Чем отличается самозанятый от ип

Полезный материал в статье: "Чем отличается самозанятый от ип" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Самозанятость: виды, сравнение с ИП, плюсы, минусы и оформление

Кто может стать самозанятым и что для этого нужно

Закон о самозанятости разработан для того, чтобы официально признать труд людей, работающих без работодателя и наёмных сотрудников. Он устанавливает порядок налогообложения и упрощает жизнь тем, кто оформлял ИП.

Закон о самозанятости

С 1 января 2019 года в нескольких регионах России действует закон №551845-7. Его основная задача – навести порядок и облегчить процесс налогообложения для тех, кто работает сам на себя. Раньше у таких граждан было два варианта: работать «в серую» или делать ИП. При работе через ИП требовалось отдавать 13% НДФЛ (по упрощённой схеме – 6% с дохода).

Самозанятые облагаются налогом на профессиональный доход. Он фиксирован:

• 4% — при расчёте с физическими лицами
• 6% — при расчёте с юридическими лицами или ИП

Кому помогает новый режим

• Индивидуальным предпринимателям. Это позволяет спокойно трудиться без риска получить штраф за незаконное предпринимательство. Уменьшает налоговую нагрузку. Убирает бумажную волокиту.

• Клиентам – юридическим лицам. Чтобы заплатить самозанятому за работу, не надо исполнять обязанности налогового агента (лица, на которое возложены обязанности по перечислению налогов в бюджет). Итог – меньше налогов и работы с документами.

Как взимается налог

Для отчётности надо указать в приложении «Мой налог» полученную за товар или услугу сумму. Выписать чек. Так, вы зарегистрируете доход. Потом вы получите уведомление от ФНС с общей суммой налога за прошлый месяц. Считать самому ничего не нужно. Налоговая сделает это за вас. Перечислить налоги необходимо до 25 числа следующего месяца. Оплатить можно с банковской карты.

Где работает закон

Официально полноценного федерального закона о самозанятости нет. Правительство проводит эксперимент, чтобы узнать, как будет работать такое налогообложение и какие проблемы оно создаст. Пока что в нём участвуют только Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан. Список регионов, скорее всего, будет расширяться, а результаты эксперимента подведут в 2028 году.

Занятость может оформить любой гражданин России независимо от региона. Но работать на этих налоговых условиях можно только на территории 4 субъектов РФ, которые участвуют в эксперименте. Пока не совсем понятно как быть интернет-фрилансерам, ведь у них нет чёткой привязки к месту.

Виды самозанятости

Точного списка профессий нет. Но есть конкретные виды деятельности, с которыми запрещено переходить на самозанятость:

• Продажа бензина, алкоголя, табака, других подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой.

• Перепродажа имущественных прав, автомобиля и товаров.

• Добыча и продажа полезных ископаемых.

• Предпринимательство в интересах другого лица по поручению, в качестве агента или за комиссию.

• Предпринимательство с наймом других сотрудников.

Во всех остальных случаях, если вы работаете «на себя» и получаете доход не больше 2,4 млн в год, можно становиться самозанятым. Прежде всего, это сделано для популярных «самостоятельных» специальностей:

• Таксистов
• Фрилансеров (дизайнеров, копирайтеров, интернет-маркетологов)
• Частых мастеров (сантехников, электриков, строителей)
• Разнорабочих (грузчиков, курьеров)
• Ремесленников (изготовителей и продавцов хендмейд-товаров)
• Фотографов и видеографов
• Арендодателей (кто сдаёт квартиры)

Репетирам, сиделкам, няням и уборщикам до 31 декабря 2019 года разрешается вообще не платить налоги.

Самозанятость не влияет на работу по найму. Можно работать в офисе и подрабатывать фрилансером. Совмещать ИП и самозанятостью нельзя — предприниматель должен выбрать один режим налогообложения.

Что выгоднее: ИП или самозанятость?

В ИП с общим режимом налогообложения действует ставка НДФЛ 13%. В сравнении с этой цифрой самозанятость выгоднее. Но ИП можно открывать и с упрощённой системой налогообложения (УСН). Тогда придётся платить 6% с доходов. Такая же ставка установлена для самозанятого, который получает деньги от юридического лица.

ИП платит взносы в фонды. Это 6 884 (на обязательное медицинское страхование) + 29 354 и 1% на доходы, превышающие 300 000 (на обязательное пенсионное страхование). Даже не имея дохода за год, предприниматель обязан перечислить суммарно 36 238 рублей взносов.

Если сумма налогов меньше взносов, надо платить только взносы. Если больше, то взносы + разница. Например, если по налогам вы должны 22 тысячи, то отдаёте только 36 взносами. Если по налогам должны 50 тысяч, то 36 зачтётся взносами, а 14 будет как налог.

Сравним в цифрах, взяв сумму дохода 2 млн рублей:

• Самозанятый заплатит 120 000 рублей (6%) налогов при работе с юридическими лицами.

• ИП с УСН заплатит 120 000 рублей (6%) плюс взносы 6 884 (ОМС), 29 354 (ОПС) + 17 000 (1% с доходов выше 300 000 тысяч). Но налоги покрываются суммой взносов. По факту получится, что за год ИП заплатит государству те же 120 000 рублей.

Здесь ИП выигрывает, потому что даёт социальные и медицинские гарантии, поддерживает пенсию. Но далеко не все самозанятые зарабатывают 2 млн за год.

Если провести такой же расчёт для годового дохода в 500 000, получится:

• Самозанятый: 30 000 рублей.
• ИП: 38 238 рублей (6% это 30 000 налогов, которые меньше взносов. Поэтому ИП заплатит 36 238 взносов + 1% с доходов выше 300 000 тысяч).

Если часть платежей к самозанятому приходит от физических лиц, его цифра будет ещё меньше.

• Статус самозанятого выгоднее при годовом доходе до 700-800 тысяч.

• ИП выгоднее при доходе больше 800 тысяч. Отчислять государству приходится столько же, но эта сумма обеспечивает пенсию и медицинское страхование.

Сравнительная таблица

Плюсы самозанятости

• Простое налогообложение. Регистрация и сдача отчётности – со смартфона или планшета без сбора документов и стояния в очередях. Если нет заработка, не платишь ничего.

[3]

• Не нужен расчётный счёт. Принимайте деньги на банковскую карту, наличными или через системы электронных платежей.

• Можно выдавать чеки в приложении.

• Можно регистрировать самозанятость отдельно от основной работы.

• Статус самозанятого – подтверждение реального дохода. С ним проще получить кредит или оформить ипотеку.

• Закон гарантирует, что условия самозанятости не изменятся до 2028 года.

[1]

Минусы самозанятости

• Не подходит для фрилансеров с большим доходом. Если вы зарабатываете больше 60-70 тысяч в месяц, ИП с УСН становится выгоднее. А если годовой доход превышает 2,4 миллиона, надо обязательно переходить на ИП.

Читайте так же:  К какой амортизационной группе относится кондиционер

• Недоступна для некоторых видов деятельности.

• Нужно отдавать налоги. Да, это уменьшает чистую прибыль, но переводит отношения с клиентом в «белую» юридическую зону.

Как оформить самозанятость

Удалённо через мобильное приложение «Мой налог»:

1. Скачайте приложение на сайте ФНС России .

2. Зарегистрируйтесь. Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, внесите пароль от него и ИНН. Если кабинета нет, отсканируйте паспорт из приложения – нужные поля заполнятся автоматически – и сфотографируйтесь.

3. Дождитесь проверки регистрационных данных.

Если нужно перейти из ИП на самозанятость, то после регистрации в приложении в течение 30 дней надо отправить в налоговую заявление о переходе на другую систему налогообложения.

Если вы переходите из самозанятости на ИП с УСН, то заявления надо подать в течение 20 дней. Это важно. Иначе останетесь на общей системе НДС.

Самозанятость и самозанятые граждане

Самозанятость – это форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.

Самозанятые граждане — это физические лица, которые получают доходы от предпринимательской деятельности, при осуществлении которой у граждан нет работодателя и они не привлекают наемных работников в рамках трудовых договоров.

Человек, выбравший для себя статус «Самозанятый гражданин», находит работу самостоятельно, в рамках собственного дела.

При этом самозанятый гражданин оформляет трудовые отношения в форме подряда и несёт ответственность за свою работу, организует процесс труда, выполняет договорную работу самостоятельно либо в составе группы самозанятых граждан.

Отметим, что самозанятые граждане несут ответственность за уплату своих налогов и страховых взносов, в то время как налогообложение наёмных работников относится к зоне ответственности работодателя.

Самозанятые граждане также несут личную ответственность за своё здоровье и безопасность в процессе трудовой деятельности.

Отличие самозанятого гражданина от индивидуального предпринимателя

Принципиальный момент, который отличает самозанятого гражданина от индивидуального предпринимателя или владельца компании — это отсутствие наёмных работников.

Также самозанятые граждане не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы.

Критерии отнесения к самозанятым гражданам

Чтобы получить статус «Самозанятый гражданин» необходимо соответствовать установленным действующим законодательством критериям самозанятого гражданина.

Рассмотрим эти критерии.

Ограничения по видам деятельности

Есть ограничения по видам деятельности.

То есть, к физическим лицам, которые не могут быть признаны самозанятыми гражданами, относятся:

лица, которые осуществляют продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;

лица, которые осуществляют перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением реализации имущества, которое использовалось ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

лица, которые занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

лица, которые имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

лица, которые применяют другие режимы налогообложения или лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Таким образом, самозанятые граждане не могут:

осуществлять оптовую или розничную торговлю чужими товарами;

вести деятельность в рамках агентского договора, договора комиссии и договора поручения;

осуществлять добычу полезных ископаемых;

реализовывать подакцизные товары, а также товары, которые подлежат обязательной маркировке. Такими товарами являются алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также все другие товары, которые будут маркироваться, начиная с 2019 года.

[2]

Также физическое лицо не может стать самозанятым гражданином, если у него есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности самозанятым гражданам можно заниматься.

Но при соблюдении условии, что услуги предоставляются лично или продается товар собственного производства.

Ограничение по годовому доходу

Доходы самозанятых граждан складываются из выручки от своей предпринимательской деятельности и прибыли от используемого частного капитала.

При этом чтобы стать самозанятым гражданином размер полученного дохода должен быть не более 2 400 000 рублей в год.

Ограничения по видам доходов

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения, а именно:

доходы, которые получены гражданином в рамках трудовых отношений;

доходы от реализации недвижимого имущества, транспортных средств;

доходы от реализации (передачи) имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));

доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

доходы от реализации имущества, которое использовалось налогоплательщиком для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

доходы от продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);

доходы, полученные от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;

доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

доходы, полученные от уступки (переуступки) прав требований;

доходы, полученные в натуральной форме.

Статус «Самозанятый гражданин» и индивидуальный предприниматель

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими индивидуальными предпринимателями.

При этом закрывать ИП не нужно. Для получения статуса «Самозанятый гражданин» достаточно подать заявление в ФНС.

Вмести с этим, индивидуальным предпринимателям нельзя будет совмещать специальный режим с другими системами налогообложения: УСН, ПСН, ЕСХН или ЕНВД.

Постановка самозанятого гражданина на учет

Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую инспекцию:

заявления о постановке на учет;

Читайте так же:  Проведение внеплановой выездной проверки

копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог», и для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая инспекция вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

3. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Налог на профессиональный доход

Для самозанятых граждан вводится так называемый «налог на профессиональный доход».

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Объект налогообложения у самозанятых граждан

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Порядок признания доходов у самозанятых граждан

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

Видео (кликните для воспроизведения).

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения.

Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

· если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;

· если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период – календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых граждан

Самозанятый гражданин уплачивает 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% – в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому гражданину через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить.

В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Если самозанятый гражданин не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета.

Для этого в мобильно приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

От каких налогов освобождены самозанятые граждане

Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

§ ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией). При этом ИП не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.

§ ИП, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.

Налоговый вычет для самозанятых граждан

Как следует из закона, самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% от дохода;

в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% от дохода.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

В каких субъектах РФ будет действовать законопроект о самозанятых гражданах

В заключение отметим, что пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:

Если физическое лицо не проживает в этих субъектах РФ, то ему не получится стать самозанятым гражданином.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме «Зарплата и кадры».

Читайте так же:  Когда предоставляется справка о валютных операциях

Самозанятый и ИП: сравнительная таблица

Статьи по теме

В чем разница между статусами самозанятый и ИП мы рассказали подробно в статье, составив для удобства сравнительную таблицу. Ниже смотрите анализ плюсов и минусов и отличий предпринимателей от самозанятых.

Сравнительная таблица: ИП или самозанятые

Информация актуальна для тех, кто ведет или собирается вести бизнес в четырех российских регионах — участниках пилотного проекта по самозанятым. Это Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан. С 2020 года к проекту подключат еще 81 регион.

География ведения бизнеса

Предполагается деятельность в одном из регионов — участников пилотного проекта. Если это же дело также ведется в других субъектах РФ, пусть и не участников «пилота», все доходы можно облагать налогом для самозанятых

В данном статусе нет привязки к какому-либо региону России

Возможность найма персонала

Нет. Штатных работников привлекать нельзя

Может работать как в одиночку, так и с работниками, оформленными по трудовому договору

Разрешенные виды деятельности

Список ограничен. Например, нельзя продавать товары покупные, подакцизные и подлежащие обязательной маркировке. Нельзя выступать посредником. В частности, комиссионером, агентом. Виды бизнеса, которые можно в силу закона вести только предпринимателям, доступны после регистрации в качестве ИП

Ограничений подобных тем, что установлены для самозанятых, нет

Лимит по заработанным доходам

2,4 млн руб в год. После потери права на спецрежим самозанятый, уже зарегистрированный как ИП, может перейти на УСН, ЕСХН или ЕНВД. Для этого надо в 20-дневный срок подать заявление о переходе на выбранный режим. Граждане не ИП в этот же срок вправе зарегистрироваться в качестве предпринимателя и тоже перейти на любой из указанных спецрежимов

Доходы лимитированы на спецрежимах УСН, ЕНВД, патент. Но верхний лимит там в десятки выше, чем для самозанятых. При применении ОСН лимитов вовсе нет

Необходимость использования кассы

Не обязаны использовать ККТ. Должны пробивать чеки через мобильное приложение «Мой налог» и выдавать их покупателям

Лишь некоторые ИП освобождены от кассы

Обязанность уплачивать страховые взносы

Нет. Часть налога на профдоход поступит в ФОМС, поэтому самозанятые будут застрахованы в системе медстрахования. Однако чтобы отработанные на спецрежиме периоды вошли в стаж для пенсии, страховые взносы в ПФР придется платить добровольно

Порядок расчета налога

Инспекторы сами ежемесячно считают налог. Узнать сумму можно из уведомления, которое поступает в приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца.

Ставка налога зависит от категории покупателей. С доходов от граждан — 4 %, от организаций и предпринимателей — 6.

Налоговую базу инспекторы сами уменьшают на налоговый вычет — 10 000 руб., но не единовременно, а в зависимости от ставки налога. При 6% вычет — 2% от налоговой базы. Если ставка 4 — 1%, но не больше 10 000 руб. Никакие другие вычеты не предусмотрены

Все налоги ИП считает самостоятельно, кроме патентного — таковой указывается в самом патенте. Общие ставки на спецрежимах выше или равны 6%. Исключения — пониженные ставки по региональным законам или в связи с налоговыми каникулами. на ОСН — 13%. При расчете налогов можно применять налоговые вычеты. На УСН и ЕНВД, в частности, по взносам. На ОСН доступен профессиональный вычет без документального подтверждения в твердом размере 20% от доходов

Как правило, есть

Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП

В 2019 году стартовал новый экспериментальный спецрежим для самозанятых граждан и ИП — налог на профессиональный доход. Ему посвящен целый ФЗ — от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В связи с этим многие интересуются, чем отличаются указанные категории лиц. И есть ли смысл перейти из привычных ИП в новую группу экономических субъектов.

Сразу скажем, что самозанятый гражданин так же, как ИП работает сам на себя. При этом самозанятым можно стать, будучи ИП. То есть сниматься с учета не обязательно. Просто произойдут изменения в порядке уплаты налогов. Одновременно с заявлением о постановке на учет в качестве самозанятого нужно подать в ФНС уведомление о прекращении деятельности на других спецрежимах.

Дополнительно должны выполняться следующие требования к самозанятым.

  1. Вести бизнес нужно на территории экспериментальных регионов.
  2. Работать человек должен самостоятельно, без привлечения в штат работников, оформленных по трудовому договору.
  3. Бизнес должен входить в перечень видов, по которым можно перейти на уплату налога на профессиональный доход. Об этом подробнее чуть ниже.
  4. Годовой доход должен составлять не больше 2,4 млн руб. Лимит утвержден на 2019–2028 гг.

Статус самозанятого, как и статус ИП не исключает возможность работать по найму. Или быть учредителем своей компании. Только соответствующие доходы облагаться будут в общем порядке привычными налогами.

Чтобы перейти на уплату налога на профдоход, обычным гражданам необязательно регистрировать ИП. Исключение — виды бизнеса, вести которые закон разрешает физлицам только после регистрации в качестве предпринимателя (п. 6 ст. 2 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

Доступные виды деятельности для самозанятых

Самозанятые могут продавать продукцию собственного производства. Например, строить дома или готовить пиццу на дому. Выполнять работы. Скажем, создавать сайты, писать тексты, ремонтировать квартиры. Или оказывать услуги. К примеру — такси. Также в статусе самозанятого можно сдавать жилье в аренду.

  • — продажа покупных товаров, подакцизных и товаров с обязательной маркировкой;
  • — реализация имущественных прав, кроме сдачи в аренду жилья;
  • — добыча и продажа полезных ископаемых;
  • — посреднические сделки, кроме случаев, когда посредник оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.

На уплату нового налога на профдоход также не могут перейти ряд специальных участников рынка. Это арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы, участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. Об этом говорится в пункте 2 статьи 4 и пункте 2 статьи 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

ИП или самозанятые — плюсы и минусы

На вопрос, что лучше в 2019 году — стать самозанятым или быть обычным ИП, каждый должен ответить себе самостоятельно. В зависимости от своих предпочтений и специфики ситуации. Для принятия решения вам пригодится наша сравнительная таблица.

Так, если вы не предполагаете вести дело ни в одном из регионов — участников проекта, то для вас по сути открыт только путь ИП. Это минус самозанятости в 2019 году. Возможно, в дальнейшем список субъектов РФ расширят.

Читайте так же:  Когда производится расчет при увольнении

При прогнозируемых существенных доходах «самозанятость» тоже не вариант, так как вы быстро слетите с этого режима. И это будет скорее минусом, чем плюсом.

А если, скажем, вы собрались только сдавать лишнюю квартиру в аренду, то новый спецрежим вполне подойдет.

Проанализируйте все пункты и это вам поможет сделать выводы в вашей конкретной ситуации.

Какая разница между ИП и самозанятым?

Е жедневные ранние подъемы, утомительная поездка на работу, недовольство заработной платой, никакой самореализации — все это угнетает простого работника и он начинает задумываться о переходе на свое собственное дело. После того, как решение принято, возникает вопрос, какова же разница между самозанятым и ИП. Кем же человек будет являться, если начнет осваивать то или иное дело, а самое главное — какие обязанности на него буду возложены его статусом.

Как известно, в 2019 году начал работать законопроект о самозанятых гражданах, разрешающий им платить страховые взносы официально и обязывающий выплачивать подоходные налоги. Все это делает еще более важным, поставленный перед нами, вопрос, ведь в ставках по налогам и взносам есть разница в отношении как ИП, так и самозанятого. Именно поэтому человек, решивший организовать собственный бизнес, должен четко понимать, к какому виду деятельности будет относиться его труд.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП?

Рассматривая данный вопрос, будет проще начать именно со стороны самозанятого. В чем же особенности такого предпринимательства в отличие от ИП? Это:

  1. не нужно проходить процедуру регистрации ИП;
  2. всегда используется УСН;
  3. очень легко можно встать на учет посредством приложения;
  4. можно зарабатывать только, оказывая услуги лично или реализуя товары собственного производства;
  5. нельзя нанимать сотрудников.

Итак, ИП имеет следующие преимущества:

  1. может заниматься такими видами деятельности, которыми самозанятый не может;
  2. может выбрать нее только УСН;
  3. здесь могут быть задействованы и наемные работники.

Еще очень важное отличие, это то, что если вовремя не подать документы для самозанятого об освобождении от НДФЛ, то эта форма будет обязательной и придется платить взносы по более сложной системе. Налоговые ставки для с»подрядчика» могут варьироваться в зависимости от сумм дохода, а для ИП они фиксированные, но при этом самозанятый не обязан вести бухучет своей деятельности. Еще важно отметить тот момент, что есть граждане, которые по закону не имеют права открывать ИП. К таким людям относятся граждане с судимостью и те, кто по суду лишен права на регистрацию в качестве ИП. Но ничто не запрещает этим людям зарегистрироваться, как самозанятый гражданин и также платить налоги и взносы.

Вот такое вот различие между ИП и самозанятым гражданином. Выгоднее, конечно, открывать ИП, если здесь планируется серьезная работа и бизнес, а не самоличные услуги.

Вот, таким образом, мы разобрали в данной статье, в чем разница между самозанятым и индивидуальным предпринимателем. Каждый человек вправе самостоятельно решать, каким видом деятельности он хочет заниматься. На сегодняшний день уже многие граждане в качестве самозанятых зарабатывают хорошие деньги. Для того, чтобы иметь доход необязательно организовывать глобальную предпринимательскую деятельность.

Если вы творческая личность, умеете делать что-либо качественно и самостоятельно, вам не нужны для этого наемные сотрудники, то, естественно, звание самозанятого именно для вас. Но, если вы хотите организовать более-менее крупное коммерческое предприятие, где будут работать несколько людей, то здесь придется регистрировать ИП. У каждого пути свои плюсы и минусы. Решать вам.

Названы виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году

Почему виды виды деятельности для самозанятых граждан одна из самых обсуждаемых тем в 2019 году? Развитие на государственном уровне темы о самозанятых – тот самый случай, когда гора родила мышь. Уже пятый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан. Кто такие самозанятые граждане 2019 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?

Обратите внимание: с 2019 года в четырех регионах РФ (Москва, Татарстан, Московская и Калужские области) стартовал эксперимент по налогу на профессиональный доход. И хотя плательщиков НПД тоже называют самозанятыми, это не совсем правильно, потому они работают на других условиях, чем те, о ком пойдет речь в этой статье. Мы уже писали, чем плательщики НПД отличаются от ИП и обычных самозанятых.

Кто такие самозанятые (самозанятость населения)

✏ Если открыть статью 2 закона № 1032-1 от 19.04.1991 «О занятости населения в Российской Федерации», то среди категорий занятого населения мы не найдем ни одной, подходящей под понятие самозанятых. Разобраться в этом термине не так-то просто, потому что разные государственные органы по-разному его толкуют.

«Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями». (Цитата с официального сайта ПФР)

Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то самозанятые должны платить налоги и взносы.

А вот Федеральная налоговая служба дает таким гражданам следующую характеристику: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.

Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.

Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:

  • Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд;
  • Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений;
  • Не использующие наемный труд.

Чем занимаются самозанятые

У государства нет подтвержденной информации о том, чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес. Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход, иначе в наших реалиях не выживешь. При этом сами граждане прекрасно осознают, что нарушают законы, но становиться на учет, как ИП и платить налоги не спешат.

Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:

  • Высоким уровнем безработицы;
  • Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах;
  • Значительными суммами обязательных фиксированных взносов ИП за себя (в 2019 году – минимум 36 238 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
  • Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии.
Читайте так же:  Закрытие счета 20

Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.

Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле. Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.

Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.

Какие виды деятельности в 2019 году государство закрепило за самозанятыми

Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:

  1. Выдавать патент, разрешающий без регистрации ИП вести определенные виды деятельности. Стоимость патента не должна была превышать 20 000 рублей в год.
  2. Выдавать такой патент на два года, но бесплатно.
  3. Просто ставить самозанятых на налоговый учет без выдачи патента, но с возможностью два года не платить налоги и взносы.

Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.

С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.

Первоначальный перечень видов деятельности для самозанятых, помимо домашних работников, включал в себя фотографов, таксистов, дизайнеров, переводчиков, свободных журналистов, программистов, мастеров по ремонту ювелирных изделий, граждан, сдающих собственное жилье, парикмахеров и мастеров маникюра. А затем этот список сокращали-сокращали, пока в нем не остались только 3 вида деятельности.

Виды деятельности 2019 самозанятых:

  • Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми старше 80 лет и другими лицами, нуждающимися в постоянном уходе;
  • Репетиторство;
  • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
✏ Регионам разрешили дополнять этот очень краткий перечень другими видами услуг для личных и домашних нужд, но для этого надо принимать соответствующий закон субъекта РФ.

Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя до конца 2019 года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п. 70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.

Ну а с 2020 года самозанятому надо выбрать одно из двух:

  • Зарегистрироваться в качестве ИП;
  • Прекратить заниматься подобной деятельностью.

Казалось бы, все логично, но программа 2019 для самозанятых показала свою полную несостоятельность. Количество тех, кто сообщил в ИФНС о своем мелком нелегальном бизнесе, не превысило нескольких сотен по всей России. Остальные, видимо, считают, что просто попадут под контроль налоговой службы, которая сначала всех посчитает, а потом как-нибудь все равно взыщет доходы за годы деятельности без налогов.

По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2019 год еще принесет какие-то нововведения.

Как стать самозанятым

Для тех, кто все же готов уведомить налоговую службу и встать на учет в качестве самозанятого лица, расскажем, как это сделать. Но сначала немного про отличия этого статуса от индивидуального предпринимателя. Возможно, вы сразу захотите зарегистрировать ИП, ведь к 2020 году этот выбор все равно придется сделать.

Вправе оказывать услуги только лично

Самозанятые граждане Индивидуальные предприниматели
Подают уведомление в ИФНС, реестр самозанятых пока не планируется Проходят регистрацию в качестве ИП, информация о них вносится в ЕГРИП

Могут нанимать работников

Ограничены только

тремя видами деятельности

Могут осуществлять любую разрешенную предпринимательскую деятельность

Не являются коммерческими субъектами

Являются коммерческими субъектами, наравне с организациями Не платят налоги и взносы, но не будут иметь пенсионный стаж Платят налоги (кроме налоговых каникул) взносы, имеют пенсионный стаж

Форма уведомления для постановки самозанятого на учет утверждена Федеральной налоговой службой. Надо заполнить его и отнести в инспекцию по месту жительства. После этого вы до конца 2019 года не будете опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:

Источники


  1. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.

  2. Горбункова И. М. Особенности правоохранительной деятельности российского нотариата в сфере наследственных правоотношений; Городец — Москва, 2010. — 144 c.

  3. Юсуфов, А. Г. История и методология биологии / А.Г. Юсуфов, М.А. Магомедова. — М.: Высшая школа, 2014. — 238 c.
  4. /oli>

    Чем отличается самозанятый от ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here