность в виде штрафов. Организация обязана будет выплатить от 10 до 20 тысяч, а руководитель – от 50 до 100 тысяч рублей.

Договор физического лица с самозанятым гражданином

Договоренность на оказание услуг между физическим лицом и самозанятым гражданином значительно отличается от оформляемого с фирмами и предпринимателями. Отличие состоит, в основном, в принципе указания персональных, контактных данных и платежных реквизитов. Но при этом условия никак не изменяются.

Заключение

Прежде чем начать сотрудничество с самозанятым гражданином, требуется как можно более тщательно взвесить все преимущества, недостатки и риски. Но не стоит отказываться от подобных вариантов – вполне возможно, что они оправдают себя и принесут только выгоду.

Договор между юридическим лицом и самозанятым

Особенности сотрудничества самозанятых с юридическими лицами
Лица, входящие в данную категорию, имеют право сотрудничать с физлицами, ИП и организациями. Но здесь есть некоторые нюансы. Заключать стандартный трудовой договор между юридическим лицом и самозанятым физлицом не рационально, так как полученный гражданином доход будет облагаться НДФЛ по ставке 13% и работодателю придется уплачивать за него страховые взносы.

Выгодное сотрудничество юрлиц с самозанятыми возможно только на основании гражданско-правовых договоров. Самозанятое лицо самостоятельно уплачивает налог на профдоход (НПД) по ставке 6%, указывая в мобильном приложении «Мой налог» сумму дохода, а организации не нужно платить за него никакие налоги и взносы.

Какое значение имеет заключение договора для исполнителя и заказчика
Для сторон сделки письменный договор не всегда является обязательным документом, но его составление принесет немалую пользу. В соглашении будут прописаны все условия, на основании которых оказываются услуги, выполняются работы или реализуются товары. Самозанятые теперь имеют официальный статус, поэтому у них появится возможность отстаивать свои права в судебных инстанциях, если заказчик не выполнит условия договора.

Руководству организации выгоднее заключить договор юрлица с самозанятым, чем нанимать штатных работников. За нанятых сотрудников придется перечислять НДФЛ и платить страховые взносы, сдавать отчетность в ИФНС, в то время как самозанятые исполнители будут самостоятельно платить НПД со своего дохода. Также работодателю не придется оформлять и оплачивать работнику соцпакет и предоставлять ему оборудованное рабочее место. Деньги будут перечисляться только за реально оказанные услуги, приобретенный товар. Только нельзя забывать, что если самозанятый выполняет именно трудовую функцию, при которой ему назначается определенный объем работы, устанавливается четкий график работы, вас могут заподозрить в нарушении прав работников, и подмене трудового договора договором с самозанятым. Разницу между трудовым и гражданско-правовым договором мы подробно рассматривали в этой статье.

Еще один важный момент: под профессиональный доход не подпадает вознаграждение, полученное самозанятым в рамках ГПХ-соглашения от настоящего или от бывшего работодателя, с которым трудовые отношения расторгнуты менее 2-х лет назад. Поэтому, нужно быть очень внимательными при заключении договоров ГПХ с бывшими сотрудниками-самозанятыми – если с момента их увольнения не прошло 2-х лет, вознаграждение по такому договору будет облагаться НДФЛ и страхвзносами, а не налогом на профдоход. Заключать с бывшими и нынешними сотрудниками соглашения в рамках НПД закон прямо запрещает.

Обязательно ли составлять договор ГПХ в письменной форме?
Когда второй стороной сделки (заказчиком) выступает юридическое лицо – договор самозанятого с организацией можно заключить в простой письменной форме (если для совершения сделки не требуется нотариальное оформление). При этом ГК РФ прямо не утверждает, что соглашения, заключенные в устной форме, однозначно недействительны. Но если стороны не подпишут договор, одна из них сможет безнаказанно нарушить взятые на себя устно обязательства. Доказать этот факт в судебном порядке будет очень сложно.

Заключение соглашения в письменной форме позволит правильно оформить бухгалтерскую и налоговую отчетность. Заказчик получит на руки чек, сформированный исполнителем в специальном приложении, и с его помощью сможет подтвердить понесенные расходы.

При составлении договора самозанятого с юрлицом необходимо избегать формулировок, которые позволят переквалифицировать его в трудовой договор. Помимо стандартных условий в документ можно включить дополнительную ответственность для самозанятого лица. К примеру, штраф за невыдачу чека работодателю или предоставление недостоверных сведений о налоговом статусе плательщика НПД.

Условия договора с самозанятым лицом аналогичны условиям, предусмотренным для обычных договоров ГПХ, в зависимости от их вида, но при этом необходимо включать особые условия о статусе самозанятого и порядке обложения его дохода налогом и страхвзносами. Договор может предусматривать выполнение самозанятым конкретной работы (оказание услуги), или продажу товара, передачу в аренду имущества.

Структура договора с самозанятым
Договор самозанятого с юрлицом имеет обычную структуру и включает:

название (например, «Договор об оказании услуг»), присвоенный номер, дату и место составления. Далее отображают сведения о сторонах соглашения, где указывается налоговый статус исполнителя – плательщик НПД;

обязательный раздел «Предмет договора». Здесь следует указать, какие исполнитель обязуется оказать услуги, (выполнить работы и т.п.) их объем и т.д.;

права и обязанности сторон, ответственность сторон в случае нарушения договора;

порядок сдачи-приемки выполненной работы (оказанной услуги), необходимость подписания акта и т.п;

раздел «Порядок оплаты» (общая стоимость договора, условие о порядке оплаты исполнителю – поэтапно, единовременно, размер платежей и т.д.);

Читайте так же:  Уничтожение бухгалтерских документов с истекшими сроками хранения

необходимо прописать срок действия договора, когда исполнитель обязуется приступить к выполнению работ и до какой даты он должен завершить их;

в договоре при необходимости приводят перечень требований, которым должно соответствовать качество выполненной работы, свойства и характеристики, дополнительные требования заказчика;

чтобы отразить отсутствие у заказчика обязанностей налогового агента по НДФЛ и отсутствие необходимости платить страхвзносы за самозанятого, лучше включить эти условия в отдельный раздел «Особые условия» или «Иные условия»;

порядок решения споров по договору;

реквизиты и подписи сторон.

Условия, касающиеся порядка уплаты налогов
Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом обязательно должны быть оговорены. Включение этих пунктов в текст документа защитит организацию от непредвиденных расходов и возникновения проблем с контролирующими органами. Вот эти условия:

Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.

Исполнитель обязуется предоставлять заказчику чеки на все полученные выплаты по договору (электронно или на бумаге).

Самозанятое лицо обязуется известить заказчика об утрате своего статуса плательщика НПД (например, в течение 3-х дней).

Заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении вознаграждения, полученного по договору самозанятым исполнителем и не обязан начислять и уплачивать за него страховые взносы (при наличии чека от самозанятого).

Последние новости

Спокойствие и перспектива. Какие плюсы несет увольнение

Увольнение — это не страшно. А подчас и полезно для обеих сторон процесса. Почему? Да потому, что открывает новые перспективы как для работодателя, так и для экс–сотрудника. Перспективы эти не всегда могут показаться радужными на первый взгляд, но они однозначно лучше, чем изжившие себя трудовые отношения.

Двадцатилетние озвучили условия, при которых готовы выходить на работу

Аутсорсинг или аутстаффинг: что выбрать и как извлечь максимальную пользу

Мигрантофобия: рада ли Россия трудовым мигрантам

В России появился робот, который оставит без работы HR-специалистов

Контактная информация:

Рязанский проспект, дом 2, строение 49, офис 304

Быстрые ссылки:

Обратный звонок

Нажимая на кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Политика безопастности

Политика в отношении обработки персональных данных

1. Общие положения
Настоящая политика обработки персональных данных составлена в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006. №152-ФЗ «О персональных данных» и определяет порядок обработки персональных данных и меры по обеспечению безопасности персональных данных ООО «Профессиональные кадровые решения» (далее – Оператор).
Оператор ставит своей важнейшей целью и условием осуществления своей деятельности соблюдение прав и свобод человека и гражданина при обработке его персональных данных, в том числе защиты прав на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну.
Настоящая политика Оператора в отношении обработки персональных данных (далее – Политика) применяется ко всей информации, которую Оператор может получить о посетителях веб-сайта https://profkadr.com/ .

3. Оператор может обрабатывать следующие персональные данные Пользователя
Фамилия, имя, отчество;
Электронный адрес;
Номера телефонов;
Также на сайте происходит сбор и обработка обезличенных данных о посетителях (в т.ч. файлов «cookie») с помощью сервисов интернет-статистики (Яндекс Метрика и Гугл Аналитика и других).
Вышеперечисленные данные далее по тексту Политики объединены общим понятием Персональные данные.

4. Цели обработки персональных данных
Цель обработки персональных данных Пользователя — информирование Пользователя посредством отправки электронных писем.
Также Оператор имеет право направлять Пользователю уведомления о новых продуктах и услугах, специальных предложениях и различных событиях. Пользователь всегда может отказаться от получения информационных сообщений, направив Оператору письмо на адрес электронной почты [email protected] с пометкой «Отказ от уведомлениях о новых продуктах и услугах и специальных предложениях».
Обезличенные данные Пользователей, собираемые с помощью сервисов интернет-статистики, служат для сбора информации о действиях Пользователей на сайте, улучшения качества сайта и его содержания.

5. Правовые основания обработки персональных данных
Оператор обрабатывает персональные данные Пользователя только в случае их заполнения и/или отправки Пользователем самостоятельно через специальные формы, расположенные на сайте https://profkadr.com/ . Заполняя соответствующие формы и/или отправляя свои персональные данные Оператору, Пользователь выражает свое согласие с данной Политикой.
Оператор обрабатывает обезличенные данные о Пользователе в случае, если это разрешено в настройках браузера Пользователя (включено сохранение файлов «cookie» и использование технологии JavaScript).

6. Порядок сбора, хранения, передачи и других видов обработки персональных данных
Безопасность персональных данных, которые обрабатываются Оператором, обеспечивается путем реализации правовых, организационных и технических мер, необходимых для выполнения в полном объеме требований действующего законодательства в области защиты персональных данных.
Оператор обеспечивает сохранность персональных данных и принимает все возможные меры, исключающие доступ к персональным данным неуполномоченных лиц.
Персональные данные Пользователя никогда, ни при каких условиях не будут переданы третьим лицам, за исключением случаев, связанных с исполнением действующего законодательства.
В случае выявления неточностей в персональных данных, Пользователь может актуализировать их самостоятельно, путем направления Оператору уведомление на адрес электронной почты Оператора [email protected] с пометкой «Актуализация персональных данных».
Срок обработки персональных данных является неограниченным. Пользователь может в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных, направив Оператору уведомление посредством электронной почты на электронный адрес Оператора [email protected] с пометкой «Отзыв согласия на обработку персональных данных».

7. Трансграничная передача персональных данных
Оператор до начала осуществления трансграничной передачи персональных данных обязан убедиться в том, что иностранным государством, на территорию которого предполагается осуществлять передачу персональных данных, обеспечивается надежная защита прав субъектов персональных данных.
Трансграничная передача персональных данных на территории иностранных государств, не отвечающих вышеуказанным требованиям, может осуществляться только в случае наличия согласия в письменной форме субъекта персональных данных на трансграничную передачу его персональных данных и/или исполнения договора, стороной которого является субъект персональных данных.

Источники


  1. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.

  2. Золотов, Ю. А. История и методология аналитической химии / Ю.А. Золотов, В.И. Вершинин. — М.: Academia, 2015. — 464 c.

  3. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.
  4. Кабинет и квартира В.И. Ленина в Кремле. Набор из 8 открыток. — М.: Изогиз, 2016. — 297 c.
  5. /oli>

    Договор между юридическим лицом и самозанятым
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here