Декларация по земельному налогу сроки сдачи

Полезный материал в статье: "Декларация по земельному налогу сроки сдачи" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2019 году

В главе 31 Налогового кодекса РФ можно найти все информацию об уплате земельного налога. Налог на землю относится к категории местных сборов. Он уплачивается по месту нахождения участка, являющегося объектом налогообложения.

Сроки уплаты

Отчетность сдается налогоплательщиками до 1 февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398 НК РФ). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год.

Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.

Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации. Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты.

Статьей 388 НК РФ определен круг лиц-налогоплательщиков. К ним относятся юридические и физические лица, являющиеся владельцами и пользователями земли на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Налог с участков, входящих в паевые инвестиционные фонды, платят управляющие компании.

Не являются налогоплательщиками граждане и организации, распоряжающиеся участками по праву безвозмездного пользования, в т. ч. срочного.

Декларации сдают только плательщики – юридические лица. Обычные граждане, а также физлица со статусом ИП отчетность не сдают.

Куда сдавать

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения участка (ст. 398 НК РФ). Правило не относится к крупным плательщикам – они сдают отчетность по месту учета.

У организации может числиться несколько земель, которые располагаются в различных муниципальных образованиях. Если эти участки подведомственны одной инспекции, подается только один документ.

Если же муниципальные образования контролируются разными инспекциями, отчет нужно представить каждой из них – по месту расположения каждого объекта (Письмо ФНС РФ от 07.08.2015 №БС-4-11/13839).

Порядок сдачи

Отчетность сдается по установленной законом форме. Порядок заполнения, правила сдачи в бумажном и электронном формате определены Приказом ФНС РФ от 28.10.2011 №ММВ-7-11/696.

Варианты представления:

  • на бумажном бланке с приложением съемного устройства, хранящего электронную версию;
  • на бумаге с применением двухмерного штрих-кода;
  • в электронном варианте по ТКС или через личный кабинет плательщика.

Декларацию сдает:

  • сам плательщик;
  • представитель (с доверенностью).

При отправке отчетности по ТКС или через личный кабинет днем подачи считается дата отправления.

Фирмы, в которых числится свыше 100 сотрудников, сдают декларации только в электронном формате. В расчет принимается среднесписочная численность:

  • для давно ведущих деятельность компаний – за прошедший год;
  • для недавно открытых – за месяц открытия;
  • для реорганизованных – за месяц реорганизации.

Если срок пропущен

За несвоевременную подачу деклараций применяются следующие виды наказаний:
  • штрафы;
  • блокировка счета в банке.

Штраф накладывается в соответствии со ст.119 НК РФ. Размер определяется продолжительностью просрочки.

Налоговики также имеют право направить в банк распоряжение о блокировке счета. Заморозка производится, если плательщик не сдал отчетность в течение 10 дней с момента истечения срока представления.

Размер штрафа

Размер наказания за несвоевременную сдачу отчета зависит от суммы, подлежащей зачислению в бюджет, и составляет 5% от нее. Из нее вычитают налог, уплаченный вовремя.

Штрафные санкции начисляются за каждый целый и неполный месяц, в котором должна была быть сдана декларация. Общий размер наказания не может превышать 30% от суммы сбора, но составляет не менее 1000 рублей.

Если плательщик полностью произвел зачисление в бюджет, размер штрафа будет минимальным – 1000 рублей. Если оплачена только часть сбора, инспектор перерассчитает сумму, подлежащую к уплате, и выпишет штраф, исходя из полученной цифры. Эти правила содержатся в ст. 119 Налогового кодекса РФ.

Решение о штрафе принимается по завершении налоговой камеральной проверки в отношении плательщика. Основания применения санкций – нарушение налогового законодательства (несвоевременная подача отчетности).

Сотрудники налоговой рассчитывают сумму штрафа по сведениям, представленным в отчетности (по данным фирмы) или с учетом доначисления по итогам камеральной проверки (через специальную программу).

Как заполнять декларацию по земельному налогу в 1C

На видео ниже — инструктаж по быстрому и правильному заполнению декларации.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения

Земельный налог является общеобязательным налогом, который уплачивают собственники земли вне зависимости от того, являются ли они выгодополучателями, или нет. Есть действующий Налоговый Кодекс, который обязывает всех налогоплательщиков платить такой платеж. При этом нужно не просто заплатить деньги в бюджет, но еще и правильно заполнить декларацию. И далее мы обсудим вопрос того, а как заполняется декларация по налогу на землю и какой ее порядок сдачи.

Общие положения

Начнем с того, что отметим: есть утвержденный Порядок заполнения декларации по земельному налогу, который принят Приказом ФНС. Это достаточно объемный документ, принятый 14 ноября 2013 года, где очень подробно и исчерпывающе пояснена методика заполнения документа.

Декларация по земельному налогу в 2018 состоит из следующих частей:

  • Титульный лист, где указываются реквизиты налогоплательщика;
  • Раздел 1, имеющий название «Сумма земельного налога, которая подлежит уплате в бюджет»;
  • Раздел 2, имеющий название «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Данный документ заполняют и подают в фискальные органы все без исключения собственники земли, за исключением тех, кто не должен платить налог. Подают документ как физические, так и юридические лица. Декларация по земельному налогу (бланк в формате Exсel) представлен здесь.

Общие правила заполнения декларации

Если рассматривать порядок заполнения декларации по земельному налогу, то необходимо начать с общих правил, соблюдение которых строго обязательно.

Общие правила заполнения:

  • Декларация должна составляться за налоговый период, за который уплачивается сам налог. Обращаем внимание, что для юридических компаний работает система авансовых платежей, для физических лиц такая система не предусмотрена;
  • Все стоимостные показатели должны указываться только в национальной валюте без копеек, используя правила математики: все, что меньше 50 копеек отбрасывается, что больше – округляется до 1 рубля;
  • Декларация имеет нумерацию, а титульный лист является первым листом такого документа;
  • Печать документа должна быть только односторонней. Разрешено заполнение, как в ручном режиме, так и с помощью ПК;
  • Не допускаются исправления и корректировки;
  • Заполнение всех текстовых и числовых полей должно происходить слева направо. Но если заполнение осуществляется с помощью ПК, то тогда весь текст и значения в документе должны быть выравнены по правому краю;
  • Если в каком-то показателе документа значение отсутствует или равно 0, то тогда необходимо в обязательном порядке ставить прочерк. Но для деклараций, заполненных с помощью ПК, допускается прочерк не ставить.
Читайте так же:  Оценочные обязательства

Скачать пример декларации по земельному налогу можно здесь.

Порядок заполнения разделов 1 и 2

Заполнение налоговой декларации по земельному налогу начинается с заполнения строк титульного листа. Его заполнить не трудно, главное – не допустить ошибок. А вот при заполнении разделов необходимо учесть несколько нюансов.

Особенности заполнения первого раздела декларации:

  • Строка 021 – это та графа, в которой необходимо указывать общую сумму земельного налога, подлежащую к уплате:
  • Строка 023 – предназначена для отражения суммы аванса, уплаченного по итогу первого квартала;
  • Строка 025 – предназначена для отражения суммы аванса, уплаченного по итогу второго квартала
  • Строка 027 – предназначена для отражения суммы аванса, уплаченного по итогу третьего квартала
  • Строка 30 – остаточная сумма земельного налога за минусом всех уплаченных авансов. Может возникнуть ситуация, когда размер авансовых платежей был больше (это разрешено законом), тогда значение в строке будет отрицательным. В таком случае ставиться не сумма со знаком минус, а просто прочерк. Отрицательное значение проставляется в строке 040, но без знака минус.

Особенности заполнения второго раздела декларации:

  • Раздел 2 заполняется не одним итогом, а для каждого земельного участка отдельно;
  • В соответствующих полях указывается кадастровый номер каждого земельного участка;
  • Строка 50 предназначена для отражения кадастровой стоимости земельного участка на момент расчета земельного налога;
  • Строка 60 необходима для отражения доли налогоплательщика в собственности конкретного участка. Доля указывается в виде простой дроби: ½; ¼ и т.д.;
  • Строка 070 применяется для того, чтобы отразить информацию о налоговой льготе, на которую имеет право налогоплательщик. При этом указывается код налоговой льготы, а также пункт и номер статьи нормативно-правового акта, предоставляющего данную льготу для конкретного субъекта;
  • По строке 130 отражается непосредственно кадастровая стоимость объекта, являющаяся налоговой базой для земельного налога;
  • По строке 140 отражается процентная ставка, применяемая к данному земельному участку;
  • Строка 170 предназначена для непосредственного отражения суммы земельного налога.

Соблюдая базовые рекомендации по расчету можно избежать ошибок и возврата декларации на исправление ошибок.

Порядок сдачи

Но знать порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу на данный момент не достаточно. Документ же еще необходимо сдать в установленный срок и в нужном виде.

Срок сдачи земельного налога в 2018 году для физических лиц по итогам 2017 года составляет до конца января. Срок же сдачи для компаний совсем другой, работает поквартальная система уплаты.

Декларация может быть подана лично налогоплательщиком в территориальный орган ФНС или предоставлена тем человеком, который представляет его интересы. При этом не обязательно документ должен быть подан лично, допускается направление декларации по почте или с помощью электронной почты. Что касается подачи через телекоммуникации, то здесь необходимо обязательно соблюдать нормы ст. 80 НК, где рассмотрены правила подачи электронных документов.

Важно также знать, что при наличии нескольких объектов земли, налогоплательщик обязан заполнить одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2. Раздел 2 должен быть предоставлен на каждый земельный участок, поскольку именно в данном пункте осуществляется расчет земельного налога. Но при этом такое правило работает только в том случае, если все земельные участки находятся в одном подчинении. Если участков несколько, и они находятся в разных подчинениях, то тогда заполнить придется и несколько деклараций.

Что такое декларация по земельному налогу и как она заполняется?

Согласно нормам действующего законодательства, предприятиями, имеющими на основании права собственности и бессрочного пользования земельные наделы, которые признаны объектами соответствующего налогообложения, подается декларация по земельному налогу. О порядке, сроках и других нюансах указанной процедуры более подробно будет рассказано в данной статье.

Что такое налоговая декларация по земельному налогу?

Декларацией по налогу на землю является документ, который подлежит обязательному заполнению и сдаче в соответствующие органы налоговой службы организациями, владеющими земельными участками, и использующими оговоренные наделы в коммерческих целях.

Кто обязан подавать декларацию по земельному налогу

Указанная декларация подлежит сдаче всеми лицами, которые владеют наделами. Даже если предприятие имеет право на определенные льготы по уплате земельного налога, декларация должна предоставляться в территориальные органы налоговой службы.

[2]

Куда сдавать?

Оговоренный документ следует подавать в органы ИФНС, территориальность которых определяется местом расположения земельного участка.

В случае если лицо владеет несколькими наделами, которые располагаются на территории разных муниципальных образований, необходимо поступить следующим образом.

  1. Если данные территории подведомственны одному налоговому органу, то декларация подается только в одно отделение ИФНС. При этом второй раздела указанного документа заполняются отдельно для каждого участка.
  2. Если участки находятся в ведении нескольких налоговых, то данные по таким наделам нужно подать в каждый из них.

Срок сдачи декларации по земельному налогу

Декларация по налогу на землю подлежит сдаче в компетентные органы в срок не позднее первого февраля года, который следует за уходящим.

В случае, если последний день указанного периода является праздничным или выходным, то действующим законодательством разрешена сдача документа в следующий за ним рабочий день.

Заполнение декларации по земельному налогу: образец бланка

Полный перечень рекомендаций относительно заполнения декларации содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 10.05.17. Указанный документ несет в себе информацию не только об общих правилах его заполнения, но и о порядок оформления титульного листа и соответствующих разделов.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Оговоренный документ складывается из титульного листа, а также двух разделов, которые заполняются следующим образом.

Титульный лист

В шапке указанного бланка следует в первую очередь указать ИНН и КПП. При этом, данные касательно второго показателя указываются в отношении предприятия, расположенного по месту нахождение надела.

Графа, в которой отражается номер корректировки, подлежит заполнению, начиная с обозначения цифра «0». Данный номер предусмотрен для первичной документации. Если фирмой подается уточненная декларация — указывается цифра, соответствующая порядку корректировки, например» «1», «2» и так далее.

В графе «Налоговый период» указывается один из кодов, предусмотренных приложением № 1 к Порядку заполнения указанного документа. Например, в случае если предприятие не проходит процедуру ликвидации или реорганизации, то указывается код «34» — календарный год.

Поле «Отчетный год» должно содержать в себе информацию о годе, за которой декларируется налог. Код территориального отделения налоговой службы обычно автоматически вводится в программу учёта. В случае если в указанной программе произошел сбой или гражданин его попросту забыл, то его можно узнать на сайте ФНС по соответствующей ссылке.

Читайте так же:  Штраф за отсутствие соут

Для того, чтобы узнать коды, необходимые для заполнения строки «По месту нахождения» необходимо руководствоваться приложением № 3 к оговоренному Порядку.

Обязательному отражению в документе подлежит телефонный номер, а также подпись заполняющего ее лица.

В оговоренном разделе должны содержаться непосредственно расчётные данные налога на землю. При этом, указанные сведения следует заполнять в отдельном порядке по каждому земельному участку. В документе указывается кадастровый номер надела, который можно узнать из правоустанавливающих документов на такую недвижимость, например, из свидетельства о праве собственности. Раздел № 2 заполняется следующим образом:

Указанный раздел состоит из трех блоков. Первый блок подлежит заполнению в случае если имеет место соглашение о разделе продукции. Два других, в свою очередь, заполняются путем внесения данных в имеющиеся графы, а именно:

[3]

  • В графах 010 и 020 необходимо отразить сведения о ККБ и ОКТМО;
  • Строка 021 должна иметь информацию об общей сумме налога;
  • В строки 023 — 027 вписываются ведомости об авансовых платежах по указанному налогу, которые были начислены на протяжении всего налогового периода;
  • В графе 030 отражается сумма налога, которая рассчитывается из разницы между данными, указанными в строке 21 и суммой граф 023 – 027. Если полученный результат окажется меньше, то полученное число подлежит отражению в строке 040.

Декларация по земельному налогу: порядок заполнения, сроки сдачи, ответственность

Первое февраля – срок сдачи декларации по земельному налогу. Отчитаться за 2018 год налогоплательщики должны по новой форме. Наша статья поможет вам разобраться с новой отчетной формой.

Декларацию по земельному налогу сдают все собственники участков. Даже если компания имеет право на льготу по уплате налога, она должна представить декларацию в ИФНС. Срок сдачи формы — 1 февраля года, следующего за отчетным.

Таким образом, отчитаться по налогу за 2018 год нужно не позднее 1 февраля 2019 года.

Декларация по земельному налогу должны быть представлена в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).

Однако если компания имеет в собственности несколько участков, то порядок сдачи декларации следующий.

Если земельные участки находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одной ИФНС, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО. При этом на каждый из участков заполняется отдельный раздел 2.

Если участки находятся в ведении разных ИФНС, то можно представить декларацию по всем участкам в одну из них, уведомив другие инспекции в произвольной письменной форме.

Если наделы расположены в разных муниципалитетах и подконтрольны одной ИФНС, то сдать нужно одну декларацию. При этом на каждый участок заполняется отдельный раздел 2 с указанием соответствующего кода ОКТМО.

Если муниципалитеты, где находятся участки, курируют несколько инспекций, то декларации подаются в каждую из них.

Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве таковых.

Декларация по земельному налогу предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Приказом ведомства от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected] данная форма была обновлена. Как часто бывает, форму обновили, чтобы адаптировать ее под изменившееся законодательство.

  • теперь бланк учитывает изменение кадастровой стоимости земельного надела, которое произошло из-за изменения либо его площади, либо вида использования, или иных характеристик;
  • появилась возможность рассчитать платеж, когда участок был отведен под жилищное строительство, но долго простаивал, из-за чего увеличился повышающий коэффициент;
  • коды категорий земель, которые должны быть точно указаны при заполнении бланка, актуализированы.

Проверить декларацию помогут контрольные соотношения.

Декларация состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), долям в праве на земельный участок).

Раздел 2 заполняется по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования организации. В связи с этим декларация может включать несколько разделов 2, так как раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку с соответствующими кодами ОКТМО и КБК.

Декларация формируется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.

В связи с изменением формы декларации по земельному налогу налоговики обновили и контрольные соотношения к ней.
Логические формулы пригодятся для самопроверки при заполнении обновленного отчета.

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Постановка на налоговый учет юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика подтверждается уведомлением по форме № 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 26.04.2005 № САЭ-3-09/178.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

В соответствии с п. 3.2 Порядка при заполнении титульного листа декларации для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о ее постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП – 01).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно уведомлению о постановке на налоговый учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Видео (кликните для воспроизведения).

За непредставление в срок декларации по земельному налогу предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога.

Максимальный штраф – 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации.

Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи нулевой декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере – 1 тыс. рублей.

Кроме того, должностные лица организации могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

Декларация по земельному налогу

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Владение земельным участком обязывает ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Подача декларации обязательна для юридических лиц, которые обладают участком земли на праве собственности, наследования или бессрочного пользования.

Читайте так же:  Компенсация при увольнении – код дохода ндфл

Декларация по земельному налогу в 2018 году

В 2017 году Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] утверждена новая форма декларации. Учитывайте изменения 2017 года при заполнении декларации:

  • код ОКВЭД не указывается на титульном листе;
  • штрих-коды в новой форме заменены;
  • исправлен второй раздел: заменены строки 090 и 100 и исправлена нумерация;
  • появилась возможность рассчитывать сумму налога по нормативной стоимости.

Новый приказ опубликовали 02.03.2018 года, он вносит правки в форму и порядок заполнения декларации и вступает в силу со 02.06.2018. Эти изменения будут актуальны для налоговых деклараций, подаваемых по итогам 2018 года. Организациям, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, до 2.06.2018 разрешено представлять декларацию по новой форме.

  • Во второй раздел добавлена строка с кодом Ки. Теперь можно учитывать корректировку кадастровой стоимости при изменениях, произошедших в течение налогового периода.
  • Введена возможность снижения налоговой ставки, если это предусмотрено местным законодательством.
  • Для участков, приобретаемых юрлицами под строительство жилья, теперь можно исчислять налог с изменением повышающего коэффициента. Если срок строительства меньше 3-х лет, коэффициент равен 2, при превышении срока, он увеличивается до 4.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу

В приложении №3 к Приказу № ММВ-7-21/[email protected] можно найти подробную инструкцию по заполнению. Налоговый период заполнения декларации равен одному календарному году. Разберем заполнение декларации поэтапно. Заполняя титульный лист, укажите:
  • ИНН и КПП организации, полученные от органа, в который представляется декларация.
  • Номер корректировки — 0 — для первичной или 1,2 и далее для уточненной.
  • Код налогового периода — 34 за отчетный период или 50 при ликвидации.
  • Дату заполнения.
  • Код налогового органа, принимающего декларацию.
  • Полное наименование организации.
  • Код формы реорганизации (ликвидации) для организаций, проходящих эту процедуру.
  • Контактный номер.
  • Количество страниц.

Заполните раздел подтверждения информации, указав код подтверждающего лица, ФИО, наименование организации и поставьте подписи. Для представителя нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия. На титульном листе есть раздел, который заполняется представителем налогового органа, его заполнять не нужно.

Заполняйте первый раздел по всем участкам земли в пределах одного муниципалитета. В верхнее поле раздела впишите наименование соглашения о разделе продукции, если оно имеется. Сведения раздела подтверждают руководитель организации или представитель своими подписями. Заполните строки:

  • 010, 020 укажите КБК и ОКТМО.
  • 021 — просуммируйте все строки 250 вторых разделов.
  • 023, 025, 027 — впишите авансовые платежи за первые три квартала. Местные власти могли не установить их в вашем регионе, в таком случае, налог перечисляется по итогам года.
  • 030 — определяется по формуле: 021 – (023+025+027). Если значение отрицательное, то просто поставьте по строке 030 прочерк и запишите полученное значение без минуса в строку 040. Иначе результат запишите в строке 30 и в строке 40 проставьте прочерк.

Второй раздел заполняйте для каждого участка земли, в пределах муниципалитета.

Для участков, приобретенных под жилищное строительство, полученное значение поделите на 100 и умножьте на коэффициент 2 или 4, в зависимости от указанного кода по строке 040. Код 1 предполагает использование повышающего коэффициента 2, а код 2 — 4.

  • 170 — рассчитайте коэффициент Кл = месяцы без льготы/12.
  • В строках 180-240 укажите данные по льготам.
  • Сумму налога к уплате в бюджет укажите в строке 250. Она рассчитывается как разница между значением строки 150 и имеющимися льготами.

Подача налоговой декларации

Представляйте декларацию в налоговую по месту учета участка. Налогоплательщики, имеющие статус крупнейших, должны представлять декларацию в налоговую по месту своего учета.

Срок подачи отчета — до 1 февраля. Есть возможность перенести сроки. Если последний день подачи выпадает на выходной или праздничный день, декларацию можно подать в ближайший рабочий день.

Декларацию подают в следующих формах:

  • в бумажной форме со штрих-кодом;
  • в бумажной форме с приложением данных в электронном формате;
  • в электронном виде (за 2018 год только в формате 5.05).

Сдавать декларацию в электронном виде обязаны организации, численность персонала в которых более 100 человек, иначе — организация может самостоятельно выбрать форму подачи декларации.

Если у вас имеются участки в различных муниципалитетах, то для каждого из них составляется отдельная декларация. При наличии нескольких участков в пределах одного муниципального образования подается одна декларация и для каждого участка заполняется Раздел 2.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия составит для вас декларацию по земельному налогу и поможет отправить ее через интернет. Подавайте декларацию вовремя, руководствуйтесь официальными источниками при определении ставки налога, КБК, формы заполнения — при подаче отчета это позволит избежать проблем с налоговой. Контур.Бухгалтерия поможет решить все эти задачи. Первый месяц использования сервиса — бесплатен для всех новых пользователей.

Сегодня истекает срок сдачи деклараций по земельному и транспортному налогу

1 февраля истекает срок представления организациями деклараций по земельному и транспортному налогу.

УФНС Кировской области обращает внимание на то, что в 2019 году налоговую декларацию по земельному налогу необходимо представлять по новой форме (приказ ФНС России от 30.08.2018 №ММВ-7-21/[email protected]).

В декларации учтены последние законодательные изменения в порядке налогообложения земельных участков юридических лиц. В частности, внесены поправки, позволяющие исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода после изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади).

В новой декларации предусмотрена возможность исчисления налога при изменении в течение налогового периода размера повышающего коэффициента 2 на коэффициент 4 в случае длительного неиспользования земельного участка, предназначенного для жилищного строительства. Используемые при заполнении декларации коды категорий земель приведены с учетом актуальной редакции федерального земельного законодательства.

Форма и порядок заполнения декларации по транспортному налогу по сравнению с прошлым годом не изменились (приказ ФНС России от 05.12.2016 №ММВ-7-21/[email protected]).

При заполнении деклараций по транспортному и земельному налогам рекомендуется использовать опубликованные контрольные соотношения показателей форм налоговых деклараций (письма ФНС России от 03.03.2017 №БС-4-21/[email protected] и от 26.10.2018 №БС-4-21/[email protected]).

Декларация по земельному налогу за 2018 год: образец заполнения нового бланка

Как заполнить новый бланк декларации по земельному налогу за 2018 год? В каком срок представить декларацию в ИФНС? Какие особенности по новому порядку заполнения? Приведем образец заполнения земельной декларации за 2018 год с пояснениями.

Кто должен отчитаться за 2018 год

Декларацию по земельному налогу за 2018 года должны сдавать в ИФНС организации, у которых есть земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Читайте так же:  Учет амортизации нематериальных активов

Декларацию сдать, даже если вы освобождены от уплаты налога на основании ст. 395 НК РФ, например за участок, занятый государственной автодорогой общего пользования (п. 2 ст. 395 НК РФ).

Декларация не подается, только если земельный участок не признается объектом налогообложения по п. 2 ст. 389 НК РФ (Письмо Минфина России от 28.02.2013 № 03-02-08/5904). Так, к примеру, не представляют декларацию собственники помещений в многоквартирном доме в отношении земельного участка под ним.

Заметим, что декларацию по земельному налогу планируют отменить. Однако это произойдет не раньше 2020 года. Поэтому за 2018 год нужно отчитаться в обязательном порядке.

Форма декларации – новая!

Декларация за 2018 год подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] (в ред. Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]). По сути, это совершенно новая форма отчета.

Вот что, к примеру, изменилось в обновлённой форме:

  • Раздел 2 дополнен новой строкой 245 «Сумма налоговой льготы (в рублях) (пункт 2 статьи 387 НК РФ)» (заполняют в случае установления местными властями для плательщика налоговой льготы в виде снижения ставки);
  • новый порядок заполнения учитывает возможность одновременного применения коэффициентов Кв и Ки (если значение каждого из них отлично от единицы);
  • Приложение «Коды категорий земель» к порядку заполнения изложено в новой редакции (теперь содержит коды для таких категорий земель, как земли для обеспечения обороны в населенных пунктах/земли для обеспечения безопасности в населенных пунктах/земли для обеспечения таможенных нужд).

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

Декларация за истекший период подается только раз в год – не позднее 1 февраля следующего года (п. п. 1, 3 ст. 398 НК РФ). Следовательно, отчитаться нужно не позднее 1 февраля 2019 года.

Состав декларации по земельному налогу за 2018 год

Декларация представляется в следующем составе (п. 1.2 Порядка):

  • титульный лист;
  • разд. 1 “Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет”;
  • разд. 2 “Расчет налоговой базы и суммы земельного налога”.

Заполнение декларации за 2018 год

Титульный лист

В поле “КПП” указывается код, присвоенный при постановке на учет в том налоговом органе, в который представляется декларация (п. 3.2.1 Порядка).

Поле “по месту нахождения (учета) (код)” заполняется в соответствии с Приложением N 3 к Порядку (п. 3.2.7 Порядка). Например, при представлении расчета по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) нужно указать код “270” (Приложение № 3 к Порядку).

Раздел 2: расчет земельного налога

Раздел 2 заполните на каждый участок. В строке 020 укажите ОКТМО. Узнать его можно на сайте ФНС – http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

Код категории земель для строки 030 возьмите в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.

В строках 050 и 110 укажите кадастровую стоимость участка. Если вы не единственный владелец участка – укажите долю владения в строке 060, перемножьте строки 050 и 060, а результат покажите в строке 110.

Налоговая ставка отражается в строке 120 (п. 5.14 Порядка).

В строки 130 – 140 впишите “12” и “1.0—“. Если владели участком не весь год, укажите полные месяцы владения и посчитайте Коэффициент Кв, поделив количество месяцев владения на 12. Например, при владении участком 11 месяцев Кв равен 0,9167 (11 мес. / 12 мес.) (Письмо ФНС от 06.04.2018 № БС-4-21/[email protected]).

В строке 150 укажите сумму налога – это произведение строк 110, 120 и 140. Перепишите сумму из строки 150 в строку 250. В строке 170, если нет льгот, укажите “1,0—“.

Строки 070 – 100, 160, 180 – 245 заполняйте, только если используете льготы. Если нет – ставьте прочерки.

Пример расчета земельного налога

Организации принадлежит участок для долговременного хранения автомобилей кадастровой стоимостью 64 105 865 руб.

  • Налоговая ставка – 0,1%.
  • Исчисленная сумма налога за год – 64 106 руб. (64 105 865 руб. x 0,1%).
  • Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы – по 16 027 руб. (64 106 руб. / 4).
  • Налог к уплате по итогам года – 16 025 руб. (64 106 руб. – (16 027 руб. x 3)).

Раздел 1: сумма земельного налога

Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам – объектам налогообложения (п. 4.1 Порядка). В нем отражаются суммы налога, рассчитанного по итогам года (включая авансовые платежи за отчетные периоды). При этом по каждому ОКТМО нужно заполнить строки 010 – 040 отдельно.

При заполнении строки 021 следует сложить суммы налога, указанные в строке 250 всех разд. 2, которые имеют один ОКТМО и КБК (пп. 3 п. 4.2 Порядка).

В строках 023, 025 и 027 отражаются суммы авансовых платежей к уплате в бюджет за I, II и III кварталы соответственно (пп. 4 п. 4.2 Порядка).

Рассмотрим образец заполнения декларации по земельному налогу за 2018 год.

  • организация состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 27 по г. Москве (код налогового органа – 7727);
  • ИНН 7727098760/КПП 772701001;
  • организации принадлежит один земельный участок (код по ОКТМО – 45908000);
  • период владения земельным участком в 2018 г. – 12 месяцев;
  • кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2018 г. составила 58 000 000 руб.;
  • 1 ноября 2018 г. в ЕГРН внесены сведения об изменении кадастровой стоимости земельного участка в связи с изменением площади участка – кадастровая стоимость составила 57 500 000 руб.;
  • кадастровый номер участка до изменения кадастровой стоимости – 77:06:0004005:71. С 1 ноября 2018 г. кадастровый номер участка – 77:06:0004005:77;
  • ставка земельного налога – 1,5% от кадастровой стоимости участка (п. 4 ч. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74);
  • оснований для применения налоговых льгот у организации нет;
  • в течение налогового периода организация уплачивает авансовые платежи по земельному налогу (п. 2 ст. 397 НК РФ, ч. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74).

Как сдавать декларацию по земеле за 2018 год

Декларацию по земельному налогу за 2018 год юр. лицо может представить в ИФНС:

  • на бумаге через законного или уполномоченного представителя либо по почте с описью вложения;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2018 год

Когда отчитываться по земельному налогу не требуется

Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2018 год и сдать в 2019-м, проверьте:

  • Обязаны ли вы сдавать этот отчет — декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.
Читайте так же:  Бухгалтерский учет в жкх проводки

Компаниям без земли, ИП и гражданам отчитываться не нужно.

  • Была ли компания в 2018 году владельцем земельных участков; если нет (к примеру, арендовала землю у другой фирмы или физлица), декларацию по земельному налогу за 2018 год подавать не нужно (письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474).
  • Действовал ли земельный налог на территории того муниципального образования, в границах которого находится ваша земля. Лишь в этом случае вам необходимо отчитаться по налогу и уплатить его (ст. 387 НК РФ).

Как муниципальные власти могут влиять на величину земельного налога, узнайте из публикации.

Проведя предварительный контроль по вышеуказанным условиям, приступайте к оформлению декларации — сделайте это с учетом рекомендаций, размещенных в следующем разделе.

Где взять бланк декларации и что учесть при ее оформлении?

При заполнении декларации по земельному налогу за 2018 год и сдаче в 2019 году:

  • используйте обновленный бланк — возьмите его здесь;
  • обратите внимание на отличия декларации, оформляемой за 2018 год, от аналогичного отчета за предыдущий год — узнайте о них из материала;
  • проверьте готовый отчет по обновленным контрольным показателям — возьмите их тут.

Образец декларации по земельному налогу

Как заполняется декларация по земельному налогу, разберем на примере.

ООО «Рембытстрой» использует в своей деятельности 2 земельных участка:

  • первый участок фирма арендует у своего партнера ООО «Стройка-Люкс»;
  • второй участок принадлежит ООО «Рембытстрой» на праве собственности.

Несмотря на то что земельные участки располагаются в разных муниципальных образованиях, специалистам ООО «Рембытстрой» не придется оформлять 2 декларацииотчет нужен только по налогу, рассчитываемому со стоимости собственной земли фирмы. По арендуемой земле должен отчитаться ее собственникООО «Стройка-Люкс».

Исходные данные для расчета налога:

  • кадастровая стоимость участка на 01.01.201818 320 000 руб.;
  • 23 мая 2018 года в ЕГРН внесены сведения о продаже части этого земельного участка, на 01.06.2018 года его новая кадастровая стоимость — 14 500 000 руб.
  • ставка земельного налога0,3%;

При заполнении декларации специалисты ООО «Рембытстрой»:

  • Проставили код налогового периода «34» на титульном листе, что означает годовую «земельную» декларацию.
  • Для заполнения строки 030 раздела 2 (код категории земли) они воспользовались приложением № 5 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (ред. от 30.08.2018). Поскольку землянаходится в пределах населенного пункта и не относится к остальным категориям земель, используется код 003002000000.
  • Определили сумму земельного налога (стр. 150) разделу 2 как произведение кадастровой стоимости, налоговой базы и коэффициента Ки. Сумма земельного налога определена на двух листах (003 и 004) раздела 2.
  • Для заполнения строки 145 раздела 2 (коэффициент Ки) они воспользовались формулой:

Ки1 = число полных месяцев до изменения площади участка участка /12 месяцев.

5 мес./12 мес. = 0, 4167. Этот коэффициент привели на стр.003 декларации.

[1]

Ки2 = число полных месяцев после изменения площади участка /12 месяцев.

7 мес./12 мес. = 0,5833. Этот коэффициент указали на стр.004 декларации.

  • В разделе 1 по строке 021 «Исчисленная сумма за налоговый период» записали исчисленную сумму налога, которую определили как сумму исчисленного налога по строке 250 раздела 2 листов 003 и 004 декларации: 22 902 + 25 374 = 48 276 руб.
  • Авансовые платежи были определены следующим образом:
    • 1 квартал: 18 320 000 * 0,3%/4 = 13 740 руб.
    • 2 квартал:

по участку до его продажи (за апрель-май)

18 320 000 * 0,3% * 2/12 = 9 160 руб.

По оставшейся после продажи части участка (за июнь)

14 500 000 * 0,3%/12 = 3 625 руб.

Итого аванс за 2 квартал: 9 160 + 3 625 = 12 785 руб.

14 500 000 * 0,3%/4 = 10 875 руб.

  • Сумма налога к доплате определена как разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами:

48 276 — 13 740 — 12 785 — 10 875 = 10 876 руб.

  • В пустующих ячейках проставили прочерки.

Как выглядит заполненная ООО ««Рембытстрой» декларация, смотрите в образце.

Нюансы подготовки и представления декларации по земельному налогу

Учесть нормативные требования по оформлению и сдаче декларации по земельному налогу помогут подсказки:

  • На подготовку декларации по земельному налогу у организаций есть 1 месяц (январь 2019 года) — отчитаться перед налоговиками необходимо до 01.02.2019 (п. 3 ст. 398 НК РФ). Опоздание с отчетом грозит штрафом — 5% от налога, отраженного в декларации за каждый месяц просрочки («штрафной» минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от неуплаченного налога).
  • Отчитайтесь в электронной форме, если среднесписочная численность работников вашей компании за предшествующий год более 100 чел. (п. 3 ст. 80 НК РФ); если этот показатель меньше или равен 100, вы можете выбирать между электронной и бумажной формой отчетности.
  • Сдайте декларацию налоговикам по месту нахождения земельного участка (кроме крупнейших налогоплательщиков — им необходимо отчитаться в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (п. 4 ст. 398 НК РФ)).

Как оформить платежное поручение на уплату земельного налога, узнайте из публикации.

Порядок сдачи декларации в ситуации, когда компания владела в 2018 году несколькими земельными участками, смотрите на рисунке:

Отчитаться по земельному налогу за 2018 год обязаны все владеющие земельными участками фирмы до 1 февраля 2019 года.

Декларация заполняется по обновленной форме, а для ее проверки применяются новые контрольные соотношения. Количество сдаваемых деклараций зависит от числа собственных земельных участков фирмы, а также от их места расположения.

Видео (кликните для воспроизведения).

О новых декларациях, применяемых в 2019 году по другим налогам, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

Источники


  1. ред. Качанов, А.Я.; Забарин, С.Н. Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР (Российской Федерации) по гражданским делам; М.: СПАРК; Издание 2-е, перераб. и доп., 2011. — 389 c.

  2. Ошо Зрелость. Ответственность быть самим собой / Ошо. — М.: СПб: Весь, 2013. — 185 c.

  3. Журнал учета проверок юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводимых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля. — М.: ДЕАН, 2010. — 872 c.
  4. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2010. — 152 c.
  5. /oli>

    Декларация по земельному налогу сроки сдачи
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here