Бюджет движения денежных средств

Полезный материал в статье: "Бюджет движения денежных средств" с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

ФОРМИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ

ТРЕБОВАНИЯ К БДДС

Денежные потоки управляющей компании (в дальнейшем — Компания) контролируются в бюджетировании с помощью Бюджета движения денежных средств.

Под бюджетом движения денежных средств компании понимается бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе компании/филиале, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности.

Цель составления БДДС: обеспечить постоянное наличие денежных средств, направляемых как на исполнение обязательств компании, так и для эффективного использования избытка этих средств.

[2]

Бюджет движения денежных средств используется для управления ликвидностью и платежеспособностью компании. В нем отслеживается структура поступлений и выплат, финансовые потоки денежных средств по компании в целом и остаток денежных средств (табл. 5.1).

Бюджет движения денежных средств

Остаток денежных средств на начало периода

Поступления денежных средств

Поступления от основной деятельности

Выручка от реализации, всего

от реализации текущего месяца

от реализации предыдущего месяца

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

[1]

Поступления от инвестиционной деятельности

Поступления от продажи основных средств

Возврат долгосрочных инвестиций

Прочие поступления от инвестиционной деятельности

Бюджет движения денежных средств (БДДС)

БДДС — это документ, который содержит в себе все данные о движении денежных средств и расчетного счета в компании. Однако только его недостаточно для того, чтобы полностью охарактеризовать всю картину финансового положения определенной компании. К примеру, при наличии возможных «кассовых разрывов» фирма может на протяжении долгого времени оставаться в убыточном положении.

Для того чтобы приобрести навыки верного составления БДДС, необходимо тщательно разобраться со всеми нюансами составления движения денежных средств. В настоящее время БДДС является главным документом в системе бюджета компании.

Немного рекламы: наша компания занимается постановкой бюджетирования и казначейства в компаниях на базе 1С уже более 7 лет. Рады будем предложить Вам наши услуги.

Что дает составление БДДС?

Успех любой процветающей компании напрямую зависит от ее устойчивости в финансовом положении. Стабильность финансового положения дает возможность постоянно расти, привлекать различные инвестиции и не бояться падения экономики. Она зависит исключительно от правильного управления денежными средствами и верном ведении всех отчетов. Проведение анализа финансов — это работа менеджера по финансам, он следит за тем, чтобы не допустить «кассовых разрывов», и ведет отчеты по движению финансов.

С помощью БДДС можно следить за движением наличных денег и расчетного счета, при верном его составлении становится сразу видно:

  • куда и сколько финансов было потрачено;
  • сколько было получено денежных средств при ведении деятельности фирмы.

Также БДДС характеризует все возможные предоплаты за продукцию, авансовые платежи либо задержки денег за ранее доставленный товар.

БДДС также может характеризовать потребность в кредите и позволяет понимать общую картину движения денежных средств. А основное предназначение БДДС заключается в обеспечении сбалансированности финансового положения, то есть возможных переводов и растрат денежных средств. В случаях, когда в конце месяца общей суммы доходов недостаточно для покрытия всех произведенных расходов, компании необходимо искать дополнительные источники доходов. Данный документ положено составлять на определенный расчетный период детализацией по месяцам.

В чем заключаются главные различия между БДДС и БДР?

На первый взгляд может показаться что БДДС и БДР — абсолютно одинаковые понятия, однако они сильно между собой различаются, особенно с бухгалтерской стороны. Оба эти документа являются довольно важными для любой компании, так как по ним определяется общая прибыль и возможные расходы фирмы.

Отличия между двумя данными понятиями следующие:

  1. БДР схож с составленным балансовым отчетом, а БДДС зависит от отчета движения финансов.
  2. БДР содержит не только денежные статьи, не связанные с наличными средствами, а БДДС занимается исключительно расчетом денежных средств и записывается денежными статьями.
  3. БДДС характеризует все движения финансов, а БДР составляется для расчета прибыли компании.

Главным отличием является то, что в БДР планируется прибыль, которую компания сможет получить в будущем месяце, а в БДДС контролируются абсолютно все денежные потоки, происходящие в определенной фирме.

Кроме того, что эти понятия различны по целям, которых необходимо с их помощью достигнуть, в них также можно найти абсолютно разные показатели одного и того же процесса. Ниже представлены цели каждого из документов.

  • БДР составляется для того, чтобы в нем контролировать прибыль, которую предприятие должно получить за определенный период.
  • БДДС служит для того, чтобы вести отчеты по всем денежным операциям: как прибыли, так и убытков. С помощью данного документа сразу видно общее финансовое положение компании.

Составление и оформление БДДС

Для того чтобы составить данный отчет, необходимо знать все правила его оформления и необходимые данные показателей компании. Вот подробный план, по которому можно составить верный БДДС:

  1. Для начала необходимо высчитать общую сумму для финансирования зарплат.
  2. Определить сумму денежных средств, которая остается в конце каждого дня на возможные расходы.
  3. Высчитывание суммы доходов компании с учетом гашения дебиторской задолженности, а также финансовой деятельности компании.
  4. Высчитывание общей суммы, необходимой на расходы фирмы. Это происходит на основе бюджетов по прямым затратам, накладных ресурсов, а также финансовой и инвестиционной деятельности.

Для того чтобы начать составление данного отчета, необходимо разобраться со всеми источниками финансирования компании, а также дополнительными сторонами, с которых может ожидаться пополнение общего бюджета фирмы. Такие источники могут быть трех видов: внешние поступления, поступления денег от операций и другие поступления. Данные факторы напрямую зависят именно от специфики ведения бизнеса.

Поступления — это только те источники доходов, отражающие реальные денежные средства, которые могут быть начислены на расчетный счет компании либо иным способом. Они бывают внутренними и внешними. Внутренние поступления являются доходами от произведения определенных операций, а внешние получаются в результате получения инвестиций либо кредитов.

В общем БДДС — это вид отчета, с помощью которого происходит планирование и полный контроль денежных средств для достижения именно стратегических поставленных целей.

Читайте так же:  Ликвидация ип пошаговая инструкция

Пример правильно составленного БДДС

Ниже приведен пример верно составленного бюджета движения денежных средств, с помощью которого можно оценивать общее финансовое положение определенной компании либо организации.

Прямой метод анализа движения денежных средств

Прямой метод раскрывает абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств. Исходный элемент – выручка от продаж, то есть отчет о прибылях и убытках (ф№2) анализируется посредством данного метода сверху вниз, поэтому прямой метод иногда называют верхним.

Достоинство прямого метода заключается в том, что:

— обеспечивает оперативной информацией о достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;

— позволяет выявлять статьи, образующие наибольший положительный и отрицательный денежные потоки;

— позволяет определять основные положительных потоков и направления отрицательных потоков;

— раскрывает взаимосвязь между объемом продаж и денежной выручкой за отчетный период;

— обеспечивает контроль над всеми поступлениями и направлениями расходования денежных средств, так как денежный поток является обобщением информации регистров бухгалтерского учета (Главной книги, журналов-ордеров и иных документов);

— позволяет прогнозировать денежные потоки и оценить ликвидность и платежеспособность организации в долгосрочной перспективе.

Недостатком прямого метода является то, что в нем не раскрывается взаимосвязь полученного финансового результата (прибыли/убытка) и абсолютного изменения размера денежных средств.

Источником информации является ф№4 «Отчет о движении денежных средств» и ф№2 «Отчет о прибылях и убытках».

Первоначально анализируется денежный поток по видам деятельности

Таблица – Движение денежных средств организации по видам

Программа «Бюджет движения денежных средств 2.1»
для 1С:Бухгалтерии 8

Программный продукт «SysTecs: Бюджет движения денежных средств» (далее «SysTecs: БДДС») является инструментом, обеспечивающим эффективное управление денежными потоками организации как в среднесрочном периоде, так и в оперативном контуре. Программа представляет собой конфигурацию, разработанную на платформе «1С: Предприятие 8.2» и предназначенную для использования совместно с прикладным решением «1С: Бухгалтерия 8» (ред. 1.6, 2.0 или КОРП). «SysTecs: БДДС» объединяет в себе две наиболее востребованные системы: «Бюджет движения денежных средств» и «Платежный календарь». Система БДДС обеспечивает планирование показателей, отражающих объемы поступления и расходования денежных средств организации во всех необходимых аналитических разрезах. Платежный календарь сочетает в себе механизмы оперативного планирования платежей и поступлений, а также функции контроля исполнения заложенного бюджета. Программа содержит полный перечень отчетов, необходимых для эффективного управления денежными средствами и контролем их движения.

Принципы работы программы «SysTecs: Бюджет движения денежных средств»

Программный продукт «SysTecs: БДДС» представляет собой автономную конфигурацию, предназначенную для совместного использования с прикладным решением компании 1С — «1С: Бухгалтерия 8». Преимущества такого подхода заключаются в следующем: значительно упрощается установка и дальнейшее обслуживание программы; гарантируется отсутствие различных конфликтов, зачастую возникающих при объединении конфигураций; в полном объеме сохраняются стандартные процедуры обновления «1С: Бухгалтерии 8» и условия предоставления технической поддержки обслуживающими фирмами. Являясь автономной программой, «SysTecs: Бюджет движения денежных средств» предоставляет в распоряжение пользователя все необходимые механизмы, обеспечивающие работу в едином информационном пространстве с программой «1С: Бухгалтерия 8». Использование технологии Com-соединения обеспечивает практически мгновенный двунаправленный обмен данными.

■ Важная информация

Программа «SysTecs: Бюджет движения денежных средств» может использоваться только совместно со следующими информационными базами: 1C:Бухгалтерия 8 (редакции 1.6, 2.0) и 1C Бухгалтерия КОРП, работающими на технологической платформе 1С:Предприятие 8.2 не ниже 8.2.13.202.

Основные возможности программы

При разработке программного продукта особое внимание было уделено решению задач, стоящих перед организациями и предприятиями малого и среднего бизнеса. Данный подход обеспечил значительное упрощение процесса бюджетирования при сохранении высокого уровня функциональных возможностей программы. Задачи эффективного управления финансами предприятия решают две основные системы, входящие в состав продукта: «Бюджет движения денежных средств» и «Платежный календарь».

■ Основные возможности системы БДДС

Эффективное управление финансами — одна важнейших задач, стоящих перед любой организацией. Система бюджетирования движения денежных средств предоставляет пользователям программы эффективные инструменты планирования, контроля и анализа финансовых потоков. Аналитические разрезы, заложенные в программе, обеспечивают возможность формирования планов поступления и расходования денежных средств в разрезе статей движения денежных средств, центров финансовой ответственности, контрагентов, договоров. Программа поддерживает мультифирменное планирование, что обеспечивает возможность формирования консолидированных бюджетов, а наличие функций сценарного планирования позволяет формировать бюджеты с учетом различных вариантов развития событий. Отчеты, входящие в состав программы, обеспечивают удобную работу пользователей, а гибкие возможности формирования графиков и диаграмм позволяют значительно повысить наглядность информации.

■ Платежный календарь

Платежный календарь представляет собой основной инструмент оперативного планирования платежей и поступлений, обеспечивающий контроль уровня платежеспособности организации в краткосрочном периоде. Система включает в себя удобный интерфейс планирования поступления денежных средств и контроля сроков их исполнения. Предлагаемый набор отчетов обеспечивает наглядное отображение как запланированных сумм и сроков, так и фактического их поступления. Ведение платежного календаря позволяет своевременно прогнозировать возможность возникновения кассовых разрывов и принимать меры для их устранения, а функции контроля за своевременностью поступления денежных средств от покупателей и заказчиков помогают сократить сроки погашения дебиторской задолженности и обеспечить соблюдение установленных договорами графиков и сроков платежей.

[3]

■ Обмен данными с 1С Бухгалтерией

Механизмы обмена данными с информационной базой 1С: Бухгалтерия 8, заложенные в программе позволяют пользователям обеих информационных баз работать в едином информационном пространстве. Обмен данными, основан на технологии Com-соединения, что обеспечивает практически мгновенную синхронизацию как справочников так и документов, что обеспечивает высокий уровень комфорта работы пользователей и позволяет избежать различных коллизий, возникающих при обмене offline.

■ Администрирование прав пользователей

Высокий уровень информационной безопасности — одно из основных требований к любой финансовой системе. Конфиденциальность данных и разграничение уровней доступа пользователей обеспечивается наличием в программе развитой системы администрирования прав.

Техническая поддержка программного продукта

■ Служба технической поддержки

Любые возникающие в процессе работы с программой вопросы Вы можете задать нашей службе технической поддержки, доступ к которой предоставляется всем официально зарегистрированным пользователям. Кроме этого, мы всегда будем рады выслушать любые замечания и предложения по улучшению программы «SysTecs: Бюджет движения денежных средств», поскольку развитие любого программного продукта возможно только при активном участии его пользователей.

■ Обновления программного продукта

Всем пользователям, купившим программу, предоставляется бесплатная полугодовая подписка на выпускаемые обновления. После окончания срока льготной подписки Вы в любой момент можете оформить наиболее удобный вариант платной подписки. Доступные варианты подписок и их цены представлены на странице стоимость программы.

Читайте так же:  Начисление страховых взносов

■ Подробная документация

При разработке комплекта документации к программе особое внимание было уделено не только детальному описанию функциональных возможностей и объектов, но и методике ее использования, а также вопросам правильной организации автоматизируемых бизнес-процессов. В состав программы входит модуль автоматического обновления документации, что гарантирует Вам использование самой актуальной версии руководства пользователя.

Демонстрационная версия программы

Наличие демонстрационной версии программы «SysTecs: Бюджет движения денежных средств» дает Вам возможность ознакомиться с работой системы в реальных условиях, что позволит принять решение о покупке, основанное не только на презентационных материалах, но и на самостоятельном опыте использования программы. Только такой подход дает пользователю гарантии, что схемы автоматизации, заложенные в программе, соответствуют требованиям Вашей организации.

63. Содержание, структура и назначение бюджета движения денежных средств организаций

Под бюджетом движения денежных средств (БДДС) понимают бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия .

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования. БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств . Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т.е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т.д.

Таким образом, БДДС должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка (конечного сальдо) денежных средств на протяжении всего периода планирования:

Конечное сальдо денежных средств = начальное сальдо денежных средств + поступления — выплаты

Бюджет движения денежных средств может составляться прямым и косвенным методом. При составлении бюджета движения денежных средств прямым методом финансовые потоки считаются по статьям поступлений и выплат. При составлении бюджета движения денежных средств косвенным методом финансовые потоки рассчитываются преимущественно (из бюджета доходов и расходов берется только несколько статей) по изменениям статей бюджета по балансовому листу.

Процедуру разработки БДДС целесообразно разбить на ряд последовательно выполняемых этапов:

Определение необходимого уровня средств для финансирования инвестиционных затрат (на осуществление капитальных вложений, приобретений основных средств, строительства на собственные нужды, т.е. всех затрат, финансируемых за счет прибыли, оставшейся у предприятия после налогообложения);

Определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиденные расходы ( «конечное сальдо» в выражении;

Определение доходной части бюджета ( «поступления» — выполняются на основе бюджета продаж с учетом анализа гашения дебиторской задолженности, бюджета по инвестиционной (продажа основных средств и других активов предприятия) и финансовой деятельности (дивиденды, проценты полученные);

Определение расходной части бюджета ( «выплаты» — выполняются на основе бюджетов по прямым затратам (расходы на оплату труда, расходы на сырье и материалы (обычно при определении стоимости сырья и материалов используют учетные (нормативные) цены, которые могут отличаться от рыночных цен)- с учетом движения запасов сырья и материалов), бюджетов накладных расходов (оплата труда АУП, прочие общецеховые и общехозяйственные расходы), бюджетов по инвестиционной (покупка и строительство основных фондов) и финансовой деятельности (возврат кредитов и процентов по ним, выплата дивидендов);

Формирование бюджета движения денежных средств, контроль и корректировка.

Как составить бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств (БДДС) – это инструмент по управлению финансами. Он нужен для оптимизации финансовых потоков. С ним будет проще обеспечить экономическую устойчивость компании.

Что собой представляет БДДС

Бюджет ДДС представляет собой документ, из которого можно сделать вывод о движении финансов и состоянии расчетного счета. Это ключевой элемент системы бюджета фирмы. Формирование БДДС – приоритетное действие в рамках управления организацией. Документ имеет важное значение при обеспечении устойчивости компании. Последняя, в свою очередь, является определяющим фактором в успехе фирмы.

Устойчивость компании предполагает ее независимость от внешних обстоятельств, партнеров, кризисов. Это один из факторов повышения прибыли, так как устойчивое предприятие более привлекательно для инвесторов.

Устойчивость фирмы практически напрямую связана с ДДС и управлением финансовым потоком. А бюджет как раз позволяет контролировать денежные потоки. Как правило, за его составление отвечает финансовый менеджер.

Задачи и функции БДДС

БДДС нужно для решения этих задач:

  • Предотвращение «кассовых разрывов».
  • Обеспечение экономической устойчивости.
  • Управление прибыльностью фирмы.

В бюджете фиксируются эти аспекты деятельности:

  • Поступления денег, которые можно прогнозировать.
  • Снятие денег для совершения хозяйственных операций.
  • Предоплата за поставляемый товар.
  • Авансы.
  • Задержки в поступлении оплаты за отгруженную продукцию.

То есть в бюджете отражаются все факты движения денег в организации.

Для чего требуется составлять БДДС

Успешное существование фирмы определяется ее финансовой устойчивостью. Устойчивое положение позволяет фирме стабильно расти, пользоваться средствами инвесторов. Обеспечение устойчивости фирмы складывается из этих двух факторов:

  • Правильное управление финансами.
  • Правильное оформление всех отчетов.

Финансовый менеджер должен предупреждать «кассовые разрывы» и вести финансовые отчеты. Для этих целей применяется БДДС. Этот документ явно отражает эти аспекты деятельности:

  • Куда были направлены финансы.
  • Сколько денег было отпущено на те или иные цели.
  • Сколько финансов было получено от тех или иных источников.

В бюджете отражается предоплата за товар, авансы, задержки выплат. Из БДДС можно своевременно выявить потребность в займе. Из документа становится ясна картина движения денег. Бюджет нужен для обеспечения финансовой устойчивости. То есть с помощью него можно исключить растраты.

Основные этапы составления БДДС

Формирование БДДС – важнейший фактор в рамках управления работой организацией. Составляется документ с разной периодичностью. Как правило, используется детализация по каждому месяцу.

Бюджет – это документ с гибкой формой. Но помесячный план считается наиболее удобным. Рассматриваемая форма предполагает разбивку по дням. БДДС формируется в завершении каждого месяца. Желательно, чтобы над созданием бюджета работали все подразделения фирмы, работа которых связана с планированием и тратой денег. Рассмотрим все этапы составления БДДС.

Этап №1. Определение остатка денег

Первый шаг – определение минимального остатка денег, достаточного для деятельности организации. Размер этого остатка зависит от направления деятельности компании, рисков, возникающих в процессе работы. Специалистам нужно определить конечное сальдо.

Читайте так же:  Виды инструктажей по технике безопасности

Этап №2. Установление доходной части

Доходная часть определяется на основании бюджета продаж и поступлений от инвесторов. Нужные данные можно собирать двумя способами:

  • Снизу-вверх. Этот метод актуален тогда, когда план поступлений формируется на основании данных из разных подразделений. Потом сведения объединяются в единый отчет.
  • Сверху-вниз. Этот метод актуален тогда, когда документы утверждаются главным офисом, и только после этого с ними работают руководители подразделений.

Этап №3. Установление расходной части

Видео (кликните для воспроизведения).

Расходная часть устанавливается на основании прямых трат. К ним относятся траты на ЗП, сырье, расходы на производственные и накладные нужды. Прямыми тратами считаются и расходы на инвестиции, выплаты процентов.

Этап №4. Установление размера чистого потока денег

Чистый поток средств – это показатель, который можно получить путем извлечения разницы между положительным и отрицательным балансом. Для расчетов берется определенный период. Чистый денежный поток позволяет установить нынешний экономический статус фирмы, а также определить ее перспективы.

Если расходы превышают доходы, образуется «кассовый разрыв». Заключительное сальдо приобретает отрицательное значение. Это довольно плохо для компании. А потому сотрудники фирмы должны предпринять меры по устранению отрицательного значений. Для этого можно урезать расходы или задействовать займы, резервные деньги.

Если отрицательные показатели убрать не получится, это симптом высокого риска банкротства. В этом случае возникают различные проблемы:

  • Задержка ЗП.
  • Невыплата задолженностей.
  • Прибыли не покрывают актуальных трат.

То есть превышение расходов над тратами – это очень негативное явление для компании.

Этап №5. Корректировка значений

Окончательный этап – корректировка БДДС для приведения документа в соответствие с нынешними финансовыми реалиями. Следующий шаг – утверждение бюджета руководителями фирмы.

Утвержденный БДДС представляет собой документ, наделенный юридической силой. С бюджетом постоянно взаимодействуют руководители компании, а также ее персонал.

Особенности составления бюджета

Компания может существовать нормально и стабильно только в том случае, если баланс является положительным. Ключевую роль в обеспечении положительного баланса играет правильное планирование БДДС. В рамках планирования изучается движение финансов. Оформление БДДС рекомендуется разбить на этапы.

Отличие БДДС от БДР

Помимо БДДС есть БДР. Это документ, отражающий доходы и расходы фирмы. Представляет собой простую таблицу. В ней фиксируются все хозяйственные операции, которые ведут к доходам/расходам.

БДДС и БДР – документы, которые очень похожи между собой. У начинающих специалистов может сложиться впечатление, что эти формы практически идентичны. Для компании важен и тот, и другой документ. На основании форм можно установить размер общей прибыли, расходов предприятия.

Но между БДДС и БДР есть отличия, которые нужно учитывать:

  • БДР заполняется на основании балансового отчета, а БДДС – на базе отчета движения денег.
  • БДР является документом, в котором содержится расширенный перечень статей. В БДДС содержится только расчет финансов. Запись идет денежными статьями.
  • Бюджет ДДС отображает движение финансов. БДР требуется для расчета прибыли организации.
  • БДР нужен для планирования прибыли следующих периодов. БДДС нужен для контроля всех денежных потоков.

Документы различаются по фиксируемым в них статьям. Формы включают в себя разный перечень сведений. Рассмотрим разницу в виде таблицы:

Операция БДР БДДС
Начисление амортизации Присутствует Отсутствует
Переоценка ТМЦ Присутствует Отсутствует
Недостача активов Присутствует Отсутствует
Брак, полученный на производстве Присутствует Отсутствует
Кредиты и займы Отсутствует Присутствует
Покупка ОС Отсутствует Присутствует
НДС Присутствует Присутствует

Цели формирования документа также отличаются:

  • БДР нужен для контроля прибыли, полученной за заданные периоды.
  • БДДС нужен для ведения отчетов по финансовым операциям, в результате которых получаются прибыль или убытки.

Посредством этих документов можно извлечь разные показатели по одной и той же операции.

Бюджет движения денежных средств

В системе управления денежными потоками организации особая роль отводится их бюджетированию, т. е. составлению и анализу бюджета движения денежных средств. Подробнее о таком бюджете расскажем в нашем материале.

Как составить денежный бюджет

Бюджет движения денежных средств (БДДС) – это план движения наличных и безналичных денежных средств организации за определенный промежуток времени. Такой бюджет может составляться как по организации в целом, так и по ее отдельным подразделениям и центрам ответственности. Бюджет обычно составляется на год с разбивкой по месяцам. Детализация показателей движения денежных средств в бюджете определяется организацией самостоятельно. При этом часто разбивка по статьям движения денежных средств и их укрупненным группам производится по аналогии с группировкой, приведенной в Отчете о движении денежных средств (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н). Так, денежные потоки организации могут представляться в бюджете в разрезе текущих, инвестиционных и финансовых операций.

При этом, к примеру, по текущим операциям поступление денежных средств в бюджете может быть детализировано в следующем виде:

Статья движения денежных средств План Факт Отклонение
Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг Поступления от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей Поступления от продажи финансовых вложений Прочие поступления

В бюджете движения денежных средств запланированные показатели сравниваются с фактическими, в результате чего выявляются отклонения. Эти отклонения в дальнейшем анализируются с точки зрения причины, их вызвавшей, и последствий, которые оказали возникшие отклонения на деятельность организации. Анализироваться показатели бюджета денежных средств могут не только путем сравнения фактических данных с плановыми, но и путем сопоставления фактических данных с данными предшествующих периодов. Кроме того может производиться вертикальный анализ статей БДДС в виде определения соотношения одних показателей бюджета с другими, в т.ч. путем нахождения доли конкретного показателя в общей величине статьи денежных средств. К примеру, может быть определена доля денежных расходов на оплату труда в общей величине денежного оттока от текущих операций.

Бюджет движения денежных средств (БДДС)

Бюджет движения денежных средств — один из важнейших документов финансовых бюджетов. С его помощью осуществляется планирование денежных потоков (денежного оборота) предприятия.

Бюджет денежных средств отражает информацию о необходимом объеме денежных ресурсов и моментах времени, когда у предприятия ожидается их недостаток или избыток. При формировании БДДС должна обеспечиваться рациональность и сбалансированность входящих и исходящих денежных потоков и достаточность денежных средств для обеспечения непрерывности и нормального хода производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Как инструмент управления бюджет движения денежных средств позволяет управлять и регулировать денежный оборот предприятия в целях предупреждения кризисных явлений и рационального использования денежных ресурсов.

Читайте так же:  Налог на добычу полезных ископаемых ставка

С помощью БДДС решаются следующие управленческие задачи:

— получение целостного представления о совокупной потребности предприятия в денежных средствах;

— определение возможной величины потребности в привлечении средств из внешних источников, в том числе, заемных;

— оперативный контроль и регулирование денежных потоков в целях обеспечения их наибольшей сбалансированности;

— принятие управленческих решений о наиболее эффективном использовании денежных средств;

— рациональное размещение временно свободных денежных средств;

— анализ значительных отклонений по статьям БДДС и оценка их причин и влияния на финансовые показатели предприятия;

— обеспечение стабильной платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

Бюджет движения денежных средств составляется по всему предприятию в целом, а также по центрам финансовой отчетности. Разработкой БДДС занимается финансовый отдел. Разработка БДДС производится на год с разбивкой по кварталам (на квартал с разбивкой по месяцам и на месяц с разбивкой по декадам).

В основе бюджетирования денежных потоков лежат следующие основные моменты.

(1) Исходными документами для разработки БДДС являются: бюджет продаж, операционные бюджеты, инвестиционный бюджет и бюджет капитальных вложений, а также бюджет доходов и расходов.

(2) При формировании бюджета ДДС следует учитывать, что реальные притоки и оттоки денежных средств не совпадают с суммами объемов продаж или с суммами планируемых затрат в связи с тем, что а) момент отгрузки продукции не совпадает с моментом оплаты, причем эти разрывы могут быть довольно значительными; б)момент поступления на предприятие товарно-материальных ценностей не совпадает с моментом их оплаты; в) затраты труда начисляются в себестоимость непрерывно, а фактические выплаты зарплаты осуществляются в дискретном режиме. То же касается и налоговых платежей. В результате этих и других причин входящие и исходящие денежные потоки никогда не бывают абсолютно синхронизированными, то есть, возникает дефицит либо излишек денежных средств в определенные моменты времени.

(3) БДДС разрабатывается двумя основными методами – прямым и косвенным.

Прямой метод основывается на исчислении поступлений и выплат денежных средств, при этом планирование денежных потоков происходит по трем сферам деятельности предприятия:

а) основной (операционной). Это деятельность производственного и реализационного характера, преследующая в качестве основной цели получение доходов и прибыли;

б) инвестиционной. К ней относится деятельность предприятия, связанная с приобретением и строительством недвижимости, покупкой земельных участков, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений и т.п.;

в) финансовой. Это деятельность предприятия, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, получением и обслуживанием займов и кредитов, с выпуском и размещением ценных бумаг и проч.

(4) При формировании БДДС прямым методом приток (поступления) денежных средств формируется по источникам поступления, а отток (выплаты) – по направлениям использования денежных средств.

Поступления рассчитываются с учетом дебиторской задолженности, и сумму поступлений определяют следующим образом:

Выплаты рассчитывают с учетом кредиторской задолженности:

Расчетный остаток (сальдо) денежных средств на конец расчетного периода должен быть положительным, его величина должна быть установлена руководством и должна поддерживаться на необходимом уровне.

(5) Косвенный метод формирования БДДС основывается на последовательной корректировке прибыли в связи с изменениями в активах предприятия. Исходным элементом этого метода является чистая прибыль. Источниками информации в этом случае являются бюджет доходов и расходов и бюджет бухгалтерского баланса.

Схема формирования денежных потоков косвенным методом представлена на ниже:

1 Денежные потоки по основной (операционной) деятельности

1.1 Чистая прибыль

1.2 Амортизационные отчисления (+)

1.3 Увеличение (-) или уменьшение (+) дебиторской задолженности

1.4 Увеличение (-) или уменьшение (+) запасов и прочих текущих активов

1.5 Увеличение (-) или уменьшение (+) кредиторской задолженности и прочих текущих обязательств (за исключением банковских кредитов)

ИТОГО: сальдо по основной деятельности

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 9648 —

| 7592 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Что такое БДР и БДДС?

Иван Каунов

Многие задаются вопросом «БДР и БДДС — что это такое?». Расшифровать эти аббревиатуры можно так: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств. Эти базовые инструменты созданы, чтобы иметь возможность управлять платежеспособностью и прибыльностью.

БДР оформляется в файле excel, в который необходимо вписывать расходы и прибыль. Документы по поводу завершенных работ, предоставленных услуг, приема-передачи материальных активов, остальная документация, служащая для подтверждения доходов/затрат фирмы, являются основой для составления БДР. Если рассматривать БДР по примеру в excel, можно увидеть две статьи, состоящие из активов (текущие, долгосрочные) и пассивов (текущие пассивы, долгосрочные задолженности, собственный капитал).

Порядок утверждения бюджета

Каждая компания самостоятельно определяет направления развития, стратегию управления, вид выпускаемой продукции, размеры производства. Именно управленческий учет позволяет руководству принимать результативные решения. Он дает исчерпывающие ответы на вопросы, связанные с состоянием компании, распределением имеющихся ресурсов, помогает решать задачи по повышению эффективности бизнеса.

В БДДС отражаются все события, произошедшие за определенный срок на предприятии, которые имеют финансовое выражение. БДДС в бухгалтерии состоит из доходной и расходной статей. В первую включено поступление финансов от операционной и инвестиционной активности, а во вторую – расходы на производство, продажу, общепроизводственные и общехозяйственные затраты, налоги, сборы.

Совокупность этих двух бюджетов помогает понять настоящее финансовое состояние фирмы и ее перспективность. В БДР не отражаются займы и приобретение базисных ресурсов, но в БДДС эта информация записывается. В свою очередь в БДДС не включают недостачи товарно-материальных запасов, переоценку материальных активов, производственный брак и сбор амортизации. БДДС иногда составляют на год, разбивая этот бюджет помесячно и корректируя его в связи с текущим состоянием, а БДР – фактическое отражение баланса фирмы.

Различие между БДДС и БДР можно объяснить на бытовом примере покупки дивана. Предположим, диван был куплен за 10 тыс. грн., вы расплатились сразу наличными, без оформления кредита или рассрочки. Тогда в БДДС мы вписываем -10000 грн. После покупки диван в такой цене становится вашим основным средством (активом), поэтому в баланс необходимо записать +10000 грн. Теперь необходимо определиться со сроками эксплуатации дивана. Допустим, вы будете его использовать 5 лет. Тогда в строку «бюджет семьи доходы и расходы» мы вписываем только -2000 грн. То есть нам необходимо разделить цену дивана (10 тыс. грн.) на срок его использования (5 лет), чтобы получить данные для годового БДР.

Читайте так же:  Коды в расчете по страховым взносам

Как формируется БДР?

Главной целью БДР является учет и прогнозирование финансового положения фирмы. Бюджет доходов и расходов формируется в несколько шагов: вычисление затрат, вычисление доходов, определение прибыли, составление плана прибыли, формирование отчета.

Расчет издержек

  • затрат на производство; Все начисленные расходы, что понесла ваша компания для работы производства.
  • расходов коммерции и управления; Тут все, наччиная с аренды, заканчивая расходами на программные продукты и обслуживание.
  • заработной платы; При чем не выплаченной, а начисленной. Это очень важно, так как суммы будут сильно отличаться.
  • налогов, кредитных начислений и других расходов не связанных с деятельностью компании напрямую.

Экономическое положение конкретного предприятия будет более ясной при условии детализации учета затрат.

Вычисление доходов

Доходом считаются все поступления, записанные в активы предприятия. В эту строку можно отнести доход от продаж, услуг, аренды и выручка, не связанная непосредственно со сбытом главного продукта (компенсации, проценты по кредитам). Источники доходов у каждой фирмы разные, поэтому расчет прибыли может дополняться другими позициями или сокращаться.

Определение прибыли

Прибыль – это положительная разница между суммарными доходами и затратами. Определить прибыль можно отняв от доходов затраты. Если по итогу этой манипуляции получается число с минусом вначале, то компания терпит убытки. Это должно послужить сигналом для руководства о принятии кардинальных изменений.

Планирование прибыли

Прибыль является основой для финансирования организации. Для нормальной деятельности фирмы необходимо увеличивать и сохранять текущие активы. Операция по планированию прибыли помогает в кратчайшие сроки вернуть вложенные в производство финансы и максимальную выгоду при минимальных вложениях (не теряя качество).

Существует два вида планирования прибыли – метод прямого счета и аналитический метод. Первый вариант используется на маленьких предприятиях, где отпускная цена известна, а себестоимость определяется через составление плановой калькуляции по каждому продукту. Аналитический метод подходит среднему и крупному бизнесу. В этом случае прибыль планируется не по каждому отдельному продукту, а по всей компании.

Составление отчета

Форма отчета разрабатывается для каждой компании индивидуально. Главное, чтобы отчет отображал порядок и суть расчета финансового результата, который планируется на бюджетный период. Если есть сомнения насчет правильного составления отчетности, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, имеющим опыт в формировании БДР.

Как формируется БДДС

На вопрос «что такое БДДС?» можно ответить, что это бюджет движения денежных средств, который отражает затраты, доходы в финансовых отчетах. План движения денежных средств состоит из пяти основных этапов: определение остатка финансов, вычисление доходов и затрат, составление чистого денежного потока, коррекция и утверждение.

Определение остатка финансов

Процесс определения остатка финансов носит название “конечное сальдо”. Чтобы его вычислить, нужно сложить начальное сальдо и обороты за период.

Вычисление доходов

Основой для калькуляции доходов являются бюджеты продаж и поступления от процентов, дивидендов, инвестиций. Собирать данные можно двумя способами: утверждение документов происходит в центральном финансовом отделе, а после планы денежных поступлений доходят до подразделений и наоборот.

Вычисление расходов

Расходная часть состоит из:

  • оплаты материалов;
  • зарплаты;
  • выплат процентов по займам;
  • затрат на покупку оборудования;

То есть расходы основываются на фактических затратах.

Составление чистого денежного потока

Чистый денежный поток – это разность положительного и отрицательного денежных потоков за определенное время. При помощи такого показателя можно оценить стоимость объекта и определить его перспективность. Ситуацию, когда итоговое сальдо становится отрицательным, называют кассовым разрывом. Если предприятие вовремя не приняло меры по ликвидации кассового разрыва, оно может обанкротиться.

Корректировка и утверждение

Коррекция бюджета – это заключительный этап, когда в связи с реальной экономической обстановкой необходимо внести правки в документ. После согласования БДДС с начальством происходит утверждение документации. Важно помнить, что весь процесс бюджетирования стартует с формирования БДДС. После на его основе просчитывается БДР.

Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами:

Бюджетный дефицит может образоваться вследствие роста расходов или долгов предприятия, сокращения дохода, неэффективности финансовой системы или из-за чрезвычайных обстоятельств. Чтобы избежать образования бюджетного дефицита, необходимо позаботиться о финансовой дисциплине. Руководители подразделений и их подчиненные должны экономно обращаться с распределением денежных средств компании. Чтобы мотивировать сотрудников рационально использовать финансы, можно в качестве поощрения выписывать им премии.

Многие компании отдают предпочтение автоматизации бюджетирования, чтобы исключить влияние человеческого фактора. Пользуясь автоматизированным управлением расчета бюджета, можно лучше контролировать и анализировать движение денежного потока, повысить платежную дисциплину и предсказывать грядущую финансовую ситуацию.

Такие системы упрощают работу большого бизнеса, разрабатывая плановый и фактический БДДС и БДР, и контролируя его выполнение. Автоматизированные системы учитывают тонкости и особенности деятельности предприятия, основываясь на реальных данных предыдущего периода. Если у вас не получается разобраться во всех тонкостях бюджетирования предприятия даже прочитав все статьи о составлении бюджета «для чайников”, лучше обратиться за помощью к специалистам в этой области.

ПОДПИШИТЕСЬ НА НАШ БЛОГ!

Видео (кликните для воспроизведения).

Все материалы, размещенные на данном сайте, являются авторскими. Если вы хотите любым образом использовать их на своих ресурсах, вам необходимо получить письменное предварительное разрешение автора.

Источники


  1. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.

  2. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2015. — 154 c.

  3. ред. Грязнова, А.Г.; Федотова, М.А. и др. Оценка недвижимости; М.: Финансы и статистика, 2013. — 496 c.
  4. /oli>

    Бюджет движения денежных средств
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here